Đang tải... (xem toàn văn)
- Bốn là, hiện nay Quyết định số 11/2017/ QĐ-KTNN ngày 21/11/2017 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc ban hành quy trình kiểm toán các tổ chức tài chính ngân hàng mới chỉ hướng dẫn mộ[r]
(1)HOAØN THIEäN THủ TuÏc KIỂM TOAùN VAØ NAâNG cAO cHẤT lưỢNG KIỂM TOAùN cHưƠNG TRÌNH
cHO VAY H NGHÈO TẠI NGN HÀNG cHÍNH sAùcH XAõ HOäI VIEäT NAM
*Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành VII
Đỗ THị THU HIềN*
Ngân hàng Chính sách xã hội tổ chức tín dụng Nhà nước, hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận nhằm giúp hộ nghèo có điều kiện tiếp cận với nguồn vốn tín dụng ưu đãi để phát triển sản xuất, tạo việc làm, nâng cao thu nhập, cải thiện điều kiện sống, vươn lên thoát nghèo, góp phần thực sách phát triển kinh tế gắn liền với xóa đói giảm nghèo, bảo đảm an sinh xã hội Một chương trình tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiệu quả, mang tính nhân văn giúp hộ nghèo vươn lên nghèo chương trình tín dụng ưu đãi hộ nghèo Để chương trình có hiệu quả, đáp ứng mục tiêu Đảng Nhà nước thiếu việc đạo, quản lý giám sát quan nhà nước có thẩm quyền, Kiểm tốn nhà nước với chức nhiệm vụ thực việc kiểm tra, đánh giá chương trình tín dụng ưu đãi hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội
Từ khóa: Chương trình cho vay hộ nghèo, Ngân hàng Chính sách xã hội.
Completing audit procedures and improving audit quality in auditing the poor households lending program at Vietnam Bank for Social Policies
Vietnam Bank for Social Policies is a State credit institution, operating for non-profit purposes in order to help poor households have access to preferential credit capital for production development, job creation and raising income, living conditions improvement, contributing to the implementation of economic development policies associated with poverty reduction, social security One of the credit programs implemented effectively by the Vietnam Bank for Social Policies, which is humanistic and helps poor households get out of poverty, is a preferential credit program for poor households For the program to be effective, meeting the goals of the Party and the State, it is indispensable the direction, management and supervision of competent state agencies, including the State Audit Office of Vietnam with its functions and responsibilities to examine and evaluate preferential credit programs for poor households of Vietnam Bank for Social Policies
Keywords: Poor households lending program, Vietnam Bank for Social Policies.
Trong năm qua, công tác kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo Kiểm toán nhà nước xác định trọng tâm chủ yếu thực kiểm tốn báo cáo tài hàng năm Ngân hàng Chính sách xã hội Bên cạnh việc đánh giá nhận xét công tác quản
(2)TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN
1 Đánh giá chung chương trình tín dụng ưu đãi hộ nghèo Ngân hàng sách xã hội
Trải qua 14 năm triển khai, đồng hành người nghèo, hoạt động tín dụng sách Ngân hàng Chính sách xã hội thu nhiều kết bật, huy động nguồn lực tài để tạo lập nguồn vốn, tổ chức thực hiệu chương trình tín dụng sách Thành tựu đánh giá “điểm sáng” “trụ cột” hệ thống sách giảm nghèo Việt Nam Cụ thể:
- Vốn tín dụng sách đầu tư đến 100% xã, phường, thị trấn nước; đó, tập trung ưu tiên cho vay xã vùng đồng bào dân tộc thiểu số, vùng đặc biệt khó khăn, vùng sâu, vùng xa, biên giới Đến có 30 triệu lượt hộ nghèo vay vốn từ Ngân hàng Chính sách xã hội; góp phần giúp 4,5 triệu hộ vượt qua ngưỡng nghèo; thu hút, tạo việc làm cho gần 3,2 triệu lao động, 3,5 triệu lượt học sinh, sinh
viên có hồn cảnh khó khăn vay vốn học tập; xây dựng 8,9 triệu cơng trình nước vệ sinh mơi trường nơng thơn; gần 105 nghìn nhà cho hộ gia đình vượt lũ vùng Đồng Sơng Cửu Long, gần 500 nghìn nhà cho hộ nghèo hộ gia đình sách, 11 nghìn nhà phòng, tránh bão, lụt khu vực miền Trung
- Việc tổ chức thực có hiệu chương trình tín dụng sách góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội theo định hướng Đảng Nhà nước, bảo đảm an sinh xã hội, ổn định trị, trật tự xã hội, an ninh quốc phịng; Góp phần giảm tỷ lệ hộ nghèo giai đoạn 2001-2005 từ 17% xuống 7%; giai đoạn 2005-2010 từ 22% xuống 9,45%; giai đoạn 2011-2015 từ 14,2% xuống 4,25% cuối năm 2015
(3)nguồn vốn Trong nợ hạn 671 tỷ đồng, chiếm 0,39% tổng dư nợ; nợ khoanh 703 tỷ đồng, chiếm 0,41% tổng dư nợ Trong đó, Chương trình tín dụng ưu đãi hộ nghèo đến 31/12/2017 doanh số cho vay đạt 11.160 tỷ đồng; doanh số thu nợ đạt gần 10.665 tỷ đồng; dư nợ đạt 39.060 tỷ đồng, chiếm 22,73% tổng dư nợ toàn hệ thống, tăng 407 tỷ đồng so với năm 2016 Với việc thực sách Nhà nước giao, thơng qua Chương trình tín dụng ưu đãi hộ nghèo, Ngân hàng Chính sách xã hội tạo hiệu mặt kinh tế mặt xã hội
2 Một số phát qua cơng tác kiểm tốn Ngân hàng Chính sách xã hội thời gian vừa qua
Tuy nhiên, thơng qua kiểm tốn, Kiểm tốn nhà nước số hạn chế, bất cập chương trình cho vay hộ nghèo, như:
- Một số chi nhánh không cung cấp danh sách hộ nghèo phê duyệt Ủy ban nhân dân cấp quận, huyện, dẫn đến khơng có sở để xác định đối tượng cho vay; chưa đối chiếu với danh sách hộ nghèo xã (phường, thị trấn) sở Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn lập có xác nhận Ủy ban nhân dân thành phố, quận, huyện mà vào danh sách đề nghị vay vốn Cịn có trường hợp cho vay hộ nghèo Ủy ban nhân dân xã xác nhận không nằm danh sách Hộ nghèo quan có thẩm quyền phê duyệt;
- Một số Chi nhánh cho vay không đối tượng, không thuộc danh sách theo chuẩn nghèo quan có thẩm quyền phê duyệt;
- Cơng tác thẩm định, đề xuất phê duyệt cho vay chung chung; biên họp bình xét cho vay Tổ tiết kiệm vay vốn cịn mang tính hình thức, nội dung không đánh giá thực trạng cụ thể tình hình tài chính, lực sản xuất kinh doanh khả trả nợ hộ vay
của Tổ tiết kiệm vay vốn;
- Một số Chi nhánh tồn việc cho vay chồng chéo, 01 hộ vay tham gia vay 02 chương trình tín dụng khác nhau, cụ thể 01 hộ vừa vay theo chương trình hộ nghèo hộ cận nghèo vừa vay chương trình hộ nghèo vừa vay hộ sản xuất kinh doanh vùng khó khăn;
- Thực cho vay lưu vụ hồ sơ khách hàng đủ điều kiện cho vay lưu vụ chưa có chứng chứng minh phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả; cho vay lưu vụ số khách hàng kinh doanh không hiệu quả, không trả lãi vay;
- Một số hộ vay ngắn hạn giải cho vay dài hạn hay cho vay vượt hạn mức; cịn có trường hợp chữ ký hộ vay không giống với chữ ký hồ sơ vay vốn;
