Hoàn thiện hoạt động điều chuyển vốn nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM NGUYỄN VĂN MÃI HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM NGUYỄN VĂN MÃI HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Ngành: Tài – Ngân hàng (Tài - Hướng ứng dụng) Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS ĐẶNG VĂN DÂN TP Hồ Chí Minh – Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan nghiên cứu hoàn toàn trung thực, số liệu lẫn nội dung phân tích Nghiên cứu khơng đạo văn, đạo ý nghiên cứu khác Các số liệu thứ cấp thu thập trang địa thống hồn tồn khơng tự ý suy diễn, bịa đặt Nếu có khiếu nại, tranh chấp liên quan đến đề tài, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả năm 2020 MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT TÓM TẮT - ABSTRACT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1.1 Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nguyên cứu câu hỏi nguyên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nguyên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp luận 1.4.2 Phương pháp thu thập thông tin 1.4.3 Phương pháp xử lý thông tin 1.4.4 Phương pháp phân tích thơng tin 1.5 Ý nghĩa đề tài 1.6 Các nghiên cứu trước 1.6.1 Tổng hợp nghiên cứu trước 1.6.2 Nhận xét 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Một số khái niệm liên quan 2.1.1 Khái niệm định giá vốn điều chuyển nội 2.1.2 Khái niệm giá điều chuyển vốn nội 2.1.3 Khái niệm trung tâm vốn ALCO 2.1.4 2.2 Khái niệm đơn vị kinh doanh Các phương pháp điều chuyển vốn nội ngân hàng thương mại 10 2.2.1 Phương pháp Một hồ chứa 11 2.2.1.1 Khái niệm 11 2.2.1.2 Cách thức điều chuyển phương pháp Một hồ chứa 12 2.2.1.3 Công cụ sử dụng phương pháp Một hồ chứa 14 2.2.2 Phương pháp Nhiều hồ chứa 16 2.2.2.1 Khái niệm 16 2.2.2.2 Cách thức điều chuyển phương pháp Nhiều hồ chứa 17 2.2.2.3 Công cụ sử dụng phương pháp Nhiều hồ chứa 17 2.2.3 Phương pháp Khớp kỳ hạn 20 2.2.3.1 Khái niệm 20 2.2.3.2 Cách thức điều chuyển phương pháp Khớp kỳ hạn 21 2.2.3.3 Công cụ sử dụng phương pháp Khớp kỳ hạn 21 2.3 Nội dung điều chuyển vốn nội ngân hàng thương mại 24 2.3.1 Quản trị tài sản nợ tài sản có 24 2.3.1.1 Khái niệm 24 2.3.1.2 Nguyên tắc quản trị 25 2.3.1.3 Quản trị tài sản nợ tài sản có 25 2.3.2 Cơ chế quản lý vốn phân tán 27 2.3.2.1 Khái niệm 27 2.3.2.2 Đặc điểm 28 2.3.2.3 Nguyên tắc triển khai chế 29 2.3.2.4 Ưu điểm 29 2.3.2.5 Nhược điểm 30 2.3.3 Cơ chế quản vốn tập trung 31 2.3.3.1 Khái niệm 31 2.3.3.2 Đặc điểm 31 2.3.3.3 Nguyên tắc triển khai chế 32 2.3.3.4 Ưu điểm 33 2.3.3.5 Nhược điểm 34 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 35 3.1 Giới thiệu sơ lược Eximbank 35 3.2 Quá trình triển khai áp dụng chế điều chuyển vốn nội 37 3.3 Biểu vấn đề 38 3.4 Xác định vấn đề 41 3.4.1 Vấn đề nội 41 3.4.2 Thách thức từ vấn đề bên 42 3.4.2.1 Yêu cầu từ ngân hàng Nhà nước 42 3.4.2.2 Áp lực từ khách hàng ngân hàng khác 43 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI ngân hàng TMCP Xuất Nhập VIỆT NAM 45 4.1 Thực trạng hoạt động điều chuyển vốn nội ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam 45 4.2 Phân tích thực trạng hoạt động điều chuyển vốn nội ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam 46 4.2.1 Công thức xác định giá mua vốn 46 4.2.1.1 Công thức định giá mua vốn 46 4.2.1.2 Mặt ưu điểm 47 4.2.1.3 Mặt hạn chế 47 4.2.2 Công thức xác định giá bán vốn 48 4.2.2.1 Công thức xác định giá bán vốn 48 4.2.2.2 Mặt ưu điểm 49 4.2.2.3 Mặt hạn chế 50 4.2.3 Cơ cấu sử