Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế của một số quốc gia trong năm 2018

Kinh tế lượng Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế của một số quốc gia trong năm 2018,.................................................................................................................................................

BỢ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG TRƯƠNG THỊ OANH 18030641 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỐ THU THUẾ CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRONG NĂM 2018 TIỂU LUẬN KẾT THÚC HỌC PHẦN KINH TẾ LƯỢNG MÃ HỌC PHẦN: ECO0043 Bình Dương, năm 2021 BỢ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG TRƯƠNG THỊ OANH 18030641 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỐ THU THUẾ CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRONG NĂM 2018 TIỂU LUẬN KẾT THÚC HỌC PHẦN KINH TẾ LƯỢNG MÃ HỌC PHẦN: ECO0043 Bình Dương, năm 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan tiểu luận này, “Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế số quốc gia năm 2018” nghiên cứu tơi Khơng có sản phẩm nghiên cứu người khác sử dụng tiểu luận mà khơng trích dẫn theo qui định Bình Dương, nngày 20 ttháng 01 năm 2021 Họ tên sinh viên Trương Thị Oanh ii LỜI CẢM ƠN “Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Bình Dương đưa mơn học Kinh tế Lượng vào chương trình giảng dạy Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên môn – Ths Phạm Trung Kiên dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập vừa qua Trong thời gian tham gia lớp học Kinh tế lượng thầy, em có thêm cho nhiều kiến thức bổ ích, tinh thần học tập hiệu quả, nghiêm túc Đây chắn kiến thức quý báu, hành trang để em vững bước sau Bộ môn Kinh tế Lượng môn học thú vị, vô bổ ích có tính thực tế cao Đảm bảo cung cấp đủ kiến thức, gắn liền với nhu cầu thực tiễn sinh viên Tuy nhiên, vốn kiến thức nhiều hạn chế khả tiếp thu thực tế nhiều bỡ ngỡ Mặc dù em cố gắng chắn tiểu luận khó tránh khỏi thiếu sót nhiều chỗ cịn chưa xác, kính mong thầy xem xét góp ý để tiểu luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn!” iii TÓM TẮT Mục tiêu nghiên cứu nhằm đánh tác động yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế số quốc gia năm 2018 Sử dụng liệu 76 quốc gia năm 2018 ước lượng phương pháp định lượng hồi quy tuyến tính đa biến Kết nghiên cứu cho thấy quốc gia có GDP bình qn đầu người cao, độ mở thương mại lớn, quyền trị đảm bảo có khả có số thu thuế cao iv MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT iii MỤC LỤC iv DANH SÁCH CÁC HÌNH vi DANH SÁCH CÁC BẢNG vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa nghiên cứu 1.7 Kết cấu tiểu luận CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 2.1 Định nghĩa số thu thuế: 2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế: 2.2.1 Trình độ phát triển kinh tế: 2.2.2 Độ mở thương mại: 2.2.3 Đầu tư trực tiếp nước (FDI): 2.2.4 Các yếu tố vĩ mô: 2.2.5 Giá trị gia tăng khu vực nông nghiệp (ARG): 2.2.6 Giá trị gia tăng khu vực công nghiệp (IND): 2.2.7 Mức độ dân chủ quyền tự công dân 2.2.8 Trình độ dân trí 2.2.9 Tuổi thọ dân số v 2.2.10 Tỷ lệ trẻ sơ sinh tử vong 2.3 Các nghiên cứu trước liên quan .5 2.4 Giả thuyết nghiên cứu 2.5 Mơ hình nghiên cứu CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Qui trình nghiên cứu 3.2 Mơ hình nghiên cứu thực nghiệm 10 3.3 Dữ liệu nghiên cứu 11 3.3.1 Nguồn liệu: 11 3.3.2 Mẫu nghiên cứu: 11 3.4 Phương pháp phân tích liệu: 12 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 13 4.1 Thống kê mô tả biến: 13 4.2 Kiểm tra đa cộng tuyến: 14 4.3 Kết phân tích hồi quy tuyến tính: 15 4.4 Kiểm tra giả thuyết mơ hình: 16 4.4.1 Phương sai sai số: 16 4.4.2 Bảng tương quan: 18 4.4.3 Sai số có phân phối chuẩn: 19 4.5 Kiểm định giả thuyết nghiên cứu: 19 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 22 5.1 Kết luận 22 5.2 Đề xuất hàm ý sách 22 TÀI LIỆU KHAM KHẢO 24 PHỤ LỤC Error! Bookmark not defined vi DANH SÁCH CÁC HÌNH Hình 2.1 Hình 3.1 10 Hình 3.2 12 vii DANH SÁCH CÁC BẢNG Bảng 4.1 13 Bảng 4.2 14 Bảng 4.3 14 Bảng 4.4 15 Bảng 4.5 16 Bảng 4.6 18 Bảng 4.7 19 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT GDP : Thu nhập bình quân đầu người TRADE : Độ mở thương mại FDI : Đầu tư trực tiếp nước ARG : Tỉ trọng giá trị gia tăng nghành nông lâm nghiệp thủy sản IND : Tỉ trọng giá trị gia tăng nghành công nghiệp SCHTER : Trình độ dân trí, đo tỷ lệ tuyển sinh đại học LIFEEXP : Tuổi thọ bình quân năm INFMOR : Tỷ lệ trẻ sơ sinh tử vong OLS : Phương pháp bình phương nhỏ 11 Các biến độc lập gồm: GDP: Đại diện cho trình độ phát triển quốc gia, đo logarit số tự nhiên(ln) GDP bình quân đầu người, với GDP tính theo giá cố định USB năm 2010; TRADE: Độ mở thương mại, đo lường tổng kim ngạch xuất nhập so với GDP; FDI: Đầu tư trực tiếp nước ngoài, đo tỉ lệ % dùng vốn FDI ròng thu hút so với GDP AGR: Tỉ trọng giá trị gia tăng ngành nông lâm nghiệp thủy sản; IND: Tỉ trọng giá trị gia tăng ngành công nghiệp (bao gồm xây dựng); SCHTER: Trình độ dân trí, đo tỷ lệ tuyển sinh đại học; LIFEEXP: Tuổi thọ bình quân năm; INFMOR: Tỷ lệ trẻ sơ sinh tử vong, đo lường số trẻ em tuổi tử vong 1.000 trẻ sinh 3.3 Dữ liệu nghiên cứu: 3.3.1 Nguồn liệu: Sử dụng liệu thứ cấp Hình thức thu thập: Truy cập website: https://data.worldbank.org/ Cách thức thu thập: Download liệu năm 2018 liên quan biến (biến phụ thuộc độc lập) mơ hình (1) 3.3.2 Mẫu nghiên cứu: Hình 3.2 Mẫu nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế số quốc gia năm 2018 12 3.4 Phương pháp phân tích liệu: - Thống kê mô tả - Kiểm tra đa cộng tuyến biến độc lập xử lý đa cộng tuyến (nếu xảy ra) - Sử dụng phương pháp OLS để ước lượng mơ hình hồi quy tuyến tính sau xử lý đa cộng tuyến - Kiểm định độ phù hợp - Kiểm định giả thiết mơ hình hồi qui tuyến tính - Kiểm định giải thích ý nghĩa hệ số hồi qui 13 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 4.1 Thống kê mô tả biến: Bảng 4.1 Thống kê mô tả biến Biến Giá trị trung Phương sai bình Giá trị nhỏ Giá trị lớn nhất TAXREV 18.33320 5.867163 2.625638 32.27305 GDP 9.226323 1.412944 6.194604 11.61460 TRADE 103.5803 61.32655 27.53559 387.1033 FDI 2.258559 10.07953 -40.41425 32.20501 ARG 7.094133 7.376837 0.028407 27.95060 IND 25.40012 7.868995 11.77116 52.25091 SCHTER 54.08501 30.02859 5.350490 142.8520 LIFEEXP 75.44190 6.699001 53.70500 83.75366 INFMOR 12.86447 14.84962 1.600000 69.10000 Variable : tên biến Observations : số lượng quan sát Mean : trung bình cộng Std.deviation: độ lệch chuẩn standard deviation Minimum : giá trị bé mẫu Maximum: giá trị lớn mẫu 14 Descriptive Statistics Bảng 4.2 Chi tiết thống kê mô tả biến 4.2 Kiểm tra đa cộng tuyến: Variance Inflation Factors Date: 01/18/21 Time: 20:31 Sample: 76 Included observations: 76 Variable Coefficient Variance Uncentered VIF Centered VIF C GDP TRADE FDI AGR IND SCHTER LIFEEXP INFMOR 333.1957 1.498430 0.000105 0.003249 0.024078 0.005549 0.000924 0.078065 0.010414 1132.179 443.4516 5.172263 1.163232 8.510975 13.31583 11.98375 1521.477 13.55631 NA 10.03112 1.329377 1.106914 4.393548 1.152079 2.795187 11.74740 7.700211 Bảng 4.3 Hệ số VIF Kết kiểm tra bảng cho thấy GDP_LN_ có hệ số VIF= 10.03112 có LIFEEXP hệ số VIF=11.74740, tất có hệ số VIF >10 nên xảy tượng đa cộng tuyến Vì vậy, tác giả loại biến LIFEEXP khỏi mơ hình thực kiểm tra lại Để kiểm định tượng đa cộng tuyến, nghiên cứu sử dụng số phóng đại phương sai (VIF), VIF > 10 có tượng đa cộng tuyến 15 4.3 Kết phân tích hồi quy tuyến tính: Dependent Variable: TAXREV Method: Least Squares Date: 01/18/21 Time: 20:30 Sample: 76 Included observations: 76 Variable Coefficient Std Error t-Statistic C GDP TRADE FDI AGR IND SCHTER LIFEEXP INFMOR 32.58972 0.966370 0.014245 0.006052 -0.259303 -0.360253 0.011759 -0.202857 0.077438 18.25365 1.224104 0.010267 0.057001 0.155169 0.074489 0.030405 0.279402 0.102048 1.785381 0.789451 1.387471 0.106177 -1.671095 -4.836348 0.386744 -0.726041 0.758841 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 0.419563 0.350257 4.729322 1498.555 -221.1372 6.053783 0.000008 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat Prob 0.0787 0.4326 0.1699 0.9158 0.0994 0.0000 0.7002 0.4703 0.4506 18.33320 5.867163 6.056242 6.332250 6.166548 2.083035 Bảng 4.4 Kết phân tích hồi quy tuyến tính Phương trình hồi quy: TAXREV = 32.58972 + 0.966370*GDP + 0.014245*TRADE + 0.006052*FDI 0.259303*AGR - 0.360253*IND + 0.011759*SCHTER - 0.202857*LIFEEXP + 0.077438*INFMOR Phân tích ý nghĩa tham số mơ hình:   =0.966370 cho biết với điều kiện yếu tố khác khơng đổi, tăng số thu thuế quốc gia tăng 0.966370  2=0.014245cho biết với điều kiện yếu tố khác không đổi, tăng 1% GDP số thu thuế quốc gia tăng 0.014245  3 = 0.006052 cho biết với điều kiện yếu tố khác không đổi, tăng Đầu tư trực tiếp nước ngoài, đo tỉ lệ % dòng vốn FDI ròng thu hút so với GDP tăng 0.006052  β4 = - 0.259303 cho biết với điều kiện yếu tố khác không đổi,khi tăng tỉ trọng giá trị gia tăng ngành nông lâm nghiệp thủy sản giảm - 0.259303 16  β5= - 0.360253cho biết với điều kiện yếu tố khác không đổi, tăng Tỉ trọng giá trị gia tăng ngành công nghiệp (bao gồm xây dựng)sẽ giảm - 0.360253  β6 = 0.011759 cho biết với điều kiện yếu tố khác không đổi,khi tăng Trình độ dân trí, đươc đo tỉ lệ tuyển sinh đại học tăng 0.011759  β7= - 0.202857cho biết với điều kiện yếu tố khác không đổi, Tuổi thọ bình quân năm giảm - 0.202857  β8= 0.077438cho biết với điều kiện yếu tố khác không đổi, tăng Tỉ lệ trẻ sơ sinh tử vong, đo lường số trẻ em tuổi tử vong 1.000 trẻ sinh tăng 0.077438 4.4 Kiểm tra giả thuyết mơ hình: 4.4.1 Phương sai sai số: Bảng 4.5 Kết kiểm định white phương sai số không đổi Heteroskedasticity Test: White F-statistic 1.630862 Prob F(44,31) 0.0780 Obs*R-squared 53.07233 Prob Chi-Square(44) 0.1641 Scaled explained SS 42.19069 Prob Chi-Square(44) 0.5494 Test Equation: Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares Date: 01/19/21 Time: 17:45 Sample: 76 Included observations: 76 Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob C -2649.583 4761.492 -0.556461 0.5819 GDP^2 22.51858 15.70389 1.433949 0.1616 GDP*TRADE -0.182238 0.333655 -0.546186 0.5888 GDP*FDI 0.215730 3.136931 0.068771 0.9456 GDP*AGR -2.111405 3.374918 -0.625617 0.5361 GDP*IND -0.312694 1.526383 -0.204859 0.8390 17 GDP*SCHTER 0.258594 0.701263 0.368755 0.7148 GDP*LIFEEXP -13.41592 6.980788 -1.921834 0.0639 GDP*INFMOR -1.204282 3.222704 -0.373687 0.7112 GDP 660.8189 423.0535 1.562022 0.1284 TRADE^2 0.001583 0.001400 1.131153 0.2667 TRADE*FDI 0.027260 0.017520 1.555929 0.1299 TRADE*AGR -0.007958 0.073425 -0.108377 0.9144 TRADE*IND 0.024209 0.022149 1.092994 0.2828 TRADE*SCHTER -0.002189 0.006332 -0.345721 0.7319 TRADE*LIFEEXP 0.045139 0.068982 0.654358 0.5177 TRADE*INFMOR 0.014078 0.031645 0.444889 0.6595 TRADE -2.869190 4.058795 -0.706907 0.4849 FDI^2 -0.008545 0.026150 -0.326765 0.7460 FDI*AGR 0.230816 0.452641 0.509932 0.6137 FDI*IND -0.121772 0.134170 -0.907590 0.3711 FDI*SCHTER 0.076844 0.041772 1.839618 0.0754 FDI*LIFEEXP -0.579187 0.564474 -1.026065 0.3128 FDI*INFMOR -0.199490 0.170065 -1.173026 0.2497 FDI 36.33787 22.56429 1.610415 0.1174 AGR^2 -0.064223 0.222789 -0.288270 0.7751 AGR*IND 0.091887 0.235620 0.389979 0.6992 AGR*SCHTER 0.122431 0.129595 0.944722 0.3521 AGR*LIFEEXP -1.451755 0.999050 -1.453136 0.1562 AGR*INFMOR -0.452693 0.363862 -1.244134 0.2228 AGR 127.2535 75.13254 1.693720 0.1003 IND^2 0.025413 0.061836 0.410974 0.6839 IND*SCHTER 0.004337 0.035326 0.122764 0.9031 IND*LIFEEXP 0.293051 0.348706 0.840394 0.4071 IND*INFMOR 0.145293 0.159859 0.908881 0.3704 IND -25.74576 26.15891 -0.984206 0.3326 SCHTER^2 -0.001257 0.008344 -0.150692 0.8812 SCHTER*LIFEEXP -0.013771 0.143401 -0.096031 0.9241 SCHTER*INFMOR -0.026748 0.088003 -0.303946 0.7632 SCHTER -1.819800 10.04222 -0.181215 0.8574 LIFEEXP^2 0.805479 0.905630 0.889412 0.3806 LIFEEXP*INFMOR 0.483171 0.817565 0.590988 0.5588 LIFEEXP -5.379985 122.7674 -0.043823 0.9653 INFMOR^2 0.158155 0.194526 0.813030 0.4224 INFMOR -28.49730 55.88051 -0.509969 0.6137 R-squared 0.698320 Mean dependent var 19.71783 18 Adjusted R-squared 0.270129 S.D dependent var 28.38986 S.E of regression 24.25416 Akaike info criterion 9.502517 Sum squared resid 18236.19 Schwarz criterion 10.88256 Hannan-Quinn criter 10.05405 Durbin-Watson stat 2.041959 Log likelihood -316.0957 F-statistic 1.630862 Prob(F-statistic) 0.077977 Prob Chi-Square (44) = 0.5494 lớn 0.05 suy phương sai sai số không đổi Ta thấy 4.4.2 Bảng tương quan: Bảng 4.6 Kiểm định tương quan Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic 1.040714 Prob F(2,65) 0.3590 Obs*R-squared 2.358156 Prob Chi-Square(2) 0.3076 Test Equation: Dependent Variable: RESID Method: Least Squares Date: 01/19/21 Time: 17:46 Sample: 76 Included observations: 76 Presample missing value lagged residuals set to zero Variable C Coefficient Std Error t-Statistic Prob 2.008930 18.49243 0.108635 0.9138 GDP 0.250794 1.242101 0.201911 0.8406 TRADE -0.001751 0.010758 -0.162794 0.8712 FDI -0.008170 0.058081 -0.140661 0.8886 AGR -0.019824 0.155774 -0.127264 0.8991 IND -0.005621 0.074874 -0.075068 0.9404 SCHTER -0.005756 0.031227 -0.184329 0.8543 LIFEEXP -0.047066 0.284297 -0.165553 0.8690 INFMOR -6.16E-05 0.104219 -0.000591 0.9995 RESID(-1) -0.097603 0.135479 -0.720430 0.4738 RESID(-2) -0.169148 0.131959 -1.281820 0.2045 R-squared 0.031028 Mean dependent var 2.98E-15 19 Adjusted R-squared -0.118044 S.D dependent var 4.469981 S.E of regression 4.726451 Akaike info criterion 6.077354 Sum squared resid 1452.057 Schwarz criterion 6.414697 Hannan-Quinn criter 6.212173 Durbin-Watson stat 1.916081 Log likelihood -219.9395 F-statistic 0.208143 Prob(F-statistic) 0.994837 Ta thấy Prob.Chi-Square (2) = 0.3076 > 0.05 suy không xảy tượng tự tương quan bậc mơ hình mức ý nghĩa mức 4.4.3 Sai số có phân phối chuẩn: Bảng 4.7 Phân phối chuẩn Ta thấy probability 0.481995 > 0.05 suy mơ hình có phân phối chuẩn 4.5 Kiểm định giả thuyết nghiên cứu: + Kiểm định β1: H0: Không có mối quan hệ biến phụ thuộc biến GDP (β1=0) H1: Biến X1 có ảnh hưởng đến biến phụ thc (β1≠0) Theo kết báo cáo, ta có P-value biến GDP =0.4326 > 0,05 => Chưa đủ sở để bác bỏ Ho Vậy, biến GDP ý nghĩa thống kê mơ hình 20 + Kiểm định 2 : H0: Khơng có mối quan hệ biến phụ thuộc biến TRADE (β2=0) H1: Biến TRADE có ảnh hưởng đến biến phụ thc (β2≠0) Theo kết báo cáo , ta có P-value biến TRADE = 0.1699>0.05 => Chưa đủ sở để bác bỏ Ho Vậy, biến TRADE khơng có ý nghĩa thống kê mơ hình + Kiểm định β3: H0: Khơng có mối quan hệ biến phụ thuộc biến FDI (β3=0) H1: Biến FDI có ảnh hưởng đến biến phụ thuôc (β3≠0) Theo kết báo cáo 1, ta có P-value biến FDI = 0.9158>0,05 =>Chưa đủ sở để bác bỏ Ho Vậy, biến FDI ý nghĩa thống kê mơ hình + Kiểm định β4: H0: Khơng có mối quan hệ biến phụ thuộc biến AGR (β4= 0) H1: Biến AGR có ảnh hưởng đến biến phụ thc (β4≠0) Theo kết báo cáo 1, ta có P-value biến AGR =0.0994 > 0,05 => Chưa đủ sở để bác bỏ Ho Vậy, biến AGR khơng có ý nghĩa thống kê mơ hình + Kiểm định β5: H0: Khơng có mối quan hệ biến phụ thuộc biến IDN (β5=0) H1: Biến IDN có ảnh hưởng đến biến phụ thuôc (β5≠0) Theo kết báo cáo 1, ta có P-value biến IDN = 0.000 Bác bỏ H0, chấp nhận H1 Vậy, biến IDN có ý nghĩa thống kê mơ hình + Kiểm định β6: H0: Khơng có mối quan hệ biến phụ thuộc biến SCHTER (β6=0) H1: Biến SCHTER có ảnh hưởng đến biến phụ thuôc (β6≠0) 21 Theo kết báo cáo 1, ta có P-value biến SCHTER= 0.7002>0.05=> Chưa đủ sở để bác bỏ Ho Vậy, biến SCHTER khơng có ý nghĩa thống kê mơ hình + Kiểm định β7: H0: Khơng có mối quan hệ biến phụ thuộc biến LIFEEXP (β7=0) H1: Biến LIFEEXP có ảnh hưởng đến biến phụ thc (β7≠0) Theo kết báo cáo 1, ta có P-value biến LIFEEXP = 0.4703>0.05=> Chưa đủ sở để bác bỏ Ho Vậy, biến LIFEEXP khơng có ý nghĩa thống kê mơ hình + Kiểm định β8: H0: Khơng có mối quan hệ biến phụ thuộc biến INFMOR (β8=0) H1: Biến INFMOR có ảnh hưởng đến biến phụ thc (β8≠0) Theo kết báo cáo 1, ta có P-value biến INFMOR = 0.4506>0.05=> Chưa đủ sở để bác bỏ Ho Vậy, biếnkhơng có ý nghĩa thống kê mơ hình 22 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 5.1 Kết luận Bài nghiên cứu tìm hiểu tác động yếu tố đến số thu thuế 76 quốc gia năm 2018 ước lượng phương pháp định lượng hồi quy tuyến tính đa biến Kết nghiên cứu cho thấy quốc gia có GDP bình qn đầu người cao, độ mở thương mại lớn, quyền trị đảm bảo có khả có số thu thuế cao Trong đó, tỉ trọng nơng nghiệp tổng thu nhập quốc nội cao lại có tác động tiêu cực đến số thu thuế, số thu thuế năm liền kề trước góp phần định số thu thuế năm Ngoài ra, với ưu điểm quốc gia đưa vào mẫu tương đồng số quan sát đủ lớn, nghiên cứu có phát mới: Quyền tự cơng dân mở rộng có tác động tiêu cực đến số thu thuế quốc gia thu nhập trung bình Và kết phù hợp với thực trạng quốc gia thu nhập thấp, nơi mà trình độ dân trí thường chưa cao Việc mở rộng quyền tự công dân thật có ý nghĩa đơi với nâng cao trình độ dân trí 5.2 Đề xuất hàm ý sách Để tăng số thu thuế cách hiệu phủ nước cần có bước mang tính chiến lược hướng tới hiệu dài hạn Cụ thể là: Thứ nhất, phủ quốc gia thu nhập trung bình nên có giải pháp để đảm bảo trì mức độ tăng trưởng kinh tế bền vững Bên cạnh đó, sách độ mở thương mại cần quan tâm, việc giao thương thuận lợi ảnh hưởng tích cực đến dịng chảy thương mại, ảnh hưởng đến số thu ngân sách phủ Chính phủ thu thuế thông qua hoạt động xuất nhập đẩy mạnh tự hóa thương mại nhằm thu hút đầu tư nước ngồi, góp phần tăng trưởng kinh tế, phát triển sở hạ tầng từ gián tiếp làm tăng số thu thuế Tuy nhiên, tùy thuộc vào tiềm lực nội mà quốc gia nên cân nhắc mức độ độ mở thương mại, tác động việc độ mở thương mại tới chưa thực rõ ràng Thứ hai, biến số tỉ trọng giá trị gia tăng ngành nông nghiệp có tác động tiêu cực đến số thu thuế Điều hàm ý quốc gia có thu nhập trung bình nên đẩy mạnh chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng giảm tỉ trọng ngành nông nghiệp để gia tăng nguồn thu thuế Mặc dù vậy, 23 việc trì phát triển nơng nghiệp cơng việc tất yếu phải làm Bởi ngồi nghiên cứu có nghiên cứu cho thấy tỉ trọng nơng nghiệp khơng có tác động tiêu cực đến số thu thuế (Profeta & Scabrosetti, 2010) Hơn nữa, trì hoạt động nơng nghiệp cịn đảm bảo an ninh lương thực quốc gia Một đề xuất cho quốc gia có thu nhập trung bình phát triển nơng nghiệp theo hướng công nghệ cao tạo liên hệ nông nghiệp với ngành công nghiệp dịch vụ nhằm góp phần gia tăng giá trị sản phẩm nơng nghiệp Thứ ba, biến số quyền trị có ảnh hưởng tích cực đến số thu thuế quốc gia có thu nhập trung bình Do vậy, phủ quốc gia có thu nhập trung bình nên đảm bảo ổn định hệ thống trị, trọng cải cách thể chế, hoàn thiện khung pháp lí cơng tác hành thu để gia tăng nguồn thu thuế cách hợp lí Thứ tư, biến số quyền tự cơng dân có tác động tiêu cực đến nguồn thu thuế Kết hàm ý quyền tự công dân mở rộng cần phải gắn liền với việc nâng cao trình độ dân trí ý thức cộng đồng người dân Có thế, mở rộng quyền tự cơng dân có ý nghĩa việc gia tăng nguồn thu Cuối cùng, kết ước lượng cho thấy số thu năm liền kề trước có tác động tích cực đáng kể đến số thu thuế năm tại, dài hạn tác động lan toả giảm dần Do đó, quốc gia nên tập trung vào việc hoàn thiện hệ thống thuế mình, giảm bớt thủ tục phiền hà quản lí việc thu thuế hiệu 24 TÀI LIỆU KHAM KHẢO [1] Amin, A ctg 2014 Factors Affecting Tax Collection in Pakistan: An Empirical Investigation Journal of Finance and Economics, 2, pp 149-155 [2]Baunsgaard, T Keen, M 2010 Tax revenue and (or?) trade liberalization Journal of Public Economics, 94(9-10), pp 563-577 [3]Bird, R.M Vazquez, J.M 2008 Tax effort in developing countries and high income countries' the impact of corruption voice and accountability Economic Analysis and Policy, 35(1), pp 55-71 [4]Cassou, S P 1997 The link between tax rates and foreign direct investment Applied Economics, 29(10), pp 1295-1301 [5]Castro, G.Á Camarillo, D.B.R 2014 Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001–2011 Contaduría y Administración, 59(3), pp 35-60 [6]Dioda, L 2012 Structural determinants of tax revenue in Latin America and the Caribbean, 1990-2009 Economic Commission for Latin America and the Caribbean [7]Eltony, M.N 2002 Measuring tax effort in Arab countries Iran and Turky: Economic Research Forum for the Arab Countries [8]Fox, W.F Gurley, T 2005 An exploration of tax patterns around the world Tax notes International: Special Reports, 37(9), pp 793-807 [9]Gugler, P Brunner, S 2007 FDI effects on national competitiveness: A cluster approach [10]International Advances in Economic Research, 30, pp 268-284 [11]Gupta, S.A 2007 Determinants of Tax Revenue Efforts in Developing Countries IMF Working Paper No.07/184 Washington, DC, The International Monetary Fund [12]Lotz, J R Morss, E 1970 A theory of tax level determinants for developing countries [13]Economic Development and Cultural Change, 18, pp 328-341 25 [14]Mayoral, M Uribe, C.A 2010 Determinantes económicos e institucionales del esfuerzo fiscal en América Latina Investigación Económica, LXIX, pp 85-113 [15]Piancastelli, M 2001 Measuring tax effort of developed and developing countries cross country panel data analysis 1985-1995 Working paper 818 Instutude of Applied Economic Research [16]Profeta, P Scabrosetti, S 2010 The political economy of taxation- Lessons for developing countries: Edward Elgar Publishing Limited [17]Sử Đình Thành, Bùi Thành Trung Trần Trung Kiên 2015 Cải cách hệ thống thuế Việt Nam theo cam kết hội nhập quốc tế đến năm 2020 Phát triển Kinh tế, 26(3), pp 2-26 [18]Svejnar, J 2002 Transition Economies: Performance and Challenges Journal of Economic Perspectives, American Economic Association, 16(1), pp 3-28 [19]Tanzi, V (1989) The impact of macroeconomic policies on level of taxation (and on the fiscal balance) in developing countries Working Paper 88/95 International Monetary Fund 56(3) [20]Terra, J, M Hudson, J (2004) Tax performance A comparative study Journal of International Development, 16(6), pp 785-802 [21] http://www.worldbank.org/ (Ngân hàng Thế giới) chọn Data khai thác ... sách quốc gia Vì thế, em chọn đề tài: ? ?Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế số quốc gia năm 2018? ?? làm đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Xác định yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế số quốc. .. cứu: yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế số quốc gia - Khách thể nghiên cứu: số quốc gia giới 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu - Không gian nghiên cứu: số quốc gia giới 2 - Thời gian nghiên cứu: yếu tố ảnh. .. có khả có số thu thuế cao Trong đó, tỉ trọng nơng nghiệp tổng thu nhập quốc nội cao lại có tác động tiêu cực đến số thu thuế, số thu thuế năm liền kề trước góp phần định số thu thuế năm Ngoài