Tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần mía đường sơn la

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phạm Thị Dương Hải i LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu viết luận văn này, nhận giúp đỡ quý báu thầy cô, đồng nghiệp, bạn bè gia đình thời gian qua Trước tiên tơi xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới TS Tô Minh Hương, người hướng dẫn luận văn, định hướng, giúp đỡ tiếp cận thực tiễn tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tơi xin cảm ơn đến quý Thầy, cô Khoa Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Thủy Lợi trang bị cho tơi nhiều kiến thức bổ ích giá trị suốt trình học Sau cùng, xin cảm ơn người bạn người thân tận tình hỗ trợ giúp đỡ để tơi hồn thành tốt luận văn Xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ TỪ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiêp 1.1.2 Vai trị Quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng tài doanh nghiệp 15 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý tài số doanh nghiệp .21 1.2.1 Kinh nghiệm thực tiễn 21 1.3 Những công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 23 Kết luận chương 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG SƠN LA 28 2.1 Quá trình hình thành, phát triển kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La 28 2.1.1 Quá trình hình thành q trình phát triển Cơng ty 28 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 29 2.1.3 Tổ chức máy Công ty 30 2.1.4 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2014 – 2018 34 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty 35 2.2.1 Cơng tác xây dựng kế hoạch tài 35 2.2.2 Công tác quản lý khoản thu chi 37 2.2.3 Công tác quản lý vốn Công ty 41 iii 2.2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 46 2.2.5 Cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty 50 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài cơng ty 52 2.3 Các tiêu phản ánh hiệu hoạt động tài Cơng ty 53 2.4 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài Công ty 61 2.4.1 Những kết đạt 61 2.4.2 Những vấn đề tồn 62 2.4.3 Nguyên nhân 64 Kết luận chương 65 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG SƠN LA 67 3.1 Chiến lược phát triển Công ty 67 3.1.1 Định hướng phát triển chung 67 3.1.2 Định hướng cơng tác quản lý tài 68 3.2 Cơ hội thách thức 69 3.3 Một số giải pháp tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La 70 3.3.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 70 khả 72 3.3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu – chi 73 3.3.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn 74 3.3.4 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản 77 3.3.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài 78 3.3.6 Một số giải pháp khác 82 Kết luận chương 84 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC 91 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty 30 v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.9: Kết hoạt động kinh doanh năm Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình công nợ phải thu, phải trả Bảng 2.2: Bảng tiêu phản ánh khả toán Bảng 2.3: Bảng cấu nguồn vốn Công ty Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty Bảng 2.5: Bảng tỷ suất tự tài trợ Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La giai đoạn 2014-2018 Bảng 2.6 : Phân tích khả độc lập tài Bảng 2.7: Bảng phân tích cấu tài sản Công ty Bảng 2.8 : Bảng phân tích rủi ro tài Bảng 2.9: Bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh Bảng 2.10: Bảng phân tích hàng tồn kho Bảng 2.11: Tỷ suất sinh lời doanh thu Bảng 2.12: Tỷ suất sinh lời tài sản Bảng 2.13: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản Bảng 2.14: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Bảng 2.15: Bảng phân tích hệ số phương pháp Dupont vi DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp TSSLDT Tỷ suất sinh lời doanh thu TSSLTS Tỷ suất sinh lời tài sản LNT Lợi nhuận DTT Doanh thu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn SXKD Sản xuất kinh doanh KH Khách