Kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH -oo0oo PHẠM THỊ KIM THÙY KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oo0oo -PHẠM THỊ KIM THÙY KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số:60.31.12 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN THỊ KỲ TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi tên là: Phạm Thị Kim Thùy Sinh ngày: 27 tháng 02 năm 1986 -Tại: Hồi Hảo, Hồi Nhơn, Bình Định Q qn: Hồi Hảo, Hồi Nhơn, Bình Định Nơi cư ngụ: Xóm 1, Thơn Ninh Hịa, xã Ninh Gia, Huyện Đức Trọng, Tỉnh Lâm Đồng Là học viên cao học: khóa 12 Trƣờng Đại Học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020112100163 Cam đoan đề tài: “Kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam” Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng - Mã số: 60.31.12 Người hướng dẫn khoa học: TS Trần Thị Kỳ Luận văn thực tại: Trƣờng Đại học ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa cơng bố tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự tơi Tp.Hồ Chí Minh, ngày… tháng…năm 2013 Tác giả Phạm Thị Kim Thùy MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Danh mục hình, bảng biểu, đồ thị Mở đầu Trang CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 1.1 Sự hình thành phát triển Kiểm toán nội ngân hàng 1.1.1 Sự hình thành phát triển kiểm toán nội giới 1.1.2 Sự hình thành phát triển Kiểm toán nội ngân hàng Việt Nam 1.1.3 Kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2 Lý luận kiểm toán nội Ngân hàng thƣơng mại 11 1.2.1 Khái niệm kiểm toán nội ngân hàng 11 1.2.2 Đặc điểm kiểm toán nội ngân hàng 13 1.2.3 Mục đích kiểm tốn nội 14 1.2.4 Chức kiểm toán nội 14 1.2.5 Nội dung kiểm toán nội ngân hàng 15 1.2.5.1 Kiểm toán hoạt động 15 1.2.5.2 Kiểm toán tuân thủ 15 1.2.5.3 Kiểm tốn Báo cáo tài 16 1.2.6 Các thành phần tham gia hoạt động kiểm toán nội ngân hàng 16 1.2.6.1 Chủ thể Kiểm toán nội ngân hàng 16 1.2.6.2 Khách thể Kiểm toán nội ngân hàng 17 1.2.7 Các nguyên tắc yêu cầu kiểm toán nội ngân hàng 17 1.2.7.1 Các nguyên tắc kiểm toán nội ngân hàng 17 1.2.7.2 Các yêu cầu kiểm toán nội ngân hàng 18 1.2.8 Tổ chức kiểm toán nội ngân hàng 19 1.3 Quy trình kiểm tốn nội 20 1.3.1 Chuẩn bị kiểm toán 20 1.3.2 Thực kiểm toán 21 1.3.3 Lập gửi báo cáo kiểm toán 22 1.3.4 Kiểm tra việc thực kết luận, kiến nghị kiểm toán 23 1.4 Đánh giá hiệu hoạt động Kiểm toán nội 23 1.4.1 Yếu tố đầu vào hoạt động kiểm toán nội 24 1.4.2 Yếu tố đầu hoạt động kiểm toán nội 24 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động KTNB 25 1.5.1 Nhân tố chủ quan 25 1.5.2 Nhân tố khách quan 27 1.6 Sự cần thiết Kiểm toán nội ngân hàng 27 1.6.1 Các loại rủi ro hoạt động ngân hàng 27 1.6.2 Sự cần thiết Kiểm toán nội ngân hàng 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 31 2.1 Tổng quan Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Eximbank 31 2.1.2.Chức hoạt động kinh doanh Eximbank 32 2.1.3 Mô hình tổ chức Eximbank 32 2.1.4 Tình hình hoạt động Eximbank giai đoạn 2010-2012 34 2.2 Hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam 36 2.2.1 Các quy định hành Kiểm toán nội ngân hàng 36 2.2.1.1 Các văn quy định hành KTNB ngân hàng nhà nước ban hành 36 2.2.1.2 Các văn quy định hành KTNB Eximbank ban hành 37 2.2.2 Hoạt động kiểm toán nội Eximbank 37 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động