Quản lý thu ngân sách nhà nước trên địa bàn quận nam từ liêm, thành phố hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐỖ KHẮC ĐẠO QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN NAM TỪ LIÊM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG HÀ NỘI- 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐỖ KHẮC ĐẠO QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN NAM TỪ LIÊM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN TRÚC LÊ XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN HÀ NỘI- 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn"Quản lý thu ngân sách địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội" công trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi,các thơng tin, tài liệu trích dẫn luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày 22 tháng 01 năm 2021 Tác giả Đỗ Khắc Đạo LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên,tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Trúc Lê, thầy trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phịng Đào tạo, khoa Kinh tế trị nhƣ phòng chức khác Trƣờng Đại học Kinh tế Đại học quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập nghiên cứu Trƣờng Tôi chân thành gửi lời cảm ơn tới lãnh đạo HĐND ban HĐND quận Nam Từ Liêm, lãnh đạo UBND phòng thuộc UBND quận Nam Từ Liêm, đơn vị hiệp quản quận Nam Từ Liêm (Chi cục Thuế, Kho bạc Nhà nƣớc quận Nam Từ Liêm) tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thập số liệu, thơng tin hữu ích q trình nghiên cứu Một lần nữa,tôi xin đƣợc bày tỏ cảm ơn chân thành, sâu sắc tới tất quan, tổ chứcvà cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU ii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.1.2 Giá trị khoa học đƣợc kế thừa khoảng trống cần nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận 10 1.2.1 Một số khái nhiệm 10 1.2.2 Khái niệm, yêu cầu, nguyên tắc quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 13 1.2.3 Những nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 18 1.2.4 Các công cụ quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 21 1.2.5 Nội dung quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 23 1.3 Kinh nghiệm số địa phƣơng học cho quận Nam Từ Liêm quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 33 1.3.1 Kinh nghiệm số địa phƣơng 33 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho quận Nam Từ Liêm 35 CHƢƠNG 37 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 2.1 Phƣơng pháp luận 37 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 37 2.2.1 Phƣơng pháp phân tích, tổng hợp 37 2.2.2 Phƣơng pháp thống kê 39 2.2.3 Phƣơng pháp so sánh 39 2.2.4 Phƣơng pháp thu thập liệu 40 CHƢƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN NAM TỪ LIÊM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 42 3.1 Địa bàn nghiên cứu 42 3.1.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế-xã hội quận Nam Từ Liêm 42 3.2 Công cụ quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 44 3.2.1 Công cụ pháp luật 44 3.2.2 Công cụ kế hoạch 45 3.3 Phân tích thực trạng quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm 46 3.3.1 Quản lý lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc 46 3.3.2 Quản lý chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nƣớc 50 3.3.3 Quyết toán thu ngân sách nhà nƣớc 56 3.3.4 Kiểm tra, xử lý vi phạm thu, nộp ngân sách nhà 61 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 62 3.4.1 Kết đạt đƣợc 62 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 64 CHƢƠNG KHUYẾN NGHỊ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN NAM TỪ LIÊM, THÀNH PHỐ HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2025 68 4.1 