Quản lý quỹ bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội thị xã phổ yên, tỉnh thái nguyên

Vì vậy, từ khi thành lập đến nay, Nhà nước đã quan tâm thường xuyên đến việc thực hiện các chế độ chính sách BHXH đối với cán bộ, công chức, quân nhân và người lao động thu

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN MINH DIỆP

QUẢN LÝ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHỔ YÊN,

TỈNH THÁI NGUYÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2020

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN MINH DIỆP

QUẢN LÝ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHỔ YÊN,

TỈNH THÁI NGUYÊN Ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 8 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ MAI YẾN

THÁI NGUYÊN - 2020

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là hoàn toàn trung thực và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào tại Việt Nam

Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và mọi thông tin trong luận văn đã được chỉ rõ nguồn gốc

Tác giả

Nguyễn Minh Diệp

LỜI CẢM ƠN

Sau hai năm học tập, nghiên cứu chương trình Thạc sỹ Kinh tế tại Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên Tôi đã được nhà trường trang bị những kiến thức tổng hợp và hệ thống Đến nay tôi đã kết thúc khóa học và hoàn thành bài luận văn tốt nghiệp của mình

Tôi xin chân thành bày tỏ lời cảm ơn đến tập thể giáo viên và cán bộ Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên Và đặc biệt là TS Phạm Thị Mai Yến người đã hướng dẫn tôi trong quá trình làm luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, các bộ phận nghiệp vụ tại cơ quan Bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên Các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh và các Phòng, ban trong thị xã đã giúp đỡ tôi trong quá trình thu thập tài liệu thực hiện luận văn

Mặc dù có nhiều cố gắng nhưng do còn hạn chế về thời gian và nhận thức nên luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết, tôi mong nhận được sự phê bình, góp ý của độc giả, của các anh chị học viên trong trường và sự chỉ bảo, hướng dẫn của các thầy, các cô để bổ sung hoàn thiện trong quá trình nghiên cứu tiếp vấn đề này

Xin chân thành cảm ơn!

Thái Nguyên, ngày 20 tháng 10 năm 2020

Tác giả luận văn

Nguyễn Minh Diệp

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Ý nghĩa của đề tài 3

5 Đóng góp mới của đề tài 3

6 Bố cục của luận văn 4

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI 5

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý quỹ bảo hiểm xã hội 5

1.1.1 Nhữngvấn đề cơ bản về bảo hiểm xã hội 5

1.1.2 Quỹ BHXH và quản lý quỹ BHXH 11

1.1.3 Nội dung quản lý quỹ BHXH 15

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý quỹ BHXH 26

1.2 Kinh nghiệm thực tiễn về quản lý quỹ BHXH 29

1.2.1 Kinh nghiệm của BHXH huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên 29

1.2.2 Kinh nghiệm của BHXH huyện Phú Bình, tỉnh Thái Nguyên 30

1.2.3 Kinh nghiệm của BHXH thành phố Hà Nội 31

1.2.4 Kinh nghiệm của BHXH thành phố Hồ Chí Minh 33

1.2.5 Bài học kinh nghiệm rút ra cho quản lý quỹ BHXH thị xã Phổ Yên 35

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37

2.1 Các câu hỏi đặt ra mà đề tài cần giải quyết 37

2.2 Phương pháp nghiên cứu 37

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 37

2.2.2 Phương pháp phân tích và tổng hợp tài liệu 40

2.2.3 Phương pháp so sánh 40

2.3 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu đánh giá công tác quản lý quỹ BHXH 41

2.3.1 Nhóm chỉ phản ánh tính khả thi, hiệu quả của công tác lập kế hoạch thu - chi 41

2.3.2 Nhóm chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ thực tế thu quỹ BHXH 41

2.3.3 Nhóm chỉ tiêu đánh giá tỷ lệ thực tế sử dụng (chi) quỹ BHXH 42

2.3.4 Nhóm chỉ tiêu cân đối thu - chi BHXH 43

Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHỔ YÊN 44

3.1 Khái quát về Bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên 44

3.1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên 44

3.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên 45

3.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy của cơ quan Bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên 46

3.2 Thực trạng quản lý quỹ BHXH trên địa bàn thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên 51

3.2.1 Quy trình thực hiện quản lý quỹ BHXH tại thị xã Phổ Yên 51

3.2.1 Lập kế hoạch thu - chi 51

3.2.2 Quản lý thu quỹ BHXH 55

3.2.3 Quản lý chi quỹ BHXH 69

3.2.4 Quản lý cân đối thu - chi quỹ BHXH 86

3.2.5 Công tác kiểm tra, giám sát thu - chi quỹ BHXH 87

3.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên 90

3.3.1 Yếu tố khách quan 90

3.3.2 Yếu tố chủ quan 91

3.4 Đánh giá chung về công tác quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên Thái Nguyên 92

3.4.1 Ưu điểm 92

3.4.2 Hạn chế 94

3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 95

Chương 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ QUỸ BHXH TẠI BHXH

THỊ XÃ PHỔ YÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN 97

4.1 Phương hướng phát triển trong thời gian tới của BHXH thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên 97

4.1.1 Mô hình tổ chức về Bảo hiễm xã hội 97

4.1.2 Thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế 97

4.1.3 Mục tiêu, định hướng công tác quản lý quỹ của BHXH thị xã Phổ Yên 98

4.2 Giải pháp tăng cường quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên 101

4.2.1 Nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền, giáo dục thực hiện Luật Bảo hiểm xã hội và các Chỉ thị, Nghị quyết của Đảng về chính sách BHXH 101

4.2.2 Thực hiện tốt công tác lập lập kế hoạch thu - chi quỹ BHXH tại thị xã Phổ Yên 102

4.2.3 Tăng cường các biện pháp để quản lý và phát triển nguồn thu bảo hiểm xã hội 104

4.2.4 Quản lý chặt chẽ đối tượng và mở rộng phát triển đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội 106

4.2.5 Khắc phục nợ đọng, trốn đóng bảo hiểm xã hội 108

4.2.6 Hoàn thiện quá trình quản lý thu - chi quỹ BHXH 109

4.2.7 Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra; gắn xử phạt với khen thưởng kịp 110

4.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên 111

4.3.1 Kiến nghị đối với Nhà nước 111

4.3.2 Kiến nghị với BHXH Việt Nam 113

4.3.3 Kiến nghị với BHXH thị xã Phổ Yên 114

KẾT LUẬN 116

TÀI LIỆU THAM KHẢO 117

PHỤ LỤC 119

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

TNLĐ-BNN Tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 Tổng hợp đối tượng khảo sát 39

Bảng 3.1: Kết quả lập kế hoạch thu BHXH thị xã Phổ Yên các năm (2017-2019) 54

Bảng 3.2: Kết quả lập kế hoạch chi BHXH của thị xã Phổ Yên từ năm 2017-2019 55

Bảng 3.3: Tình hình đối tượng tham gia BHXH bắt buộc tại thị xã Phổ Yên giai đoạn 2017- 2019 57

Bảng 3.4: Cơ cấu lao động tham gia BHXH bắt buộc theo khối cơ quan doanh nghiệp 58

Bảng 3.5 Số lượng tham gia BHXH tự nguyện và nguồn thu từ đối tượng tham gia BHXH tự nguyên tại BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2017-2019 59

Bảng 3.6: Tình hình thu tại BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2017 - 2019 60

Bảng 3.7 Nợ đọng BHXH tại cơ quan BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2017-2019 62

Bảng 3.8: Tổng hợp số tiền nợ BHXH qua các năm 2017 - 2019 63

Bảng 3.9: Đánh giá công tác quản lý thu quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2017 - 2019 66

Bảng 3.10: Tổng hợp số người hưởng các chế độ BHXH trên địa bàn thị xã Phổ Yên 70

Bảng 3.11: Bảng tổng hợp Kết quả chi trả lương hưu và trợ cấp hàng tháng theo đối tượng hưởng tại BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2017 - 2019 73

Bảng 3.12: Kết quả chi trả trợ cấp 1 lần, trợ cấp khi nghỉ hưu và TNLĐ-BNN 1 lần từ nguồn quỹ BHXH chi trả 76

Bảng 3.13: Kết quả chi trả trợ cấp tuất 1 lần, mai táng phí, khu vực 1 lần có nguồn từ NSNN và quỹ BHXH chi trả giai đoạn 2017 - 2019 77

Bảng 3.14: Tình hình chi trả chế độ trợ cấp ốm đau 79

Bảng 3.15: Tình hình chi trả chế độ trợ cấp thai sản 80

Bảng 3.16: Tình hình chi trả chế độ trợ cấp TNLĐ - BNN 81

Bảng 3.17: Đánh giá hình thức chi trả BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên 82Bảng 3.18: Đánh giá công tác quản lý chi trả quỹ BHXH tại BHXH thị xã

Phổ Yên giai đoạn 2017 - 2019 83Bảng 3.19: Tình hình cân đối Thu - Chi quỹ BHXH thị xã Phổ Yên 86Bảng 3.20: Tổng hợp kết quả kiểm tra, hậu kiểm công tác chi trả các chế

độ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2017 - 2019 90

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ.3.1 Hệ thống tổ chức của Bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên 47

Sơ đồ 3.2 Quy trình quản lý quỹ BHXH thị xã Phổ Yên 51

Sơ đồ 3.3 Quy trình lập kế hoạch thu quỹ BHXH thị xã Phổ Yên 52

Sơ đồ 3.4 Quy trình lập kế hoạch chi quỹ BHXH thị xã Phổ Yên 53

Sơ đồ 3.5 Quy trình quản lý đối tượng tham gia BHXH 57

Sơ đồ 3.6: Quy trình chi trả lương hưu và trợ cấp BHXH hàng tháng tại thị xã Phổ Yên 71

Sơ đồ 3.7: Sơ đồ quy trình chi trả trợ cấp một lần do BHXH thị xã Phổ Yên trực tiếp chi trả 75

Sơ đồ 3.8: Sơ đồ quy trình chi trả trợ cấp một lần do Bưu điện Thị xã chi trả 75

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một chính sách lớn của Đảng và Nhà nước đối với người lao động nhằm từng bước mở rộng và nâng cao đảm bảo vật chất, góp phần ổn định đời sống cho người lao động khi gặp rủi ro như bị ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, sảy thai, hết tuổi lao động, qua đời Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế đất nước trong thời gian vừa qua, chính sách BHXH cũng được điều chỉnh, thay đổi để phối hợp với sự chuyển đổi của nền kinh tế đất nước, với nguyện vọng của người lao động

