PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỤNG CỤ CƠ KHÍ XUẤT KHẨU

Phân tích chung tình hình tàI chính của công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu: 2.1)Giới thiệu về công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu: Tên giao dịch: Công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu Tên giao dịch quốc tế: Export mechanical tool stock company Tên giao dịch đối ngoại viết tắt:EMC Giám đốc hiện tại của doanh nghiệp:Hồ Viết Tâm Địa chỉ:Trụ sở chính:229 phố Tây Sơn-Quận Đống Đa-Hà Nội Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp:Theo quyết định số 62/2000/QĐ-BCN Loại hình doanh nghiệp và nhiệm vụ của doanh nghiệp:Công ty cổ phần Chức năng và nhiệm vụ của công ty:theo khoản 2 điều 4 chơng 1 Điều lệ công ty,Công ty CPDCCKXK có chức năng và nhiêm vụ sau: Sản xuất kinh doanh và xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí,dụng cụ phụ tùng xe đạp,xe máy,ôtô(cần khởi động,cần số,các bộ phận dụng cụ .sản xuất cho các công ty nh Honda,Yamaha,VMEP,GMN,Toyota,Ford .),lắp ráp xe máy,các mặt hàng tiêu dùng,hàng gia dụng INOX(các dụng cụ đồ bếp nh dụng cụ 204,bộ 192 .),vật thiết bị ngành cơ khí(kìm,cờ lê,mỏ lết .),giao thông vận tải. Kinh doanh các ngành nghề theo quy định của pháp luật Đặc điểm tổ chức hoạt động của công ty: Đặc điểm tổ chức quản lý: Công ty CPDCCKXK là một công ty hình thành trên sự góp vốn của các cổ đông vì vậy mô hình tổ chức của công ty cũng tuân theo nguyên tắc tổ chức của công ty cổ phần. Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty 1 1 Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc Ban kiểm soát P.GĐ Kinh doanh P.GĐ Kỹ thuật Phòng kinh doanhPhòng kế hoạch vật tưPhòng HC_YT Phòng tài vụPhòng tổ chức LĐTLPhòng kỹ thuật KCS PX cơ khí 1 PX cơ khí 2 PX cơ khí 3 PX cơ điệnPX mạPX dụng cụPX rèn dập Quan hệ trực tuyến: Quan hệ chức năng: 2 2 Đại hội đồng cổ đông:là cơ quan quyết định cao nhất của công ty gồm khoảng 600 thàh viên có quyền bầu bãi,miễn nhiễm thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát,có quyền xem xét,xử lý các hành vi vi phạm do hội đồng quản trị và ban kiểm soát gây thiệt hại cho công ty,quyết định mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần và sửa đổi bổ sung đIều lệ công ty thông qua các báo cáo hàng năm.Đại hội đồng cổ đông mỗi năm họp 2 lần Hội đồng quản trị:là cơ quan quản lý công ty,có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của công ty.Có nhiệm vụ quyết định chiến lợc phát triển ,phơng án đầu t tổ chức của công ty,bổ nhiệm,miễn nhiệm,cắt chức giám đốc và các cán bộ quản lý quan trọng khác Ban kiểm soát:gồm 3 thành viên do hội đồng quản trị đề cử,chịu sự lãnh đạo trực tiếp của hội đồng quản trị.Ban này có nhiệm vụ giám sát,kiểm tra việc thực hiện các phơng hớng,chính sách của các bộ phận mà hội đồng cổ đông,hội đồng quản trị đề ra và báo cáo cho hội đồng quản trị Ban giám đốc:gồm 3 ngời: *Giám đốc công ty:là ngời đứng đầu ban,chịu trách nhiệm trực tiếp điiều hành mọi HĐSXKD của công ty và chịu trách nhiệm về hành vi pháp nhân và KQSXKD của công ty *PGĐKD:chịu trach nhiệm công tác kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm *PGĐKT:Phụ trách công tác kỹ thuật chỉ đạo sản xuất và an toàn lao động Phòng kế hoạch vật t:chịu trách nhiệm xây dựng và thực hiện chế độ sản xuất dài hạn.Phòng này có trách nhiệm đóng gói sản phẩm quản lý toàn bộ hệ thống kho tàng bến bãi của công ty,cấp phát NVL,vật t theo định mức của phòng kỹ thuật đặt ra 3 3 Phòng tổ chức lao động tiền lơng:chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc có nhiệm vụ theo dõi công tác tổ chức cán bộ,quản lý hồ sơ nhân sự,quản lý chế độ chính sách lao động có trách nhiệm bảo vệ tài sản của công ty,đào tạo chuyên môn kỹ thuật,thi nâng bậc công nhân và bảo hộ lao động Phòng kế toán tài vụ:có nhiệm vụ giám đốc về tài chính nhằm theo dõi mọi HĐSXKD của công ty dới hình tháI tiền tệ,hạch toán các chi phí,xác định KQSXKD.