hàng ĐK Đầu kỳ CK Cuối kỳ CPSX Chi phí sản xuất DT Doanh thu TSCĐ Tài sản cố định vii LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp thực kinh doanh theo nguyên tắc thị trường Sự thành công doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào cơng tác quản lý tài chính, việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh phù hợp Việc quản lý tài bao gồm việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh Quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh Thông qua tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá khái qt kiểm sốt mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp Sơn La tỉnh miền núi phía Bắc, điều kiện kinh tế cịn khó khăn nên ảnh hưởng tới phát triển doanh nghiệp địa bàn Mỗi doanh nghiệp phải tự tìm phương thức sản xuất kinh doanh cho phù hợp với điều kiện cụ thể Phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng cần thiết để trì tồn phát triển doanh nghiệp Để tìm biện pháp thích hợp việc phân tích tình hình tài cần thiết doanh nghiệp, đặc biệt giai đoạn mà tình hình tài có nhiều biến động, lạm phát tăng cao Công ty cổ phần mía đường Sơn La ví dụ điển hình tỉnh Sơn La Cơng ty có vai trị quan trọng tiến trình phát triển ngành mía đường kinh tế địa phương Xuất phát từ vị trí, vai trị, tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, học viên nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn thạc sỹ: “ Tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần mía đường Sơn La” Qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài Công ty để làm sở cho việc lập kế hoạch tài cho tương lai, phát huy điểm mạnh, hạn chế điểm yếu đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nâng cao lực tài Cơng ty Mục đích đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài đề xuất số giải pháp hiệu khả thi nhằm tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La; phân tích khó khăn, bất cập, nhân tố ảnh hưởng công tác quản lý tài để đưa giải pháp nhằm khắc phục, nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi mặt nội dung khơng gian: Cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La - Phạm vi thời gian nghiên cứu: Luận văn sử dụng số liệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Mía đường Sơn La từ năm 2018 trở trước để phân tích đánh giá cơng tác quản lý tài Các giải pháp đề xuất đề xuất cho giai đoạn 2019-2023 Cách tiếp cận phương pháp nghiên cứu 4.1 Cách tiếp cận Để thực nghiên cứu đề tài, tác giả sử dụng lý thuyết quản lý tài doanh Việc quy hoạch phải dựa vào yếu tố như; điều kiện tự nhiện, đất đai, kinh tế - xã hội, tập quán canh tác, đặc biệt nên ý tới khoảng cách địa lý vùng nguyên liệu với nhà máy chế biến không nên xa 40- 45km nhằm làm giảm thiểu tối đa chi phí vận chuyển cho Công ty Để làm điều Công ty nên phối hợp với tỉnh, huyện, xã vùng trồng mía nhằm rà sốt lại diện tích đất quy hoạch trồng mía, đồng thời loại bỏ diện tích đất khơng phù hợp, giảm dần diện tích mía xa Tập trung khai thác triệt để khu vực có điều kiện trồng cự ly bán kính cho phép sách hỗ trợ đầu tư… để khuyến kích nơng dân chuyển sang trồng mía Điều chỉnh, bổ sung quy hoạch phải dựa điều kiện thực tế huyện, xã đất đai, hệ thống đường giao thông, khả chuyển đổi cấu trồng phải xây dựng từ sở Giải pháp ứng dụng khoa học cơng nghệ vào trồng mía Mục đích giải pháp nhằm tạo cho người sản xuất thay đổi nhận thức việc trồng chăm sóc mía theo hướng thâm canh để tăng suất, chất lượng cao, giá thành hạ, làm cho người sản xuất có lãi Về khoa học kỹ thuật, công nghệ lao động: Với thực tế vùng nguyên liệu, qua phân tích, đánh giá phải nhanh chóng giải tốt vấn đề có liên quan đến khoa học kỹ thuật cơng nghệ tập trung vào vấn đề sau: Thực bước cơng nghiệp hố nghề sản xuất mía qua việc giới hoá khâu làm đất, tưới tiêu, phân bón… Thực giảm nhân cơng, giá thành hạ Mặt khác tăng diện tích trồng chè mà khơng cần tăng lao động Đảm bảo thời vụ, đặc biệt làm giảm phụ thuộc vào thiên nhiên Chọn giống đổi giống : Cũng nhiều trồng khác, giống mía giữ vai trị quan trọng, biện pháp hàng đầu hệ thống kỹ thuật