Bài tập kế toán ngân hàng có lời giải

Trong đó trả vào tài khoản tiền gửi của công ty Xây dựng mở tại chính NH là 300 triệu đồng, chuyển tiền qua thanh toán bù trừ trả cho công ty cơ khí 200 triệu đồng mở tại NHTM D, lĩnh ti

Nghiệp vụ 1:

Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4

tỷ Số tiền này Chính Phủ ủy thác cho NH để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng Trong

kỳ, đã giải ngân cho Cty XD N: 600tr Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr,chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân công NH nhận được 5tr phí ủy thác của bộ tài chính chuyển vào TKTG tại NHNN Trong số phí này, phải nộp thuế VAT 10%

- Khi nhận uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay nhận của Chính phủ)

- Khi giải ngân cho khách hàng:

Quyển 1: Số tiền gốc 200tr gửi kỳ hạn 3 tháng lãi 6.7% năm từ ngày 20/03/2007

Quyển 2: Số tiền gốc 100tr gửi kỳ hạn 6 tháng lãi 6.89% năm gửi từ ngày 25/4/2007 Biết cứ đến ngày 27 của tháng thì ngân hàng tính dự chi lãi lãi ko kỳ hạn la 3.4% năm

Tính lãi của khách hàng và xử lý: (Đề thì VPBank Thăng Long)

20/6

-Ngày 27 hàng tháng ngân hàng tính lãi dự chi Số ngày đã đựơc ngân hàng tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4  27/5)

Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

-Khách hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/420/6= 56 ngày

Ông Trần Văn Lâm đến gửi tiền tiết kiệm tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát Triển Nông Thôn với

số tiền: 100.000.000 đ với kỳ hạn 3 tháng lãi suất 0.67%/tháng Ngày gửi là 15/06/2007

Nhưng dến ngày 20/06/2007 ngân hàng thay đổi lãi suât kỳ hạn 3 tháng lên 0.70%/tháng và không

kỳ hạn là 0.25%/tháng

Ngày 20/10/2007 khách hàng tất toán tiền gửi

Nhân viên ngân hàng dự chi vào ngày 27 hàng tháng

Hạch toán tiền gửi và số tiền lãi khách hàng nhận vào ngày 20/10/2007

- Số tiền thực gửi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

- Số tiền lãi có thể nhận được khi đến hạn là: 600tr-566,04tr=33,96tr

- Tại thời điểm phát hành:

-Đến hết tháng 9 thì NH đã phân bổ được 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr chưa phân bổ

-Khách hàng rút trước hạn tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng.

- Số tiền lãi thực nhận: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

- Số tiền khách hàng nhận được ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Định khoản :

 Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì Nếu khách hàng gởi TK có

dự thưởng thì LS:0.61%/tháng Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0.71%/tháng

 Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007

 KH đồng ý dự thưởng

 Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007

 Giả sử vào ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn

♦ Trả lãi trước hạn :(10/03 đến20/05 là 71ngày)

Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau :

 Ngày 20/8/06: Trả lãi T8 và nợ góc của T7

-Xuất 941: 2.124 tr

-Lãi phải trả vào ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi phải trả)+ lãi quá hạn (tính trên vốn góc phải trà)

=2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ ngày 8/7 đến ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ

Vậy tổng lãi Kh được lãnh: 6.400.000đ + 583.300đ = 6.983.300 đ

- Nếu KH tất toán sổ đúng hạn vào 11/12/07

Tổng lãi KH sẽ được lãnh: 500 x 0,705% x 3 = 10.575.000đ

Như vậy nếu tất toán sổ vào ngày 15/11/07 thì Kh sẽ bị lỗ:

KH lại không được tất toán trước hạn, kỳ hạn tối thiểu là 1 năm Lãi suất: 0,6%/tháng

Định khoản:

- KH gửi tiền:

Nợ 4232 : số tiền KH gửi (1 hoặc 5tr)

Có 1011 : số tiền Kh gửi (1 hoặc 5tr)

Nhà XK mang đến NH chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất khẩu trị giá 50.000USD trong thời hạn

2 tháng Lãi suất CK 1% Hoa hồng CK: 1.000 USD Lãi vay 1,5% Tỷ giá tại thời điểm cho chiếtkhấu: 16.000 VND/USD Sau 2 tháng không thấy báo “Có” của NH nhà nhập khẩu Định khoảnnghiệp vụ kinh tế trên

