Hạch toán vốn tiền mặt tại KDCBTP Thắng lợi

Hạch toán vốn tiền mặt KDCBTP Thắng lợi Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt quỹ TK 111”tiền mặt” nay, tiền mặt quỹ cửa hàng bao gồm loại tiền Việt Nam đồng theo dõi tiểu khoản TK111 – Tiền mặt quỹ Kết cấu nội dung phản ánh TK bao gồm: - Bên nợ: Khoản tiền mặt thực nhập quỹ Số thừa phát kiểm kê - Bên có: Các khoản tiền mặt tồn quỹ Số thiếu hụt quỹ phát kiểm kê - Dư bên nợ: Các khoản tiền tồn quỹ Cửa hàng thương mại dịch vụ Đại La doanh nghiệp sản xuất với quy mơ lớn, hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc thu, chi tiền mặt cửa hàng phát sinh địi hỏi cơng tác kế toán tiền mặt phải hạch toán ghi chép phản ánh vào sổ sách kịp thời xác Hiện nay, nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt chủ yếu gồm: 3.1 Hạch toán nghiệp vụ tăng tiền mặt quỹ Nợ TK111 (111.1): Số tiền nhập quỹ Có TK 511: Thu tiền bán sản phẩm, hàng hố, lao vụ, dịch vụ Có TK112: Rút tiền từ ngân hàng Có TK 131, 136, 141: Thu hồi khoản nợ phải thu Có TK 515: Thu tiền từ hoạt động tài 1 Có TK 711: Thu tiền từ hoạt động khác Có TK 121, 128, 138, 144, 244 thu hồi khoản Vốn đầu tư ngắn hạn, khoản cho vay, ký cược, ký quỹ tiền 3.2 Hạch toán nghiệp vụ giảm tiền mặt quỹ Nợ TK112 gửi tiền vào tài khoản ngân hàng Nợ TK 141 tạm ứng cho CNV Nợ TK 152, 153, 156 mua hàng hoá, vật tư nhập kho Nợ TK 211, 213 mua TSCĐ đưa vào sử dụng Nợi TK 241 xuất tiền cho ĐTXDCB tự làm Nợ TK 121, 221 Mua chứng khoán ngắn dài hạn Nợ TK 144, 244 chấp, ký cược, ký quỹ ngắn dài hạn Nợ TK 331, 333, 334 toán với nhà cung cấp, nộp thuế khoản khác cho ngân sách, toán lương khoản cho CNV Nợ TK 641, 642, 627 toán chi phí tiền cho văn phịng, phân xưởng phận bán hàng Nợ TK133 thuế GTGT khấu trừ ………………… Có TK 111 số tiền thực xuất quỹ Sổ sách kế tốn tiền mặt trình tự ghi sổ, theo dõi, tổng hợp Cửa hàng áp dụng hình thức sổ NKCT nên nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt theo dõi, phản ánh vào sổ kế toán sau: 2 - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ chi tiết tiền mặt - Sổ tiền mặt 4.1 Sổ quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt cho thủ quỹ lập dùng để theo dõi, ghi chép khoản thu, chi tồn quỹ tiền mặt phát sinh hàng ngày cửa hàng Ngồi cịn có tác dụng báo cáo quỹ, nhờ mà ta biết lý thu, chi lương tiền tồn quỹ cuối ngày cách nhanh Căn để ghi sổ quỹ tiền mặt phiếu thu, phiếu chi chứng từ gốc đính kèm Sổ quỹ tiền mặt cửa hàng mở sau: - Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ phiếu thu, phiếu chi - Cột “chứng từ (thu – chi) : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi - Cột “Diễn giải” ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh - Cột “Tồn quỹ” phản ánh lượng tiền thực tồn quỹ sau lần thu, chi tiền mặt Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trước, tháng trước, năm trước chuyển sang Cuối trang sổ, ghi số chi tồn quỹ chuyển sang - H Cột “chi” ghi số tiền chi khỏi quỹ àng ngày, vào phiếu thu, phiếu chi kế toán lập Thủy quỹ tiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt Cuối buổi, thủ quỹ tập hợp toàn phiếu thu, chi phát sinh ngày chuyển cho kế tốn tiền mặt ghi sổ Trích mẫu sổ quỹ tiền mặt cửa hàng thắng 03 năm 2003 3 hi CÔNG TY TMDV TRÀNG THI Cửa hàng TMDV Đại La BÁO CÁO QUĨ NGÀY 31 THÁNG NĂM SỐ DƯ ĐẦU: 96.425.201 Diễn giải Mai-Tiến bán hàng Hồng- Tiến bán hàng Hoa-Tiến bán hàng Hà-Tiến bán hàng Hà-Tiến bán hàng Thỏa-Tiến bán hàng Thanh-Tiến bán hàng Thanh-Tiến bán hàng Châu -Tiến bán hàng Châu -Tiến bán hàng Châu -Tiến bán hàng Châu -Tiến bán hàng Thịnh-Tiến bán hàng Thịnh-Tiến bán hàng