thâm canh tăng suất chất lượng mía Xác định giống mía thích hợp tới vùng, loại đất … Có ý nghĩa khoa học 83 kinh tế kinh tế lớn Ngoài ý nghĩa suất chất lương cao, giống biện pháp khắc phục số bệnh nguy hiểm Giải pháp tổ chức, quản lý thu mua nguyên liệu mía Xây dựng hợp tác xã trồng mía hợp tác xã vận tải Tiếp tục công tác thu mua vận tải, kiên chấm dứt tượng tiêu cực điều hành vận tải Tuyên truyền vận động nhân dân trồng mía nắm thu hoạch theo hướng chế biến Cơng nghiệp, giảm thiểu xúc vụ thu hoạch Người trồng mía ký hợp đồng nhận vốn đầu tư, đến thu hoạch bán mía cho xí nghiệp trả nợ hợp đồng Khâu toán phải thực cách nhanh chóng, xác kịp thời để tránh gây phiền hà cho người sản xuất mía phải lại nhiều lần, tốn gây lòng tin Kết luận chương Đối với doanh nghiệp yếu tố quan trọng tạo nên hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vốn, tài sản, người cơng tác quản lý tài xem yếu tố quan trọng Các nghiên cứu lý thuyết sản xuất kinh doanh khẳng định quản lý tài cơng cụ cốt lõi quan trọng nội dung quản lý Do đó, việc phân tích, quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La phải đảm bảo số lượng lẫn chất lượng ổn định tài phải doanh nghiệp quan tâm hàng đầu Việc đề giải pháp để tăng cường công tác quản lý vấn đề cần thiết cần nghiên cứu thực Trên sở phân tích mặt tồn cơng tác quản lý tài Chương 2, Chương tác giả đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La Hy vọng rằng, đề xuất tác giả góp phần tăng cường cơng tác quản lý tài giúp cơng ty có khả cạnh tranh phát triển bền vững trị trường kinh doanh lĩnh vực mía đường nước ta 84 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Việt Nam trình hội nhập kinh tế khu vực giới cách sâu rộng để tạo phát triển kinh tế nhanh, bền vững Tuy nhiên, kinh tế năm gần đầy khó khăn thách thức doanh nghiệp nói chung Cơng ty cổ phần mía đường Sơn La nói riêng Để tồn phát triển DN phải có lực hoạt động thực sự, khơng ngừng hồn thiện mình, nâng cao sức cạnh tranh thương trường Muốn vậy, việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài việc làm cần thiết giúp cho nhà quản trị DN nắm bắt tình hình hoạt động DN để từ phân tích đưa giải pháp thích hợp giúp tăng cường sức mạnh tài cho nhiều cơng cụ biện pháp khác Sự động sáng tạo, đoàn kết, tâm toàn thể đội ngũ cán công nhân viên Công ty giúp Công ty nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đạt nhiều thành tựu đáng kể Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu cịn tồn số vấn đề cần Công ty quan tâm khắc phục để kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày tốt Xuất phát từ yêu cầu trên, thông qua việc nghiên cứu sở lý luận thực tế Cơng ty cổ phần mía đường Sơn La, luận văn nêu bật nội dung chủ yếu sau: *Hệ thống hóa sở lý luận nội dung, phương pháp tiêu sử dụng Quản lý tình hình tài DN * Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài diễn Cơng ty cổ phần mía đường Sơn La qua năm gần để từ thấy thành tựu mà Công ty đạt đồng thời hạn chế mà Công ty mắc phải Trên sở đó, luận văn đưa giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty năm Qua thời gian làm việc, học tập nghiên cứu Công ty cổ phần mía đường Sơn La, em có hội nắm bắt thực trạng hoạt động tình hình tài Cơng ty để 85 sâu tìm hiểu, phân tích mạnh dạn đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao lực tài nói riêng, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nói chung Về luận văn đạt mục tiêu nghiên cứu đề Tuy nhiên, nhận thức hạn chế nhiều nguyên nhân khác nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận quan tâm, giúp đỡ, góp ý thầy người quan tâm để luận văn hoàn thiện Kiến nghị Đối với Nhà nước, Bộ, ngành Thứ nhất, sách xây dựng vùng nguyên liệu Nghị TW IV rõ “ Hiện đường tiếp tục phát triển nông nghiệp đẩy mạnh công nghiệp chế biến” Sản xuất mía đường chương trình trọng điểm cơng nghiệp chế biến Trong q trình thực cịn có nhiều thiếu sót thiếu sót xây dựng vùng nguyên liệu có trách nhiệm bộ, UBND, sở NN & PTNT tỉnh đặc biệt Cơng ty mía đường Trên sở kinh nghiệm mơ hình hiệp hội mía đường Lam Sơn, Cơng ty chè Phú