Đề tài - Hoàn thiện chính sách tài chính với mục tiêu phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam

MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Thị trường bảo hiểm ngày càng trở thành nhân tố quan trọng đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội, thể hiện vai trò trong ổn định kinh tế vĩ mô; thực hiện chính sách an sinh xã hội; đẩy mạnh an ninh kinh tế, an ninh chính trị; bảo vệ tài chính, đảm bảo môi trường đầu tư lành mạnh, ổn định; thúc đẩy hợp tác kinh tế quốc tế. Ngày 15/01/1965 công ty Bảo hiểm Việt Nam (gọi tắt là Bảo Việt) chính thức đi vào hoạt động, đánh dấu sự hình thành của thị trường bảo hiểm Việt Nam. Tuy nhiên sau khi Luật Kinh doanh bảo hiểm có hiệu lực (01/4/2001), thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam mới thực sự khởi sắc và đạt được những thành tựu đáng ghi nhận, phát huy vai trò "lá chắn kinh tế" trong việc góp phần giảm thiểu rủi ro trong sản xuất kinh doanh và đời sống xã hội, cải thiện môi trường đầu tư, giảm bớt gánh nặng cho Ngân sách nhà nước, từng bước đáp ứng được yêu cầu phát triển và ổn định nền kinh tế, thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc tế. Để có được những thành quả đó, bên cạnh sự nỗ lực của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, sự thuận lợi về bối cảnh kinh tế xã hội trong và ngoài nước, một yếu tố quan trọng phải kể đến là việc Nhà nước xây dựng và ban hành kịp thời các chính sách trong lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, đặc biệt là chính sách tài chính. Các chính sách tài chính được ban hành và liên tục có sự thay đổi chính là nhân tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam. Nhờ đó, trong những năm gần đây, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ liên tục đạt mức tăng trưởng cao, quy mô thị trường ngày càng mở rộng. Các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đã triển khai rất nhiều sản phẩm đáp ứng các nhu cầu đa dạng của cộng đồng; rất nhiều công trình xây dựng cơ sở hạ tầng, công trình lớn của Nhà nước đã được các doanh nghiệp bảo hiểm bảo vệ về mặt tài chính, mà không cần phải sử dụng đến nguồn kinh phí hỗ trợ thiệt hại từ ngân sách, góp phần thực hiện chính sách tài khóa. Việc bồi thường và trả tiền bảo hiểm của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ được tiến hành nhanh chóng, kịp thời giúp doanh nghiệp và người 2 dân khắc phục khó khăn tài chính, yên tâm sản xuất kinh doanh. Hoạt động đầu tư của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ngày càng được mở rộng về quy mô vốn đầu tư, cơ cấu danh mục đầu tư, góp phần không nhỏ vào việc hỗ trợ phát triển thị trường tài chính. Các doanh nghiệp bảo hiểm ngày càng nâng cao tiềm lực tài chính và năng lực cạnh tranh, vươn tầm phạm vi hoạt động qua biên giới... Tuy nhiên, chính sách tài chính ở Việt Nam vẫn đang trong quá trình hoàn thiện nên còn nhiều bất cập, điều đó khiến hoạt động của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ trong thời gian qua vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định như quy mô thị trường đã được mở rộng nhưng chưa tương xứng với tiềm năng; cấu trúc nguồn vốn của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ còn chưa cân đối, dễ bị tác động bởi các yếu tố bất lợi bên ngoài; mức giữ lại thấp, tỷ lệ nhượng tái cao; việc trích lập dự phòng nghiệp vụ chưa có sự thống nhất giữa các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ... Hạn chế của chính sách tài chính có thể đe dọa đến sự phát triển lành mạnh, bền vững của thị trường. Phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ mang lại nhiều lợi ích cho một quốc gia. Phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ sẽ làm gia tăng giá trị tài sản trong tương lai cho các doanh nghiệp bảo hiểm; đảm bảo và coi trọng quyền lợi của các đối tượng khách hàng; tạo thuận lợi cho sự phát triển môi trường và hỗ trợ sự phát triển toàn bộ nền kinh tế. Trong xu thế toàn cầu hóa, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ phải hội nhập sâu và rộng, vì vậy phát triển bền vững nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh, tạo uy tín và vị thế của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ là một xu hướng tất yếu phù hợp với xu thế