Thịnh-Tiến bán hàng Lợi-Tiến bán hàng Tổng Tổng thu 2.801.920 3.019.000 596.200 1.926.650 2.121.350 4.505.000 3.600.000 3.645.000 1.950.000 1.158.433 3.202.400 1.885.419 1.115.020 3.091.655 2.991.813 7.469.660 45.739.220 Tổng chi Ghi nợ TK 111- Ghi có TK 511.1 3368.b 2.547.200 254.720 2.744.545 274.455 542.000 54.200 1751.500 175.150 1.928.500 192.850 4.095.453 409.547 3.272.727 327.273 3.313.636 331.364 1.800.000 180.000 1.053.121 105.312 2.911.273 291.127 1.714.017 171.402 1.013.657 101.363 2.810.596 281.059 2.719.830 271.983 6.790.600 679.060 41.581.109 4158111 Ghi nợ TK 111- G 4.2 Sổ chi tiết tiền mặt Sổ chi tiết tiền mặt kế toán tiền mặt theo dõi, dùng để ghi chép nghiệp vụ thu tiền, chi tiền phát sinh hàng ngày cửa hàng Hàng ngày vào chứng từ kế toán tiền mặt – (phiếu thu, phiếu chi chứng từ gốc đính kèm) kế tốn tiền mặt tiến hành kiểm tra tính đầy đủ, xác, hợp lệ chứng từ khản ánh ghi chép vào sổ chi tiết tiền mặt cột phù hợp Sổ chi tiết tiền mặt cửa hàng mở sau - Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ phiếu thu, phiếu chi - Cột “chứng từ (thu – chi)” : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi - Cột “Diễn giải” ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh - Cột “Tài khoản đối ứng” ghi số hiệu tài khoản tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cột “Phát sinh (Nợ – Có)” Ghi số tiền phát sinh nợ có nghiệp vụ kinh tế Đầu trang sổ, ghi số cộng lũy kế số dư trang trước, tháng trước, năm trước chuyển sang Cuối trang sổ, cộng số phát sinh lũy kế, tính số dư để chuyển sang trang sau, tháng sau, năm sau Cuối tháng, cuối quý, kế toán tiền mặt tiến hành tổng hợp số liệu khóa sổ chi tiết tiền mặt, sau lập bảng tổng hợp chi tiết Số liệu sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết kiểm tra đối chiếu sổ quỹ tiền mặt, với số phát sinh Nợ, phát sinh có số dư cuối tháng tài khoản 111 – Tiền mặt sổ Mọi sai sót có phải sửa chữa kịp thời theo phương pháp sửa chữa quỹ định hành 5 Trích mẫu sổ chi tiết tiền mặt – TK111 tháng 06 năm 2003 cửa hàng TMDV Tràng Thi 4.3 Sổ tiền mặt Sổ tiền mặt sổTK tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt tháng, quý, năm Căn để ghi vào sổ tiền mặt số liệu ghi tiền sổ NK chung kế toán tổng hợp phản ánh định kỳ hai tuần lần lên sổ Cuối tháng, cuối quỹ, cí năm, kế toán tổng hợp tiến hành cộng số liệu sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ với bảng tổng hợp chi tiết, sổ chi tiết tiền mặt dùng để lập báo cáo tài Hiện nay, mẫu sổ tiền mặt cửa hàng mở thống nhất, phù hợp với mẫu ban hành quy định thống Bộ tài sau: - Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ - Cột “chứng từ (thu – chi)” : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi - Cột “Diễn giải” ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh - Cột “Trang sổ nhật ký chung” ghi trang sổ nhật ký chung ghi nghiệp vụ - Cột “Số hiệu tài khoản đối ứng” Ghi số hiệu tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ phát sinh tài khoản trang sổ - Cột “Số phát sinh (Nợ – Có)”: ghi số tiền phát sinh Nợ hay có tài khoản TK111- Tiền mặt sổ 6 Ngày niên độ tài khoản (tháng, quý, năm) ghi số chi đầu niên độ kế tốn tài khoản TK111 vào dịng cột số dư Nợ Cuối tháng số cộng số phát sinh lũy kế tính số dư để chuyển sang trang sau Đầu trang sổ ghi số cộng lũy kế số dư trang trước chuyển sang Trích mẫu sổ tiền mặt tháng 06 năm 2003 cửa hàng kinh doanh chế biến thực phẩm thắng lợi, sau: 7 Sổ Tài khoản: 111 “Tiền mặt” Số dư đầu năm Nợ Có 29.717.48 Số Ghi có TK đối ứng Nợ TT với TK 511a 511b 336.8b 131 138.1 141 3383 3384 3388 3381 334 