Đa, gắn bó lợi ích nông dân Nhà nước hiệp hội để phát triển, Cơng ty mía đường cần ứng dụng phối hợp chặt chẽ vào việc xây dựng nhà máy với việc phát triển vùng nguyên liệu để hiệu sản xuất ngày cao Tổ chức việc kiểm tra, soát xét lại quỹ đất dành để trồng mía như: bố trí đủ số lượng theo hướng xây dựng vùng nguyên liệu tập trung chuyên canh, thâm canh, cự ly vận chuyển ngắn Phân công, phân định phạm vi ranh giới vùng nguyên liệu cho nhà máy, quản lý đất sử dụng quy hoạch trồng mía đạt hiệu cao Từng bước tổ chức hợp tác xã người trồng mía, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý tiến kỹ thuật vào sản xuất Chấn chỉnh công tác thống kê cân đối nguyên liệu địa bàn, chủ động có giải pháp điều chỉnh sản xuất để đảm bảo tiêu thụ hết sản lượng mía dân với giá hợp lý, đủ 86 nguyên liệu cho chế biến cơng nghiệp, tránh tình trạng mua ép, cân ép, ép giá gây thiệt hại cho người trồng người đầu tư Tăng cường chức quản lý Nhà nước khâu khảo nghiệm giống sử dụng phân bón, thuốc trừ sâu tiêu chuẩn định mức kinh tế kỹ thuật Thứ hai, sách chế biến Quy hoạch vùng nguyên liệu để đảm bảo đủ ổn định nguyên liệu cho xí nghiệp chế biến phát huy hết công suất thiết bị, trọng xây dựng vùng nguyên liệu tập trung chuyên canh tạo nhiều sản phẩm hàng hóa để đầu tư xây dựng số xí nghiệp có quy mơ trung bình trở lên Đầu tư thâm canh tăng suất mía từ khâu trồng trọt, chăm bón, tưới tiêu, thu hoạch, để có nguyên liệu tốt cho chế biến Đầu tư chiều sâu cho xí nghiệp có để nâng cao trình độ cơng nghệ thiết bị đa dạng hóa sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường Chú ý bổ sung thêm thiết bị để hoàn chỉnh dây truyền sản xuất thay khâu thủ công máy móc Đối với xí nghiệp cần phải xây dựng thiết phải lựa chọn thiết bị công nghệ tiên tiến đại Tăng cường việc nghiên cứu chế tạo thiết bị nước để trang bị cho ngành chế biến thiết bị máy móc có chất lượng tốt, giá thành phù hợp Thứ ba, sách giá Xây dựng phương thức thu mua vận chuyển đầu tư sản xuất hợp lý linh hoạt đông đảo người trồng mía chấp nhận thể hợp đồng sản xuất, tiêu thụ Đề biện pháp khuyến khích người trồng mía, sử dụng giống mới, giống cao sản, tăng diện tích thu mua nhằm tăng suất chất lượng nguyên liệu, tăng giá thu mua Công khai thơng báo đến hộ nơng dân trồng mía giá mua, quy chế thưởng phạt cán theo dõi nguyên liệu Nông dân tham gia kiểm tra, kiểm sốt ký hợp đồng thu mua mía với Cơng ty thơng qua xác nhận quyền địa phương Thứ tư, suất chất lượng mía 87 Bộ giao cho Công ty phải quan tâm giúp đỡ nơng hộ kỹ thuật thâm canh, tránh tình trạng suất thấp người dân bị thiệt thòi Bộ giao cho ngành mía đường phải có sách gia tăng suất chất lượng mía đường Thứ năm, sách giao thơng vận tải Giao thơng huyết mạch việc vận chuyển từ nơi trồng mía đến xí nghiệp, từ xí nghiệp đến nơi tiêu thụ Hiện nhiều nhà máy xây dựng, nhiều vùng dự án hình thành nên đường xá cịn kém, vậy, Bộ NN & PTNT có hội nghị với Bộ GTVT có sách phát triển giao thơng Cịn nhà máy, xí nghiệp xây dựng từ trước phải kết hợp với ngành khác để nâng cấp mở rộng đường xá nhằm đảm bảo giao thông thông suốt, cung cấp đầy đủ nguyên liệu cho xí nghiệp hoạt động hết cơng suất Vấn đề Bộ trình với Chính phủ giao cho Bộ GTVT giải Đối với UBND tỉnh Sơn La Đề nghị UBND tỉnh Sơn La đạo ngành, huyện có vùng trồng mía phối hợp với Cơng ty tiến hành rà sốt, điều chỉnh quy hoạch đầu tư phát triển vùng mía, sở định phê duyệt quy hoạch làm sở pháp lý cho việc đầu tư phát triển vùng nguyên liệu mía đáp ứng nhu cầu nguyên liệu năm tới Đề nghị UBND tỉnh bố trí nguồn vốn ngân sách địa phương để đầu tư xây dựng nâng cấp đường giao thơng vùng mía tuyến như: tuyến liên huyện, liên xã đồng thời lồng ghép dự án đầu tư xây dựng sở hạ tầng nông thôn miền núi để hỗ trợ đầu tư cơng trình thủy lợi nơi có điều kiện kết hợp tưới cho trồng khác Chỉ đạo cấp ủy, quyền địa phương vùng mía tuyên truyền vận động, hướng dẫn nơng hộ xây dựng HTX trồng mía, thực dồn điền đổi thửa, chuyển đổi cấu trồng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc đầu tư giới hóa, đầu tư thủy lợi vùng mía 88 Đề