hội nhập quốc tế. Để thực hiện các mục tiêu, chiến lược phát triển bền vững của ngành bảo hiểm được Chính phủ đặt ra tại Đề án “Cơ cấu lại thị trường chứng khoán và thị trường bảo hiểm đến năm 2020 và định hướng đến năm 2025”, đòi hỏi phải kết hợp nhiều giải pháp, trong đó giải pháp hoàn thiện chính sách tài chính được coi là nhân tố trọng yếu. Đã có nhiều công trình nghiên cứu trên thế giới và Việt Nam về sự phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, chính sách tài chính đối với thị 3 trường bảo hiểm phi nhân thọ, nhưng chưa có nghiên cứu nào đề cập đầy đủ về tác động của các chính sách tài chính đến sự phát triển bền vững của thị trường Bảo hiểm phi nhân thọ (TTBH PNT). Xuất phát từ thực tế đó nghiên cứu sinh đã lựa chọn nghiên cứu đề tài "Hoàn thiện chính sách tài chính với mục tiêu phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam" làm đề tài nghiên cứu của Luận án. 2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu 2.1. Mục đích nghiên cứu Trên cơ sở khái quát những vấn đề lý luận về thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, chính sách tài chính tác động đến sự phát triển của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; luận án phân tích thực trạng chính sách tài chính đối với sự phát triển bền vững của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam, từ đó luận án đề xuất một số giải pháp và kiến nghị hoàn thiện chính sách tài chính nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững của TTBH PNT Việt Nam. 2.2. Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt được mục tiêu trên, luận án phải thực hiện các nhiệm vụ chủ yếu sau: - Về lý luận Luận án sẽ tập trung làm rõ một số điểm cốt lõi đó là: quan điểm về phát triển bền vững, nội dung, chỉ tiêu đánh giá phát triển bền vững TTBH PNT và chính sách tài chính có liên quan, tác động như thế nào đến sự phát triển bền vững của TTBH PNT. -Về thực tiễn Luận án sẽ tổng hợp, khái quát các chính sách tài chính đối với DNBH PNT ở Việt Nam hiện nay; phân tích thực trạng chính sách tài chính đối với thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, xem xét các mặt tích cực, cũng như những hạn chế tồn tại của các chính sách và nguyên nhân hạn chế; trong đó nhấn mạnh các hạn chế của các chính sách tác động như thế nào đến sự phát triển bền vững 4 của TTBH PNT theo một số tiêu chí đã nghiên cứu trong phần lý luận, đó là tiêu chí về hoạt động, về năng lực tài chính, về việc thỏa mãn nhu cầu xã hội, về sự tác động tới thị trường vốn. -Nghiên cứu, đề xuất một số giải pháp và kiến nghị hoàn thiện chính sách tài chính nhằm phát triển bền vững thị trưởng Bảo hiểm (TTBH) phi nhân thọ Việt Nam. Trên cơ sở nội dung lý luận, thực tiễn, cùng với điểu kiện, lộ trình để đạt được mục tiêu nghiên cứu, luận án xây dựng hệ thống giải pháp và đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện chính sách tài chính thúc đẩy phát triển bền vững TTBH PNT Việt Nam trong thời gian tới

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN ÁNH NGUYỆT HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH VỚI MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN ÁNH NGUYỆT HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH VỚI MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐOÀN MINH PHỤNG TS TRỊNH HỮU HẠNH HÀ NỘI - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu sử dụng phân tích luận án có nguồn gốc rõ ràng, kết nghiên cứu luận án tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan Tác giả luận án Nguyễn Ánh Nguyệt ii MỤC LỤC Trang Lời cam đoan i Mục lục ii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục biểu đồ viii Danh mục hình viii MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.1 TỔNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu nước ngồi 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHƯA ĐƯỢC NGHIÊN CỨU VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 16 1.3 NHỮNGVẤNĐỀLUẬNÁNSẼTẬPTRUNGNGHIÊNCỨUGIẢIQUYẾT 18 1.3.1 Về lý luận 19 1.3.2 Về thực tiễn 20 1.3.3 Đề xuất số giải pháp hồn thiện sách tài nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 20 Kết luận chương 21 Chương 2: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 22 2.