D đầu kỳ 182.296.907 Đơn vị: Đồng
131Phải thu khách hàng
Từ ngày 01/07/03 Đến ngày 31/07/03 D đầu kỳ 7.739.500.000 0
TKĐƯ Phát sinh trong kỳ Luỳ kế từ đầu năm
Nợ Có Nợ Có 5112 1122 6428 3.321.403.102 3.869.440.420 310.300 3.321.403.102 3.869.440.420 310.300 Tổng 3.321.403.102 4.179.740 3.321.403.102 3.869.750.720 D cuối kỳ 7.191.152.382 0 Ngày tháng năm
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng
Ta thấy rằng với sổ sách hạch toán phải thu của khách hàng hiện nay ở công ty là cha phù hợp, công ty không mở số theo dõi chi tiết đến từng đối t- ợng vì hiện nay đối tác chủ yếu của công ty vẫn là DINTEAM. Nhng quan hệ thanh toán này chủ yếu là bằng ngoại tệ nên sổ chi tiết vẫn không phản ánh đ- ợc nguyên tệ, tỷ giá tại lúc các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, gây khó khăn trong việc theo dõi thanh toán với khách hàng
2.3.2.2 Hạch toán thanh toán với ngời bán.
Công Ty Cổ Phần Dệt May Xuất Khẩu Hải Phòng là một công ty sản xuất gia công theo đơn đặt hàng, do vậy mà toàn bộ nguyên vật liệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là do ngời mua cung cấp, công ty chỉ tiến hành sản xuất bằng cách bỏ nhân lực của mình. Ngoài ra để tiến hành gia công đợc thì công ty phải trang bị nhiều phơng tiện, kỹ thuật, tiện nghi, điều kiện làm việc cho công nhân, để có đ… ợc điều đó công ty phải quan hệ với rất nhiều nhà cung cấp dịch vụ, lao vụ, các công ty xây dựng, công ty quảng cáo Do đó mà công ty nảy sinh các…
quan hệ thanh toán với các nhà cung cấp. Vậy quan hệ với nhà cung cấp của công ty chỉ nhằm mục đích phục vụ các dịch vụ cho sản xuất.
Chứng từ mà công ty thờng dùng để ghi sổ kế toán là các phiếu thu, chi, giấy báo nợ, báo có phát sinh hàng ngày có liên quan đến các nghiệp vụ thanh toán phải trả cho ngời cung cấp. Các chứng từ này phải đi kèm với các chứng từ gốc nh là hợp đồng giao khoán xây lắp, hoá đơn khối lợng xây dựng cơ bản hoàn thành, hợp đồng quảng cáo, dịch vụ...
Khi các nghiệp vu kinh tế phát sinh dựa vào các phiếu thu, chi, kế toán thanh toán phải trả ngời cung cấp sẽ tiến hàng vào sổ chi tiết TK 331, chi tiết đối với từng đối tợng và vào sổ cái. Sau mỗi tháng kế toán sẽ lập bảng tổng hợp chi tiết các đối tợng từ các sổ chi tiết và đối chiêú với sổ cái.
Tổng số d trên các sổ chi tiết phải bằng số d trên trên sổ tổng hợp chi tiết và phải bằng sổ cái.
Để thấy rõ đợc trình tự hạch toán thanh toán với ngời cung cấp ta xét Ví dụ 8: Công ty hợp đồng giao cho Công Ty Xây Lắp Thuỷ Lợi Bắc Giang về xây dựng mặt bằng cho nhà máy số 3. Công ty Xây Lắp Thuỷ Lợi Bắc Giang đã hoàn thành một số hạng mục , đã đợc nghiệm thu và viết hoá đơn thanh toán khối lợng xây dựng cơ bản đã hoàn thành.
Mẫu số10 – BH QĐ. số 1141- TC/QĐ/CĐKT Hoá đơn khối lợng xdcb hoàn thành
Ngày 04 / 07 / 03
Tên công trình: Nhà máy số 3
- Căn cứ hợp đồng giao nhận thầu xây dựng số 09 ngày 28 / 08 / 2002 của bên nhận thầu ( Bên B ) và ban quản lý dự án ( Bên A )