Định hƣớng nhu cầu vốn cho phát triển kinh tế-xã hội quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 68 4.1.1 Mục tiêu đến năm 2025 68 4.1.2 Dự báo nhu cầu vốn đến năm 2025 69 4.2 Khuyến nghị giải pháp hoàn thiện quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 69 4.2.1 Giải pháp lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc 69 4.2.2 Giải pháp chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nƣớc 71 4.2.3 Giải pháp toán thu ngân sách nhà nƣớc 74 4.2.4 Tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra 75 4.2.5 Tiếp tục đại hóa quản lý thu ngân sách 76 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Viết đầy đủ GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc nhà nƣớc NQD Ngoài quốc doanh TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp UBND Ủy ban nhân dân i DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU TT Tên Sơ đồ 3.1 Bảng 3.1 Nội dung Hệ thống máy quản lý thu ngân sách nhà nƣớcquận Nam Từ Liêm Trang 43 Dự toán thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017-2019 48 Dự toán thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Bảng 3.2: Nam Từ Liêm giai đoạn 2017-2019 theo cấu tỉ 49 trọng khoản thu Tổng hợp tình hình thực thu ngân sách nhà Bảng 3.3: nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm giai đoạn 54 2017-2019 theo tỉ trọng khoản thu Tổng hợp tình hình thực thu ngân sách nhà Bảng 3.4: nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm giai đoạn 54 2017-2019 Bảng 3.5: Bảng 3.6: Bảng 3.7: Quyết toán thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm năm 2017 57 Quyết toán thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm năm 2018 59 Quyết toán thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm năm 2019 ii 60 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Hoạt động máy nhà nƣớc, hệ thống trị kế hoạch phát triển kinh tế-xã hội từ cấp Trung ƣơng đến địa phƣơng đƣợc đảm bảo ngân sách nhà nƣớc Điều cho thấy, trƣờng hợp thu ngân sách nhà nƣớc không đạt mục tiêu đề ra, xảy thâm hụt ngân sách (thu không đủ bù chi), làm ảnh hƣởng trực tiếp đến việc thực mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội nhƣ hoạt động máy nhà nƣớc hệ thống trị Bởi thế, quản lý thu ngân sách nhà nƣớc có vai trò quan trọng, đảm bảo cho việc thu ngân sách nhà nƣớc có tính khả thi cao từ khâu lập kế hoạch việc tổ chức thực khâu chu trình ngân sách nhà nƣớc, góp phần thực thắng lợi mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội, đồng thời trì, nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động máy nhà nƣớc hệ thống trị Trên bình diện chung nƣớc, cơng tác tài - ngân sách nhà nƣớc có đóng góp quan trọng nghiệp phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, thực tiến công xã hội, xử lý vấn đề cấp bách thiên tai, dịch bệnh, bảo vệ môi trƣờng, ứng phó với biến đổi khí hậu đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế Bên cạnh kết đạt đƣợc, cơng tác tài chính-ngân sách nhà nƣớc cịn hạn chế, yếu Đó là: quy mơ thu ngân sách so với tổng sản phẩm nƣớc giảm nhanh, cấu thu chƣa hợp lý, thiếu bền vững; nguồn lực đất đai, tài nguyên, công sản chƣa đƣợc huy động, quản lý sử dụng có hiệu quả; tình trạng trốn thuế, thất thu nợ thuế nghiêm trọng Mặt khác, nhu cầu chi ngân sách không ngừng tăng, vƣợt khả cân đối nguồn lực; thu khơng đủ chi, tích lũy ngân sách cho đầu tƣ phát triển thấp [1] (7) Duy trì 100% phƣờng đạt chuẩn quốc gia y tế (8) Số phƣờng đạt chuẩn văn minh đô thị: 06 phƣờng (9) Tỷ lệ gia đình đƣợc cơng nhận giữ vững danh hiệu “Gia đình văn hóa”: 89% (10) Tỷ lệ tổ dân phố đƣợc công nhận giữ vững danh hiệu “Tổ dân phố văn hóa”: 90% (11) Tỷ lệ dân số luyện tập thể