Thanh toán và tín dụng quốc tế

BÀI GIẢNG IT BỘ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG PT THANH TỐN VÀ TÍN DỤNG QUỐC TẾ BIÊN SOẠN: GS.TS NGƯT BÙI XUÂN PHONG HÀ NỘI 2014 MỤC LỤC Lời nói đầu Chương 1- Khái quát tốn tín dụng quốc tế 1.1 Khái niệm sở hình thành toán quốc tế 1.1.1 Cơ sở hình thành quan hệ tài tiền tệ tín dụng quốc tế 1.1.2 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Các chủ thể toán quốc tế 1.2 Vai trị tốn quốc tế 8 1.2.2 Với lĩnh vực thương mại quốc tế 1.2.3 Với lĩnh vực tài – ngân hàng 1.2.4 Với lĩnh vực trị - xã hội ngoại giao 10 1.2.5 Với khách hàng doanh nghiệp……………………………………………… 10 IT 1.2.1 Với kinh tế 10 1.3.1 Thanh toán quốc tế vấn đề tỷ giá hối đoái……………………………… 10 1.3.2 Thanh toán quốc tế kinh doanh ngoại hối………………………………… 11 1.3.3 Tthanh toán quốc tế giao dịch, đàm phán hợp đồng thương mại quốc tế 12 1.3.4 Thanh toán quốc tế điều kiện thương mại quốc tế (Incoterms)……… 12 1.4 Điều kiện toán quốc tế……………………………………………………… 14 PT 1.3 Quan hệ toán quốc tế với hoạt động kinh doanh quốc tế………… 1.4.1 Điều kiện tiền tệ……………………………………………………………… 14 1.4.2 Điều kiện địa điểm toán…………………………………………… 16 1.4.3 Điều kiện thời gian toán…………………………………………… 16 Điều kiện phương thức toán……………………………………… 17 1.4.4 1.5 Hệ thống văn pháp lý điều chỉnh toán quốc tế………………………… 17 1.5.1 Trên phương diện luật công ước quốc tế………………………………… 17 1.5.2 Trên phương diện quốc gia………………………………………………… 18 1.5.3 Thông lệ tập quán quốc tế……………………………………………… 18 1.5.4 Trình tự giá trị pháp lý văn pháp lý điều chỉnh hoạt động toán quốc tế…………………………………………………………………… 20 1.6 Mạng lưới ngân hàng đại lý hệ thống tài khoản toán quốc tế… 20 1.6.1 Ngân hàng đại lý……………………………………………………………… 20 1.6.2 Tài khoản Nostro tài khoản Vostro………………………………………… 21 Câu hỏi ôn tập thảo luận……………………………………………………………… 23 Chương - Tỷ giá hối đoái toán quốc tế……………………………… 24 2.1 Ngoại hối tỷ giá hối đoái…………………………………………………………… 24 2.1.1 Khái niệm ngoại hối…………………………………………………………… 24 2.1.2.Tỷ giá hối đoái………………………………………………………………… 24 2.2 Phân loại tỷ giá hối đoái……………………………………………………………… 24 2.2.1 Theo đối tượng xác định……………………………………………………… 24 2.2.2 Căn vào phương tiện chuyển ngoại hối…………………………………… 25 2.2.3 Căn vào việc quản lý ngoại hối…………………………………………… 25 2.2.4 Căn theo kỹ thuật giao dịch………………………………………………… 25 2.2.5 Căn vào thời điểm giao dịch………………………………………………….25 2.2.6 Căn vào phương tiện toán quốc tế…………………………………… 25 2.2.7 Căn vào nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối…………………………………….25 2.2.8 Phân loại theo hợp đồng xuất nhập khẩu……………………………………26 2.2.9 Căn vào giá trị tỷ giá…………………………………………………….26 IT 2.3 Niêm yết tỷ giá hối đoái……………………………………………………………… 26 2.3.1 Một số quy định chung………………………………………………………… 26 2.3.2 Phương pháp yết giá (Exchange Rate Quotation)……………………………… 28 2.4 Phương pháp xác định tỷ giá hối đoái………………………………………………… 28 2.4.1 Dựa vào tiêu chuẩn giá đồng tiền …………………………………………… 28 PT 2.4.2 Dựa vào ngang giá sức mua …………………………………………………… 28 2.4.3 Phương pháp tỷ giá chéo (thông qua đồng tiền thứ ba) ………………………… 28 2.4.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái………………………………… 30 2.4.5 Các biện pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái……………………………………… 31 2.5 Rủi ro tỷ giá giải pháp hạn chế rủi ro tỷ giá toán quốc tế………………32 2.5.1.Khái niệm rủi ro tỷ giá ………………………………………………………… 33 2.5.2 Tác động rủi ro tỷ giá ……………………………………………………… 33 Câu hỏi ôn tập thảo luận……………………………………………………………… 40 Chương - Các phương tiện toán quốc tế………………………………… 43 3.1 Hối phiếu ( Bill of Exchange, Draft)……………………………………………………43 3.1.1 Khái niệm đặc điểm……………………………………………………………43 3.1.2 Cách thức thành lập hối phiếu (hình thức hối phiếu)……………………… 44 3.1.3 Nội dung hối phiếu………………………………………………………… 45 3.1.4 Quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới hối phiếu……………… 47 3.1.5 Các loại hối phiếu……………………………………………………………… 47 3.1.6 Các nghiệp vụ liên quan tới hối phiếu………………………………………… 48 3.2 Séc (Check, Cheque)……………………………………………………………………51 3.2.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 51 3.2.2 Điều kiện thành lập séc………………………………………………………… 51 3.2.3 Nội dung séc……………………………………………………………… 51 3.2.4 Phân loại séc…………………………………………………………………… 52 3.2.5 Sơ đồ lưu thông séc…………………………………………………………… 53 3.3 Thẻ toán (Credit Card)………………………………………………………… 54 3.4.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 54 3.4.2 Một số vấn đề liên quan đến thẻ tín dụng……………………………………… 54 Câu hỏi ôn tập thảo luận…………………………………………………………………57 Chương - Các phương thức toán quốc tế………………………………… 59 4.1 Phương thức toán chuyển tiền ghi sổ……………………………………… 59 4.1.1 Phương thức chuyển tiền……………………………………………………… 59 4.1.2 Phương thức ghi sổ………………………………………………………………61 IT 4.2 Phương thức toán nhờ thu (Collection of Payment)…………………………… 62 4.2.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 62 4.2.2 Các đối tượng liên quan………………………………………………………… 63 4.2.3 Phương thức nhờ thu trơn (Clean Collection)……………………………………63 4.2.4 Phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection)…… 65 PT 4.3 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit)……………………………… 66 4.3.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 66 4.3.2 Các đối tượng có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ……………… 67 4.3.3 Trình tự diễn biến nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ…………………… 68 4.3.4 Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C)………………………………………… 70 4.3.5 Những vấn đề cần ý sử dụng phương thức tín dụng chứng từ………… 75 Câu hỏi ơn tập thảo luận…………………………………………………………………78 Chương - Các chứng từ toán quốc tế……………………………………… 80 5.1 Khái quát chứng từ toán quốc tế……………………………………80 5.1.1 Khái niệm…………………………………………………………………………80 5.1.2 Vai trị chứng từ tốn xuất nhập khẩu……………………… 80 5.1.3 Yêu cầu chứng từ toán quốc tế…………………………………81 5.2 Các loại chứng từ toán quốc tế…………………………………………… 82 5.2.1 Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice)…………………………………… 82 5.2.2 Chứng từ vận tải (Bill of Transport)…………………………………………… 83 5.2.3 Chứng từ bảo hiểm……………………………………………………………… 87 5.2.4 Một số chứng từ khác……………………………………………………………88 5.3 Kiểm tra chứng từ tốn………………………………………………………….89 Câu hỏi ơn tập thảo luận…………………………………………………………………90 Chương - Tín dụng quốc tế 91 6.1 Bản chất nguyên tắc tín dụng quốc tế 91 6.1.1 Bản chất tín dụng quốc tế 91 6.1.2 Sự cần thiết tín dụng quốc tế 91 6.1.3 Nguyên tắc tín dụng quốc tế 92 6.2 Các hình thức tín dụng quốc tế 93 6.2.1 Căn vào đối tượng