Nếu nhà NK không thanh toán tiền cho NH thì NH sẽ bán lô hàng của nhà XK

- Giả sử NH bán lô hàng được 800.000.000 đ

Số tiền dư ra so với số tiền NH đã CK: 800.000.000 – 784.000.000 = 16.000.000 đ

- Giả sử NH bán lô hàng được 700.000.000 đ

Số tiền thiếu so với số tiền NH đã CK: 784.000.000 – 700.000.000 = 84.000.000 đ

Tình huống:

Giả sử sau khi thu hồi tài sản cho thuê về, NH tân trang lại tài sản với chi phí tân trang là50.000.000 đ NH lại tiếp tục cho KH khách thuê Tiền thuê hàng tháng là 10.000.000 Lãi1.000.000 đ/tháng Định khoản như sau:

Chi phí tân trang:

Có 713(thu dịch vụ ngân quỹ - phí kiểm đếm): 36.364đ

Có 4531(thuế VAT phải nộp Nhà nước):3.636đ

3.Thực hiện việc chuyển tiền cho khách hàng Y:

Khi thực hiện thanh toán lệnh chuyển, Hội sở sẽ hạch toán như sau:

Ngân hàng A và B đều có mở tài khoản tại ngân hàng Nhà nước

Tại ngân hàng A thực hiện một lệnh chuyển tiền cho ngân hàng B thông qua tài khoản mở tại ngân hàng Nhà nước

Nghiệp vụ 2.

Nhận được báo có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào tài khoản của NHA 4tỷ Số tiềnnày Chính phủ ủy thác cho NH A để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng Trong kỳ, đã giải ngân cho công ty Xây dựng N 600 triệu đồng Trong đó trả vào tài khoản tiền gửi của công ty Xây dựng mở tại chính NH là 300 triệu đồng, chuyển tiền qua thanh toán bù trừ trả cho công ty cơ khí 200 triệu đồng mở tại NHTM D, lĩnh tiền mặt 100 trịêu để trả lương và tiền thuê nhân công NHnhân được 5 triệu phí ủy thác của Bộ Tài Chính chuyển vào tài khoản tiền gửi tại NHNN Trong số phí này, phài nộp thuế VAT 10%

Tại NH nhận ủy thác

1.Kho bạc chuyển vào tài khoàn tiền gửi của NH tại NHNN

Nơ 1113 :4.000.000.000đ

Có 4412 (vốn ngân hàngận của cính phủ): 4.000.000.000đ

2.Giải ngân cho công ty Xây dựng N

Nợ 359 (Các khoản phải thu): 600.000.000đ

Ngày 15/10/07 khách hàng không đến thanh toán tiền lãi:

Lãi từ 15/09/07 -> 15/10/07

500.000.000 * 14% * 30/360 = 5.833.333Lãi phạt từ 15/10/07 -> 30/10/07

14 * 150% = 21%

5.833.333 * 21% * 30/360 * 15 = 51.042

=> Tổng số tiền lãi khách hàng phải thanh toán: 5.884.375

Hàng ngày tiền lãi được hạch toán dự thu vào TK 3941 (lãi dự thu từ cho vay)

Nợ 3941

Có 7020 (thu lãi cho vay)

Đến ngày 30/10/07 khách hàng thanh toán được hạch toán như sau:

Nợ 1011:5.833.333

Có 3941 : 5.833.333

có giá trị 3 tỷ Thu phí hồ sơ tín dụng 200.000đ Khách hàng lãnh tiền mặt.

Sau khi đã hoàn tất hồ sơ tín dụng tại phòng tín dụng, căn cứ lệnh giải ngân của phòng tín dụng, kế toán thực hiện giải ngân cho khách hàng

Tình huống 1 : Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số

tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ Lãi suất 0.68% trên 1 tháng Xử lý kế toán trong những trường hợp sau:

a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.

b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng.

147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng

- Số tiền khách hàng nhận được vào ngày 20/9/2007 là:

150 + 0.637 - 2.9988 = 147.6382 triệu đồng

Ở đây, ta thấy xảy ra hai trường hợp:

1) Nếu tại thời điểm này,Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng, như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Có 1011 :147.6382 triệu đồng

Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637)

2) Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu Lúc này, tài khoản 801 đang

có số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đồng, và tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996 triệu đồng

Ta hạch toán như sau:

Nợ 4232.3 tháng.N : 150 triệu đồng

Có 1011 : 147.6382 triệu đồng

Có 801 : 1.3622 triệu đồng (1.9992-0.637)

Có 388 : 0.9996 triệu đồng

 Tình huống 2 : KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng GV tại thời điểm hiện tại là

12,5 trđ/lượng.Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ LS: 0,5%/tháng.GV vào CK là 11 trđ/ lượng.NH tính lãi dự thu với mức giá 13trđ/ lượng.