Đồng thời cung cấp thông tin kịp thời về SXKD của công ty cho ban lãnh đạo công ty biết để giúp ban lãnh đạo đa ra quyết định chuẩn xác nhất để SXKD đạt hiệu quả cao nhất Phòng kinh doanh:có nhiệm vụ mua bán NVL,sản phẩm của công ty,đồng thời xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm,thực hiện công tác Marketing,tổ chức tham gia các đợt triển lãm,giới thiệu sản phẩm củacông ty Phòng KCS:có nhiệm vụ quản lý kiểm tra chất lợng sản phẩm vật t trong từng khâu theo tiêu chuẩn của công ty Phòng kỹ thuật:chịu sự đIều hành của PGĐKT có nhiệm vụ thiết kế,hoàn thiện các quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm,theo dõi chế thử sản phẩm mới,cải thiện mẫu mã sản phẩm mới,xây dựng định mức tiêu hao vật t,quản lý hồ sơ liên quan đến kỹ thuật của sản phẩm,hồ sơ bản vẽ.Ngoài ra phòng còn có nhiệm vụ theo dõi tình hình lắp ráp sử dụng và bảo quản trang thiết bị toàn công ty,đồng thời quản lý toàn bộ hệ thống lới điện của công ty PX cơ khí 1:chuyên sản xuất kìm đIện 160,180,kìm KBSO,đùi đĩa xe đạp,phụ tùng xe máy các loại PX cơ khí 2:chuyên sản xuất mỏ lết các loại,kìm đIều chỉnh,đồ gia dụng Inox 4 4 PX cơ khí 3:chuyên sản xuất kìm đIện 180,10,đùi đĩa xe đạp,đồ gia dụng Inox và quản lý các thiết bị nhiệt lợng có tần số cao,đồng thời gia công thìa đĩa PX rèn dập:chuyên tạo phôi cho các sản phẩm cơ khí,quản lý toàn bộ hệ thống khí nén và các thiết bị đột dập phục vụ cho việc chế tạo phôI bằng phơng pháp cán-kéo-rèn-dập-nóng-nguội PX mạ:làm nhiệm vụ trang trí bề mặt bằng phơng pháp đIện hóa học,đánh bóng bề mặt kim loại,đIều hòa sản phẩm Inox PX cơ điện:đảm bảo công tác sửa chữa máy móc thiết bị trong công ty,chạy thử các thiết bị mới,quản lý hệ thống đIện nớc trong công ty,chế tạo các chi tiết phụ tùng thay thế Ngoài ra công ty còn có đội xây dựng:có nhiệm vụ xây dựng,sửa chữa các nhà xởng tạo nền móng để lắp đặt các thiết bị. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán: Để việc tổ chức kế toán có hiệu quả,thống nhất sự chuyên môn hóa tập trung,bộ máy kế toán của công ty gồm 7 ngời đợc sự lãnh đạo trực tiếp của kế toán trởng đợc phân công cụ thể nh sau: -Kế toán trởng là ngời điều hành phòng kế toán-tài vụ với chức năng phụ trách toàn bộ công việc chung của phòng,là ngời giúp đỡ giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế đồng thời làm công tác kế toán TSCĐ kế toán XDCB và kế toán các nguồn vốn. -Phó phòng là ngời giúp đỡ kế toán trởng trong việc điều hành công việc của phòng đồng thời làm kế toán tập hợp chi phí sản xuất. -Một kế toán tổng hợp kiêm kế toán ngân hàng. -Một kế toán chi tiết giá thành sản phẩm và hạch toán kinh tế phân xởng kiêm kế toán vật liệu phụ -Một kế toán thanh toán kiêm kế toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội -Một thủ quỹ kiêm kế toán kho. 5 5 Kế toán trưởng Phó phòng Kế toán tổng hợp và ngân hàng Thủ quỹ kiêm kế toán khoKế toán chi tiết giá thành VLKế toán thành phẩm và tiêu thụKế toán thanh toán tiền lương Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: 2.1.1)T ình hình và đối thủ cạnh tranh của Công ty: Để thành công trong kinh doanh,doanh nghiệp phải phối hợp hoạt động với các bộ phận khác và cân nhắc sự ảnh hởng của đối thủ cạnh tranh,của ngời cung ứng,của các trung gian marketing và khách hàng. Một vài năm gần đây công ty dụng cụ cơ khí xuất khẩu đã phải