Ban KTNB Eximbank 37 2.2.2.2 Mục tiêu chức kiểm toán nội Eximbank 41 2.2.2.3 Nội dung hoạt động Ban KTNB Eximbank 42 2.2.2.4 Quy trình hoạt động Ban KTNB Eximbank 42 2.2.3 Kết hoạt động Ban KTNB Eximbank 49 2.2.3.1 Mặt đạt hoạt động Ban KTNB Eximbank 52 2.2.3.2 Mặt chưa đạt nguyên nhân chưa đạt hoạt động Ban KTNB Eximbank 56 2.3 Quan điểm cá nhân tồn phận kiểm tra kiểm soát nội chuyên trách hoạt động Eximbank 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG 64 3.1 Định hƣớng mục tiêu phát triển Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 64 3.1.1 Tầm nhìn phát triển 64 3.1.2 Mục tiêu phát triển 65 3.1.3 Định hƣớng phát triển 64 3.2 Phƣơng hƣớng nhiệm vụ Ban Kiểm soát nhiệm kỳ 2010-2015 ngân hàng thƣơng mại cổ phần xuất nhập Việt Nam 65 3.3 Giải pháp nhằm nâng cao hoạt động kiểm toán nội ngân hàng 66 3.3.1 Yếu tố quản lý Nhà nƣớc 66 3.3.2 Mơi trƣờng hoạt động kiểm tốn nội 67 3.3.3 Cơ sở vật chất 68 3.3.4 Yếu tố ngƣời 69 3.4 Kiến nghị hoàn thiện hoạt động Kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 70 3.4.1 Đối với NHNN 70 3.4.2 Đối với TCTD 71 3.4.3 Đối với Eximbank 71 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng nƣớc Nghĩa Tiếng Việt TMCP Thương mại cổ phần KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên Bộ phận Kiểm tra kiểm soát BP KSNB nội chuyên trách DNNN Doanh nghiệp nhà nước NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị PGD Phòng giao dịch Vietnam EXIMBANK Export Import Ngân hàng thương mại cổ Commercial Joint - Stock phần xuất nhập Việt Bank IIA Institute Auditors Nam of Internal Hiệp hội kiểm toán nội DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ TT THỨ TỰ TÊN TRANG Hình 1.1 Mơ hình tổ chức giám sát 11 Hình 2.1 Mơ hình tổ chức quản lý Eximbank 33 Bảng 2.2 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ 2.4 Bảng số liệu tình hình hoạt động Eximbank Biểu đồ 2.5 Sơ đồ 2.6 giai đoạn 2010-2012 34 Biểu đồ Vốn điều lệ Eximbank giai đoạn 20102012 35 Biểu đồ Huy động, dư nợ tổng tài sản Eximbank giai đoạn2010-2012 35 Biểu đồ Lợi nhuận sau thuế Eximbank giai đoạn 2010-2012 35 Mô hình tổ chức Ban Kiểm tốn nội Eximbank 38 Bảng kết cơng tác Kiểm tốn nội Bảng 2.7 Biểu đồ 2.8 10 Biểu đồ 2.9 11 Biểu đồ 2.10 Eximbank 51 Biểu đồ nhân Ban kiểm toán nội giai đoạn 2007 đến 2012 Biểu đồ Tỷ lệ Nợ xấu Eximbank giai đoạn 2010-2012 52 54 Biểu đồ ROA, ROE, CAR Eximbank giai đoạn 2010-2012 55 quy mô nâng cao hiệu kinh doanh – phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ KH giao Về số tồn tại/thiếu sót mà Đồn kiểm tốn nêu khuyến nghị (thể báo cáo kiểm toán số nội dung thảo luận phiên họp kết luận thông qua biên kiểm toán này) Yêu cầu CN kiểm điểm cá nhân có liên quan việc vi phạm quy trình, quy chế quản trị nội (nhất sai sót/ vi phạm sách tín dụng nội bộ) báo cáo Hội Sở nhanh chóng khắc phục sai sót, tuân thủ nghiêm quy định quản trị nội Eximbank, linh hoạt phải đảm bảo an toàn hiệu hoạt động Lưu ý việc cho vay chấp hàng hóa cho vay khơng có tài sản đảm bảo, cho vay /bảo lãnh cam kết trả nguồn thu cần tuân thủ quy định quản trị ngân hàng nhằm hạn chế rủi ro Riêng khoản cho vay chấp gỗ nguyên liệu Cty TNHH Gỗ, CN phải làm việc với khách hàng, xác định xác số lượng/ chất lượng/ chủng loại hàng hóa chấp, thiếu phải bổ sung hàng