nghị UBND tỉnh với quan chức quản lý nhà nước địa phương đảm bảo việc tuân thủ chấp hành pháp luật, pháp luật hợp đồng kinh tế việc thực nghĩa vụ quyền lợi bên liên quan đến hợp đồng đầu tư thu mua mía Cơng ty người trồng mía Tỉnh nên phối hợp với Cơng ty để quy hoạch diện tích trồng mía cho phù hợp với quy mô sản xuất dựa suất mía đường Tạo điều kiện cho Cơng ty người dân trồng mía vay vốn với lãi suất ưu đãi qua ngân hàng sách ngân hàng NN & PTNN theo tinh thần Quyết định số 80/2002/QĐ – TTg sách khuyến kích tiêu thụ nơng sản hàng hóa qua hợp đồng thủ tướng Chính phủ ban hành ngày 24/06/2002 Đầu tư củng cố lực lượng khuyến nông địa phương vùng mía phối hợp với Cơng ty tổ chức tốt công tác hướng dẫn chuyển giao kỹ thuật canh tác chè cho người nông dân 89 DANH MỤC T I LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC T I LIỆU THAM KHẢO [1] Bài giảng Quản trị kinh doanh; Khoa Kinh tế Quản lý - Trường Đại Học Thủy Lợi, 2016 [2] Nguyễn Ngọc Quang, Phân tích Báo cáo tài chính; Nhà xuất Tài Chính, 2011 [3] Giáo trình phân tích Báo cáo tài chính; Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, 2011 [4] Nguyễn Trọng Cơ, Ngơ Thế Chi, Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội : Nhà xuất tài chính, 2009 [5] Nguyễn Năng Phúc, Phân tích tài Cơng ty cổ phần; Nhà xuất Tài chính, 2006 [6] Phan Văn Đạt, Hồn thiện phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Vĩnh Hoàn, 2015 [7] Hồ Thị Hải Hà, Phân tích Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Xuất nhập thủy sản An Giang, 2015 [8] Văn Thu Trang, Tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại, 2015 [9] Trương Thanh Sơn, Công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Bia Rượu Đà Lạt, 2016 [10] Phòng tổ chức cán Báo cáo tổ chức cán 2018 Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La [11] Báo cáo tài - Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La, 2014-2018 [12] Phịng kế hoạch tài Báo cáo tốn 2014-2018 Cơng ty Cổ phần Mía đường Sơn La, 2014-2018 90 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN MẪU SỐ B01- DN Đơn vị: VND Chỉ tiêu Tài sản A-Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III.Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi (*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá HTK(*) V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I.Các khoản phải thu dài hạn 1.Phải thu dài hạn nội II.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế 2.Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế 3.Chi phí XDCB dở dang III.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư dài hạn khác IV.Tài sản dài hạn khác 91 Chỉ tiêu Tài sản 1.Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A,Nợ phải trả I,Nợ ngắn hạn 1,Vay nợ ngắn hạn 2,Phải trả người bán 3,Người mua trả tiền trước 4,Thuế khoản phải nộp NN 5,Phải trả công nhân viên 6,Chi phí phải trả 8,Phải trả phải nộp khác 9,Quỹ khen thưởng phúc lợi II,Nợ dài hạn 1, Vay nợ dài hạn 2,Dự phòng trợ cấp việc làm B, Vốn chủ sở hữu I,Vốn chủ sở hữu 1,Vốn đầu tư CSH 2,Thặng dư vốn cổ phần 7,Quỹ đầu tư phát triển 8,Quỹ dự phịng tài 10,Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II,Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn 92 PHỤ LỤC 02 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH MẪU SỐ B02- DN Đơn vị: VND STT Chỉ tiêu (1) (2) DTBH cung cấp dịch vụ DTT từ BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán Lợi hàng cung cấp DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi nghiệp Lợi nhuận từ hoạt 10 động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn 14 trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành Lợi 17 TNDN (60 = 50-51-52) 93 ... ty cổ phần Mía đường Sơn La Chương 3: Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài. .. khả thi nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Mía đường Sơn La; phân tích... - Công tác quản lý hiệu kinh doanh - Công tác quản lý quan hệ tài khác - Cơng tác quản lý dấu hiệu rủi ro tài Với đề tài “Cơng tác quản lý tài Công ty cổ phần Bia Rượu Đà Lạt” Trương Thanh Sơn