Quỹ BHXH là một bộ phận cốt lõi không thể thiếu được và có thể nói nó là vai trò quan trọng nhất trong hoạt động BHXH, là một bộ phận cấu thành quan trọng nhất trong chính sách an sinh xã hội của Đảng và Nhà nước ta, đã góp phần bảo đảm ổn định đời sống cho cán bộ, công chức, viên chức, quân nhân và người lao động, ổn định chính trị, trật tự an toàn xã hội, an sinh xã hội thúc đẩy sự nghiệp xây dựng đất nước, bảo vệ tổ quốc xã hội chủ nghĩa Vì vậy, từ khi thành lập đến nay, Nhà nước đã quan tâm thường xuyên đến việc thực hiện các chế độ chính sách BHXH đối với cán bộ, công chức, quân nhân và người lao động thuộc các thành phần kinh tế Việc quản lý quỹ BHXH nó ảnh hưởng trực tiếp tới sự tồn tại và phát triển của quỹ BHXH, ảnh hưởng tới sự ổn định của chính sách BHXH Vậy vấn đề làm thế nào để có thể nâng cao được hiệu quả quản lý quỹ BHXH đây là câu hỏi được đặt ra đối với những người quan tâm nghiên cứu hoạt động BHXH

Trong những năm, công tác quản lý quỹ BHXH thị xã Phổ Yên thuộc BHXH tỉnh Thái Nguyên đã từng bước được củng cố, giải quyết các chế độ chính sách BHXH cho các đối tượng theo luật định dần đi vào nền nếp, tạo điều kiện thuận lợi cho những người tham gia và hưởng các chế độ BHXH, góp phần không nhỏ cho sự

ổn định và phát triển kinh tế - xã hội thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên Bên cạnh kết quả đã đạt được, công tác quản lý quỹ BHXH vẫn còn tồn tại một số khó khăn như: có nhiều chủ sử dụng lao động tìm mọi cách để trốn tránh không tham gia BHXH cho người lao động, đóng không đúng đối tượng, không đủ số lao động, không đủ quỹ tiền lương của đơn vị, tình trạng nợ đọng BHXH diễn ra theo chiều

hướng xấu, tăng cả về số đơn vị nợ và số tiền nợ Cá biệt có nhiều đơn vị lạm dụng quỹ BHXH, tiền đóng BHXH của người lao động làm vốn sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, gây ra nhiều khó khăn cho việc quản lý thu BHXH, ảnh hưởng không nhỏ tới việc khai thác và phát triển đối tượng cũng như việc giải quyết chính sách chế độ cho người lao Công tác thanh tra, kiểm tra, khởi kiện, xử lý vi phạm về pháp luật BHXH đối với chủ doanh nghiệp chây ỳ, cố tình không đóng, đóng không đúng, không kịp thời, đóng không đầy đủ BHXH cho người lao động còn thiếu chủ động, chưa mang lại hiệu quả cao Vấn đề nợ đọng, trốn đóng BHXH đã và đang diễn ra hết sức phức tạp, ảnh hưởng không nhỏ đến quyền lợi của người lao động, được xã hội hết sức quan tâm Xuất phát từ những lí

trên tôi đã lựa chọn vấn đề: “Quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên, tỉnh

Thái Nguyên” làm đề tài luận văn thạc sĩ của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở làm rõ cơ sở lý luận, thực trạng quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên, chỉ ra ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của hạn chế Đề tài hướng tới đề xuất các giải pháp góp phần tăng cường hiệu quả quản lý quỹ BHXH tại thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên trong thời gian tới

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hóa các khái niệm và các vấn đề lý luận của đề tài như khái niệm BHXH, quỹ BHXH, Nội dung của quản lý quỹ BHXH; các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý quỹ BHXH,

- Phân tích thực trạng quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên thông qua việc làm rõ các nội dụng cụ thể: Lập kế hoạch thu - chi; quản lý thu; quản lý chí, cần đối hoạt động thu - chi quỹ; thanh tra, kiểm tra quỹ BHXH

- Đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu quả quản lý quỹ BHXH cho BHXH thị xã Phổ Yên trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: Công tác quản lý quỹ BHXH tại BHXH thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

3.2 Phạm vi nghiên cứu

+ Phạm vi về không gian: Bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên tỉnh Thái Nguyên + Phạm vi về thời gian: 03 năm (năm 2017 - 2019)

+ Phạm vi nghiên cứu về nôi dụng: Đề tài tập trung nghiên cứu các nội dung của quản lý quỹ BHXH gồm: Lập kế hoạch thu - chi; Quản lý thu; Quản lý chi; Quản lý cân đối thu - chi; Thanh quyết toán quỹ BHXH tại thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

4 Ý nghĩa của đề tài

- Ý nghĩ khoa học: Đề tài của luận văn nghiên cứu về nhiệm vụ thường xuyên và cơ bản của ngành, đã và đang có những vấn đề đặt ra và cần phải tìm lời giải đáp, phương án thực hiện nhằm tháo gỡ khó khăn, góp phần phát triển bền vững sự nghiệp BHXH, đáp ứng đc yêu cầu hiện tại cũng như thực hiện mục tiêu của ngành đề ra “BHXH cho mọi người lao động”

- Ý nghĩa thực tiễn: Những giải pháp được đề xuất và kiến nghị với các cấp

có thẩm quyển có thể tham khảo, vận dụng thực tế vào công tác quản lý quỹ BHXH, và đầu tư phát triển bền vững nguồn quỹ BHXH tại BHXH tại thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

5 Đóng góp mới của đề tài

Luận văn có những đóng góp mới cả về mặt lý luận và thực tiễn, cụ thể như sau: Một là, luận văn nghiên cứu một cách có hệ thống quỹ BHXH bao gồm các vấn đề như: đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời; giảm thiểu nợ đọng BHXH; đảm bảo công bằng đối với các đối tượng tham gia BHXH

Hai là, luận văn xác định những nhân tố tác động đến quản lý quỹ BHXH, lý giải và làm rõ nội dung của từng nhân tố

Ba là, luận văn xác định các tiêu chí đánh giá mức độ bao phủ, mức độ tuân thủ BHXH, mức độ quản lý quỹ BHXH

Bốn là, luận văn sử dụng cơ sở lý thuyết, thực tiễn để phân tích, đánh giá thực trạng quản lý quỹ BHXH ở thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên;

Năm là, luận văn đó đề xuất các giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý quỹ BHXH ở Việt Nam nói chung và quản lý quỹ BHXH ở thị

xã Phổ Yên nói riêng

6 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo và phụ lục kèm theo, Luận văn gồm 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn của đề tài

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý quỹ BHXH ở thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

Chương 4: Giải pháp tăng cường hiệu quả quản lý quỹ BHXH thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một trong những loại hình bảo hiểm ra đời khá

sớm và ngày nay đã được phổ biến ở tất cả các nước trên thế giới, đây là một loại hình bảo hiểm đặc biệt, nó ít mang tính chất kinh doanh thương mại mà chủ yếu là tính nhân đạo và nhân văn cao cả Ở nước ta, BHXH được Chủ tịch Hồ Chí Minh quan tâm ngay từ khi bôn ba tìm đường cứu nước đến trước lúc đi xa, Người đã nhiều lần đề cập đến cụm từ "Bảo hiểm xã hội" và khẳng định bảo hiểm xã hội là một chính sách cơ bản đối với người lao động Quan điểm của Đảng và Nhà nước

về BHXH đã được thể hiện trong Hiến pháp 1946, Hiến pháp 1959 Điều 32 Hiến pháp 1959 quy định: "Người lao động được giúp đỡ về vật chất khi già yếu, bệnh tật hoặc mất sức lao động Nhà nước mở rộng dần các tổ chức bảo hiểm xã hội, cứu tế

và y tế để đảm bảo cho mọi người được hưởng quyền đó" Từ năm 1995, cơ chế quản lý BHXH được đổi mới toàn diện bằng việc Chính phủ ban hành Điều lệ BHXH, lúc này khái niệm về BHXH được tiếp cận dưới những góc độ khác nhau

Dưới góc độ chính sách: BHXH là một chính sách xã hội, nhằm giải quyết các chế độ xã hội liên quan đến một tầng lớp đông đảo người lao động và bảo vệ sự phát triển kinh tế - xã hội, sự ổn định chính trị quốc gia

Dưới góc độ quản lý: BHXH là công cụ quản lý của Nhà nước để điều chỉnh mối quan hệ kinh tế giữa người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước; thực hiện quá trình phân phối và phân phối lại thu nhập giữa các thành viên trong xã hội

Dưới góc độ tài chính: BHXH là một quỹ tài chính tập trung, được hình thành từ sự đóng góp của các bên tham gia và có sự hỗ trợ của Nhà nước

Dưới góc độ thu nhập: BHXH là sự bảo đảm thay thế một phần thu nhập khi người lao động có tham gia BHXH bị mất hoặc giảm thu nhập

Trong Điều 3 Luật BHXH số 58/2014/ QH13 ban hành ngày 20/11/2014 ghi rõ:

“Bảo hiểm xã hội (BHXH) là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ

sở đóng vào quỹ BHXH”

* Đặc điểm của Bảo hiểm xã hội

- BHXH mang tính chất xã hội, phi lợi nhuận, không vì mục đích kinh doanh thu lợi nhuận mà vì mục đích phục vụ cộng đồng xã hội trên phạm vi toàn quốc, nhằm thực hiện chính sách an sinh xã hội của Đảng và nhà nước, đảm bảo cho người lao động có khoản trợ cấp thiết yếu khi gặp rủi ro, khó khăn trong cuộc sống

- BHXH bảo hiểm cho người lao động trong và sau quá trình lao động Nói cách khác, khi đã tham gia vào hệ thống BHXH, người lao động được bảo hiểm đến lúc chết

- Người lao động muốn được hưởng trợ cấp BHXH thì phải có nghĩa vụ đóng BHXH, chủ sử dụng lao động có nghĩa vụ đóng BHXH cho người lao động do mình ký kết hợp đồng lao động Sự đóng góp của các bên tham gia BHXH là nguồn hình thành nên quỹ BHXH Quỹ BHXH được dùng để chi trả các chế độ BHXH

cho người lao động

- BHXH chỉ bảo đảm cho các rủi ro bản thân, không bảo đảm cho các rủi ro tài sản và trách nhiệm dân sự

