40 bài thực hành kế toán doanh nghiệp - Nguồn: Internet

Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phòng. Tiền hàng chưa thanh toán. Đồng thời trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hiện hành. Chi tiền mặt thanh toán lư[r]

(1)

BÀI A/ Giới thiệu Công ty:

- Tên Công ty: Công ty CP Tồn Mỹ:

- Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngơ Quyền Hải Phòng. - Mã số thuế: 0200673627

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nơng nghiệp hải Phịng. - Các chế độ kế toán áp dụng:

+ Chế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC.

+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mặt hàng hóa dịch vụ thuế suất 10% + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước + Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

+ Sản phẩm công ty: Đồ nhựa gia dụng

B/ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TỒN MỸ CĨ TÀI LIỆU THÁNG 03 NĂM N NHƯ SAU I/ Dư đầu kỳ tài khoản:

111 135,000,000 112 754,000,000

131

141,500,000 (Trong đó: Cơng ty TNHH Minh Tân số 44 Nguyễn Trải Ngơ Quyền Hải Phịng 55.000.000đ Công ty Cổ phần Thịnh Hưng số 24 Trường Chinh Kiến An Hải Phòng 86.500.000đ)

133 14,500,000 152

223,000,000 (Trong đó: Hạt nhựa PVC 1.200kg đơn giá 85.000đ/kg Chất phụ gia 2.000kg đơn giá 52.000đ/kg

155

210,000,000 (Trong đó: Xơ nhựa 5.000c đơn giá 21.000đ/c chậu nhựa 5.000c đơn giá 21.000đ/c

156 260,000,000 (Trong Xi măng 20.000kg đơn giá 8.000đ/kg 10.000kg thép xây dựng đơn giá 10.000đ/kg 211 2,546,700,000

214 (763,000,000) 334 29,000,000

331 235,000,000 (Trong Cơng ty Xi măng Hải Phòng 235.000.000đ 411 2,950,000,000

421 307,700,000

II/ Các nghiệp vụ phát sinh tháng sau:

1 Ngày 02 tháng năm N Mua vật liệu từ Công ty Nhựa Bạch Đằng 39 Hạ Lý Hồng Bàng Hải Phịng theo hóa đơn số 0028378 ngày 01 tháng năm N chưa toán tiền gồm: 2.500kg hạt nhựa PVC đơn giá chưa thuế 81.000đ/kg 600kg chất phụ gia giá chưa thuế GTGT 57.000đ/kg Đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01 ngày tháng năm N

2 Ngày 03 nhận báo có từ ngân hàng số tiền hàng kỳ trước từ Công ty Thịnh Hưng Ngày 05 tháng năm N Xuất kho vật liệu cho sản xuất sản phẩm 2.700kg hạt nhựa PVC,

(2)

quản lý doanh nghiệp 11.300.200đ Đồng thời trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định

5 Ngày 09 tháng năm N Xuất bán trực tiếp cho Công ty Thịnh Hưng- 20A Điện Biên Phủ HP, số hàng hóa theo phiếu xuất kho số 02 ngày 9/3 gồm: 10.000kg Xi măng, 10.000 kg thép xây dựng Giá bán thể hóa đơn GTGT số 3927 ngày 9/3 sau: Đơn giá chưa thuế GTGT 9.500đ/kg 10.000kg thép xây dựng giá chưa thuế GTGT 14.000đ/kg Ngày 12 tháng năm N Chuyển khoản tốn cho Cơng ty xi măng Hải Phịng tiền hàng

kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

7 Ngày 14 tháng năm N Chi tiền mặt toán tiền điện 14.500.000đ chưa gồm thuế GTGT phân bổ cho phận sau: Bộ phận sản xuất 9.700.000đ phận bán hàng 2.200.000đ Bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.600.000đ Theo hóa đơn số 92837 ngày 14 tháng năm N Cơng ty Điện lực Hải phịng EVN

8 Ngày 16 tháng năm N mua CCDC đưa vào sử dụng phận sản xuất giá mua chưa thuế GTGT 16.000.000đ toán tiền mặt Biết CCDC thuộc loại phân bổ lần Theo hóa đơn số 0027837 ngày 15 tháng năm N Công ty TNHH Vinh Nga số 278 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng

9 Ngày 18 tháng năm N Trong kỳ phận sản xuất hoàn thành 10.000c chậu nhựa 10.000c xô nhựa nhập kho

10 Ngày 20 tháng năm N Xuất kho thành phẩm bán cho Công ty VPP Hồng Hà địa 25 Đội Cấn Ba Đình Hà Nội mã số thuế 0100763826 thu chuyển khoản gồm: 8.000c chậu nhưa giá chưa thuế 45.000đ/c 8.000c xô nhựa giá chưa thuế GTGT 47.000đ/c

11 Ngày 21 tháng năm N nhận báo có từ ngân hàng lãi tiền gửi tháng nhận 475.000đ

12 Ngày 22/3 nhận giấy báo nợ ngân hàng việc chuyển khoản toán lãi vay tháng 11.200.000đ

13 Ngày 24/3 Thanh lý TSCĐ cho Công ty TNHH Mai Tuấn Anh địa 36 Lý Thường Kiệt Hải Phòng mã số thuế 0200762876 thu chuyển khoản 330.000.000đ gồm thuế GTGT biết TSCĐ có nguyên giá ghi sổ 450.000.000đ khấu hao 380.000.000đ

14 Ngày 25/3 Công ty VPP Hồng Hà khiếu nại chất lượng sản phẩm Công ty định giảm giá 2% giá chưa thuế lo hàng ngày 20/12/N trả lại tiền mặt

III/ Yêu cầu:

1 Lập chứng từ nghiệp vụ 1, 3, (1 điểm) Ghi sổ chi tiết TK 152, 155 (2 điểm) Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)

4 Ghi sổ tài khoản có số hiệu bắt đầu 5, 6, 7, 8, (3 điểm) Lập báo cáo kết kinh doanh (1 điểm)

Tài liệu bổ sung:

- Đầu kì cuối kì doanh nghiệp khơng có sản phẩm dở, tính giá thành theo phương pháp hệ số (hệ số chậu nhựa= 1; hệ số xô nhựa= 1)

- Công ty nhựa Bạch Đằng: MST: 010978421 - Cơng ty Thịnh Hưng có MST: 01378956 Bài 2: A Giới thiệu công ty:

- Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Q - Địa chỉ: Số 15 Khu cơng nghiệp Hồ Khánh

- Mã số thuế: 01040051423

- Số tài khoản: 012567523 Ngân hàng: Cơng thương Đà Nẵng - Chính sách kế tốn cơng ty:

+ Chế độ kế toán áp dụng: QĐ số 15/2006/QĐ-BTC + Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

(3)

+ Tính trị giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Bộ phận sản xuất gồm phân xưởng sản xuất chính: Phân xưởng sản xuất sản phẩm A Phân xưởng sản xuất sản phẩm B

- Bộ phận kinh doanh thương mại

B Có tài liệu hoạt động SXKD tháng 12/N sau (ĐVT 1000đ): I Số dư đầu tháng 12/N TK tổng hợp chi tiết sau:

TK 111: 180.000

TK 112: 1.042.000

TK 131:(dư nợ): 300.000 K1: 120.000; K2: 180.000) TK 141: 60.000 Ơ Tám: 40.000; B.Bích: 20.000)

TK 152: 660.000 VLC M: 500.000 (SL: 25.000 kg, ĐG: 20) VLP N: 160.000 (SL: 2.500 kg; ĐG: 64) TK 156: 840.000 Trong đó:

H1: 600.000; số lượng: 40.000 kg, ĐG: 15 H2: 240.000; SL: 6.000 cái, ĐG:40

TK 153 (C) 48.000 SL: 160 chiếc, ĐG: 300 TK 154: 32.000 (SP A: 18.000; SPB: 14.000)

TK 155

upload 123doc.net

400 (SPA: 78.400: SL: 280SP; ĐG: 280 (SP B: 40.000: SL: 500SP; ĐG: 80 TK 331(dư nợ) -S3 180.000

TK 211: 4.680.000

TK 214 (980.000)

TK 311 260.000

TK 341 450.000

TK 331(dư có) 340.000 S1: 180.000; S2: 160.000)

TK 333 60.000

TK 414 110.000

TK 415 60.000

TK 353(2) 46.000

TK 441: 298.000

TK 421: 280.000

TK 411 5.256.400

II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm N:

1 Mua ngun vật liệu M cơng ty S3 theo hoá đơn GTGT số 00030 ngày 1/12: đơn giá mua chưa thuế 19,4/kg, số lượng 10.000 kg, thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa tốn cho cơng ty S3 Nguyên vật liệu M nhập kho đủ theo PNK số 120 ngày 1/12

2 Mua nguyên vật liệu phụ N công ty S1 theo hoá đơn GTGT số 50 ngày 4/12: đơn giá mua chưa thuế 66/kg, số lượng 650 kg, thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa tốn cho cơng ty S1 Nguyên vật liệu phụ N nhập kho đủ theo PNK số 121 ngày 4/12

3 Phiếu xuất kho số 90 ngày 8/12 xuất kho nguyên vật liệu M để sản xuất sản phẩm A: số lượng 15.000 kg, sản xuất sản phẩm B: số lượng 8.000 kg

4 Phiếu xuất kho 91 ngày 10/12 xuất kho nguyên vật liệu phụ N để sản xuất sản phẩm A: số lượng 1.200 kg; cho nhu cầu quản lý phân xưởng 1: 150 kg; sản xuất SP B: số lượng xuất kho 800 kg; cho nhu cầu quản lý phân xưởng 2: 100 kg

5 Mua hàng H1 công ty S2 (Địa chỉ: số 340 đường Đà Nẵng, thành phố Hải Phòng, Mã số thuế: 0400425627, Số tài khoản: 2514523 Ngân hàng: Á Châu Hải Phòng), hoá đơn GTGT số 00010 ngày 13/12 đơn giá mua chưa thuế 15,4/kg, số lượng 25.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa tốn cho cơng ty S2, hàng H1 nhập kho đủ theo PNK số 122 ngày 13/12

6 Nhận bảng kê ngày 14/12 ngân hàng:

(4)

- Trả nợ công ty S2: 100.000, giấy báo Nợ số 86

7 Phiếu xuất kho số 92 ngày 14/12 xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K2 số lượng 3.500 cái, đơn giá chưa thuế 48/cái, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số 102 ngày 14/12, khách hàng K2 chưa toán

8 Phiếu xuất kho số 93 ngày 15/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K1 Số lượng 26.000 kg, đơn giá bán chưa thuế 18/kg, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số 103 ngày 15/12 Chi phí vận chuyển th ngồi, theo hóa đơn vận chuyển số 40 ngày 15/12 số tiền 1.540 (gồm thuế GTGT 10%) Đã toán tiền mặt theo phiếu chi số 262 ngày 15/12

9 Nhận bảng kê ngân hàng ngày 15/12:

- Trả nợ công ty S2: 150.000, giấy báo Nợ số 97

- Thanh toán ngân sách nhà nước: 50.000 giấy báo Nợ số 98

10 Phiếu xuất kho số 94 ngày 17/12 xuất kho dụng cụ C (loại phân bổ lần) để sử dụng cho phân xưởng sản xuất số 30 chiếc; cho phân xưởng sản xuất số 25

11 Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương tháng 12/N cho phận sau: - Công nhân sản xuất PX1: 90.000 - Nhân viên quản lý PX1: 7.000 - Công nhân sản xuất PX2: 60.000 - Nhân viên quản lý PX2: 5.000 - Nhân viên bán hàng: 9.000 - Nhân viên QLDN: 12.000 12 Trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định