dục thể thao thƣờng xuyên: 45% 4.1.2 Dự báo nhu cầu vốn đến năm 2025 Nguồn vốn đầu tƣ công giai đoạn 2021-2025 chủ yếu đƣợc hình thành từ nguồn: nguồn vốn đầu tƣ từ điều tiết thuế, phí; nguồn vốn từ thu đấu giá QSD đất tiền sử dụng đất dự án địa bàn (thu theo dự án triển khai giai đoạn 2021-2025) Dự báo nguồn vốn đầu tƣ công năm giai đoạn 2021-2025: 5.200 tỉ đồng, đó: nguồn vốn xây dựng phân cấp 1.200 tỉ triệu đồng; nguồn đấu giá QSD đất tiền sử dụng đất dự án 3.000 tỉ đồng; nguồn tăng thu, kết dƣ giai đoạn trƣớc chuyển sang 1.000 tỉ đồng Dự kiến cân đối nguồn vốn đầu tƣ xây dựng giai đoạn 2021– 2025 địa bàn quận gồm: tổng thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn khoảng 48.032 tỉ đồng với tổng số 188 dự án, bao gồm nhóm: (1) Dự án hồn thành bàn giao đƣa vào sử dụng giai đoạn 2016- 2020 nhƣng chƣa bố trí đủ vốn: 14 dự án; (2) Dự án chuyển tiếp thực theo tiến độ đƣợc phê duyệt; (3) Dự án dự kiến hoàn thành kỳ kế hoạch 4.2 Khuyến nghị giải pháp hoàn thiện quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 4.2.1 Giải pháp lập dự toán thu ngân sách nhà nước Xây dựng ban hành quy trình lập dự tốn thu ngân sách nhà nƣớc sở quy định Luật Ngân sách nhà nƣớc văn hƣớng dƣới 69 dạng sơ đồ Việc giúp cho đơn vị đƣợc giao lập dự toán thu ngân sách hình dung đầy đủ, rõ ràng, mạch lạc thứ tự, cứ, yêu cầu, nội dung, trách nhiệm quan, đơn vị bƣớc q trình lập dự tốn (khơng phải dị tìm nội dung bị phân tán nhiều văn khác nhau; không bị lệ thuộc vào nhân có biến động, thay đổi nhân sự; cụ thể hóa đƣợc phƣơng châm rõ) Định kỳ, có thay, tổ chức tổng kết đánh giá trình thực làm sở để điều chỉnh, bổ sung, hoàn thiện, tối ƣu quy trình lập dự tốn cho phù hợp với yêu cầu thu ngân sách nhƣ yêu cầu phát triển kinh tế-xã hội địa bàn Xây dựng số kinh tế-xã hội tổng hợp (bao gồm số vĩ mô số kinh tế-xã hội địa bàn quận) để thƣờng xuyên theo dõi diễn biến tình hình phát triển kinh tế-xã hội địa bàn dự báo sát nguồn thu phát sinh năm kế hoạch Trong đó, cần trọng xây dựng số nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý thu ngân sách nhà nƣớc theo hƣớng đảm bảo lƣợng hóa đƣợc thay đổi nguồn thu ngân sách yếu tố Thông qua số này, không giúp cho lập dự toán thu ngân sách sát thực hơn, mà giúp cảnh báo sớm xu hƣớng tăng/giảm thu ngân sách để từ có biện pháp xử lý hiệu quả, kịp thời khâu chấp hành dự toán thu ngân sách Tập huấn, bồi dƣỡng nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho đội ngũ cán tham gia vào q trình lập dự tốn thu ngân sách nhà nƣớc, việc cập nhật thƣờng xuyên thay đổi, điều chỉnh chế sách, quy hoạch, kế hoạch, chiến lƣợc phát triển kinh tế-xã hội, quy định pháp luật có liên quan đến thu ngân sách Chú trọng bồi dƣỡng theo chuyên đề tồn tại, hạn chế, sai sót thƣờng mắc phải việc lập dự tốn địa phƣơng, sở Đồng thời, tổ chức đợt học tập, trao đổi kinh nghiệm nƣớc nƣớc 70 4.2.2 Giải pháp chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước a) Nâng cao hiệu quản lý thu thuế Tập trung đầu tƣ xây dựng hệ thống sở liệu kinh tế doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể địa bàn đƣợc phân công quản lý Xây dựng liệu thông tin tuân thủ ngƣời nộp thuế tiêu chí đánh giá độ tuân thủ ngƣời nộp thuế Các nguồn thơng tin đƣợc thu thập thông qua thông tin từ hồ sơ khai thuế, hồ sơ hải quan; báo cáo tài chính, báo cáo niêm yết; báo cáo ngƣời nộp thuế; thông tin quan thuế thu thập đƣợc thơng qua q trình quản lý thuế mình; thơng tin từ quan quản lý nhà nƣớc có thẩm quyền… Trên sở đó, xây dựng phƣơng thức quản lý thuế tƣơng ứng với nhóm ngƣời nộp thuế theo mức độ tuân thủ theo nguyên tắc Nếu ngƣời nộp thuế cố gắng tuân thủ quan thuế phải hỗ trợ thêm để ngƣời nộp thuế tuân thủ; ngƣợc lại, ngƣời nộp thuế miễn cƣỡng tuân thủ quan thuế thực kiểm tra, phát hiện, ngăn chặn hành vi không tuân thủ để ngƣời nộp thuế tuân thủ; ngƣời nộp thuế cố tình khơng tn thủ quan thuế áp dụng chế tài theo quy định để buộc ngƣời nộp thuế tuân thủ Chủ động xây dựng giao tiêu, kế hoạch mặt công tác thuế Giao tiêu, nhiệm vụ cụ thể cho đội, cán để triển khai từ ngày đầu, tháng đầu năm nhƣ tiêu thu ngân sách; thuế Môn bài; thu hồi nợ đọng; kiểm tra; kê khai thuế; đồng thời có định hƣớng, giải pháp cụ thể mục tiêu, nhóm nhiệm vụ, đảm bảo phù hợp với thời điểm triển khai thực Nâng cao, phát huy vai trò, trách nhiệm ngƣời đứng đầu, ngƣời đƣợc giao nhiệm vụ Thƣờng xuyên giám sát, kiểm đếm để kịp thời đạo, xử lý vƣớng mắc Tăng cƣờng giám sát, nâng cao chất lƣợng hồ sơ khai thuế ngƣời nộp thuế đảm bảo khai đúng, khai đủ, khai kịp thời Căn dự toán thu ngân 71 sách đƣợc giao, chủ động xây dựng tiêu tỷ lệ hồ sơ khai thuế phát sinh dƣơng, số thuế phát sinh dƣơng để gắn trách nhiệm đến Đội, lãnh đạo cán bộ, công chức Thƣờng xuyên trọng đối thoại quan thuế đối tƣợng nộp thuế, từ hƣớng dẫn đối tƣợng nộp thuế thực thủ tục hành thuế theo quy định; phát vấn đề bất hợp lý thủ tục để nghiên cứu sửa đổi Đồng thời qua đối thoại phát vi phạm cán thuế nhƣ nhũng nhiễu, gây phiền hà để chấn chỉnh, xử lý b) Nâng cao lực lãnh đạo, đạo, điều hành Tăng cƣờng vai trò lãnh đạo Quận ủy, UBND quận Nam Từ Liêm ngành thuế; đạo ký kết chƣơng trình, kế hoạch phối hợp ngành thuế với ngành có liên quan, với Mặt trận Tổ quốc tổ chức trị-xã hội quận Chỉ đạo xây dựng kế hoạch, mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể theo tháng, quý chí tuần, ngày thời kỳ cao điểm Chỉ đạo Chi cục Thuế chủ động phối hợp thƣờng xun, hiệu với phịng Tài – kế hoạch, phịng Quản lý thị, phịng Tài ngun mơi trƣờng, Đội Thanh tra xây dựng, Công an phƣờng công tác thu ngân sách; thu hồi nợ đọng thuế; chống thất thu; chống buôn lậu; cải cách thủ tục hành chính… Thực tốt chế “một cửa liên thông”, tiến tới “một cửa liên thông điện tử”; xây dựng, kết nối sở liệu tập trung để phục vụ tốt cho công tác quản lý, đạo, điều hành quận… Chỉ đạo Phịng Tài chính-Kế hoạch, phịng Tài ngun – Mơi trƣờng ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ quy hoạch, giao đất, đấu giá quyền sử dụng đất, tích cực tháo gỡ khó khăn vƣớng mắc, cải cách thủ tục hành liên quan đến đất đai, giải phóng mặt bằng, tạo điều kiện thuận lợi cho nhà đầu tƣ, tổ chức, cá nhân việc đề nghị cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất 72 c) Hỗ trợ thúc đẩy phát triển kinh tế, tạo nguồn thu bền vững Thúc đẩy phát triển nhóm ngành khách sạn, nhà hàng bối cảnh tổ hợp thể thao, giải trí khu vực Mỹ Đình có hội phát triển tốt, nhiều hoạt động nhƣ đƣờng đua F1, gia tăng trận đá bóng tầm cỡ khu vực (bóng đá Việt Nam giai đoạn phát triển mạnh, kéo theo khả gia tăng việc sử dụng sân Mỹ Đình cho trận bóng, đồng thời tỷ lệ khán giả tăng cao) hoạt động thể thao khác Đây hội tốt mà riêng Nam Từ Liêm có đƣợc để tận dụng phát triển Xây dựng mơ hình “kinh tế ban đêm” đƣợc Thành phố Hà Nội quan tâm Với lợi địa bàn gần khu vực trung tâm, nhƣng có độc lập tƣơng đối, quận Nam Từ Liêm có nhiều khu vực thích hợp để thực mơ hình “kinh tế ban đêm” Nếu Nam Từ Liêm đề xuất với Hà Nội để thí điểm phát triển mơ hình này, kết hợp với tổ hợp giải trí, thể thao Mỹ Đình, hội tốt cho tăng trƣởng kinh tế Phát triển dự án nhà địa bàn quận, đặc biệt dự án khu đô thị lớn nhà đầu tƣ uy tín cung cấp cho quận quỹ sàn thƣơng mại lớn, gia tăng hội cho doanh nghiệp khởi nghiệp chuyển địa điểm đến khu vực quận Đặc biệt nhiều nhà đầu tƣ bất động sản lớn nhƣ Vingroup ln có đối tác thƣơng mại hợp tác kinh doanh khu đô thị, tổ hợp nhà nhà đầu tƣ giúp Nam Từ Liêm có thêm nhiều trung tâm thƣơng mại, nhiều cửa hàng dịch vụ cao cấp, thu hút khách hàng quận Nếu quận tiếp tục trì hành phục vụ, có chế ƣu đãi, hỗ trợ thích hợp, hội gia tăng doanh nghiệp lĩnh vực thƣơng mại, dịch vụ hoàn toàn khả thi Nghiên cứu khai thác giá trị văn hoá, lịch sử kết hợp với làng nghề địa bàn quận để phục vụ dịch vụ du lịch giai đoạn qua chƣa thực hiệu Đây tiềm để Nam Từ Liêm tiếp tục phát triển giai 73 đoạn tới Mơ hình du lịch văn hóa, lịch sử đình chùa, làng nghề kết hợp với khu vui chơi giải trí khu vực Mỹ Đình, Mễ Trì lân cận hƣớng phát triển giai đoạn tới Bên cạnh đó, việc tập trung hồn thành, đại hoá hệ thống hạ tầng, đặc biệt hạ tầng giao thông, giúp Nam Từ Liêm hấp dẫn mắt doanh nghiệp lựa chọn địa điểm đầu tƣ, kinh doanh Thực có hiệu cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế tất khâu, phận dƣới nhiều hình thức đa dạng, phong phú… để tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ ngƣời nộp thuế; đồng thời, tạo dựng môi trƣờng khởi nghiệp thuận lợi để phát triển, tăng số lƣợng doanh nghiệp thành lập mới, khuyến khích hộ kinh doanh lớn chuyển đổi lên doanh nghiệp Nghiên cứu xây dựng trang web Chi cục thuế quận để có thêm kênh tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Đề xuất tuyên dƣơng, khen thƣởng kịp thời tôn vinh ngƣời nộp thuế; công khai danh sách doanh nghiệp nợ thuế, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế phƣơng tiện thông tin đại chúng, đảm bảo tính minh bạch, cơng 4.2.3 Giải pháp toán thu ngân sách nhà nước Hoàn thiện việc đồng liệu thu ngân sách nhà nƣớc quan Tài chính, KBNN, Chi cục Thuế để việc đối chiếu, theo dõi số liệu thuận lợi hơn, việc tổng hợp báo cáo toán theo mục lục ngân sách nhà nƣớc Kịp thời sửa lỗi, nâng cấp phần mềm Hệ thống thông tin quản lý ngân quỹ KBNN (TABMIS) phần mềm Quản lý thuế tập trung (TMS) Rà soát lại toàn tiêu thu mức thu theo tiêu, theo hình thức thu để thấy đƣợc mức độ tuân thủ sách thu, mức độ tác động sách thu hoạt động kinh tế, xã hội Trên sở đó, có ý kiến đề xuất nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thu nộp 74 địa bàn đề nghị sửa đổi bổ sung chế, sách thu cho phù hợp với tình hình thực tế Đồng thời, đúc rút kinh nghiệm cho khâu lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc năm tốt Thẩm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ toán ngân sách Bộ hồ sơ tốn ngân sách phải có đủ số lƣợng báo cáo theo quy định Các nội dung thể báo cáo phải tuân thủ theo nguyên tắc lập báo cáo đƣợc quy định chung, có đầy đủ chữ ký dấu cá nhân có liên quan Số liệu báo cáo hồ sơ toán ngân sách nhà nƣớc phải đầy đủ, đắn, xác, trung thực có chứng tin cậy, hợp pháp Chỉ đạo Phịng Tài – Kế hoạch có kế hoạch nâng cao chất lƣợng thẩm định toán đơn vị, kịp thời phát sai phạm quản lý thu ngân sách đơn vị để có biện pháp xử lý tránh để tình trạng thất thốt, nhầm lẫn khoản thu 4.2.4 Tăng cường công tác tra, kiểm tra Lập kế hoạch tra, kiểm tra theo phƣơng pháp quản lý rủi ro để bảo đảm đối tƣợng đƣợc đƣa vào kế hoạch tra, kiểm tra thuộc diện có rủi ro cao thuế Quá trình tra, kiểm tra, quan thuế vừa thực tra toàn diện theo đối tƣợng để đánh giá việc chấp hành pháp luật thuế, vừa tổ chức tra, kiểm tra chuyên sâu theo ngành, lĩnh vực trọng điểm (nhƣ chuyển nhƣợng vốn, chuyển nhƣợng bất động sản, chuyển nhƣợng dự án, logistics, xử lý nghiêm hành vi vi phạm pháp luật hoá đơn, ), tập trung kiểm tra, tra sở kinh doanh có dấu hiệu rủi ro cao thuế thu hồi kịp thời khoản thu đƣợc phát qua công tác kiểm tra, tra Thực rà soát, đánh giá thực trạng việc khai thuế, nộp thuế doanh nghiệp địa bàn; xác định doanh nghiệp có rủi ro thuế nhƣ âm 75 liên tục, lỗ liên tục nhiều kỳ khai thuế; miễn giảm không quy định số thuế phải nộp không tƣơng ứng với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh theo ngành nghề,… để cảnh báo, giám sát kịp thời đến ngƣời nộp thuế Tập trung tra, kiểm tra doanh nghiệp có rủi ro cao thuế, kiểm tra tờ khai có mâu thuẫn, lĩnh vực kinh doanh có dấu hiệu tiềm ẩn kê khai không đủ thuế, kiên xử phạt trƣờng hợp vi phạm quy định vể kê khai, nộp thuế 4.2.5 Tiếp tục đại hóa quản lý thu ngân sách Đẩy mạnh ứng dụng chuyển đổi số Đƣa giải pháp số hóa tất liệu trao đổi quan thuế với ngƣời nộp thuế nội quan thuế để xóa bỏ giấy tờ, giúp giao dịch trở nên nhanh chóng thuận lợi Tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin sở ứng dụng trí tuệ nhân tạo, liệu lớn internet vạn vật kết nối vào công tác quản lý thu ngân sách nhà nƣớc nói chung, thu thuế nói riêng Điều cho việc thu thập, xây dựng, phân tích sở liệu tình trạng nộp thuế tình hình hoạt động kinh doanh đối tƣợng nộp thuế ngày chặt chẽ, xác, kịp thời Triển khai ứng dụng hệ thống Chatbot để phục vụ 24/24/7 công tác quản lý thu ngân sách nhà nƣớc Đặc biệt, quan thuế đảm bảo hệ thống công nghệ thông tin thông suốt 24/7 để hỗ trợ ngƣời nộp thuế thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nƣớc, từ khâu đăng ký, kê khai, nộp thuế, hồn thuế điện tử mà khơng cần phải đến trực tiếp quan thuế, giảm thời gian thực thủ tục Tập trung triển khai ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý khai kê khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử, biên lai điện tử, hóa đơn điện tử, lệ phí trƣớc bạ điện tử… Việc giúp ngƣời nộp thuế thực nghĩa vụ, trách nhiệm cách thuận tiện 24/24/7, nhanh 76 chóng, xác, minh bạch, lúc, nơi; giảm tiếp xúc trực tiếp ngƣời nộp thuế cán thuếi; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu thực thi pháp luật thuế nhƣ phối hợp giám sát với quan thuế phòng, chống tiêu cực công tác quản lý thuế 77 KẾT LUẬN Qua việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu ngân sách nhà nƣớc quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội từ năm 2017 đến năm 2019, luận văn hoàn thành đƣợc mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đặt Luận văn hệ thống hóa sở khoa học quản lý thu ngân sách nhà nƣớc cấp huyện Tham khảo kinh nghiệm quản lý thu ngân sách nhà nƣớc số quận có tính chất tƣơng đồng, sở rút vấn đề cần nghiên cứu cho quản lý thu ngân sách nhà nƣớc quận Nam Từ Liêm Luận văn làm rõ, khẳng định kết tích hạn chế quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm khâu chu trình ngân sách nhà nƣớc (lập dự toán thu, chấp hành dự toán thu, toán thu ngân sách nhà nƣớc) Trên sở rõ hạn chế nguyên nhân hạn chế quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận giai đoạn 2017-2019; đồng thời, xuất phát từ mục tiêu, yêu cầu phát triển kinh tế-xã hội quận Nam Từ Liêm đến năm 2025, luận văn khuyến nghị với UBND quận Nam Từ Liêm 05 nhóm giải pháp chủ yếu (nhóm giải pháp lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc; nhóm giải pháp chấp hành dự tốn thu ngân sách nhà nƣớc; nhóm giải pháp tốn thu ngân sách nhà nƣớc; nhóm giải pháp tăng cƣờng cơng tác tra, kiểm tra; nhóm giải pháp tiếp tục đại hóa quản lý thu ngân sách) để hoàn thiện quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận thời gian tới Đặc biệt, luận văn tập trung nhiều vào nhóm giải pháp chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nƣớc với giải pháp cụ thể nâng cao hiệu quản lý thu thuế; nâng cao lực lãnh đạo, đạo, điều hành; hỗ trợ thúc đẩy phát triển kinh tế, tạo nguồn thu bền vững 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Chính trị, 2016 Nghị 07-NQ/TW chủ trương, giải pháp cấu lại ngân sách nhà nước, quản lý nợ công để bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững Hà Nội, ngày 18 tháng 11 năm 2016 Bộ Tài chính, 2016 Thơng tư số 324/2016/TT-BTC quy định hệ thống mục lục ngân sách nhà nước Hà Nội, ngày 21 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài chính, 2016 Thơng tư số 328/2016/TT-BTC hướng dẫn thu quản lý khoản thu ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài chính, 2016 Thơng tư số 342/2016/TT-BTC quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật ngân sách nhà nước Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài chính, 2016 Thơng tư số 343/2016/TT-BTC hướng dẫn thực công khai ngân sách nhà nước cấp ngân sách Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài chính, 2016 Thông tư số 61/2017/TT-BTC hướng dẫn công khai ngân sách đơn vị dự toán ngân sách, tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2017 Bộ Tài chính, 2018 Quyết định số 1223/QĐ-BTC Quy chế truyền nhận thông tin thu nộp, hoàn trả ngân sách nhà nước điện tử quan Thuế, Hải quan, Tài Kho bạc Nhà nước Hà Nội, ngày 27 tháng năm 2018 Bùi Quang Phát, 2019 Một số trao đổi thu ngân sách Việt Nam giai đoạn 2009-2017 Tạp chí Tài chính, số 719, trang47-49 Cao Thị Thu Hƣơng, 2006 Quản lý thu ngân sách nhà nước Việt Nam Luận văn thạc sỹ Đại học quốc gia Hà Nội 79 10 Chi Cục thống kê quận Nam Từ Liêm, 2020 Kết điều tra dân số nhà năm 2019 địa bàn quận Nam Từ Liêm 11 Cục Thống kê thành phố Hà Nội, 2020 Niên giám thống kê thành phố Hà Nội năm 2019 Hà Nội: Nhà xuất thống kê 12 Chính phủ, 2016 Nghị định số 163/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi thành số điều Luật ngân sách nhà nước Hà Nội, ngày 21 tháng 12 năm 2016 13 Chính phủ, 2016 Nghị định số 24/2016/NĐ-CP quy định chế độ quản lý ngân quỹ Nhà nước Hà Nội, ngày 05 tháng năm 2016 14 Chính phủ, 2017 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP quy định chi tiết việc lập kế hoạch Tài 05 năm kế hoạch Tài - ngân sách nhà nước 03 năm Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2016 15 Chính phủ, 2020 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định chi tiết số điều Luật quản lý thuế Hà Nội, ngày 19 tháng 10 năm 2020 16 Đỗ Mai Lan, 2015 Quản lý thu ngân sách qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia 17 Hồ Ngọc Tú, 2019 Thực trạng ngân sách số khuyến nghị Tạp chí Ngân hàng, số 22, trang 2-6 18 Hội đồng nhân dân thành phố Hà Nội, 2016 Nghị 12/NQHĐND dự toán ngân sách địa phương phân bổ ngân sách cấp thành phố Hà Nội năm 2017 Hà Nội, ngày 06 tháng 12 năm 2016 19 Hội đồng nhân dân thành phố Hà Nội, 2017 Nghị 02/NQHĐND dự toán ngân sách địa phương phân bổ ngân sách cấp thành phố Hà Nội năm 2018 Hà Nội, ngày 04 tháng 12 năm 2017 20 Hội đồng nhân dân thành phố Hà Nội, 2018 Nghị 09/NQHĐND dự toán ngân sách địa phương phân bổ ngân sách cấp thành phố Hà Nội năm 2019 Hà Nội, ngày 04 tháng 12 năm 2018 80 21 Lê Đình Thăng Lăng Trịnh Mai Hƣơng, 2015 Ngân sách nhà nước năm 2014 góc nhìn kiểm tốn Nhà nước Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ năm 2015 22 Ngân hàng giới, 2011 Cải cách thuế Việt Nam: Hướng tới hệ thống hiệu công 23 Ngô Phùng Hƣng, 2011 Tăng cường kiểm soát chi Ngân sách Nhà nước Kho bạc Nhà nước Từ Liêm Luận văn thạc sĩ Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 24 Nguyễn Đức Anh, 2014 Quản lý thu ngân sách Nhà nước quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Luận văn thạc sỹ Học viện Ngân hàng 25 Nguyễn Thị Thanh, 2008 Hoàn thiện quản lý thu-chi ngân sách nhà nước quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Học viện hành quốc gia 26 Nguyễn Tiến Hƣng, 2020 Bàn hiệu quản lý ngân sách nhà nƣớc nhân tố ảnh hƣởng Tạp chí