đơng đầu với một số công ty của nhà nớc nh nhà máy sản xuất ôtô 1-5,công ty dụng cụ cắt và đo lờng cơ khí,bên cạnh đó một số sản phẩm mới của Trung Quốc,Đài Loan,Thái Lan với giá rẻ,mẫu mã đẹp đã gây ra nhiều khó khăn cho công ty trong việc tiêu thụ 1 số sản phẩm và duy trì mối quan hệ với một số khách hàng.Thực tế là 1 số sản phẩm của công ty đợc sản xuất độc quyền và có những hợp đồng lớn sản xuất và cung ứng thờng xuyên cho các khách hàng truyền thống nh công ty Honda Việt Nam,công ty VMEP nhng không vì vậy mà công ty ngừng việc cải tiến mẫu mã và chất lợng của sản phẩm đáp ứng 6 6 mọi nhu cầu của khách hàng trong và ngoài nớc theo phơng châmChất lợng của sản phẩm là sự sống còn,là yếu tố quyết định sự tồn tại và hng thịnh của công ty Bên cạnh đó công ty cũng rất quan tâm tới sự ảnh hởng của các nhà cung ứng.Những nhà cung ứng là các doanh nghiệp và các cá nhân bảo đảm cung ứng các yếu tố cần thiết cho công ty và các đối thủ cạnh tranh để có thể sản xuất ra hàng hóa.Bất kỳ một sự biến đổi nào từ phía ngời cung ứng,sớm hay muộn,trực tiếp hay gián tiếp cũng sẽ gây ra ảnh hởng tới hoạt động của công ty.Chính vì vậy công ty luôn có đầy đủ các thông tin chính xác về tình trạng,số lợng,chất lợng,giá cả hiện tại và tơng lai của các yếu tố nguồn lực phục vụ cho sản xuất kinh doanh của công ty.Để nắm rõ hơn về tình hình của các nhà cung ứng công ty còn quan tâm tới thái độ của họ đối với các đối thủ cạnh tranh bởi vì nếu nguồn lực khan hiếm,giá cả tăng có thể làm xấu đi cơ hội thị truờng cho việc kinh doanh sản phẩm hàng hóa của công ty,chính vì vậy công ty luôn giữ chữ tín trong việc thanh toán các đơn hàng cung ứng NVL bên cạnh đó cũng không ngừng tìm kiếm những nguồn cung cấp hàng hóa dịch vụ để bảo đảm luôn trong thế chủ động trớc mọi tình huống. Tóm lại,với u thế về sản phẩm cũng nh công nghệ chế tạo(dập nóng,dập nguội)công ty đang ngày càng mở rộng thị trờng,không ngừng tìm kiếm ký kết nhiều hợp đồng mới,luôn sẵn sàng liên kết với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản dụng cụ cơ khí,hàng Inox từ đó khẳng định vị trí của mình trong sản xuất công nghiệp của thành phố Hà Nội nói riêng và cả nớc nói chung. 2.1.2)Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Sự phát triển của nền kinh tế nhiều thành phần cùng với sự mở rộng giao lu buôn bán với các nớc đã tạo nên sự cạnh tranh mạnh mẽ trên thị trờng nội địa và nớc ngoài,điều này đòi hỏi chất lợng sản phẩm phải cao,già thành hạ.Công ty đã thực hiên chiên lợc đa dạng hóa sản phẩm vừa sản xuất những mặt hàng truyền thống vừa sản xuất các mặt hàng thiết yếu để nâng cao chất l- 7 7 ợng sản phẩm,tăng khả năng cạnh tranh của công ty hòa nhập với thị trờng thế giới.Với sự khuyên khích đầu t nớc ngoài của nhà nớc công ty đã liên doanh liên kết với nhiều đối tác nớc ngoài nh phân xởng thiết bị điện liên doanh với Thụy Sĩ,sản phẩm của công ty độc quyền phân phối rộng khắp trên cả n- ớc,Phân xởng cơ khí gia công các sản phẩm chi tiết nằm trong cấu tạo của xe máy cho VMEP. Bên cạnh đó công ty sản xuất những sản phẩm bán ra nớc ngoài nh đồ dùng gia đình,các thiết bị phụ tùng cơ khítừng bớc đầu t trang thiết bị thay thế các thiết bị cũ lạc hậu nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm đang đợc a chuộng từ đó có mức doanh thu ổn định.Bên cạnh việc tiếp tục kí kết sản xuất những mặt hàng truyền thống công ty càng ngày cang có thêm các hợp đồng gia công các chi tiết dùng trong xe máy.Cùng với đó công ty còn tận dụng vị trí và mặt bằng rộng dùng cho các cơ quan nớc ngoài thuê làm tăng nguôn thu cho ngân sách. Trong những năm qua,để tồn tại và phát triển công ty đã đầu t hàng chục tỷ đồng vào cơ sở vật chất kỹ thuật và khoa học công nghệ do đầu t chiều sâu,mở rộng sản xuất đồng thời tăng cờng góp vốn với các đơn vị liên doanh.Thực tế thu nhập của ngời lao động năm 2005 tăng gần gấp đôi so với năm 2004 do đẩy mạnh doanh thu bán hàng tăng gấp đôi so với năm 2004.