chấp giảm dư nợ tương ứng với số hàng hóa thiếu hụt Yêu cầu CN phải tuân thủ nghiêm quy định Hội sở cho vay chấp hàng lưu kho Về phần khắc phục chỉnh sửa: đề nghị Giám đốc Chi nhánh họp truyền đạt đến phận nghiệp vụ để rút kinh nghiệm khắc phục chỉnh sửa sau kết thúc phiên họp Với thiếu sót liên quan đến nghiệp vụ kế toán, ngân quỹ, giao dịch khách hàng, sau tuần kể từ ngày thông qua biên phải hoàn tất việc khắc phục Các sai sót liên quan đến nghiệp vụ tín dụng bảo lãnh, thời hạn khắc phục bổ sung chậm sau tuần làm việc kể từ ngày thông qua biên Giao Ban KTNB theo dõi việc thực hiện, chấn chỉnh sai sót nêu Kiến nghị Hội sở hỗ trợ CN ….trong công tác kiềm chế, xử lý nợ hạn, có giải pháp hỗ trợ/ đạo hoạt động kinh doanh, tạo điều kiện giúp CN hoàn thành kế hoạch giao Trân trọng TP.HCM, Ngày 17 tháng 04 năm 2012 TRƯỞNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤ LỤC 16: Mẫu theo dõi khắc phục chỉnh sửa thực khuyến nghị TỔNG HỢP CÁC KHUYẾN NGHỊ ĐANG TIẾP TỤC HỒN CHỈNH THEO BIÊN BẢN KIỂM TỐN NĂM 2012 Căn báo cáo đơn vị việc khắc phục, chỉnh sửa, đến Ban Kiểm toán nội nhận thấy có 1.853 khuyến nghị thực hiện, cịn lại1.586 tiếp tục hồn chỉnh việc chỉnh sửa, chi tiết sau: Nội dung Khuyến nghị Tình hình khắc phục CHI NHÁNH…… TÍN DỤNG KẾ TỐN NGÂN QUỸ THẺ KINH DOANH NGOẠI TỆ THANH TOÁN QUỐC TẾ PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN PHÒNG CHỐNG THAM NHŨNG 11 PHỤ LỤC 17: Báo cáo kết kiểm toán năm 2012 NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Ban Kiểm tốn nội BÁO CÁO KẾT QUẢ CƠNG TÁC CỦA BAN KTNB NĂM 2012 I/- VỀ CƠ CẤU TỔ CHỨC NHÂN SỰ VÀ QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG Thực đạo Thống Đốc NHNNVN (Theo quy định QĐ 37/2006/QĐNHNN ngày 01/08/2006), Ban kiểm toán nội đƣợc thành lập theo QĐ số 99/QĐHĐQT ngày 03/05/07 Chủ tịch HĐQT Eximbank Để đảm bảo tƣ cách pháp lý cho cơng tác kiểm tốn nội bộ, Chủ tịch HĐQT Eximbank ban hành Quyết định số 35/QĐ-HĐQT ngày 07/03/2007 tổ chức hoạt động Ban Kiểm toán nội (đã đƣợc thay Quyết định số 285/2012/EIB/QĐHĐQT ngày 06/08/2012) Trƣởng Ban Kiểm Soát Eximbank ban hành Quyết định số 24/KTNB-07 ngày 08/05/2007 Quy trình kiểm tốn nội áp dụng thống tồn hệ thống Eximbank Tính đến 31/12/2012 Ban Kiểm tốn nội có 63 nhân đƣợc Chủ tịch HĐQT bổ nhiệm gồm 01 Trƣởng Kiểm tốn nội bộ, 01 Phó Trƣởng Kiểm toán nội bộ, 08 Kiểm toán viên 53 nhân viên Trên sở kế hoạch kiểm toán đƣợc duyệt hàng năm Ban Kiểm toán nội thực nhiệm vụ qua đợt kiểm tốn Chi nhánh Phòng/Ban nghiệp vụ Hội sở II/- THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NỘI BỘ NĂM 2012 Trong năm 2012, Ban Kiểm toán nội thực kiểm toán 36/41 Chi nhánh Eximbank 139 Phòng giao dịch , cụ thể: Tháng 3: Kiểm toán Chi nhánh Chợ Lớn (9 PGD), Quảng Ngãi (1 PGD) , Long Biên (3 PGD) Quận (4 PGD) Tháng : Kiểm toán Chi nhánh Hai Bà Trƣng (2 PGD), Quảng Ninh (5 PGD) Quận (3 PGD) Tháng : Kiểm toán Chi nhánh Vinh (7 PGD), Láng Hạ (7 PGD) Tây Đô (4 PGD) Tháng : Kiểm toán Chi nhánh Mỹ Tho (2 PGD), Quận 11 (5 PGD), Long An Rà soát báo cáo tài 06 tháng đầu năm 2012 Tháng : Kiểm tốn Chi nhánh Quận 10 (6 PGD) Bình Dƣơng (5 PGD) Tháng : Kiểm toán Chi nhánh Bạc Liêu, Hùng Vƣơng (4 PGD), Đà Nẵng (4 PGD), Đồng Nai (5 PGD), Huế Bình Phú (4 PGD) Tháng : Kiểm toán Chi nhánh cầu Giấy (2 PGD) Tháng 10 : Kiểm toán Chi