dụng nguồn vốn huy động 52 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 55 5.1 Kết luận 55 5.2 Một số giải pháp kiến nghị hoàn thiện hoạt động điều chuyển vốn nội ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam 56 5.2.1 Điều chỉnh cơng thức tính giá bán vốn 56 5.2.2 Xây dựng bảng giá mua bán vốn riêng cho khu vực kinh doanh 57 5.2.3 Điều chỉnh cấu sử dụng nguồn vốn huy động 58 5.2.4 Nâng cấp hệ thống máy tính phần mềm hỗ trợ 59 5.2.5 Chính sách nhân phù hợp 60 5.3 Hạn chế đề tài 61 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Cách thức điều chuyển vốn nội NHTM Hình 2.2: Cách thức điều chuyển vốn nội NHTM theo phương pháp Một hồ chứa Hình 2.3: Cách thức điều chuyển phần chênh lệch vốn phương pháp Một hồ chứa Hình 2.4: Cách thức điều chuyển toàn vốn phương pháp Một hồ chứa Hình 2.5: Sử dụng mức giá điều chuyển vốn nội phương pháp Một hồ chứa Hình 2.6: Sử dụng hai mức giá điều chuyển vốn nội phương pháp Một hồ chứa Hình 2.7: Cách thức điều chuyển vốn nội theo phương pháp Nhiều hồ chứa Hình 2.8: Sử dụng mức giá điều chuyển vốn nội phương pháp Nhiều hồ chứa Hình 2.9: Sử dụng hai mức giá điều chuyển vốn nội phương pháp Nhiều hồ chứa Hình 2.10: Cách thức điều chuyển vốn nội theo phương pháp Khớp kỳ hạn Hình 2.11: Các đường cong lãi suất phương pháp Khớp kỳ hạn Hình 2.12: Hai đường cong lãi suất điều chuyển vốn phương pháp Khớp kỳ hạn Hình 2.13: Vai trị trung tâm vốn ALCO Hình 2.14: Cách thức điều chuyển vốn nội theo chế quản lý vốn phân tán Hình 2.15: Cách thức điều chuyển vốn nội theo chế quản vốn tập trung Hình 2.16: Sơ đồ dịch chuyển rủi ro Hình 3.17: Mơ hình tổ chức ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Hình 4.18: Bảng giá mua bán vốn nội FTP (VND) Eximbank Hình 19: Lãi suất tiết kiệm, tiền gửi cá nhân Hình 20: Lãi suất cho vay VND khoản vay thông thường DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ Bảng 3.1: Thu nhập lãi Eximbank từ năm 2015 – năm 2019 Bảng 3.2: Thu nhập lãi thuần, NIM ngân hàng thương mại Bảng 3.3: Tốc độ tăng trưởng nợ vay ngân hàng thương mại Bảng 3.4: Tỷ lệ tối đa sử dụng vốn ngắn hạn dùng cho vay trung dài hạn Bảng 4.5: Tổng hợp LSHĐ, LSCV, FTP MV, FTP BV (VND) Eximbank Bảng 4.6: Tỷ lệ cho vay tỷ lệ CASA NHTM Bảng 5.7: Khu vực hoạt động ĐVKD toàn hệ thống Eximbank Bảng 8: So sánh LSHĐ, LSCV, FTP MV, FTP BV (VND) kỳ hạn tháng, tháng, 12 tháng Eximbank Bảng 9: So sánh LSHĐ, LSCV, FTP MV, FTP BV (VND) kỳ hạn tháng, tháng, 12 tháng Eximbank Bảng 10: Cơ sở lựa chọn ngân hàng thương mại so sánh Đồ thị 3.1: So sánh NIM Eximbank với NHTM Đồ thị 4.2: So sánh LSHĐ, LSCV, FTP MV, FTP BV (VND) Eximbank Đồ thị 4.3: So sánh tỷ lệ CASA Eximbank với NHTM DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu ALCO : Ủy ban quản lý tài sản nợ tài sản có ĐCVNB : Điều chuyển vốn nội ĐVKD : Đơn vị kinh doanh Eximbank (EIB): Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Việt Nam FTP BV : Giá điều chuyển vốn nội dùng cho hoạt động bán vốn vay FTP MV : Giá điều chuyển vốn nội dùng cho hoạt động mua vốn huy động FTP : Quản vốn tập trung với công cụ định giá vốn điều chuyển nội LSCV : Lãi suất cho vay LSHĐ : Lãi suất huy động MBB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NIM : Hệ số thu nhập lãi ròng cận biên NIM(D) : Chênh lệch lãi suất hoạt động huy động vốn (lãi suất điều chuyển vốn trừ lãi suất huy động vốn) NIM(L) : Chênh lệch lãi suất hoạt động cho vay (lãi suất cho vay trừ lãi suất điều chuyển vốn) NIM(T) : Chênh lệch lãi suất hoạt động điều chuyển (FTP BV – FTP MV) SGD : Sở giao dịch Techcombank (TCB): Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam TMCP : Thương mại cổ phần TSC : Tài sản có TSN : Tài sản nợ VIB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam Vietcombank (VCB): Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Vietinbank (CTG): Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam 57 Áp dụng cơng thức tính giá FTP BV đề xuất đưa mức trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung hành 0,75% vào cơng thức định giá FTP BV tác động tích cực tới lãi suất cho vay góp phần cải thiện mức chênh lệch “LSCV - LSHĐ” Eximbank Và tạo sân chơi công ĐVKD hệ thống, ĐVKD có trách nhiệm với rủi ro tín dụng đưa định cho vay 5.2.2 Xây dựng bảng giá mua bán vốn riêng cho khu vực kinh doanh Tiền gửi khách hàng nguồn tài nguyên quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn tiền ngân hàng thương mại Khi ngân hàng thành lập bắt đầu hoạt động nhiệm vụ quan trọng hàng đầu phát triển khách hàng cách khuyến khích khách hàng mở tài khoản tiết kiệm, tài khoản toán cách ngân hàng huy động tiền doanh nghiệp, tổ chức dân cư Mạng lưới hoạt động Eximbank mở rộng tới 22 tỉnh thành nước Căn theo nhân tố “Môi trường kinh tế” “Môi trường văn hóa” 22 tỉnh thành Eximbank chia ĐVKD nước thành khu vực sau: khu vực Hà Nội – Hồ Chí Minh, khu vực Thành phố lớn, khu vực miền Trung – Tây Nguyên, khu vực Đông Nam Bộ khu vực miền Tây Nam Bộ Bảng 5.7: Khu vực hoạt động ĐVKD toàn hệ thống Eximbank Stt Khu vực 01 Khu vực Hà Nội – Hồ Chí Minh 02 Khu vực Thành phố lớn 03 Tỉnh, Thành phố Tp Hà Nội, Tp Hồ Chí Minh Tp Hải Phòng, Tp Đà Nẵng, Tp Cần Thơ, Quảng Ninh Khu vực miền Trung – Tây Nghệ An, Quảng Ngãi, Quảng Nam, Huế, Nguyên Nha Trang, Lâm Đồng, Đắc Lắc, Bình Phước 04 Khu vực Đông Nam Bộ 05 Khu vực miền Tây Nam Bộ (Nguồn: Tổng hợp tác giả) Đồng Nai, Bình Dương, Bà Rịa - Vũng Tàu, Long An An Giang, Tiền Giang, Bạc Liêu, Kiên Giang 58 Các tỉnh, thành phố thuộc khu vực bảng 5.7 có tương đồng với trình độ phát triển kinh tế thói quen sử dụng tiền dân cư Mỗi khu vực nên có bảng mua bán giá FTP MV, FTP BV riêng phù hợp với điều kiện kinh tế, văn hóa vùng Từ đó, Eximbank đánh giá rủi ro phát sinh, chi phí bỏ ra, thu nhập đạt tạo tính cơng ĐVKD hệ thống để từ có sách cạnh tranh phù hợp với đối thủ ngân hàng khác khu vực 5.2.3 Điều chỉnh cấu sử dụng nguồn vốn huy động Eximbank nên điều chỉnh cấu sử dụng nguồn vốn huy động sang hướng tăng cường sử dụng nguồn vốn giá rẻ nhiều cách tăng số dư tiền gửi không kỳ hạn tiền ký quỹ khách hàng để cải thiện hệ số NIM Việc gia tăng nguồn tiền gửi không kỳ hạn giúp Eximbank tăng tỷ trọng nguồn vốn giá rẻ tổng tiền gửi khách hành để hỗ trợ cho sản phẩm tài khác Các ngân hàng nước thường tăng tỷ lệ CASA cách tăng số lượng giao dịch toán chuyển tiền qua ngân hàng việc đầu tư phát triển hệ thống tốn đại, có khả tích hợp hệ sinh thái khách hàng Tại Eximbank, để thu hút nguồn tiền gửi không kỳ hạn, qua tăng tỷ lệ CASA ngân hàng nên phát triển thêm nhiều sản phẩm, dịch vụ tài kèm theo ưu đãi phí, khai thác, phát triển phân khúc khách khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ (SME), khách hàng cá nhân VIP, dịch vụ chi hộ lương quy định số dư tối thiểu tài khoản Gia tăng tỷ lệ CASA chiến lược cạnh tranh quan trọng ngân hàng thời điểm Để gia tăng tiền gửi khơng kỳ hạn mà tập trung cho khâu phát triển sản phẩm, dịch vụ tài tiện ích với nhiều ưu đãi chưa đủ Eximbank phải đẩy mạnh hoạt động truyền thông marketing tới thị trường để khách hàng dễ dàng nhận biết tính lợi ích từ sản phẩm, dịch vụ tài ngân hàng Cơng tác truyền thơng marketing thơng qua phương tiện truyền thông 59 đại chúng mức chi phí cho phép thơng qua băng rôn, catalogue quảng cáo trụ sở ĐVKD toàn hệ thống Tăng tỷ lệ CASA cách làm hiệu cao để cải thiện hệ số NIM ngân hàng Các ĐVKD đóng vai quan trọng nơi thực giải pháp Tuy nhiên, số cán lãnh đạo số ĐVKD Eximbank tồn suy nghĩ thích cho vay xem việc huy động vốn thuộc trách nhiệm hội sở làm ảnh hưởng đến tính hiệu sách huy động vốn Hiện tại, giá FTP MV (VND) không kỳ hạn mà hội sở mua ĐVKD 4,3% thấp 0,6% so với giá FTP MV (VND) kỳ hạn tháng Khi xét góc độ hoạt động kinh doanh Eximbank thu nhập mà ĐVKD đạt thành phần lợi nhuận chung Eximbank nên đẩy giá FTP MV không kỳ hạn lên cao giá FTP MV tháng để khuyến khích ĐVKD đẩy mạnh hoạt động huy động tiền gửi không kỳ hạn Đồng thời áp dụng biện pháp chế tài ĐVKD hoạt động huy động tiền gửi không kỳ hạn cách tăng tỷ trọng tính điểm tiêu huy động tiền gửi khơng kỳ hạn cách tính tổng KPI cho ĐVKD toàn hệ thống 5.2.4 Nâng cấp hệ thống máy tính phần mềm hỗ trợ Eximbank áp dụng chế FTP phương pháp điều chuyển vốn thực giao dịch phát sinh, số lượng giao dịch Eximbank thường lớn, địi hỏi phải có hệ thống máy tính đủ mạnh, trung tâm lưu trữ liệu đủ lớn, phần mềm kế toán, phần mềm chuyên dụng cho hoạt động điều chuyển vốn Eximbank cần dành nguồn lực để thực đầu tư nhiều vào phát triển tảng công nghệ tiên tiến Thời điểm ngân hàng khác dành nguồn lực lớn để đầu tư phát triển công nghệ xem việc phát triển công nghệ phần quan trọng chiến lược cạnh tranh Eximbank không chủ động dành nguồn lực để đầu tư vào tảng cơng nghệ nguyên nhân khiến Eximbank bị đối thủ cạnh tranh bỏ lại phía sau Eximbank, Infosys cơng ty Tích hợp hệ thống CMC Sài Gịn triển khai công nghệ Core Banking Finacle Infosys để thay hệ thống Corebank sử dụng hệ thống Eximbank Về Eximbank hoàn tất công việc 60 chuyển đổi từ hệ thống Corebank sang hệ thống Finacle core nhiều hạn chế sảy q trình sử dụng khó sử dụng, tốc độ chậm, thiếu nhiều chức để tính tốn tổng thu nhập khách hàng, tổng thu nhập ĐVKD Để có số liệu tổng thu nhập ĐVKD phải tính tay tiêu phải liên hệ trước với khối công nghệ thông tin gây lãng phí nguồn lực thời gian Eximbank cần tăng cường trao đổi hợp tác với Infosys để hoàn thiện hệ thống Finacle core Cung cấp đầy đủ chức cần thiết để hỗ trợ hội sở, ĐVKD công việc hàng ngày báo cáo Nâng cấp trung tâm liệu đủ lớn, hệ thống máy tính đủ mạnh cho khối cơng nghệ thơng tin vận hành, trung tâm vốn ALCO hội sở phận chuyên môn ĐVKD hỗ trợ hoạt động điều chuyển vốn nhanh hơn, xác giúp công việc xử lý nhanh tới khách hàng góp phần cải thiện suất lao động Eximbank 5.2.5 Chính sách nhân phù hợp Ngân hàng áp dụng chế FTP yêu cầu chất lượng cao nguồn nhân lực ngân hàng Ngân hàng muốn vận hành hiệu chế FTP cần sử dụng nhân có trình độ chun mơn cao, có am hiểu thuật tốn cơng nghệ Để có nhân cho trung tâm vốn ALCO hội sở, Eximbank chọn lọc đào tạo, bồi dưỡng cán nhân viên phù hợp làm việc tồn hệ thống Eximbank tuyển dụng nhân khác đáp ứng cầu yêu cơng việc từ bên ngồi Nhân vận hành hiệu chế quản lý vốn nội tại Eximbank phải nhân có trình độ, nghiệp vụ chuyên môn cao nên cần phải thường xuyên tổ chức đào tạo nghiệp vụ, bồi dưỡng kiến thức có sách phúc lợi phù hợp để giữ chân nhân Eximbank trả lương theo vị trí cơng việc đội ngũ bán hàng toàn hệ thống Đội ngũ bán hàng phân chia