Phần thực trạng hạch toán quỹ tiền mặt và các nghiệp vụ thanh toán tại Công Ty Cổ Phần Dệt May Xuất Khẩu Hải Phòng .

Thực trạng hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty cổ phần Dệt May xuất khẩu Hải Phòng. 2.1 Khái quát chung về Công ty cổ phần dệt may xuất khẩu hải phòng Công ty cổ phần dệt may xuất khẩu Hải Phòng đợc thành lập ngày 15 tháng 7 năm 1998 và chính thức đi vào hoạt động tháng 6 năm 1999 với chức năng sản xuất kinh doanh hàng dệt may xuất khẩu. Công ty phụ thuộc sở thơng mại Hải Phòng do các thành viên của công ty làm cổ đông mua cổ phiếu góp vốn kinh doanh. Công ty là một pháp nhân do đó chịu trách nhiệm hữu hạn về quyền và nghĩa vụ tài sản của mình. Cơ quan quản lý cao nhất của công ty là hội đồng quản trị, hội đồng quản trị gồm Chủ Tịch hội đồng quản trị kiêm tổng giám đốc và các thành viên. Mỗi năm công ty sẽ họp hội nghị cổ đông một lần để bàn bạc những vấn đề quan trọng của công ty, nh là bầu ra chủ tịch hội đồng quản trị và các thành viên, kế hoạch họat động kinh doanh của công ty, góp vốn liên doanh, bàn về phần trăm chia cổ phần cho cổ đông. Hiện nay công ty đang sản xuất với quy mô lớn nhà máy dệt may số 1, số 2, số 3 của công ty nằm ở phía Đông Nam thành phố (quần thể khu công nghiệp đờng 353 Đồ Sơn- Hải Phòng) với tổng diện tích hơn 50000 m 2 . Trong đó diện tích nhà xởng gần 30000 m 2 còn lại là nhà điều hành, đờng giao thông nội bộ, ao, sân thể thao với hệ thống máy móc thiết bị hiện đại bao gồm máy dệt kim, máy may chuyên dùng, máy giặt sấy vắt tự động và đặc biệt là hệ thống dây truyền là và hấp hơi tự động hiện đại nhất hiện nay. Hiện nay công ty đang thực hiện hợp đồng hàng xuất khẩu vơí công ty DINTEAM HongKong. Đây là một tập đoàn dệt may lớn nhất Hong Kong chuyên sản xuất hàng dệt may chất lợng cao và thị trờng xuất khẩu chủ yếu là châu Âu, Mĩ , úc. Hoạt động của công ty hợp đồng với DINTEAM là thực hiện khâu gia công hàng xuất khẩu theo đơn đặt hàng, công ty nhận nguyên vật liệu nh vải, chỉ, sợi từ phía Hong Kong và tiến hành gia công từ các khâu: 1 May mácGiặt tẩyLà đo Dệt Kiểm vá mảnh May bàn Sơ kiểm Khâu móc Tổng kiểm và đóng gói 1 Hiện nay đơn giá của công ty là 2,8 USD / sp. Công ty đang trong giai đoạn đầu hoạt động đã thu hút nhiều nhân công ở địa phơng. Số công nhân làm việc ở nhà máy là 4500 công nhân, mọi công nhân trớc khi tham gia sản xuất đều phải qua đào tạo tay nghề. Công ty chia sản xuất làm 3 ca trong ngày và có thể đa năng suất của công ty lên tới 450000 sp / tháng. * Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất và kinh doanh: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty là trực tuyến từ trên xuống dới. Đứng đầu công ty là chủ tịch hội đồng quản trị kiêm tổng giám đốc công ty và là ngời đại diện cuả công ty trớc pháp luật. Dới tổng giám đốc là các phó tổng giám đốc phụ trách các bộ phận của công ty. Tiếp đó là các giám đốc công ty còn phụ thuộc công ty. Ơ đây có hai công ty mới thành lập liên doanh với công ty dệt may xuất khẩu Hải Phòng, mỗi một công ty con này đều có tổ chức