13 Bảng tính phân bổ khấu hao tháng 12/N: Tổng số tiền khấu hao: 31.700 - Trong đó:

+ Phân bổ cho PXSX số 1: 7.500 + Phân bổ cho PXSX số 2: 6.200

+ Phân bổ cho phận bán hàng: 6.000 + Phân bổ cho phận văn phòng: 12.000

14 Phiếu nhập kho thành phẩm số 122 ngày 26/12 nhập kho 1.600 thành phẩm A từ phân xưởng 1, nhập kho 3.200 thành phẩm B từ phân xưởng

15 Phiếu xuất kho số 95 ngày 28/12 xuất kho thành phẩm A bán cho cơng ty K2 theo hố đơn GTGT số 111 ngày 29/12: đơn giá chưa thuế GTGT 10% 330/sản phẩm; số lượng 1.400 sản phẩm Công ty K2 chưa toán

16 Phiếu xuất kho số 96 ngày 28/12 xuất kho thành phẩm B bán cho cơng ty K1 theo hố đơn GTGT số 112 ngày 29/12, đơn giá chưa có thuế GTGT 10% 110/sản phẩm Số lượng 2.800 sản phẩm Công ty K1 chưa toán

17 Nhận bảng kê ngân hàng:

- Cơng ty K1 tốn nợ: 300.000, theo giấy báo Có số 98 ngày 29/12 - Cơng ty K2 tốn nợ: 250.000, theo giấy báo Có số 109 ngày 29/12 18 Các phiếu kế toán thực cuối kỳ

- Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ - Tính giá thành sản phẩm hồn thành

- Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ

- Tính chi phí thuế TNDN tạm phải nộp 25% lợi nhuận trước thuế - Xác định kết kinh doanh

Biết rằng:

- Chi phí mua hàng kết chuyển hết cho hàng hoá tiêu thụ kỳ

- Sản phẩm dở dang cuối kỳ đánh giá theo phương pháp chi phí NVL trực tiếp, VLP bỏ từ đầu vào trình sản xuất

- Biên đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ PX 1: 400 SPA; PX2; 800 SP B Yêu cầu:

1 Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ số 3, 5, (1đ) Vào sổ nhật ký chung (3 đ)

3 Vào sổ chi tiết chi phí SXKD (TK 621, 622, 627, 154) (2 đ)

(5)

Bài

Tên doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Hồng Hà Địa chỉ: Số 25- Trần Hưng Đạo- Hà Nội Mã số thuế: 0102432169

Số tài khoản: 1100013583

Tại: Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam

Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung (đơn vị không sử dụng sổ nhật ký đặc biệt) Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu Tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Trong tháng 10 năm N có tài liệu sau: (Đơn vị tính: VNĐ) I Số dư đầu tháng

* TK 111: 200.000.000 * TK 112: 12.000.000.000 * TK 152: 340.300.000

- Nguyên vật liệu chính: 332.500.000

+ Vải kaki: Số lượng: 2.000m Đơn giá: 80.000đ/m + Vải thô: Số lượng: 2.500m Đơn giá: 45.000đ/m + Vải trần: Số lượng: 1.000m Đơn giá: 60.000đ/m - Nguyên vật liệu phụ: 7.800.000

+ Chỉ may: Số lượng: 1.300 cuộn Đơn giá: 6.000đ/cuộn * TK 153: 3.000.000

- Kim: Số lượng: 500 hộp Đơn giá: 2.000đ/hộp - Kéo: Số lượng: 100 Đơn giá: 20.000đ/chiếc * TK 154: 23.700.000

Trong đó:

- Quần kaki: 5.500.000 - Quần thô: 6.200.000 - Áo trần: 12.000.000 * TK 155: 315.000.000đ

Quần kaki: Số lượng: 1.200 z: 150.000đ/chiếc Quần thô: Số lượng: 1.000 z: 81.000đ/chiếc Áo bông: Số lượng: 500 z: 108.000đ/chiếc * TK211: 5.125.000.000

(6)

* TK 311: 3.567.000.000 * TK 331: 404.000.000 * TK 411: 11.782.000.000 * TK414: 495.000.000 * TK 421: 225.000.000 II Số phát sinh tháng

1 Ngày 2/10, chị Hồ Thanh Thúy (phòng kế hoạch) mua 3.000m vải kaki nhập kho theo hóa đơn GTGT số 000521, đơn giá mua chưa thuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả Công ty Thành Đạt (địa 135 - Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội, MST: 0122345897) Chi phí vận chuyển hàng kho toán tiền mặt 300.000đ theo phiếu chi số 01 Phiếu nhập kho số 02

2 Ngày 2/10, anh Lương Thanh Bằng mua 1.000m vải nhập kho đủ từ Công ty Hương Sen (địa 126 - Nguyễn Chí Thanh - Hà Nội, MST: 0122323456) theo hóa đơn GTGT số 005467, đơn giá mua chưa thuế: 61.000đ/m, thuế GTGT 10%, toán theo giấy báo nợ số ngày 3/10 Phiếu nhập kho số 03

3 Phiếu xuất kho số 05 ngày 4/10 xuất kho 4.000m vải kaki để may quần kaki, 2.000m vải thô để may quần thô, 1.500m vải trần để may áo

4 Phiếu xuất kho số 06 ngày 5/10, xuất kho 1.000 cuộn may để may quần áo, 100 hộp kim may dùng cho sản xuất

5 Phiếu xuất kho số 07 ngày 7/10 xuất gửi bán cho đại lý Phương Lan 500 quần kaki theo HĐGTGT số 972, đơn giá bán chưa thuế: 250.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%

6 Ngày 9/10, tính lương cho cơng nhân may quần kaki 105.000.000đ, công nhân may quần thô: 51.000.000đ, công nhân may áo bông: 48.000.000đ, phận quản lý phân xưởng: 20.000.000đ, phận bán hàng: 15.000.000đ, phận QLDN: 17.000.000đ

7 Ngày 9/10, trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định

8 Ngày 15/10,tính khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất 50.000.000 đ, phận bán hàng 5.000.000 đ, phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000 đ

(7)

12 Ngày 22/10, khách hàng trả lại quần kaki bán ngày 20/10 Số lại khách hàng toán chuyển khoản, nhận giấy báo có số 15 ngày 22/10 Hàng trả lại nhập kho theo PNK 05

13 Ngày 28/10, hóa đơn GTGT số 001234 cơng ty điện lực cung cấp, tiền điện phải trả theo giá chưa thuế GTGT: 6.500.000đ, thuế GTGT 10% Trong dùng cho sản xuất 4.000.000đ, dùng cho bán hàng 1.000.000đ, quản lý doanh nghiệp: 1.500.000đ

14 Xác định kết kinh doanh, kết chuyển lãi (biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%) 15 Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ tháng

Yêu cầu:

1 Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1,2(1điểm)

2 Tính giá thành sản phẩm biết chi phí sản xuất chung chi phí nguyên vật liệu phụ phân bổ theo số lượng sản phẩm hoàn thành Cuối kì cịn 20 sản phẩm quần kaki dở chưa hồn thành(1 điểm) Vào sổ chi tiết vật liệu (2điểm)

4 Vào sổ nhật ký chung (3 điểm)

5 Vào sổ tài khoản loại 1,loại 5(2 điểm)

6 Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh (1điểm)

Bài 4:

Doanh nghiệp Đại Phát (Địa chỉ: Cổ nhuế - Từ Liêm – Hà Nội; MST: 0101235567 )có phân xưởng, phân xưởng I sản xuất SPA, phân xưởng II sản xuất SPB Có tài liệu hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 12/N sau: (ĐVT: 1.000đ)

I Số dư đầu tháng 12/N tài khoản sau:

TK 111 800.000 TK 311 294.000

TK 112 12.000.000 TK 333 200.000

TK 121 200.000 TK 338 88.000

TK 131 (Dư nợ) (C.ty X) 320.000 TK 131(Dư có) (C.ty Z) 500.000 TK 331 (Dư nợ) (C.Ty C) 200.000 TK 331 (Dư có) (C.ty D) 198.000

TK 152 1.500.000 TK 411 14.666.000

TK 153 12.000 TK 414 1.050.000

TK 154 (SP A dở dang) 92.000 TK 415 200.000 TK 155

- SP A: số lượng: 300; số tiền: 600.000

- SP B: số lượng: 700; số tiền: 110.000

710.000 TK 421 3.658.000

TK 211 8.000.000 TK 353 780.000

TK 214 1.200.000 TK 441 1.000.000

(8)

1 Ngày 02/12 (Hóa đơn GTGT số 30): Mua công cụ dụng cụ công ty C1 Giá mua chưa có thuế 20.000, thuế GTGT 10%: toán tiền mặt (Phiếu chi số 200) Số công cụ chuyển thẳng xuống cho phân xưởng I 12.000, phân xưởng II 8.000 Số công cụ sử dụng vòng tháng

2 Ngày 05/12 (Hoá đơn GTGT số 50): Mua vật liệu phụ công ty A trị giá chưa cã thuế 15.000, thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa toán Số vật liệu chuyển thẳng cho PXI 8.000, phân xưởng II 4.000 Số lại nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01

3 Ngày 06/12 (PXK số 106): Xuất kho bán 300 sản phẩm A cho công ty X (địa chỉ: Thành phố Ninh Bình, MST: 1010785623) Giá bán chưa có thuế GTGT 290/1 sản phẩm (Hoá đơn GTGT số 60 ngày 6/12) Tiền bán hàng thu tiền mặt 40.000 (phiếu thu số 116), số cịn lại cơng ty X nhận nợ Người nộp tiền Nguyễn Văn Nam

4 Ngµy 07/12 (PXK số 107 ): Xuất kho gửi bán 350 sản phẩm B cho cơng ty Y Giá bán chưa có thuế 220/1 sản phẩm, thuế GTGT 10% Chi phí gửi hàng, trả hộ cho công ty Y tiền mặt 1.650 (Phiếu chi số 202)

5 Ngày 8/12 (PXK 108): Xuất kho nguyên vật liệu cho phân xưởng I để sản xuất SP A 850.000, cho phân xưởng II để sản xuất SP B 620.000

6 Ngày 9/12 (PXK số 109): Xuất kho vật liệu phụ cho PXI sản xuất SPA 25.000, cho PXII để sản xuất SPB 15.000

7 Ngày 10/12 (GBC 85): Công ty X tốn số tiền cịn lại cđa l« hµng ngµy 06/12 sau trõ 1% chiÕt khÊu to¸n

8 Ngày 13/12 (PXK số 110): Xuất kho công cụ dông cô sử dụng phận văn phòng: 2.000, dùng cho bán hàng 3.000, dùng cho PXI: 1.500, phân xưởng II: 1.000 (loại phân bổ lần)

9 Ngày 15/12 (Giấy báo Nợ số 87): Chuyển trả tiền mua hàng tháng trước cho Công ty D sau trừ 1% chiết khấu toán trả sớm trước thời hạn

10 Tính lương phải trả tháng 12/N cho phận sau: - Công nhân SXPXI: 60.000

- Công nhân SXSPII: 38.000 - Công nhân QLPXI: 15.000 - Công nhân QLPXII: 12.000 - Nhân viên bán hàng: 18.000

- Nhân viên phận văn phịng: 20.000

11 Trích khoản tính theo lương theo tỷ lệ quy định 32,5% doanh nghiệp tính vào chi phí SXKD: 23%; trừ vào thu nhập người lao động: 9,5%

12 Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/N: - Phân bổ cho PXSX số 1: 20.000

- Phân bổ cho PXSX số 2: 16.000

- Phân bổ cho phận bán hàng: 12.000 - Phân bổ cho phận văn phòng: 15.000

(9)