Đây chính là nhân tố chính làm cho lợi nhuận trớc thuế tăng hơn 3 lần so với năm 2004. Với sự đầu t hàng chục tỷ đồng vào cơ sở vật chất kỹ thuật và khoa học công nghệ chính ấy tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là rất khả quan. Ta có thể thấy điều này qua bảng tổng hợp về tình hình tiêu thụ các sản phẩm của công ty sau đây: 8 8 Bảng 1: ĐVT:cái/bộ (Nguồn:bảng tính giá thành-Phòng tài vụ) 9 Tên sản phẩm Sản lợng tiêu thụ 2001 2002 2003 2004 2005 A)Phụ tùng xe máy ôtô 1.Cần số xe máy 321.458 345.215 356.489 400.265 413.510 2.Cần khởi động 214.365 301.568 402.568 428.158 425.160 3.Bộ dụng cụ xe máy 256.487 264.214 254.365 304.258 316.863 4.Clê tháo bánh xe 287.145 342.257 345.213 324.689 345.673 5.Chốt tán 77235 357.169 523.487 521.368 567.214 577.636 6.Đùi đĩa xe đạp 78.234 99.147 76.248 81.235 91.752 B)Hàng Inox 1.Bộ đồ nấu XK 204 23.548 34.268 45.124 48.235 50.525 2.Bộ đồ nấu XK 192 65.234 75.214 82.145 85.246 95.335 3.Vỉ nớng 45.236 51.235 53.489 63.214 67.935 C)Dụng cụ cầm tay 1.Kìm điện 180 137.246 124.568 114.287 124.256 127.365 2.Kìm điện 210 31.245 34.265 34.258 38.246 41.700 3.Kìm êtô KB 30 28.256 35.267 38.458 41.264 42.500 9 2.2)Phân tích hiện trạng tài chính của cty CPDCCKXK: 2.2.1)Phân tích đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty CPDCCKXK: 2.2.1.1)Đánh giá chung: ROA = lãi thuần = Doanh thu x lãi thuần tổng tài sản Tài sản doanh thu *Năm 2004: ĐVT:ngàn đồng = 1,986 x 0,077 = 0,153 *Năm 2005: = 2,412 x 0,134 = 0,323 ROA là tích của hệ số quay vòng vốn với tỷ lệ lãi thuần trên doanh thu.Nh vậy so với năm 2004 thì hệ số quay vòng của năm 2005 nhanh hơn.Năm 2004 quay đợc1,986 vòng thì năm 2005 quay đợc 2,412 vòng.Bên cạnh đó tỉ lệ lãi thuần trên doanh thu năm 2005 là 0,134 nhiều hơn so với năm 2004 là 0,077. Hay nói cách khác là:vào năm 2004 cứ 1 đồng tài sản thu đợc 0,153 đồng lãi thuần,qua tỷ lệ doanh thu trên tài sản thì 1 đồng tài sản thu đợc 1,986 đồng doanh thu và 1 đồng doanh thu thu đợc 0,077 đồng lãi thuần.Tơng tự ta có vào năm 2005 thì 1 đồng tài sản thu đợc 0,323 đồng doanh thu,qua tỉ lệ doanh thu trên tài sản thì 1 đồng tài sản thu đợc 2,412 đồng doanh thu và 1 đồng doanh thu thì đợc 0,134 đồng lãi thuần 10 ROA = 39.716.029 x 3.005.128 19.991.848 39.713.029 ROA = 74.497.127 x 10.005.029 30.888.538 74.497.127 10 [...]... vốn = cố định Qua việc phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ta nhận xét :công ty sử dụng vốn lu động và vốn cố định vào hoạt động sản xuất kinh doanh rất có hiệu quả.Nguồn vốn chủ yếu của công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu là tự tàI trợ,việc tự tài trợ là nguồn tiềm năng rất quan trọng là đIều kiện để doanh nghiệp sử dụng vốn một cách chủ động tiết kiệm và hiệu quả .Công ty có trách nhiệm bảo... phân tích 2.3)Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của công ty dụng cụ cổ phần cơ khí xuất khẩu: 2.3.1)Những điểm mạnh: - Dựa trên chỉ tiêu tỷ lệ hoàn vốn ROA ta nhận thấy quy mô của công ty đang tăng dần và quá trình sinh lời của công ty tăng lên rõ nét,qua doanh thu ta cũng có 33 33 thể thấy đợc quy mô hoạt động và tính năng động tăng so với năm trớc.Năm 2005 so với năm 2004 số vốn chiếm dụng. .. trọng lớn nên công ty cần phải có kế hoạch thu hồi các khoản nợ tránh để các đơn vị khác chiếm dụng vốn 2.2.5.2 )Phân tích khả năng thanh toán: Tình hình tài chính của doanh nghiệp ảnh hởng và tác động trực tiếp đến tình hình thanh toán.