- Mức hưởng bảo hiểm xã hội được tính trên cơ sở mức đóng, thời gian đóng

và có chia sẻ giữa những người tham gia bảo hiểm xã hội

- Sự tương hỗ trong BHXH được thực hiện trong một cộng đồng rộng rãi, toàn xã hội, nhằm chia sẻ rủi ro

- BHXH là một hoạt động thỏa thuận và không thỏa thuận Điều này thể hiện

ở chỗ BHXH có cả BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện

* Vai trò của BHXH đối với người lao động và xã hội

- Đối với người lao động: BHXH góp phần trợ giúp cho những người lao động gặp phải rủi ro, bất hạnh, nhanh chóng khắc phục những khó khăn bằng cách tạo cho họ những thu nhập thay thế, những điều kiện sinh hoạt thuận lợi, giúp họ ổn định cuộc sống, yên tâm công tác, tạo cho họ tin tưởng vào tương lai, từ đó góp

phần vào việc tăng năng suất lao động cũng như sự nỗ lực vì sự phát triển của doanh nghiệp, cơ quan họ công tác nói riêng và toàn xã hội nói chung

- Đối với xã hội:

Thứ nhất, cần phải khẳng định rằng BHXH là loại hình dịch vụ công Hoạt động BHXH cần cho toàn dân chứ không phải chỉ mình các cán bộ công chức, viên chức Nhà nước Khi đối tượng tham gia BHXH ngày càng được mở rộng thì giá trị của dịch vụ này ngày càng được tăng và đây là một bộ phận trực tiếp làm gia tăng tổng sản phẩm xã hội Vì vậy BHXH phải được xem là ngành dịch vụ công quan trọng trong nền kinh tế

Thứ hai, với tư cách là một chính sách kinh tế - xã hội của Nhà nước, BHXH

sẽ giải quyết được những rủi ro đối với người lao động, góp phần tích cực vào việc phục hồi năng lực làm việc, khả năng sáng tạo của họ và góp tăng năng suất lao động của xã hội Thông qua sự trợ giúp của BHXH người lao động nhận được các chế độ BHXH, họ sẽ có thu nhập thay thế Như vậy BHXH đã gián tiếp tác động đến chính sách tiêu dùng quốc gia, kích thích tiêu dùng của xã hội, hỗ trợ và bổ sung các chính sách vĩ mô khác của Chính phủ

Thứ ba, với tư cách là một quỹ tiền tệ tập trung, BHXH có tác động mạnh mẽ tới chính sách tài chính quốc gia, có ảnh hưởng không nhỏ tới thị trường tài chính thông qua hoạt động đầu tư tài chính từ quỹ BHXH Chính vì vậy hoạt động đầu tư

từ quỹ BHXH có tác động không nhỏ tới quá trình phát triển của đất nước, là nguồn vốn quan trọng để tạo ra những cơ sở sản xuất kinh doanh mới, góp phần tạo ra công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, tạo thu nhập cho người lao động và tăng tổng sản phẩm quốc dân

Thư tư, BHXH cũng là chính sách nhằm thực hiện công bằng xã hội, là công cụ để phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia BHXH Sự phân phối này được tiến hành qua hai cách Cách thứ nhất là phân phối theo chiều ngang giữa người đang làm việc và người nghỉ hưu, người trẻ và người già, nam và nữ, người chưa hưởng trợ cấp và người đang hưởng trợ cấp Cách thứ hai là phân phối theo chiều dọc giữa người có thu nhập cao và người có thu nhập thấp, giữa người giàu và người nghèo Đây là một trong những mục tiêu quan trọng trong các chính sách kinh tế - xã hội ở tầm vĩ mô của quốc gia

* Chức năng của Bảo hiểm xã hội

BHXH có một số chức năng chủ yếu như sau:

Phòng ngừa rủi ro: Với chức năng này BHXH cho phép tất cả các hoạt động kinh tế xã hội hoặc các đối tượng đã tham gia trong quá trình kinh tế xã hội trước đây hoặc tất cả các công dân hình thành các quyền lợi đảm bảo để duy trì một chuẩn mực sống tương đối ổn định ngay cả khi trong trường hợp có sự cố bất ngờ rủi ro xảy ra

An sinh xã hội: Với chức năng này rất cần thiết cho người lao động, Người sử dụng lao động mà còn đảm bảo sự ổn định chính trị, an toàn xã hội cho quốc gia, đảm bảo chắc chắn đối với mọi thành viên trong xã hội gặp cảnh nghèo đói đều được cung cấp một khoản thu nhập bằng tiền cũng như các dịch vụ chăm sóc về y tế

và dịch vụ xã hội đầy ý nghĩa

Hai chức năng trên này hỗ trợ cho nhau Đảm bảo ổn định kinh tế tài chính cho người lao động, khuyến khích họ yên tâm làm việc phát huy hết khả năng, năng lực chuyên môn giúp cho nền kinh tế phát triển, ổn định xã hội, đảm bảo an toàn cho quốc gia về kinh tế chính trị và an ninh quốc phòng Chính vì thế mà hiện nay đã có 182 nước có luật về BHXH Có thể nói BHXH là một trong những hoạt động

mà tất cả các quốc gia đều quan tâm không phân biệt thể chế chính trị, trình độ phát triển kinh tế xã hội

Bảo hiểm xã hội đã đóng góp vai trò to lớn trong việc bảo đảm an sinh xã hội, ổn định và phát triển kinh tế, được thể hiện thông qua các tác động chủ yếu cụ thể sau:- Bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị giảm thu nhập hoặc bị mất thu nhập do bị suy giảm sức khỏe hoặc mất khả năng lao động bị mất việc làm Đây là sự đảm bảo chắc chắn sẽ xảy ra vì mọi người sẽ mất khả năng lao động khi họ hết tuổi lao động, theo các điều kiện quy định của BHXH Đây là chức năng cơ bản của BHXH nó quyết định tính chất, nhiệm vụ và cơ chế hoạt động của hệ thống BHXH

- Thực hiện phân phối và phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia đóng góp quỹ BHXH Tham gia BHXH có người sử dụng lao động, người lao động và nhà nước hỗ trợ đóng góp hình thành xây dựng lên quỹ BHXH Quỹ BHXH này

được sử dụng để chi trả trợ cấp BHXH cho những người tham gia BHXH không may gặp tai nạn, rủi ro Thực tế chỉ ra rằng số tiền trợ cấp được hưởng thường nhỏ hơn rất nhiều so với số số tiền mình tham gia, do áp dụng theo quy luật số đông bù ít, quỹ BHXH đã thực hiện phân phối lại thu nhập theo cả chiều ngang lẫn chiều dọc Sự phân phối này thể hiện phân phối thu nhập giữa những người có thu nhập cao với những người có thu nhập thấp, giữa những người đang làm việc khoẻ mạnh với những người tuổi cao sức yếu, già cả, ốm đau đang nghỉ việc chức năng này của BHXH đã góp phần tạo nên sự công bằng trong xã hội mang tính nhân văn sâu sắc

- Góp phần thúc đẩy, kích thích tinh thần lao động, khuyến khích người lao động hăng hái sản suất nâng cao chất lượng, năng xuất lao động tạo ra nhiều của cải cho xã hội Quỹ BHXH thực hiện chức năng này là do họ không may gặp phải các tai nạn rủi ro, phần thu nhập của họ bị giảm sút hoặc không còn nhưng sự suy giảm này đã được bù đắp một phần, hay toàn bộ từ quỹ BHXH Vì vậy mà đời sống sinh hoạt hàng ngày của người lao động và gia đình họ không còn bị sáo trộn Hay nói một cách khác là họ luôn luôn được bảo đảm ổn định cuộc sống và có chỗ dựa về mặt vật chất, tinh thần Chính vì vậy họ luôn yên tâm để sản xuất nâng cao chất lượng, năng xuất lao động và đạt hiệu quả kinh tế cao

- Gắn bó lợi ích giữa người sử dụng lao động và người lao động giữa người sử dụng lao động với xã hội Thông qua BHXH những mâu thuẫn giữa những người lao động và người sử dụng lao động Như mâu thuẫn về tiền lương, tiền thưởng, thời gian lao động… sẽ được hoà giải và giải quyết kịp thời Đặc biệt nhờ có BHXH

mà cả hai bên này đều thấy được quyền lợi của mình được quan tâm bảo vệ Từ đó làm cho họ hiểu nhau hơn và gắn bó chặt chẽ lợi ích với nhau Đối với Nhà nước và

xã hội thì chi hỗ trợ cho BHXH là khoản chi rất nhỏ nhưng lại đem lại hiệu quả đạt được rất cao đảm bảo ổn định đời sống của người lao động và gia đình họ, góp phần

ổn định sản xuất và phát triển kinh tế xã hội

* Đối tượng tham gia Bảo hiểm xã hội

Mặc dù ra đời đã rất lâu nhưng đối tượng của BHXH còn có nhiều quan điểm chưa thống nhất dẫn đến sự nhầm lẫn giữa đối tượng của BHXH với đối tượng tham gia BHXH Như đã phân tích ở trên, Bảo hiểm xã hội là việc lập ra một nguồn ngân

quỹ nhằm đảm bảo bù đắp cho khoản thu nhập bị giảm hoặc mất đi của người lao động do họ bị mất hoặc giảm khả năng lao động, bị mất việc làm, do ốm đau bệnh tật, tai nạn, tuổi già vì vậy đối tượng của BHXH chính là phần thu nhập bị mất đi hay giảm đi do sự rủi ro mà người lao động gặp phải trong cuộc sống làm giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm Đối tượng của BHXH không chỉ là các khoản thu nhập theo lương mà bao gồm các khoản thu nhập khác ngoài lương như: thưởng, phụ cấp… cho NLĐ có nhu cầu đóng góp thêm để được hưởng mức trợ cấp BHXH Đối tượng tham gia của BHXH là NLĐ và NSDLĐ Họ là những người trực tiếp tham gia đóng góp tạo nên quỹ BHXH với tỷ lệ % thay đổi theo từng thời

kỳ so với tiền lương của NLĐ theo quy định của luật BHXH Tuỳ theo điều kiện phát triển kinh tế - xã hội của mỗi nước mà đối tượng này có thể là tất cả hoặc một bộ phận những NLĐ nào đó trong xã hội Trong thời kì đầu khi triển khai BHXH ở hầu hết các nước chỉ áp dụng đối với những người làm công ăn lương để đảm bảo mức đóng góp ổn định, đảm bảo an toàn quỹ BHXH Hiện nay khi nền kinh tế phát triển nhu cầu sử dụng NLĐ trong và ngoài doanh nghiệp nhà nước tăng lên rất nhiều thì đối tượng tham gia BHXH và đối tượng của BHXH cũng được mở rộng

ra Vì vậy đối tượng tham gia của BHXH bao gồm:

- Đối tượng bắt buộc tham gia BHXH: là NLĐ và NSDLĐ phải tham gia BHXH một cách bắt buộc với mức đóng và mức hưởng BHXH theo quy định của luật BHXH

- Đối tượng tự nguyện tham gia BHXH: áp dụng cả với người làm công ăn lương và NLĐ không làm công ăn lương Thường là do sự đóng góp của NLĐ cùng với sự hỗ trợ của ngân sách Nhà nước

* Các chế độ của BHXH

Các chế độ BHXH là hệ thống các quy định về mức hưởng của từng trường

hợp, điều kiện hưởng, mức hưởng và thời hạn hưởng cho NLĐ khi họ gặp phải những rủi ro thuộc từng phạm vi bảo hiểm Tùy theo điều kiện, hệ thống BHXH của mỗi nước có thể có các chế độ BHXH khác nhau Hiện nay pháp luật BHXH của Việt Nam quy định có các chế độ: Chế độ trợ cấp ốm đau; Chế độ thai sản; Chế độ TNLĐ & BNN; Chế độ tử tuất; Chế độ hưu trí; Chế độ Dưỡng sức phục hồi sức

khỏe; Trợ cấp thất nghiệp Có thể nói, các chế độ là nội dung cốt lõi nhất của hệ thống BHXH, nó thể hiện được vai trò và phạm vi trách nhiệm của BHXH đối với NLĐ khi họ tham gia BHXH Trợ cấp BHXH là khoản tiền từ quỹ BHXH được bên BHXH (cơ quan BHXH) chi trả cho người được hưởng BHXH khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập

do mất khả năng lao động hoặc mất việc làm và có đủ các điều kiện quy định

1.1.2 Quỹ BHXH và quản lý quỹ BHXH

* Khái niệm quỹ BHXH

Quỹ BHXH là một quỹ tài chính độc lập, tập trung nằm ngoài ngân sách Nhà nước Quỹ này được dùng để chi trả trợ cấp cho các đối tượng hưởng BHXH và chi phí cho sự nghiệp quản lý BHXH ở các cấp, các nghành Có thể hiểu quỹ BHXH là tập hợp đóng góp bằng tiền của các bên tham gia BHXH: NLĐ, NSDLĐ, Nhà nước

bù thiếu nhằm mục đích chi trả cho các chế độ BHXH và đảm bảo cho hoạt động của hệ thống BHXH Quỹ này được quản lý theo cơ chế cân bằng thu chi do đó quỹ BHXH không đơn thuần ở trạng thái tĩnh mà luôn có sự biến động theo chiều hướng tăng lên hoặc thâm hụt Quỹ BHXH hình thành và hoạt động đã tạo ra khả năng giải quyết những rủi ro của tất cả những người tham gia với tổng dự trữ ít nhất, do rủi ro được dàn trải cho số đông người tham gia Đồng thời quỹ này cũng góp phần giảm chi ngân sách cho Nhà nước; khi có biến cố xã hội xảy ra như thiên tai, hạn hán, dịch bệnh, quỹ BHXH cũng là một khoản không nhỏ giúp Nhà nước thay cho cứu trợ xã hội, phúc lợi xã hội…

*Đặc điểm của quỹ BHXH

Quỹ BHXH những đặc điểm chủ yếu sau:

- Quỹ ra đời, tồn tại và phát triển gắn với mục đích đảm bảo ổn định cuộc sống cho NLĐ và gia đình họ khi gặp các biến cố, rủi ro làm giảm hoặc mất thu nhập từ lao động Hoạt động quỹ BHXH không nhằm mục đích kinh doanh kiếm lời Vì vậy, nguyên tắc quản lý quỹ là cân bằng thu - chi

- Quỹ BHXH là hạt nhân, là nội dung vật chất của tài chính BHXH Nó là khâu tài chính trung gian cùng với Ngân sách nhà nước và tài chính doanh nghiệp hình thành nên hệ thống tài chính quốc gia Tuy nhiên mỗi khâu tài chính được tạo lập, sử dụng cho một mục đích riêng và gắn bó với một chủ thể nhất định, vì vậy

chúng luôn độc lập với nhau trong quản lý và sử dụng Thế nhưng tài chính BHXH, Ngân sách Nhà nước và tài chính doanh nghiệp lại có quan hệ chặt chẽ với nhau và đều chịu sự chi phối của pháp luật Nhà nước

* Nguồn hình thành quỹ BHXH

Quỹ BHXH được hình thành chủ yếu từ các nguồn sau:

Người sử dụng lao động: sự đóng góp này không những thể hiện trách nhiệm

của NSDLĐ đối với NLĐ đồng thời còn thể hiện lợi ích của NSDLĐ bởi đóng góp một phần BHXH cho NLĐ, NSDLĐ sẽ tránh được thiệt hại kinh tế do phải chi ra một khoản tiền lớn khi có rủi ro xảy ra đối với NLĐ của mình đồng thời cũng giảm bớt được những tranh chấp Thông thường phần đóng góp này được xác định dựa trên quỹ lương của đơn vị, doanh nghiệp

Người lao động: hệ thống BHXH ở các nước trên thế giới chủ yếu vẫn thực

hiện trên nguyên tắc có đóng có hưởng vì vậy người tham gia phải đóng góp cho quỹ mới được hưởng BHXH Người lao động tham gia đóng góp cho mình để bảo hiểm cho chính bản thân mình Thông qua hoạt động này người lao động đã dàn trải rủi ro theo thời gian, khoản đóng góp vào quỹ BHXH chính là khoản để dành dụm, tiết kiệm cho về sau bằng cách là hưởng lương hưu hoặc được hưởng trợ cấp khi gặp rủi ro xảy ra Khoản trợ cấp này được xác định một cách khoa học và có cơ sở theo nguyên nhân

Nhà nước đóng và hỗ trợ thêm: Quỹ BHXH được nhà nước bảo hộ và đóng

góp khi quỹ bị thâm hụt không đủ khả năng để chi trả cho các chế độ xã hội Nhằm mục đích đảm bảo cho các hoạt động xã hội diễn ra được đều đặn, ổn định Nguồn thu từ sự hỗ trợ Ngân sách Nhà nước đôi khi là khá lớn, sự hỗ trợ này là rất cần thiết và quan trọng Có thể nói hoạt động của chính sách BHXH mà không có sự hỗ trợ của Nhà nước thì chẳng khác nào đứa trẻ mới tập đi

Các nguồn khác: như sự giúp đỡ của các tổ chức từ thiện trong và ngoài

nước, lãi do đầu tư phần quỹ nhàn rỗi, khoản tiền thu nộp phạt từ các đơn vị chậm đóng BHXH Đây là phần thu nhập tăng thêm đô bộ phận nhàn rỗi tương đối của quỹ BHXH được cơ quan BHXH đưa vào hoạt động sinh lời Việc đầu tư quỹ nhàn

rỗi này cũng cần phải đảm bảo khả năng thanh khoản khi cần thiết, an toàn và mang tính xã hội

* Phương thức đóng và mức đóng BHXH

Phương thức đóng góp BHXH của NLĐ và NSDLĐ hiện vẫn còn hai quan điểm: + Căn cứ vào mức lương cá nhân và quỹ lương của cơ quan, doanh nghiệp + Căn cứ vào mức thu nhập cơ bản của NLĐ được cân đối chung trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân để xác định mức đóng góp

Mức đóng góp BHXH: Quy định mới nhất về BHXH, BHXH, BHTN năm

2016 như: Tỷ lệ đóng Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, đối tượng bắt buộc phải tham gia, mức tiền lương đóng BHXH, BHXH, BHTN… theo

Quyết định 959/QĐ-BHXH quy định cụ thể mức đóng BHXH như sau :

+ Đơn vị sử dụng lao động đóng BHXH: 18% (Trong đó: 3% vào quỹ ốm đau và thai sản, 1% vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; 14% vào quỹ hưu

trí và tử tuất)

+ NLĐ đóng BHXH 8% vào quỹ quỹ hưu trí và tử tuất

Và được quy định thêm trần và sàn mức đóng BHXH cụ thể như sau

Mức tiền lương tháng thấp nhất để tính mức đóng BHXH, BHXH là mức

lương tối thiểu vùng và mức tối đa là 20 lần mức lương cơ sở

Mức tiền lương tháng thấp nhất để tính đóng BHTN là mức lương tối thiểu vùng và mức tối đa là 20 lần mức lương tối thiểu vùng

Các trường hợp cần lưu ý: người lao động đã qua học nghề (kể cả lao động

do doanh nghiệp dạy nghề) thì tiền lương đóng BHXH bắt buộc phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng, nếu làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thì cộng thêm 5%

* Phân loại quỹ BHXH

Để quản lý và sử dụng quỹ BHXH một cách có hiệu quả cần phải phân loại quỹ BHXH Có nhiều cách phân loại quỹ BHXH theo các tiêu thức khác nhau, có thể chia thành:

Theo tính chất sử dụng

- Quỹ ngắn hạn: Chi trả cho các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp nhẹ

- Quỹ dài hạn: Chi trả trợ cấp hu trí, tử tuất, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp nặng Quỹ này chịu ảnh hưởng của tài chính tiền tệ

Theo các chế độ:

- Quỹ hu trí, tử tuất

- Quỹ TNLĐ và BNN

- Quỹ thất nghiệp

- Quỹ ốm đau, thai sản

Theo đối tượng

- Quỹ cho công chức

- Quỹ cho lực lượng vũ trang

- Quỹ cho ngời lao động trong các doanh nghiệp

- Quỹ cho các loại lao động khác

* Quản lý quỹ BHXH

Thuật ngữ “Quản lý” (tiếng Việt gốc Hán) gồm hai quá trình tích hợp vào nhau: quá trình “quản” gồm sự coi sóc, giữ gìn, duy trì ở trạng thái “ổn định”; quá trình “lý” gồm sửa sang, sắp xếp, đổi mới hệ, đưa hệ vào thế “phát triển” Nếu chỉ

“quản” thì tổ chức dễ trì trệ, nếu chỉ “lý” thì phát triển không bền vững Do đó trong

“quản” phải có “lý” và ngược lại, nhằm duy trì cho hệ ở thế cân bằng động, vận động phù hợp, thích ứng và có hiệu quả trong môi trường tương tác giữa các nhân tố bên trong và các nhân tố bên ngoài

Theo Trần Kiểm: “Quản lý là những tác động của chủ thể quản lý trong việc huy động, phát huy, kết hợp, sử dụng, điều chỉnh, điều phối các nguồn lực (nhân lực, vật lực, tài lực) trong và ngoài tổ chức (chủ yếu là nội lực) một cách tối ưu nhằm đạt mục đích của tổ chức với hiệu quả cao nhất”

Theo tác giả Nguyễn Bá Sơn “Quản lý là tác động có mục đích đến tập thể người để tổ chức và phối hợp hoạt động của họ trong quá trình lao động” Theo tác giả Nguyễn Ngọc Quang “Quản lý là tác động có mục đích, có kế hoạch của chủ thể quản lý đến tập thể những người lao động nói chung là khách thể quản lý nhằm thực hiện được mục tiêu dự kiến” “Hoạt động quản lý là tác động có định hướng, có chủ đích của chủ thể quản lý (người quản lý) đến khách thể quản lý (người bị quản lý) trong một tổ chức nhằm làm cho tổ chức vận hành và đạt được mục đích của tổ chức”

"Quản lý là nghệ thuật biết rõ ràng, chính xác cái gì cần làm và làm cái đó bằng phương pháp tốt nhất và rẻ nhất"

Tóm lại: quản lý là một hệ thống bao gồm những nhân tố cơ bản: chủ thể quản lý, đối tượng quản lý, mục tiêu quản lý, công cụ, phương tiện quản lý, cách thức quản lý (có ý thức, bằng quyền lực, theo quy trình) và môi trường quản lý Những nhân tố đó có quan hệ và tác động lẫn nhau để hình thành nên quy luật và tính quy luật quản lý Hoạt động của quản lý về bản chất là quá trình đạt đến mục tiêu của tổ chức bằng cách thực hiện các chức năng quản lý

Như vậy: Quản lý quỹ BHXH được hiểu là sự tác động có hệ thống, có kế

hoạch, có ý thức và hướng đích của chủ thể quản lý đến quỹ BHXH nhằm mục đích đảm bảo việc quỹ BHXH hoạt động một cách hiệu quả

1.1.3 Nội dung quản lý quỹ BHXH

Dưới góc độ của nhà quản lý quy trình quản lý quỹ BHXH là toàn bộ các khâu liên hoàn từ lập kế hoạch thu - chi; Tổ chức thực hiện quản lý quỹ BHXH; Thanh tra, kiểm tra thu - chi quỹ BHXH Hiệu quả và kết quả quản lý quỹ BHXH chính là thước đo cho một quy trình hoàn thiện, đáp ứng được đầy đủ các yêu cầu

của công tác quản lý quỹ BHXH Ta có sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quá trình quản lý quỹ BHXH

Lập kế hoạch thu – chi quỹ BHXH

Tổ chức quản

lý quỹ BHXH

Quản lý thu quỹ BHXH

Quản lý chi quỹ BHXH

Quản lý cân đối quỹ BHXH

Thanh tra, kiểm tra, đánh giá quỹ BHXH

Lập dự toán thu

quỹ BHXH

Lập kế hoạch

chi quỹ BHXH

1.1.3.1 Lập kế hoạch thu - chi quỹ

Lập kế hoạch thu - chi quỹ BHXH là công việc đầu tiên trong quy trình quản lý

quỹ BHXH Yêu cầu của việc lập kế hoạch thu - chi quỹ BHXH phải căn cứ trên tình hình thực tế về sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương Cụ thể nội dung công tác lập kế hoạch thu - chi gồm:

Hằng năm, trên cơ sở chủ trì, phối hợp với các sở, ban, ngành liên quan, UBND các huyện, thị xã tổ chức thực hiện kế hoạch, xây dựng kế hoạch chi tiết, đề xuất giải pháp thực hiện chỉ tiêu về tỷ lệ dân số tham gia BHXH trong mỗi giai đoạn, phù hợp với chỉ tiêu kinh tế - xã hội của tỉnh

Cơ quan BHXH phối hợp với các cơ quan truyền thông đại chúng, các ngành liên quan, các đoàn thể tổ chức vận động, tuyên truyền về chính sách BHXH dưới nhiều hình thức để mọi người dân được biết về ý nghĩa, tầm quan trọng của chính sách BHXH, nhất là quyền lợi, nghĩa vụ và trách nhiệm của người tham gia BHXH

Quyết định số 959/QĐ-BHXH ngày 09 tháng 9 năm 2015 hướng dẫn về thu bảo hiểm như sau:

BHXH huyện: Xây dựng, điều chỉnh kế hoạch thu:

Căn cứ tình hình thực hiện năm trước, 6 tháng đầu năm và khả năng phát triển đối tượng tham gia BHXH, BHXH, BHTN trên địa bàn, rà soát và lập 02 bản kế hoạch thu BHXH, BHXH, BHTN (Mẫu K01-TS) gửi 01 bản đến BHXH tỉnh theo quy định Lập 02 bản kế hoạch ngân sách địa phương đóng, hỗ trợ mức đóng BHXH, 01 bản gửi cơ quan tài chính cùng cấp theo phân cấp ngân sách địa phương để tổng hợp trình UBND huyện quyết định, 01 bản gửi BHXH tỉnh để tổng hợp toàn tỉnh Xây dựng, điều chỉnh kinh phí hỗ trợ thu, hoa hồng đại lý trên cơ sở dự kiến kế hoạch, kế hoạch điều chỉnh để xây dựng điều chỉnh kinh phí hỗ trợ thu, hoa hồng đại lý gửi BHXH tỉnh theo quy định

BHXH tỉnh: Xây dựng, điều chỉnh kế hoạch thu:

Lập 02 bản kế hoạch, 02 bản kế hoạch điều chỉnh thu BHXH, BHXH, BHTN (Mẫu K01-TS) và kinh phí hỗ trợ công tác thu đối với đơn vị do tỉnh trực tiếp thu Tổng hợp toàn tỉnh, lập 02 bản kế hoạch, điều chỉnh kế hoạch thu BHXH, BHXH,

BHTN (Mẫu K01 -TS), gửi BHXH Việt Nam Lập 02: bản kế hoạch ngân sách địa phương đóng, hỗ trợ mức đóng BHXH, gửi Sở Tài chính để tổng hợp trình UBND tỉnh quyết định

Giao kế hoạch thu: Trên cơ sở kế hoạch thu, phân bổ kinh phí hỗ trợ công tác thu, hoa hồng đại lý được BHXH Việt Nam giao, tiến hành phân bổ kế hoạch thu BHXH, BHXH, BHTN; kế hoạch kinh phí hỗ trợ công tác thu, hoa hồng đại lý cho BHXH tỉnh và BHXH huyện

Việc lập kế hoạch chi trả các chế độ BHXH hàng năm thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Kế hoạch chi BHXH phải phản ánh đầy đủ nội dung theo từng khoản mục, loại đối tượng, mức hưởng, nguồn kinh phí (NSNN và Quỹ BHXH) và các quỹ thành phần Dự toán phải kèm theo thuyết minh về sự biến động tăng, giảm đối tượng hưởng và các nội dung chi khác trong năm (nếu có) Theo hướng dẫn của BHXH tỉnh, hàng năm BHXH huyện lập kế hoạch chi BHXH cho đối tượng hưởng trên địa bàn huyện Trong năm thực hiện, nếu có phát sinh chi vượt kế hoạch được duyệt, BHXH huyện phải báo cáo, giải trình để BHXH tỉnh xem xét, cấp bổ sung kinh phí, đảm bảo chi trả kịp thời cho đối tượng hưởng (Nguyễn Văn Định, 2003)

Việc lập kế hoạch chi đúng đắn dựa trên các báo cáo về số đối tượng tăng, giảm và có mặt thường xuyên trong kỳ có ý nghĩa quan trọng trong việc bố trí kinh phí đầy đủ, kịp thời cho quá trình chi trả Bởi vì quỹ BHXH được quản lý tập trung, thống nhất tại BHXH Việt Nam, trong thời gian nhàn rỗi, quỹ BHXH được thực hiện các biện pháp đầu tư Do đó, để có nguồn kinh phí thực hiện chi trả, cơ quan BHXH địa phương phải lập dự toán kinh phí chi trả các chế độ để chuyển lên BHXH Việt Nam xét duyệt, làm cơ sở cho việc phân phối các nguồn kinh phí và cấp phát kinh phí (Bảo hiểm xã hội Việt Nam, 2012)

Việc kế hoạch chi trả các chế độ BHXH hàng năm thực hiện theo hướng dẫn của BHXH Việt Nam Dự toán chi BHXH phải phản ánh đầy đủ nội dung theo từng khoản mục, loại đối tượng, mức hưởng, nguồn kinh phí (NSNN và Quỹ BHXH) và các quỹ thành phần Kế hoạch phải kèm theo thuyết minh về sự biến động tăng,

giảm đối tượng hưởng và các nội dung chi khác trong năm (nếu có) Hiện nay công tác lập và phân bổ thực hiện theo hướng dẫn tại Quyết định số 3588/QĐ-BHXH ngày 21/12/2016 của Bảo hiểm xã hội Việt Nam như sau:

Tại BHXH các huyện: Trước ngày 20 tháng 6 hàng năm, trên cơ sở văn bản hướng dẫn và thông báo số kiểm tra dự toán thu, chi năm kế hoạch của BHXH tỉnh, BHXH huyện tổng hợp kế hoạch chi của các đơn vị sử dụng lao động, dự kiến điều chỉnh tăng giảm các đối tượng hưởng BHXH thường xuyên trên địa bàn, lập dự toán thu, chi năm kế hoạch của đơn vị theo mẫu biểu tại phụ lục Quyết định số

3588/QĐ-BHXH gửi BHXH tỉnh để tổng hợp gửi BHXH Việt Nam

BHXH Việt Nam chịu trách nhiệm cấp nguồn kinh phí để cơ quan BHXH địa phương thực hiện chi trả Vì thế, để có nguồn kinh phí, định kỳ cơ quan BHXH địa phương phải lập báo cáo về số đối tượng tăng, giảm, số đối tượng hưởng trợ cấp BHXH trong kỳ và dự toán khoản phải chi để chuyển lên cơ quan BHXH trung ương xét duyệt, sau đó cấp phát nguồn kinh phí

1.1.3.2 Tổ chức thực hiện quản lý quỹ BHXH

a Quản lý thu BHXH

Công tác quản lý tổ chức thu BHXH được phân cấp quản lý như sau:

Đối với các đơn vị sử dụng lao động Cụ thể là Giám đốc BHXH tỉnh có trách nhiệm tổ chức thực hiện thu BHXH và chỉ đạo BHXH huyện thu BHXH của tất cả các đơn vị sử dụng lao động có trụ sở và tài khoản đóng trên điạ bàn tỉnh theo phân cấp quản lý như sau: BHXH tỉnh tổ chức thu BHXH của các đơn vị đóng trên địa bàn tỉnh bao gồm: Các đơn vị do tỉnh trực tiếp quản lý, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, công ty cổ phần, doanh nghiệp Nhà nước các cơ quan hành chính sự nghiệp, cơ quan Đảng, đoàn thể Các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp đưa lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài có thời hạn Giám đốc BHXH tỉnh quyết định phân cấp thu đối với từng đơn vị cụ thể

Ngoài ra đối với khối doanh nghiệp thì phải thường xuyên bám sát nắm bắt kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh, sự biến động về thu nhập của người lao động

và khả năng trích nộp BHXH, để có đề xuất, tham mưu kịp thời với các cấp có thẩm

quyền để có biện pháp giải quyết BHXH các huyện thu BHXH của các đơn vị có trụ sở và tài khoản trên địa bàn huyện, gồm: Các Doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, hộ kinh doanh cá thể, các xã, phường, thị trấn, và các đơn vị hành chính sự nghiệp và các đơn vị khác do BHXH tỉnh giao nhiệm vụ Trực tiếp kiểm tra danh sách lao động và quỹ tiền lương của từng tháng trích nộp BHXH, từng đơn vị sử dụng lao động, đối với khối doanh nghiệp thì phải thường xuyên bám sát, nắm bắt kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh, sự biến động về thu nhập của người lao động và khả năng trích nộp BHXH, để có đề xuất, tham mưu kịp thời với các cấp có thẩm quyền để có biện pháp giải quyết Thường xuyên chủ động phối hợp với các ngành như Sở LĐ-TB&XH, Liên đoàn lao động

Tổ chức đôn đốc kiểm tra đối với các đơn vị chấp hành chưa nghiêm túc trong việc trích nộp BHXH Hàng tháng, quý BHXH huyện báo cáo xin ý kiến lãnh chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền địa phương về công tác thu nộp BHXH Trước ngày 10 hàng tháng đầu của quý, BHXH huyện trực tiếp quản lý thu BHXH của đơn vị sử dụng lao động cùng đơn vị sử dụng lao động kiểm tra đối chiếu tình hình tăng giảm lao động, quỹ tiền lương, tình hình trích nộp BHXH (Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, 2011, Quyết định 1111

Nội dung quản lý thu được thể hiện dưới đây

* Quản lý đối tượng thu: Đối tượng của quản lý BHXH gồm đối tượng tham

gia BHXH, BHYT, BHTN Tuy nhiên, quy định tại Luật Bảo hiểm xã hội số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014; Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 của Tổng giám đốc BHXH Việt Nam Mức đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc năm 2019 phân theo nhóm có những đối tượng trong bảng sau:

Nội dung quản

lý thu gồm

Quản lý đối tượng thu

Quản lý tiền thu

Quản lý nợ

Bảng 1.1 Mức đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc năm 2019

phân theo nhóm có những đối tượng

(Nguồn: Luật Bảo hiểm xã hội số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014; Quyết định số

595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 của Tổng giám đốc BHXH Việt Nam)

Đối tượng bắt buộc đóng BHXH: Bao gồm lao động có ký hợp đồng với cơ quan, tổ chức, xí nghiệp Định kỳ 3 tháng hoặc đột xuất, báo cáo UBND cùng cấp,

cơ quan quản lý lao động địa phương tình hình chấp hành pháp luật về BHXH, BHYT, BHTN của các đơn vị trên địa bàn Các trường hợp đơn vị vi phạm pháp luật về đóng BHXH, BHYT, BHTN: không đăng ký tham gia hoặc đăng ký đóng BHXH, BHYT, BHTN không đủ số lao động, không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật, cơ quan BHXH lập biên bản, kiến nghị xử lý theo quy định

Quỹ BHXH được hình thành từ sự đóng góp của người lao động, chủ sử dụng lao động, Ngân sách nhà nước và các nguồn thu hợp pháp khác nhằm đảm bảo nguồn tài chính ổn định, đầy đủ cho người tham gia BHXH Cùng với sự gia tăng diện bao phủ BHXH số thu quỹ BHXH cũng liên tục tăng đều qua các năm và ngày càng có vị trí quan trọng trong việc đảm bảo về mặt an sinh xã hội cho người dân Để đảm bảo sự ổn định quỹ BHXH, bảo đảm tăng trưởng đều đặn quỹ BHXH phù hợp với tình hình kinh tế xã hội, tránh được ảnh hưởng của lạm phát, việc tăng cường tính bắt buộc đối với chủ sở dụng lao động về trách nhiệm đóng góp là thật sự cần thiết và đó là yêu cầu hàng đầu của hoạt động BHXH ở Việt Nam Việc điều chỉnh mức đóng qua từng thời kỳ từng giai đoạn sẽ có tác động trong điều kiện chi phí các chế độ BHXH đang có xu hướng ngày càng tăng

* Quản lý tiền thu: Tiền thu có thể bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

Chuyển khoản: Chuyển tiền đóng vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước

Tiền mặt: Đơn vị, người tham gia nộp trực tiếp tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước Trường hợp đơn vị, người tham gia nộp cho cơ quan BHXH thì trước 16 giờ trong ngày cơ quan BHXH phải nộp toàn bộ số tiền mặt đã thu của đơn vị, người tham gia vào tài khoản chuyên thu tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước Trường hợp đơn vị giải thể, chuyển nơi đăng ký tham gia, và các trường hợp hoàn trả BHXH tự nguyện, BHYT thì BHXH có trách nhiệm hoàn trả theo quy định

* Quản lý nợ đọng quỹ: Bao gồm nợ chậm đóng, nợ khó thu, nợ kéo dài Cơ quan

BHXH quy định hình thức thu đối với mỗi trường hợp cụ thể và có tính lãi nợ phù hợp.”

b Quản lý chi BHXH

Chi bảo hiểm xã hội là quá trình phân phối, sử dụng quỹ BHXH để chi trả cho các chế độ BHXH nhằm ổn định cuộc sống của người tham gia BHXH và đảm bảo các hoạt động của hệ thống BHXH (Quốc hội, 2006) Đó là quá trình phân phối lại các nguồn tài chính đã được tập trung vào quỹ BHXH Quá trình phân phối được thực hiện theo từng mục đích sử dụng nhất định

Chi BHXH được thực hiện bởi hai quá trình: phân phối và sử dụng quỹ BHXH

- Phân phối quỹ BHXH: là quá trình phân bổ các nguồn tài chính từ quỹ BHXH để hình thành các quỹ thành phần: quỹ ốm đau và thai sản, quỹ tai nạn lao động, quỹ hưu trí và từ tuất hoặc phân bổ cho các mục đích sử dụng khác nhau, như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ chi trả các chế độ BHXH

- Sử dụng quỹ BHXH: là quá trình chi tiền của quỹ BHXH đến tay đối tượng được thụ hưởng hoặc cho từng mục đích sử dụng cụ thể

Nội dung chi BHXH ở nước ta hiện nay bao gồm các chế độ:

- Trợ cấp ốm đau,

- Trợ cấp thai sản,

- Trợ cấp dưỡng sức,

- Trợ cấp một lần,

- Trợ cấp TNLĐ-BNN,

- Trợ cấp hưu trí,

- Trợ cấp tử tuất

Căn cứ vào tính chất phát sinh, các chế độ trợ cấp được chia làm ba nhóm:

* Trợ cấp ngắn hạn là khoản chi cho người được hưởng các chế độ BHXH trong thời gian ngắn, gồm có: trợ cấp thất nghiệp, ốm đau, thai sản, dưỡng sức Các chế độ ngắn hạn:

- Lệ phí chi trả và các khoản chi khác (nếu có)

- Chế độ ốm đau;

- Chế độ thai sản;

- Nghỉ DSPHSK sau khi ốm đau, thai sản;

- Trợ cấp thất nghiệp hàng tháng

* Trợ cấp ngắn hạn một lần là khoản chi cho người được hưởng chế độ BHXH một lần, tức là khoản chi chi phát sinh một lần và chấm dứt Khoản chi này gồm có: tiền trợ cấp mai táng phí, người lao động tham gia BHXH nhưng không đủ điều kiện để hưởng chế độ hưu hàng tháng (trừ đối tượng đủ điều kiện hường thường xuyên), tai nạn lao động (trừ đối tượng hưởng thường xuyên) và các khoản trợ cấp một lần khác; trợ cấp ốm đau, thai sản, dưỡng sức; trợ cấp một lần, thất nghiệp Các chế độ BHXH một lần:

- Trợ cấp một lần trong các trường hợp được quy định khi người hưởng lương hưu, trợ cấp mất sức lao động; người hưởng trợ cấp TBLĐ - BNN hàng tháng đã nghỉ việc chết

- Trợ cấp mai táng khi người hưởng lương hưu, trợ cấp mất sức lao động, trợ cấp 91, công nhân cao su, TNLĐ-BNN hàng tháng đã nghỉ việc chết

- Cấp phương tiện sinh hoạt, dụng cụ chỉnh hình cho người bị TNLĐ- BNN

- Trợ cấp một lần cho các đối tượng không thuộc đối tượng hưởng lương hưu

mà có nhu cầu thanh toán một lần toàn bộ thời gian đã tham gia BHXH

- Khen thưởng cho người sử dụng lao động thực hiện tốt công tác bảo hộ lao động, phòng ngừa TNLĐ-BNN

* Trợ cấp chi thường xuyên là những khoản chi ra thường xuyên hàng tháng, khoản chi này cho từng đối tượng tương đối ổn định về số lượng (nếu không có sự điều chỉnh của Nhà nước) Khoản chi thường xuyên gồm có: chi lương hưu, TNLĐ - BNN, tiền tuất, tàn tật (mất sức lao động) Các chế độ BHXH hàng tháng:

- Lương hưu (hưu quân đội, hưu công nhân viên chức, hưu cán bộ xã phường 09);

- Trợ cấp mất sức lao động;

- Trợ cấp TNLĐ-BNN;

- Trợ cấp phục vụ người bị TNLĐ-BNN;

- Trợ cấp tuất (ĐSCB và ĐSND)

- Lệ phí chi trả

Quản lý chi BHXH được hiểu là sự tác động của các chủ thể quản lý vào đối tượng quản lý trong các hoạt động lập, xét duyệt dự toán, tổ chức thực hiện, điêu hành và kiểm tra, giám sát hoạt động chi trả các chế độ BHXH nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra theo những nguyên tắc và phương pháp quản lý nhất định

Một số văn bản quy định về nội dung quản lý chi quỹ BHXH gồm: Quyết định số 828/QĐ-BHXH ngày 27/5/2016: Ban hành quy định quản lý chi các chế độ BHXH, bảo hiểm thất nghiệp; Quyết định số: 60/2015/QĐ-TTg, ngày 27 tháng 11 năm 2015 Quy định cơ chế quản lý tài chínhvề BHXH, BHYT, BHTN và chi phó quản lý BHXH, BHYT, BHTN; Nghị định 146/2018/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn biện pháp thi hành một số điều của Luật bảo hiểm y tế

* Quản lý đối tượng được hưởng các chế độ BHXH

- Theo dõi quản lý người tăng, giảm Người hưởng giảm do chuyển tỉnh, huyện, chết… Người hưởng tăng do hưởng mới, tỉnh khác chuyển đến…

- Theo dõi người hưởng chuyển nơi lĩnh lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng gồm: chuyển tỉnh khác, chuyển trong tỉnh, chuyển hình thức nhận tiền

- Thu hồi kịp thời các khoản tiền chi sai, chi vượt của những người hưởng do báo giảm chậm theo quy định

- Cung cấp các mẫu, biểu cho người hưởng khi có nhu cầu

- Tuyên truyền, hướng dẫn người hưởng thực hiện đúng các quy định về quản lý và chi trả các chế độ BHXH

* Quản lý tổ chức thực hiện chi BHXH

Chi trả các chế độ hàng tháng:

- Tại cơ quan BHXH cấp huyện:

+ BHXH cấp huyện tổ chức thực hiện chi trả cho người hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng bằng tiền mặt thông qua hệ thống bưu điện tại các điểm chi trả trên địa bàn xã, phường, thị trấn trong vòng 10 ngày đầu của tháng; sau đó các trường hợp chậm lĩnh sẽ tiếp tục được cơ quan Bưu điện chi bằng tiền mặt tại Bưu điện huyện Đến ngày 25 của tháng thì Bưu điện huyện thực hiện quyết toán số tiền chi trả các chế độ BHXH hàng tháng bằng tiền mặt cho người hưởng với cơ quan BHXH huyện

+ Hàng tháng, căn cứ vào các quyết định thu hồi và số tiền đã chi trả sai thực hiện thu hồi và lập mẫu số C75-HD gửi BHXH tỉnh; căn cứ Bảng đăng ký tổ chi trả của Bưu điện cấp huyện, lập Bảng tổng hợp đăng ký các tổ chi trả của huyện gửi Phòng chế độ BHXH tỉnh; lập, in, ký mẫu số 5-CBH để ghi thu, ghi chi số tiền đóng BHXH theo phân cấp

- Tại cơ quan Bưu điện cấp huyện:

+ Căn cứ vào địa bàn chi trả của từng xã, phường, thị trấn và hướng dẫn của BHXH huyện để lập Bảng đăng ký các tổ chi trả chuyển BHXH huyện Khi có thay đổi liên quan đến tổ chi trả phải báo BHXH huyện kịp thời Phát Phiếu lĩnh lương hưu cho người hưởng mới và người hưởng đã sử dụng hết Phiếu lĩnh lương hưu cũ

+ Tiếp nhận danh sách chi trả do Bưu điện tỉnh chuyển đến và thực hiện chi trả trực tiếp bằng tiền mặt cho người hưởng tại các điểm chi trả

+ Khi chi trả, kiểm tra Chứng minh nhân dân hoặc giấy tờ tùy thân có ảnh, hướng dẫn người hưởng ký tên vào danh sách mẫu số C72a-HD (hoặc C72c-HD), C72b-HD Trường hợp đã lưu giữ hình ảnh người hưởng hoặc người được ủy quyền trên phần mềm thì không cần yêu cầu xuất trình giấy tờ tùy thân có ảnh, thực hiện đối chiếu hình ảnh với người hưởng hoặc người được ủy quyền, nếu đúng thì chi trả

+ Cán bộ chi trả ghi số tiền đã chi cho người hưởng và ký tên vào Phiếu lĩnh lương hưu (mẫu số 6-CBH) gửi trả cho người hưởng giữ

+ Đối với trường hợp người hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng là người già yếu, cô đơn, ốm đau, bệnh tật đang có mặt tại nơi cư trú, không có khả năng đi đến nhận lương hưu và trợ cấp BHXH tại điểm chi trả và cũng không có khả năng đi làm thủ tục ủy quyền cho người khác lĩnh thay thì cán bộ Bưu điện huyện phải chi trả tận nơi cư trú cho người hưởng

+ Đối với trường hợp người hưởng ủy quyền cho người khác lĩnh thay: Khi chi trả kiểm tra chứng minh nhân dân hoặc giấy tờ tùy thân có ảnh của người lĩnh thay; Phiếu lĩnh lương hưu; lưu giữ mẫu số 13-HSB hoặc Hợp đồng ủy quyền trong quá trình chi trả cho đến kỳ nhận cuối, nộp lại cho BHXH huyện lưu

+ Trường hợp người hưởng đến các điểm chi trả khác thuộc hệ thống của cơ quan bưu điện để nhận lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng, không trực tiếp ký nhận vào Danh sách chi trả thì cơ quan bưu điện thực hiện: Yêu cầu người hưởng xuất trình chứng minh nhân dân hoặc giấy tờ tùy thân có ảnh, Phiếu lĩnh lương hưu; đối chiếu Danh sách chi trả tại điểm chi trả người hưởng đã đăng ký do cơ quan BHXH lập; chi trả cho người hưởng theo đúng số tiền trên Danh sách chi trả; yêu cầu người hưởng ký vào Giấy biên nhận số tiền đã lĩnh (mẫu số 20-CBH); nhân viên bưu điện chi trả ký xác nhận vào Phiếu lĩnh lương hưu Chuyển mẫu số 20-CBH về nơi chi trả theo Danh sách cơ quan BHXH đã lập để quyết toán số tiền đã chi trả với cơ quan BHXH theo đúng quy định

Chi trả các chế độ ngắn hạn

- Tại cơ quan BHXH cấp huyện:

+ Tiếp nhận dữ liệu mẫu C97-HD và các Quyết định hưởng chế độ BHXH một lần, Phiếu điều chỉnh hưởng trợ cấp khu vực một lần từ BHXH tỉnh và các tỉnh khác chuyển đến, thực hiện bàn giao cho Bưu điện để chi trả

+ Căn cứ Danh sách giải quyết hưởng trợ cấp BHXH một lần do BHXH huyện xét duyệt thực hiện chi trả chế độ BHXH một lần cho người hưởng theo phân cấp hoặc thực hiện bàn giao cho Bưu điện để tổ chức chi trả

- Tại cơ quan Bưu điện cấp huyện: chi trả chế độ BHXH một lần bằng tiền mặt cho người hưởng và trả hồ sơ đã giải quyết cho người hưởng khi người hưởng đến nhận chế độ, yêu cầu người hưởng ký xác nhận đã nhận đầy đủ hồ sơ

c Quản lý cân đối thu - chi quỹ BHXH

Trên cơ sở, nguyên tắc có đóng BHXH mới được hưởng chế độ BHXH đã đặt ra yêu cầu rất quyết định đối với công tác thu nộp BHXH vì nếu không thu được BHXH thì quỹ BHXH không có nguồn để chi trả trợ cấp BHXH cho người lao động khi quỹ BHXH được hạch toán độc lập để giảm bớt gánh nặng của NSNN Tuy nhiên để cân đối thu chi trong hoạt động BHXH là việc rất khó, đối với các chế độ

ngắn hạn thì có thể thu đến đâu chi hết đến đó, nhưng đối với các chế độ dài hạn thì việc cân đối thu chi là sảy ra trong thời gian rất dài

Một cách đơn giản nhất, công thức cơ bản đối với cân đối tài chính của một hệ thống BHXH với tỷ lệ đóng được xác định trước, công thức biểu thị: Thu có thể sảy ra = Chi phí có thể sảy ra

Trong công tác quản lý quỹ BHXH, một trạng thái luôn được mong đợi đó là thu nhiều hơn chi đây được gọi là trạng thái thặng dữ quỹ,để đạt được trạng thái này, phục thuộc vào rất nhiều yếu tố có cả khách quan và chủ quan

Mặt khác chủ trương chính sách của Chính phủ luôn là sự quan tâm đảm bảo cuộc sống , dần dần nâng cao mức sống cho mặt bằng chung người lao động, với luật BHXH hiện nay được mở rộng về đối tượng hưởng trợ cấp (nam nghỉ khi vợ sinh, hỗ trợ tiền thai sản khi người vợ không tham gia BHXH mà chỉ có người cha tham gia, nâng mức hưởng chế độ dưỡng sức…) Điều đó cũng tạo lên áp lực rất lớn nên quỹ BHXH, khiến cho việc sảy ra bội thu hay bội chi là không thể tránh khỏi

1.1.3.3 Thanh tra, kiểm tra thu - chi quỹ BHXH

Thông qua hoạt động kiểm tra, giám sát việc thu - chi quỹ BHXH trên địa bàn cấp huyện sẽ đánh giá việc thực hiện hoạt động thu - chi đúng quy trình, đảm bảo khách quan, đúng chế độ, đúng đối tượng không Kiểm tra, giám sát hoạt động thu - chi quỹ BHXH là căn cứ phát hiện những bất cập, chưa hợp lý và những hành vi,

vi phạm, gian lận trong công tác quản lý quỹ BHXH, để áp dụng xử lý các chế tài thích hợp, đảm bảo hoạt động của quỹ BHXH đúng, đủ và kịp thời

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý quỹ BHXH

1.1.4.1 Nhóm yếu tố khách quan

- Sự điều chỉnh về chính sách, pháp luật Bảo hiểm xã hội Để thực hiện chính

sách BHXH, Nhà nước ta đã ban hành các văn bản pháp luật và quy phạm pháp luật về BHXH Việc tuân thủ chính sách pháp luật về BHXH của người lao động, sử dụng lao động và cơ quan BHXH giúp tránh được các hiện tượng tiêu cực trong thụ hưởng chính sách BHXH, góp phần thực hiện tốt công tác chi trả BHXH, tránh thất thoát cho quỹ BHXH Việc đổi mới, thay đổi các nội dung liên quan tới chính sách, pháp luật BHXH là điều kiện tất yếu đảm bảo sự phù hợp của chính sách theo thời gian Khi nhà nước có

những sửa đổi về chính sách BHXH thì đều có tác dụng tới hoạt động thu và chi BHXH Tuy nhiên, việc thường xuyên thay đổi cũng làm ảnh hưởng tới hoạt động của BHXH, đặc biệt là công tác chi trả, đòi hỏi công tác chi trả phải rà soát đúng đối tượng, đúng chế độ để đảm bảo quyền lợi cho người lao động

- Tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng và tỷ lệ chi trả Số thu BHXH phụ thuộc vào mức tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH Việc tăng tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH đồng nghĩa với việc tăng dân số thu BHXH Tuy nhiên, cũng đồng nghĩa với số chi cũng tăng lên do số tiền hưởng trợ cấp các chế độ BHXH phụ thuộc vào tiền lương, tiền công đóng BHXH Việc quy định tỷ lệ chi trả ảnh hưởng rất lớn đối với công tác chi trả Tính toán tỷ lệ chi trả phù hợp nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động và đảm bảo nguồn chi trả Bên cạnh đó, việc thường xuyên thay đổi mức tiền lương, tiền công đóng BHXH và tỷ lệ chi trả đòi hỏi phải có sự tính toán lại các chế độ cho người hưởng Đảm bảo chi đúng, chi đủ

và kịp thời quyền lợi cho người lao động

- Trình độ phát triển kinh tế - xã hội Các yếu tố về điều kiện kinh tế - xã hội

như tốc độ phát triển của nền kinh tế, chính sách dân số trong từng thời kỳ, trình độ quản lý lao động, trình độ dân trí và nhận thức của người dân, chính sách về lao động việc làm đều có tác động mạnh đến nguồn thu của quỹ BHXH và là yếu tố quyết định nguồn tài chính của quỹ BHXH Tốc độ tăng trưởng kinh tế của một quốc gia phản ánh khả năng tiết kiệm, tiêu dùng và đầu tư của Nhà nước, vì thế nếu một quốc gia có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao và ổn định thì chắc chắn đời sống của người dân sẽ cao dần lên tình hình sản xuất của nhiều doanh nghiệp gặp nhiều thuận lợi, vì thế các chủ doanh nghiệp sẵn sàng tham gia BHXH cho người lao động

ở mức đóng cao hơn Bên cạnh đó, tốc độ tăng trưởng kinh tế cao và bền vững phản ánh nhiều người lao động có thu nhập cao thông qua quá trình lao động, đây là điều

kiện để người lao động có cơ hội tham gia đóng BHXH tự nguyện với mức cao hơn

- Tuổi thọ bình quân dân số Ngày nay, khi mà độ tuổi bình quân của người

dân tăng lên, việc tính toán chi trả các chế độ BHXH đặc biệt là các chế độ dài hạn gặp nhiều chế độ khó khăn Các đối tượng hưởng mới ngày càng nhiều, mức tăng của các đối tượng hưởng mới nhiều hơn đối tượng giảm tạo nên một áp lực lớn đến

nguồn quỹ BHXH Xác định chính xác mức độ tuổi thọ bình quân giúp các nhà hoạch định xác định được mức đóng và thời gian đóng phù hợp để đảm bảo chi trả cho thời gian hưởng Thời gian hưởng càng dài thì đòi hỏi công tác chi trả phải được theo dõi sát sao để đảm bảo quyền lợi cho đối tượng hưởng

1.1.4.2 Nhóm các yếu tố chủ quan

- Nhận thức và ý thức tuân thủ pháp luật của người tham gia BHXH Đây

nhân tố tất yếu để công tác quản lý thu BHXH đạt kết quả cao Khi nhận thức của người tham gia BHXH thấp thì không có sự hợp tác từ phía người tham gia BHXH, chắc chắn sẽ ảnh hưởng tới công tác thu BHXH và sẽ gặp khó khăn do người tham gia BHXH thường trốn tránh trách nhiệm đóng BHXH Mặt khác, người lao động chưa

ý thức được những quyền lợi mà mình được hưởng khi tham gia BHXH, trong khi

đó người SDLĐ lại muốn tiết kiệm một phần chi phí sản xuất kinh doanh đáng lẽ ra phải đóng góp BHXH cho NLĐ của mình Có lúc, có nơi NLĐ và NSDLĐ đã đồng tình với nhau để không tham gia BHXH, họ mong có được thêm một khoản thu nhập từ nguồn tiền đóng góp vào quỹ BHXH Cũng có tình trạng một số doanh nghiệp (trong đó có cả doanh nghiệp của Nhà nước) đã cố tình chiếm dụng số tiền đóng BHXH cho NLĐ để sử dụng làm vốn hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó gây ra tình trạng tránh né, nợ đọng tiền đóng BHXH Đây là nguyên nhân chủ yếu làm cho công tác thu BHXH không đạt được hiệu quả cao Cụ thể, công tác thông tin tuyên truyền giúp cho đối tượng hiểu rõ hơn về chế độ, chính sách BHXH theo quy định của pháp luật, có ý thức đấu tranh chống những hành vi gian lận, trái pháp luật nhằm mục đích trục lợi quỹ BHXH

- Công tác tuyên truyền về hệ thống pháp luật quy định về chế độ chính sách

BHXH Đây là yếu tố đóng vai trò quan trọng trong việc thu BHXH, mở rộng đối

tượng tham gia BHXH hiện nay còn nhiều doanh nghiệp và NLĐ còn chưa hiểu biết

về quyền lợi và nghĩa vụ khi tham gia BHXH dẫn đến các đơn vị SDLĐ và NLĐ chưa có ý thức tự giác tham gia BHXH mà chỉ coi đó là một điều kiện bắt buộc để

có thể sản xuất kinh doanh theo quy định của Nhà nước

- Đội ngũ cán bộ BHXH Hiện nay công tác thu và quản lý thu BHXH rất phức tạp, khối lượng công việc nhiều, đa phần là quá tải đối với mỗi cán bộ, các văn

bản luật, nghị định, hướng dẫn từ các cấp ban hành được cập nhật thường xuyên, liên tục đòi hỏi người cán bộ phải chuyên tâm nghiên cứu, cần cù, có trách nhiệm với công việc đồng thời phải có 1 trình độ nhất định về toán học, kế toán cũng thực sự hiểu biết về hệ thống máy tính và công nghệ thông tin, đảm bảo được công tác quyết toán thu hàng tháng với đơn vị phải chính xác, đúng với hướng dẫn của luật BHXH, kịp thời xử lý các phát sinh làm trái với luật BHXH ban hành, bên cạnh đó còn phát sinh một số đơn vị trốn đóng, hay lách luật với thủ đoạn tinh vi, bài bản, đòi hỏi người cán bộ vừa phải có năng lực tốt, vừa phải có tư cách đạo đức và ý chí bền bỉ thì công tác thu và quản lý thu BHXH mới thực sự thành công và không bị ảnh hưởng của tiêu cực Hiệu quả công tác quản lý thu phụ thuộc rất nhiều vào năng lực, trình độ chuyên môn và khả năng tổ chức thực hiện của cán bộ quản lý Do vậy, vấn đề đặt ra là phải thường xuyên quan tâm bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên môn và năng lực lãnh đạo, quản lý của đội ngũ cán bộ làm công tác thu BHXH

1.2 Kinh nghiệm thực tiễn về quản lý quỹ BHXH

1.2.1 Kinh nghiệm của BHXH huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên

Trong đó công tác quản lý quỹ BHXH huyện Định Hóa đã thực hiện tốt Cụ thẻ là công tác quản lý thu quỹ BHXH: BHXH huyện Định Hóa xác định đối tượng tham gia BHXH đóng vai trò quan trọng đối với ổn dịnh và phát triển của quỹ BHXH nên BHXH huyện Định Hóa giao chỉ tiêu phát triển đối tượng với CBVC trong đơn vị, hàng quý không để đơn vị nợ đọng BHXH, BHXH Với đặc thù là một huyện miền núi, với hầu hết các đối tượng tham gia BHXH, BHXH là đối tượng chính sách, và các đơn vị chủ yếu là các DNNN, HCNS, thêm vào đó là việc phối hợp chặt chẽ với các đơn vị đặc biệt là phòng kinh tế kế hoạch và phòng tài chính của huyện Đặc biệt có sự quan tâm và sự chỉ đạo rất kịp thời của cấp ủy Đảng của huyện Định Hóa nên đơn vị thường xuyên đạt được cờ trong các cuộc thi đua nước rút về kế hoạch thu nợ, kế hoạch hạn chế nợ đọng trong các quý, các năm

Trong công tác quản lý chi BHXH thực hiện chi trả lương hưu và trợ cấp BHXH cho NLĐ, và các đối tượng đầy đủ, kịp thời, an toàn, đúng người, đủ số lượng theo quy định Công tác quản lý tài chính thực hiện đúng quy định, các nguồn kinh phí được quản lý chặc chẽ, không để sảy ra tình trạng thất thoát, tham nhũng,