cơng thơng thương 27 Nguyễn Xuân Thu, 2015 Phân cấp quản lý ngân sách địa phương Việt Nam Luận văn tiến sỹ Trƣờng Đại học kinh tế quốc dân 28 Quận ủy Nam Từ Liêm, 2020 Báo cáo trị Ban Chấp hành Đảng quận khóa II trình Đại hội đại biểu Đảng quận Nam Từ Liêm lần thứ II, nhiệm kỳ 2020-2025 Nam Từ Liêm, ngày 28 tháng năm 2020 29 Quốc hội, 2015 Luật ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13 Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2015 30 Quốc hội, 2019 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Hà Nội, ngày 13 tháng năm 2019 31 Tô Văn Tuấn, 2019 Quản lý tuân thủ quản lý rủi ro quản lý thuế Tạp chí tài Số 715, trang 31-34 81 32 Tổng Cục trƣởng Tổng Cục thuế, 2013 Quyết định số 688/QĐ-TCT việc ban hành hệ thống số đánh giá hoạt động quản lý thuế Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2013 33 Trần Thị Thúy, 2015 Quản lý chi thường xuyên ngân sách quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội Luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học kinh tếĐại học quốc gia Hà Nội 34 Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh, 2018 Quyết định 1916/QĐ-UBND việc công bố công khai toán ngân sách năm 2017 Quận 1, ngày 09 tháng năm 2018 35 Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh, 2019 Quyết định 1659/QĐ-UBND việc cơng bố cơng khai tốn ngân sách năm 2018 Quận 1, ngày 13 tháng năm 2019 36 Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh, 2020 Quyết định 2617/QĐ-UBND việc cơng bố cơng khai tốn ngân sách năm 2019 Quận 1, ngày 07 tháng năm 2020 37 Ủy ban nhân dân quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, 2018 Quyết định 1574/QĐ-UBND việc công bố công khai số liệu toán ngân sách quận Cầu Giấy năm 2017 Cầu Giấy, ngày 29 tháng năm 2018 38 Ủy ban nhân dân quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, 2019 Quyết định 1547/QĐ-UBND việc công bố công khai số liệu toán ngân sách quận Cầu Giấy năm 2018 Cầu Giấy, ngày 02 tháng năm 2019 39 Ủy ban nhân dân quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, 2020 Quyết định 1480/QĐ-UBND việc công bố cơng khai số liệu tốn ngân sách quận Cầu Giấy năm 2019 Cầu Giấy, ngày 21 tháng năm 2020 40 Ủy ban nhân dân quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội Báo cáo 289/BC-UBND việc phê chuẩn toán thu ngân sách nhà nước địa bàn, toán thu chi ngân sách quận Nam Từ Liêm năm 2017 Nam Từ Liêm, ngày 18 tháng năm 2018 82 41 Ủy ban nhân dân quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội Báo cáo 225/BC-UBND việc phê chuẩn toán thu ngân sách nhà nước địa bàn, toán thu chi ngân sách quận Nam Từ Liêm năm 2018 Nam Từ Liêm, ngày 06 tháng năm 2019 42 Ủy ban nhân dân quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội Báo cáo 187/BC-UBND việc phê chuẩn toán thu ngân sách nhà nước địa bàn, toán thu chi ngân sách quận Nam Từ Liêm năm 2019 Nam Từ Liêm, ngày 05 tháng năm 2020 43 Vƣơng Thị Thu Hiền Vũ Thị Tâm Thu, 2020 Đổi cấu thu ngân sách nhà nước Việt Nam theo hướng bền vững Tạp chí Tài chính, số 720+721, trang 38-45 83 ... đến quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội (quận đƣợc thành lập vào hoạt động từ 1/4/2014), quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận có nét khác biệt Nam Từ. .. thiện quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn, góp phần thúc đẩy kinh tế quận phát triển nhanh bền vững Từ lý trên, lựa chọn nội dung "Quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành. .. động quản lý thu ngân sách nhà nƣớc địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội 4.2 Phạm vi nghiên cứu a) Phạm vi không gian: Đề tài đƣợc nghiên cứu địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội Bộ