thành nhiều vị trí, cấp bậc vị trí, cấp bậc quy định mức lương thưởng riêng Các nhân làm việc phận nghiệp vụ chuyên môn tại ĐVKD, hội sở phòng quản lý vốn áp dụng chế tiền lương cũ trả lương theo hệ số, thâm niên Với tính chất cơng việc phức tạp địi hỏi nhân có trình 61 độ, nghiệp vụ chun mơn cao sách trả lương khơng cịn phù hợp, khơng cơng cho nhân khó giữ chân nhân giỏi Eximbank cần phải đẩy nhanh trình cải cách sách trả lương theo vị trí cơng việc, sách phúc lợi phù hợp để đảm bảo tính cơng bằng, tạo gắn bó, thúc đẩy sáng tạo, góp phần tăng suất lao động từ đội ngũ cán nhân viên Những sách khơng áp dụng riêng cho phịng quản lý vốn mà nên áp dụng cho tồn phịng ban, tồn thể cán nhân viên toàn hệ thống Eximbank 5.3 Hạn chế đề tài Do thời gian cấp bách hạn chế việc thu thập liệu nên đề tài so sánh Eximbank với ngân hàng thương mại cổ phần lớn, đầu ngành, có uy tín giai đoạn năm từ năm 2015 – năm 2019, quy mô hạn chế nên tính xác kết nghiên cứu chừng mực định Đề tài nghiên cứu đưa giải pháp cho khoản mục sản phẩm mà chưa nghiên cứu tới khoản mục phi sản phẩm bảng cân đối kế tốn Eximbank Số liệu tiêu “Chi phí hoạt động huy động vốn” công thức xác định giá FTP MV dựa vào số liệu phòng ban khác cung cấp nên số liệu cung cấp tiêu khơng xác ảnh hưởng đến tính xác giá FTP MV giá FTP BV Những vấn đề cần phải tiếp tục có nghiên cứu sâu để góp phần hồn thiện hoạt động điều chuyển vốn nội NHTM PHỤ LỤC Phụ lục 1: Ví dụ minh họa việc điều chỉnh công thức định giá vốn điều chuyển nội Eximbank theo giải pháp kiến nghị:  Giả sử: năm 2019 ĐVKD ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam – CN A có số liệu sau: - Số dư huy động vốn 600 tỷ đồng, đó: số dư huy động kỳ hạn tháng 300 tỷ, số dư huy động kỳ hạn tháng 200 tỷ đồng số dư huy động kỳ hạn 12 tháng 100 tỷ đồng; - Số dư nợ cho vay khách hàng 500 tỷ đồng, đó: số dư nợ cho vay khách hàng kỳ hạn tháng 250 tỷ đồng, số dư nợ cho vay khách hàng kỳ hạn tháng 150 tỷ đồng số dư nợ cho vay khách hàng kỳ hạn 12 tháng 100 tỷ đồng Toàn dư nợ cho vay khách hàng nợ đủ tiêu chuẩn  Trường hợp 1: Áp dụng bảng giá mua bán vốn điều chuyển Bảng 8: So sánh LSHĐ, LSCV, FTP MV, FTP BV (VND) kỳ hạn tháng, tháng, 12 tháng Eximbank Đơn vị tính: %/ năm Thời gian LSHĐ FTP FTP LS LSCV FTP MV FTP BV - LSCV - MV BV CV -LSHĐ - LSHĐ FTP MV FTP BV 12 tháng 7,15 7,80 8,60 8,80 1,65 0,65 0,30 0,7 tháng 6,95 7,70 7,80 8,80 1,85 0,75 0,10 1,0 tháng 6,75 7,40 7,70 8,30 1,55 0,65 0,30 0,6 (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Thu nhập từ huy động Eximbank – CN A phòng Quản lý vốn hội sở mua toàn 600 tỷ đồng vốn huy động được: 300 tỷ x 0,65% + 200 tỷ x 0,75% + 100 tỷ x 0,65% = 4,1 tỷ đồng - Thu nhập từ hoạt động cho vay khách hàng Eximbank – CN A với số dư nợ cho vay 500 tỷ đồng: 250 tỷ x 0,6% + 150 tỷ x 1% + 100 tỷ x 0,7% = 3,7 tỷ đồng Do toàn 500 tỷ đồng cho vay thuộc nhóm nợ đủ tiêu chuẩn nên Eximbank – CN A khơng phải trích lập dự phịng rủi ro tín dụng phải trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung 0,75%: 500 tỷ x 0,75% = 3,75 tỷ đồng Thu nhập từ hoạt động cho vay khách hàng sau trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung Eximbank – CN A với số dư nợ cho vay khách hàng đủ tiêu chuẩn 500 tỷ đồng là: 3,7 tỷ - 3,75 tỷ = - 0,05 tỷ đồng - Tổng thu nhập từ hoạt động huy động cho vay năm 2019 Eximbank – CN A là: 4,1 tỷ + (- 0,05) tỷ = 4,05 tỷ đồng - Nhận xét: Sau trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung thu nhập từ hoạt động cho vay khách hàng năm 2019 Eximbank – CN A (– 0,05) tỷ đồng làm giảm thu nhập lãi năm 2019 ĐVKD xuống 4,05 tỷ đồng Nguyên nhân Eximbank – CN A cho khách hàng vay với lãi suất mức lãi suất sàn mà hội sở cơng bố nên trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung hoạt động cho vay đơn vị bị lỗ Dư nợ cho vay Eximbank – CN A xét trường hợp hoàn hảo với toàn dư nợ cho vay đủ chuẩn phát sinh nợ nhóm trở lên thu nhập từ hoạt động cho vay ĐVKD trở nên tiêu cực cịn phải trích lập thêm dự phịng rủi ro tín dụng  Trường hợp 2: Áp dụng bảng giá điều chuyển vốn điều chỉnh theo giải pháp kiến nghị: Giả sử: Eximbank – CN A hoạt động khu vực gặp khó khăn cho việc huy động vốn phí hoạt động huy động vốn cao so với chi phí hoạt động huy động vốn bình qn 0,05% - Xây dựng lại bảng giá mua bán vốn: Theo giải pháp mà tác giả kiến nghị giá FTP MV FTP BV áp dụng cho Eximbank – CN A có thay đổi đáng kể chi phí hoạt động huy động vốn cao so với chi phí hoạt động huy động vốn bình qn 0,05% dự phịng rủi ro tín dụng chung 0,75% đưa vào mơ hình định giá Eximbank quy định nguyên tắc “Lãi suất cho vay” lớn “FTP BV” (giả sử mức chênh lệch tối thiểu 0,1%) Bảng 9: So sánh LSHĐ, LSCV, FTP MV, FTP BV (VND) kỳ hạn tháng, tháng, 12 tháng Eximbank Đơn vị tính: %/năm FTP FTP MV BV 7,15 7,85 8,90 tháng 6,95 7,75 tháng 6,75 7,45 Thời gian LSHĐ 12 tháng LSCV - FTP MV FTP BV - LSCV - LSHĐ - LSHĐ FTP MV FTP BV 9,00 1,85 0,70 0,30 0,10 8,60 8,70 1,75 0,80 0,10 0,10 8,50 8,60 1,85 0,70 0,30 0,10 LS CV (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Thu nhập từ huy động Eximbank – CN A phịng Quản lý vốn hội sở mua tồn 600 tỷ đồng vốn huy động được: 300 tỷ x 0,7% + 200 tỷ x 0,8% + 100 tỷ x 0,7% = 4,4 tỷ đồng - Thu nhập từ hoạt động cho vay khách hàng Eximbank – CN A với số dư nợ cho vay 500 tỷ đồng: 250 tỷ x 0,1% + 150 tỷ x 0,1% + 100 tỷ x 0,1% = 0,5 tỷ đồng Do tồn 500 tỷ đồng cho vay thuộc nhóm nợ đủ tiêu chuẩn nên Eximbank – CN A trích lập dự phịng rủi ro tín dụng phải trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung theo quy định 0,75%: 500 tỷ x 0,75% = 3,75 tỷ đồng Thu nhập từ hoạt động cho vay khách hàng sau trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung Eximbank – CN A với số dư nợ cho vay khách hàng đủ tiêu chuẩn 500 tỷ đồng là: 0,50 tỷ - 3,75 tỷ = - 3,25 tỷ đồng - Tổng thu nhập từ hoạt động huy động cho vay năm 2019 Eximbank – CN A là: 4,4 tỷ + (- 3,25) tỷ = 1,15 tỷ đồng - Nhận xét: Nhận thấy tổng thu nhập từ hoạt động huy động cho vay năm 2019 Eximbank – CN A thấp có 1,15 tỷ đồng thực tế dự phịng rủi ro tín dụng chung trích lập đến lần Trước đánh giá hiệu hoạt động ĐVKD hội sở nên cho phép ĐVKD cộng chi phí trích lập dự phịng rủi ro tín dụng chung trích lập theo quy định vào thu nhập ĐVKD Lúc đó, tổng thu nhập từ hoạt động huy động cho vay năm 2019 Eximbank – CN A cao là: 1,15 tỷ + 3,75 tỷ = 4,9 tỷ đồng Eximbank đưa chi phí hoạt động huy động vốn khu vực vào công thức định giá FTP MV đưa rủi ro tín dụng chung vào cơng thức định giá FTP BV khơng Eximbank – CN A mà ĐVKD khác có trách nhiệm với rủi ro tín dụng nên tạo tính cơng ĐVKD toàn hệ thống tăng khả cạnh tranh cho ĐVKD với đối thủ khu vực Khi xét góc độ hoạt động kinh doanh Eximbank mức chênh lệch “LSCV – LSHD” trường hợp cao hẳn so với mức chênh lệch “LSCV – LSHD” trường hợp Mức chênh lệch “LSCV – LSHD” trường hợp cao làm tổng thu nhập từ hoạt động huy động cho vay năm 2019 Eximbank cao hơn, giúp NIM ngân hàng cải thiện Phụ lục 2: Lựa chọn lãi suất huy động, lãi suất cho vay  Lựa chọn lãi suất huy động (LSHĐ): Lãi suất huy động lựa chọn theo thông báo lãi suất huy động Việt Nam đồng khách hàng cá nhân ngày 12/05/2020: Hình 19: Lãi suất tiết kiệm, tiền gửi cá nhân (Nguồn: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam) Gửi tiền tiết kiệm Online giúp ngân hàng tiết kiệm nhiều chi phí như: chi phí mở địa điểm kinh doanh, chi phí quản lý, chi phí tiền lương nhân giao dịch trực tiếp, chi phí kho quỹ, chi phí in ấn … ngân hàng sẵn hàng trả mức LSHĐ cao đối tượng khách hàng gửi tiền tiết kiệm Online Vì vậy, gửi tiền tiết kiệm Online trở thành xu hướng gửi tiền tiết kiệm tương lai mà đại dịch Covid – 19 làm thay đổi suy nghĩ cách thức giao dịch gửi tiền truyền thống người gửi tiền Nên LSHĐ lựa chọn lãi suất tiền gửi Online có mức lãi suất huy động cao phù hợp với thực tế ngân hàng  Lựa chọn lãi suất cho vay (LSCV) Tác giả lựa chọn LSCV theo biểu lãi suất cho vay khách hàng doanh nghiệp (KHDN) thông thường ngày 26/03/2020: Lãi suất cho vay VND khoản vay thơng thường Hình 20: Lãi suất cho vay VND khoản vay thông thường (Nguồn: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam) Hoạt động cho vay ngân hàng khơng có dư nợ cho vay từ mảng KHDN mà cịn có dư nợ cho vay từ mảng khách hàng cá nhân (KHCN) dư nợ cho vay từ mảng KHCN chủ yếu dư nợ cho vay trung dài hạn với LSCV tương đương với mảng KHDN kỳ hạn Trong vấn đề hạn chế sảy cho vay ngắn hạn tập trung chủ yếu từ mảng cho vay KHDN ngân hàng Nên LSCV lựa chọn theo biểu lãi suất cho vay khách hàng doanh nghiệp thông thường Phụ lục 3: Cơ sở lựa chọn ngân hàng thương mại so sánh Đề tài lựa chọn ngân hàng TMCP lớn, đầu ngành, có uy tín giai đoạn năm từ năm 2015 – năm 2019 để thực so sánh với Eximbank Bảng 10: Cơ sở lựa chọn ngân hàng thương mại so sánh Stt Tên Ngân hàng Mã chứng khoán Cơ sở VCB ngân hàng có lợi 01 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam nhuận, thu nhập lãi VCB lớn hoạt động hiệu hệ thống ngân hàng Việt Nam 02 03 04 05 Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc Tế Việt Nam (Nguồn: Tổng hợp tác giả) TCB Thuộc nhóm NHTM (trong có Eximbank) có MBB lợi nhuận, thu nhập lãi lớn giai ACB đoạn từ năm 2011- 2013 Ngân hàng có quy mơ tổng VIB tài sản, dư nợ vay tương đương với Eximbank TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt Đặng Văn Dân, 2019 Các phương pháp định giá điều chuyển vốn nội đề xuất cho ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Ngân hàng, số 14,trang 1823 Đặng Văn Dân, 2019 Cơ chế định giá vốn điều chuyển nội Ngân hàng thương mại: Hạn chế triển khai đề xuất, Thị trường tài tiền tệ, [online] Available at: [Accessed 02 Apr 2020] Đặng Văn Dân, 2019 Định giá điều chuyển vốn nội bộ: Công cụ quản lý rủi ro hiệu cho Ngân hàng Tạp chí Ngân hàng, số 8, trang 16-22 Đặng Văn Dân, 2019 Phát triển chế quản lý vốn với định giá vốn điều chuyển nội NHTM Việt Nam, Thị trường tài tiền tệ, [online] Available at: [Accessed 26 Mar 2020] Đoàn Thanh Huệ, 2010 Cơ chế quản vốn tập trung ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Lưu Văn Thanh, 2014 Hoàn thiện hoạt động điều chuyển vốn nội ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Ngân hàng nhà nước Việt Nam,2019 Quy định giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Tháng 11/2019 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2019 Quy định xác định, trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tháng 01/2019 Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam, 2008 Quyết định việc ban hành quy định hoạt động điều chuyển vốn hệ thống Eximbank Tháng 02/2008 Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam, 2011 Quyết định việc ban hành quy chế hoạt động điều chuyển vốn theo chế quản vốn tập trung hệ thống Eximbank (FTP) Tháng 12/2011 Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam, 2014 Quyết định việc ban hành quy chế định giá vốn điều chuyển nội (FTP) Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Tháng 12/2014 Trương Võ Kim Ngân, 2008 Cơ chế quản vốn tập trung ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Từ Thị Thu Hiền, 2014 Quản lý hoạt động huy động vốn ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Quốc gia Hà Nội - Trường Đại học Kinh tế Danh mục tài liệu tiếng Anh Bicudo de Castro Vincent, 2014 Using fund transfer pricing for comparing financial performance among business units Journal of performance management, vol.25, no.3, pp.11‐21 Coffey, J J., 2001 What is a fund transfer pricing? ABA Bank Marketing, 33(9), 48 Danielsson, F., 2014 Implementation of a Funds Transfer Pricing model with stochastic interest rates MSc thesis Lund University Dermine, J., 2013 Fund transfer pricing for deposits and loans, foundation and advanced The Journal of Financial Perspectives, March 2013 | Volume – Issue 1: 169-178 Deventer, D., 2002 Transfer Pricing systems design: building clarity in the responsibility for and measurement of risk Kamakura Corporation Găman, M.M & Marzavan, C.N., 2009 Performance Measurement In Banking: Funds Transfer Pricing (FTP) Review of International Comparative Management, Special Number 2/2009: 836-840 Kugiel, L., 2009 Fund Transfer Pricing in a Commercial Bank PhD thesis Aarhus School of Business and Social Sciences, Aarhus University Patel, M., 2010 Funds transfer pricing: road map to managing pricing and profitability for NBFC’s, Ernst & Young Pvt Ltd PricewaterhouseCoopers Tumasyan, 2012 Revisiting Funds Transfer Pricing, [online] Available at: [Accessed 24 March 2020] Rasiah, D., 2010 Theoretical framework of profitability as applied to commercial banks in Malaysia European Journal of Economics, Finance and Administrative Sciences, 19, 74-97 Ritchie, I.F., 2016 Funding Liquidity Risk And Fund Transfer Pricing In Banking PhD thesis School of Mathematical and Computer Sciencesn Heriot-Watt University Danh mục tài liệu trang website: Ngân hàng TMCP Á Châu: https://www.acb.com.vn Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam: https://www.techcombank.com.vn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam: https://portal.vietcombank.com.vn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: https://sbv.gov.vn Ngân hàng TMCP Quân đội: https://www.mbbank.com.vn Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam: https://www.vib.com.vn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam: http://eximbank.com.vn ... PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI ngân hàng TMCP Xuất Nhập VIỆT NAM 45 4.1 Thực trạng hoạt động điều chuyển vốn nội ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam 45... VIB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam Vietcombank (VCB): Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Vietinbank (CTG): Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương Việt Nam TĨM...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM NGUYỄN VĂN MÃI HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Ngành: Tài – Ngân hàng