Có 3942 : 60 triệu đồng

Tình huống 3: Tại 1 NH X, doanh nghiệp A có hạn mức tín dụng trong quý 3/2007 là

500 trđ.Trong quý 3/2007 có các nghiệp vụ:

– 7/7/07:DN A đến rút tiền vay 150trđ  dư nợ: 150trđ  HMTD còn: 350trđ.

(Vì đây là hình thức cho vay theo HMTD nên NH X quy định DN A phải trả lãi hàng

tháng).Cho biết lãi suất 1.5%/tháng.

Doanh nghiệp A trả lãi tháng 8 và trả nợ gốc là:

- Nợ 1011 : 6.25 triệu đồng

Có 702.DN A : 6.25 triệu đồng

- Nợ 1011 : 500 triệu đồng

Có 2111.DN A : 500 triệu đồng

Tình huống 4: Xuất 156.500 USD để mua 1 tài sản theo đơn đặt hàng của công ty nước

ngoài QD, trị giá hợp đồng là 156000 USD, thời gian thuê là 3 năm, tiền thuê trả định kỳ theo quớ là 13 000 USD Lãi xuất 2,8%/quớ tính trên giá trị còn lại của mỗi kỳ trả Nhưng trả được 2 quớ, đến quớ 3 công ty làm ăn thua lỗ, có nguy cơ phá sản.

Hạch toán tình hình trả tiền của công ty QD đến thời điểm quớ 3 Cho biết công ty mua USD của ngân hàng để trả nợ vay và lãi Tỷ giá USD/VND tại các thời điểm giao dịch đều là 16100.

Bài làm

- Khi mua tài sản :

 Nợ 386 : 156 500 USD

Có 1031 : 156 500 USD

Tương tự cho tháng thứ 2,3 của quý 1.

Cuối quý 1, thu tiền thuê và lãi cho thuê

-Khách hàng mua USD để trả tiền thuê: 13 000 * 16 100 = 209 300 000 đồng

Đối với tiền thuê thì ta hạch toán tương tự như quý 1

Hàng tháng, ngân hàng dự thu lãi:

 Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 )

Có 705 : 1334.7 USD

- Tương tự cho tháng thứ 2 và 3 của quý 2

Khách hàng cũng mua USD để trả tiền lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng

Tình huống 5: Ngân hàng x có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất

1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất thông thường Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2006 đến 1/10/2007 Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt Nhưng đến 20/9/2007 khách hàng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11 Ngày 1/10/2007, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc Xử

lý kế toán trong những trường hợp trên.

Lãi phải thu: 500 * 1% = 5 triệu đồng

Khách hàng đến trả lãi bằng tiền mặt:

Nợ 1011 : 5 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Hạch toán tương tự cho 8 kỳ tiếp theo

 Ngày 1/8/2007, khách hàng không đến thanh toán lãi theo thời hạn

Ngân hàng theo dõi ngoại bảng

 Đến ngày 20/9/2007, khách hàng đến thanh toán lãi

Mức phạt do chậm thanh toán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng

Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng

Có 702 : 17.25 triệu đồng

Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng

 Ngày 1/10/2007, khách hàng đến thanh toán nợ gốc và lãi kỳ cuối

_lãi suất cho vay: 1,2 % / tháng

NH thẩm định mức cho vay Ông Quang 40% tổng giá trị thị trường của CP REE sẽ mua

Khách hàng bảo đảm tiền vay bằng thế chấp căn nhà trị giá 500.000.000 đồng

_Ngày 5/12/2007 khách hàng thanh toán toàn bộ nợ gốc và lãi còn lại

Số tiền khách hàng thanh toán:

ký hợp đồng bao thanh toán truy đòi với NHTMCP SCB thời hạn 3 tháng

_Lãi suất bao thanh toán: 0.95 %/tháng

_Lãi bao thanh toán quá hạn bằng 1.5 lần lãi suất bao thanh toán

_Phí bao thanh toán: 0.2% giá trị khoản phải thu được bao thanh toán

_VAT 10%

Ngày 6/2/2007 Tổng công ty xây dựng số 1 không trả nợ

Ngày 17/2/2007, Tổng công ty xây dựng số vẫn không thanh toán, SCB gợi thông báo dòi nợ cótruy đòi đến Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên

Ngày 20/2/2007, Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên trả nợ

Ngày 6/11/2006

Số tiền bao thanh toán = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – lãi bao thanh toán – phí baothanh toán – VAT phí bao thanh toán

Lãi bao thanh toán = 1.000.000.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3

Ngày 17/2/2007, SCB chuyển sang đòi nợ công ty xi măng Hà tiên

Nợ 2111.Công ty xi măng Hà Tiên 1.000.000.000

Có 2111.Tổng công ty xây dựng số 1 1.000.000.000

Đồng thời chuyển sang nợ quá hạn đối công ty xi măng Hà Tiên

Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên

Có 2111 công ty XM Hà Tiên

Ngày 20/2/2007 công ty Hà Tiên trả nợ:

Từ ngày 6/2/2007 đến ngày 16/2/2007, lãi vay

= 1.000.000.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng

Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333

Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000

Có 702 4.908.333

Câu 7: ưu nhược điểm của các phương thức thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tế là một hoạt động mang tầm quan trọng đối với các NHTM cũng như đối với nềnKTQD Trong thanh toán quốc tế, vấn đề được quan tâm nhất đó là xác định phương thức thanh toán Đây

là toàn bộ quá trình, các thức nhận trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thương giữa người nhậpkhẩu và người xuất khẩu

Hiện nay trong quan hệ ngoại thương có rất nhiều phương thức khác nhau như: chuyển tiền, nhờ thu,ghi sổ, thư tín dụng … Mỗi phương thức đều có ưu, nhược điểm riêng, do vậy việc vận dụng các phươngthức thanh toán thích hợp là một vấn đề quan tâm của 2 bên giao dịch

Chúng ta sẽ xem xét một số phương thức hiện hành cùng ưu nhược điểm của nó:

+ Phương thức ứng tiền trước: đây là phương thức bảo đảm cho nhà XK nhất vì họ sẽ nhận được tiềnthanh toán trước khi giao hàng hoặc khi hàng đến Phương thức này được dùng khi có sự mất ổn địnhchính trị và kinh tế ở mức nhập khẩu hoặc khi khả năng thanh toán của người mua bị nghi ngờ

+ Ưu điểm: Phương thức này ít rủi ro và tiện lợi cho nhà XK

+ Nhược điểm: Không được phổ biến và sử dụng rộng rãi trong tài trợ ngoại thương vì bất lợi vớingười mua – họ buộc phải có số lượng vốn lưu động lớn và có thể bị hoãn giao hàng khi nhà XK gặp khókhăn

- phương thức ghi sổ (mở TK) là phương thức thanh toán trong đó người XK khi XK hàng hoá, cungứng dịch vụ thì ghi nợ cho người NK Người mua (NK) về thanh toán khoản nợ này trong từng thời kỳthoả thuận

Với việc sử dụng ngày càng tăng vận tải hàng không và đường bộ, việc thanh toán theo phương thứctài khoản mở ngày càng trở nên thông dụng Phương thức này cũng thường được sd trong trao đổi hànghoá giữa công ty mẹ và công ty con ở nước ngoài

+ Ưu điểm: rất đơn giản, và tránh được các chi phí tài trợ và dịch vụ, có sự linh hoạt (không quy địnhngày thanh toán cụ thể)

Việc chuyển tiền có thể thực hiện qua 2 hình thức chủ yếu là điện báo và thư chuyển tiền

+ Ưu điểm: nhanh chóng, tiện lợi và thủ tục đơn giản (quy trình hạch toán chỉ cần 3 bước)

+ Nhược điểm: Phương thức này được sử dụng với ®k 2 bên phải tin tưởng lẫn nhau, ngân hàng chỉđóng vai trò trung gian nên rủi ro có thể xảy ra với cả người nhận và người trả do quá trình chuyển tiềnkhông thành

- Phương thức nhờ thu: là phương thức thanh toán mà trong đó người bán sau khi giao hàng, giaochứng từ hàng hoá uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền bán hàng ở người mua thông quangân hàng phục vụ người mua