- Một số khoản cho vay thực gia hạn không quy định mặt thời gian, số lần gia hạn; việc gia hạn chưa kiểm tra, xác minh nguyên nhân gia hạn để đảm bảo cơng tác gia hạn cho đối tượng khó khăn ngun nhân khách quan;
- Cơng tác kiểm tra sử dụng vốn vay cịn hạn chế, mang tính hình thức; biên kiểm tra sơ sài, thiếu thông tin thể vốn sử dụng mục đích; biên kiểm tra cho vay cán tín dụng chưa nêu làm rõ sở mức thu nhập bình quân, tình hình sản xuất kinh doanh hộ vay vốn; kiểm tra chậm so với quy định; thiếu khơng có biên kiểm tra sử dụng vốn vay;
- Công tác cập nhật, quản lý chuyển nợ hạn hệ thống số Chi nhánh chưa kịp thời; cịn có trường hợp sai lệch tên khách hàng kê vay vốn sổ vay vốn;
(4)TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN
hạn trả nợ chưa đôn đốc, giám sát trả nợ kỳ; phân kỳ trả nợ chưa sát với chu kỳ phương án vay vốn;
Qua phát kiểm toán trên, Kiểm toán nhà nước đưa kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện chế chấn chỉnh sai sót q trình cho vay sử dụng vốn hộ nghèo Cụ thể:
- Chấn chỉnh công tác cho vay hộ nghèo đảm bảo quy định Nghị định số 78/2002NĐ-CP ngày 10/4/2002 Chính phủ sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác Thơng tư 24/2014/ TT-BLĐTBXH ngày 06/9/2014 Bộ Lao động Thương binh Xã hội hướng dẫn quy trình điều tra, rà soát hộ nghèo
- Chỉ đạo kiểm tra kết thực Chi nhánh toàn hệ thống nghiêm túc thực việc thẩm định, kiểm tra trước, sau cho vay chương trình cho vay hộ nghèo theo quy định
- Chỉ đạo kiểm tra kết thực Chi nhánh việc đôn đốc thu hồi nợ, giám sát trả nợ kỳ, nghiêm túc thực quy định gia hạn nợ, cho vay lưu vụ, chuyển nợ hạn; phối hợp với quyền địa phương để thu hồi nợ hạn;
- Rà soát, chấn chỉnh, rút kinh nghiệm chấm dứt tình trạng cho vay chồng chéo, cho vay sai đối tượng; có biện pháp thu hồi khoản cho vay sai đối tượng, khách hàng sử dụng vốn khơng mục đích, khoản nợ hạn, khoản nợ vay gia hạn khơng quy định chương trình cho vay hộ nghèo
- Ngân hàng Chính sách xã hội cần nghiên cứu ban hành văn hướng dẫn cụ thể trường hợp nào, chương trình tín dụng phải chuyển nợ hạn theo phân kỳ, đối tượng, chương trình tín dụng khơng phải chuyển nợ hạn
theo phân kỳ tự động theo dõi kỳ để đảm bảo việc thực việc phân loại nợ theo quy định Quyết định số 976/QĐ-TTg ngày 01/7/2015 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế phân loại nợ Ngân hàng Chính sách xã hội
- Chỉ đạo tồn hệ thống thực việc đơn đốc tổ chức trị xã hội nhận ủy thác làm tốt công tác giám sát trước, cho vay kiểm tra sau cho vay chương trình tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội thực theo phương thức cho vay ủy thác;
- Phối hợp chặt chẽ với Ủy ban nhân dân tỉnh để ban hành hợp đồng thỏa thuận sử dụng nguồn vốn ủy thác địa phương không vi phạm quy định, hướng dẫn cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội ban hành nhằm tránh cho vay chồng chéo, trùng lắp chương trình, cho vay bị vượt mức tối đa cho vay chương trình
3 Những tồn tại, hạn chế việc tổ chức kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội
Bên cạnh kết đạt việc tổ chức kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội giai đoạn qua hạn chế, tồn như:
- Việc tổ chức kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội giai đoạn qua Kiểm toán nhà nước kiểm toán lồng ghép; kiểm toán đồng thời với kiểm tốn báo cáo tài chương trình loại hình khác chương trình cho vay học sinh, sinh viên có hồn cảnh khó khăn, chương trình cho vay giải việc làm, chương trình cho vay hộ cận nghèo nên kết kiểm toán đưa cịn hạn chế, kết kiểm tốn số năm sơ sài;
(5)kiểm tốn đánh giá tính tn thủ quy trình cho vay, chưa đánh giá tác động sách cho vay hộ nghèo thực tế; chưa có đánh giá phân tích nêu đánh giá tính hiệu chương trình cho vay hộ nghèo Việc đánh giá tính kinh tế hiệu lực, hiệu cịn sơ sài, Đồn kiểm tốn đánh giá số tiêu dư nợ cho vay hộ nghèo/tổng dư nợ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội, số hộ nghèo vay vốn năm, tỷ lệ tăng giảm dư nợ cho vay hộ nghèo so với năm trước liền kề Ngân hàng Chính sách xã hội ln hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận mà mục tiêu xóa đói giảm nghèo, góp phần đảm bảo an sinh xã hội nên cơng tác kiểm tốn Chương trình cho vay hộ nghèo quan trọng Tuy nhiên, cơng tác kiểm tốn Ngân hàng Chính sách xã hội hàng năm chưa đánh giá hết mục tiêu, hiệu hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội, tác động, hiệu sách tín dụng hộ nghèo mặt kinh tế mặt xã hội; chưa đảm bảo việc nâng cao chất lượng kiểm toán
Nguyên nhân tồn tại, hạn chế
Qua đánh giá phân tích thực trạng tồn hạn chế chủ yếu nguyên nhân sau:
- Một là, trình độ lực số Kiểm tốn viên tham gia kiểm tốn Ngân hàng Chính sách xã hội cịn hạn chế, số Kiểm tốn viên cịn chưa hiểu sâu Chương trình cho vay hộ nghèo dẫn đến khó khăn hạn chế cơng tác thực kiểm tốn;
- Hai là, hạn chế cơng tác lập Kế hoạch kiểm tốn việc xác định trọng tâm kiểm toán, mục tiêu kiểm tốn đánh giá chương trình cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội; chưa đặt mục tiêu, nội dung đánh giá tác động sách, hiệu quả, hiệu lực sách
(6)TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN
nên ảnh hưởng đến việc đánh giá chế sách tín dụng
- Bốn là, hiện Quyết định số 11/2017/ QĐ-KTNN ngày 21/11/2017 Tổng Kiểm tốn nhà nước việc ban hành quy trình kiểm tốn tổ chức tài ngân hàng hướng dẫn số thủ tục kiểm toán hoạt động tín dụng đặc thù Ngân hàng Chính sách xã hội nhiên chưa có hướng dẫn cụ thể chi tiết mang tính chất “cầm tay việc” cho kiểm toán viên thực kiểm toán, đặc biệt chưa xây dựng tiêu chí để đánh giá tính hiệu chương trình cho vay hộ nghèo chưa hướng dẫn kiểm toán viên phương pháp, cách thức thực kiểm toán để đánh giá tính hiệu chương trình cho vay hộ nghèo
4 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo
Từ thực tế trên, người viết đề xuất giai đoạn tới cần thiết thực số giải pháp để nâng cao chất lượng kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo sau:
Một là, xây dựng quy trình thủ tục hướng dẫn kiểm tốn chi tiết chương trình cho vay hộ nghèo theo hướng “cầm tay việc” cho kiểm toán viên thực kiểm toán
Hai là, xây dựng tiêu chí để đánh giá tính hiệu chương trình cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội
Cụ thể để đánh giá hiệu chương trình cho vay hộ nghèo đem lại, Kiểm tốn nhà nước xây dựng tiêu chí đánh giá như:
(1) Chỉ tiêu số lượt hộ nghèo vay vốn ngân hàng
Tổng số lượt hộ nghèo vay vốn = (Lũy kế số lượt hộ vay đến cuối kỳ trước) + (Lũy kế số lượt hộ vay kỳ báo cáo)
Đây tiêu đánh giá mặt số lượng, cho
biết thời điểm báo cáo có tổng số lượt hộ nghèo vay vốn tính lũy kế từ hộ vay đến hết kỳ cần báo cáo kết Số lượt hộ nghèo vay vốn cao chứng tỏ hoạt động cho vay hộ nghèo mở rộng, phát triển số lượng
(2) Chỉ tiêu tỷ lệ hộ nghèo vay vốn
Tỷ lệ hộ nghèo
được vay vốn
=
Tổng số hộ nghèo vay vốn
x 100 Tổng số hộ nghèo đói
trong danh sách
Tỷ lệ hộ nghèo vay vốn cao chứng tỏ ngân hàng làm tốt công tác mở rộng, phát triển cho vay hộ nghèo; thực tốt công tác huy động vốn cho vay, tranh thủ nguồn vốn ngân sách để thực tốt công tác cho vay Chỉ tiêu cao cịn cho thấy đội ngũ cán tín dụng có trình độ, lực cao, nhiệt tình tận tâm với công việc; công tác quản lý cho vay hộ nghèo lãnh đạo ngân hàng thực tốt, góp phần làm tăng hiệu cho vay ngân hàng So sánh tỉ lệ hộ nghèo vay vốn kỳ phản ánh việc mở rộng hay thu hẹp số hộ nghèo vay vốn, từ đưa đánh giá chất lượng, hiệu cho vay hộ nghèo tăng hay giảm
(3) Chỉ tiêu số tiền vay bình quân hộ
Số tiền cho vay bình quân
1 hộ =
Dư nợ cho vay đến thời điểm báo cáo
Tổng số hộ dư nợ đến thời điểm báo cáo
Việc so sánh tiêu qua kỳ báo cáo giúp kiểm toán viên đánh giá mức đầu tư cho hộ nghèo ngày tăng lên hay giảm xuống, từ đưa kết luận việc cho vay có đáp ứng nhu cầu thực tế hộ nghèo hay không
(7)Tổng số hộ nghèo thoát khỏi ngưỡng nghèo
=
Số hộ nghèo danh sách
đầu kỳ
-Số hộ nghèo danh sách cuối kỳ
-Số hộ nghèo danh sách
đầu kỳ di cư nơi khác
+
Số hộ nghèo vào
kỳ báo cáo Đây tiêu quan trọng để kiểm tốn
viên đánh giá hiệu cơng tác tín dụng hộ nghèo Số hộ nghèo lớn chứng tỏ chất lượng hiệu cho vay cao, kết việc ngân hàng làm tốt công tác cho vay quản lý vốn vay; hộ nghèo tiến lên trình độ hiểu biết cao để thực dự án sản xuất kinh doanh có lãi, thu lợi nhuận để vươn lên nghèo
(5) Chỉ tiêu quy mơ tín dụng chương trình cho vay hộ nghèo
Tỷ trọng dư nợ tín dụng hộ
nghèo
=
Dư nợ tín dụng hộ nghèo
x 100% Tổng dư nợ tín
dụng Tăng trưởng
dư nợ tín dụng hộ
nghèo =
Dư nợ tín dụng hộ nghèo năm sau
x 100% Dư nợ tín dụng hộ
nghèo năm trước
Số tuyệt đối lớn tỷ trọng dư nợ cao, thể hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội đáp ứng tốt nhu cầu vốn hộ nghèo
(6) Chỉ tiêu tỷ lệ nợ hạn chương trình cho vay hộ nghèo
Tỷ lệ nợ hạn =
Tổng nợ hạn cho vay hộ nghèo đến thời điểm báo cáo Tổng dư nợ cho vay hộ nghèo đến
thời điểm báo cáo
Nợ hạn tổng số nợ đến hạn không cho vay lưu vụ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hay gia hạn nợ Tỷ lệ nợ hạn tiêu phản ánh
trực tiếp chất lượng, hiệu cho vay hộ nghèo Chỉ tiêu mức cao đồng nghĩa với việc quản lý chất lượng cho vay kém, hiệu cho vay không cao, ảnh hưởng xấu đến việc thu hồi nợ cịn làm ngân hàng bị cụt vốn nợ hạn phải chuyển sang nợ khó địi, khoanh nợ ngược lại
(7) Tỷ lệ thu lãi, lãi tồn đọng
Tỷ lệ thu lãi = Số lãi thực thu x 100% Số lãi phải thu
Trong đó, số lãi phải thu = số lãi phát sinh (trong tháng) + số lãi tồn giao Tỷ lệ thu lãi cao cho thấy chất lượng tín dụng tốt ngược lại Đây số quan trọng để đo lường chất lượng tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội Chỉ số thấp cho thấy chất lượng tín dụng tốt ngược lại Lãi tồn đọng người vay không thực nghĩa vụ trả lãi theo hạn (hàng tháng) cho Ngân hàng Chính sách xã hội
(8) Chỉ tiêu hệ số sử dụng vốn
Hệ số sử dụng vốn
=
Tổng dư nợ bình quân cho vay hộ nghèo
x 100% Tổng nguồn vốn bình
quân cho vay hộ nghèo