nhánh Cộng Hịa (5 PGD), Tân Định (5 PGD), Bình Tân (1 PGD), Hịa Bình (3 PGD) Tân Sơn Nhất Tháng 11 : Kiểm toán Chi nhánh Cần Thơ (5 PGD), Nha Trang (3 PGD) An Giang (5 PGD) Tháng 12 : Kiểm toán Chi nhánh Hải Phòng (4 PGD), Thủ Đức (7 PGD), Hà Nội (8 PGD), Phú Mỹ Hƣng (2 PGD); 02 đợt phúc tra Biên kiểm toán 2011 Chi nhánh Bà Rịa-Vũng Tàu (5 PGD), Đống Đa (4 PGD) rà sốt báo cáo tài tháng cuối năm 2012 Ban KTNB đƣa tổng cộng 3465 khuyến nghị để Chi nhánh Phòng/Ban Hội sở khắc phục sai sót hạn chế rủi ro hoạt động (Chi tiết xem phụ lục 1) Đến ngày 31/12/2012, Ban Kiểm toán nội ghi nhận có 1.853 khuyến nghị đƣợc chỉnh sửa, lại 1586 khuyến nghị tiếp tục chỉnh sửa (Chi tiết xem phụ lục 2) Riêng 07 đợt kiểm toán Chi nhánh: Tân Sơn Nhất, Nha Trang, An Giang, Hải Phòng, Thủ Đức, Hà Nội, Phú Mỹ Hƣng (768 khuyến nghị) 02 đợt phúc tra Chi nhánh: Đống Đa, Bà Rịa – Vũng Tàu vừa hồn tất kiểm tốn chƣa đến kỳ báo cáo nên chƣa có kết khắc phục chỉnh sửa Cũng qua kết kiểm toán, Ban Kiểm toán nội đƣa 22 khuyến nghị Hội sở nhằm bổ sung quy trình, quy chế đƣợc đảm bảo chặt chẽ (Chi tiết xem phụ lục 3) 16 khuyến nghị Chi nhánh để phịng chống sai sót liên quan đến tham nhũng rửa tiền (Chi tiết xem phụ lục 4) Đầu tháng năm 2012, Ban KTNB tập hợp dạng sai sót rủi ro (gồm 1.293 nội dung) để cảnh báo cho tồn hệ thống Eximbank phịng ngừa rủi ro tác nghiệp bao gồm: Phân quyền sử dụng Korebank (18 nội dung) Tổ chức nhân quản lý công việc (21 nội dung) Chế độ chứng từ kế toán ngân hàng (62 nội dung) Nghiệp vụ kế toán dịch vụ khách hàng (152 nội dung) Nghiệp vụ kế toán nội (82 nội dung) Nghiệp vụ phát hành thẻ (102 nội dung) Nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ, vàng (65 nội dung) Nghiệp vụ toán quốc tế (110 nội dung) Nghiệp vụ ngân quỹ (182 nội dung) Nghiệp vụ tín dụng (499 nội dung) Đầu tháng năm 2012, Ban KTNB tập hợp 501 dạng sai sót rủi ro liên quan đến nghiệp vụ tín dụng, bảo lãnh để cảnh báo cho tồn hệ thống Eximbank phòng ngừa rủi ro tác nghiệp Ngày 24/12/2012, Ban KTNB đƣa cảnh báo khách hàng đƣợc cấu nợ Eximbank có dƣ nợ nhóm nợ cao tổ chức tín dụng để cảnh báo cho toàn hệ thống Eximbank, cụ thể bao gồm: Khách hàng nợ nhóm (53 khách hàng) Khách hàng nợ nhóm (05 khách hàng) Ngồi tháng Ban Kiểm toán nội tiến hành đợt tập huấn nghiệp vụ kiểm toán nội cho toàn thể nhân viên nhằm nắm vững quy định Ngân hàng Nhà nƣớc, Eximbank, trao đổi kinh nghiệm q trình cơng tác nâng cao trình độ kiểm tốn cho Ban KTNB III/ - NỘI DUNG RÚT RA TỪ KẾT QUẢ KIỂM TOÁN Trong sai sót đƣợc nêu Biên kiểm toán, Ban kiểm toán nội lƣu ý dạng sai sót thƣờng xuyên đƣợc lặp lặp lại, mang tính hệ thống diễn hầu hết đơn vị đƣợc kiểm tốn, ngồi cịn có sai sót khác mang tính cố ý làm trái gây tổn thất cho Eximbank Cơng tác tín dụng thường xảy sai sót sau: Cơng tác kế tốn Cơng tác ngân quỹ Cơng tác thẻ Nguyên nhân sai sót: - Đối với sai sót đƣợc lặp lặp lại qua kỳ kiểm toán chủ quan, thiếu trách nhiệm q trình thực cơng việc đƣợc giao cấp lãnh đạo Chi nhánh khơng có biện pháp hữu hiệu để giám sát, kiểm tra, nhắc nhở - Công tác đào tạo nhân chƣa đƣợc trọng mức, kịp thời - Phân công công việc không tách bạch chức năng, nhiệm vụ rõ ràng - Các dạng sai sót có đạo Giám đốc cố ý làm trái có khả gây hậu nghiêm trọng, tổn thất tài sản Eximbank - Do lợi dụng chức vụ quyền