[r]
(1)BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Câu NHTMCP B thành lập có vốn ban đầu cổ đơng đóng góp 1.000 tỷ đồng cấu sau:
- Tiền mặt: 600 tỷ đồng
- Tiền gửi NHNN: 200 tỷ đồng -TSCĐ: 200 tỷ đồng
Ngày khai trương có nghiệp vụphát sinh: Nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tiền mặt 10 tỷ
2 Cho vay ngắn hạn công ty Tấn Lợi chuyển khoản để toán cho người thụ hưởng C có tiền gửi NHTMCP B 20 tỷ đồng
3 Mua thêm số TSCĐ từ nguồn vốn điều lệ trả từ tài khoản tiền gửi
NHNN, nguyên giá TSCĐ 15 tỷ đồng
4 Tổng thu nhập NH 200 trđ, tổng chi phí 150 trđ tiền mặt Yêu cầu:
- Hạch toán NV phát sinh
- Lập BCĐKT ban đầu BCĐKT sau thực nghiệp vụkinh tế - Cho biết ảnh hưởng nghiệp vụ kinh tế đến giá trịcủa BCĐKT
Câu Ngày 30/8/XX, NHTM Đ.A có số liệu tổng hợp sau: (ĐVT: trđ)
1 Tiền mặt: 4.105
(2)6 Cho vay TCKT cá nhân: 211.726
7 TSCĐ: 4.989
8 TS có khác: 128.115 TS Nợkhác
+ Thanh toán vốn: 207.923 + TS Nợkhác: 3.641
10 Vốn quỹ: 17.658 11 Tiền vay NHNN: 1.800
Lập lại Bảng CĐKT NH
Câu NH ACB ngày 18/10/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Cơng ty Bình An đề nghị chuyển 100.000.000đ từ TK TGKKH sang TK TGKH tháng với lãi suất 0,95%/tháng
2 Bà Hạnh gửi tiết kiệm 50.000.000đ kỳhạn tháng, lãi suất 0,98%/tháng
3 Ơng Bình đề nghị tất tốn sổ tiết kiệm khơng kỳ hạn lãi suất 0,25%/tháng dùng toàn số tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng Tình hình kê sổ khơng kỳ hạn Ơng Bình sau: mở số ngày 18/9/N số tiền 20 trđ, ngày 25/9/N gửi
thêm 30 trđ, ngày 28/9/N rút 15 trđ, ngày 30/9/N ngân hàng tính lãi nhập vào vốn gốc, ngày 10/10/N gửi vào trđ
4 Ông Thắng nộp sổ tiết kiệm đề nghị rút tiền mặt Trên sổ tiết kiệm ghi: số
tiền gửi 100 trđ, ngày đến hạn 18/12/N, ngày gửi tiền 18/6/N, lãi suất kỳ hạn tháng vào ngày KH gửi tiền 0,92%/tháng, lĩnh lãi hàng tháng Ông Thắng lĩnh
lãi tháng Vào thời điểm khách hàng gửi tiền NH quy định khách hàng rút sổ tiết kiệm (loại có kỳ hạn tháng) trước kỳ hạn vòng tháng kể từ
(3)kỳ hạn tính đến thời điểm rút sổ, thời gian thực gửi lớn
tháng hưởng lãi suất 0,6%/tháng cho kỳthực gửi
5 Ngân hàng tất toán sổ cũ mở sổ cho toàn số tiền nhận kỳ
hạn cho Bà Chi với khoản tiền gửi 20 trđ, lãi suất 0,95%/tháng kỳ hạn tháng, lĩnh lãi khiđáo hạn
Xử lý vàđịnh khoản nghiệp vụ
Câu Hạch toán khoản vay để toán bù trừ NH A từ NHNN biết dư nợ tiền vay đầu tháng 200 triệu, lãi suất tái cấp vốn 10%/năm
- Ngày 5/3: chuyển trả150 triệu - Ngày 16/3: vay 106 triệu - Ngày 18/3: chuyển trả 53 triệu - Ngày 24/3: vay 67 triệu
- Ngày 28/3: chuyển trả 50 triệu - Ngày 5/4: Vay 78 triệu
- Ngày 10/4: Thanh toán hết gốc lãi
NH A dựchi lãi vào cuối tháng kể từ ngày phát sinh khoản vay
Câu Ngày 15/6/08, Ông Nam nộp 300 trđ tiền mặt để trả tiền mua nhà ngân hàng bán để thu nợ ông Lâm Số tiền ông Lâm nợ ngân hàng 260 trđ
Số tiền ông Lâm vay tháng, đến hạn toán vào ngày 15/3/08
(4)Câu 6.NH A cho vay dự án đầu tư theo tiến độthi công cơng trình
sau:
-Ngày 17/2/07 cho vay: 200 trđ
-Ngày 17/3 cho vay: 200 trđ
- Ngày 17/5 cho vay: 300 trđ
-Ngày 17/6 cho vay: 500 trđ
-Ngày 17/10 cho vay: 300 trđ
Cơng trình hồn thành đưa vào sửdụng vào ngày 15/12/07
Lãi cho vayđược trảhàng tháng vào cuối tháng từ tháng đến tháng 9, riêng lãi vay thời gian lại nhập vào gốc vào thời điểm cơng trình hịan thành NH tiến hành thu nợ thời hạn năm kể từ ngày hồn thành cơng trình, lãi suất 1,2%/tháng, thu nợ hàng tháng theo phương thức gốc lãi giảm dần Hạch toán từlúc phát sinh nghiệp vụ đến kỳthu nợ thứ
Câu Công ty CTTC A cho công ty X thuê tài sản xe ô tô, điều kiện hợp đồng sau:
- Giá trị TS thuê: 400.000.000 đ
-Đặt cọc: 5% giá trịTS thuê (thu kỳ đầu tiên) - Ký cược: 5% giá trịTS thuê (thu kỳcuối cùng) - LS: 1,5%/tháng
-Phương thức trảnợ: gốc trả kỳ, lãi giảm dần - Thời gian thuê: 12 tháng
Hạch toán bút toán liên quan đến nghiệp vụ từ lúc phát sinh đến
(5)Câu NH ký hợp đồng nhận bảo lãnh toán cho khách hàng với trị giá
500 trđ, thời hạn tháng, phí bảo lãnh 0,15%/năm, thuế GTGT 10% thu lần lúc phát hành thư BL NH yêu cầu bên BL ký quỹ 10% giá trị HĐ Hạch toán từ lúc NH phát hành thư BL cam kết cho KH đến thư bảo lãnhđến hạn
Câu NH XYZ nhận ủy thác NH ACB số tiền tỷ đồng vay theo
chương trình nhằm hỗ trợvốn ngắn hạn cho DN xuất Trong kỳ NH XYZ giải ngân cho Cty A vay số tiền 400 trđ, thời hạn vay tháng trả lãi hàng tháng, lãi suất 0,9%/tháng, phí ủy thác mà NH nhận 20% số lãi kỳ thu
chưa bao gồm thuế VAT 10% Hạch toán tồn bút tốn phát sinh NH
Câu 10 NH ngoại thương NH đầu mối nhận vốn cho vay đồng tài trợ từ NH Vietinbank với số tiền 1,8 tỷ Vietinbank góp 0,6 tỷ KH vay 18 tháng, gốc lãi trả hàng tháng, lãi suất 1,2% tháng Hạch tốn tồn bút toán phát sinh
đối với NH
Câu 11 Xử lý theo thứ tự nghiệp vụ phát sinh ngày 25/7/J NHTMCP Sài Gòn:
1 Cơng ty MN nộp UNT kèm HĐBH có sốtiền 200 trđ địi tiền bán hàng cho cơng ty A
2 Nhận từ NHNo Đồng Nai liên UNT kèm HĐBH có số tiền 300 trđ
cty hóa chất Đồng Nai lập địi tiền bán hàng hóa cho cty B
3 Nhận từ NHĐT & PT CN Sài Gòn lệnh chuyển tiền có TTBT số tiền
(6)Câu 15 Tại NHTMCP Đông Nam Á, Chi nhánh Tp.HCM, ngày 1/10/N có
nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Ơng Hà xuất trình CMND sổ tiết kiệm yêu cầu chuyển 5.000.000 VND từ tiết kiệm không kỳ hạn sang tiết kiệm có kỳ hạn tháng, LS 0,6%/tháng
2 Công ty Dệt may Nhật Thanh nộp Ủy nhiệm chi, đề nghị ngân hàng chuyển số tiền 300.000.000 VND từ tài khoản tiền gửi công ty ngân hàng
để toán tiền mua hàng hóa cho cơng ty TNHH Sanding (TK NHTMCP
Đơng Á, chi nhánh Tp.HCM)
3 Bà Hồng Lan đến ngân hàng xuất trình CMND sổ tiết kiệm đề nghị
rút sổ tiết kiệm tiền mặt Biết sổ tiết kiệm mở ngày 21/9/N, số tiền 20.000.000 VND, lãi suất 0,6%/tháng, kỳhạn tháng, lĩnh lãi cuối kỳ
4 Nhận lệnh có kèm Ủy nhiệm thu từ NHTM Nam Á, quận 1, cty Lê Hùng nhờthu tiền bán hàng cho Cty Hồng Hạnh (TK NHTM Nam Á, quận 1) số tiền 60.000.000VND
5 Nhận từ NHTM Đầu tư chi nhánh Tp.HCM, Ủy nhiệm thu cty An Khánh (TK NHTM Đầu tư chi nhánh Tp.HCM) lập đòi tiền bán hàng cho
công ty Minh Quang trước đây, sốtiền 10.000.000VND
6 Công ty TNHH Nhật Mỹ nộp 200.000.000VND tiền mặt vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn
7 Ông Phong Vũ đến ngân hàng nộp tiền mặt để toán tiền gốc lãi khoản vay kỳ thứ cho ngân hàng Biết khoản vay giải ngân toàn
bằng tiền mặt vào ngày 1/7/N, thời hạn vay 15 tháng, trả gốc lãi vào ngày 01 hàng tháng (trả gốc hàng kỳ, trả lãi theo dư nợ thực tế), số tiền vay 450.000.000 VND, lãi suất 1,5%/tháng Tài sản chấp nhà ông Phong
(7)Xử lý vàđịnh khoản nghiệp vụ kinh tế theo thứtự phát sinh Biết rằng: Đầu ngày 1/10/N, số dư số TK sau:
TK 4211( Công ty Lê Hùng) : 10.000.000 VND
TK 4211 (Cty Dệt May Nhật Thanh) : 400.000.000 VND
TK 4211 ( Cty Minh Quang ): 370.000.000 VND
Các tài khoản liên quan có đủsố dư đểthanh toán
Sổ theo dõi UNT hạn Cty Lê Hùng 50.000.000 VND phải trả
cho Cty X (TK NHTMCP Sài Gòn DakLak) ngày 20/9/N
Phí dịch vụ tốn nước 0,1% số tiền chuyển (Mức phí tối thiểu 10.000 VND, mức phí tối đa 200.000 VND) (Mức phí chưa
bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%) NH trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thu phí
Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, khách hàng rút tiền trước hạn
được hưởng lãi suất 0,3%/tháng
Các ngân hàng khác hệ thống địa bàn Tp.HCM có tham gia tốn bù trừ