1388 Tháng Tháng Tháng … … 9.152.614 88.433.226 126.994.364 50.000 73.725.000 817.600 408.800 207.200 Tháng 12 Cộng 643.887.782 879.754.568 Tháng 11 217.461.835 13.310.886.21 14.307.234 65.103.253 36.849.441 1.431.006 286.200 1.763.200 1.127 12.778.118 22.383.033 124.211.768 199.400 903.945 1.697.181 105 166.456.727 1.339.988.457 1.689.538.576 103.512 78.959.200 18.110.935 4.933.494 7.070.400 20.163 750.000 35.900 11 311 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh có Số dư cuối tháng Nợ Có 1.179.543.375 1.111.861.040 97.399.821 763.629.243 777.768.475 88.187.775 11 1.320.000.000 17.936.853.576 17.871.455.330 95.117.533 HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số : 01 GTKT –3LL Liên (Dùng cho toán) 02 – B Ngày 31 tháng 03 năm 2004 BX 0025862 Đơn vị bán hàng: Công ty TMDV Tràng Thi - Cửa hàng Đại La Địa chỉ: 12-14 Tràng thi – Hà Nội Số tài khoản: ……………… Điện thoại: …………………… MS: Họ tên người mua hàng: tổng hợp bán hàng ngày Đơn vị: ………………………………………………………………… Đơn chỉ: ……………………………………………………………… Hình thức toán: TM…… MS: ST Tên hàng hoá, dịch ĐVT T A vụ B Theo BC bán hàng ngày 31 31/3/2004 Số lượng C Thành tiền =1 x 2744545 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Đơn giá Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 2744545 274455 3019000 Số tiền viết chữ: Ba triệu khơng trăm mười nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) 12 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) 12 Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) Đơn vị: TMDV Tràng Thi Địa chỉ: 315 Đại La Telefax: PHIẾU THU Ngày 25 thán năm 2004 Quyển số:…… Mẫu số 02 – TT Số: 7013 QĐsố: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Nợ: 3368 13368b Bộ Tài Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Chị Khánh Địa chỉ: CHTMDV Đại La Lý chi: Nộp thuế GTGT & BHXH lên Công ty Số tiền: 15.000.000 (viết chữ): Mười năm triệu đồng chẵn Kèm theo: Phiếu thu Chứng từ gốc: ………………………… Và bảng kê tiền nộp … Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) ……………………………………………………………………… Ngày 25 tháng 03 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)………………… + Số tiền quy đổi:……………………………………… 18 18 Người nhận tiền (ký, họ tên) Đơn vị: TMDV Tràng Thi Địa chỉ: 315 Đại La Telefax: PHIẾU THU Ngày 30 thán năm 2004 Quyển số:…… Mẫu số 02 – TT Số: 7013 QĐsố: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Nợ: 111 Bộ Tài Có: 131 Họ tên người nhận tiền: Phạm Hùng Địa chỉ: 132 G- Ngô Quỳnh – Hai Bà Trưng -Hà Nội Lý chi: Thu tiền vay vốn cá nhân (mua nội thất hòa phát) Số tiền: 20.800.000 (viết chữ): Hai mươi triệu tám trăm đồng chẵn Kèm theo: HĐ vay tiền 04/04 Chứng từ gốc: ngày 30/3/04 Và bảng kê tiền nộp … Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) ……………………………………………………………………… Ngày 30 tháng 03 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)………………… + Số tiền quy đổi:……………………………………… 19 19 Người nhận tiền (ký, họ tên) Đơn vị: TMDV Tràng Thi Địa chỉ: 315 Đại La Telefax: PHIẾU THU Ngày 31 thán năm 2004 Quyển số:…… Mẫu số 02 – TT Số: 7013 QĐsố: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Nợ: 111 Bộ Tài Có: 131 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Địa chỉ: Nguyễn Công Trứ – Hà Nội Lý chi: Thu tiền, cho thuế kho để hàng quý I/2/04 Số tiền: 1.800.000 (viết chữ): triệu tám trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Phiếu thu Chứng từ gốc: ………………………… Và bảng kê tiền nộp … Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) ……………………………………………………………………… Ngày 31tháng 03 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)………………… + Số tiền quy đổi:……………………………………… 20 20 Người nhận tiền (ký, họ tên) CÔNG TY TMDV TRÀNG THI BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG KỲ II CỬA HÀNG TMDV ĐẠI LA THÁNG NĂM 2004 ST T Tên quầy Số tiền Ghi Tổng văn phòng Tổ điện máy E6 Quỳnh Mai Tổ Tân Mai Tổ Phụ tùng E6 Qùnh Mai Tổ kho bán buôn Cộng 3.197.800 2.800.000 1.400.000 2.800.000 2.926.300 13.124.100 Ngày 25 tháng 03 năm 2004 Trưởng cửa hàng Tổ trưởng kế toán Lao động tiền lương Tuấn Nguyên Sảng Cao Minh Đức Nguyễn Kim Thanh 21 21 Đơn vị: TM Tràng Thi Địa chỉ: 12 Tràng Thi Telefax:……… Quyển số……… Mẫu số 01 - TT Số :……………… PHIẾU THU QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Bộ Ngày 25 tháng năm 2004 Nợ: 111 Tài Có: 3368C + 3368b Họ tên người nộp tiền: Chị Khánh Địa chỉ: Cửa hàng Thương mại Dịch vụ Đại La Lý chi: Nộp thuế GTGT, BHXH Số tiền: 15.000.000 (Viết băng chữ) Mười năm triệu đồng chẵn Kèm theo: ………………Chứng từ gốc: …………….………… ………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Mười năm triệu chẵn …………………………………… ……………………………… Ngày 25 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)………… + Số tiền quy đổi……………………………… 22 22 Đơn vị: ……………… Quyển số……… PHIẾU THU Địa chỉ: ……………… Telefax:……………… Số :29/3 Ngày 31 tháng năm 2004 Mẫu số 01 - TT QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Nợ: 111 Bộ Tài Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thanh Địa chỉ: Nguyễn Công Trứ - Hà Nội Lý nộp: Thu tiền cho thuê kho để hàng quý I/2/2004 Số tiền: 1.800.000 (Viết băng chữ) Một triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: ………………Chứng từ gốc: …………….………… ………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) …………………… …………………………………… ……………………………… Ngày 31 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)………… + Số tiền quy đổi……………………………… 23 23 Đơn vị: ……………… Quyển số……… Địa chỉ: ……………… Telefax:……………… Mẫu số 01 - TT Số :……………… PHIẾU THU QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKT Ngày 30 tháng năm 2004 Ngày tháng 11 năm 1995 Nợ: 111 Bộ Tài Có: 311 Họ tên người nộp tiền: Phạm Hùng Địa chỉ: 132 G - Ngô Quỳnh - Hai Bà Trưng - Hà Nội Lý nộp: Thu tiền vay vốn cá nhân (mua trang nội thất Hồ Bình) Số tiền: 20.000.000 (Viết băng chữ) Hai mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: HĐ vay tiền 04/04 Chứng từ gốc: ngày 30/3/04 ………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) …………………… …………………………………… ……………………………… Ngày 30 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)………… + Số tiền quy đổi……………………………… 24 24 SỞ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI CÔNG TY TMDV TRÀNG THI CỬA HÀNG TMDV ĐẠI LA CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độ lập - Tự - Hạnh phúc -**** - HỢP ĐỒNG VAY TIỀN Số 04/04/HĐVT Hôm ngày 30 tháng năm 2004 Tại văn phòng Cửa hàng TMDV Đại La số + Đại La - Hai Bà Trưng Hà Nội gồm: BÊN A: Bên vay Ông: Tuấn Nguyên Sang Chức vụ: Trưởng Cửa hàng TMDV Đại La Điện thoại cho Cửa hàng TMDV Đại La Địa chỉ: Số + Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 048631018 - 046280427 BÊN B: Bên cho vay Ông: Phạm Hùng - CBCNV Cửa hàng TMDV Đại La Địa chỉ: 132 G - Ngô Quỳnh - Thanh Nhàn - Hai Bà Trưng - Hà Nội Số CMTND: 010321351 CA Hà Nội cấp ngày 6/9/1978 Sau thoả thuận ký Hợp đồng vay tiền với điều khoản sau: Điều 1: Bên B đồng ý cho bên A vay số tiền: Bằng số: 20.000.000đ Bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn Điều 2: Thời hạn vay: Thời hạn vay 03 tháng từ ngày 30/03/2004 đến 30/6/2004 Điều 3: Lãi xuất vay không cao lãi suất cho vay Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thời điểm Tỷ lệ lãi: 0.5%/ tháng Tiền lãi vay trả theo ngày toán 25 25 Điều 4: Các điều khoản khác: Trong thời gian thực Hợp đồng, bên b có nhu cầu lấy lại phần tồn tiền vốn, bên A có nhu cầu toán trước thời hạn, hai bên thoả thuận để giải hợp lý vấn đề toán tiền vốn tiền lãi Hai bên cam kết thực điều khoản Hợp đồng Những nội dung khác khơng ghi hợp đồng thực theo văn pháp luật hành Nừu có tranh chấp xảy ra, hai bên giải thương lượng Hợp đồng lập thành 02 bản, bên giữ giá trị lực ĐẠI DIỆN BÊN A 26 ĐẠI DIỆN BÊN 26 Đơn vị: TMDV Tràng Thi GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Số:……… Địa chỉ: 315 Đại La Nợ: ……… Ngày 30 tháng năm 2004 Có: …….… Kính gửi: Ban phụ trách cửa hàng TMDV Đại La Tên là: Trần Gian Hà Đơn vị công tác: Công ty sản xuất xuất nhập xe đạp, xe máy Địa chỉ: Đề nghị toán số tiền: 10.540.546 (Viết băng chữ) Mười triệu năm trăm bốn mươi ngàn, năm trăm bốn sáu đồng Lý xin toán: Theo HĐ 010400 + 010364 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán t.toán Phụ trách phận Người toán (Ký, họ tên) 27 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 27 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: TMDV Quyển số……… PHIẾU CHI Địa chỉ: Tràng Thi Telefax:……………… Số : 87 Ngày 30 tháng năm 2004 Mẫu số 02 - TT QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Nợ: 331 Bộ Tài Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Trần Giang Hà Địa chỉ: Công ty sản xuất - XNK xe đạp - xe máy - 181 Nguyễn Lương Bằng Lý chi: Thanh toán tiền mua xe đạp loại Số tiền: 10.540.546 (Viết băng chữ) Mười triệu năm trăm bốn mươi nghìn năm trăm bốn sáu đồng Kèm theo: Giấy ĐNT Chứng từ gốc: HĐ 010400 & 010364 PNK 4/12 & 1/12 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) …………… …………………………………… ……………………………… Ngày 30 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)………… + Số tiền quy đổi……………………………… 28 28 Đơn vị: ……………… Quyển số……… PHIẾU CHI Địa chỉ: ……………… Telefax:……………… Số : 73/3 Ngày 25 tháng năm 2004 Mẫu số 02 - TT QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Nợ: 641 + 133 Bộ Tài Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Kim Khánh Địa chỉ: Cửa hàng Thương mại Dịch vụ Đại La Lý chi: Thanh toán tiền điện quầy 316 tháng 3/04: 576690 Số tiền: 634.359 (Viết băng chữ) Sáu trăm ba tư nghìn, ba trăm năm chín đồng Kèm theo: ……………… Chứng từ gốc: HĐ 1392086 ………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) …………………… …………………………………… ……………………………… Ngày 25 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)………… + Số tiền quy đổi……………………………… 29 29 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) III Kết luận kiến nghị Nhận xét - đánh giá Những năm gần đây, Cửa hàng Thương mại Dịch vụ Đại La bước phát triển ổn định, tạo uy tín thương hiệu thị trường người tiêu dùng ngồi nước có thành công phủ nhận vai trị quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung phận kế tốn vốn tiền mặt 30 30 ... toán sau: 2 - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ chi tiết tiền mặt - Sổ tiền mặt 4.1 Sổ quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt cho thủ quỹ lập dùng để theo dõi, ghi chép khoản thu, chi tồn quỹ tiền mặt phát sinh hàng... Sổ chi tiết tiền mặt Sổ chi tiết tiền mặt kế toán tiền mặt theo dõi, dùng để ghi chép nghiệp vụ thu tiền, chi tiền phát sinh hàng ngày cửa hàng Hàng ngày vào chứng từ kế toán tiền mặt – (phiếu... kế toán lập Thủy quỹ tiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt Cuối buổi, thủ quỹ tập hợp toàn phiếu thu, chi phát sinh ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ Trích mẫu sổ quỹ tiền mặt cửa hàng thắng