+ ưu điểm: giống như chuyển tiền- nhanh chóng, tiện lợi, thủ tục đơn giản, quy trình thực hiện ngắngọn

+ Nhược điểm: Không đảm bảo quyền lợi của người bán vì việc thanh toán phụ thuộc vào ý muốn củangười mua, tốc độ thanh toán chậm và ngân hàng chỉ đóng vai trò là người trung gian đơn thuần

Phương thức nhờ thu được áp dụng trong trường hợp hai bên mua bán tin cậy lẫn nhau và thườngdùng để thanh toán cước phí bận tải, bán hàng

- phương thức tín dụng chứng từ (LC):

thư tín dụng là một văn bản cam kết dùng trong thanh toán, trong đó một ngân hàng (phục vụ ngườiNK), theo yêu cầu của người NK sẽ chuyển cho ngân hàng ở nước ngoài (ngân hàng phục vụ người XK)một L/C cam kết trả cho người XK một số tiền nhất định trong tgian quy định với ®k người XK phải xuấttrình đầy đủ bộ chứng từ phù hợp với các ®k

Trong thực tế có 2 loại L/C cơ bản được sử dụng là thư tín dụng huỷ ngang và thư tín dụng không thểhuỷ ngang Tuỳ theo tính chất, nhu cầu của quan hệ thương mại giữa 2 bên đối tác mà người xin mở L/Cthoả thuận với người được hưởng L/C lựa chọn loại hình L/C mở tại ngân hàng phục vụ mình

+ Ưu điểm; bảo đảm được quyền bình đẳng trong quan hệ thanh toán giữa người mua và người bán+ nhược điểm; phương thức này chặt chẽ nên thủ tục, quy trình thực hiện rườm rà, phức tạp, đòi hỏitrình độ nghiệp vụ cao

Câu 10: Những thuận lợi và khó khăn về thanh toán Séc và thẻ ở VN hiện nay

Việc thanh toán không dùng tiền mặt nói chung và việc dùng séc và thẻ thanh toán nói riêng có ýnghĩa rất to lớn đến sự PT của nền KT

ở VN hiện nay cũng với tốc độ tăng trưởng ổn định của nền KT, sự gia tăng các TK tiền gửi tại ngânhàng giúp cho hoạt động thanh toán không dùng TM ngaú càng phổ biến với nhiều hình thức đa dạng Tuynhiên, các hình thức mà NHTM ở VN hiện nay đang sd phổ biến là UNT, UNC, SEK còn các hình thứckhác như Séc và Thẻ lại chưa được sử dụng rộng rãi Có nhiều nguyên nhân gây nên tình trạng đó, chúng

ta hãy cùng xem xét các thuận lợi, hàng hoá của việc sử dụng séc, thẻ để rót ra những nguyên nhân

Séc là lệnh chuyển tiền của chủ tài khoản trên mẫu in sẵn của ngân hàng yêu cầu đơn vị thanh toán(ngân hàng phục vụ chủ TK) rút một số tiền từ TK của mình để trả cho người thụ hưởng

Còn thẻ thanh toán là một loại giấy tờ có giá đặc biệt, được làm bằng chất dẻo tổng hợp, được nhàphát hành ấn định giá trị dùng để trả tiền hàng hoá hay dịch vụ, rút tiền mặt tự động qua máy đọc thẻ haycác máy rút tiền tự động

CP cũng đưa ra những chính sách và các chương trình hành động KT tạo ®k thuận lợi cho việc sửdụng Séc và thẻ Phần 1, điểm 5 về ngân hàng viết: “… giảm tư lệ tiền mặt trong lưu tông tiền tệ … muốngiảm khối lượng giá tị tiền mặt trong lưu thông thì TM f¶i được thay thỊ bằng các phương tiện thanh toán

là séc hoặc thẻ NG và sử dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt qua các tổ chức cung ứng dịchvụ thanh toán

- khó khăn:

Thực trạng nền KT chưa thực sự PT, thu nhập của người dân VN còn ở mức thấp, GDP bình quânđầu người chỉ Çn 100USD/ năm Cùng với tâm lý còn bỡ ngỡ, e ngại trong việc phát hành và tiếp nhận séc

và thẻ thanh toán khi mua bán hàng hoá và dịch vụ, vì phần lớn khi sử dụng séc và thẻ người dân phải mở

TK tại ngân hàng trong khi dân VN có thói quen giao dịch bằng TM