hạn cố ý làm trái gây hậu cho Eximbank IV/ - NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUA KẾT QUẢ KIỂM TOÁN NĂM 2012 Mặt đạt - Có đạo sâu sát, thƣờng xuyên Thƣờng trực HĐQT, xử lý kịp thời kiên vụ việc nhằm làm máy hoạt động EIB - Ban điều hành quan tâm đạo Chi nhánh việc khắc phục chỉnh sửa theo khuyến nghị mà Ban KTNB nêu qua kỳ kiểm toán Chi nhánh/Sở giao dịch Tiến hành kiểm điểm cá nhân vi phạm quy định, quy chế EIB theo đề nghị Ban KTNB nhằm đảm bảo tính tn thủ tồn hệ thống EIB - Thƣờng xuyên ban hành, bổ sung chỉnh sửa quy trình quy chế nghiệp vụ nhằm đảm bảo vận hành hoạt động toàn hệ thống - Trƣớc tình hình khó khăn chung nên kinh tế sách điều hành vĩ mơ (hạ lãi suất bản, thắt chặt điều kiện tín dụng), Ban lãnh đạo Eximbank linh động chiến lƣợc kinh doanh, giảm thiểu rủi ro, kịp thời có nhƣng sản phẩm cải thiện tình hình Mặt chưa đạt - Tăng cƣờng kiểm tra chi nhánh việc triển khai quy trình, quy chế đến nhân viên tác nghiệp - Khối Giám sát hoạt động tích cực hỗ trợ Chi nhánh việc xử lý, thu hồi nợ hạn, cấu nợ khách hàng phù hợp - Khối Giám sát hoạt động chƣa thực đầy đủ vai trị giám sát Chi nhánh Một số vụ việc xảy tầm giám sát Hội sở - Khối giám sát tăng cƣờng theo dõi tình hình hoạt động khách hàng để có biện pháp xử lý nợ thích hợp - Hỗ trợ Chi nhánh/PGD hoạt động kinh doanh nhằm tăng trƣởng dƣ nợ để góp phần cải thiện kết kinh doanh V/ - MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ Đối với Chi nhánh: - Tuân thủ nghiêm túc quy trình, quy định Eximbank NHNN, nâng cao tinh thần trách nhiệm q trình thực cơng việc đƣợc giao, thƣờng xun trao dồi kiến thức, chuyên môn nghiệp vụ - Phân công công việc tách bạch rõ ràng chức năng, nhiệm vụ vị trí cơng việc - Nghiêm cấm đạo, lợi dụng chức vụ quyền hạn cố ý làm trái quy định gây hậu cho Eximbank - Nhanh chóng khắc phục sai sót đƣợc nêu biên kiểm toán nội tra ngân hàng nhà nƣớc, tránh lặp lại sai sót tƣơng tự - Tăng cƣờng cơng tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát hoạt động Chi nhánh/PGD, đặc biệt việc kiểm tra chéo nhằm phát kịp thời sai sót đƣa kiến nghị để Hội sở kịp thời xử lý - Tăng cƣờng công tác thẩm định, xét duyệt cho vay xử lý thu hồi nợ hạn - Chi nhánh đề nghị Khối CNTT cấp hình cảnh báo khách hàng đáng ngờ hỗ trợ cho TTV q trình tác nghiệp nhằm thực cơng tác phịng chống rửa tiền theo quy định Ngân hàng nhà nƣớc - Chi nhánh thành lập Tiểu ban đạo phòng, chống tham nhũng tội phạm theo quy định Hội sở Đối với Hội sở: - Hội sở có phƣơng án hỗ trợ Chi nhánh hoạt động kinh doanh, công tác xử lý nợ hạn, cấn trừ tài sản, nâng cao chất lƣợng hoạt động Chi nhánh, giảm thiểu rủi ro tổn thất cho EIB - Khối Giám sát hoạt động hỗ trợ Chi nhánh việc xử lý nợ: Đối với trƣờng hợp nhân viên giao dịch với khách hàng phát sinh nợ hạn, đề nghị Hội sở kỷ luật theo quy định - Hội sở có biện pháp xử lý trách nhiệm cá nhân thiếu trách nhiệm, khơng tn thủ nghiêm túc quy trình quản lý hồ sơ tài sản chấp - Các trƣờng hợp cấu nợ, đề nghị Hội đồng tín dụng Hội sở cấu khoản có đủ tiêu chuẩn cấu, có khả trả nợ sau thời gian cấu - Khuyến nghị Hội sở củng cố tăng cƣờng nhân cho Chi nhánh đặt biệt hoạt động tín dụng, tăng cƣờng cơng tác đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán Chi nhánh/PGD - Tăng cƣờng hoạt động kiểm tra, giám