Để thấy rõ tìnhhình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và tơng lai cần phải đi sâu phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Do công ty không đi vay... 72,809(ngđ) Nhìn chung công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu có khả năng tự chủ về vốn cao nên các khoản mục về hoạt động tài chính chiếm một tỉ lệ nhỏ.Năm 2005 công ty đã lấy lợi nhuận khác để bù lỗ cho hoạt động tài chính 21 21 Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu thuần 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động tài chính 7.Chi phí tàI chính 8.Chi... trả ,công ty cần đa ra biện pháp tích cực thu hồi các khoản nợ.Vốn lu động của công ty đợc tài trợ từ nguồn vốn chủ sở hữu qua bảng phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn đánh giá đợc khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty hiện nay là cao 2.3.2)Hạn chế và nguyên nhân: -Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn của công ty là chủ yếu dùng vốn chủ sở hữu là chính. Để có thêm nguồn vốn kinh doanh công ty. .. với năm trớc -Phân tích hiệu quả sử dụng vốn,qua hai chỉ tiêu số vòng quay toàn bộ vốn và tỷ suất lợi tức/tổng tài sản chứng minh hiệu quả sử dụng vốn của công ty là khá tốt khả năng sinh lời của công ty là rất khả quan.Qua chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lu động và vốn cố định thể hiện công ty sử dụng vốn cố định tốt hơn vốn lu động -Tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty tơng đối tốt.Khoản... hạn:tỷ trọng tài sản cố định có khuynh hớng giảm.Việc đầu t chiều sâu,đầu t mua sắm thêm trang thiết bị đợc đánh giá thông qua chỉ tiêu tỉ suất đầu t.Tỷ suất này phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật,thể hiện nămg lực sản xuất và xu hớng phát triển lâu dài của công ty. Căn cứ vào bảng phân tích trên ta tính tỷ suất đầu t của công ty dụng cụ cơ khí xuất khẩu: 16 16 Chỉ tiêu TSCĐ Tổng tài sản... quy mô chung 2004 2005 22 2.2.3.2)Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chính: Kết quả hoạt động SXKD chính phản ánh kết quả hoạt động do chức năng kinh doanh chính mang lại, trong từng kỳ hạch toán của Công ty, làm cơ sở chủ yếu để đánh giá, phân tích hiệu quả các mặt, các lĩnh vực hoạt động, phân tích nguyên nhân và mức độ ảnh hởng của các nguyên nhân cơ bản đến kết quả chung của Công ty Đồng... bảo toàn và phát triển vốn thông qua việc tài trợ cho đầu t bằng nguồn vốn tích lũy của mình 2.2.5 )Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán: 2.2.5.1 )Phân tích tình hình thanh toán: Phân tích tình hình thanh toán là đánh giá tính hợp lý về sự biến động của các khoản phải thu và phải trả giúp ta có những nhận định chính xác hơn về thực 27 27 trạng tàI chính tại doanh nghiệp.Từ đó tìm nguyên... tăng khá cao,điều này là do công ty đầu t vào việc quảng cáo và chi phí cho nhân viên bán hàng và giới thiệu sản phẩm Tóm lại, ta có thể khẳng định tình hình tài chính của công ty là khá sáng sủa.Trong giai đoạn cạnh tranh khốc liệt nh hiên nay với chất lợng và uy tín công ty đang ngày càng khẳng định vị trí của mình Bảng12:Một số chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của công ty Chỉ tiêu 2004 2005 24,25% . Phân tích chung tình hình tàI chính của công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu: 2.1)Giới thiệu về công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu: Tên. 2.2 )Phân tích hiện trạng tài chính của cty CPDCCKXK: 2.2.1 )Phân tích đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty CPDCCKXK: 2.2.1.1)Đánh giá chung: