Bài tập kế toán ngân hàng có lời giải

Nghiệp vụ 1:  !" #"$% &'()*+,-.#/0"' ." 12"3"456$788.' .".3 ! 956/)$:88.2 ; < .3#)=88./ >62?@A88..3?#" B4C"'D.-)E) ! 9' ."-)2-3E-,FG A8H' I!&$ AAA:$%'888'888'888 %%A=$%888'888'888JF.2&02)-K I!"3"4"$ :DL$788'888'888 %=AA' M56$:88'888'888 D8A=$=88'888'888 NA8AA$A88'888'888 I!C"&$ %%A=$788'888'888 %DL$788'888'888 IOP"Q-LRA$788'888'888J20+-P"&K IST-)&$ AAA:$D'888'888 UA%$%'D88'888 %D:A$D88'888J,FG K Nghiệp vụ 2: "=8V87V=88U<"W &,"0"*#".N"X,TY $ ZA$("=88."X1:"?7'UH[\"=8V8:V=88U Z=$("A88."X17"?7'RLH["X\"=DV%V=88U'<,], "=U"^"4")_`?'?1?:'%H[' )?"aX?b$JO^F*< ["S"K Hạch toán: ZA$=8V:V=88U,=8V7V=88Uc:"'!".NN"' Sc=88d72UHd:VA=c:2:D.T  e"c=88f:2:Dc=8:2:D.T %LA:$:2:D.T %=:=':' $=88.T A8AA$=8:2:D.T Z=$Q7"'"=8V7V=88U.N.N.g =DV%=DVD=DV7=DVU=DVA8   =8V7 I"=U"""4")?_`'("`#"4")?_`c:: "J=DV%=UVDK S_`cA88d72RLHd::V:78c827:A7J.TK I!".N.g2)+?C"^'=DV%=8V7cD7"' S`.3cA88d:2%HdD7V:78c82D=RLJ.TK  _-3c827:A7I82D=RLc82A8=UJ.TK Định khoản: I %=:='7 ' $A88'888'888 A8AA$A88'888'888 I %LA:$D=R'L88 A8AA$D=R'L88 I %LA:$A8='U88 R8A$A8='U88 Nghiệp vụ 3: h" .0F[S4,"X,T"4"C""T-* .C" Cg $A88'888'888g1:"?Y8'7UHV"'""X?ADV87V=88U' "_,"=8V87V=88U"4"e?41:"?B8'U8HV"C" 1?8'=DHV"' "=8VA8V=88U"Y"X' 4B"4"_`"=U""' "X?""=8VA8V=88U ADV87ADVUADVRADVL=8VA8  I!""X$ A8AA$A88'888 %=:=': ' FS$A88'888 I"4")?_`.3$ "=UV7V8U"4")?_`.3\"ADV7V8U,"=7VUV8U$ S_`.3$A88'888d8'7UHd%=J"KV:8cL:R S_`.3"0B$ R8A$L:R %LA:$L:R "=UVUV8U"4")?_`.3\=UVUV8U,=7VRV8U S_`.3$A88'888d8'7UHc7U8 S_`.3"]=$ R8A$7U8 %LA:$7U8 "=UVRV87"4")?_`.3\=UVRV87,=7VLV87 S_`.3$A88'888d8'7UHc7U8 R8A$7U8 %LA:$7U8 ITổng lãi dự trả$L:Rf7U8f7U8c==UR ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/6/07 đến ngày 14/9/07 là: A88'888d8'7UHdL=V:8c=8D%27U ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/9/07 đến ngày 20/10/07làJ?1.g-K$ JA88'888f=8D%27UKd8'=DHd:DV:8c=LU277 Định khoản$ IS-$ %LA:$=8D%27U %=:='A= ' FS$=8D%27U I!".N?$ %LA:$==:2::J==URI=8D%27UK R8A$==:2::J"3_3_`?g#`K R8A$=LU277 A8AA$=LU277 I!".N$ %=:='A= ' FS$A8=8D%27UJA88'888f=8D%27UK A8AA$A8=8D%27U  Nghiệp vụ 4: "A=VUV=88U2h'<i," #"a.N >AQ]"j"X2QA= "\A=VA8V87,A=VA8V8UJ.3?.gKT"788.2S(82DHV"2k:"lg ' +;m2.Q"-!j/"S(82:HV" I(`"X$c788.VJAf82DHdA=KcD7728%. I(?,?$788.ID7728%.c::2L7. I Q-$ A8AA$D7728%. :RRJ-)Q-4eK$::2L7. %=:='A= 'n<$788. IOm1""-4e?-)J\"0B,"LK R8A$=2R:.J::2L7.VA= K :RR$=2R:. IO,,"L^-4e=2R:dLc=D2%U.2kR2%L.-4e -Khách hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng. I(?`$D7728%.d8':HdLcAD2=R. I(""A=VU?$788.fAD2=RI::'L7cDRA2:=:. Định khoản $ I!".No$ %=:='A= 'n<$D7728%. R8A$AD2=R A8AA$DR=2ADL. I-0?$ %=:='A= 'n<$::2L7.  :RR$R2%L.  R8A$=D2%U.JK Nghiệp vụ 5: "AV%V=888% >G-"T-p$"4"G3 "6?=8.P"q"o'!3G?-_`-k"=8.P"' OP"Q.)_`-k";bE[=88%?A88.P"' Om3$ A8AA$=8. UL$ =8. 5YLUA$=8. RR==$A88. =AL$A88.  TÌNH HUỐNG 1:  >E"G"/ !=8.T2Q:"2.3?^',""/ ! _`/"^S($8'7AHV"',""/ !C"_`/"^S($8'UAHV"'  Q\A8V8:V=88U,A8V87V=88U'  !P"b_`/"'  "//"?"A8V8%V=88U'  93X"=8V8DV=88U!".N,T.g  SC"1?8'=DHV GIẢI:  Khi khách hàng gởi TK: A8AA$=8.T %=:=':"'!G$=8.T  Dự trả lãi hàng tháng: R8A$8'A==.Tc=8d8'7AH %LA:$8'A==.T  Khi khách hàng kết toán trước hạn : ♦ Trả nợ gốc %=:=':"'!G$=8.T A8AA$=8.T ♦ Trả lãi trước hạn$JA8V8:,=8V8D?UA"K %LA:$=8dJ8'=DHV:8KdUAc8'AAR:::. A8AA$8'AAR:::. ♦ Hạch toán chênh lệch : %LA:$J8'A==d:KI8'AAR:::c8'=%U77U. R8A$8'=%U77U. ♦ Doanh thu từ dịch vụ khácJ_!C",-p_`/"KJm-).3/" J8'UAI8'7AKdQdK A8AA$JJ8'UAHI8'7AHKV:8KdUAd=8c8'8%U:::. UL8'8%U:::. Tình huống 2: "8UV8DV=887'>E"<AR8.Q:[+-#"].3 "-2.3r"?:.T2?).B_`,2S(A'=HVJmK'S(; cAD8HS(' 3,Y-.m"D88.' Z.^.3"?$  8RV87V=887$.3"?  8RV8UV=887$.3?  =8V8RV=887$.3?"  8RV8LV=887$!3.m"%88.+.3,' GI ẢI:  "UVDV=887$"3"4  Cs=A=A':['!<$AR8.  tA8AA$AR8.  Đồng thời tiến h ành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay Nhập 9940 : 500 trí ( tài sản thế chấp)  "RV7V=887$!.3"?"" A8AA$D2A7. =AAA$:. U8=$=2A7.  "RVUV87$!j.3? A8AA$=2A=%.JAUUaA2=HK U8=$=2A=%.  " U"0Nt  Cs=A==$:.  t=A=A$:.  "RVRV87$-L%A$=2A=%.  " R"0Nt  Cs=AA=$:. =AAA$:.  "=8VRV87$ .3? R" U I5YL%A$='A=%. IS-3.3"RVRf-.3?J).B?-3.3Kf?;J) .B"-3.K c=2A=%.f=2A=%d828DHdA=fAUUaA2=HV:8a%:J\"RVU,"ALVRKaAD8Hc='DL:%8%% . A8AA$D'DL:%8%. U8=$='A=%. =AA=$:. U8L$8'%7L%8%.c8'8A=U%%f8'%D777  "RVL$ .3,k, IS-;" R$AU%dAD8HdA'=HV:8d:AJ\"RVR,"UVLKc8':=:7%  .3,k?$ A8AA$AU7'%AA7%. =AAA$AUA. =AA=J RK$: U8=$='8RR.cAU%dA'=H U8L$8':=:7%. I .3? (u<$ 5YLL%8$D88. Trường hợp 1: Cho vay cầm cố sổ tiết kiệm Tình huống: !"<e !D88.T"X\"AVLV8U21:"2?Y82U8DHV"'" ADVAAV8U2!0X_p"A88.T."k"U"'!B?,-]"0g -)v.Y-YwOm3"T-p,.B' Giải quyết: I,!Ye,TD88.TADVAAV8U )?$ f \AVLV8U,AVAAV8U$x-_p"?Y 9 !m1.k="827%HV" S$D88.a827%Ha=c7'%88'888 Nợ 4913 (801)$7'%88'888 Có 1011$7'%88'888 f \=VAAV8U,ADVAAV8U$x-_p"?YC"182=DHV"A%" S$D88.a82=DHaA%cDR:':88 Nợ 4913$DR:':88 Có 1011$DR:':88 Fe"?!?$7'%88'888fDR:':88c7'LR:':88 I,!YeN"AAVA=V8U  e"?!y?$D88a82U8DHa:cA8'DUD'888 ,Ye"ADVAAV8U^!ym?r$ A8'DUD'888z7'LR:':88c:'DLA'U88 I93X!0e ! SYcSY"X01f82=Hc82U8DHf82=Hc82L8DH   A88'888'888a82L8DHaU  ?!-3.3."U"$ c =AA'=88  :8 !B0e !^-)v.yY-#Ye,T.g' Định khoản: I("3"4$ Nợ 2111$A88'888'888 Có 1011$A88'888'888 IS$ Nợ 1011$=AA'=88 Có 702$=AA'=88 I 3,Y-$".me"X Nhập 996$D88'888'888 Trường hợp 2: Tiết kiệm tích lũy Tình huống: ^"XA=.2??12^r"!{"XA.V",A="{ /"?Ym1A"?827HV"',!D."X3,T) ?|^l"",-+J%",-+K{C"0"X3' B2 !?C"Y.g21?A['SY$827HV"' Định khoản: I!"X$ Nợ 4232$!"XJAoD.K Có 1011$!"XJAoD.K IS_`.3$ R8A$827HaA=.cU='888 %LA:$U='888'888 Trường hợp 3: CK bộ chứng từ hàng xuất khẩu đối với hàng xuất miễn truy đòi Tình huống: 5!",,YE]"\"aY}.m"D8'888~(6."Q ="'SY!AH'P"!$A'888~(6'SA2DH' &"Q, Y$A7'888F6V~(6'(="C"Y•€-}'Om3 "T-p,.B' Giải quyết: (!cD8'888zD8'888aAHID88c%L'888~(6cUR%'888'888F6 S_`""$UR%'888'888aA2DHcAA'U78'888 Om3$ ISN!$ Nợ 2221$UR%'888'888 Có 1011$UR%'888'888 I(="C"Y•€ Nợ 2222$UR%'888'888 Có 2221$UR%'888'888 I6`?"]A Nợ 3941$AA'U78'888 Có 702$AA'U78'888 I6`?"]= Nợ 3941$AA'U78'888 Có 702$AA'U78'888 ,!C"^y?C"5!' I93X?C"R88'888'888' (_.g!$R88'888'888zUR%'888'888cA7'888'888 e"_`?AA'U78'888a=c=:'D=8'888 B?T_``$=:'D=8'888zA7'888'888cU'D=8'888 Định khoản: Nợ 1011$UR%'888'888 Có 2222$UR%'888'888 Nợ 702$U'D=8'888 Có 3941$U'D=8'888 I93X?C"U88'888'888 (,g!$UR%'888'888zU88'888'888cR%'888'888 Định khoản: Nợ 1011$U88'888'888 Có 2222$U88'888'888 Nợ 89$R%'888'888 Có 2222$R%'888'888 Nợ 702$=:'D=8'888 Có 3941$=:'D=8'888 Trường hợp 4: Tài sản sau khi thu hồi về, NH tân trang và tiếp tục cho thuê thì hạch toán như thế nào? Tình huống: 93XP3B24."?3g-)4."? D8'888'888'?,-p!B' B""?A8'888'888'S A'888'888V"'Om3$ -)4."$ Nợ 872$D8'888'888 Có 1011$D8'888'888 B?-$ Nợ 1011$AA'888'888 Có 79$AA'888'888 Nghiệp vụ 1. "=8VAAV=88U2"MC"/3*965,*96`TE?T "•3"4"<2=88.T'*96-) 8'8:H.B2-),8'8=H' *965-3`T?T E/"4"GE/`T."T"' ,FG -3E-A8H' • *965' A' -)_mp$ A8AA$78'888J=88.Td8'8:HK UAAJ-)_mpK$D%'D%D %D:A$D'%DD =' -),$ A8AA$%8'888J=88.Td8'8=HK UA:J_mp"4;‚I-),K$:7':7% %D:AJ,FG -3E-gK$:'7:7 :' `TT"M$ A8AA$=88'888'888 DALLJ"l#m."\""4"K $=88'888'888 OP"Q2`TE?TE/$ • E/$ DALL$=88'888'888 %D%J-3.3q"P"FTK $=88'888'888 !`T?T2E/y$ "4"G</3"4"g' "4"G`TE?T"4"<C";3/"4 "g' %D%$=88'888'888 AAA:'G$=88'888'888 "4"<"4"GC";"4"gy, 3"' AAA:'<$=88'888'888 %=AA'!•$=88'888'888 Nghiệp vụ 2. 3G%&'( )-G+,-.#/0"' ."12 "3"4C"54_`"788.TP"' .".33"XC" 54_`"/)?:88.TP"2;t.\.3C"# )=88.TP"/ >62?@oA88.mB.3?#"B4C"' 4D.T-)<E )3"X' ." -)2-E-,FG A8H'  A'!"X #AAA:$%'888'888'888 %%A=J"4")-K$%'888'888'888 ='93"4C"54_`" :DLJ3-3K$788'888'888 %=AA'C"56$:88'888'888 A8AA$A88'888'888 D8A=J t.\BK$=88'888'888 :' -) AAA:'G$D'888'888 %D:AJ ,FG -3E-K$D88'888 UA%J*)K$%'D88'888 Nghiệp vụ 3. !",.3?-P")_p"'(D88.T2?A%HV[2QA [2?-A8H?2)?:78"'-P".3?""'-P"" ADV8LV8U' "ADVA8V8U"C",?$ S\ADV8LV8UIƒADVA8V8U D88'888'888dA%Hd:8V:78cD'R::'::: S-\ADVA8V8UIƒ:8VA8V8U A%dAD8Hc=AH D'R::':::d=AHd:8V:78dADcDA'8%= cƒ e"?"-3$D'RR%':UD ""?_` !:L%AJ?_`\K :L%A  U8=8J?K O,":8VA8V8U"$ A8AA$D'R::':::  :L%A$D'R::':::' . hàng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt. Nhưng đến 20/9/2007 khách hàng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11. Ngày 1/10/2007, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc. Xử lý kế toán. 5: Ngân hàng x có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất thông thường. Khách hàng A (không có tài. Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng. Bài làm I("`,"X"4"?$ AD8VJAf:d8'7RHKcA%U'88AAU7.TP" I2?".g?$ AD8IA%U'88A=c='LLRR.TP" A8AA$A%U'88AAU7.TP" :RR$='LLRR.TP" %=:=':"'$AD8.TP" I""2-4e?-)$ R8A$8'LLL7.TP" :RR$8'LLL7.TP" a)