sát hoạt động Chi nhánh/PGD nhằm ngăn chặn, phát kịp thời rủi ro, sai sót - Điểu chỉnh phân quyền cho user chƣơng trình Korebank theo quy định nhằm giảm thiểu rủi ro, sai sót Trên báo cáo kết công tác Ban Kiểm toán nội năm 2012 Trân trọng TP.HCM, ngày 07 tháng 01 năm 2012 Nơi nhận: Trưởng Kiểm Tốn Nội Bộ - Ơng Chủ tịch HĐQT - Các thành viên HĐQT - Ông Trưởng Ban KS - Các thành viên Ban KS - Ông Tổng Giám Đốc - Ông P.TGĐ thường trực - P.TGĐ phụ trách Khối Giám sát hoạt động - Lưu Ban KTNB PHỤ LỤC TỔNG HỢP CÁC KHUYẾN NGHỊ TỪNG NGHIỆP VỤ NĂM 2012 Khuyến nghị Hội sở Khuyến nghị Chi nhánh Tín dụng Kế toán Ngân quỹ Thẻ Kinh doanh tiền tệ Thanh tốn quốc tế Phịng giao dịch Phịng chống rửa tiền Phòng chống tham nhũng Tổng cộng 22 3443 1977 270 250 119 33 71 707 8 3.465 CHI TIẾT TỔNG CÁC KHUYẾN NGHỊ NĂM 2012 Stt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 Chi nhánh CHỢ LỚN QUẢNG NGÃI LONG BIÊN QUẬN HAI BÀ TRƢNG QUẢNG NINH QUẬN VINH LÁNG HẠ TÂY ĐÔ MỸ THO QUẬN 11 LONG AN QUẬN 10 BÌNH DƢƠNG BẠC LIÊU HÙNG VƢƠNG ĐÀ NẴNG ĐỒNG NAI HUẾ BÌNH PHÚ CẦU GIẤY CỘNG HỒ TÂN ĐỊNH BÌNH TÂN HỒ BÌNH TÂN SƠN NHẤT CẦN THƠ NHA TRANG AN GIANG HẢI PHÒNG THỦ ĐỨC HÀ NỘI PHÚ MỸ HƢNG ĐÀ LẠT BUÔN MÊ THUỘT Tổng cộng Tín dụng Kế tốn Ngân quỹ Thẻ 87 87 49 55 31 16 22 11 77 35 52 173 71 44 54 30 54 67 56 48 15 14 132 18 51 56 104 60 30 75 48 38 153 64 20 18 1.977 11 0 11 20 8 11 18 33 8 14 12 11 6 3 270 13 12 0 7 24 12 14 12 27 30 11 0 16 250 0 2 10 4 2 119 Kinh doanh tiền tệ 0 1 0 0 0 0 0 2 0 33 Thanh toán quốc tế 0 0 4 0 2 13 1 71 Phòng giao dịch 69 42 12 10 23 10 97 43 17 45 16 110 16 11 31 22 21 24 31 25 15 707 Phòng chống rửa tiền Phòng chống tham nhũng Đã thực Đang thực Tổng cộng 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 163 95 116 52 31 10 14 22 52 71 70 181 33 110 75 52 48 111 55 80 25 23 175 35 46 31 77 0 0 0 15 20 1.853 22 13 11 13 10 20 13 48 12 11 125 38 19 50 23 22 11 33 115 11 31 70 124 63 87 118 102 78 153 115 19 18 1.586 185 108 129 56 44 20 34 36 102 83 81 306 72 130 83 61 98 134 76 93 58 31 289 46 78 101 124 141 87 118 93 78 153 115 34 38 3.443 8 TỔNG HỢP CÁC KHUYẾN NGHỊ HỘI SỞ THEO CÁC BIÊN BẢN KIỂM TOÁN CHI NHÁNH NĂM 2012 Gồm 22 khuyến nghị thuộc Chi nhánh sau: STT KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ Kiến nghị Hội Sở hỗ trợ tìm giúp số khách hàng lớn nhằm tăng trƣởng dƣ nợ để góp phần cải thiện kết kinh doanh Hiện nay, TTV PGD có chức phong tỏa, giải tỏa TSBĐ Giấy tờ có giá chƣa phù hợp với Thơng báo số 2457/2011/EIB/TB-TGĐ ngày 25/10/2011 “V/v cấp tín dụng nhận bảo đảm giấy tờ có giá Eximbank phát hành”, Đoàn KTNB đề nghị Hội sở xem xét điều chỉnh chƣơng trình Korebank để khố chức phong tỏa/giải toả TSBĐ giấy tờ có giá user PGD CN …… Theo BBKT 3.2012 Kiến nghị Hội sở hỗ trợ CN Q7 công tác kiềm chế, xử lý nợ hạn, có giải pháp hỗ trợ/ đạo hoạt động kinh doanh, tạo điều kiện giúp CN hoàn thành kế hoạch đƣợc giao CN …… Theo BBKT 3.2012 Hội sở hỗ trợ Chi nhánh công tác xử lý nợ hạn, nâng cao chất lƣợng hoạt động Chi nhánh, tăng cƣờng công tác đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán Chi nhánh Khối Giám sát hoạt động hỗ trợ Chi nhánh việc xử lý nợ Đối với trƣờng hợp nhân viên giao dịch với khách hàng phát sinh nợ hạn, đề nghị Hội sở kỷ luật theo quy định CN …… Theo BBKT 4.2012 Kiến nghị Ô.Tổng Giám Đốc đạo phận Hội Sở có biện pháp hỗ trợ Chi nhánh cơng tác xử lý nợ hạn, cấu lại thời hạn nợ, đồng thời có phƣơng án hỗ trợ Chi nhánh việc phục hồi, mở rộng hoạt động kinh doanh, cải thiện chất lƣợng hoạt động, nâng cao vị Eximbank địa bàn đạt đƣợc tiêu kế hoạch Hội Sở giao (nhất tiêu lợi nhuận) CN ……… Theo BBKT 6.2012 Kiến nghị Hội Sở kiểm điểm xem xét trách nhiệm cá nhân có liên quan cơng tác thẩm định & cấp tín dụng khoản vay gây tổn thất có nguy tổn thất tài sản ngân hàng Hội sở có biện pháp xử lý trách nhiệm cá nhân thiếu trách nhiệm, không tuân thủ nghiêm túc quy trình quản lý hồ sơ tài sản chấp, không đối chiếu photo chứng từ khách hàng cung cấp có khớp chính, khơng chủ tài TÊN CHI NHÁNH CN … Theo BBKT 3.2012 CN ……… Theo BBKT 5.2012 STT KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ sản công chứng tạo sơ hở cho ngƣời vay có hội đƣa vào chấp giấy đăng ký xe đầu kéo, rơmooc giả cho Eximbank TÊN CHI NHÁNH Đề nghị Hội sở có phƣơng án hỗ trợ Chi nhánh việc phát triển kinh doanh Đồng thời công tác đánh giá cán (nhất với cán lãnh đạo Chi nhánh Hội sở điều động về), cần tách bạch việc khắc phục hậu ngƣời khác để lại, hiệu việc trì thị phần phát triển tảng khách (nhằm tạo động lực an tâm công tác cán đƣợc biệt phái) CN ………… Theo BBKT 7.2012 Hội sở có biện pháp ngăn chặn Korebank tài khoản tiết kiệm không đƣợc in nhiều số tiết kiệm Hội sở có biện pháp hỗ trợ Chi nhánh giảm thiểu rủi ro Xem xét trách nhiệm cá nhân có liên quan, khơng tn thủ quy định cho vay Eximbank, gây hậu nghiêm trọng Ông Tổng Giám đốc Tiếp tục xem xét, xử lý dứt điểm ông Võ Thành Nhân, Đặng Duy Nghĩa Nguyễn Tuấn Anh để tránh ảnh hƣởng uy tín, thƣơng hiệu hoạt động Eximbank (số CB có hùn hạp làm ăn với số đối tƣợng bên ngồi, gây bất ổn đến uy tín hoạt động Eximbank) ; CN…… Theo BBKT 8.2012 Ông Tổng Giám Đốc có phƣơng án hỗ trợ Chi nhánh công tác xử lý/ cấn trừ nợ để giảm nợ hạn, tăng thu nhập; 10 11 Ông Tổng Giám Đốc nhanh chóng có phƣơng án củng cố, bổ sung cán lãnh đạo có đủ lĩnh, lực xử lý cơng việc cho phịng: KHCN KHDN Kiến nghị Ban Tổng Giám Đốc rà sốt kiểm tra chƣơng trình cho vay 10% có bảo hiểm tỷ giá 1% để Chi nhánh thực theo đối tƣợng, đồng thời có báo cáo đánh giá hiệu chƣơng trình Hỗ trợ Chi nhánh thực đánh giá lại TSBĐ số khoản vay khách hàng Công ty Tân Hiệp, Nhôm Ngôi Sao Kiến nghị TT.HĐQT TGĐ xem xét bổ nhiệm chức danh Giám đốc vƣợt thời gian bổ nhiệm Quyền Giám đốc theo quy định (hiện BGĐ CN có ngƣời: Quyền GĐ bổ nhiệm từ tháng 2/2011 đến PGĐ) Khuyến nghị Hội sở củng cố tăng cƣờng nhân cho Chi nhánh đặt biệt hoạt động tín dụng, tăng cƣờng đào tạo Xem xét trách nhiệm cá nhân trƣờng hợp cho vay CN ……… Theo BBKT 11.2012 CN ……… Theo BBKT 12.2012 CN ……… Theo BBKT 11.2012 STT KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ không tuân thủ quy định dẫn đến tổn thất nguy dẫn đến tổn thất cho ngân hàng TÊN CHI NHÁNH 12 Khuyến nghị Hội sở: hỗ trợ Chi nhánh công tác xử lý nợ hạn, cấn trừ tài sản, Đối với DNTN Trung Thành, việc khởi kiện xử lý toà, đề nghị xem xét trách nhiệm pháp lý, dân đơn vị cung cấp dịch vụ bảo vệ CN …… Theo BBKT 10.2012 Trƣờng hợp nhân viên ngân quỹ PGD Phan Đình Phùng (Nguyễn Thị Thu Trinh Phùng Ngọc Thảo), đề nghị Hội sở có biện pháp xử lý nghiêm khắc, thông báo rút kinh nghiệm tồn hệ thống có báo cáo việc xử lý cho Thƣờng trực Hội Đồng Quản Trị Ban Kiểm Soát Đề nghị Khối KHDN Khối KHCN phối hợp với Khối CNTT điều chỉnh chƣơng trình Korebank trƣờng hợp khách hàng khơng đóng lãi thấu chi hệ thống tự động chuyển nhóm nợ theo quy định Đề nghị Hội sở xem xét có chƣơng trình Korebank V/v quản lý theo dõi việc giao nhận TSTC toàn hệ thống nhằm đảm bảo an toàn tài sản khách hàng Theo BBKT 2011 khuyến nghị Chi nhánh đề nghị Phòng thẩm định giá Hội sở thuê Cty thẩm định giá bên định giá lại tài sản MMTB showroom trƣng bày, lập phụ kiện HĐTC có thay đổi giá trị tài sản chấp nhƣng Chi nhánh chƣa thực CN …… Theo BBKT 10.2012 16 Về việc định giá tài sản chấp thuê đơn vị bên thực hiện: Khuyến nghị Hội sở cần ràng buộc trách nhiệm pháp lý, kinh tế có phát sinh rủi ro liên quan đến chất lƣợng thẩm định tài sản chấp Các trƣờng hợp cấu nợ, đề nghị Hội đồng tín dụng Hội sở cấu khoản có đủ tiêu chuẩn cấu, có khả trả nợ sau thời gian cấu CN ………… Theo BBKT 8.2012 17 Dù điều 10.b QĐ 4122 quy định việc thẩm định giá PTVT, MMTB Cán thẩm định (thuộc phận MO) thực Biên thẩm định giá đƣợc kiểm soát Trƣởng MO, Trƣởng Phịng tín dụng Giám đốc Chi nhánh phê duyệt kết định giá Tuy nhiên Chi nhánh lúng túng việc thẩm định giá PTVT, MMTB chƣa biết sử dụng theo phƣơng pháp nào, cách thức tiến hành chi tiết nhƣ Do mong Hội Sở sớm ban hành hƣớng dẫn chi tiết bƣớc thẩm định PTVT, MMTB để chi nhánh thực nghiêm túc điều 24.1.c QĐ 4122 CN ……… Theo BBKT 8.2012 13 14 15 10 CN ……… Theo BBKT 13.2012 CN ………… Theo BBKT 9.2012 STT KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI HỘI SỞ 18 Khuyến nghị: Chi nhánh có văn xin ý kiến Hội sở việc Lãnh đạo PGD 3/2 đƣợc ký kết hợp đồng mua bán vàng với khách hàng nhƣ nay, chƣa đƣợc chấp thuận PGD thực theo thẩm quyền 19 Đề nghị Hội sở thiết kế hình Module LN truy vấn đƣợc nợ thẻ hỗ trợ cho phận thẻ theo dõi dƣ nợ thẻ ngƣợc lại dƣ nợ tín dụng TÊN CHI NHÁNH CN ……… Theo BBKT 7.2012 CN ……… Theo BBKT 7.2012 20 Khuyến nghị: Hội sở có văn đề nghị quan cơng an điều tra có văn cung cấp thông tin tiến độ xử lý liên quan đến Công văn 1983 ngày 13/9/2011 TGĐ EIB CN ……… Theo BBKT 7.2012 21 Kiến nghị Hội sở có phƣơng án hỗ trợ Chi nhánh hoạt động kinh doanh, thực liệt công tác xử lý nợ xấu Riêng Công ty An Khang, kiến nghị Ban Tổng Giám đốc cho Chi nhánh đƣợc thực việc cấn trừ nợ sớm để giảm thiểu rủi ro (nhanh chóng chuyển quyền sở hữu tài sản cho Eximbank) CN ……… Theo BBKT 6.2012 22 Khuyến nghị Hội sở: Phòng QLNS Hội sở cần tiến hành việc thực kiểm tra công tác tuyển dụng kiểm tra việc bố trí nhân sau tuyển dụng Chi nhánh nhằm đảm bảo Chi nhánh thực tuyển dụng bố trí cơng việc theo quy định định tiếp nhận công việc, đảm bảo chất lƣợng nhân hoạt động tác nghiệp, hạn chế đƣợc rủi ro cho EIB CN …… Theo BBKT 5.2012 11 ... toán nội Trưởng Ban kiểm tốn nội Phó Ban Kiểm Toán nội bộ Kiểm toán viên Kiểm toán viên Kiểm toán viên nội cấp nội cấp nội cấp Nhân viên kiểm Nhân viên kiểm Nhân viên kiểm toán nội cấp toán nội. .. ảnh hưởng đến hiệu Kiểm tốn nội 31 CHƢƠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 2.1.1 Quá trình... soát nội giúp ngân hàng đạt mục tiêu 1.2.5 Nội dung kiểm toán nội ngân hàng [8] Kiểm toán nội thực loại kiểm toán: kiểm toán Báo cáo tài chính, Kiểm tốn tn thủ Kiểm tốn hoạt động 1.2.5.1 Kiểm toán