14 Ngày 25/12 (PXK 111): Xuất kho 2.200 sản phẩm A: 1.200 sản phẩm B bán trực tiếp cho công ty Z, giá bán chưa có thuế 295/1sản phẩm A, 235/1 sản phẩm B Chiết khấu thương mại 2%, thuế GTGT 10% Tiền mua hàng cơng ty Z chưa tốn (Hoá đơn GTGT số 90)

15 Ngày 30/12 (Phiếu thu số 120): Cơng ty Y tốn tiền cho lơ hàng gửi bán ngày 07/12 chi phí trả hộ tiền mặt

16 Ngày 31/12 (Giấy báo Có số 105): Cơng ty Z tốn tiền lô hàng ngày 25/12

17 Kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết kinh doanh biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%

Yêu cầu:

1 Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ (1đ) LËp thỴ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ (2) Ghi sổ nhật ký chung (3đ)

4 Ghi sổ tài khoản 511, 515, 632, 911 (2đ) Lập báo cáo kết qủa kinh doanh (2đ)

Biết rằng:

- Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kª khai thêng xuyªn

- Cơng ty tính trị giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Bài 5:

Công ty TNHH Thương mại Tân Phát có tài liệu tháng năm N sau: I Số dư đầu kỳ tài khoản

Số hiệu TK Tên TK Đầu kỳ

Cấp Cấp Nợ có

111 Tiền mặt

1111 Tiền Việt Nam 980.782.050

112 Tiền gửi ngân hang

1121 Tiền Việt Nam

1121.01 Tại ngân hàng nông nghiệp 100.220.000

1121.02 Tại ngân hàng BIDV 156.740.383

131 Phải thu khách hang

Chi tiết Công ty TNHH Tân hịa 30.510.000 Cơng ty cổ phần Huệ hoa 50.486.250

156 Hàng hóa

Chi tiết Điện thoại SAMSUNG E8; SL: 20 100.843.637 Tivi LG 19 inches; số lượng 10 24.400.000

211 Tài sản cố định 1.022.000.000

214 Hao mòn TSCĐ 477.500.000

311 Vay ngắn hạn

311.01 Ngân hàng VIETCOMBANK 200.000.000

331 Phải trả cho người bán

Chi tiết Công ty TNHH Hồng Hà 100.200.000

Công ty TNHH Hà Liên 80.900.000

(10)

33311 Thuế GTGT đầu phải nộp 12.834.091

411 Nguồn vốn kinh doanh

4111 Vốn đầu tư CSH 1.594.548.229

II Trong tháng 04/N có những nghiệp vụ phát sinh sau:

1 Ngày 03/04/N, Nhập kho số PNK01 theo Hóa đơn GTGT số 01245, ký hiệu AB/N, ngày 02/04/N Công ty TNHH Hồng Hà (VAT: 10%; chưa toán)

Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 2.700.000 (đ/cái) Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 8.990.000 (đ/cái) Ngày 04/04/N, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà (PXK01)

Tivi LG 21inches SL: 02

3 Ngày 05/04/N Nhập kho số PNK02 (chưa tốn) Cơng ty Cổ phần Tân Văn , thuế GTGT: 10%)

Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (đ/cái) Điện thoại NOKIA N7 SL: 10 ĐG: 5.600.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 8.590.000 (đ/cái) Hóa đơn GTGT số 01246, ký hiệu AC/N, ngày 03/04/N

4.Ngày 06/04/N, Phiếu xuất kho số 02 xuất bán trực tiếp cho khách hàng chiếcTivi LG 21inches , Tivi LG 29 inches, Tivi LG 19 inches với giá bán thể hóa đơn bán hàng số BHĐ01; ký hiệu BH0001 cho Công ty TNHH Tiến Đạt ( Thuế GTGT: 10%; chưa thu tiền)

Tivi LG 21inches SL: 08 ĐG: 3.200.000 (đ/cái) Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 9.300.000 (đ/cái) Tivi LG 19 inches SL: 06 ĐG: 3.000.000 (đ/cái)

5 Ngày 8/4/N, Nhập kho số PNK (chưa toán) Cty TNHH Lan Tân giá mua chưa thuế GTGT 10%

Tủ lạnh Toshiba 60 lít SL: 12 ĐG: 3.700.000 (đ/cái) Tủ lạnh Toshiba 110 lít SL: 14 ĐG: 6.900.000 (đ/cái) Hóa đơn GTGT số 01247, ký hiệu AC/N, ngày 07/01/N

6 Ngày 10/4/N, PXK số 03 xuất bán trực tiếp 10 Điện thoại NOKIA N6, Điện thoại NOKIA N7, Điện thoại SAMSUNG E8, Điện thoại SAMSUNG D9 với giá bán thể hóa đơn bán hàng số BHĐ02; ký hiệu BH0002 cho Công ty TNHH Trà Anh (Thuế GTGT:10%; chưa thu tiền)

Điện thoại NOKIA N6 SL: 10 ĐG: 4.800.000 (đ/cái) Điện thoại NOKIA N7 SL: 06 ĐG: 6.300.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 08 ĐG: 4.410.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 9.390.000 (đ/cái)

7 Ngày 15/04/N, PXK số 04, xuất bán trực tiếp 10 Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít, Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít với giá bán thể hóa đơn bán hàng số BHĐ03 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty Cổ phần Hoa Nam

Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 10 ĐG: 4.300.000 (đ/cái) Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 09 ĐG: 7.500.000 (đ/cái) Ngày 16/04/N, công ty TNHH Trà Anh trả lại hàng theo PNK 04

Điện thoại NOKIA N6 SL: 02

9 Ngày 16/04/N, PXK số 05, xuất bán trực tiếp 10 Điện thoại NOKIA N6, 25 Điện thoại SAMSUNG E8 với giá bán thể hóa đơn bán hàng số BHĐ04 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty TNHH Tân hòa:

Điện thoại NOKIA N6 SL: 10 ĐG: 4.800.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 25 ĐG: 4.410.000 (đ/cái)

(11)

11 Ngày 18/04/N: GBN số 11 toán tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH Hồng Hà theo hóa đơn ngày 03/04/N sau trừ số hàng trả lại Số tiền: 102.872.000 (đ)

12 Ngày 19/04/N GBN số 12 tốn tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH Tân Văn theo hóa đơn ngày 05/04/N Số tiền: 273.009.000 (đ)

13 Ngày 24/04/N phiếu chi PC02 thánh toán tiền điện tháng 03/N Số tiền: 1.560.000 (đ) (chưa thuế GTGT: 10%)

14 Ngày 25/04/N GBC 01 thu tiền bán hàng Công ty TNHH Tiến Đạt theo hóa đơn bán hàng ngày 06/04/N Số tiền: 129.800.000 (đ)

15 Ngày 27/04/N GBC 02 tiền bán hàng Cơng ty TNHH Trà Anh theo hóa đơn bán hàng ngày 10/04/N sau trừ số tiền hàng bán bị trả lại

16 Ngày 28/04/N Giấy báo Có số BC03 Ngân hàng Nông nghiệp, Công ty Cổ phần Hoa Nam tốn tiền hàng theo hóa đơn bán hàng ngày 15/04/N

17.Ngày 29/04/N tính tiền lương công nhân viên tháng 04 số tiền: 10.000.000 (đ), phận bán hàng 6.000.000 đ; phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000 đ khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định (23% tính vào chi phí, 9,5% trừ vào lương người lao động)

18 Ngày 29/04/N Khấu hao TSCĐ tháng 9.000.000 đ cho bán hàng 6.000.000 đ, cho quản lý doanh nghiệp 3.000.000 đ

III YÊU CẦU:

1 Lập phiếu chứng từ nghiệp vụ số 1, 6.(1điểm) Lập sổ chi tiết vật tư hàng hoá (2điểm) 3.Ghi sổ nhật ký chung (3điểm)

4 Vào sổ cỏi tài khoản cú số hiệu bắt đầu 1, 2, 3, 4.(3điểm) Lập bảng cân đối kế toỏn thỏng 4/N (1điểm)

(Biết công ty tính giá hàng hố xuất kho theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ, hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,

sử dụng hệ thống tài khoản theo QĐ15/BTC2006.) Tài liệu bổ sung:

Công ty Tân Phát: địa chỉ: 21A Minh Khai Hà Nội, MST: 002346 Công ty Hồng Hà: địa chỉ: 45 Mai Dịch Hà Nội, MST: 0924526 Công tyTrà Anh: địa chỉ: 27 Phương Mai Hà Nội, MST: 0042856 Bài 6:

Tên doanh nghiệp : Doanh nghiệp X

Địa : Số 50 - Ngơ Quyền - TP Hải Phịng Mã số thuế : 0202796010

Số tài khoản : 714345413421

Tại : Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hải phịng Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung

Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

I Số dư đầu tháng số tài khoản tháng 3/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) TK 131:

Chi tiết: Dư Nợ TK 131:

(12)

- TK 131 công ty K3 (K3): 500.000 TK 331:

Chi tiết: Dư Nợ TK 331:

- TK 331 doanh nghiệp B1 (B1): 300.000 - TK 331 doanh nghiệp B2 (B2): 200.000 Dư Có TK 331

- TK 331 doanh nghiệp B3 (B3): 800.000

TK 152: 750.000 (Số lượng tồn kho: 10.000kg, đơn giá: 75) II Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh sau:

1 Nhận giấy báo Có số 90 ngày 2/3 số tiền K1 toán nợ 200.000 Mua VL B1 theo hoá đơn GTGT số 32 ngày 3/3:

Giá mua chưa thuế 4.000kg 72 288.000

Thuế GTGT 10% 28.800

Tổng giá toán 316.800

Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, cịn lại chưa tốn Chi phí vận chuyển TM theo phiếu chi số 110 hoá đơn vận chuyển thuế GTGT 5% 3.024 VL nhập kho đủ theo PNK số 80

3 Phiếu xuất kho thành phẩm số 50 bán trực tiếp cho K3, GV 200.000, hoá đơn GTGT số 200 ngày 5/3:

Giá bán chưa thuế 250.000

Tổng giá toán 275.000 K3 trừ vào số tiền ứng trước

4 Thanh lý TSCĐ phận bán hàng nguyên giá 50.000 hao mòn 40.000 Thu lý theo giấy báo Có số 53 ngày 7/3 số tiền 11.000 hoá đơn GTGT số 201 (thuế GTGT 10%) Chi phí lý tiền mặt phiếu chi số 111 ngày 7/3 2.000

5 Phiếu xuất kho số 25 ngày 10/3 xuất kho vật liệu: 5.000kg cho SXSP, 1.000kg dùng chung phân xưởng, 1.000kg cho bán hàng, 500kg cho QLDN

6 Mua vật liệu B2 theo hoá đơn GTGT số 99 ngày 12/3

Giá mua chưa thuế 20.000kg 73 1.460.000

Thuế GTGT 10% 146.000

Tổng giá toán 1.606.000

DN toán cho B2 50% TM phiếu chi số 112 hưởng chiết khấu toán 2% trừ vào số phải trả VL nhập kho đủ tho PNK số 81

7 Vay Ngắn hạn trả nợ B3 50% số phải trả theo hợp đồng vay số 20 ngày 14/3

8 Hàng gửi bán kỳ trước K2 chấp nhận, hoá đơn GTGT số 202 ngày 15/3 tổng giá thuế GTGT 10% 220.000, biết giá vốn 150.000

9 Phiếu xuất kho số 26 ngày 17/3 xuất kho vật liệu: 10.000kg để SXSP, 2.000kg góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt, trị giá vốn góp xác định 150.000

10 Nhận bảng kê số 85 ngày 22/3 NH: - K1 toán nợ: 50.000

(13)

11 Một số VL mua NV phẩm chất, B1 chấp nhận giảm giá cho doanh nghiệp 5% theo hoá đơn số 18 ngày 22/3 trừ vào nợ phải trả

12 Trả nợ B3 số thành phẩm theo phiếu xuất kho số 51, giá vốn 100.000, giá toán theo hoá đơn GTGT số 203 ngày 24/3 (cả thuế GTGT 10%) 132.000

13 Mua vật liệu B3 theo hoá đơn GTGT số 108 ngày 25/3: Giá mua chưa thuế 5.000kg 75 375.000

Tổng giá toán 412.500

Chưa toán tiền cho B3 Chi phí vận chuyển chưa tốn theo hố đơn số 45 5.095 SL nhập kho theo phiếu nhập kho số 82 4.950kg, số thiếu chưa xác định nguyên nhân chờ xử lý

14 K2 toán tiền cho lô hàng mua NV8 chuyển khoản theo GBC số 345 ngày 26/3 sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

15 K1 trả nợ cho DN thiết bị sản xuất giá trị 500.000 thuế GTGT TSCĐ 10% theo hoá đơn GTGT số 26 ngày 27/3

Yêu cầu:

1 Lập chứng từ nghiệp vụ 2, (1 điểm)

2 Vào sổ chi tiết toán khách hàng, sổ chi tiết toán với người bán (3 điểm) Lập bảng tổng hợp toán với khách hàng, người bán (1 điểm)

4 Ghi sổ Nhật ký chung (3 điểm)

5 Vào Sổ TK 131, 331, 152, 133 (2 điểm) TÀI LIỆU BỔ SUNG:

- Doanh nghiệp B1 (Địa chỉ: 150 Phan Đăng Lưu - TP Hải Phòng, MST: 0200673627, Số tài khoản 01000999123)

- Công ty K3 (Địa chỉ: KCN Đình Phong - TP Hải Phịng, MTS: 0589011114, Số tải khoản: 711A4427842)

Bài 7:

Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ phần thực phẩm Hải Châu

Địa : Số 51- Phan Đăng Lưu, Kiến An, TP Hải PHòng Mã số thuế : 0202796010

Số tài khoản : 714345413421

Tại : Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hải phòng Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung

Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

(14)

Nguyên vật liệu tồn kho 120.000 (SL: 12.000kg)

Quỹ khen thưởng, phúc lợi 45.000

Tiền mặt quỹ 150.000 Hàng gửi bán 95.000

Tiền gửi ngân hàng 230.000 Quỹ đầu tư phát triển 250.000 Chi phí sản xuất dở dang

Phải trả người bán

10.000 115.000

Lợi nhuận chưa phân phối Hao mòn TSCĐ

150.000 75.000 Nguồn vốn kinh doanh 1.750.000 Quỹ dự phòng tài 30.000 Cơng cụ, dụng cụ tồn kho 28.000 Đặt trước cho người bán 65.000

Hàng hoá tồn kho 62.000

II Trong tháng 01/N có nghiệp vụ phát sinh (Đơn vị tính: 1.000đ):

1 Ngày 03/01 (PNK số 01): Mua 2500kg nguyên vật liệu Công ty Z nhập kho Tổng giá toán 42.900 (đã bao gồm 10 % thuế GTGT) cha tr¶ tiÒn cho người bán Nguyên vật liệu nhập kho kiểm kê phát thiếu 62,5kg chưa rõ nguyên nhân

- Chi phí vận chuyển số nguyên vật liệu 1.100 chi tiền mặt (phiếu chi số 01), thuế GTGT 10%

2 Ngày 05/01: Mua công cụ, dụng cụ xuất dùng cho phận sản xuất, tổng giá tốn theo hóa đơn số 000535 11.000 (đã có 10% thuế GTGT), chưa tốn cho người bán Cơng cụ phân bổ 10 tháng

3 Ngày 06/01(PXK số 01 ): Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm: 5.500kg, cho quản lý phân xưởng: 750kg

4 Ngày 06/01(PNK 02): Công ty Z chuyển trả số nguyên vật liệu thiếu, nhập kho đủ Ngày 10/01 (Giấy báo Nợ 1010): Trả tiền mua nguyên liệu ngày 03/01 cho Công ty Z sau trừ 1% chiết khấu toán trả sớm

6 Ngày 10/01: Mua dây chuyền sản xuất Công ty G, giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000 (hóa đơn số 004568) chưa tốn Chi phí lắp đặt chạy thử: 2.200 (bao gồm thuế GTGT 10%) toán tiền mặt (phiếu chi số 02) Dây chuyền đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển

7 Ngày 15/1: Nhận máy phát điện thuê doanh nghiệp D Theo hợp đồng giá trị tài sản 50.000, thời gian thuê tháng, toàn tiền thuê thuế GTGT 10% 6.600 toán tiền mặt (PhiÕu chi sè 03) nhận tài sản Bên cho thuê xuất trả hóa đơn GTGT cho bên th theo th¸ng

8 Ngày 16/01: Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất tháng 12.000 Ngày 20/01: tính tiền lương phải trả:

(15)

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000 - Bộ phận bán hàng: 5.000

10 Ngày 20/01: Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hành

11 Ngày 26/01: Nhận hóa đơn tiền điện số 005623: Giá chưa có thuế 6.100, thuế GTGT 10% phân bổ cho phận sử dụng:

- Phân xưởng sản xuất: 3.500 - Bộ phận quản lý DN: 1.100 - Bộ phận bán hàng: 1.500 Số tiền chưa toán

12 Ngày 30/01: phân xưởng sản xuất hoàn thành 500 sản phẩm A (biết cuối kỳ khơng có sản phẩm dở dang) đó:

- Bán trực tiếp 100 sản phẩm A phân xưởng không qua nhập kho cho công ty X (Người nhận hàng: Nguyễn Thế Anh, địa chỉ: 150 - Hồng Văn Thụ - Hải Phịng; MST: 010101541) Giỏ bỏn cha có thu GTGT 10% 300/1 sản phẩm (Húa n s 000576) Khách hàng ó toỏn tiền mặt (Phiếu thu số 01) nên hưởng chiết khấu toán 1% tổng giá tốn

- Nhập kho 400 sản phẩm hồn thành (PNK số 03)

13 Ngày 31/01 (PXK số 02): xuất 300 thành phẩm A gửi bán cho Công ty M Giá bán cha có thuế GTGT 10% 310/1 s¶n phÈm

14 Cơng ty M chuyển khoản tốn tiền lơ hàng gửi bán ngày 31/01 sau trừ hoa hồng 5%, thuế GTGT 10% (đã có Giấy báo Có 121)

15 Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh III Yờu cầu:

1 Lập chứng từ nghiệp vụ 12 (1 điểm)

2 Lập thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ (1 điểm) Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)

4 Ghi sổ TK 152, 133, 154, 112, 155, 333 (3 điểm)

5 Lập Bảng đối chiếu số phát sinh tháng 1/N doanh nghiệp (2 điểm) Tài liệu bổ sung:

1 Công ty M:

Địa chỉ: Số 13/23 Điện Biên Phủ - Ngơ Quyền – Hải Phịng Mã số thuế: 00200668041

Số tài khoản: 7100023456; 2 Công ty X:

(16)

Số tài khoản: 710000790801 Bài 8:

Tên doanh nghiệp : COSEVCO

Địa : Số 51 - Trần Quang Khải - Hà Nội

Mã số thuế : 0102061453

Số tài khoản : 7100013421

Tại : Ngân hàng công thương Việt Nam Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung

Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Đánh giá sản phẩm dở theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp sử dụng hố đơn GTGT có số sêri AK/2010C I Số dư đầu năm N TK sau: (Đơn vị: 1.000 Đồng)

TK 111 80.000 TK 214 50.000

TK 112 100.000 TK 311 150.000

TK 131 - Công ty Thành Hưng

( Dư nợ) 150.000 TK 331- Công ty Vinh Hạnh 200.000

TK 131 - Cửa hàng số (Dư có) 30.000 TK 331-ứng trước cho Đại Kim 30.000

TK 1381 1.000 TK 3331 12.000

TK 1388 5.000 TK 3334

TK 141- Mạnh 10.000 TK 338

TK 141- Hải 5.000

TK 152 (hạt nhựa PVC: 200.000kg) 200.000 TK 411 600.000

TK 154 60.000 TK 421 64.000

TK 155 (2.000 đôi) 90.000 TK 353 30.000

TK 211 500.000 TK 441 95.000

Các khoản nợ toán doanh nghiệp khoản nợ ngắn hạn II Trong tháng 1/N, Doanh nghiệp có nghiệp vụ phát sinh sau đây:

1 Ngày 03/01 (Phiếu thu số 01): Công ty TNHH Thành Hưng trả nợ 60.000 (địa chỉ: 33 Nguyễn Đức Cảnh - Hồng Bàng - Hải Phòng); người nhận: Đỗ Thị Hạ Du

2 Ngày 03/01 (PNK số 01): Nhập kho 30.000Kg hạt nhựa PVC Công ty Đại Kim, đơn giá mua chưa có thuÕ GTGT 10% 1/kg (người nhập: Thủ kho Nguyễn Hà Phương) Sau trừ vào khoản tiền ứng trước cho Đại Kim, số tiền thiếu doanh nghiệp trả sau Người giao hàng: Trần Văn Cường

(17)

(đã gồm thuế GTGT 5%), người nhận tiền: Đặng Thị Như Nghĩa - Công ty TNHH vận tải Vạn Xuân (Địa 322 - Hoàng Quốc Việt - Kiến An - Hải Phòng)

4 Ngày 04/01 (PXK số 01): Xuất 100.000 Kg hạt nhựa PVC để sản xuất dép nhựa Người nhận: Trần Văn Linh - Quản đốc phân xưởng

5 Ngày 07/01 (Phiếu chi 02): Tạm ứng tiền công tác cho anh Nguyễn Hùng Mạnh – Phòng Kế hoạch số tiền 2.500

6 Ngày 08/01 (Phiếu thu số 02): Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 25.000

7 Ngày 09/01 (PXK số 02): Doanh nghiệp xuất kho bỏn 1.000 đụi dộp nhựa cho Nguyễn Thị An (cửa hàng số 5, Km số Gia Lõm – Hà Nội, MST: 0400876543) theo hoỏ đơn GTGT số 555, giỏ bỏn chưa cú GTGT 50/đôi, thuế GTGT 10% Người mua chưa trả tiền

8 Ngày 09/01 (PXK số 03): Xuất kho bỏn 500 đụi dộp nhựa cho Cụng ty TNHH Thành Hưng (địa chỉ: 33- Nguyễn Đức Cảnh - Hồng Bàng - Hải Phũng, MST: 0200123456) theo húa đơn GTGT 556: Giỏ bỏn chưa cú GTGT 55/đôi, thuế GTGT phải nộp 10% Người nhận hàng: Phạm Thị Thu

9 Ngày 30/01, Doanh nghiệp tính lương phải trả cho: - Công nhân sản xuất: 10.000

- Nhân viên phân xưởng: 4.000 - Nhân viên quản lý: 5.000 - Nhân viên bán hàng: 6.000

10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định hành Ngày 30/01, trích khấu hao TSCĐ 13.100 đó:

+ Phân xưởng: 8.100 + Bộ phận quản lý: 4.000 + Bộ phận bán hàng: 1.000

2 Kết chuyển chi phí sản xuất cuối kỳ

3 Ngày 30/01(PNK số 02): Hoàn thành nhp kho 4.000 ụi dộp nha, 1.000 sản phảm làm dở Ngi nhp hng: Nguyn Th Liªn - tổ trưởng tổ sản xuất

4 Ngày 30/1 (PXK số 04): Xuất 2.000 đôi dép bán cho Cơng ty K Giá bán cha có thuế 54/đơi, thuế GTGT 10% Cơng ty K chuyển khoản tốn đủ (Đã có giấy báo Có)

5 Cơng ty K chuyển trả lại 300 sản phẩm không quy cách Công ty nhận lại hàng (PNK số 03) toán tiền mặt (Phiếu chi số 03)

6 Kết chuyển khoản doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh III Yêu cầu:

(18)

- Lập phiếu nhập kho: nghiệp vụ - Lập HĐGTGT: nghiệp vụ

Lập thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ (1 điểm) Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)

Ghi sổ tài khoản 152; 133; 111; 154; 142; 112 (3 điểm) Lập bảng đối chiếu số phát sinh tháng (2 điểm)

Bài 9:

Tại DN X tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX Có tài liệu tháng 9/N sau (ĐVT: 1.000đ)

I Số dư đầu kỳ số tài khoản - TK 111: 82.000

- TK 112: 150.000

- TK 131 (KH K): 57.660 - TK 152: 127.840

+ VLC (vật liệu chính) M1: 2.000kg, đơn giá: 60/kg + VLP (vật liệu phụ) N1: 560kg, đơn giá: 14/kg - TK 155: 214.500

+ Sản phẩm M (SP M): 1.300 sản phẩm, đơn giá: 130/sản phẩm + Sản phẩm N ( SP N): 700 sản phẩm, đơn giá: 65/sản phẩm - TK 211: 1.800.000

- TK 214: 500.000 - TK 333: 76.000 - TK 411: 1.700.000 - TK 421: 85.000

- TK 331: 71.000 (công ty Hà Nam) II Các nghiệp vụ phát sinh tháng

1 Ngày 2, mua VLC M1 công ty Hà Nam, hóa đơn GTGT 009451: số lượng 10.000kg, giá mua 65/kg, thuế suất thuế GTGT 10% DN nhập kho đủ (PNK 380)

2 Ngày 3, mua VLP N1 cơng ty Hưng Thịnh, hóa đơn GTGT 008581: Số lượng 1.000kg, giá mua 10/kg, thuế GTGT 10%, hàng chưa

3 Ngày 4, xuất kho VLC M1 (PXK 285) để sản xuất SP M: 7.800kg SXSP N: 3.300kg Ngày 5, nhận hóa đơn GTGT 179081 tiền điện Tổng giá trị 44.000 (đã có thuế GTGT 10%) Trong phân bổ cho phân xưởng sản xuất 70%, phận bán hàng 20%, phận quản lý doanh nghiệp 10% DN toán chuyển khoản (GBN 10040)

5 Ngày 7, sau VLP N1 nhập kho đủ (PNK 381), DN xuất VLP N1 (PXK 286) để sản xuất SP M N 1.216kg, cho nhu cầu khác phân xưởng 158kg

6 Ngày 10, Tiền lương phải trả CN TTSXSP: 50/SPM, 30/SPN, lương nhân viên QLPX 14.000, lương nhân viên QLDN 18.000, lương nhân viên BH 15.000

(19)

8 Ngày 14, Trích khấu hao TSCĐ: phận SX 41.200, phận BH 15.000, phận QLDN 6.000

9 Ngày 16, nhập lại kho số VLC M1 sử dụng không hết từ sản xuất sản phẩm M: 4.200, từ SXSP N: 3.300 (PNK 382)

10 Ngày 17, nhập kho 5.000 SPM 7.000 SPN từ SX (PNK 383)

11 Ngày 18, xuất 2.000 SPN gửi bán cho đại lý V (PXKHGB đại lý 153) Ngày 24, đại lý bán 80% số hàng, số cịn lại khơng bán chuyển trả DN nhập lại kho đủ (PNK 384) chuyển hóa đơn GTGT số 288390 cho đại lý DN thu tiền hàng tiền mặt (PT 816) sau trừ hoa hồng đại lý (HĐGTGT 008584)

12 Ngày 21, xuất bán trực tiếp cho khách hàng K 1.200 SPM (PXK 287, HĐ GTGT 288391)

13 Ngày 22, khách hàng Q trả lại số SPM mua kỳ trước phẩm chất, số lượng 500, giá vốn 60, tổng giá trị hàng bị trả lại có thuế GTGT 10% 82.500 DN kiểm nhận nhập kho (PNK 385) toán cho khách hàng Q tiền mặt (PC 761)

14 Ngày 22, bán 3000 SPM cho công ty S (PXK 288, HĐ GTGT 288392) Cơng ty S tốn chuyển khoản, DN chiết khấu 1% tổng giá toán cho khách hàng trả tiền mặt

15 Ngày 23, bán 3.200 SPN cho công ty P (PXK 289), thuế GTGT 10% (HĐ GTGT 288393) DN chưa thu tiền

16 Ngày 27, DN tạm nộp thuế TNDN theo kế hoạch quý III 45.000 tiền gửi ngân hàng Cuối tháng, xác định kết kinh doanh tháng

Tài liệu bổ sung:

- DN tính trị giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước VL xuất dùng cho SXSP M trước, lại xuất cho SXSP N sau

- VLP phân bổ cho loại sản phẩm theo tỷ lệ với chi phí VLC

- CP SXC phân bổ cho loại sản phẩm theo tiền lương cơng nhân sản xuất

- Cuối tháng cịn 2.000 SPM dây chuyền, mức độ hoàn thành 50% 1.000 SPN dở dang, mức độ hoàn thành 20%

- Giá bán cao 30% so với giá thành SP SX kỳ - Tỷ lệ hoa hồng đại lý 6% tổng giá toán

- SP dở dang được đánh giá theo phương pháp sản lượng ước tính hồn thành tương đương

Yêu cầu:

1 Lập chứng từ nghiệp vụ 11, 14 (1 điểm) Ghi sổ Nhật ký chung (3 điểm)

3 Ghi sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết toán với người mua người bán (3 điểm) Lập bảng tổng hợp toán với người mua, người bán (1điểm)

5 Ghi sổ TK 131, 152, 154, 155, 333 (2 điểm) Bài 10:

(20)

I Số dư đầu kỳ tài khoản

Số hiệu TK Tên TK Đầu kỳ

Cấp Cấp Nợ có

111 Tiền mặt

1111 Tiền Việt Nam 980.782.050

112 Tiền gửi ngân hang

1121 Tiền Việt Nam

1121.01 Tại ngân hàng nông nghiệp 100.220.000

1121.02 Tại ngân hàng BIDV 156.740.383

131 Phải thu khách hàng

Chi tiết Công ty TNHH Tân hịa 30.510.000 Cơng ty cổ phần Huệ hoa 50.486.250

156 Hàng hóa

Chi tiết Điện thoại SAMSUNG E8; SL: 20 100.843.637 Tivi LG 19 inches; số lượng 10 24.400.000

211 Tài sản cố định 1.022.000.000

214 Hao mòn TSCĐ 477.500.000

311 Vay ngắn hạn 200.000.000

331 Phải trả cho người bán

Chi tiết Công ty TNHH Hồng Hà 100.200.000

Công ty TNHH Hà Liên 80.900.000

333 Thuế khoản phải nộp NN

33311 Thuế GTGT đầu phải nộp 12.834.091

411 Nguồn vốn kinh doanh 1.594.548.229

II Trong tháng 01/N có những nghiệp vụ phát sinh sau:

1 Ngày 03/01/N, Nhập kho số PNK0106/01 theo Hóa đơn GTGT số 01245, ký hiệu AB/N, ngày 02/01/N Công ty TNHH Hồng Hà (GTGT: 10%; chưa toán)

Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 2.700.000 (đ/cái) Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 8.990.000 (đ/cái) Ngày 04/01/N, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà

Tivi LG 21inches SL: 02

3 Ngày 08/01/N Nhập kho số PNK0106/02 (chưa tốn) Cơng ty Cổ phần Tân Văn GTGT: 10%)

Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (đ/cái) Điện thoại NOKIA N7 SL: 10 ĐG: 5.600.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 8.590.000 (đ/cái) Hóa đơn GTGT số 01246, ký hiệu AC/N, ngày 03/01/N

4.Ngày 08/01/N, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/01; ký hiệu BH0001 cho Công ty TNHH Tiến Đạt (GTGT: 10%; chưa thu tiền)

(21)

5 Ngày 8/1/N, Nhập kho số PNK 0106/3 (chưa toán) Cty TNHH Lan Tân giá mua chưa thuế GTGT 10%

Tủ lạnh Toshiba 60 lít SL: 12 ĐG: 3.700.000 (đ/cái) Tủ lạnh Toshiba 110 lít SL: 14 ĐG: 6.900.000 (đ/cái) Hóa đơn GTGT số 01247, ký hiệu AC/N, ngày 07/01/N

6 Ngày 10/01/N, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/02; ký hiệu BH0002 cho Công ty TNHH Trà Anh (GTGT:10%; chưa thu tiền)

Điện thoại NOKIA N6 SL: 10 ĐG: 4.800.000 (đ/cái) Điện thoại NOKIA N7 SL: 06 ĐG: 6.300.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 08 ĐG: 4.410.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 06 ĐG: 9.390.000 (đ/cái)

7 Ngày 15/01/06, hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/03 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty Cổ phần Hoa Nam

Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 10 ĐG: 4.300.000 (đ/cái) Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 09 ĐG: 7.500.000 (đ/cái) Ngày 16/01, công ty TNHH Trà Anh trả lại hàng theo PNK 104/04

Điện thoại NOKIA N6 SL: 02

9 Ngày 16/01/N hóa đơn bán hàng số BHĐ0106/04 (chưa thu tiền) ký hiệu BH0003 cho Công ty TNHH Tân hòa:

Điện thoại NOKIA N6 SL: 10 ĐG: 4.800.000 (đ/cái) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 25 ĐG: 4.410.000 (đ/cái)

10 Ngày 16/01/N phiếu chi PC 0106/01 nộp tiền thuế GTGT tháng 12/N-1 số tiền: 12.834.091 (đ) 11 Ngày 16/01/N phiếu chi PC 0106/02 tốn tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH Hồng Hà theo hóa đơn ngày 03/01/N sau trừ số hàng trả lại Số tiền: 102.872.000 (đ)

12 Ngày 16/01/N phiếu chi PC 0106/03 tốn tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH Tân Văn theo hóa đơn ngày 08/01/N Số tiền: 273.009.000 (đ)

13 Ngày 24/01/N phiếu chi PC 0106/04 thánh toán tiền điện sử dụng cho phận bán hàng tháng 12/N-1 số tiền: 1.560.000 (đ) (chưa thuế GTGT 10%)

14 Ngày 24/01/N phiếu thu PT 0106/01 tiền bán hàng Cơng ty TNHH Tiến Đạt theo hóa đơn bán hàng ngày 08/01/N Số tiền: 129.800.000 (đ)

15 Ngày 24/01/N phiếu thu PT0106/02 thu tiền bán hàng Cơng ty TNHH Trà Anh theo hóa đơn bán hàng ngày 10/01/N sau trừ số tiền hàng bán bị trả lại

16 Ngày 24/01/N Giấy báo Có số BC0001 Ngân hàng Nông nghiệp, Công ty Cổ phần Hoa Nam tốn tiền hàng theo hóa đơn bán hàng ngày 15/01/N

17 Ngày 28/01/N tính tiền lương CNV tháng 01 phận bán hàng số tiền: 6.000.000 (đ), phận quản lý số tiền 4.000.000 đ khoản trích nộp tính theo qui định hành trích vào chi phí trừ vào thu nhập người lao động

18 Ngày 28/01/N Khấu hao TSCĐ tháng 9.000.000đ cho bán hàng 6.000.000 đ, cho QLDN 3.000.000 đ

(22)

20 Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ III YÊU CẦU:

1 Lập phiếu nhập kho nghiệp vụ 1, phiếu xuất kho nghiệp vụ (1điểm) Lập sổ chi tiết toán với người mua, người bán (3 điểm)

3 Lập chứng từ ghi sổ (3 điểm)

4 Vào sổ tài khoản có số hiệu bắt đầu 1, 2, 3, (2 điểm) LËp Bảng cân đối phát sinh tài khoản (1điểm)

Biết rằng: Công ty tính giá hàng hố xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Bài 11:

A/ Giới thiệu Công ty:

- Tên Công ty: Công ty CP sản xuất thương Mại Tuấn Ngọc:

- Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phòng

- Mã số thuế: 02003456256

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Cơng Thương hải Phịng

- Các chế độ kế toán áp dụng:

+ Chế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC

+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Các loại hàng hóa dịch vụ có thuế suất 10%) + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Tính trị giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ + Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

+ Sản phẩm công ty: Dép nhựa

B/ TẠI CƠNG TY CĨ TÀI LIỆU THÁNG NĂM N NHƯ SAU I/ Dư đầu kỳ: (Đơn vị tính Đồng)

Tài

khoản Số tiền

111 180.000.000

112 500.000.000

131 765.000.000

- CTY TNHH Mai Linh: 215 Lạch Tray hải Phòng mã số thuế 0200533452 số tiền 230.000.000

- CTY CP Hồng Mai 232 Điện Biên Phủ Hồng Bàng Hải Phịng mã số thuế 0200788356 số tiền 535.000.000

133 67.994.998

141 7.000.000

152 350.004.000

- Hạt nhựa PVC 8.000kg trị giá 76.000.000 - Hạt nhựa keo 8.552kg trị giá 124.004.000 - Nhựa phụ gia 6000kg trị giá 150.000.000

153 110.000.000

- Khuân đúc dép 16 trị giá 110.000.000

155: 120.000.000

- Dép nhựa thành phẩm 3.200đôi trị giá 120.000.000

211 2.246.060.000

214 600.000.000

242 96.409.208

311 296.883.706

331 1.648.112.500

- Công ty Nhựa Vĩnh Hạnh địa 144 Trần Nhân Tơng Kiến An Hải Phịng mã số thuế 0200633546 số tiền 655.390.000

(23)

992.722.500

411 1.317.472.000

421 580.000.000

II/ Các nghiệp vụ phát sinh tháng sau:

1. Ngày 02 tháng năm N Mua NVL Công ty Nhựa Đại Kim, hàng nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01, tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0069413 ngày 02/08/N Trị giá vật liệu 379.000.000đ (Chưa thuế GTGT 5%) Gồm:

1 H¹t nhùa PVC Kg 8.000 10.000 80.000.000 H¹t nhùa keo Kg 15.000

15.00

225.000.0 00

3 Nhùa phô gia Kg 2.000 30.000 60.000.000 Tem chống hàng giả 20.000 500 10.000.000 M¸c dÐp nhùa chiÕc 20.000 200 4.000.000 Ngày 03 tháng 08 năm N Chi tiền Gửi ngân hàng trả nợ công ty Nhựa Đại Kim 300.000.000đ nhận báo nợ từ Ngân hàng theo GBN 01

3 Ngày 05/08 xuất NVL để sản xuất, theo phiếu xuất kho số 01: 8.000kg hạt nhựa PVC, 10.000kg hạt nhựa keo, 7.000kg nhựa phụ gia, 10.000chiếc tem chống hàng giả, 10.000chiếc mác dép

4 Ngày 06 tháng năm N Chi tiền mặt theo phiếu chi số 01thanh tốn tiền điện cho Cơng ty Điện lực Hải Phịng Hóa đơn số 332543 ngày 06 tháng năm N chi tiết phục vụ cho phận cụ thể sau: Bộ phận sản xuất 8.500.000đ; phận quản lý: 1.226.000đ; phận bán hàng 856.000đ chưa bao gồm thuế GTGT 10%

5 Ngày 16 tháng năm N phiếu xuất kho số 02 xuất bán dép nhựa cho Công ty TM Việt Mỹ địa 245 Lạch Tray Ngơ Quyền Hải Phịng mã số thuế 0200763748 theo Hóa đơn 003452 thu tiền mặt theo phiếu thu số 01 Số lượng 2.350 đôi giá bán chưa thuế GTGT 10% 50.450đ/đôi

6 Ngày 18 tháng năm N Chi tiền mặt theo Phiếu Chi số 02 toán cước dịch vụ điện thoại cho Cơng ty VNPT hóa đơn số 055362 phục vụ công tác quản lý doanh nghiệp chưa thuế GTGT10% 400.700đ Cước dịch vụ điện thoại dùng cho phận sản xuất chưa thuế GTGT 10% 2.102.000đ

7 Ngày 22 tháng năm N Nhận lãi tiền gửi NH theo Giấy báo có số 01 từ ngân hàng số tiền 150.200đ Ngày 23 tháng năm N Phân bổ chi phí trả trước dài hạn (Phân bổ lần CCDC) trị giá CCDC dùng cho sản xuất 6.400.000đ Trị giá CCDC dùng cho quản lý doanh nghiệp 2.650.000đ Trị giá CCDC phân bổ cho phận bán hàng 3.127.000đ

9 Ngày 24 tháng năm N Trích khấu hao TSCĐ TSCĐ thuộc phận sản xuất khấu hao 10.441.000đ, TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp 3.108.900đ, TSCĐ thuộc phận bán hàng 505.000đ

10 Ngày 25 tháng năm N Tính tiền lương phải trả người lao động: Bộ phận công nhân trực tiếp sản xuất trực tiếp 8.376.000đ; Bộ phận phục vụ sản xuất 3.432.000đ; Bộ phận quản lý doanh nghiệp 6.422.000đ; Bộ phận nhân viên bán hàng 2.132.000đ Đồng thời trích khoản phải trích nộp theo lương theo quy định Công ty tiến hành chi tiền mặt theo Phiếu chi số 03 toán lương cho người lao động

11 Ngày 26 tháng năm N Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành 9.500 đơi dép nhựa hồn thành nhập kho Khơng có sản phẩm làm dở PNK 02

12 Ngày 28 tháng năm N Phiếu xuất kho số 03 xuất bán hàng cho công ty Minh Khai địa 563 Minh Khai Hồng Bàng Hải Phòng mã số thuế 0200673645 theo Hóa đơn 003453 chưa thu tiền Số lượng 3.000đôi dép, giá bán 50.500đ/sp chưa gồm thuế GTGT

13 Ngày 29 mua Công cụ dụng cụ từ Công ty Tuấn Thành địa 22 Láng Hạ - Ba Đình - Hà Nội theo Hóa đơn số 0045933 trị giá chưa thuế GTGT 10% 24.000.000đ xuất cho phận văn phịng, tiền hàng chưa tốn CCDC thuộc loại phân bổ lần

14 Ngày 30 lý TSCĐ theo hóa đơn số 0078263 ngày 30 tháng cho Công ty TNHH Hải Linh địa khu cơng nghiệp Đồng Hịa Kiến An Hải Phòng thu chuyển khoản nhận Giấy báo có số 02 Ngân hàng số tiền 77.000.000đ gồm thuế GTGT Biết TSCĐ có nguyên giá 430.000.000đ khấu hao 380.000.000đ

1 Lập chứng từ phát sinh nghiệp vụ số 3, (1 điểm) Vào sổ chi tiết vật liệu, thành phẩm (1,5 điểm)

3 Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)

(24)

5 Lập Bảng cân đối số phát sinh (1, điểm) Bài 12:

A - GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

- Tên Công ty: Công ty TNHH Xuân Thành: - Địa chỉ: 256 - Văn Cao - Hải An - Hải Phòng. - Mã số thuế: 0200673627

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng nông nghiệp Hải Phịng. - Các chế độ kế tốn áp dụng:

+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: loại hàng hóa, dịch vụ cơng ty kinh doanh có thuế suất 10%

+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Tính trị giá xuất kho vật tư hàng hóa theo phương pháp nhập trước xuất trước + Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

+ Sản phẩm cơng ty: Nước hoa (chỉ có loại) + Tính giá thành theo phương pháp giản đơn

B - TẠI CƠNG TY TNHH XN THÀNH CĨ TÀI LIỆU THÁNG /N:

I/ Dư đầu kỳ: Đơn vị tính: Đồng

Tài sản Nguồn vốn

111 480.578.823 331 1.648.112.500 112 509.084.155 3334 3.512.235 131 765.000.000 411 1.892.684.000 133 131.800.500 421 51.108.102 141 2.000.000

153 550.000 152 290.859.840

Trong đó:

- Cồn 8000 lít = 77.859.840

- Hương liệu màu 10.500kg = 141.750.000 - Hương liệu thơm 2.375kg = 71.250.000 211 1.646.068.519

214 300.000.000

242 69.475.000

Cộng 3.595.416.837 3.595.416.837 II/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 8:

1 Ngày 01/8: tốn tiền cho Cơng ty Hóa Chất I - Hải Phịng (ĐC: 50 - Hồng Bàng - Hải Phòng, MST: 0256846510), số tiền: 250.000.000đ chuyển khoản, nhận Giấy báo Nợ ngân hàng (GBN101)

2 Ngày 02/8: mua nguyên liệu Cơng ty Hóa Chất II Hải Phịng (ĐC: 120 Đà Nẵng -Hải Phịng, MST: 0234506756), hố đơn 002345, chưa toán Nguyên liệu nhập kho đủ (PNK140) Người nhập kho: Nguyễn Quang Huy - Phòng vật tư

STT Tên vật tư ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

1 Cồn Lít 8.000 10.000 80.000.000

2 Hương liệu màu Kg 15.000 15.000 225.000.000

3 Hương liệu thơm Kg 2.000 30.000 60.000.000

(25)

5 Nhãn mác Chiếc 20.000 200 4.000.000

Cộng tiền hàng 379.000.000

Thuế suất : 10% Tiền thuế GTGT 37.900.000

Tổng cộng tiền toán 416.900.000

3 Ngày 05/8 (Phiếu xuất kho 110): xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm:

STT Tên vật tư ĐVT

Định mức

SL sản phẩm SX

Nhu cầu vật tư cho sản xuất

1 Cồn Lít 0.8 5.000 4.000

2 Hương liệu màu Kg 5.000 5.000 Hương liệu thơm Kg 0.7 5.000 3.500 Lọ thủy tinh Chiếc 5.000 5.000

5 Nhãn mác Chiếc 5.000 5.000

4 Ngày 07/8 (Phiếu chi 150): toán tiền nước 420.000, hóa đơn số 224564 ngày 05/8/N Cơng ty cấp nước Hải Phịng (ĐC: 20 - Hồng Văn Thụ - Hải Phòng, MST: 0267800510)

5 Ngày 08/8 (Phiếu chi 151): tốn tiền điện, hóa đơn số 334562 ngày 08/8/N Cơng ty Điện lực Hải Phịng (ĐC: 120 – Lý Thường Kiệt - Hải Phòng, MST: 0200955678) Theo định mức phân bổ chi phí phục vụ cho phận cụ thể sau: cho phận sản xuất: 12.534.291đ, cho phận quản lý doanh nghiệp: 4.350.000đ (Số tiền chưa gồm thuế GTGT 10%)

6 Ngày 09/8 (Giấy báo Có 80) : số tiền lãi tiền gửi 250.300đ

7 Ngày 10/8(Bảng phân bổ số 08): phân bổ chi phí trả trước dài hạn cho phận sản xuất 3.000.000đ, cho phận quản lý doanh nghiệp 2.642.000đ, cho phận bán hàng 3.127.000đ

8 Ngày 11/8 (Bảng trích khấu hao 08): trích khấu hao TSCĐ: - Bộ phận sản xuất 10.400.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.050.000đ - Bộ phận bán hàng 345.000đ

9 Ngày 12/8: Tính lương phải trả người lao động: lương công nhân trực tiếp sản xuất 7.560.000đ, lương nhân viên quản lý phân xưởng 2.450.000đ, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 7.400.000đ, lương nhân viên bán hàng 2.300.000đ

10 Doanh nghiệp tính khoản trích theo lương theo tỉ lệ qui định hành

11 Ngày 15/8 (Phiếu chi số 152): Tạm ứng lơng kỳ cho ngời lao động 10.000.000đ 12 Ngày 17/8:

- Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm

- Hồn thành nhập kho 4.800 lọ nước hoa (PNK141) Khơng có sản phẩm dở dang

13 Ngày 20/8 (PXK số 111): xuất kho 1800 lọ nước hoa bán cho Cửa hàng mỹ phẩm Nhật Hà (ĐC: 34 - Tô Hiệu - Hải Phịng, MST: 0200384756), chưa tốn tiền Giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 198.000đ/lọ, hố đơn 00250

14 Ngày 22/8 (PXK 112): xuất kho 1.300 lọ nước hoa cho cửa hàng Mỹ phẩm Nhật Hà Giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 198.000đ/lọ, hố đơn 00251 (người nhận hàng: Trần Văn Quyết) Đã nhận Giấy báo Có số 81 ngân hàng

15 Ngày 27/8 (Giấy báo Có số 82): Cơng ty Mỹ phẩm Nhật Hà trả tiền cho doanh nghiệp 350.000.000đ

(26)

17 Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh III/ Yờu cầu:

1 Lập phiếu nhập kho (NV2); Phiếu chi (NV 11); Hóa đơn GTGT (NV12) (1điểm) LËp thỴ tÝnh giá thành sản phẩm, dịch vụ (1 điểm)

3 Ghi sổ nhật ký chung (3điểm)

4 Ghi sổ tài khoản loại (3điểm)

5 Lập Bảng cân đối số phát sinh tháng 8/N (2 điểm)

Bài 13:

- Tên Công ty: Công ty TNHH Thành Đạt - Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngơ Quyền Hải Phịng. - Mã số thuế: 0200673627

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Hải Phịng. - Chính sách kế tốn áp dụng:

+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; hàng hóa, dịch vụ có thuế suất 10% + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Sản phẩm công ty: Đồ nhựa dân dụng

B/ Tại cơng ty TNHH Thành Đạt có tài liệu tháng 11 năm N sau: I/ Số dư đầu kỳ:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

Cơng ty TNHH Tuấn Cường 35 Tơn Đức Thắng Hải Phịng 154.000.000đ Cơng ty TNHH Xuân Hà số 74 Trần Phú Hải Phòng: 100.000.000đ

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

Hạt nhựa PVC 1.000kg, đơn giá 80.000đ/kg Chất phụ gia 500kg đơn giá 150.000đ/kg - TK 155: 350.000.000đ Trong đó:

Xơ nhựa: 2.000 cái, đơn giá 50.000đ/cái Chậu nhựa 5.000 cái, đơn giá 50.000đ/cái - TK 156: 220.000.000đ Trong đó:

Rổ nhựa 10.000 cái, đơn giá 22.000đ/cái - TK 211: 3.010.000.000đ

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

Cơng ty Cổ phần nhựa Tiền Phong 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng 220.000.000đ Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng 100.000.000

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

II/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 11 năm N sau:

(27)

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn tiền hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

4) Ngày 05, xuất kho cho phận sản xuất 1.800kg hạt nhựa PVC 200kg chất phụ gia theo phiếu xuất kho số 472

5) Ngày 07, xuất kho bán trực tiếp cho Công ty TNHH Xuân Hà 7.000 rổ nhựa theo phiếu xuất kho số 473, đơn giá bán chưa thuế GTGT 32.000đ/cái, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0034576 ngày 07 tháng 12 năm N

6) Ngày 10, Bảng toán tiền lương tháng 11: Phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp 45.000.000đ, lương công nhân quản lý phân xưởng 12.450.000đ, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 33.000.000đ, lương nhân viên bán hàng 16.000.000đ Đồng thời trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hành Chi tiền mặt toán lương cho người lao động theo phiếu chi số 386

7) Ngày 22, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 11: Khấu hao TSCĐ phận sản xuất 24.000.000đ, khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp 12.400.000đ

8) Ngày 23, chi tiền mặt theo phiếu chi số 387 toán tiền điện thoại cho phận sản xuất 2.506.000đ, phận quản lý 540.000đ chưa bao gồm thuế GTGT Hóa đơn số 98297 ngày 20 tháng 11 năm N Công ty VNPT Hải Phịng

9) Ngày 24, tốn tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phịng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

10)Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xô nhựa theo phiếu nhập kho số 356, sản phẩm dở dang

11)Ngày 26, xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 4.000 xô nhựa giá chưa thuế 78.000đ/cái, 4.000 chậu nhựa giá chưa có thuế GTGT 82.000đ/cái, theo hóa đơn GTGT số 0034568, tiền hàng chưa toán Phiếu xuất kho số 474

12)Ngày 27, chuyển khoản tốn cho Cơng ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

13)Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá tốn 187.000.000đ, biết TSCĐ có ngun giá 450.000.000đ hao mòn 70%

14)Ngày 30, nhận được giấy báo Nợ ngân hàng số 1201 toán tiền vay ngắn hạn 200.000.000đ, lãi vay 5.000.000đ

15)Ngày 31, nhận giấy báo Có ngân hàng số 1130 lãi tháng công ty hưởng 776.500đ

16)Tạm tính thuế TNDN phải nộp quý IV/N 150.000.000đ 17)Các phiếu kế toán thực cuối kỳ:

- Xác định thuế GTGT khấu trừ - Xác định kết hoạt động kinh doanh III/ Yêu cầu:

1 Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ số 1, 3, 4, (1,5 điểm) Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)

3 Vào sổ chi tiết toán với người mua, người bán (1điểm) Vào sổ tài khoản 111,112,131,133,152,154,155 (3,5 điểm) Lập Báo cáo kết kinh doanh (1điểm)

Bài 14:

(28)

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Hải Phịng. - Chính sách kế toán áp dụng:

+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; hàng hóa, dịch vụ có thuế suất 10% + Hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

B/ Tại công ty TNHH Thành Đạt có tài liệu tháng 11 năm N sau: I/ Số dư đầu kỳ:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

Công ty TNHH Tuấn Cường 35 Tôn Đức Thắng Hải Phịng 154.000.000đ Cơng ty TNHH Xn Hà số 74 Trần Phú Hải Phòng: 100.000.000đ

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

Cơng ty Cổ phần nhựa Tiền Phong 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phịng 220.000.000đ Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng 100.000.000

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1 Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

2) 2.Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường toán tiền

hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

(29)

5) Ngày 07, xuất kho bán trực tiếp cho Công ty TNHH Xuân Hà 7.000 rổ nhựa theo phiếu xuất kho số 473, đơn giá bán chưa thuế GTGT 32.000đ/cái, tiền hàng chưa toán Theo hóa đơn số 0034576 ngày 07 tháng 12 năm N

8) Ngày 23, chi tiền mặt theo phiếu chi số 387 toán tiền điện thoại cho phận sản xuất 2.506.000đ, phận quản lý 540.000đ chưa bao gồm thuế GTGT Hóa đơn số 98297 ngày 20 tháng 11 năm N Cơng ty VNPT Hải Phịng

9) Ngày 24, toán tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phòng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

10)Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xô nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

1) Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ số 1, 3, 4, (1,5 điểm) 2) Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)

3) Vào sổ chi tiết toán với người mua, người bán (1điểm) 4) Vào sổ tài khoản 111,112,131,133,152,154,155 (3,5 điểm) 5) Lập Báo cáo kết kinh doanh (1điểm)

Bài 15:

- Tên Công ty: Công ty TNHH Thành Đạt - Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng. - Mã số thuế: 0200673627

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Hải Phịng. - Chính sách kế tốn áp dụng:

(30)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

Cơng ty TNHH Tuấn Cường 35 Tơn Đức Thắng Hải Phịng 154.000.000đ Công ty TNHH Xuân Hà số 74 Trần Phú Hải Phòng: 100.000.000đ

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1) Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phòng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Công ty TNHH Tuấn Cường toán tiền

(31)

9) Ngày 24, toán tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phịng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

10)Ngày 25, kỳ hồn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

13)Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá toán 187.000.000đ, biết TSCĐ có ngun giá 450.000.000đ hao mịn 70%

15)Ngày 31, nhận giấy báo Có ngân hàng số 1130 lãi tháng cơng ty hưởng 776.500đ

Bài 16

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

Cơng ty TNHH Tuấn Cường 35 Tơn Đức Thắng Hải Phịng 154.000.000đ Cơng ty TNHH Xn Hà số 74 Trần Phú Hải Phòng: 100.000.000đ

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

(32)

Xô nhựa: 2.000 cái, đơn giá 50.000đ/cái Chậu nhựa 5.000 cái, đơn giá 50.000đ/cái - TK 156: 220.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng 220.000.000đ Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng 100.000.000

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1) Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa toán Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn tiền

10)Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

(33)

18)Xác định thuế GTGT khấu trừ - Xác định kết hoạt động kinh doanh III/ Yêu cầu:

Bài 17:

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Hải Phịng. - Chính sách kế tốn áp dụng:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

(34)

- TK 421: 88.800.000đ

18)Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

19)Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 20)Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn tiền

21)Ngày 05, xuất kho cho phận sản xuất 1.800kg hạt nhựa PVC 200kg chất phụ gia theo phiếu xuất kho số 472

22)Ngày 07, xuất kho bán trực tiếp cho Công ty TNHH Xuân Hà 7.000 rổ nhựa theo phiếu xuất kho số 473, đơn giá bán chưa thuế GTGT 32.000đ/cái, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0034576 ngày 07 tháng 12 năm N

23)Ngày 10, Bảng tốn tiền lương tháng 11: Phải trả cho cơng nhân sản xuất trực tiếp 45.000.000đ, lương công nhân quản lý phân xưởng 12.450.000đ, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 33.000.000đ, lương nhân viên bán hàng 16.000.000đ Đồng thời trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hành Chi tiền mặt toán lương cho người lao động theo phiếu chi số 386

24)Ngày 22, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 11: Khấu hao TSCĐ phận sản xuất 24.000.000đ, khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp 12.400.000đ

25)Ngày 23, chi tiền mặt theo phiếu chi số 387 toán tiền điện thoại cho phận sản xuất 2.506.000đ, phận quản lý 540.000đ chưa bao gồm thuế GTGT Hóa đơn số 98297 ngày 20 tháng 11 năm N Cơng ty VNPT Hải Phịng

26)Ngày 24, toán tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phòng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

28)Ngày 26, xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 4.000 xô nhựa giá chưa thuế 78.000đ/cái, 4.000 chậu nhựa giá chưa có thuế GTGT 82.000đ/cái, theo hóa đơn GTGT số 0034568, tiền hàng chưa tốn Phiếu xuất kho số 474

30)Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá tốn 187.000.000đ, biết TSCĐ có nguyên giá 450.000.000đ hao mòn 70%

(35)

Bài 18:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1) Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa toán Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

(36)

12)Ngày 27, chuyển khoản toán cho Công ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

Bài 19:

(37)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

35)Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa toán Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

36)Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 37)Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn tiền

38)Ngày 05, xuất kho cho phận sản xuất 1.800kg hạt nhựa PVC 200kg chất phụ gia theo phiếu xuất kho số 472

39)Ngày 07, xuất kho bán trực tiếp cho Công ty TNHH Xuân Hà 7.000 rổ nhựa theo phiếu xuất kho số 473, đơn giá bán chưa thuế GTGT 32.000đ/cái, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0034576 ngày 07 tháng 12 năm N

(38)

41)Ngày 22, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 11: Khấu hao TSCĐ phận sản xuất 24.000.000đ, khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp 12.400.000đ

42)Ngày 23, chi tiền mặt theo phiếu chi số 387 toán tiền điện thoại cho phận sản xuất 2.506.000đ, phận quản lý 540.000đ chưa bao gồm thuế GTGT Hóa đơn số 98297 ngày 20 tháng 11 năm N Cơng ty VNPT Hải Phịng

43)Ngày 24, toán tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phòng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

44)Ngày 25, kỳ hồn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

47)Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá toán 187.000.000đ, biết TSCĐ có ngun giá 450.000.000đ hao mịn 70%

Bài 20:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

(39)

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Công ty TNHH Tuấn Cường toán tiền

(40)

Bài 21:

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Hải Phịng. - Chính sách kế tốn áp dụng:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

(41)

- TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa toán Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn

tiền hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

10)Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

(42)

Bài 22:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

(43)

Phòng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn tiền

12)Ngày 27, chuyển khoản toán cho Công ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

Bài 23:

(44)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2 Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường toán

4 Ngày 05, xuất kho cho phận sản xuất 1.800kg hạt nhựa PVC 200kg chất phụ gia theo phiếu xuất kho số 472

(45)

6 Ngày 10, Bảng toán tiền lương tháng 11: Phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp 45.000.000đ, lương công nhân quản lý phân xưởng 12.450.000đ, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 33.000.000đ, lương nhân viên bán hàng 16.000.000đ Đồng thời trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hành Chi tiền mặt toán lương cho người lao động theo phiếu chi số 386

7 Ngày 22, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 11: Khấu hao TSCĐ phận sản xuất 24.000.000đ, khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp 12.400.000đ

8 Ngày 23, chi tiền mặt theo phiếu chi số 387 toán tiền điện thoại cho phận sản xuất 2.506.000đ, phận quản lý 540.000đ chưa bao gồm thuế GTGT Hóa đơn số 98297 ngày 20 tháng 11 năm N Cơng ty VNPT Hải Phịng

9 Ngày 24, toán tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phòng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

10 Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xô nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

11 Ngày 26, xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 4.000 xô nhựa giá chưa thuế 78.000đ/cái, 4.000 chậu nhựa giá chưa có thuế GTGT 82.000đ/cái, theo hóa đơn GTGT số 0034568, tiền hàng chưa toán Phiếu xuất kho số 474

12 Ngày 27, chuyển khoản tốn cho Cơng ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

13 Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá toán 187.000.000đ, biết TSCĐ có ngun giá 450.000.000đ hao mịn 70%

14 Ngày 30, nhận được giấy báo Nợ ngân hàng số 1201 toán tiền vay ngắn hạn 200.000.000đ, lãi vay 5.000.000đ

15 Ngày 31, nhận giấy báo Có ngân hàng số 1130 lãi tháng công ty hưởng 776.500đ

16 Tạm tính thuế TNDN phải nộp quý IV/N 150.000.000đ 17 Các phiếu kế toán thực cuối kỳ:

Bài 24:

(46)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1 Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phòng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

2 Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Công ty TNHH Tuấn Cường toán

5 Ngày 07, xuất kho bán trực tiếp cho Công ty TNHH Xuân Hà 7.000 rổ nhựa theo phiếu xuất kho số 473, đơn giá bán chưa thuế GTGT 32.000đ/cái, tiền hàng chưa toán Theo hóa đơn số 0034576 ngày 07 tháng 12 năm N

(47)

9 Ngày 24, toán tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phịng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

10 Ngày 25, kỳ hồn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

13 Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá tốn 187.000.000đ, biết TSCĐ có ngun giá 450.000.000đ hao mòn 70%

(48)

Bài 25:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2 Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường toán

(49)

5 Ngày 07, xuất kho bán trực tiếp cho Công ty TNHH Xuân Hà 7.000 rổ nhựa theo phiếu xuất kho số 473, đơn giá bán chưa thuế GTGT 32.000đ/cái, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0034576 ngày 07 tháng 12 năm N

11 Ngày 26, xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 4.000 xô nhựa giá chưa thuế 78.000đ/cái, 4.000 chậu nhựa giá chưa có thuế GTGT 82.000đ/cái, theo hóa đơn GTGT số 0034568, tiền hàng chưa tốn Phiếu xuất kho số 474

Bài 26:

(50)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1 Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa toán Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

2 Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn

(51)

8 Ngày 23, chi tiền mặt theo phiếu chi số 387 toán tiền điện thoại cho phận sản xuất 2.506.000đ, phận quản lý 540.000đ chưa bao gồm thuế GTGT Hóa đơn số 98297 ngày 20 tháng 11 năm N Công ty VNPT Hải Phịng

9 Ngày 24, tốn tiền điện cho phận sản xuất 2.300.500đ, phận quản lý doanh nghiệp 670.000đ chưa bao gồm thuế GTGT theo Hóa đơn số 46356 Cơng ty EVN Hải Phịng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng số 1005

10 Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xô nhựa theo phiếu nhập kho số 356, sản phẩm dở dang

12 Ngày 27, chuyển khoản toán cho Công ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

Bài 27:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

(52)

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2 Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Công ty TNHH Tuấn Cường toán

(53)

13 Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá tốn 187.000.000đ, biết TSCĐ có nguyên giá 450.000.000đ hao mòn 70%

15 Ngày 31, nhận giấy báo Có ngân hàng số 1130 lãi tháng cơng ty hưởng 776.500đ

Bài 28:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

(54)

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2 Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường toán

(55)

2 Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)

Bài 29

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

(56)

3 Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn tiền hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

12 Ngày 27, chuyển khoản toán cho Công ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

Xác định thuế GTGT khấu trừ Xác định kết hoạt động kinh doanh III/ Yêu cầu:

Bài 30:

(57)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2 Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng)

3 Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Công ty TNHH Tuấn Cường toán tiền hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

(58)

Bài 31:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

(59)

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

Cơng ty Cổ phần nhựa Tiền Phong 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng 220.000.000đ Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng 100.000.000

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1 Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa toán Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa toán Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

3 Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường tốn tiền hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

(60)

Bài 32:

- Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Hải Phịng. - Chính sách kế tốn áp dụng:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

(61)

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1) Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

6) Ngày 10, Bảng tốn tiền lương tháng 11: Phải trả cho cơng nhân sản xuất trực tiếp 45.000.000đ, lương công nhân quản lý phân xưởng 12.450.000đ, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 33.000.000đ, lương nhân viên bán hàng 16.000.000đ Đồng thời trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hành Chi tiền mặt toán lương cho người lao động theo phiếu chi số 386

10) Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

11) Ngày 26, xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 4.000 xô nhựa giá chưa thuế 78.000đ/cái, 4.000 chậu nhựa giá chưa có thuế GTGT 82.000đ/cái, theo hóa đơn GTGT số 0034568, tiền hàng chưa toán Phiếu xuất kho số 474

12) Ngày 27, chuyển khoản toán cho Công ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

13) Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá tốn 187.000.000đ, biết TSCĐ có ngun giá 450.000.000đ hao mòn 70%

14) Ngày 30, nhận được giấy báo Nợ ngân hàng số 1201 toán tiền vay ngắn hạn 200.000.000đ, lãi vay 5.000.000đ

15) Ngày 31, nhận giấy báo Có ngân hàng số 1130 lãi tháng công ty hưởng 776.500đ

16) Tạm tính thuế TNDN phải nộp quý IV/N 150.000.000đ 17) Các phiếu kế toán thực cuối kỳ:

(62)

Bài 33:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

(63)

3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Công ty TNHH Tuấn Cường toán tiền hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

10) Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xô nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

11) Ngày 26, xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 4.000 xô nhựa giá chưa thuế 78.000đ/cái, 4.000 chậu nhựa giá chưa có thuế GTGT 82.000đ/cái, theo hóa đơn GTGT số 0034568, tiền hàng chưa tốn Phiếu xuất kho số 474

12) Ngày 27, chuyển khoản tốn cho Cơng ty Nhựa Tiền Phong 300.000.000đ (đã nhận giấy báo Nợ số 1115 ngân hàng)

13) Ngày 28, lý TSCĐ cho Công ty TNHH Vạn Phong (địa số Hồ Xuân Hương, Hải Phòng) thu tiền mặt theo phiếu thu số 670 Tổng giá toán 187.000.000đ, biết TSCĐ có ngun giá 450.000.000đ hao mịn 70%

Bài 34:

(64)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1) Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa toán Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

(65)

Bài 35:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

(66)

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng)

11) Ngày 26, xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 4.000 xô nhựa giá chưa thuế 78.000đ/cái, 4.000 chậu nhựa giá chưa có thuế GTGT 82.000đ/cái, theo hóa đơn GTGT số 0034568, tiền hàng chưa tốn Phiếu xuất kho số 474

(67)

Bài 36:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

(68)

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

1) Ngày 02, mua 2.000kg hạt nhựa PVC nhập kho (Phiếu nhập kho số 354), đơn giá mua chưa thuế GTGT 85.000đ/kg, tiền hàng chưa tốn Theo hóa đơn số 0026726 ngày 02 tháng 11 năm N Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong (địa chỉ: số 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phòng; Mã số thuế: 0200681456, số tài khoản: 300773211 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phịng)

(69)

Bài 37:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

(70)

6) Ngày 10, Bảng tốn tiền lương tháng 11: Phải trả cho cơng nhân sản xuất trực tiếp 45.000.000đ, lương công nhân quản lý phân xưởng 12.450.000đ, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 33.000.000đ, lương nhân viên bán hàng 16.000.000đ Đồng thời trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định hành Chi tiền mặt toán lương cho người lao động theo phiếu chi số 386

7) Ngày 22, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 11: Khấu hao TSCĐ phận sản xuất 24.000.000đ, khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp 12.400.000đ 8) Ngày 23, chi tiền mặt theo phiếu chi số 387 toán tiền điện thoại cho phận sản

xuất 2.506.000đ, phận quản lý 540.000đ chưa bao gồm thuế GTGT Hóa đơn số 98297 ngày 20 tháng 11 năm N Công ty VNPT Hải Phịng

Bài 38:

(71)

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phịng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường toán tiền

(72)

10) Ngày 25, kỳ hoàn thành nhập kho 5.000 xô nhựa theo phiếu nhập kho số 356, sản phẩm dở dang

Bài 39:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

(73)

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

- TK 331: 320.000.000đ Trong đó:

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng) 3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường toán

10) Ngày 25, kỳ hồn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

(74)

15) Ngày 31, nhận giấy báo Có ngân hàng số 1130 lãi tháng cơng ty hưởng 776.500đ

Bài 40:

- TK 111: 245.000.000đ - TK 112: 1.675.400.000đ

- TK 131: 254.000.000 Trong đó:

- TK 133: 25.400.000đ

- TK 152: 155.000.000đ Trong đó:

- TK 214: 456.000.000đ - TK 311: 570.000.000đ

(75)

Công ty Cổ phần nhựa Tiền Phong 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phịng 220.000.000đ Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng 100.000.000

- TK 411: 4.500.000.000đ - TK 421: 88.800.000đ

2) Ngày 03, mua CCDC trị giá mua chưa thuế GTGT 40.500.000đ chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, CCDC thuộc loại phân bổ lần Tiền hàng chưa tốn Hóa đơn số 0087382 ngày 02 tháng 11 năm N Cơng ty Bình Minh 68 Lán Bè, Hải Phòng (Mã số thuế: 0200312456, số tài khoản: 300256341 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hải Phòng)

3) Ngày 04, nhận báo Có từ ngân hàng số 970 Cơng ty TNHH Tuấn Cường toán tiền hàng kỳ trước sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng

10) Ngày 25, kỳ hồn thành nhập kho 5.000 xơ nhựa theo phiếu nhập kho số 356, khơng có sản phẩm dở dang

(76)