tín dụng quốc tế 93 6.2.2 Căn vào chủ thể tín dụng quốc tế .93 6.2.3 Căn vào mục đích sử dụng tín dụng quốc tế 94 6.2.4 Căn vào thời hạn tín dụng quốc tế 94 6.2.5 Căn vào khả bao tín dụng chủ nợ .95 IT 6.2.6 Căn vào tính bảo đảm tín dụng 95 6.2.7 Căn vào điều kiện sử dụng tín dụng 95 6.2.8 Căn vào loại tiền cấp tín dụng 96 6.2.9 Căn vào cách thức cấp hồn trả tín dụng 96 6.3 Tín dụng thương mại quốc tế 96 PT 6.3.1 Tín dụng xuất nhập khẩu……………………………………………………… 96 6.3.2 Tín dụng ngân hàng…………………………………………………………… 99 6.4 Các tiêu tín dụng thương mại quốc tế……………………………… 105 6.4.1 Thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình………………… 105 6.4 Lãi lãi suất tín dụng……………………………………………………… 106 6.4.3 Suất phí tín dụng……………………………………………………………… 108 6.4.4 Bảo lãnh tín dụng…………………………………………………………… 108 6.4.5 Bảo hiểm tín dụng…………………………………………………………… 109 6.4.6 Bảo đảm tín dụng…………………………………………………………… 109 6.5 Nội dung chủ yếu hợp đồng tín dụng………………………………………………110 Câu hỏi ôn tập thảo luận 111 Tài liệu tham khảo 112 LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện nay, hội nhập tồn cầu hóa kinh tế giới ngày phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, hoạt động kinh doanh nói chung, kinh doanh quốc tế nói riêng trở thành yếu tố khách quan quốc gia Trong thập kỷ gần đây, chứng kiến bùng nổ hoạt động kinh doanh phạm vi tồn cầu Thanh tốn quốc tế môn học thiếu chương trình đào tạo ngành Kế tốn Để đáp ứng u cầu nghiên cứu, giảng dạy học tập giáo viên sinh viên, tổ chức biên soạn giảng “Thanh tốn tín dụng quốc tế” phù hợp với điều kiện kinh doanh giai đoạn hội nhập Với kinh nghiệm giảng dạy tích luỹ qua nhiều năm, cộng với nỗ lực nghiên cứu từ nguồn tài liệu khác nhau, giảng có nhiều thay đổi bổ sung để đáp ứng yêu cầu thực tiễn đặt Bài giảng “Thanh toán tín dụng quốc tế” tài liệu thức sử dụng giảng dạy học tập cho sinh viên hệ đào tạo đại học ngành Kế tốn Học viện Cơng nghệ bưu viễn thơng; đồng thời tài liệu tham khảo cho quan tâm đến lĩnh vực Nội dung giảng gồm chương đề cập đến tồn kiến thức tốn tín dụng quốc tế IT Biên soạn gảng cơng việc khó khăn, địi hỏi nỗ lực cao Tác giả giành nhiều thời gian công sức với cố gắng cao để hồn thành Tuy nhiên, với nhiều lý nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong giáo, đóng góp, xây dựng đồng nghiệp, anh chị em sinh viên bạn đọc để tiếp tục bổ sung, hoàn thiện nhằm nâng cao chất lượng giảng PT Xin trân trọng cám ơn! Hà Nội tháng 12 năm 2014 Tác giả CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ PT IT 1.1 KHÁI NIỆM VÀ CƠ SỞ HÌNH THÀNH THANH TỐN QUỐC TẾ 1.1.1 Cơ sở hình thành quan hệ tài chính, tiền tệ Cùng với xu hướng phát triển tồn cầu hố kinh tế giới, giới quan hệ kinh tế, trị, văn hoá, xã hội nước ngày phát triển Thực mối quan hệ dẫn tới hình thành quan hệ tiền tệ, tài chính, tín dụng quốc tế mối quan hệ ngày phát triển Như quan hệ trao đổi quốc tế sở để hình thành mối quan hệ tài chính, tiền tệ nước với nhau, tạo di chuyển vốn từ nước qua nước khác nhằm điều tiết vốn từ nơi thừa qua nơi thiếu Quan hệ tài chính, tiền tệ đời từ lâu thực phát triển chủ nghĩa tư đời phát triển Nó trở thành yếu tố khơng thể thiếu hoạt động kinh tế hoạt động khác nước với Kết thực mối quan hệ hình thành khoản thu chi tiền tệ quốc tế nước với nhau, tạo nên địa vị tài nước bội thu hay bội chi Để thực tốt khoản thu chi tiền tệ quốc tế, cần thiết phải thông qua tổ chức trung gian ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động có mặt khắp nơi giới Sự phát triển mạnh mẽ cách mạng khoa học - kĩ thuật – công nghệ kéo theo lực lượng sản xuất phát triển mạnh mẽ, với tốc độ cao Từ đó, nảy sinh yêu cầu phát triển mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế nước Quan hệ kinh tế quốc tế ban đầu hình thành lĩnh vực lưu thơng hàng hố, phát triển sang lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, tài chính, nghiên cứu khoa học với nhiều hình thức: hợp tác sản xuất, trao đổi công nghệ, hợp tác đầu tư, tài chính, tín dụng, thơng tin liên lạc, giao thông vận tải, v v Sự phát triển quan hệ kinh tế quốc tế dẫn đến hình thành thị trường giới thống nhất, xuất xu hướng tồn cầu hố, khu vực hố kinh tế Với 200 quốc gia vùng lãnh thổ hàng nghìn tổ chức quốc tế, quan hệ kinh tế quốc tế ngày đa dạng phong phú Bên cạnh đó, khác biệt điều kiện địa lý phát triển khơng kinh tế, trị, dẫn đến tăng trưởng kinh tế quốc gia giống Đồng thời, khác biệt tài nguyên, công nghệ, lao động quốc gia tự sản xuất tất sản phẩm theo nhu cầu xã hội Hơn nữa, điều kiện tự nhiên, vị trí địa lý, trình độ phát triển… quốc gia xác định phạm vi lực sản xuất quốc gia Mỗi quốc gia tập trung sản xuất xuất sản phẩm mà họ có lợi thế, đồng thời nhập sản phẩm mà nước chưa có điều kiện sản xuất Điều nói lên rằng, quốc gia phụ thuộc lẫn nhiều loại sản phẩm cần thiết cho nhu cầu xã hội Do đó, bối cảnh tồn cầu hóa, tất yếu hình thành mối quan hệ kinh tế quốc tế nước với nước khác Một hình thức quan hệ kinh tế quốc tế trao đổi hàng hóa, dịch vụ Hoạt động trao đổi làm phát sinh khoản thu chi nước PT IT nước khác Để đảm bảo an tồn, nhanh chóng xác khoản phải thu, ràng buộc nghĩa vụ nhau, quốc gia phải thỏa thuận thống chế toán với quy định cụ thể phương tiện toán, điều kiện tốn, phương thức tốn Đó nội dung hoạt động tốn quốc tế Qua phân tích cho thấy tốn quốc tế bắt nguồn từ quan hệ kinh tế quốc tế quốc gia thương mại, đầu tư hình thức hợp tác kinh tế quốc tế khác Riêng lĩnh vực kinh doanh xuất khẩu, toán quốc tế biểu rõ nét hoạt động tốn quốc tế hỗ trợ phục vụ cho hoạt động xuất nhập doanh nghiệp nước diễn cách trôi chảy hiệu Hoạt động thương mại quốc tế toán quốc tế liên quan chặt chẽ với quan hệ kinh tế đối ngoại quốc gia Trong đó, tốn quốc tế hoạt động phái sinh, lại có vai trò quan trọng hiệu tăng trưởng thương mại quốc tế, hoạt động tốn có an tồn trơi chảy ngườixuất thu đƣợc tiền người nhập nhận hàng Tóm lại, phát triển quan hệ kinh tế quốc tế, tất yếu hình thành hoạt động toán quốc tế Trong quan hệ kinh tế quốc tế, thương mại quốc tế hoạt động chủ yếu gắn liền với hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Chính vậy, nói đến hoạt động tốn quốc tế nói đến hoạt động ngân hàng thương mại hay gọi nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ngân hàng thương mại bối cảnh cạnh tranh toàn cầu ngày gay gắt, hầu hết ngân hàng thương mại muốn đa dạng hóa hoạt động mình, tốn quốc tế coi hoạt động trọng tâm 1.1.2 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế hoạt động tài đơi với thương mại quốc tế Xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế diễn ngày sôi động, kéo theo hoạt động giao lưu kinh tế thương mại quốc gia phát triển Xét theo nghĩa rộng, quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật quan hệ kinh tế (chủ yếu giao dịch thương mại quốc tế, đầu tư trực tiếp) chiếm vị trí chủ đạo, tiền đề cho việc hình thành nhu cầu chi trả, toán chủ thể quốc gia khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế Trong đó, ngân hàng cầu nối trung gian bên Thanh tốn quốc tế nói chungđược hiểu nghĩa vụ chi trả bên (con nợ) quyền hưởng tiền tệ bên (chủ nợ) liên quan đến hoạt động giao dịch thương mại quốc tế Xét góc độ hẹp hơn, nghĩa xem xét toán quốc tế giao dịch thương mại quốc tế tốn quốc tế hiểu số nghiệp vụ ngân hàng thương mại việc toán giá trị lô hàng bên mua hàng bên bán hàng doanh nghiệp thuộc quốc gia khác Thanh tốn quốc tế q trình thực khoản thu chi đối ngoại nước nước khác để hoàn thành mối quan hệ kinh tế, thương mại, hợp tác khoa học kỹ thuật, ngoại giao, xã hội nước Thanh tốn quốc tế đa dạng, song phân thành loại lớn: - Thanh tốn quốc tế có tính chất mậu dịch, khoản tốn để phục vụ cho việc luân chuyển hàng hoá, dịch vụ nước - Thanh toán quốc tế phi mậu dịch khoản tốn khơng liên quan đến vận động sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, mà góp phần thực mối quan hệ phi mậu dịch nước 1.1 Các chủ thể toán quốc tế (i) Ngân hàng trung ương Ngân hàng trung ương toán quốc tế với tư cách người thay mặt phủ ký kết thực hiệp định tiền tệ tín dụng quốc tế Bên cạnh đó, ngân hàng trung ương ngân hàng ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ IT tốn quốc tế Ngân hàng Trung ương có nhiệm vụ: Về quản lý ngoại hối: - Quản lý giao dịch vãng lai, giao dịch vốn, sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt nam theo quy định pháp luật; PT - Xác định dự trữ ngoại hối Nhà nước; kiểm soát dự trữ quốc tế; - Xác định tỷ giá Việt Nam đồng ngoại tệ; tổ chức phát triển thị trường ngoại tệ; xây dựng chế tỷ giá trình Thủ tướng Chính phủ định Về xây dựng cán cân toán quốc tế: - Thu thập, tổng hợp, lập dự báo theo dõi việc thực cán cân toán quốc tế Việt Nam; báo cáo tình hình thực cán cân toán quốc tế Việt Nam theo quy định pháp luật - Làm đầu mối cung cấp số liệu cán cân toán quốc tế Việt Nam cho tổ chức nước theo quy định pháp luật Về quản lý việc vay, trả nợ nước người cư trú tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng cá nhân theo quy định pháp luật: - Thực quản lý nhà nước việc vay, trả nợ nước doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực công; giám sát, theo dõi việc vay, trả nợ nước khu vực tư nhân; hướng dẫn kiểm tra việc bảo lãnh vay nước ngân hàng thương mại tổ chức khác phép cấp bảo lãnh vay nước theo quy định pháp luật; - Chủ trì, phối hợp với quan có liên quan xây dựng hạn mức vay thương mại nước hàng năm doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực cơng dự báo mức vay nước ngồi hàng năm khu vực tư nhân nước gửi Bộ Tài tổng hợp để trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt; - Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài điều hành hạn mức vay thương mại nước ngồi hàng năm doanh nghiệp, tổ chức khác Thủ tướng Chính phủ phê duyệt; - Tổng hợp tình hình vay, trả nợ nước ngồi hàng năm doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực công khu vực tư nhân; báo cáo Thủ tướng Chính phủ, đồng gửi Bộ Tài để tổng hợp chung tình hình vay, trả nợ nước ngồi hàng năm nước; - Khi nhận thư tín dụng người xuất chuẩn bị hàng theo hợp đồng giao hàng Sau đó, lập chứng từ theo yêu cầu Thư tín dụng chuyển tới ngân hàngthơng báo u cầu tốn IT - Ngân hàng thơng báo chuyển chứng từ toán sang ngân hàng phát hành - Ngân hàng phát hành Thư tín dụng tốn cho người thụ hưởng - Hướng dẫn tổ chức việc đăng ký khoản vay nước doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực công khu vực tư nhân (kể khoản vay Chính phủ PT bảo lãnh); - Giám sát luồng tiền tệ liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước phục vụ cho việc tổng hợp cán cân tốn quốc tế, điều hành sách tiền tệ quản lý ngoại hối; - Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm rủi ro từ nợ khu vực doanh nghiệp; - Thực nhiệm vụ, quyền hạn khác quản lý vay, trả nợ nước theo quy định pháp luật Về quản lý cho vay thu hồi nợ nước ngồi Chính phủ, tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng: - Phối hợp với Bộ Tài trình Thủ tướng Chính phủ định mức, nguồn vốn, hình thức, đối tượng, chế quản lý cho vay thu hồi nợ nước ngồi Chính phủ; - Quy định điều kiện, đối tượng, hình thức chế quản lý cho vay, thu hồi nợ nước người cư trú tổ chức tín dụng; - Quy định điều kiện, thủ tục, quy trình cấp phép trình Thủ tướng Chính phủ định cho phép người cư trú tổ chức kinh tế cho vay, thu hổi nợ nước ngoài; - Thực nhiệm vụ, quyền hạn khác cho vay thu hồi nợ nước theo tế, số tiền tín dụng số tiền hàng người nhập phải toán người xuất Tín dụng nhập Tín dụng nhập người nhập cấp cho người xuất để thực nhập hàng hóa dịch vụ Tín dụng nhập địi hỏi người mua phải cấp tín dụng cho người bán nên làm cho chi phí hàng hóa hay dịch vụ nhập tăng lên Hơn nữa, điều kiện cung hàng hóa hay dịch'vụ lớn cầu, người xuất cần thị trường để xuất hàng hóa tín dụng nhập hạn chế Tín dụng nhập thường thực theo hình thức tín dụng nhập ứng trước vốn tín dụng nhập ứng trước đầu vào (hiện vật)  Tín dụng nhập ứng trước vốn hình thức người nhập ứng trước khoản PT IT tiêu dùng định cho người xuất để hỗ trợ người xuất vốn sản xuất mua hàng để xuất cho người nhập Khoản tín dụng cịn để bảo đảm q trình mua bán diễn hai bên chắn an tồn Tín dụng nhập ứng trước vốn thực hai dạng: (1) Người nhập cấp tín dụng cho người xuất dạng ứng trước tiền hàng (Contract performance bond - Ký quỹ thực hợp đồng) Loại tín dụng nhập để bảo đảm chắn người nhập nhập hàng hóa hay dịch vụ người xuất khẩu, khơng tính lậí, tỷ lệ ứng trước hai bên thỏa thuận, thời hạn ứng trước khơng dài; (2) Tín dụng nhập ứng trước tiền thưc chất người nhập cho người xuất vay vốn tiền để sản xuất hàng hóa hay dịch vụ xuất cho bên cấp tín dụng Tín dụng nhập ứng trước tiền cho người xuất thể hỗ trợ người nhập người xuất nên lãi suất (Không) thấp lãi suất ngân hàng, số tiền ứng trước hai bên thỏa thuận thường đáp ứng nhu cầu vốn bên xuất khẩu, thời hạn không vượt Thời hạn hợp đồng nhập hàng hóa hay dịch vụ nhưng' đủ để người xuất sản xuất mua hàng để xuất Hình thức tín dụng nhập ứng trước tiền thường doanh nghiệp nhập có tiềm lực vốn nước phát triển, có nhu cầu nhập hàng hóa hay dịch vụ cấp cho doanh nghiệp nước phát triển có khả xuất hàng hóa hay dịch vụ mà doanh nghiệp nhập có nhu cầu Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp nhập khẩu, lợi dụng khó khăn vốn doanh nghiệp xuất khẩu, cấp tín dụng ứng trước tiền kèm theo bất lợi người xuất lãi suất tín dụng cao, ép giá nhập thấp, đưa ràng buộc chặt chẽ, đẩy rủi ro người xuất Trong trường hợp đó, người xuất cần phải xem xét thật kỹ lưỡng để hạn chế rủi ro trước đưa định sử dụng tín dựng  Tín dụng nhập ứng trước đầu vào (tư liệu sản xuất) cho người xuất sử dụng kinh doanh thương mại quốc tế Nhiều doanh nghiệp xuất cần số đầu vào nhập để sản xuất sản phẩm, trường hợp người nhập ứng trước đầu vào cho người xuất dưái dạng cấp tín dụng Loại đầu vào ứng trước hai bên thỏa thuận nhiên phải quy giá trị, khơng tính lãi suất lãi suất thấp để khuyến khích người xuất khẩu, thời hạn ứng trước đầu vào hai bên thỏa thuận vào 98 chu kỳ sản xuất hàng xuất 6.3.2 Tín dụng ngân hàng Tín dụng doanh nghiệp kinh doanh thương mại quốc tế chiếm tỷ lệ không lớn đáp ứng phần định vốn cho doanh nghiệp Để thúc đẩy kinh doanh thừơng mại quốc tế phát triển, nguồn vốn lớn ngân hàng cung cấp gọi tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng, bên cho vay ngân hàng, bên vay doanh nghiệp xuất nhập Tín dụng ngân hàng tín dụng tiền tệ gắn với dịng hàng hóa hay dịch vụ mua bán, lẫi tín dụng phụ thuộc quan hệ cung cầu vốn thị trường vốn thời kỳ định không phụ thuộc hiệu sử dụng vốn Tín dụng ngân hàng có hai hình thức: Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập PT IT Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất hình thức ngân hàng cấp khoản tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn tiền người xuất người xuất chưa thu tiền hàng xuất Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất dựa vào khoản tiền mà người xuất thu từ đối tác thể thông qua hợp đồng xuất khẩu, chứng từ hàng hóa xuất Các hình thức tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất ứng trước tín dụng tiền, huy động khoản nợ phát sinh chiết khấu hối phiếu Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất cách ứng trước vốn tiền: Người xuất trường hợp không cấp tín dụng người nhập huy động tín dụng người nhập phải chịu điều kiện khơng có lợi huy động tín dụng ngân hàng Thời hạn tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất thường gắn với trình thực nghiệp vụ xuất khẩu, từ chuẩn bị hàng hóa xuất khẩu, thực nghiệp vụ xuất đến thu tiền Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất không hỗ trợ vốn mà hỗ trợ mặt nghiệp vụ toán cho doanh nghiệp xuất Ngân hàng cấp tín dụng vừa đóng vai ữị hỗ trợ vốn vừa ngân hàng phục vụ người xuất nên tác động lớn đến quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp xuất Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất thực hình thức cho vay ứng trước, chiết khấu hối phiếu, chiết khấu chứng từ, bao toán Cho vay ứng trước thực hợp đồng xuất theo thư tín dụng (L/C) mở: Ngân hàng đại diện cho người xuất dựa vào L/C mà ngân hàng đại diện người nhập mở để cấp tín dụng cho người xuất Cơ sở người xuất ứng trước tín dụng tiền hợp đồng xuất hàng hóa hay dịch vụ người xuất khẩu, L/C mở để thực hợp đồng Khoản tín dụng ứng trước thực sau nhận thông báo L/C sau hàng gửi Người xuất quyền sử dụng tín dụng sau ngân hàng ghi nợ khoản tín đụng cho người xuất Loại tiền cấp tín dụng ngân hàng người xuất thỏa thuận, vói loại tiền toán quy định hợp đồng xuất hàng hóa hay dịch vụ khơng có rủi ro tỷ giá, khác loại tiền tốn hoàn trả phải chuyển đổi tiền hàng xuất đồng tiền cấp tín dụng rủi ro hối đối xảy Qui trình cấp tín dụng ứng trước để thực hợp đồng xuất 99 theo L/C mở thể sơ đồ Người xuất (8) (5) (6) (7) Ngân hàng đại diện người (3) xuất (4) (1) (2) Ngân hàng đại diện người nhập nhập khẩu IT Người PT (1) Người nhập người xuất ký hợp đồng xuất nhập khảu hàng hóa hay dịch vụ (2) Người nhập yêu cầu ngân hàng đại diện mở L/C để thực hợp đồng (3) Ngân hàng đại diện người nhập mở L/C theo yêu cầu người nhập thông báo L/C đến người xuất (4) Người xuất giao hàng cho người nhập vào hợp đồng L/C (5) Người xuất xin cấp tín dụng ứng trước dựa vào L/C mở sau giao hàng cho người nhập (6) Ngân hàng cấp tín đụng ứng trước cách ghi có cho tài khoản người xuất (7) Ngân hàng cấp tín dụng ghi nợ người xuất (8) Người xuất hồn trả tín dụng ứng trước đến thời hạn trả tiền Chiết khấu hối phiếu: Chiết khấu hối phiếu hình thức tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất cách ứng trước tiền hàng xuất vào hối phiếu địi tiền mà người xuất phát hành Tín dụng chiết khấu hối phiếu dạng tín dụng bao tốn quốc tế (Tín dụng Factoring) Thời hạn tín dụng chiết khấu hối phiếu phụ thuộc vào Thời hạn trả tiền hối phiếu Khối lượng khoản tín dụng chiết khấu hối phiếu hai bên thỏa thuận phải vào mệnh giá hối phiếu, phí chiết khấu, lãi suất tín dụng Ngân hàng chấp nhận cấp tín dụng chiết khấu hối phiếu đối vói hối phiếu có kỳ hạn chưa chấp nhận trả tiền Rủi ro khoản tín dụng lớn thiên phía ngân hàng nên sử dụng Ngân hàng thường cấp tín dụng chiết khấu hối phiếu doanh nghiệp xuất có hối phiếu chấp nhận trả tiền đến kỳ 100 PT IT hạn Trong trường hợp rủi ro khơng hồn trả tín dụng giảm thiểu cho ngân hàng cấp tín dụng Vì tính an tồn hối phiếu xác nhận tó tiền nên nhiều trường hợp thực tín dụng chiết khấu hối phiếu khơng hồn trả, nghĩa ngân hàng mua đứt hối phiếu đòi tiền chấp nhận toán ngưcd xuất (Tín dụng Forpaiting) Huy động khoản nợ phát sinh: Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất dạng huy động khoản nợ phát sinh ngắn hạn hình thức ngân hàng cấp tín dụng cho người xuất có khoản nợ phát sinh chưa đến kỳ hạn toán Căn để huy động khoản nợ phát sinh chứng từ tốn theo phương thức thư tín dụng chứng từ, chứng từ toán theo phương thức nhờ thu Huy động nợ phát sinh chiết khấu chứng từ tốn theo phương thức thư tín dụng chứng từ thực cách: Sau giao hàng, người xuất yêu cầu ngân hàng chiết khấu chứng từ ứng tiền trước chứng từ toán Trong trường hợp này, L/C xem cơng cụ bảo đảm tín dụng Huy động nợ phát sinh dựa vào chứng từ toán theo phương thức nhờ thu thực cách: Sau giao hàng, người xuất gửi chứng từ cho ngân hàng nhờ thu tiềri đồng thời yêu cầu ngân hàng cấp tín dụng vào chứng từ Qui mơ tín dụng huy động nợ phát sinh hai bên thỏa thuận không lớn giá tri chứng từ chiết khấu hay nhờ thu chứng từ bảo đảm cho ngân hàng để ngân hàng sau cấp tứi dụng khống chế hàng hóa xuất buộc người nhập phải tốn Tín dụng huy động khoản nợ phát sinh không áp dụng cho xuất hàng hóa hay dịch vụ mà cho hoạt động sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị chuyển giao công nghệ hay tư vấn Qui trình tín dụng huy động khoản nợ phát sinh thể sơ đồ (2) Người xuất (1) Ngân hàng đại diện Người xuất (3) (4) Người nhập (1) Người xuất giao hàng lập chứng từ toán (2) Xuất trình chứng từ tốn theo hình thức thư tín dụng chứng từ theo hình thức nhờ thu yêu cầu ngân hàng cấp tín dụng huy động nợ phát sinh (3) Ngân hàng sau thẩm định chứng từ, chấp nhặn cấp tín dụng huy động nợ phát sinh ứng trước cho nhà xuất khoản tín dụng thỏa thuận (4) Ngân hàng đại diện người xuất thu tiền (Trong phương thức nhờ thu) yêu 101 cầu người nhập toán tiềri hàng (Trong phương thức tốn thư tín dụng chứng từ) Tín dụng xuất bao tốn (Factoring quốc tế): Tín dụng ngân hàng bao tốn cho người xuất hình thức ngân hàng cung cấp tín dụng dạng mua lại khoản phải thu người xuất dựa ữên khả trả nợ người nhập Nội dung hoạt động tín dụng bao tốn cho người xuất gồm cung cấp tín dụng, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu thực việc thu tiền đến hạn Theo Quyết định Ngân hàng nhà nước tín dụng bao tốn được hiểu hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng (ngân hàng) cho bên bán hàng (người xuất khẩu) thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng (người nhập khẩu) thỏa thuận hợp đồng mua, bán hàng hóa Tín dụng ngân hàng bao toán cho người xuất thưc chất hình thức mua bán nợ ngân hàng người xuất PT IT Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập hình thức ngân hàng cấp tín dụng để người nhập thực nghĩa vu hợp đồng thương mại quốc tế Đây khoản tín dụng ngắn hạn, qui mơ nhỏ vừa, gắn với điều kiện pháp nhân, loại hàng hóa hay dịch vụ kinh doanh, lực kinh doanh, đặc biệt lực tài ngân hàng cấp tín dụng đưa Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập thực theo cqfc hình thức mở thư tín dụng tốo tiền hàng nhập khẩu, chấp nhận hối phiếu, cho vay thấu chi toán tiền hàng nhập khẩu, bão lãnh tái bão lãnh, cho vay toán tiền hàng nhập Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập theo hình thức mở, thư tín dụng: Thư tín dụng ngân hàng đại diện người nhập mở theo yêu cầu người nhập cho bên xuất nhiều trường hợp người nhập không đủ số dư có tài khoản để đảm bảo có đủ tiền để ký quỹ mở thư tín dụng nên người nhập yêu cầu ngân hàng cấp tín dụng dạng mở thư tín dụng để nhập hàng Rủi ro lớn cho ngân hàng cấp tín dụng khả tốn người nhập nên để giảm rủi ro cần kiểm tra tình hình tài chính, khả Iiãng tốn người nhập sau nhập hàng đưa vào sản xuất kinh doanh Chấp nhận hối phiếu: Khi chứng từ hối phiếu có kỳ hạn xuất trình cho ngân hàng đại diện người nhập khẩu, để nhận chứng từ cho việc tổ chức nhận hàng nhập khẩu, người nhập yêu cầu ngân hàng ký chấp nhận trả tiền hối phiếu Đây hình thức tín dụng mà ngân hàng bảo đảm tài cho người nhập chấp nhận trả tiền hối phiếu ngân hàng thường người xuất đánh giá cao Hình thức tín dụng chấp nhận hối phiếu khơng địi hỏi ngân hàng tiền Khi đến kỳ hạn, người nhập khơng đủ khả tốn tiền hàng nhập ngân hàng tốn thay Do tín dụng chấp lứiận hối phiếu khơng phải cấp tín dụng chấp nhận nên người nhập trả phí chấp nhận cho ngân hàng mà khơng có lãi tín dụng Tín dụng chấp nhận hối phiếu thực theo chuyến nhận hàng nhập khẩu, chấp nhận bao cho 102 nhiều chuyến hàng khoảng thời gian định Tín dụng chấp nhận hối phiếu cịn có ngân hàng thứ hai tham gia thực dạng tái chấp nhận Trong trường hợp toán tiền hàng mà người xuất yêu cầu phải thực nghiệp vụ tái chấp nhận người nhập phải yêu cầu ngân hàng đại diện người nhập tìm ngân hàng thứ hai (ngân hàng tái chấp nhận hối phiếu) Như vậy, nghiệp vụ tín dụng chấp nhận hối phiếu thực hai ngân hàng: ngân hàng chấp nhận ngân hàng tái chấp nhận Qui trình thực thể sơ đồ Ngân hàng tái chấp (10) nhận hối phiếu (9) (2 (11) (4 (3 Ngân hàng dại diện Ngân hàng dại diện người xuất người nhập (8 (7 IT (5 (5 (6 (12) Người nhập PT Người xuất (1 (1) Người nhập đề nghị ngân hàng đại diện cấp tín dụng chấp nhận hối phiếu có ngân hàng tái chấp nhận (2)Theo yêu cầu eủa người nhập khẩu, ngân hàng chấp nhận cấp tín dụng tái chấp nhận hối phiếu tìm ngân hàng tái chấp nhận hối phiếu (3) Ngân hàng tái chấp nhận đồng ý cấp tín dụng tái chấp nhận hối phiếu ngân hàng chấp nhận hối phiếu gửi cam kết trả tiền cho ngân hàng tái chấp nhận (4) Ngân hàng tái chấp nhận mở thư tửi dụng không hủy bổ ngân hàng chấp nhận hối phiếu cam kết trả tiền hối phiếu người xuất ký phát người xuất xuất trình đầy đủ chứng từ theo qui định thư tín dụng (5) Thơng báo thư tín dụng khơng hủy ngang, có tái chấp nhận (có bảo đảm) (6) Người xuất giao hàng cho người nhập (7) Người xuất ký phát hai hối phiếu lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng gửi chứng từ hối phiếu cho ngân hàng đại diện người xuất yêu cầu trả tiền xin chiết khấu (8) Ngân hàng đại diện người xuất toán cho người xuất chiết khấu thứ hai hối phiếu (9) Ngân hàng đại diện người xuất gửi thứ hối phiếu chứng từ cho ngân hàng tái chấp nhận 103 PT IT (10) Ngân hàng tái chấp nhận chấp nhận hối phiếu chuyển trả người xuất (11) Ngân hàng tái chấp nhận chuyển chứng từ cho ngân hàng chấp nhận (ngân hàng đại diện người nhập khẩu) (12) Ngân hàng chấp nhận chuyển chứng từ cho người nhập để tổ chức nhận hàng hóa cảng yêu cầu người nhập ký cam kết trả tiền hối phiếu đến kỳ hạn tốn (có thể yếu cầu người nhập ký phát kỳ phiếu thay cho cam kết để giảm thiểu rủi ro) Tín dụng cho vay thấu chi tốn tiền hàng nhập khẩu: Là hình thức tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập có tài khoản tiền thường xuyên ngân hàng người nhập phải toán tiền hàng nhập số dư có khơng cịn khơng đủ Tín dụng cho vay thấu chi thực với nhiều phương thức tốn, khối lượng tín dụng tùy thuộc vào hạn mức thấu chi ngân hàng cấp tín dụng qui định theo thỏa thuận không vượt giá trị hợp đồng nhập phải toán Lãi suất thấu chi theo thỏa thuận thường ngân hàng cấp tín dụng qui đinh người nhập phải tốn phí thấu chi Để giảm thiểu rủi ro, ngân hàng cấp tín dụng cho vay thấu chi thường vào khoản thu, chứng từ hàng nhập khống chế hàng hóa nhập người nhập Hình thức tín dụng cho vay thấu chi phổ biến Tín dụng cấp cho người nhập theo hạn mức cho vay: Người nhập ngân hàng cấp từi dụng thỏa thuận hạn mức tín dụng nhập để người nhập toán tiền hàng thời gian từ phải trả tiền hối phiếu đến tiêu thụ hàng bán sản phẩm sản xuất sử dụng đầu vào nhập Hình thức tín dụng nhập theo hạn mức gắn với chứng từ hàng hóa nhập nên ngân hàng câp tín dụng thường chi phối chứng từ hàng hóa nhập để giảm thiểu rủi ro Hình thức tín dụng nhập theo hạn mức thực ba dạng:  Tín dụng nhập theo hạn mức không khống chế chứng từ hàng hóa (Tín dụng nhập trơn) (Cean Import Loan - CIL): dạng tín dụng nhập thực cách ghi nợ theo hạn mức cho người rihập mà không cần khống chế chứng từ hay hàng hóa Người nhập giao chứng từ tổ chức nhận hàng, đưa hàng hóa vào sử dụng hay tiêu thụ mà khơng có giám sát ngân hàng cấp tín dụng Tín dụng nhập trơn rủi ro thường xảy ngân hàng cấp tùi dụng nên hạn mức nhỏ, lãi suất tín dụng cao thời hạn ngắn, áp dụng cho người nhập có uy tín, có tiềm tài có mối quan khăng khít với ngân hàng cấp tín dụng  Tín dụng nhập theo hạn mức có khơhg chế chứng từ hàng hóa (Tín dụng dựa hàng nhập (Loan Against Imports - LAI)): Loại tín dụng cho vay theo hạn mức dựa hàng nhập khẩu, ngân nàng cấp tín dụng khống chế chứng từ hàng hóa Khi nhận chứng từ, ngân hàng cấp tín dụng khống chế chứng từ, với người nhập tổ chức tiếp nhận hàng hóa nhập khẩu, đưa kho khống chế trình tiêu thụ hàng hóa để bảo đảm thu tín dụng cho vay Do khống chế chặt chẽ ngân hàng cấp tín dụng nên rủi ro được, giảm thiểu Qui mơ tín dụng dựa hàng nhập thường lớn, lãi suất thấp thực với người nhập khó có khả thẩm định 104 lực uy tín thị trưịng Có nhiều cách để thực tín dụng cho vay dựa hàng nhập khẩu, chẳng hạn cho vay chứng từ giao cho ngân hàng cấp tín dụng, cho vay hàng nhập đưa vào kho, đặt kiểm soát ngân hàng Trong trường hợp này, hóa đơn kho hàng giao cho ngân hàng người nhập đưa hàng hóa vào tiêu thụ khống chế ngân hàng Tuy giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng cấp tín dụng người nhập khó thực nghiệp vụ sản xuất kinh doanh dựa lơ hàng nhập khẩu, vậy, tín dụng cho vay theo hạn mức dựa hàng nhập có biên nhận tín thác sử dụng  Tín dụng nhập theo hạn mức dựa hàng nhập cố biên nhận tín thác IT (Loans Against Import with Trust Receipt - LAI/TR): Thực chất loại hình tín dụng kết hợp hai loại tín dụng Người nhập muốn đưa hàng vào tiêu thụ trước tốn cần phải biên nhận tín thác vói ngân hàng, cam đoan hồn trả tín dụng Việc ngân hàng giải phóng hàng cho người nhập sau có biên nhận tín thác giảm rủi ro tín dụng đồng thịi tạo điều kiện để người nhập nâng cao hiệu kinh doanh nhập hiệu sử dụng vốn Do ưu điểm loại hình tín dụng nên sử dụng phổ biến đáp ứng yêu cầu kinh doanh ngân hàng cấp tín dụng lẫn người nhập PT 6.4 CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN TRONG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Trong tín dụng thương mại quốc tế, nhiều tiêu quan trọng liên quan đến khoản tín dụng cấp thời hạn tín dụng, lãi lãi suất tín dụng, chĩ tiêu giảm thiểu rủi ro tín dụng cho bên cấp tín dụng bên sử dụng tín dụng phải xét đến Phần xem xét số tiêu 6.4.1 Thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình Thời hạn tín dụng tiêu quan trọng liên quan đến khả sử dụng tín dụng người cấp tín dụng lãi phậi trả sử dụng khoản tín dụng Thời hạn tín dụng biểu thị thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình Thời hạn tín dụng chung: khoảng thời gian kể từ khoản tín dụng bắt đầu cấp khoản tín dụng hồn trả xong, khơng xét đến số lượng tín dụng cấp hồn trả Chẳng hạn, khoản tín dụng bắt đầu cấp vào năm 2010 hoàn trả xong vào năm 2015, thời hạn tín dụng chung năm Thời hạn tín dụng chung khơng thể lấy làm sở để tính tốn tiêu có liên quan lãi tin dụng, hiệu sử dụng tín dụng Thời hạn tín dụng chung cho phép người sử dụng tín dụng kế hoạch hóa q trình sử dụng tín dụng Thời hạn tín dụng trung bình: khoảng thời gian mà tồn khoản tín dụng sử dụng Thời hạn tín dụng trung bình sở để tính lãi tín dụng đánh giá hiệu sử dụng tín dụng Cơng thức tính Thời hạn tín dụng trung bình sau: Thời hạn tín dụng trung bình Tổng dư nợ bình quân = Tổng số tín dụng 105 Trong đó: Tổng dư nợ bình qn dư nợ bình qn thịi kỳ tín dụng Nếu thịi kỳ tín dụng tính theo năm tổng dư nợ bình quân tổng số dư nợ trung bình theo năm Dư nợ bình quân năm tính theo cơng thức trung bình giản đơn: Dư nợ đầu năm + Dư nợ cuối năm Dư nợ bình qn năm = Thời hạn tín dụng trung bình chịu tác động cách cấp hồn trả tín dụng Nếu tín dụng khơng cấp hồn trả lần thời hạn tín dụng trung bình ln ln nhỏ thời hạn tín dụng chung PT IT 6.4 Lãi lãi suất tín dụng Lãi tín dụng: Người sử dụng tín dụng phải trả cho người cấp tín dụng khoản gọi lãi tín dụng Để trả lãi tín dụng, người sử dụng tín dụng phải đưa khoản tín dụng cấp vào hoạt động sản xuất, kinh doanh cho tạo khoản lợi nhuận giành phần lợi nhuận để trả lãi tín dụng Tuy nhiên, tín dụng quan hệ vay cho vay vốn tiền hay vốn hàng hóa nên người vay vốn sử dụng tín dụng khơng có hiệu quả, khơng tạo lợi nhuận phải tốn lãi tín dụng Trong trường hợp đó, người sử dụng tín dụng phải lấy tiền từ nguồn khác để hoàn trả vốn lãi tín dụng nên tình hình tài khó khăn Lãi suất tín dụng: lãi suất tín dụng tỷ lệ phần trăm lãi tín dụng tổng tín dụng Cơng thức tính sau: Lãi tín dụng Lãi suất tín dụng = Tổng số tín dụng 100% Như vậy, lãi suất tín dụng tính tốn hình thành sở lãi tín dụng thưc tế người cấp tín dụng khơng thể biết mức lợi nhuận tạo từ hoạt động sử dụng tín dụng người sử dụng tín dụng tạo lợi nhuận không sử dụng yếu tố khác Vậy để hiểu rõ thị trường tín dụng lại tồn lãi suất tín dụng, phải giải mối quan hệ lãi lãi suất tín dụng Quan hệ lãi lãi suất tín dụng: Trên thị trường vốn, người có nhu cầu sử dụng vốn người vay tín dụng phải trả lãi tín dụng Người cung cấp vốn cung eấp tín dụng nhận lãi tín dụng Như vậy, quan hệ tín dụng thưc chất quan hệ cung cầu vốn người sử dụng tín dụng người cung cấp tín dụng thấy phải bỏ hay nhận từ khoản tín dụng cung sử dụng Từ tiêu lãi suất tín dụng hình thành giá khoản tín dụng Khi cung cầu vốn thay đồi giá tín dụng thay đổi, tức lãi suất thay đổi Lãi suất tín dụng chất giá tín dụng nên ngồi nhân tố cung cầu vốn chịu tác động nhân tố khác kinh tế tỷ lệ lạm phát, hiệu sử dụng tín dụng, sách phủ, đặc biệt sách tài chính, tiền tệ ưu tiên vốn cho lĩnh vực kinh tế Các loại lãi suất tín dụng thương mại quốc tế 106 PT IT Căn theo thời hạn sử dụng tín dụng, lãi suất tín dụng gồm lãi suất tín dụng có kỳ hạn ấn định trước lãi suất tín dụng khơng ấn định trước kỳ hạn Lãi suất tín dụng khơng ấn định trước kỳ hạn thường cao lãi suất tín dụng ấn định trước kỳ hạn Lãi suất tín dụng có kỳ hạn dài thường cao lãi suất tín dụng có kỳ hạn ngắn Căn vào đối tượng huy động, lãi suất gồm lãi suất tiền gửi từ đơn vị, tổ chức kinh tế lãi suất tiền gửi từ tầng lớp dân cư Tùy đối tượng sử dụng tín dụng cấp tín dụng với loại hình hoạt động sử dụng tín dụng khác mà lãi suất khác đối tượng cấp sử dụng tín dụng Căn vào phương thức kinh doanh tín dụng: Do người kinh doanh tín dụng vay tín dụng để thực cho vay nên lãi suất gồm lãi suất vay lãi suất cho vay Lãi suất vay lãi suất mà người kinh doanh tín dụng phải trả cho người cho vay Lãi suất cho vay lãi suất mà người kinh doanh tín dụng cho khách hàng vay tín dụng Do người kinh doanh tín dụng tìm kiếm lợi nhuận dựa chênh lệch lãi suất vay cho vay nên lãi suất vay thấp lãi suất cho vay Mức chênh lệch tùy thuộc vào điều kiện thị trường tín dụng cụ thể thời kỳ Trong công bố lãi suất, lãi suất cho vay thường đứng sau lãi suất vay người kinh doanh tín dụng Căn vào cách tính lãi, lãi suất tín dụng biểu thành lãi suất đơn lãi suất ghép Lãi suất đơn lãi suất hình thành khơng ghép lãi vào vốn, tính tỷ lệ % so với tổng số tín dụng theo thời hạn tín dụng Lãi suất đơn thường lãi suất danh nghĩa, lãi suất ghi hợp đồng tín dụng Chẳng hạn, với số tiền vay p, số kỳ tín dụng n (tháng, quý, năm), lãi suất kỳ tín dụng i Tổng số tín dụng lãi phải trả sau n kỳ vay cho vay tín dụng là: Fn = P.(l+ni) Khác với cách tính lãi theo lãi suất đơn, cách tính lãi theo lãi suất ghép lãi tính cách ghép lãi vào vốn để tính lãi Cũng với thí dụ trên, tổng số tín dụng lãi phải trả sau n kỳ tín dụng tính theo phương pháp lãi suất ghép là: Fn = P(l+i)N Từ đó, suy cơng thức tính lãi suất ghép (I) cho kỳ tín dụng kỳ hạn tín dụng n kỳ sau: P(1+i)n-1 I = n-1 Trên thực tế, phương pháp tính lãi ghép sử dụng rộng rãi hoạt động tín dụng ngắn hạn tín dụng tư nhân có ấn định trước thời hạn tín dụng Các khoản tín dụng dài hạn tổ chức tín dụng phủ, đặc biệt tín dụng đầu tư thường tính lãi thu lãi theo kỳ tín dụng nên tính theo phương pháp lãi suất đơn 6.4.3 Suất phí tín dụng Để thực khoản tín dụng, ngưịi sử dụng tín dụng phải bỏ chi phí khác ngồi lãi tín dụng phải trả Tổng khoản chi phí phải bỏ để quyền sử dụng 107 khoản tín dụng người sử dụng tín dụng gọi tổng phí tín dụng Tổng phí tín dụng bao gồm lãi tín dụng, thủ tục phí, lệ phí, hoa hồng trả cho người mơi giới, phí bảo đảm tín dụng khoản chi phí hợp lý khác Tổng phí tín dụng so với tổng số tín dụng gọi phí suất tín dụng Phí suất tối dụng tỷ lệ % tính theo năm tổng số chi phí mà người sử dụng tín dụng phải bỏ tổng số tín dụng sử dụng Phí suất tín dụng tiêu quan trọng quan hệ tín dụng, cho thấy hiệu quan hệ tín dụng khả thực quan hệ tín dụng Trên thị trường tín dụng thương mại quốc tế, phí suất tín dụng cao có nghĩa hoạt động kinh doanh thương mại quốc tế sử dụng vốn tín dụng khó thực khơng khuyến khích kinh doanh thương mại quốc tế Phí suất tín dụng khơng cơng bố hợp tín dụng tiêu mà bên cấp tín dụng bên sử dụng tín dụng phải tính tốn để định có thực quan hệ tín dụng hay khơng PT IT 6.4.4 Bảo lãnh tín dụng Trong quan hệ tín dụng, bên cung cấp tín dụng gặp rủi ro khả tốn tín dụng lãi tín dụng bên sử dụng tín dụng khơng bảo đảm Tuy nhiên, quan hệ kinh doanh đòi hỏi hai bên cần thực quan hệ tín dụng Nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng xuất tình ngày trở nên phổ biến bên tham gia nhận thấy bảo lãnh tín dụng khơng mang lại lợi ích cho bên mà cịn dịch vụ mang lại lợi nhuận cho người bảo lãnh tín dụng Bảo lãnh tín dụng nghiệp vụ mà người cấp tín dụng yêu cầu bên sử dụng tín dụng phải tìm bên thứ ba đứng bảo lãnh tốn cho khoản tín dụng cấp Bảo lãnh tín dụng thực chất nghiệp vụ cam kết trả nợ thay cho bên sử dụng tín dụng (bên vay) trường hợp họ khơng trả tín dụng trả khơng hạn có thu phí Nhu cầu bảo lãnh tín dụng ngày cao yêu cầu giảm thiểu rủi ro quan hệ tín dụng, nhiều tổ chức có tiềm lực tài hồn tồn cung cấp dịch vụ chấp nhận rủi ro để thu phí bảo lãnh Bảo lãnh thực chứng thư gọi chứng thư bảo lãnh (Letter of Guaranteer - L/G) Thư bảo lãnh chứng từ cam kết trả tiền người bảo lãnh người hưởng lợi trường hợp người bảo lãnh khơng thực nghĩa vụ hồn trả tín dụng theo hợp đồng tín dụng Người bảo lãnh tín dụng tổ chức tài ngân hàng lớn có lực tài chính, có khả vốn có uy tín thị trường tài quốc tế Người hưởng lợi người cấp tín dụng thương mại quốc tế, bảo lãnh tốn khoản tín dụng cấp nên giảm thiểu rủi ro quan hệ tín dụng Người bảo lãnh tín dụng người sử dụng tín dụng (người vay) Người bảo lãnh phải tìm kiếm người bảo lãnh theo yêu cầu người cấp tín dụng phải trả phí bảo lãnh tín dụng Tùy thuộc vào loại hình tín dụng khác mà có loại bảo lãnh tín dụng khác Căn mục đích bảo lãnh tín dụng có dịch vụ bảo lãnh tín dụng thu phí, áp dụng cho khoản tín dụng kinh doanh bảo lãnh tín dụng phi kinh doanh, thường miễn phí cho khoản tín dụng phi kinh doanh tổ chức cung ứng dịch vụ công Căn điều kiện bảo lãnh có bảo lãnh tiêu dùng có điều kiện Người bảo lãnh toán cho 108 người hưởng lợi người hưởng lợi xuất trình kèm theo chứng thư bảo lãnh chứng từ chứng minh người bảo lãnh vi phạm hợp đồng tín dụng bảo lãnh vơ điều kiện Người bảo lãnh tốn cho người hưởng lợi khoản tín dụng cấp nhận yêu cầu người hưởng lợi mà không cần chứng minh người bảo lãnh vi phạm hợp đồng tín đụng Bảo lãnh có điều kiện sử dụng phổ biến tín dụng toán thương mại quốc tế Căn vào mục đích tín dụng có bảo lãnh tín dụng thương mại quốc tế Người bảo lãnh hoàn trả cho người cấp tín dụng tồn số tiền vay chi phí lãi thơng báo người bảo lãnh khơng hồn ưả tối dụng bảo lãnh đầu tư Các chủ đầu tư muốn nhận giấy phép đầu tư phải có cam kết chuyển góp vốn vào liên doanh hay vốn pháp định vào xí nghiệp 100% vốn nước Các cam kết thường phải bảo lãnh ngân hàng PT IT 6.4.5 Bảo hiểm tín dụng Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, bên cung cấp tín dụng sử dụng tín dụng thỏa thuận sử dụng dịch vụ bảo hiểm tín dụng tổ chức kinh doanh bảo hiểm Các công ty bảo hiểm cung cấp dịch vụ bảo hiểm tín dụng yêu cầu người mua bảo hiểm tín dụng ký hợp đồng bảo hiểm trả phí bảo hiểm Phí bảo hiểm tín dụng cơng ty bảo hiểm qui định theo tỷ lệ % tùy thuộc vào mức độ rủi ro khoản tín dụng bảo hiểm, thời hạn tín dụng, vị trí địa lý người sử dụng tín dụng điều kiện mơi trường nơi khoản tín dụng thực Mức phí bảo hiểm tín dụng tính số tín dụng bảo hiểm theo số nợ tín dụng chưa hồn trả Người sử dụng tín dụng thường người ký hợp đồng mua bảo hiểm tín dụng theo yêu cầu bên cấp tín dụng trực tiếp tốn phí bảo hiểm tín dụng Phí bảo hiểm tín dụng tính vào phí tín dụng Người bảo hiểm tín dụng người cấp tín dụng cơng ty bảo hiểm bồi thường có rủi ro xảy gây tổn thất cho khoản tín dụng cấp Nghiệp vụ bảo hiểm tín dụng thực theo nguyên tắc kinh doanh bảo hiểm nên công ty bảo hiểm bồi thường đối tượng bảo hiểm cho người bảo hiểm loại rủi ro tổn thất mua bảo hiểm Các công ty bảo hiểm thường qui định mức bảo hiểm tối đa ký hợp đồng tái bảo hiểm để giảm thiểu rủi ro kinh doanh bảo hiểm tín dụng 6.4.6 Bảo đảm tín dụng Tín dụng thực tiền định khoảng thời gian xác định nên biến động giá trị đồng tiền cấp tín dụng (sự thay đổi tỷ giá hối đối) gây thiệt hại cho bên cấp tín dụng bên sử dụng tín dụng Để phân chia rủi ro tín dụng cho hai bên, nghiệp vụ bảo đảm tín dụng thường sử dụng Bảo đảm tín dụng nghiệp vụ hai bên cấp tín dụng sử dụng tín dụng thỏa thuận sử dụng nghiệp vụ bảo đảm tín dụng Bảo đảm tín dụng nghiệp vụ hai bên cấp sử dụng tín dụng thỏa thuận chọn phương tiện bảo đảm giá trị khoản tín dụng cấp điều chỉnh khoản tín dụng phải hoàn trả dựa tăng giảm giá đồng tiền cấp tín dụng với phương tiện bảo đảm tín dụng Có ba phương tiện bảo đảm tín dụng vàng, loại ngoại tệ số loại ngoại tệ Bảo đảm tín dụng vàng: hình thức chọn vàng làm phương tiện so sánh để tính 109 IT tốn giá trị khốn tín dụng tăng giảm thời điểm cấp tín dụng thịi điểm hồn trả tín dụng Chẳng hạn, khoản tín dụng 120 triệu VND, giá vàng vào thời điểm cấp tín dụng 1.200.000 VND Vào thời điểm hồn trả, giá vàng 1.150.000 VND, hai bên thỏa thuận lấy vàng làm phương tiện bảo đảm tín dụng ghi hợp đồng người sử dụng tín dụng hồn trả khoản tín dụng cấp theo biến động vàng (phương tiện bảo đảm) 115 triệu VND, tương đương với lượng vàng cấp tín dụng 120 triệu VND Như vậy, ngưịi sử dụng tín dụng chuyển rủi ro VND lên giá so với vàng sang cho người cấp tín dụng Ngược lại, VND giá so với vàng, rủi ro thuộc người sử dụng tín dụng Bảo đảm tín dụng loại ngoại tệ: Khi vàng khơng cịn đóng vai trị tiền phương tiện toán quốc tế, số ngoại tệ mạnh lại lên chọn làm phương tiện toán thương mại quốc tế, hợp đồng tín dụng chuyển sang chọn loại ngoại tệ mạnh làm phương tiện bảo đảm tiêu dùng Nguyên tắc cách tính tốn để điều chỉnh tăng giảm khoản tín dụng cấp tương tự bảo đảm vàng Bảo đảm tín dụng số ngoại tệ (rổ ngoại tệ): Sự biến động tỷ giá hối đoái đồng tiền khác với đồng tiền cấp tín dụng thương mại quốc tế khác Hom thị trường tiền tệ có tính đánh đổi (Tradeoff), nghĩa đồng tiền lên giá so với đồng tiền cấp tín dụng đồng tiền khác giảm giá, để trung hòa tác động biến động tỷ giá, việc lựa chọn rổ tiền tệ để bảo đảm tín dụng thay cho ngoại tệ sử dụng rộng rãi Có hai cách tính tỷ lệ biến động rổ tiền tệ bảo đảm, cách thứ tính theo phương pháp bình quân số học giản đơn cách thứ hai tính bình qn rổ tiền tệ PT 6.5 NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG Khi đàm phán ký kết hợp đồng tín dụng thương mại quốc tế, bên cấp tín dụng (cho vay) bên sử dụng (đi vay) phải thỏa thuận điều khoản lập thành hợp đồng tín dụng Tuy nhiên, tùy thuộc vào nghiệp vụ tín dụng mà lập thành hợp đồng lập chứng từ thể thỏa thuận tín dụng hai bên Các thỏa thuận hình thành nên diều khoản hợp đồng tín dụng bao gồm: Nhóm điều khoản phạm vi sử dụng tín dụng: Nhóm điều khoản thể vấn đề danh mục hàng hóa dịch vụ mua bán, thị trường xuất nhập khẩu, người tham gia quan hệ tín dụng, đặc biệt người xuất khẩu, ngân hàng quan hệ Nhóm điều khoản giá trị tín dụng: Bao gồm điều khoản giá trị hàng hóa dịch vụ mua bán, nguyên tắc xác định giá theo danh mục hàng hóa dịch vụ mua bán Điều khoản mức tín dụng thơng số liên quan đến mức tín dụng Điều khoản lãi suất cách trả lãi tín dụng người sử dụng tín dụng, v.v Nhóm điều khoản ưu đãi hạn chế việc sử dụng tín dụng thương mại quốc tế: Đối với thỏa thuận tín dụng mà bên cấp tín dụng đưa điều kiện ưu đãi cho người sử dụng tín dụng ưu đãi thời hạn hoàn trả, lãi suất, chuyển quyền sử dụng tín dụng, v.v hạn chế sử dụng tín dụng mục đích sử dụng tín dụng, trách nhiệm hồn trả, khơng trao quyền chuyển nhượng quyền sử dụng tín dụng, v.v hai bên phải thỏa thuận ghi rõ hợp đồng tín dụng hoặc/ chứng từ có liên quan 110 Nhóm điều khoản đảm bảo khả hồn trả tín dụng: Bao gổm điều khoản bảo lãnh tủi dụng, bảo hiểm tín dụng, bảo đảm tín dụng, quyền "mua lại" sản phẩm người cấp tín dụng, v.v Nhóm điều khoản cấp hồn trả tín dụng: Bao gồm điều khoản cách cấp hồn trả tín dụng, tỷ lệ cấp hồn trả tín dụng, thời hạn tín dụng, kể thời hạn ưu đãi (nếu có), thời điểm cấp hồn trả tín dụng ấn định trước Điều khoản đối tương cấp hồn trả tín dụng: Có thể qui định cấp hoàn trả đơn vị tiền tệ nào, loại chứng từ có giá, loại chứng khốn, hàng hóa hay dịch vụ, v.v CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN PT IT Trình bày chất ngun tắc tín dụng quốc tế? Trình bày hình thức tín dụng quốc tế? Trình bày tín dụng xuất tín dụng nhập khẩu? Trình bày tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất khẩu? Trình bày tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập khẩu? Trình bày tiêu tín dụng thương mại quốc tế? Trình bày nội dung chủ yếu hợp đồng tín dụng? 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Võ Thị Thúy Anh, TS Hồ Hữu Tiến Thanh tốn quốc tế NXB Tài 2014 2.TS Trần Thị Minh Hịa Giáo trình Thanh tốn Quốc tế du lịch NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2012 TS Trần Văn Hịe Tín dụng tốn thương mại quốc tế NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2011 PGS.TS Hà Văn Hội Thanh toán quốc tế NXB Đại học quốc gia Hà Nội, 2013 5.TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán Quốc tế NXB Thống kê 2008 TS Nguyễn Minh Kiều Thị trường ngoại hối toán quốc tế ; NXB Đại học quốc gia Tp Hồ Chí Minh - 2000 TS.Trần Hồng Ngân Thanh toán quốc tế ; Nhà xuất Thống kê - 2001 IT PGS.TS.Trần Hoàng Ngân; TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán quốc tế ; NXB Lao động – Xã hội 2013 GS.TS Bùi Xuân Phong Thanh tốn quốc tế NXB Giao thơng vận tải 2004 10 GS.TS Bùi Xuân Phong Quản trị Kinh doanh quốc tế Bài giảng Học viện Cơng nghệ bưu viễn thơng 2013 PT 11 TS Phan Văn Thường Thanh toán quốc tế Bài giảng Học viện công nghệ BCVT – 2000 12 Giáo trình Thanh tốn quốc tế NXB Lao động, 2009 112 ... đối tượng tín dụng quốc tế 93 6.2.2 Căn vào chủ thể tín dụng quốc tế .93 6.2.3 Căn vào mục đích sử dụng tín dụng quốc tế 94 6.2.4 Căn vào thời hạn tín dụng quốc tế ... chất tín dụng quốc tế 91 6.1.2 Sự cần thiết tín dụng quốc tế 91 6.1.3 Nguyên tắc tín dụng quốc tế 92 6.2 Các hình thức tín dụng quốc tế 93 6.2.1 Căn vào đối... mại quốc tế 12 1.3.4 Thanh toán quốc tế điều kiện thương mại quốc tế (Incoterms)……… 12 1.4 Điều kiện toán quốc tế? ??…………………………………………………… 14 PT 1.3 Quan hệ toán quốc tế với hoạt động kinh doanh quốc