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 22 2.1.1 Tổng quan thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 22 2.1.2 Những vấn đề phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 31 iii 2.2 CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 54 2.2.1 Khái niệm phân loại sách tài 54 2.2.2 Nhân tố ảnh hưởng đến sách tài Nhà nước thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 58 2.2.3 Tiêu chí đánh giá tác động sách tài Nhà nước đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 61 2.2.4 Các sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 63 2.2.5 Vai trị sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 71 2.3 KINH NGHIỆM MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ VIỆC SỬ DỤNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VÀ BÀI HỌC (THAM KHẢO) ĐỐI VỚI VIỆT NAM 79 2.3.1 Kinh nghiệm số nước giới việc sử dụng sách tài tác động đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 79 2.3.2 Bài học kinh nghiệm (tham khảo) cho Việt Nam 88 Kết luận chương 91 Chương 3: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 92 3.1 QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 92 3.1.1 Giai đoạn trước năm 2001 92 3.1.2 Từ năm 2001 đến năm 2018 95 3.2 CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 99 3.2.1 Chính sách vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 100 3.2.2 Chính sách trích lập dự phịng nghiệp vụ doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 102 iv 3.2.3 Chính sách đầu tư vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 104 3.2.4 Chính sách khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 107 3.2.5 Chính sách thuế doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ .108 3.2.6 Chính sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp .111 3.3 ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐẾN SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 113 3.3.1 Đánh giá kết đạt 113 3.3.2 Đánh giá tồn tại, hạn chế 129 3.3.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 157 Kết luận chương 162 Chương 4: HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH NHẰM THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 163 4.1 QUAN ĐIỂM, ĐỊNH HƯỚNG SỬ DỤNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH TRONG PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 163 4.1.1 Dự báo xu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 163 4.1.2 Quan điểm, định hướng sử dụng sách tài phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 166 4.2 MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 169 4.2.1 Cơ hội thách thức phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 169 4.2.2 Mục tiêu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 175 4.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH NHẰM THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 178 4.3.1 Hồn thiện sách vốn 178 4.3.2 Hồn thiện sách trích lập dự phịng nghiệp vụ 181 v 4.3.3 Hồn thiện sách đầu tư vốn 183 4.3.4 Hồn thiện sách khả toán 186 4.3.5 Hồn thiện sách thuế doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 187 4.3.6 Hoàn sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nơng nghiệp 191 4.4 LỘ TRÌNH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 192 4.4.1 Giai đoạn từ năm 2021-2025 192 4.4.2 Giai đoạn từ năm 2026-2030 195 4.5 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 195 4.5.1 Quy định việc xây dựng mơ hình quản trị rủi ro hiệu Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 195 4.5.2 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin kinh doanh bảo hiểm 198 4.5.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho thị trưởng bảo hiểm phi nhân thọ 199 4.5.4 Nâng cao hiệu giám sát Cơ quan quản lý Nhà nước bảo hiểm 202 4.6 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 203 4.6.1 Kiến nghị với Chính phủ 203 4.6.2 Kiến nghị với Bộ, ngành liên quan 204 Kết luận chương 206 KẾT LUẬN 207 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 209 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 210 PHỤ LỤC 216 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BH BHNN : : Bảo hiểm Bảo hiểm nơng nghiệp CSTC : Chính sách tài DN : DNBH : Doanh nghiệp bảo hiểm DPNV : Dự phòng nghiệp vụ GTGT : Giá trị gia tăng KDBH : Kinh doanh bảo hiểm KT-XH : Kinh tế - xã hội NSNN : Ngân sách nhà nước PNT : PTBV : Phát triển bền vững SXNN : Sản xuất nông nghiệp TTBH : Thị trường Bảo hiểm XNK : Doanh nghiệp Phi nhân thọ Xuất nhập vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 3.1: Một số tiêu chủ yếu TTBH PNT Việt Nam trước năm 2001 93 Bảng 3.2: Một số tiêu chủ yếu TTBH PNT Việt Nam từ năm 2001 đến 2018 97 Bảng 3.3: Vốn chủ sở hữu DNBH TTBH PNT Việt Nam 114 Bảng 3.4: Quy mơ tốc độ tăng trưởng dự phịng nghiệp vụ TTBHPNT Việt Nam từ 2014-2018 122 Bảng 3.5: Hệ số biên khả toán DNBH PNT Việt Nam từ 2014-2018 125 Bảng 3.6: Tình hình tái bảo hiểm TTBH PNT Việt Nam từ năm 2014-2018 131 Bảng 3.7: Tỷ lệ tái bảo hiểm số nghiệp vụ chủ chốt TTBH PNT Việt Nam từ năm 2014 - 2018 132 Bảng 3.8: Cơ cấu nguồn vốn DNBH PNT Việt Nam từ 2014-2018 135 Bảng 3.9: Tình hình trích lập DPNV DNBH TTBH PNT Việt Nam năm 2018 140 Bảng 3.10: Top 10 cổ phiếu giảm giá mạnh năm 2018 150 viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 3.1: Vốn chủ sở hữu DNBH TTBH PNT Việt Nam từ năm 2014 - 2018 115 Biểu đồ 3.2: Doanh thu phí bảo hiểm gốc TTBH PNT Việt Nam từ năm 2014-2018 118 Biểu đồ 3.3: Tổng hợp khảo sát sách dự phịng phí 120 Biểu đồ 3.4: Tổng hợp kết khảo sát sách dự phịng dao động lớn 120 Biểu đồ 3.5: Tổng hợp khảo sát sách dự phịng bồi thường 121 Biểu đồ 3.6: Số vốn đầu tư trở lại kinh tế TTBH PNT Việt Nam từ 2014-2018 123 Biểu đồ 3.7: Tổng hợp khảo sát sách thuế GTGT 126 Biểu đồ 3.8: Tổng hợp khảo sát sách thuế thu nhập cá nhân 127 Biểu đồ 3.9: Tỷ lệ phí bảo hiểm giữ lại nhượng tái TTBH PNT Việt Nam từ năm 2014-2018 133 DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1: Mơ hình quản lý vốn sở rủi ro 80 Hình 4.1: Nguyên tắc "3 vòng bảo vệ" quản trị rủi ro 196 202 hành nghề lĩnh vực bảo hiểm; tiếp đạo đức nghề nghiệp KDBH cần đưa vào chương trình đào tạo, thi cấp chứng hành nghề 4.5.4 Nâng cao hiệu giám sát Cơ quan quản lý Nhà nước bảo hiểm - Nâng cao hiệu giám sát từ xa cách hồn thiện hệ thống tiêu giám sát tài DNBH Hiệu giám sát phụ thuộc vào tính hợp lý tiêu sử dụng, tiêu chuẩn so sánh, đối chiếu chất lượng thông tin (dữ liệu đầu vào việc tính tốn, phân tích tiêu đánh giá tài doanh nghiệp) Vấn đề liên quan tới độ chuẩn mực thống lập, trình bày hệ thống báo cáo tài tài liệu kế tốn - tài khác DNBH Hiệu giám sát tài khơng mong muốn tiêu không phù hợp khơng tương thích cách tính chuẩn so sánh tiêu sử dụng khơng tương thích chế độ kế toán, cấu trúc hệ thống báo cáo tài chính,… yếu tố chủ quan trình độ, kinh nghiệm nhân viên tài chính/kế tốn DNBH, kiểm tốn viên khiến chất lượng thơng tin không đủ độ tin cậy Hiện Thông tư 195/2014/TT-BTC đánh giá xếp loại DNBH đưa tiêu đánh giá doanh nghiệp bảo; Cơ quan quản lý cần đôn đốc DNBH tự đánh giá xếp loại; sau tiến hành kiểm tra, giám sát tính trung thực xác báo cáo tự đánh giá DNBH - Tăng cường hoạt động kiểm tra chỗ: Trong hoạt động giám sát cần kết hợp giám sát từ xa kiểm tra chỗ Nếu giám sát từ xa có tác dụng thường xuyên cảnh báo sớm hoạt động kiểm tra chỗ lại có tác dụng phát sai phạm xảy hoạt động kinh doanh DNBH Hiện nay, Cục Quản lý Giám sát bảo hiểm có quy trình tra, kiểm tra thực chung theo bước quy định nằm điều chỉnh Luật tra văn hướng dẫn Tuy nhiên, đặc thù hoạt động KDBH nên trình tra kiểm tra thường bước sau: 203 - Chuẩn bị định tra, kiểm tra: Căn vào kết giám sát từ xa để lựa chọn DNBH cần phải thực tra, kiểm trọng tâm, trọng điểm - Tiến hành tra, kiểm tra: Cán tra, kiểm tra tiến hành đánh giá số liệu tình hình hoạt động kinh doanh DNBH nộp cho quan quản lý Kết hợp với việc đánh giá rủi ro thu thập thông tin từ kiểm soát nội kiểm toán độc lập đề phát sai phạm doanh nghiệp - Kết thúc tra, kiểm tra: Cán giám sát đưa kết luận nội dung tra, kiểm tra cứ, nguyên nhân, trách nhiệm đề xuất biện pháp xử lý Với quy trình chung kiểm tra chỗ quan quản lý cần thực với vai trò người hỗ trợ thúc đẩy hoạt động cho DNBH thực kiểm toán, tra tài để cố gắng tìm lỗi vi phạm để xử lý Việc kiểm tra chỗ có tác dụng rõ cho DNBH sai phạm để làm lành mạnh hoá hoạt động DNBH thể tính hiệu lực quản lý nhà nước Tuy nhiên, tăng cường công tác kiểm tra chỗ nghĩa tra nhiều tốt mà cần thực có trọng tâm, trọng điểm để tiết kiệm nguồn lực cho quan quản lý mà đạt hiệu cao 4.6 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 4.6.1 Kiến nghị với Chính phủ Để sách tài Nhà nước kinh doanh bảo hiểm tồn lâu dài, việc xây dựng sách có vai trị trọng yếu Chính vậy, Chính phủ xem xét hình thành Hội đồng tư vấn quốc gia bảo hiểm nhằm hỗ trợ cho việc soạn thảo, ban hành thực thi hiệu văn quy phạm pháp luật lĩnh vực bảo hiểm Năm 2016, Thủ tướng Chính phủ ký định thành lập Hội đồng tư vấn sách tài tiền tệ quốc gia, nhiên để sách tài lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm đạt hiệu cao, cần có hội đồng tư vấn riêng biệt Hội đồng tư vấn quốc gia 204 bảo hiểm gồm thành viên am hiểu sâu lĩnh vực bảo hiểm, đại diện tiêu biểu cho ý kiến đóng góp liên quan trực tiếp đến lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm (bao gồm quan quản lý nhà nước, doanh nghiệp bảo hiểm, trung gian bảo hiểm, bên bảo hiểm, đại diện cho lợi ích chung kinh tế xã hội đảm bảo đồng hệ thống luật pháp) Hội đồng tư vấn quốc gia bảo hiểm tổng hợp báo cáo Chính phủ vấn đề phát sinh thực tế, bất cập tồn thị trường, xu hướng phát triển tương lai ngành bảo hiểm giới Việt Nam; tư vấn cho Chính phủ sách thị trường bảo hiểm thời kỳ, học sử dụng sách tài thúc đẩy phát triển thị trường bảo hiểm nước giới; đề xuất biện pháp đạo điều hành Chính phủ Thủ tướng Chính phủ để thực có hiệu sách, kế hoạch định 4.6.2 Kiến nghị với Bộ, ngành liên quan Để thực tốt mục tiêu chiến lược đề ra, bối cảnh hội nhập quốc tế ngày sâu rộng, mức độ cạnh tranh ngày cao, đồng thời nắm bắt hội phát triển, tiếp tục khẳng định vai trò bảo hiểm phát triển kinh tế - xã hội, ngành bảo hiểm nói chung bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng cần tăng cường hoạt động tuyên truyền, quảng bá thông qua việc tập trung vào xây dựng chương trình truyền thơng, nâng cao nhận thức người dân, cộng đồng doanh nghiệp quan nhà nước ý nghĩa, vai trị bảo hiểm Ngồi tun truyền vai trị bảo hiểm, đặc tính sản phẩm bảo hiểm cịn cần có tun truyền ý nghĩa hoạt động bảo hiểm tới kinh tế - xã hội Những tiêu mức độ tăng trưởng ngành, số tiền bảo hiểm đầu tư trở lại kinh tế, quỹ bảo vệ người bảo hiểm, cần có tuyên truyền rộng rãi điều giúp người dân hiểu rằng, họ mua bảo hiểm không để bảo vệ rủi ro xảy ra, mà cịn có n tâm đồng tiền đóng phí đảm bảo, việc mua bảo hiểm góp phần thúc đẩy kinh tế - xã hội 205 Truyền thông lĩnh vực bảo hiểm đẩy mạnh nhu cầu cấp thiết, nhận thức người dân bảo hiểm hạn chế, thị trường biến chuyển ngày nhanh quy mô lẫn số lượng sản phẩm Hoạt động tuyên truyền quảng cáo góp phần khơng nhỏ vào việc thúc đẩy gia tăng doanh thu phí bảo hiểm Để hoạt động tuyên truyền quảng bá có hiệu quả, cần có phối hợp DNBH PNT, vào quan báo chí phối hợp quan quản lý Nhà nước bảo hiểm Trong nhiều phương thức tun truyền truyền thơng qua báo chí xem kênh khơng thể thiếu Các DNBH tăng cường hoạt động quảng cáo thông qua số tờ báo bán chạy Lao động, Pháp luật hay thông qua báo mạn để nâng cao nhận thức lĩnh vực bảo hiểm tới người dân Các quỹ đào tạo doanh nghiệp lập, hoạt động tài trợ tiền tỷ kết hợp đào tạo bán hàng xuất ngày nhiều, giúp cho xã hội có nhìn rõ nét ngành bảo hiểm Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương cần phối hợp với Bộ Tài để thực sách Nhà nước kinh doanh bảo hiểm, bảo đảm tính thống nhất, đồng phục vụ việc thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội ngành địa phương 206 Kết luận chương Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế cạnh tranh mạnh mẽ, bên cạnh hội kinh doanh, DNBH PNT phải đối mặt với nhiều thách thức Giai đoạn 2014-2018 chứng kiến phát triển vượt bậc TTBH PNT Việt Nam Các CSTC có vai trị quan trọng phát triển TTBH PNT, nhiên, số điểm hạn chế CSTC mà tác giả phân tích chương gây cản trở cho phát triển bền vững thị trường Chính việc đề giải pháp hồn thiện CSTC nhằm thúc đẩy phát triển bền vững TTBH PNT Việt Nam thời gian tới có ý nghĩa vô lớn Các giải pháp đưa đặt điều kiện phân tích kinh tế, mơi trường pháp lý; mục tiêu phát triển thị trường quan điểm việc hồn thiện CSTC Trên sở tác giả đề xuất số nhóm giải pháp bao gồm nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bao gồm: Giải pháp hồn thiện sách vốn, trích lập dự phịng nghiệp vụ, đầu tư vốn, khả tốn, thuế sách NDNN hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp; giải pháp bổ trợ; lộ trình điều kiện thực giải pháp 207 KẾT LUẬN Từ việc nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn cho thấy hoạt động TTBH PNT có vai trị quan trọng đời sống KT-XH, điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế Nhằm đáp ứng yêu cầu trình hội nhập, phát huy vai trò "lá chắn" kinh tế, TTBH PNT phải hướng tới phát triển bền vững Các CSTC có vai trò định đến đời, tồn định hướng phát triển TTBH PNT Trong luận án, tác giả làm rõ vấn đề lý luận phát triển bền vững TTBH PNT như: khái niệm, nội dung, tiêu chí đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến phát triển bền vững TTBH PNT; tác giả hệ thống bổ sung lý luận CSTC phát triển TTBH PNT, phân tích vai trị sách vốn, dự phịng nghiệp vụ, đầu tư vốn, khả tóa, thuế sách NSNN hỗ trợ bảo hiểm nơng nghiệp phát triển bền vững TTBH PNT Trên sở nghiên cứu kinh nghiệm việc sử dụng CSTC tác động tới phát triển TTBH PNT số nước giới, tác giả rút học kinh nghiệm cho Việt Nam Bằng việc sử dụng nhiều phương pháp thu thập số liệu; thống kê; so sánh; phân tích; tổng hợp, tác giả đánh giá thực trạng sách tài phát triển bền vững TTBH PNT Việt Nam Bên cạnh tác động tích cực, tài cịn nhiều bất cập, chưa theo kịp với tình hình thực tiễn gây cản trở phát triển bền vững thị trường Để TTBH PNT phát triển bền vững định hướng Chiến lược phát triển TTBH đến năm 2025 hội nhập với TTBH khu vực giới theo lộ trình hiệp định, đàm phán song phương đa phương, cần phải sử dụng đồng nhiều giải pháp Tác giả kiến nghị số giải pháp hồn thiện sách vốn, dự phòng nghiệp vụ, đầu tư vốn, khả tốn, thuế sách NSNN hỗ trợ bảo hiểm nơng nghiệp Tác giả trình bày lộ trình, điều kiện 208 thực giải pháp; đồng thời đưa số kiến nghị với Chính phủ Bộ, ngành liên quan Các giải pháp xây dựng sở thực tiễn kinh nghiệm nước tình hình phát triển TTBH PNT Việt Nam Mặc dù tác giả cố gắng trình nghiên cứu, chắn luận án không tránh khỏi thiếu xót Vì vậy, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, cá nhân, tổ chức quan tâm để tác giả hoàn thiện luận án cách tốt Tác giả luận án xin chân thành cảm ơn góp ý nhà khoa học! 209 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN Nguyễn Ánh Nguyệt (2015), ''Ngân hàng - Bảo hiểm bắt tay kinh doanh'', Tạp chí Thanh tra Tài - Bộ Tài chính, (7), tr.61-68 Nguyễn Ánh Nguyệt (2019), ''Chính sách đầu tư vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam - Một số hạn chế giải pháp'', Tạp chí Nghiên cứu tài - kế tốn, Học viện Tài chính, (6), tr.66-69 Nguyễn Ánh Nguyệt (2019), ''Hạn chế sách vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam", Tạp chí Nghiên cứu tài kế tốn, Học viện Tài chính, (7) 210 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO * Tài liệu tiếng Việt Diệu Anh (2018), ''Sức sống doanh nghiệp tái bảo hiểm hàng đầu Việt Nam'' trang https://tinnhanhchungkhoan.vn/chuyen-dong-doanhnghiep/suc-song-moi-cua-doanh-nghiep-tai-bao-hiem-hang-dau-viet-nam234211.html, [Truy cập ngày 20-11-2019] Bộ Tài (2006), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2005, Hà Nội Bộ Tài (2009), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2008, Hà Nội Bộ Tài (2011), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2010, Hà Nội Bộ Tài (2011), Thơng tư 09/2011/TT-BTC ngày 20/1/2011, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2012, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thơng tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Hà Nội Bộ Tài (2014), Thơng tư 195/2014/TT-BTC ngày 17/12/2014, Hà Nội Bộ Tài (2014), Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Hà Nội 10 Bộ Tài (2015), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2014, Hà Nội 11 Bộ Tài (2016), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2015, Hà Nội 12 Bộ Tài (2016), Thơng tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi bổ sung thơng tư 219/2013/TT-BTC thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp, Hà Nội 13 Bộ Tài (2017), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2016, Hà Nội 14 Bộ Tài (2017), Thơng tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 219/2013/TT-BTC thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp, Hà Nội 15 Bộ Tài (2017), Thơng tư 50/2017/TT-BTC ngày 15/5/2017, Hà Nội 16 Bộ Tài (2018), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2017, Hà Nội 17 Bộ Tài (2018), Thơng tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018, Hà Nội 211 18 Bộ Tài (2018), Thơng tư 82/2018/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 219/2013/TT-BTC thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp, Hà Nội 19 Bộ Tài (2019), Thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2018, Hà Nội 20 Công ty cổ phần bảo hiểm Viễn Đơng, Báo cáo tài từ năm 2014 đến năm 2018, Hà Nội 21 Cục Quản lý Giám sát bảo hiểm (2015), Báo cáo đánh giá tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ năm 2014, Hà Nội 22 Cục Quản lý Giám sát bảo hiểm (2015), Báo cáo đánh giá tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ năm 2015, Hà Nội 23 Cục Quản lý Giám sát bảo hiểm (2015), Báo cáo đánh giá tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ năm 2016, Hà Nội 24 Cục Quản lý Giám sát bảo hiểm (2015), Báo cáo đánh giá tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ năm 2017, Hà Nội 25 Cục Quản lý Giám sát bảo hiểm (2015), Báo cáo đánh giá tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ năm 2018, Hà Nội 26 Hoàng Mạnh Cừ (2007), Các giải pháp tài thúc đẩy phát triển thị trường bảo hiểm Việt Nam, Luận án tiến sĩ Học viện Tài chính, Hà Nội 27 Hồng Mạnh Cừ (2012), "Những hạn chế việc trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm Việt Nam nay", Tạp chí Nghiên cứu Tài kế tốn, (4), tr.21-23 28 Chính phủ (2001), Nghị định 43/2001/NĐ-CP ngày 1/8/2001 quy định chế độ tài doanh nghiệp bảo hiểm doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, Hà Nội 29 Chính phủ (2007), Nghị định 46/2007/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm, Hà Nội 30 Chính phủ (2016), Nghị định 73/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm, Hà Nội 212 31 Chính phủ (2019), ''Cơ cấu lại thị trường bảo hiểm'' trang http://vpcp.chinhphu.vn/Home/Co-cau-lai-thi-truong-baohiem/20193/25593.vgp, [Truy cập ngày 20-11-2019] 32 Chính phủ (2019), Nghị định 58/2018/NĐ-CP bảo hiểm nơng nghiệp, Hà Nội 33 Chính phủ (2019), Nghị định 80/2019/NĐ-CP sửa đổi bổ sung số điều nghị định 73/2016 NĐ-CP chi tiết thi hành Luật kinh doanh bảo hiểm luật sửa đổi bổ sung số điều luật kinh doanh bảo hiểm, Hà Nội 34 Chính phủ (2019), Quyết định số 242/QĐ-TTg phê chuẩn Đề án "Cơ cấu lại thị trường chứng khoán thị trường bảo hiểm đến năm 2020 định hướng đến năm 2030", Hà Nội 35 Trịnh Thị Xuân Dung (2011), Giải pháp phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam, Luận án tiến sĩ Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 36 Ngô Trung Dũng (2019), ''Thị trường bảo hiểm ASEAN” trang http://iav.vn/tin-the-gioi/53311-53311-thi-truong-bao-hiem-asean, [Truy cập ngày 20-11-2019] 37 Linh Đan (2019), ''Cổ phiếu ngành bảo hiểm ảm đạm'' trang http://cafef.vn/co-phieu-nganh-bao-hiem-am-dam 20190511185011166.chn, [Truy cập ngày 20-11-2019] 38 Trịnh Hữu Hạnh (2012), Phương pháp đánh giá lực tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam nay, Luận án Tiến sĩ Học viện Tài chính, Hà Nội 39 Hồng Trần Hậu, Võ Thị Pha (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp bảo hiểm, Nxb Tài chính, Hà Nội 40 Đinh Công Hiệp (2014), Phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, Luận án tiến sĩ Học viện Tài Hà Nội 213 41 Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam (2015), Số liệu thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2014, Hà Nội 42 Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam (2016), Số liệu thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2015, Hà Nội 43 Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam (2017), Số liệu thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2016, Hà Nội 44 Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam (2018), Số liệu thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2017, Hà Nội 45 Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam (2019), Số liệu thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2018, Hà Nội 46 Châu Huệ (2016), “Lối thoát cho bảo hiểm Viễn Đông?” trang https://enternews.vn/loi-thoat-nao-cho-bao-hiem-vien-dong117247.html, [Truy cập ngày 20-11-2019] 47 Phùng Ngọc Khánh (2019), “Phát triển bền vững thị trường bảo hiểm Việt Nam" trang http://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-bat/su-kien-taichinh/phat-trien-ben-vung-thi-truong-bao-hiem-viet-nam-134145.html, [Truy cập ngày 20-11-2019] 48 Ngọc Lan (2015), “999 xe máy 50 xe ô tô không mua bảo hiểm vật chất xe" trang https://tinnhanhchungkhoan.vn/bao-hiem/999-xe-mayva-50-xe-o-to-khong-mua-bao-hiem-vat-chat-xe-120624.html, [Truy cập ngày 20-11-2019] 49 Nguyễn Thu Mai (2019), “Hạn chế nhà đầu tư cá nhân thị trường chứng khốn phái sinh liệu có khả thi?” trang https://tinnhanhchungkhoan.vn/chung-khoan/han-che-nha-dau-tu-ca-nhantren-thi-truong-chung-khoan-phai-sinh-hien-nay-lieu-co-kha-thi258443.html, [Truy cập ngày 20-11-2019] 50 Anh Minh (2018), “Việt Nam đặt mục tiêu GDP bình quân đạt 10.000 USD vào 2035”, trang https://vnexpress.net/kinh-doanh/viet-nam-datmuc-tieu-gdp-binh-quan-dat-10-000-usd-vao-2035-3849600.html, cập ngày 20-11-2019] [Truy 214 51 Nguyễn Thanh Nga (2015), Giám sát thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam, Luận án Tiến sĩ Học viện Tài chính, Hà Nội 52 Đồn Minh Phụng (2010), Giáo trình bảo hiểm phi nhân thọ, Nxb Tài chính, Hà Nội 53 Đồn Minh Phụng cộng (2017), Chính sách tài nhằm nâng cao lực cạnh tranh DNBH PNT Việt Nam bối cảnh tham gia hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) cộng đồng kinh tế ASEAN (AEC), Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ, Hà Nội 54 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2000), Luật kinh doanh bảo hiểm năm 2000, Hà Nội 55 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật Kinh doanh bảo hiểm sửa đổi số 61/2010/QH12, Hà Nội 56 Tổng cục thống kê (2015), Tổng quan kinh tế - xã hội Việt Nam năm 2014, Hà Nội 57 Tổng cục thống kê (2016), Tổng quan kinh tế - xã hội Việt Nam năm 2015, Hà Nội 58 Tổng cục thống kê (2017), Tổng quan kinh tế - xã hội Việt Nam năm 2016, Hà Nội 59 Tổng cục thống kê (2018), Tổng quan kinh tế - xã hội Việt Nam năm 2017, Hà Nội 60 Tổng cục thống kê (2019), Tổng quan kinh tế - xã hội Việt Nam năm 2018, Hà Nội 61 Trương Minh Tuệ (2015), Chính sách tài nhằm phát triển cơng nghiệp hỗ trợ Việt nam, Luận án Tiến sĩ Học viện Tài chính, Hà Nội 62 Quốc Thắng (2018), ''Top 10 cổ phiếu giảm giá mạnh năm 2018'' trang https://vietstock.vn/2018/12/top-10-co-phieu-giam-manh-nhat-nam2018-830-645887.htm, [Truy cập ngày 20-11-2019] 63 Thủ tướng Chính phủ (2001), Quyết định 315/QĐ-TTg thực thí điểm bảo hiểm nông nghiệp giai đoạn 2011 - 2013, Hà Nội 215 64 Thủ tướng Chính phủ (2019), Quyết định 22/QĐ-TTg thực sách hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp, Hà Nội 65 Nguyễn Thị Thu Thủy (2017), Nghiên cứu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tỉnh Vĩnh Phúc, Luận án tiến sĩ, Đại học Mỏ địa chất, Hà Nội 66 Hồ Công Trung (2015), Phát triển hoạt động bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam, Luận án Tiến sĩ Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội * Tài liệu tiếng nước 67 David Bland (1999), Bảo hiểm Nguyên tắc thực hành, Học viện Bảo hiểm Hoàng gia Anh, Nxb Tài chính, Hà Nội 68 Phan Khac Dung (2007), Deregulation and productivity of the Vietnamese insurance industry 69 Earst & Young (2018), "Global insuarance trends analysis 2018'' 70 Mladenka Balaban (2013), Role of insurance company as institucional invertor, Viện Khoa học Kinh tế thuộc Đại học Banja Luka 71 Wen-Yen Hsu Pongpitch Petchsakulwong (2010), "The Impact of Corporate Governance on the Efficiency Performance of the Thai NonLife Insurance Industry", Tạp chí Geneva 216 PHỤ LỤC ... phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.1.2.1 Khái niệm phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Khái niệm phát triển: ... Lý luận sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Chương 3: Thực trạng sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam Chương 4: Hồn thiện sách tài nhằm... quan thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 22 2.1.2 Những vấn đề phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 31 iii 2.2 CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO