Một số giải pháp thúc đẩy thực hiện cải cách hành chính thuế tại cục thuế tỉnh hòa bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  NGUYỄN THỊ HỒNG GIẢI PHÁP THÖC ĐẨY THỰC HIỆN CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  NGUYỄN THỊ HỒNG GIẢI PHÁP THÖC ĐẨY THỰC HIỆN CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số đề tài: 15BQTKDHB-52 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐẶNG VŨ TÙNG HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc trích dẫn cụ thể, rõ ràng Đề tài không trùng lắp với cơng trình khoa học cơng bố hướng dẫn TS Đặng Vũ Tùng Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồng i LỜI CẢM ƠN Trước hết, xin trân trọng cảm ơn thầy giáo, cô giáo Viện Kinh tế Quản lý, Viện Đào tạo Sau đại học trường Đại học Bách Khoa Hà Nội trang bị kiến thức cho tôi, tạo cho sở để tơi có khả nghiên cứu, áp dụng kiến thức học vào thực tiễn Tôi xin chân thành cảm ơn thầy Đặng Vũ Tùng, Viện Kinh tế Quản lý, trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, tận tình hướng dẫn, góp ý giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn đồng nghiệp Cục Thuế tỉnh Hịa Bình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho nghiên cứu thực đề tài Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồng ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vi PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG – CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI VIỆT NAM 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HÀNH CHÍNH THUẾ VÀ CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Nội dung cải cách hành thuế 11 1.1.3 Sự cần thiết cải cách hành thuế 15 1.2 CHƢƠNG TRÌNH CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ Ở VIỆT NAM 16 1.2.1 Lịch sử pháp lý CCHC thuế qua thời kỳ 16 1.2.2 Kết thực cải cách hành thuế đến năm 2016 18 1.2.3 Hệ thống tiêu đánh giá kết CCHC thuế 23 1.2.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác CCHC thuế Cục Thuế 25 1.3 KINH NGHIỆM TRONG CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH YÊN BÁI 30 1.3.1 Kinh nghiệm cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Yên Bái 30 1.3.2 Những học kinh nghiệm rút cho Cục Thuế tỉnh Hịa Bình CCHC thuế 33 TÓM TẮT CHƢƠNG 35 CHƢƠNG – THỰC TRẠNG THỰC HIỆN CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH 36 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỰ NHIÊN, TÌNH HÌNH KINH TẾ - XÃ HỘI TỈNH HÕA BÌNH 36 2.1.1 Khái qt điều kiện tự nhiên tỉnh Hồ Bình 36 2.1.2 Tình hình phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Hịa Bình 39 2.2 GIỚI THIỆU VỀ CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH 41 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển 41 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ 42 2.2.3 Cơ cấu tổ chức 45 2.2.4 Kết hoạt động Cục Thuế tỉnh Hồ Bình đến năm 2016 46 2.3 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC CCHC THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH ĐẾN NĂM 2016 48 2.3.1 Thực cải cách thể chế 48 iii 2.3.2 Thực cải cách thủ tục hành thuế 49 2.3.3 Tổ chức máy đào tạo, phát triển nguồn nhân lực 60 2.3.4 Cơng tác quản lý tài đại hoá sở vật chất, trang thiết bị làm việc 67 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH 68 2.4.1 Đánh giá Phòng Thương mại Công nghiệp Việt Nam 68 2.4.2 Đánh giá cán công chức Cục Thuế tỉnh Hịa Bình 75 2.4.3 Đánh giá người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý 76 2.4.4 Tồn tại, hạn chế 77 2.4.5 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 80 TÓM TẮT CHƢƠNG 83 CHƢƠNG – MỘT SỐ GIẢI PHÁP THÖC ĐẨY THỰC HIỆN CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH 84 3.1 NHỮNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỤC TIÊU CHỦ YẾU CCHC THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH 84 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh Hịa Bình 84 3.1.2 Phương hướng cải cách quản lý thuế đến năm 2020 84 3.1.3 Mục tiêu ngành Thuế tỉnh Hịa Bình 86 3.1.4 Yêu cầu trình cải cách hành thuế 87 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM THÖC ĐẨY THỰC HIỆN CCHC THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH 87 3.2.1 Hiện đại hóa cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế 88 3.2.2 Đổi công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế 92 3.2.3 Phát triển công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến phục vụ công tác quản lý thuế 93 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN CÁC CẤP CÓ THẨM QUYỀN TRONG CHỈ ĐẠO, HỖ TRỢ NGÀNH THUẾ THỰC HIỆN CÔNG TÁC CCHC 95 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Thuế 95 3.3.2 Kiến nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh Hịa Bình 95 TÓM TẮT CHƢƠNG 96 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHỤ LỤC 100 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ CCHC CQT Cơ quan thuế NNT Người nộp thuế NSNN QLT TTHC Thủ tục hành UBND Ủy ban nhân dân VCCI Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam Cải cách hành Ngân sách Nhà nước Quản lý thuế v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1 Dân số chất lượng nguồn nhân lực 37 Bảng 2.2 Tốc độ tăng trưởng tổng sản phẩm địa bàn tỉnh Hịa Bình 40 Bảng 2.3 Cơ cấu ngành kinh tế 41 Bảng 2.4 Thu ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Hòa Bình 47 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Thống kê nộp hồ sơ khai thuế Cục Thuế tỉnh Hòa Bình từ năm 2014 đến năm 2016 Thống kê tình hình giải đáp sách thuế, TTHC thuế phận giao dịch “một cửa” Bảng thống kê việc giải hồ sơ thủ tục hành 51 58 59 Bảng 2.8 Bảng phân tích nợ thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình 61 Bảng 2.9 Bảng thống kê tra kiểm tra 62 Bảng 2.10 Thống kê đào tạo bồi dưỡng 65 Bảng 2.11 Cơ cấu cán theo chức quản lý thuế 67 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Khảo sát hài lòng doanh nghiệp – tiếp cận thơng tin Khảo sát hài lịng doanh nghiệp – thủ tục hành Khảo sát hài lòng doanh nghiệp – tra kiểm tra Khảo sát hài lòng doanh nghiệp – phục vụ cán thuế Khảo sát hài lòng doanh nghiệp – kết giải công việc 69 71 72 73 74 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Cục Thuế tỉnh Hịa Bình 46 Sơ đồ 3.1 Quy trình cập nhật thơng tin, thông báo thông báo gửi NNT 90 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý thực đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước, có vai trị quan trọng việc điều tiết vĩ mơ kinh tế, tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, kích thích tăng trưởng kinh tế điều tiết thu nhập thực công xã hội Cải cách hành thuế thay đổi sách, thể chế quản lý thuế thực có kế hoạch, theo mục tiêu định, xác định quan nhà nước có thẩm quyền Cải cách hành thuế triển khai nước với mục tiêu xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, cơng bằng, hiệu quả, thực công cụ quản lý kinh tế vĩ mơ có hiệu quả, hiệu lực, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Đặc biệt, chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 nửa chặng đường đạt kết định Về bản, hệ thống sách thuế sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện, bao quát nguồn thu cần điều tiết kinh tế; đảm bảo cân đối thu chi phục vụ cho nghiệp phát triển kinh tế xã hội đất nước Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, theo khảo sát từ doanh nghiệp cịn số điểm tồn bất cập đòi hỏi ngành Thuế phải tiếp tục nghiên cứu để cải cách mạnh mẽ nữa, đáp ứng kỳ vọng người dân doanh nghiệp Mặt khác, nguồn thu ngân sách nhà nước tỉnh Hòa Bình (chủ yếu từ thuế) chưa đáp ứng nhu cầu chi ngân sách địa phương (hằng năm, tỉnh Hịa Bình nhận 70% điều tiết từ ngân sách trung ương để thực nhiệm vụ chi ngân sách địa phương) Nghị Đại hội Đảng tỉnh Hịa Bình lần thứ XVI xác định, đến năm 2020, tỉnh Hịa Bình đạt trình độ phát triển trung bình nước Để đạt điều này, việc cải cải cách hành thuế, nâng cao hiệu hoạt động quan thu ngân sách trở nên thiết hết, tạo nguồn lực to lớn góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội địa phương Với lý chọn đề tài “Một số giải pháp thúc đẩy thực cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình” Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu chung Trên sở đánh giá thực trạng CCHC thuế tỉnh Hịa Bình, đề xuất giải pháp nhằm thúc đẩy CCHC thuế tỉnh Hòa Bình thời gian tới * Mục tiêu cụ thể - Góp phần hệ thống hố sở lý luận thực tiễn CCHC thuế - Phản ánh phân tích thực trạng CCHC thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình năm qua - Đề xuất giải pháp để thúc đẩy CCHC thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình năm tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu * Đối tƣợng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình; Kết việc tn thủ sách, Pháp luật, Thủ tục hành thuế Người nộp thuế Chi phí xã hội phải bỏ việc thực nghĩa vụ thuế * Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung: Đề tài tập trung chủ yếu nghiên cứu nội dung sau đây: + Nghiên cứu sở lý luận thực tiễn CCHC thuế + Nghiên cứu thực trạng thực CCHC thuế Cục Thuế tỉnh Hòa Bình, tập trung vào nội dung CCHC thuế là: Cải cách thể chế quản lý thuế; Cải cách thủ tục hành thuế; Cải cách tổ chức máy phát triển nguồn nhân lực Các yếu tố ảnh hưởng, mối quan hệ tác động đến hiệu công tác cải cách hành thuế + Nghiên cứu, phân tích, đánh giá kết việc tuân thủ sách, Pháp luật, Thủ tục hành thuế Người nộp thuế Chi phí xã hội phải bỏ việc thực nghĩa vụ thuế + Nghiên cứu đề xuất giải pháp thúc đẩy thực cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình - Phạm vi không gian: Nghiên cứu Cục Thuế tỉnh Hịa Bình, đơn vị thuộc, trực thuộc Cục Thuế tỉnh Hịa Bình Phịng, Chi cục Thuế huyện, thành phố; Người nộp thuế thuộc địa bàn quản lý Cục Thuế tỉnh Hịa Bình - Phạm vi thời gian: Các số liệu thứ cấp từ 2014 - 2016 Số liệu sơ cấp điều tra năm 2017 Phƣơng pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu sau đây: - Phương pháp thu thập liệu nghiên cứu: + Thu thập liệu thứ cấp: Thu thập từ tài liệu công bố quan chức năng, phòng chức Cục Thuế Chi cục Thuế thuộc Cục Thuế tỉnh Hịa Bình Cụ thể báo cáo cơng tác cải cách hành chính; báo cáo kết hoạt động ngành Thuế qua năm; số liệu nguồn nhân lực, cấu tổ chức máy Từ phân tích tình hình cụ thể nội dung để phản 3.2.2 Đổi công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế ngƣời nộp thuế * Mục tiêu giải pháp: Cơ chế tự khai, tự nộp chế quản lý thuế đại, hiệu hầu giới áp dụng, cho phép quan thuế phân bổ nguồn lực theo hướng chun mơn hóa, chun sâu quản lý cải tiến qui trình quản lý rõ ràng làm tăng minh bạch quản lý thuế, đồng thời giảm bớt chi phí quản lý, thúc đẩy cải cách hành thuế Tuy nhiên, trước thực trạng NNT ngày tinh vi, gian lận việc kê khai thuế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, trốn thuế… địi hỏi ngành Thuế phải có biện pháp để giám sát chặt chẽ hạn chế tối đa tình trạng vi phạm pháp luật thuế NNT Qua chấn chỉnh ý thức tuân thủ pháp luật thuế NNT, tránh thất thoát nguồn thu, đảm bảo số thu cho NSNN Việc đổi công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế NNT việc làm cần thiết để góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế, thực tốt nhiệm vụ trị đảm bảo số thu cho NSNN, tăng cường ý thức tự giác tuân thủ pháp luật thuế NNT mà đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho NNT thực nghĩa vụ quyền hạn * Nội dung giải pháp: Nội dung giải pháp chuyển đổi mục tiêu công tác tra, kiểm tra thuế từ chủ yếu tìm lỗi sai, hành vi gian lận sang mục tiêu phát sai xót yếu kiến thức, trình độ cập nhật văn bản, sách thuế không kịp thời để hướng dẫn Tuy nhiên cần sai trình độ NNT, đâu sai cố tình gian lận để đảm bảo tính răn đe Để làm điều này, Lãnh đạo quan thuế phải có chủ trương đắn đạo sát sao, quán triệt tinh thần tới cán công chức làm công tác tra, kiểm tra thuế, bồi dưỡng nâng cao cho cán thuế khơng trình độ chun mơn mà kỹ giao tiếp phẩm chất đạo đức người cán công chức thuế Đưa giải pháp thiết thực tạo điều kiện cho cán công chức thuế thực công tác tra, kiểm tra thuế - Phân chia cụ thể đối tượng nộp thuế để giao cho cán quản lý Theo dõi, so sánh đánh giá kết thực nghĩa vụ thuế NNT qua năm để lấy làm đánh giá kết thực nhiệm vụ cán cơng chức, từ có chế tài khen thưởng hợp lý, góp phần động viên khích lệ cán thuế thực tốt nhiệm vụ theo chủ trương đề - Thường xuyên tổ chức tổng kết đánh giá chuyên đề tra, kiểm tra; trao đổi thảo luận để đúc rút chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn tra, kiểm 92 tra - Tiếp tục thực kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế gửi đến quan thuế, đặc biệt hồ sơ thời hạn nộp, kịp thời phát sai xót để hướng dẫn NNT thông qua nhiều kênh giao tiếp điện thoại, zalo, email…, mặt khác kịp thời phát gian lận (nếu có) để đưa đối tượng vào diện kiểm tra trụ sở - Thực chuyên môn hóa cơng tác tra, kiểm tra, bố trí cán tra, kiểm tra chun mơn hóa theo ngành nghề kinh doanh để tìm hiểu sâu hơn, rõ đặc điểm kinh doanh ngành nghề, từ có điều kiện so sánh đối tượng nộp thuế ngành nghề để phát gian lận thuế cách kịp thời - Xây dựng sở liệu thông tin tập trung, thống tồn diện NNT suốt q trình hoạt động thực nghĩa vụ thuế Hoàn thiện phần mềm ứng dụng, quy trình quản lý để theo dõi xác, đầy đủ kết tra, kiểm tra, khoản nợ tiền thuế, tiền phạt chậm nộp thuế Kịp thời đôn đốc thu hồi tiền phát sau tra, kiểm tra vào NSNN - Xây dựng phần mềm ứng dụng tin học cho đồn tra, kiểm tra từ khâu phân tích liệu đến ban hành kết luận thanh, kiểm tra lưu trữ hồ sơ Từ có khả rút ngắn thời gian làm việc trụ sở doanh nghiệp * Những kết có đƣợc thực giải pháp: - Ý thức tự giác tuân thủ pháp luật thuế NNT nâng cao Đảm bảo công thực nghĩa vụ thuế tất NNT - Đội ngũ cán làm cơng tác tra, kiểm tra chun nghiệp, có chất lượng cao - Nguồn thu cho NSNN đảm bảo, hạn chế tối đa thất thoát số thu - Giảm thời gian tiếp xúc làm việc trực tiếp trụ sở NNT CQT giảm thời gian thực nghĩa vụ thuế cho NNT 3.2.3 Phát triển công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến phục vụ công tác quản lý thuế * Mục tiêu giải pháp: Kinh tế năm gần phát triển với tốc độ cao theo xu hướng hội nhập, tồn cầu hóa chịu ảnh hưởng mạnh mẽ Internet cơng nghệ thơng tin, theo phát sinh hình thức kinh doanh thương mại điện tử, bán hàng, toán qua mạng, quản trị kinh doanh doanh nghiệp ngày tin học hóa Với phát triển tiếp tục tạo áp lực lớn hệ thống quản lý thu thuế, để đáp ứng nhiệm vụ quản lý thuế thời kỳ mới, ngành thuế 93 buộc phải đẩy mạnh tiến độ đại hóa, ứng dụng cơng nghệ tin học để tạo khả thích ứng cao khả xử lý, phân tích khối lượng thông tin khổng lồ, kết nối thông tin nội ngành thuế, với quốc gia để quản lý đối tượng nộp thuế Bên cạnh đó, ngành thuế phải ứng dụng công nghệ thông tin việc cung cấp thông tin pháp luật thuế cho đối tượng nộp thuế cách nhanh chóng, thuận lợi để đối tượng nộp thuế tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế theo chế tự khai, tự nộp * Nội dung giải pháp: - Nghiên cứu xây dựng ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế, qua góp phần quan trọng vào việc cải cách TTHC thuế, tạo thuận lợi, giảm thời gian, chi phí tuân thủ cho NNT như: Xây dựng phần mềm ứng dụng tin học cho đoàn tra, kiểm tra từ khâu phân tích đến ban hành kết luận thanh, kiểm tra lưu trữ hồ sơ - Đẩy nhanh việc ứng dụng phát triển tin học lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực thuế điện tử ngày hình thức kinh doanh mua bán, toán qua mạng phát triển nhanh, CQT khơng nắm bắt kịp thời tình hình để quản lý hữu hiệu dẫn đến thất thu ngân sách - Tiếp tục nâng cấp kết cấu hạ tầng mạng truyền thông kết nối Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế; bổ sung đầy đủ trang thiết bị tin học (máy chủ, máy tính làm việc cho cán bộ, máy in ) đảm bảo môi trường làm việc hồn tồn máy tính nâng cao hiệu làm việc - Rà soát hiệu ứng dụng, ban hành quy định trách nhiệm phòng chức liên quan đến ứng dụng cụ thể; quy định rõ ràng trách nhiệm cụ thể cá nhân, tập thể phịng thơng qua chế độ báo cáo tiến độ triển khai đề xuất vướng mắc, giải pháp thực phần mềm ứng dụng Sử dụng khai thác có hiệu chương trình ứng dụng, đường truyền liệu từ Chi cục Thuế tới Cục Thuế, Tổng cục Thuế, đảm bảo thông tin liên lạc hệ thống đường truyền liệu, hệ thống mạng tuyệt đối an toàn thông suốt - Đẩy mạnh công tác đào tạo đào tạo lại nhằm nâng cao trình độ Tin học cho cán cơng chức thuế tồn ngành; chuyển dần từ hình thức đào tạo năm trước sang hình thức đào tạo Tin học chuyên sâu cho cán công chức (nhất cán công chức thuế công tác lĩnh vực tra, kiểm tra, kê khai kế toán thuế, phận cửa ) Biên soạn tài liệu tập huấn sát với thực tế phù hợp đối tượng theo cấp độ khác - Thường xuyên kiểm tra, đánh giá việc thực chương trình ứng dụng cơng nghệ thông tin, chế độ quản lý sử dụng thiết bị tin học, trình độ tin học Chi 94 cục phòng thuộc Văn phòng Cục * Những kết có đƣợc thực giải pháp: - Việc ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế giúp hệ thống sở liệu Thuế, NNT quản lý chặt chẽ liệu ngày tăng lượng; Việc khai thác hệ thống sở liệu nhanh hơn, giúp tăng khả xử lý chuyên môn cho cơng chức thuế Góp phần thực mục tiêu đề Chiến lược cải cách hành ngành Thuế - Đảm bảo an tồn, an ninh thơng tin cho Cơ quan thuế 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI CÁC CẤP CÓ THẨM QUYỀN TRONG CHỈ ĐẠO, HỖ TRỢ NGÀNH THUẾ THỰC HIỆN CƠNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Thuế - Tiếp tục đề nghị với Tổng cục Thuế đề nghị Bộ Tài Chính nghiên cứu sửa đổi văn sách cải cách thủ tục hành để giảm thời gian, chi phí thực thủ tục hành thuế cho NNT - Tăng cường đào tạo kỹ cho cán giảng viên kiêm chức Cục Thuế để thực công tác đào tạo Cục Thuế Tổ chức khóa học nâng cao kỹ giao tiếp ứng xử, xây dựng tác phong, thái độ phục vụ cán bộ, công chức nhằm đạt “Mỗi cán thuế tuyên truyền viên tốt” - Xây dựng, phát triển, nâng cấp mạnh mẽ ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác cải cách thủ tục hành 3.3.2 Kiến nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh Kiến nghị Ủy ban Nhân dân tỉnh đạo Sở, Ban, Ngành Sở Kế hoạch-Đầu tư, Kho bạc nhà nước, Sở Tài nguyên Môi trường, Sở Tư pháp phối hợp tốt với ngành thuế thực tốt công tác quản lý thu thuế địa bàn, xây dựng quy chế phối hợp với ngành để phục vụ tốt NNT giảm thiểu thủ tục hành khơng cần thiết 95 TÓM TẮT CHƢƠNG Trên sở ưu điểm, tồn chương 2, kết hợp với định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh Hịa Bình; định hướng lộ trình thực cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, mục tiêu ngành thuế tỉnh Hòa Bình Căn vào thực trạng cụ thể Cục Thuế tỉnh Hịa Bình phân tích đánh giá chương mặt công tác, tổ chức máy chất lượng nguồn nhân lực để từ giúp cho chương có giải pháp cụ thể kiến nghị cấp có thẩm quyền Luận văn đưa số giải pháp cụ thể sau: - Hiện đại hóa cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế - Đổi công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế - Phát triển công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến phục vụ công tác quản lý thuế 96 KẾT LUẬN Cải cách hành đại hóa ngành Thuế giai đoạn nhiệm vụ quan trọng hàng đầu Cơ quan Thuế Luận văn số liệu khảo sát địa bàn tỉnh Hịa Bình, nội dung nghiên cứu giới thiệu đạt số vấn đề sau: - Luận văn tổng hợp lý luận chung hành thuế CCHC thuế; nêu khái quát trình CCHC thuế Việt Nam thời gian qua - Phân tích đặc điểm chủ yếu tỉnh Hịa Bình thực trạng CCHC thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình, rút kết quả, mặt tồn nguyên nhân - Luận văn mạnh dạn đề xuất giải pháp giải sở nhận thức mục tiêu yêu cầu CCHC thuế thời gian tới Những giải pháp đề xuất đóng góp khoa học đề tài cho việc giải toán thực tiễn quan trọng CCHC thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực quyền nghĩa vụ thuế 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo Tiếng Việt Cục Thuế tỉnh Hịa Bình (2011-2016), Báo cáo cải cách hành thuế hàng năm, Hịa Bình Cục Thuế tỉnh Hịa Bình (2011-2016), Báo cáo tổng kết cơng tác thuế hàng năm, Hịa Bình Cục Thuế tỉnh Hịa Bình (2014-2016), số liệu thống kê tình hình khai thuế, nộp thuế, số thu, nguồn nhân lực, Nghị định số 51/2010/NĐ-CP quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, Chính phủ ban hành ngày 14/5/2010 Nghị số 18-NQ/TU tạo nguồn thu tăng cường quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Hịa Bình, Ban Thường vụ Tỉnh ủy Hịa Bình ban hành ngày 12/02/2015 Nguyễn Thị Liên Nguyễn Văn Hiệu (2008), Giáo trình thuế, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Quang Thiều (2017), Cải cách hành thuế: đại giảm thời gian, http://www.baoyenbai.com.vn/243/146993/Cai_cach_thu_tuc_hanh_chinh_thue_Hi en_dai_giam_thoi_gian.htm, ngày 15/4/2017 Quyết định số 732/QĐ-TTg việc ban hành Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Thủ tướng Chính phủ ban hành ngày 17/5/2011 Quyết định số 2710/QĐ-BTC việc ban hành Kế hoạch cải cách quản lý thuế giai đoạn 2016-2020, Bộ Tài ban hành ngày 20/12/2016 10 Quyết định số 115/2009/QĐ-TTg quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài chính, Thủ tướng Chính phủ ban hành ngày 28/9/2009 11 Quyết định số 108/QĐ-BTC quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế, Bộ Tài ban hành ngày 14/01/2010 12 Quyết định số 329/QĐ-TCT việc ban hành quy trình quản lý đăng ký thuế, Tổng cục Thuế ban hành ngày 27/3/2014 13 Quyết định số 749/QĐ-TCT việc ban hành quy trình miễn thuế, giảm thuế, Tổng cục Thuế ban hành ngày 20/4/2015 14 Quyết định số 746/QĐ-TCT việc ban hành quy trình kiểm tra thuế, Tổng cục Thuế ban hành ngày 20/4/2015 15 Quyết định số 1404/QĐ-TCT việc ban hành quy trình tra thuế, Tổng cục Thuế ban hành ngày 28/7/2015 98 16 Quyết định số 1500/QĐ-BTC việc cơng bố thủ tục hành chuẩn hóa lĩnh vực quản lý thuế, Bộ Tài ban hành ngày 30/6/2016 17 Quyết định số 2098/QĐ-UBND ban hành Đề án tạo nguồn thu tăng cường quản lý ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Hịa Bình đến năm 2020, Ủy ban nhân dân tỉnh Hịa Bình ban hành ngày 16/10/2015 18 Tài liệu Hội nghị giao ban trực tuyến toàn quốc triển khai Nghị 19/2017/NQ-CP lĩnh vực thuế 19 Thông tư số 95/2016/TT-BTC hướng dẫn đăng ký thuế, Bộ Tài ban hành ngày 28/6/2016 20 Thơng tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ, Bộ Tài ban hành ngày 06/11/2013 21 Thông tư số 153/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐCP ngày 14/5/2010 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, Bộ Tài ban hành ngày 28/9/2010 22 Tổng cục Thuế, Báo cáo kết cải cách hành thuế giai đoạn 2011-2015, phương hướng nhiệm vụ giai đoạn 2016-2020 23 Tổng cục Thuế, Tài liệu bồi dưỡng cán công chức mới, chuyên đề Lịch sử ngành Thuế Việt Nam 24 Văn số 3410/TCT-CC việc tổ chức triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Tổng cục Thuế ban hành ngày 26/9/2011 25 Website http://tapchitaichinh.vn; http://www.tct.vn; http://mof.gdt.gov.vn 99 PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT DÀNH CHO CÁN BỘ THUẾ I Các thông tin chung ngƣời tham gia: 1.Họ tên: ……………………… … 2.Nam, nữ: …… … 3.Nơi công tác: …………… ………… .…… …………………… II Nội dung khảo sát: Hiện làm Luận văn tốt nghiệp cao học với đề tài: “Giải pháp thúc đẩy thực cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình” Mục đích Phiếu khảo sát để phục vụ cho nội dung nghiên cứu luận văn, xin Ông/Bà cho ý kiến nội dung đây: Mức độ đánh giá STT I II III Chỉ tiêu đánh giá Tốt Khá Trung bình Kém Về cơng tác Tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Công tác phổ biến sách thuế mới, tập huấn triển khai ứng dụng cho cán thuế Công tác tuyên truyền, hỗ trợ sách, pháp luật thuế cho NNT Công tác tuyên truyền, hỗ trợ thủ tục, quy trình cho NNT Cơng tác hỗ trợ việc kê khai thuế Chất lượng cán làm công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Việc đa dạng hóa hình thức tuyên truyền hỗ trợ Việc phân loại NNT để tuyên truyền, hỗ trợ cho phù hợp Đánh giá mức độ hài lịng NNT cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT CQT Về công tác Thanh, kiểm tra giải khiếu nại Thái độ cán thuế mực thanh, kiểm tra Thời gian thanh, kiểm tra thời gian định ban hành Nội dung kiểm tra Ứng dụng công nghệ thông tin Kê khai thuế điện tử Nộp thuế điện tử 100 Kết nối, trao đổi thông tin với Sở, Ban, Ngành Việc cung cấp hỗ trợ phần mềm kê khai thuế cho NNT Ý kiến đóng góp: Xin chân thành cảm ơn Ông/Bà dành thời gian để trả lời câu hỏi! Hịa Bình, ngày tháng năm 2017 Ngƣời tham gia khảo sát Ngƣời lấy ý kiến Nguyễn Thị Hồng 101 PHỤ LỤC 02 PHIẾU KHẢO SÁT ĐỐI VỚI NGƢỜI NỘP THUẾ (Kế tốn Doanh nghiệp) I Các thơng tin chung Họ tên người tham gia……… Mã số thuế Tên doanh nghiệp …………………………… …………………… Địa chỉ: ………………………………………………………… Điện thoại: …… Email II Nội dung khảo sát: Hiện làm luận văn tốt nghiệp cao học với đề tài: “Giải pháp thúc đẩy thực cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình” Mục đích Phiếu khảo sát để phục vụ cho nội dung nghiên cứu luận văn, xin Ông/Bà cho ý kiến nội dung đây: Mức độ đánh giá STT Chỉ tiêu đánh giá I Thực thủ tục hành thuế Về đơn giản nội dung thủ tục Về đăng ký thuế, thay đổi thông tin thuế 1.1 1.2 Về khai thuế, kê khai toán thuế 1.3 Về miễn giảm thuế 1.4 Về hoàn thuế 1.5 Về nộp thuế Về mua, đăng ký báo cáo sử dụng hóa đơn thuế Về mức độ dễ thực thủ tục Về đăng ký thuế, thay đổi thông tin thuế 1.6 2.1 2.2 Về khai thuế, kê khai toán thuế 2.3 Về miễn giảm thuế 2.4 Về hoàn thuế 2.5 Về nộp thuế Về mua, đăng ký báo cáo sử dụng hóa đơn thuế Về mức độ dễ điền biểu m u Về đăng ký thuế, thay đổi thông tin thuế 2.6 3.1 Rất hài lịng Hài lịng Bình thường Khơng hài lịng 102 3.2 Về khai thuế, kê khai toán thuế 3.3 Về miễn giảm thuế 3.4 Về hoàn thuế 3.5 Về nộp thuế Về mua, đăng ký báo cáo sử dụng hóa đơn thuế Thanh tra, kiểm tra giải khiếu nại Thái độ cán thuế mực thanh, kiểm tra Thời gian thanh, kiểm tra thời gian định ban hành 3.6 II III Nội dung kiểm tra Sự phục vụ công chức thuế Hướng dẫn rõ ràng, dễ hiểu Tuân thủ quy trình giải Lịch sự, tơn trọng doanh nghiệp Tận tình, chu đáo Lắng nghe ý kiến doanh nghiệp Chuyên môn, kỹ Kê khai, tốn thuế Chun mơn, kỹ tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Ý kiến đóng góp: Xin chân thành cảm ơn Ông/Bà dành thời gian để trả lời câu hỏi! Hịa Bình, ngày tháng năm 2017 Ngƣời tham gia khảo sát Ngƣời lấy ý kiến Nguyễn Thị Hồng 103 PHỤ LỤC 03 BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT CÁN BỘ THUẾ Tại phiếu khảo sát, tiêu khảo sát Cán thuế tích chọn vào mức độ đánh giá theo ý kiến Tổng ST T Mức dộ đánh giá số Chỉ tiêu đánh giá Email phản hồi Tốt Khá Về công tác Tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cơng tác phổ biến sách thuế mới, tập huấn triển khai ứng 179 71 86 dụng cho cán thuế Công tác tuyên truyền, hỗ trợ sách, pháp luật thuế cho 179 71 86 NNT Công tác tuyên truyền, hỗ trợ 179 71 86 thủ tục, quy trình cho NNT Công tác hỗ trợ việc kê khai thuế 179 71 86 Chất lượng cán làm công tác 179 71 86 tuyên truyền hỗ trợ NNT Việc đa dạng hóa hình thức 179 71 86 tuyên truyền hỗ trợ Việc phân loại NNT để tuyên 179 71 86 truyền, hỗ trợ cho phù hợp Đánh giá mức độ hài lòng NNT công tác tuyên 179 71 86 truyền hỗ trợ NNT CQT II Về công tác Thanh, kiểm tra giải khiếu nại Thái độ cán thuế mực 179 59 70 thanh, kiểm tra Thời gian thanh, kiểm tra thời gian định ban 179 59 70 hành Nội dung kiểm tra 179 59 70 III Ứng dụng công nghệ thông tin Kê khai thuế điện tử 179 48 73 Nộp thuế điện tử 179 48 73 Kết nối, trao đổi thông tin với 179 48 73 Sở, Ban, Ngành Việc cung cấp hỗ trợ phần 179 48 73 mềm kê khai thuế cho NNT Trung bình Kém I 22 22 22 22 22 22 22 22 50 50 50 58 58 0 58 58 104 PHỤ LỤC 04 BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT NGƢỜI NỘP THUẾ Tại phiếu khảo sát, tiêu khảo sát Người nộp thuế tích chọn vào mức độ đánh giá theo ý kiến Các mức đánh giá cho điểm sau: Rất hài lịng = điểm Bình thường = điểm Hài lịng = điểm S T T Khơng hài lòng = điểm Tổng số Chỉ tiêu đánh giá phiếu thu Thực thủ tục hành thuế Mức dộ đánh giá Rất hài lịng Hài lịng Bình thường Khơng hài lịng 60 56 15 60 56 15 60 56 15 60 56 15 1.5 Về nộp thuế 136 1.6 Về mua, đăng ký báo cáo sử 136 dụng hóa đơn thuế Về mức độ dễ thực thủ tục Về đăng ký thuế, thay đổi thông 2.1 136 tin thuế Về khai thuế, kê khai toán 2.2 136 thuế 2.3 Về miễn giảm thuế 136 60 56 15 60 56 15 60 56 15 60 56 15 60 56 15 2.4 Về hoàn thuế 2.5 Về nộp thuế Về mua, đăng ký báo cáo sử 2.6 dụng hóa đơn thuế Về mức độ dễ điền biểu mẫu Về đăng ký thuế, thay đổi thông 3.1 tin thuế Về khai thuế, kê khai toán 3.2 thuế 3.3 Về miễn giảm thuế 136 60 56 15 136 60 56 15 136 60 56 15 136 60 56 15 136 60 56 15 136 60 56 15 3.4 Về hoàn thuế 3.5 Về nộp thuế Về mua, đăng ký báo cáo sử 3.6 dụng hóa đơn thuế 136 60 56 15 136 60 56 15 136 60 56 15 I Về đơn giản nội dung thủ tục 1.1 Về đăng ký thuế, thay đổi thông 136 tin thuế 1.2 Về khai thuế, kê khai toán 136 thuế 1.3 Về miễn giảm thuế 136 1.4 Về hoàn thuế 136 105 Thanh, kiểm tra giải khiếu nại Thái độ cán thuế mực 136 thanh, kiểm tra Thời gian thanh, kiểm tra thời gian định ban 136 hành Nội dung kiểm tra 136 III Sự phục vụ công chức thuế Hướng dẫn rõ ràng, dễ hiểu 136 Tuân thủ quy trình giải 136 Lịch sự, tơn trọng doanh nghiệp 136 II 32 40 28 36 32 40 28 36 32 40 28 36 77 44 15 77 44 15 77 44 15 Tận tình, chu đáo 136 77 44 15 Lắng nghe ý kiến doanh nghiệp Chuyên môn, kỹ Kê khai, tốn thuế Chun mơn, kỹ tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế 136 77 44 15 136 77 44 15 136 77 44 15 106 ... Cục Thuế tỉnh Yên Bái cải cách hành thuế học kinh nghiệm rút cho Cục Thuế tỉnh Hịa Bình thực cải cách hành thuế 35 CHƢƠNG THỰC TRẠNG THỰC HIỆN CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÕA BÌNH... thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thực tiễn cải cách hành thuế Việt Nam Chương 2: Thực trạng thực cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình Chương 3: Một số giải pháp thúc đẩy thực cải cách. .. giải pháp thúc đẩy thực cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình - Phạm vi khơng gian: Nghiên cứu Cục Thuế tỉnh Hịa Bình, đơn vị thuộc, trực thuộc Cục Thuế tỉnh Hịa Bình Phòng, Chi cục Thuế