bộ máy quản lý riêng và không phụ thuộc vào tổng công ty. Trong thời gian thực tập em đã đợc thực tập ở tổng công ty do đó em xin đợc trình bày bộ máy quản lý ở tổng công ty. Tất cả có 6 phòng và hai nhà máy, dới phòng và các nhà máy đợc chia nhỏ thành các bộ phận, thành các tổ nhỏ để dễ quản lý. Đứng đầu các phòng, các bộ phận, các tổ là các trởng phòng, các tổ trởng dễ chỉ huy trực tiếp bộ phận của mình, và chịu trách nhiệm trớc bộ phận cấp trên của mình Sơ đồ bộ máy quản lý ở Công Ty Cổ Phần Dệt May Xuất Khẩu Hải Phòng ( sơ đồ số 12 ) Công ty cổ phần dệt may Hải Phòng thuộc sở thơng mại Hải Phòng đợc thành lập nhằm sản xuất hàng dệt may xuất khẩu, với mục đích là phát triển kinh tế ở địa phơng ( huyện Kiến Thuỵ ) và tạo công ăn việc làm cho ngời lao động ở địa phơng, tạo một nguồn thu nhập cho ngời dân, nhằm nâng cao đời sống vật chất cho ngời dân ở địa ở địa phơng. Công ty đã đi vào hoạt động 5 năm và bớc đầu đã có những thành tích khả quan. Hiện nay Công ty đang thực hiện hợp đồng với phía Hong Kong để thực hiện gia công hàng xuất khẩu. Công ty đã đi vào hoạt động đợc 5 năm vã bớc đầu đã 2 2 thu đợc những thành tích, sau đây là một số chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động của công ty. Biểu 1 : Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động đơn vị một số năm STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 1 Gía trị xuất khẩu (USD) 6.080.000 9.078.000 17.010.00 0 20.340.000 2 Doanh thu (Triệu đồng) 36.976 40.279 53.641 73.145 3 Lợi nhuận ( Triệu đồng) 1.354 1.614 1.931 2.232 4 Sản lợng hàng năm Sản lợng 400.000 600.000 2.300.000 2.600.000 5 Tổng số lao động Ngời 1500 2500 4200 4500 6 Thu nhập bình quân (Đồng) 550.000 620.000 660.000 700.000 7 Nộp ngân sách (Đồng) Đang đợc miễn Đang đợc miễn Đang đợc miễn Đang đợc miễn 8 Tổng vốn đầu t ( Triệu đồng) 63.840 101.840 115.230 120.926 9 Công suất (SP/ năm) 500.000 1000.000 4.000.000 4.000.000 10 Trình độ thiết bị Tiên tiến mới 100% Tiên tiến mới 100% Tiên tiến mới 100% Tiên tiến mới 100% Qua các chỉ tiêu trên ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có chiều hớng phát triển tốt lên, tất cả các chỉ số của các năm đều tăng lên so với năm gốc và năm sau lớn hơn năm trớc, đây cũng là do doanh nghiệp biết sử dụng tốt các tiềm năng của doanh nghiệp, nh là nhân công rẻ, có nhiều hợp đồng gia công xuất khẩu và tất cả đều đợc hoạt động trên dây truyền công nghệ hiện đại nên năng suất cao, chất lợng sản phẩm ổn định và đảm bảo. Song công ty cần duy trì và tiếp tục phát huy trì mức độ phát triển của doanh nghiệp và nâng cao mức thu nhập của ngời dân lao động phù hợp mức độ tăng doanh thu và lợi nhuận , nhằm nâng cao đời sống vật chất cho ngời lao động. 3 3 Với hoạt động chủ yếu là gia công theo đơn đặt hàng do đó các hoạt động của công ty là giao dịch quan hệ với khách hàng, với ngời cung cấp dịch vụ, lao vụ, tài sản và đặc biệt với 4500 công nhân thực hiện các khâu của cả một quá trình gia công hàng dệt may xuất khẩu, với đặc điểm kế toán nh vâỵ dẫn đến các phần hành kế toán của doanh nghiệp chủ yếu là vốn băng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. 2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần dệt may xuất khẩu hải phòng Bộ phận thực tập là phòng kế toán của công ty. Phòng kế toán giữ vị trí trung tâm của công ty, nó kết nối tất cả các mối quan hệ giữ các phòng các bộ phận, các nhà máy các phân xởng trong công ty. Phòng kế toán là khâu then chốt để thực hiện các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, với nhiệm vụ là phản ánh và kiểm tra đầy đủ trung thực, hợp lý tình hình tài sản hiện có, các nguồn hình thành tài sản cũng nh sự vận động của chúng trong quá trình sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp, từ đó cung cấp thông tin kinh tế tài chính một cách kịp thời, hữu ích phục vụ cho công tác quản lý và các quyết định sản xuất kinh doanh. Sau đây là cơ cấu của phòng kế toán (sơ đồ số 13 ) Trong đó kế toán trởng giúp giám đốc chỉ đạo điều hành công tác kế toán thống kê tài chính ở doanh nghiệp và có trách nhiệm hớng dẫn chỉ đạo nghiệp vụ tài chính tế toán cho tất cả công nhân viên ở doanh nghiệp, thực kiểm các chế độ chính sách thể lệ về kinh tế tài chính, đồng thời phải thực hiện việc tổ chức kiểm tra công tác kế toán toàn đơn vị và có quyền tham gia góp ý về chiến lợc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ký trên tất cả các hợp đồng kinh tế có liên quan của toàn doanh nghiệp. Chịu toàn bộ trách nhiệm về mặt pháp lý độ trung thực, và hợp lý của các báo cáo tài chính. Kế toán tổng hợp là ngời chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ kế toán trởng, là ngời quản lý tổng hợp các phần hành kế toán, kết hợp giữa các phần hành kế toán, hàng ngày dựa vào các chứng từ gốc phát sinh để nhập vào nhật ký chung của công ty, các sổ cái của công ty, có mối quan hệ thân thiết giữa 4 KT trởng KT tổng hợp KT khácKT thuếThủ quỹKT thanh toánKT lơngTK TS 4 các phần hành kế toán, tập hợp chi phí tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh, cùng kế toán trởng lập các báo cáo kinh doanh. Công ty sản xuất với quy mô lớn, với tính chất là nghành dệt may nên tỷ trọng tài sản cố định chiếm tỉ lệ lớn trong tổng tài sản của doanh nghiệp do đó mà kế toán tài sản cố định giữ một vai trò quan trọng, phản ánh tổng hợp số liệu một cách chính xác kịp thời về số lợng, về hiện trạng giá trị tài sản cố định, tình hình tăng giảm, giám sát việc mua sắm xây dựng và bảo quản tài sản cố định, tính toán chính xác số khấu hao giá trị hao mòn của tài sản cố định và phân bổ chính xác vào chi phí sản xuất kinh doanh, hoạch toán chính xác vào chi phí sửa chữa kiểm tra tình hình thực hiện dự toán, tham gia kiểm kê, kiểm tra tài sản cố định, đánh giá lại tài sản cố định và tình hình bảo quản tài sản cố định. Ơ Công ty thực hiện khấu hao tài sản cố định là khấu hao đều hàng năm. Đối với kế toán tiền lơng trong công ty là rất quan trọng với 4500 lao động nên lực lợng thực hiện phần hành kế toán này là chiếm tỷ lệ đông là 6 ngời, mỗi ngời quản lý khoản từ 700 đến 800 công nhân, và nhiệm vụ của kế toán tiền lơng là phản ánh kịp thời chính xác về số lợng, thời gian và kết quả lao động, tính lơng và các khoản trích theo lơng, đồng thời phân bổ chi phí nhân công cho các đối tợng sử dụng lao động nhằm phục vụ cho việc tập hợp chi phí, tính giá sản phẩm, lập báo cáo về lao động tiền lơng, đồng thời phần tích quản lý sử dụng lao động và đề ra các biện pháp nhằm khai thác mọi tiềm năng về lao động. Đối với kế toán quỹ tiền mặt. Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ thu chi để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi để ghi sổ kế toán và thủ quỹ phải thờng xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế toán, nếu có chênh lệch từ thủ quỹ, kế toán tìm ra nguyên nhân và có những biện pháp sử lý cần thiết. Đối với vàng, bạc, đá quý thì cân đo đong đếm số lợng, trọng lợng, giám định chất lợng. Đối với ngoại tệ kế toán quy đổi ra đồng và theo dõi tỉ giá, ngoài ra theo dõi chi tiết trên tài khoản 007 đối với các loại ngoại tệ. Đối với kế toán thanh toán ghi chép nhằm theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu, phải trả chi tiết theo từng đối tợng, từng khoản nợ, từng thời gian, đôn đốc việc thanh toán kịp thời tránh chiếm dụng vốn lẫn nhau. Tiến hành kiểm tra,đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn nợ.giám sát việc thực hiện các nghiệp vụ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán. Tổng hợp để cung cấp thông tin kịp thời về tình hình công nợ từng loại cho quản lý để có biện pháp sử lý. Đối với kế toán ngân hàng mở sổ theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi, tiền việt nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý. Chứng từ sử dụng là các giấy báo có, báo nợ hoặc bảng sao kê của Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc hàng ngày, dựa vào các chứng từ gốc phải đối chiếu và kiểm ra trên sổ chi tiết, nếu cố chênh lệch sai sót phải báo cáo ngay và có biện pháp sử lý thích hợp. 5 5 Đối với các kế toán khác nh là tiền cơm, kế toán thuế, kế toán tiêu thụ sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh đ ợc giao cho hai kế toán viên thực hiện phản ánh một cách chính xác kịp thời phục vụ cho các hoạch toán khác. Kế toán ở công ty sử dụng một số các phơng pháp kế toán nh là phơng pháp chứng từ, phơng pháp tài khoản ghi sổ kép, phơng pháp tính giá, phơng pháp tổng hợp cân đối để thu thập xử lý phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của từng thời kỳ, nhằm cung cấp thông tin phục vụ cho quản lý. * Chính sách kế toán của Công ty: Công ty Cổ Phần Dệt May Xuất Khẩu Hải Phòng mới thành lập và đi vào hoạt động gần năm năm đã xây dựng cho mình một chính sách kế toán nhất quán phù hợp với tính chất hoạt động của công ty. Chính vì lẽ đó mà đã tạo đà cho sự phát triển của công ty ngày càng lớn mạnh. Đối với tài sản cố định: Công ty mới thành lập và đi vào hoạt động nên toàn bộ tài sản cố định của công ty là mới và tiên tiến 100%, công ty có một chính sách quản lý tài sản một cách hợp lý và chặt chẽ, mọi công nhân tham gia hoạt động ở khâu sản xuất nào thì sẽ tự chịu trách nhiệm về tài sản ở tại khâu đó khi sảy ra mất mát hoặc gây hỏng một cách cố ý. Hàng tháng công ty đều tiến hàng tính khấu hao tài sản cố định theo phơng pháp khấu hao theo thời gian sử dụng, khấu hao đều hàng năm, với cách tính khấu hao này làm cho khả năng thu hồi vốn chậm, nhng chi phí khấu hao tài sản cố định không đổi làm ổn định giá thành sản phẩm của công ty. Đối với hạch toán công cụ, nguyên vật liệu, với tính chất hoạt động sản xuất của công ty là nhận gia công hàng nhập khẩu, tất cả nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đều do khách hàng giao cho, nên công ty tổ chức theo dõi tình hình tăng, giảm, tồn nguyên vật liệu ở tài khoản ngoài bảng 002 Vật t, hàng hoá, nhờ giữ hộ, nhận gia công, mở sổ theo dõi chi tiết đối với từng nguyên vật liệu theo từng đơn đặt hàng của khách hàng. Đối với kế toán tiền lơng, ở công ty chia làm hai khối hởng lơng khác nhau đó là khối hởng lơng theo sản phẩm gồm công nhân trực tiếp sản xuất và công nhân quản lý phân xởng, khối đợc hởng lơng theo thời gian bao gồm tất cả các nhân viên, cán bộ phòng ban. Ngoài ra công nhân viên còn đợc hởng các chế độ khác nh tiền ăn ca, tiền khen thởng, bảo hiểm xã hội . Công ty cũng tiến hành trích các chế độ theo lơng cho công nhân viên theo quy định hiện hành của nhà nớc. Đối với tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, do tính chất hoạt động kinh doanh của công ty là thực hiện khâu gia công, nên công ty tập hợp chi phí và tình giá thành sản phẩm thực hiện theo đơn đặt hàng mà phía đối tác đặt, tập hợp chi phí ở công ty bao gồm chi phí sản xuất chung và chi phí nhân công. Đối với sử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái. Hiện nay ở công ty khi tiến hành hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền ngoại tệ, tiền gửi ngoại tệ, các khoản phải thu, các khoản phải trả liên quan đến ngoại tệ đều đợc hạch 6 6 toán theo tỷ giá hạch toán. Tỷ giá hạch toán ở công ty thờng lấy tỷ giá cuối năm tài chính của năm trớc làm căn cứ dùng làm tỷ giá hạch toán cho năm tiếp theo Kế toán của công ty áp dụng toàn bộ những quy định chế độ chuẩn mực kế toán do nhà nớc ban hành, tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh đợc thuận tiện. công ty sử dụng hệ thống tài khoản do bộ tài chính ban hành, mở sổ kế toán, theo dõi chính xác toàn bộ tài sản, tiền vốn doanh nghiệp quản lý và sử dụng theo đúng chế độ hạch toán kế toán , thống kê hiện hành, phản ánh một cách kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản, vốn Thờng xuyên kiểm tra, đối chiếu tình hình công nợ, xác định và phân loại các khoản nợ tồn đọng, phân tích khả năng thu hồi để có biện pháp sử lý thích hợp . Đối quan hệ thanh toán với Nhà Nớc, công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế, công ty không phải nộp thuế xuất khẩu hàng gia công do đó hàng tháng công ty sẽ đợc hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào đợc khấu trừ Công ty thực hiện lập báo cáo tài chính vào các quý, năm, kiểm tra tính pháp lý và độ trung thực của các báo cáo tài chính bằng cách thuê các kiểm toán viên độc lập. Công bố các báo cáo tài chính phản ánh hoạt động của công ty trớc hội đồng quản trị, các chủ nợ các nhà đầu t, các cổ đông, thuế, thống kê ., công nhân viên trong công ty. Tóm lại chính sách kế toán của Công Ty Cổ Phần Dệt May Xuất Khẩu Hải Phòng đợc xây dựng trên cơ sở đúng nguyên tắc, chế độ, pháp lý phù hợp với khả năng và tình hình hoạt động của Công ty. Về tổ chức hệ thống sổ kế toán của công ty là hình thức nhật ký chung (Sơ đồ số 14 ) 7 7 Sơ đồ 14 Hình thức ghi sổ nhật ký chung 8 Chứng từ gốc Sổ quỹ Báo cáo kế toán Bảng tổng hợp chi tiết Sổ kt chi tiết Bảng cân đối phát sinh Sổ Cái Nhật ký chung Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu 8 2.3 Thực trạng hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thaNH TOáN tại công ty cổ phần dệt may xuất khẩu hải phòng Nh đã trình bày ở trên hình thức sổ kế toán ở công ty là hình thức sổ nhật ký chung, hàng ngày kế toán dựa vào các chứng từ gốc phát sinh từ các nghiệp vụ kinh tế để tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung, và các sổ có liên quan. Từ các chứng từ, nh là phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có kế toán tiến hàng vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian và theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( trình tự sơ đồ 22 ) Ví dụ1: Khi nhận đợc phiếu chi 005-PC kế toán sẽ vào sổ nhận ký chung Đơn vị . Mẫu sổ: 01 -TT Địa chỉ . Theo QĐ số: 1141_TC Quyển số Số: 005 Phiếu Chi Ngày 02 tháng 07 năm 2003 Họ và tên ngời nhận tiền: Vũ Thị Huệ Địa chỉ : Phòng Hành Chính Lý do chi tiền: Thanh toán tiền lơng tháng 06/ 03 Số tiền: 3.961.260 đồng viết bằng chữ ( Ba triệu chín trăm sáu mốt nghìn hai trăm sáu mơi đồng) Kèm theo chứng từ gốc Kế toán trởng Ngời lập phiếu (ký, họ tên) ( ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) ( Ba triệu chín trăm sáu mốt nghìn hai trăm sáu mơi đồng) Thủ quỹ Ngời nhận tiền 9 9 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công Ty Cổ Phần Dệt May Xuất Khẩu Hải Phòng Km 16 Đờng 353 Đồ Sơn- Hải Phòng Nhật Ký Chung Từ ngày 1/07/03 Đến ngày 31/07/03 Ngày Số CT Nội dung TK nợ TK có Số tiền 01/07/03 001-PC Tạm ứng sữa đờng ống nớc 141 1111 100.000 01/07/03 002-PC Khen thởng công nhân xuất sắc 3341 1111 250.000 01/07/03 003-PC Tạm ứng tiền dầu diezel sửa đờng 331 1111 80.000.000 01/07/03 005-PC Phát lơng T6 / 03 3344 1111 3.961.260 01/07/03 006-PC Khấu trừ lơng tiền cơm 3341 138 80.000 . . . 02/07/03 014-PC Tạm ứng đi nội bài 141 1111 300.000 02/07/03 016-PC Hỗ trợ kinh phí mua trang bị VP 6428 1111 26.468.520 . . 03/07/03 018-PC Tạm ứng xuất hàng 141 1111 5.000.000 03/07/03 019-PC Tiếp khách 6428 1111 600.000 . . . . 04/07/03 001-PT Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ 1111 1121 150.000.000 04/07/03 026-PC Tiền nớc tháng T5 + 6 / 3 1331 1111 5.638 6277 1111 112.768 04/07/03 030-PC Bồi dỡng công nhân trông tủ thuốc 3342 1111 160.000 04/07/03 033-PC Thanh toán lơng 3341 1111 160.000 Khấu trừ cơm 3341 138 99.000 Khấu trừ phí đào tạo 334 711 150.000 . . 05/07/03 002-PT Hoàn ứng tiền làm ống nớc 1111 141 40.000 . . . . 17/03/03 003-BC BHXH chuyển tiền QI / 03 1121 338 13.678.300 18/07/03 001-BC$ DINTEAM trả tiền hàng 1122 131 3.869.440.420 18/07/03 003-BN$ Trả lãi ( KU01269 ) 635 112 1.383.513 18/17/03 004-PT Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ 1111 1121 991.525.000 18/07/03 012-BN$ Bán 87,164USD x 15515 1121 1122 1.349.559.988 1121 413 3.138.715 21/07/03 006-BN Phí ngân hàng 6425 1121 40.000 24/07/03 003-BN Thanh toán BHYT 338 1121 52.952.836 24/07/03 165-PC Thanh toán tiền thai sản CN 338 1111 16.125.600 25/07/03 177-PC Khấu trừ lơng BHXH 3341 338 172.840 . . . 31/07/03 221-PC Trực lãnh đạo T6+7/ 03 3341 1111 1.220.000 31/7/03 222-PC Đặt phiếu báo sản lợng 1331 1111 253.500 6277 1111 2.535.000 31/07/03 225-PC Mua VPP + bảo trì máy pho to 1331 1111 2.042.700 31/07/03 225-PC Mua VPP + bảo trì máy pho to 6277 1111 22.227.000 31/07/03 235-PC Thanh toán lơng T6/ 03 3341 1111 1.159.889.123 31/07/03 237-PC Hỗ trợ xây nhà tình nghĩa 1388 1111 8.000.000 Tổng 32.764.026.285 10 10 [...] .. . Nợ Có 1.3 4 1.5 2 5.0 00 0 0 4 4.4 8 7.5 28 0 14 2.5 7 5.5 00 4 4.4 9 6.0 00 23 4.1 1 6.0 00 2.4 8 2.3 0 5.0 00 0 0 2.9 1 6.1 7 4.8 10 9.9 9 3.4 77 1.3 0 9.4 8 1.2 12 0 16 0.0 00 0 14 0.2 3 9.1 98 0 8.8 0 2.0 00 29 0.5 80 1 6.1 2 5.6 00 3 6.7 0 0.0 00 4.5 5 0.0 00 1.1 3 6.7 5 0.0 00 0 0 16 5.0 5 3.3 55 0 4 4.7 6 6.3 50 1.1 3 0.8 00 15 8.8 9 7.6 33 0 1 8.4 5 0.0 00 0 8.1 4 3.0 00 0 4.3 0 0.0 00 0 4 3.8 8 2.2 00 0 7 7.3 7 4.4 88 0 11 9.8 4 0.9 72 2.0 5 0.0 00 0 5.0 5 5.2 4 0.8 57 5.4 5 7.4 1 9.8 46 1.2 1 1.8 8 3.9 50 0.. . Có 1.3 4 1.5 2 5.0 00 0 0 4 4.4 8 7.5 28 0 14 2.5 7 5.5 00 4 4.4 9 6.0 00 23 4.1 1 6.0 00 2.4 8 2.3 0 5.0 00 0 0 2.9 1 6.1 7 4.8 10 9.9 9 3.4 77 1.3 0 9.4 8 1.2 12 0 16 0.0 00 0 14 0.2 3 9.1 98 0 8.8 0 2.0 00 29 0.5 80 1 6.1 2 5.6 00 3 6.7 0 0.0 00 4.5 5 0.0 00 1.1 3 6.7 5 0.0 00 0 0 16 5.0 5 3.3 55 0 4 4.7 6 6.3 50 1.1 3 0.8 00 15 8.8 9 7.6 33 0 1 8.4 5 0.0 00 0 8.1 4 3.0 00 0 4.3 0 0.0 00 0 4 3.8 8 2.2 00 0 7 7.3 7 4.4 88 0 11 9.8 4 0.9 72 2.0 5 0.0 00 0 5.0 5 5.2 4 0.8 57 5.4 5 7.4 1 9.8 46 D cuối kỳ Kế toán. .. 20 0.0 0 0.0 00 0 24 0.0 0 0.0 00 0 0 0 36 9.2 4 3.8 10 0 3.1 2 5.9 2 7.7 86 D cuối kỳ Nợ 0 25 0.1 3 7.0 00 0 5.0 0 0.0 00 2.8 5 2.1 6 7.0 00 0 0 0 0 0 5.6 0 0.0 00 9.0 9 0.0 00 2 3.1 3 0.0 00 7 0.0 0 0.0 00 2.3 5 0.6 4 0.0 00 2.4 2 0.6 4 0.0 00 0 305 7.0 9 3.7 85 8.3 5 3.0 3 0.7 85 Có 8.2 1 3.6 8 7.7 24 0 30 5.6 0 9.5 29 0 1 2.4 9 5.0 7 6.1 22 41 0.2 6 8.6 60 4.6 7 5.0 43 2 0.0 0 0.0 00 800 43 4.9 4 4.5 030 0 0 0 0 0 0 8 6.4 8 2.0 00 51 4.4 9 2.8 29 1 4.2 6 5.0 4 0.4 54 Sổ Cái Kế Toán 331 Phải .. . 0 0 1 3.6 7 8.3 00 3.8 6 9.4 4 0.4 2 0 0 77 3.9 50 0 37 7.2 23 0 1.3 8 3.5 13 0 99 1.5 2 5.0 00 0 1.3 8 3.5 13 0 5.3 6 6.1 05 0 1.0 0 6.1 3 5.0 00 0 11 0.0 0 0.0 00 0 1.3 0 0.2 36 0 49 5.3 2 8.0 00 0 50 3.0 6 7.5 00 0 50 3.0 6 7.5 00 0 1.6 9 7.8 92 1.3 4 9.5 5 9.9 88 1.3 4 9.5 5 9.9 88 313 8.7 15 0 0 2 5.5 2 3.8 76 0 4 0.0 00 0 5 2.9 5 2.8 36 0 4.0 00 0 20 0.0 0 0.0 00 50 1.7 63 0 0 4.0 0 0.0 00 0 8.5 0 0.0 00 5.2 3 6.3 1 9.1 8 5.4 1 1.9 8 6.1 32 6 6.6 2 9.9 61 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Kế toán. .. 3 0.0 0 0.0 00 2.1 5 0.6 4 0.0 00 2.1 8 0.6 4 0.0 00 0 2.9 6 5.4 9 3.7 85 7.1 6 4.2 9 3.7 85 Có 9.0 4 3.6 8 7.7 24 0 35 5.6 0 9.5 29 0 1 3.6 5 9.7 0 1.1 22 41 0.2 6 8.6 60 2 4.6 7 5.0 43 2 0.0 0 0.0 00 800 45 4.9 4 4.5 03 0 0 2 5.0 0 0.0 00 0 0 0 8 6.4 8 2.0 00 79 2.1 3 6.6 39 1 5.9 9 2.4 7 8.2 64 31 31 Phát sinh trong kỳ Nợ Có 1.0 3 0.0 0 0.0 00 0 2 0.1 3 7.0 00 0 5 0.0 0 0.0 00 0 5.0 0 0.0 00 0 2.0 2 1.7 6 2.0 00 0 0 0 2 0.0 0 0.0 00 0 0 0 0 0 2 0.0 0 0.0 00 0 0 0 0 0 0 2 5.0 0 0.0 00 0 4 0.0 0 0.0 0 0.. . nghĩa Cộng cuôí kỳ 14 14 Chi Tồn 5 6 7 1.6 1 4.0 6 2.9 39 10 0.0 00 25 0.0 00 8 0.0 0 0.0 00 50 0.0 00 30 0.0 00 2 6.4 6 8.5 20 5.0 0 0.0 00 60 0.0 00 15 0.0 0 0.0 00 11 8.4 06 16 0.0 00 8 1.0 00 4 0.0 00 2.7 8 8.5 00 2 4.2 6 9.7 00 2.6 8 9.0 00 8 5.6 4 0.1 61 2.3 8 7.6 00 6.8 1 1.7 93 8.0 0 0.0 00 5.0 5 5.2 4 0.8 57 5.4 5 7.4 1 9.8 46 1.2 1 1.8 8 3.9 50 Sổ chi tiết tài khoản 1111 Từ ngày 01/07/03 Đến ngày 31/07/03 D đầu kỳ 1.6 1 4.0 6 2.9 39 0 Đơn vị: Đồng Ngày Số CT 01/07/0 3.. . Nợ Có 0 1.3 4 1.5 2 5.0 00 1.3 4 9.5 5 9.9 88 1.3 4 9.5 5 9.9 88 3.8 6 9.4 4 0.4 20 0 0 2.5 0 7.5 9 8.0 00 0 13 5.5 2 3.8 76 1 3.3 7 8.3 00 0 0 5 2.9 5 2.8 36 3.1 3 8.7 15 0 50 1.7 63 0 0 2 4.0 0 8.4 82 0 81 7.9 50 5.2 3 6.3 1 9.1 86 5.4 1 1.9 8 6.1 32 6.6 2 9.9 61 0 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng Với sổ sách kế toán về tiền gửi Ngân Hàng của công ty hiện nay, không mở sổ theo dõi chi tiết riêng từng loại tiền gửi là đồng Việt Nam và ngoại .. . Sổ Cái Kế Toán 112 Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/07/03 Đến ngày 31/07/03 D đầu kỳ 18 2.2 9 6.9 07 0 Đơn vị tính: đồng TK ĐƯ 1111 1122 131 311 315 3383 3384 413 515 635 6425 Tổng Phát sinh Nợ 0 1.3 4 9.5 5 9.9 88 3.8 6 9.4 4 0.4 20 0 0 1 3.6 7 8.3 00 0 3.1 3 8.7 15 50 1.7 63 0 0 5.2 3 6.3 1 9.1 86 D cuối kỳ trong kỳ Có 1.3 4 1.5 2 5.0 00 1.3 4 9.5 5 9.9 88 0 2.5 0 7.5 9 8.0 00 13 5.5 2 3.8 76 0 5 2.9 5 2.8 36 0 0 2 4.0 0 8.4 82 81 7.9 50 5.4 1 1.9 8 6.1 32 Lu .. . Hàng của công ty phải bằng tổng số tiền d trên sổ chi tiết tài khoản tiền gửi và trên sổ cái tài khoản tiền gửi 23 23 2.3 . 2Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán Các nghiệp vụ thanh toán với mục tiêu là đòn bẩy thúc đẩy hoạt động sản xuất của công ty phát triển nhanh chóng thuận tiện, đã trở thành một phần quan trọng trong kế toán của công ty Các nghiệp vụ thanh toán của công ty luôn đợc tổ chức một cách khoa .. . 141 4 0.0 00 0 1331 0 25 3.5 00 6277 0 2.5 3 5.0 00 1331 0 2.0 4 2.7 00 6423 0 2 2.2 2 7.0 00 1331 0 27 6.1 38 6427 0 2.4 1 2.8 62 1331 0 7.2 5 4.2 41 6272 0 7 8.3 4 5.6 50 1331 0 20 6.7 08 6427 0 1.4 8 0.0 00 6428 0 88 6.8 92 3341 0 6.8 1 1.7 93 1388 0 8.0 0 0.0 00 5.0 5 5.2 4 0.8 57 5.4 5 7.4 1 9.8 46 1.2 1 1.8 8 3.9 50 Thủ trởng Sổ Cái Kế Toán 111 Tiền mặt Từ ngày 01/07/03 Đến ngày 31/07/03 D đầu kỳ 1.6 1 4.0 6 2.9 39 0 Đơn vị tính: đồng TK ĐƯ 1121