THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CÔNG TY TNHH VĂN MINH

THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CÔNG TY TNHH VĂN MINH 1. Thực trạng hạch toán Nghiệp vụ nhập khẩu hàng hoá tại công ty TNHH Văn Minh a. Đặc điểm kinh tế nghiệp vụ nhập khẩu: Do đặc thù về loại hình công ty, chế độ quản lý, chủng loại hàng hoá mà hoạt động kinh doanh nhập khẩu của công ty có nhiều đặc điểm riêng như: đặc điểm về hàng hoá kinh doanh nhập khẩu, đặc điểm về điều kiện kinh doanh nhập khẩu và phương thức nhập khẩu hàng hoá, đặc điểm về phương thức thanh toán, đặc điểm về tính giá hàng nhập khẩu . Chúng có ảnh hưởng lớn tới công tác kế toán LCHHNK tại công ty. Điều đó được thể hiện như sau: Đặc điểm về hàng hoá KD NK : Công ty TNHH VM chuyên kinh doanh các loại mặt hàng hoá chất, thiết bị, dụng cụ . là những loại mặt hàng mà trong nước không sản xuất được. Việc tiêu thụ các loại mặt hàng này luôn nằm trong các quy định chặt chẽ của Nhà nước về số lượng và chủng loại do vậy việc nhập khẩu hàng hoá của công ty không được tràn lan. Công ty luôn phải tuân theo mọi quy định của pháp luật, không kinh doanh các loại hoá chất nghiêm cấm trong nghị định 02/CP của chính phủ. Đối với những mặt hàng được quy định trong hạn nghạch của Nhà nước thì DN phải xin giấy phép nhập khẩu theo hạn mức hoặc theo giấy phép của Bộ Thương Mại hay cơ quan chủ quản như: Acid Acetic, Acetic Anhydrit, Aceton, Toluene . Hàng hoá công ty kinh doanh là các mặt hàng hoá chất, thiết bị, dụng cụ được chia thành 2 nhóm chính là nhóm 1: Nhóm vật tư và nhóm 2: Nhóm thiết bị, dụng cụ. Trong mỗi nhóm các loại mặt hàng lại được ký hiệu mã số theo chữ cái đầu của tên hàng rất đơn giản, dễ hiểu, dễ tra cứu và vào chứng từ, sổ sách. Danh mục hàng hoá của công ty TNHH VM: - Nhóm 1: Nhóm vật tư 1A: hoá chất có vần A 1A01 - 104 : Acetol - TK 1A01 - 3 : Acetol - CN 1A02 : Acid Asobic 1A04 : Acid Boric . . . 1B: hoá chất có vần B 1B01 : Bạc Sunfat 1B02 : Bari Clorua 1B03 : Benzen 1B04 : Benzoat Mỹ . . . 1C: hoá chất có vần C 1C03 : Cadimi KL 1C04 : Canxi Cacbonat 1C05 : Catrion . . . 1D: hoá chất có vần D 1D01 : Đồng Cloride 1D03 : Dung môi hữu cơ 1D04 : Đồng ôxit 1D05 : Dibutil Phtalate . . . 1E: hoá chất có vần E 1E01 : EDTA 1E02 : Ethanol TK . . . 1F: hoá chất có vần F 1K: hoá chất có vần K 1N: hoá chất có vần N . . . - Nhóm hàng 2: thiết bị thuỷ tinh 2A: thiết bị có vần A 2A02 : Ẩm kế . . . 2B: thiết bị có vần B 2B01 : Bình định mức 2B03 : Bình hút ẩm 2B04 : Bình tam giác . . . 2C: thiết bị có vần C 2C02 : Cân phân tích 2C03 : Côc đốt 2C04 : Cân kỹ thuật . . . 2D: thiết bị có vần D 2G: thiết bị có vần G 2H: thiết bị có vần H 2T: thiết bị có vần T . . . Đặc điểm về điều kiện kinh doanh hàng nhập khẩu và phương thức nhập khẩu hàng hoá: Công ty TNHH VM là một doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế vừa và nhỏ. Công ty đã đăng ký mã số doanh nghiệp KD NK tại cục Hải quan thành phố Hà Nội do vậy có quyền thực hiện nhập khẩu trực tiếp hoặc uỷ thác. Do sự am hiểu về thị trường, về hàng hoá nhập khẩu đồng thời công ty có mối quan hệ khá chắc chắn với các nhà cung cấp nên thường giao dịch trực tiếp về việc nhập khẩu hàng hoá với họ. Nhân viên của phòng kinh doanh và phòng xuất nhập khẩu thường xuyên ra nước ngoài để giao dịch, nghiên cứu thị trường và kiêm luôn việc thực hiện các thủ tục nhập khẩu hàng hoá từ các Cửa khẩu và áp tải hàng về kho. Chính vì vậy phương thức nhập khẩu hàng hoá của công ty là nhập khẩu trực tiếp. Việc nhập khẩu trực tiếp này làm cho công tác kế toán đơn giản và gọn nhẹ hơn nhiều. Công ty thường nhập khẩu hàng hoá từ các nhà cung cấp ở các nước như: Trung Quốc, Xingapo, Mỹ, Anh . Đặc điểm về phương thức thanh toán: Trong NK HH có 4 phương thức thanh toán là phương thức chuyển tiền, Phương thức mở thư tín dụng, phương thức mở sổ hay mở tài khoản, phương thức nhờ thu trong đó doanh nghiệp thường sử dụng hai phương thức đầu tiên. Hình thức chuyển tiền thường thực hiện trong các hợp đồng mua bán hàng nhập khẩu với các nhà cung cấp thường xuyên, quen thuộc , lâu năm dựa trên sự tin tưởng lẫn nhau trong quan hệ làm ăn. Phương thức mở thư tín dụng thì đảm bảo cho việc thanh toán mua bán diễn ra theo đúng hợp đồng, bảo vệ quyền lợi cho cả hai bên. Thư tín dụng là văn thư của một Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) gửi cho một Ngân hàng khác (Ngân hàng thông báo ) để căn cứ theo yêu cầu của người nhập khẩu (người yêu cầu mở tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất khẩu (người hưởng tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất khẩu (người hưởng tín dụng) với điều kiện người xuất khẩu phải xuất trình những chứng từ thoả mãn các yêu cầu đề ra trong thư tín dụng. Do DN có tài khoản tại nhiều ngân hàng giao dịch nên để hạch toán việc ký quỹ mở L/C tại các ngân hàng kế toán sử dụng các TK chi tiết của TK tiền gửi như: TK 1122.8-Tiền VNĐ ký quỹ L/C tại ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội, TK 1122.15- USD ký quỹ ngân hàng Ngoại Thương HN, TK 1122.17- USD ký quỹ ngân hàng Nông nghiệp HN . Doanh nghiệp không sử dụng TK 144- ký quỹ, ký cược ngắn hạn. Đặc điểm về đồng tiền thanh toán: thường là theo sự thoả thuận của hai bên, có thể là ngoại tệ của nước xuất khẩu hoặc USD. Việc thanh toán bằng ngoại tệ thường gây ra chênh lệch tỷ giá ngoại tệ do thời điểm ghi nhận nợ và thanh toán khác nhau mà tỷ giá ngoại tệ lại có sự thay đổi thường xuyên. KT không phản ánh chênh lệch ngoại tệ vào TK 625, TK 515 như quy định mới của chế độ kế toán mà phản ánh chúng vào TK 413, rồi cuối kỳ kết chuyển sang TK 711, TK 811. Đặc điểm tính giá hàng NK: Giá thực tế hàng mua nhập kho tính theo giá CIF, các khoản thuế NK, thuế GTGT hàng nhập khẩu . Chi phi thu mua hàng NK gồm chi phí phát sinh trong quá trình thực hiện hợp đồng NK như chi phí tìm kiếm nguồn hàng, ký kết hợp đồng, lệ phí hải quan .các chi phí này kế toán không hạch toán vào TK 1562- Chi phí mua hàng mà hạch toán vào TK 641- Chi phí bán hàng. Công thức: Giá thực tế của hàng nhập khẩu = Giá mua của hàng nhập khẩu (CIF) + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB của hàng nhập khẩu (nếu có) - Giảm giá, CKT M (nếuc ó) = Giá + Chi phí vận chuyển, bốc dỡ, bảo hiểm Giá CIF mua hàng hóa bằng đường hàng không, đường biển hay đường bộ Thuế NK phải nộp = Số lượng hàng NK * Đơn giá tính thuế NK * Thuế suất thuế NK b. Kế toán nghiệp vụ NK HH: b1. Các chứng từ thường sử dụng trong nhập khẩu hàng hoá: Khi mua hàng nhập khẩu các chứng từ mà công ty sử dụng chính là bộ hồ sơ nhập khẩu bao gồm: Hợp đồng kinh tế, Hoá đơn thương mại, Tờ khai hải quan, Vận đơn đường biển, Giấy chứng nhận phẩm chất, Giấy chứng nhận xuất xứ, Phiếu đóng gói, Tờ khai hàng hoá nhập khẩu . Trong đó Hợp đồng kinh tế và Hoá đơn thương mại là căn cứ để kế toán ghi sổ. Khi hàng hoá được trở từ các Cửa khẩu về kho thì cần thêm các chứng từ là Phiếu nhập khi, Thẻ kho. Khi vào phần mềm KTM thì có các chứng từ tương ứng là Phiếu nhập kho hàng mua trong nước, Phiếu nhập kho hàng mua nhập khẩu. Hai chứng từ này chỉ khác nhau ở phần hạch toán thuế nhập khẩu. Quá trình luân chuyển chứng từ nhập hàng như sau: Phiếu nhập kho do người mua hàng lập thành 2 liên, đặt giấy than viết một lần và phụ trách ký. Người nhập mang phiếu để nhập vật tư. Nhập xong thủ kho ghi ngày, tháng, năm nhập kho và cùng người nhập ký vào thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán. Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu. Thẻ kho: Căn cứ vào phiếu nhập kho thủ kho ghi thẻ kho. Mỗi phiếu nhập kho ghi một dòng, cuối ngày tính số tồn kho. b2. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ NK HH: - Các tài khoản chủ yếu sử dụng cho hạch toán quá trình nhập kho hàng hóa bao gồm: - TK1561: Giá mua hàng hoá . - TK331: Phải trả người bán - TK3333: Thuế nhập khẩu - TK3331: Thuế GTGT - TK33311: Thuế GTGT đầu ra - TK33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu - TK1122: (chi tiết) Tiền gửi ngân hàng - TK133: Thuế GTGT được khấu trừ - TK1331:Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ mua vào - TK1332:Thuế GTGT được khấu trừ của phí - TK1334:Thuế GTGT được khấu trừ của hàng nhập khẩu b3. Hạch toán ban đầu nghiệp vụ NK HH: Quá trình mua hàng nhập khẩu được thực hiện trước hết bằng việc ký kết hợp đồng ngoại thương sau đó đi đến thực hiện hợp đồng ngoại thương. Hợp đồng mua bán ngoại thương là sự thoả thuận giữa các đơn sự có trụ sở kinh doanh ở các nước khác nhau theo đó bên xuất khẩu (bên bán hàng) có nghĩa vụ chuyển quyền sở hữu một tài sản nhất định (gọi là hàng hoá) cho bên nhập khẩu (bên mua hàng). Bên mua có nghĩa vụ nhận hàng và trả tiền hàng. Phòng kinh doanh nghiên cứu kế hoạch nhập khẩu hàng hoá và kết hợp với phòng xuất nhập khẩu thực hiện việc lập kế hoạch nhập khẩu trình lên ban giám đốc. Kế hoạch này xuất phát từ đơn đặt hàng của khách hàng trong nước hay đơn chào hàng của nhà cung cấp nước ngoài hay nhu cầu thị trường trong nước lớn . Hàng hoá nhập khẩu phải đáp ứng quá trình tiêu thụ của công ty và không để số lượng hàng tồn kho quá nhiều. Khi giám đốc duyệt kế hoạch nhập khẩu thì công việc tiếp theo là cùng với nhà cung cấp lập hợp đồng mua bán, thoả thuận và ký kết. Việc ký kết có thể qua đàm phán giao dịch trực tiếp hay qua Fax. Các hợp đồng kinh tế được lập thành 4 bản, mỗi bên giữ 2 bản. Hợp đồng kinh tế phải có đủ các điều kiện sau và có đóng dấu, chữ ký của giám đốc hoặc phó giám đốc của cả 2 bên: Điều kiện cơ sở giao hàng, Điều kiện tên hàng, Điều kiện phẩm chất, Điều kiện số lượng, Điều kiện bao bì, Điều kiện giá cả, Điều kiện giao hàng, Điều kiện thanh toán, trả tiền, Điều kiện khiếu nại, Điều kiện bảo hành, Điều kiện về trường hợp miễn trách, Điều kiện trọng tài, Điều kiện vận tải. . . Sau khi ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương 2 bên đi đến thực hiện hợp đồng ngoại thương. Quá trình thực hiện hợp đồng nhập khẩu bắt đầu bằng việc cán bộ phòng XNK phải xin giấy phép nhập khẩu đối với những mặt hàng hoá chất mà nhà nước hạn chế (với những mặt hàng không bị hạn chế thì có thể bỏ qua giai đoạn này). Nếu hình thức thanh toán trong hợp đồng là thư tín dụng thì cán bộ XNK tiến hành mở L/C tại các Ngân hàng mà công ty mở tài khoản. Bộ thủ tục L/C bao gồm đơn xin mở L/C, Hợp đồng mua bán và 2 Uỷ nhiệm chi (1 để ký quỹ mở L/C và 1 để trả phí cho Ngân hàng về việc mở L/C). Khi bộ chứng từ gốc từ nước ngoài gửi đến, Ngân hàng sẽ kiểm tra và yêu cầu cán bộ công ty kiểm tra lại, nếu bên công ty thấy hợp lý thì sẽ đồng ý trả tiền và nhận chứng từ gốc kèm theo chữ ký hậu của Ngân hàng để nhận hàng. Sau đó Ngân hàng sẽ thanh toán tiền cho người bán hàng. Nếu thanh toán bằng hình thức chuyển tiền thì không cần các thủ tục trên, DN có thể thanh toán một phần hoặc toàn bộ tiền hàng trước hoặc sau khi nhận hàng qua ngân hàng. Khi hàng đến Cửa khẩu Hải quan cán bộ phòng kinh doanh phải điền vào tờ khai hải quan đầy đủ các thông tin về các chỉ tiêu loại hàng hoá, tên hàng hoá, số lượng, giá trị, phương tiện vận tải, nhập khẩu từ nước nào . theo đúng quy định của Nhà nước và Tổng cục Hải quan. Sau đó cán bộ phòng kinh doanh cầm tờ Vận đơn hoặc Lệnh giao hàng để tiến hành nhận hàng và kiểm tra hàng. Nếu hàng hoá được kiểm tra đạt đúng theo các tiêu chuẩn, đặc điểm trong hợp đồng thì sẽ tiến hành vận chuyển về kho của công ty hoặc bán ngay. Kết thúc việc giao hàng công ty phải tiến hành trả tiền cho ngân hàng đã mở L/C. Nếu hàng hoá có thiếu hụt hoặc sai sót mà 2 bên không thoả thuận được thì công ty có quyền khiếu nại đến cơ quan hành pháp của nước Việt Nam . Thực hiện hợp đồng nhập khẩu bao gồm các khâu công việc được tóm tắt như sau: Xin giấy phép nhập khẩu  Mở L/C  Làm thủ tục hải quan  Nhận hàng từ tàu trở hàng  Kiểm tra hàng hoá  Giao hàng cho đơn vị đặt hàng  Nhập kho  Làm thủ tục thanh toán  Khiếu nại về hàng hoá thiếu hụt (nếu có) b4. Hạch toán tổng quát nghiệp vụ mua hàng NK: Các loại sổ được sử dụng trong quá trình mua hàng NK bao gồm: Sổ NK chung, Sổ cái TK 1561, TK 331, TK 112, TK 1122, TK 413, TK 133, TK 3333 . Sổ chi tiết vật tư hàng hoá, Sổ chi tiết TK 331, Thẻ kho, Sổ quỹ, Sổ tiền gửi . Trình tự hạch toán nghiệp vụ mua hàng NK là quá trình hạch toán được thực hiện trên Phần mềm Kế Toán Máy: Khi hàng qua nhập khẩu từ nước ngoài tới biên giới hay cảng hay cửa khẩu nước ta hàng có thể được bán ngay hoặc nhập kho. Nếu hàng chuyển bán ngay thì căn cứ vào giấy nhận hàng và Hoá đơn GTGT để nhập dữ liệu vào Phiếu bán hàng trên phần mềm KTM. Nếu hàng NK được nhập kho thì căn cứ phiếu nhập kho kế toán nhập dữ liệu vào chứng từ là Phiếu nhập kho hàng mua nhập khẩu. Phiếu nhập kho hàng mua nhập khẩu chỉ khác Phiếu bán hàng ở chỗ có hạch toán qua kho (qua TK 1651) hay không (hạch toán thẳng vào TK 632). Chương trình phần mềm sẽ tự tính và phân bổ thuế nhập khẩu cho hàng hoá chịu thuế nhập khẩu trên cơ sở số tiền hàng phát sinh. Hai Phiếu này được coi như một lệnh khởi đầu của chương trình kế toán mua hàng. Trên phiếu này có 3 lệnh: Vật tư chi tiết, Thuế GTGT, Lập bút toán. Khi vào lệnh vật chi tiết: kế toán nhập dữ liệu của từng mặt hàng nhập: số lượng, đơn giá. Máy tính sẽ tự tính tổng giá mua. Khi vào lệnh thuế GTGT kế toán nhập dữ liệu cho cột thuế xuất máy sẽ tự tính số thuế phải nộp. Khi vào lệnh lập bút toán các bút toán xác định giá nhập hàng hoá, thuế GTGT, thuế nhập khẩu (nếu có) sẽ tự thực hiện. Sau khi nhập dữ liệu từ hoá đơn mua hàng vào máy, chương trình kế toán máy sẽ tự động lập các bút toán trên và vào sổ kế toán tổng hợp và chi tiết các tài khoản có liên quan. Đến cuối kỳ lấy số liệu trên sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh rồi lập các Báo cáo tài chính. + Sổ NK chung phản ánh theo trình tự thời gian và cũng chính là trình tự vào các hoá đơn mua hàng trên. + Sổ cái TK 1561: giá mua hàng hoá. Sổ này phản ánh giá mua hàng hoá trên từng hoá đơn. + Sổ cái TK 1331: thuế GTGT được khấu trừ. Sổ này phản ánh số thuế đầu vào được khấu trừ của từng hoá đơn và tổng cộng lại + Sổ cái TK 3333: thuế nhập khẩu. Sổ này phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, đã nộp và còn phải nộp + Sổ cái TK 331: phải trả nhà cung cấp. Sổ nàyphản ánh số tiền hàng phải trả, số tiền ứng trước cho nhà cung cấp, số tiền đã trả nhà cung cấp và số tiền còn phải trả nhà cung cấp + Sổ cái TK 1122: tiền ngoại tệ gửi ngân hàng. Sổ này phản ánh số tiền ngoại tệ doanh nghiệp đã mở tại các ngân hàng. + Sổ cái TK 413: chênh lệch tỉ giá. Sổ này phản ánh lãi/ lỗ chênh lệch tỉ giá của từng nghiệp vụ thanh toán. cuối kỳ kế toán mới tính số phát sinh, số dư để lập báo cáo tài chính. Nếu lãi thì TK 413 sẽ được kết chuyển sang TK 711 (thu nhập khác), nếu lỗ thì TK 413 sẽ được kết chuyển sang TK 811 (chi phí khác). [...]... 331 (Công ty Chấn Khang) (biểu 24) Sổ chi tiết TK 1121.5 (biểu 25) Sổ Cái TK 1561 (biểu 26) Sổ Cái TK 3333 (biểu 27) Sổ Cái TK1334 (biểu 28) 2 Thực trạng hạch toán Nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá tại công ty TNHH Văn Minh a Đặc điểm kinh tế nghiệp vụ nhập khẩu: Giai đoạn tiêu thụ là giai đoạn cuối cùng của quá trình luân chuyển hàng hoá, có ý nghĩa quyết định trong việc tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp. .. trình nhập kho hàng hoá bao gồm: Sổ NK chung, Sổ cái TK1561, TK 131, TK 112, TK111, TK 632, TK 5111, TK 33311, TK911 Sổ chi tiết bán hàng, Sổ chi tiết TK 131,TK 33311, Thẻ kho, Sổ quỹ, Sổ tiền gửi Trình tự hạch toán nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá là Quá trình hạch toán được thực hiện trên Phần mềm Kế Toán Máy: Trên chương trình kế toán máy của công ty, đối với nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá, khi hàng hoá. .. CHÍNH Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng và định kỳ : Đối chiếu, kiểm tra : CÔNG TY chỉ sử dụng hình thức NK trực tiếp hàng hoá từ nước ngoài Sau đây làví dụ 1: ví dụ về Hợp đồng nhập khẩu mặt hàng Polyester Resin trong hợp đồng ngoại ngày 12/4/2004 ký hiệu EC - 040412-1 giữa Công ty TNHH Văn Minh và Công ty hoá chất công nghiệp Enchuan (Enchuan chemical industries co., ltd) Công ty nhập lô hàng này để... kho mà giao bán chuyển thẳng tại kho Công ty An Cơ Đồng thời công ty VM nhận được giấy thông báo thuế, thu chênh lệch giá - Ngày 12/05/2004: Công ty VM thanh toán L/C cho hợp đồng mua Polyester Resin trên - Ngày 15/01/2004: Công ty An Cơ thanh toán tiền hàng bằng TGNH Nông nghiệp HN - Ngày 31/05/2004: Công ty VM tiến hành nộp thuế GTGT cho ngân sách NN Qui trình hạch toán ban đầu, hạch toán chi tiết,... Trì Căn cứ vào Phiếu nhập kho kế toán nhập dữ liệu vào Phiếu nhập kho hàng nhập khẩu số 111 (biểu 19) - Ngày 21/6/2004: Công ty nộp thuế vào ngân sách Nhà nước bằng tiền gửi vào Ngân hàng nông nghiệp - Ngày 19/7/2004: Công ty thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp bằng điện chuyển tiền Quá trình hạch toán chi tiết diễn ra như sau: - Ngày 3/6/04: Căn cứ vào Phiếu nhập k ho số 111 kế toán định khoản như... cho nhân viên bán hàng dùng để ghi hàng ngày Khi khách hàng mua lẻ không phải lập hoá đơn, nhân viên bán hàng tập hợp trên sổ này cuối ngày chuyển cho kế toán Kế toán phân loại các mặt hàng theo các mức thuế xuất khác nhau để lập hoá đơn bán hàng SƠ ĐỒ 6: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH VĂN MINH Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 1561, TK 131, TK 33311,... hoá chất công nghiệp Enchuan (Enchuan chemical industries co., ltd) Công ty nhập lô hàng này để về bán cho Công ty TNHH An Cơ Bình Dương theo Hợp đồng nội số 1004/HĐ ký kết ngày 10/04/2004 Ngày 10/5/04: Công ty An Cơ đã nhận được lô hàng với số lượng đảm bảo, chất lượng đầy đủ và chấp nhận thanh toán vào ngày 15/5/04 Công ty lập hoá đơn bán hàng số 41335 (biểu 29) về lô hàng bán này Căn cứ vào hoá đơn... TK 33311 VD2 :Nhập khẩu lô hàng thiết bị từ nhà cung cấp quen thuộc là Công ty TNHH hoá chất Chấn Khang Thành Đô Trung Quốc (gọi tắt là Công ty Thành Đô) theo phương thức nhập khẩu trực tiếp, hình thức thanh toán chuyển tiền Mặt hàng NK là các thiết bị, dụng cụ, được mua về nhập kho sau đó tiêu thụ theo các hình thức bán buôn trực tiếp, bán lẻ Tóm tắt quy trình luân chuyển lô hàng thiết bị nhập theo Hợp... L/C không Công ty nhận bộ chứng từ, chấp nhận thanh toán và chuẩn bị nhận hàng - Ngày 07/05/2004: Hải quan thông báo cho công ty là hàng đã về tới cảng Sài Gòn Công ty tiến hành mua ngoại tệ lần 2 để tiến hành thanh toán L/C toàn bộ tiền hàng - Ngày 10/05/2004: Hàng về tới cảng Sài Gòn (cảng Hồ Chí Minh- Khu vực I), cán bộ phòng kinh doanh kiểm tra, nhận hàng Lô hàng nhập khẩu không được nhập kho mà... lại trên báo cáo mua hàng Mỗi mặt hàng của từng tháng sẽ được phản ánh vào một dòng của báo cáo mua hàng SƠ ĐỒ 5: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG NGHIỆP VỤ MUA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH VĂN MINH Chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Hoá đơn mua hàng Sổ nhật ký chung Số kế toán chi tiết vật tư hàng hoá, thẻ kho, Sổ chi tiêt TK 331, Sổ quỹ, Sổ TGNH Sổ cái TK 1561, TK 331, TK 111, TK 112, TK 133, . THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ NHẬP KHẨU TẠI CÔNG TY TNHH VĂN MINH 1. Thực trạng hạch toán Nghiệp vụ nhập khẩu hàng hoá tại công ty. giữa Công ty TNHH Văn Minh và Công ty hoá chất công nghiệp Enchuan (Enchuan chemical industries co., ltd). Công ty nhập lô hàng này để về bán cho Công ty TNHH