HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY XDCTGT 875

Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty XDctgt 875 Một DN muốn tiến hành hoạt động SXKD thì yếu tố cơ bản đầu tiên là tiền vốn( vốn = tiền). Vốn bằng tiền là loại vốn có tính lu động cao (nhanh chóng) trong mọi hoạt động của quá trình SXKD. Tuy nhiên để bảo toàn và phát triển đồng vốn ban đầu bỏ ra đòi hỏi DN phải xây dựng đợc các kế hoạch đầu t hợp lý, việc quản lý sử dụng vốn phải tốt, đảm bảo làm ăn có lãi và lãi cao. Muốn vậy DN phải có kế hoạch hoá cao trong việc thu, chi tiền mặt, việc thanh toán qua ngân hàng nh vậy không những đáp ứng nhu cầu SXKD trong DN mà còn tiết kiệm đợc vốn lao động, tăng thu nhập hoạt động tài chính góp phần quay vòng nhanh vốn kinh doanh. Trong DN hàng ngày luôn có các nghiệp vụ thu chi xen lẫn nhau. Các khoản thu là để có vốn bằng tiền để chi trả các khoản thu đáp ứng các khoản chi. Nh vậy dòng lu chuyển tiền tệ xảy ra liên tục không ngừng. Cũng có những thời điểm ngợc lại nhng DN bao giờ cũng phải dự trù một khoản tiền để đáp ứng các khoản chi cần thiết. Có thể thấy trong một đơn vị hoạt đông SXKD bất kỳ một ngành nghề nào thi vốn bằng tiền vẫn là một loại TSLĐ cần thiết nhất. I. Hạch toán tiền mặt. 1) Nguyên tắc chế độ lu thông tiền mặt. Hàng ngày tại công ty luôn pháy sinh các nghiệp vụ thu chi tiền mặt. Các khoản thu chủ yếu của công ty. - Rút tiền ngửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. - Thu của khách hàng. - Vay ngắn hạn. - Thu nộp các đơn vị trực thuộc Các khoản chi chủ yếu. - Chi tạm ứng. - Chi lơng cho cán bộ nhân viên. - Chi các khoản điện nớc. Các khoản thu, chi đợc diễn ra thờng xuyên, liên tục và đợc thanh toán theo nguyên tắc chế độ quản lý lu thông thanh toán do nhà nớc quy định. Thu, chi tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi hoặc chứng từ nhập xuất quỹ(Giám đốc uỷ quyền hoặc kế toán trởng công ty). Sau khi đã thu, chi tiền thủ quỹ đóng dấu là đã thu hoặc đã chi tiền vào chứng từ, cuối ngày, căn cứ vào chứng từ thu chi để chuyển cho kế toán. Kế toán tiền mặt sau khi nhận đợc báo cáo quỹ tiền mặt (kèm theo các chứng từ gốc) do thủ quỹ chuyển đến phải kiểm tra, đối chiếu tiến hành định khoản và ghi vào sổ kế toán chi tiết. Căn cứ vào các chứng từ gốc + sổ kế toán chi tiết, kế toán lập các chứng từ ghi sổ ( vào cuối tháng) và tiến hành ghi sổ. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ cái TK. 1 1 Đối với các khoản thu, chi kế toán phải lập phiếu thu chi. - Một liên đợc lu lại nơi lập phiếu. - Ngời nộp tiền hoặc ngời nhận tiền giữ một liên. - Thủ quỹ giữ một liên để ghi sổ. 2) Tìm hiểu một số phiếu thu, phiếu chi tại công ty. Phiếu thu: Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt, thủ quỹ lập phiếu thu dựa vào chứng từ gốc và giấy nộp tiền. Phiếu thu gồm 3 liên : 1 liên đợc giữ lại làm chứng từ gốc cuối tháng vào sổ quỹ- chứng từ ghi sổ sổ cái. + Phơng pháp lập phiếu thu : Phiếu thu phải đợc đóng thành quyển, ghi số từng quyển dùng trong 1 năm, phải ghi rõ họ tên, địa chỉ ngời nộp, lý do nộp, số tiền, chứng từ gốc kèm theo. + Phiếu thu ghi nợ TK 111, ghi có các TK đối ứng và ghi lần lợt theo thứ tự phát sinh. Một số phiếu thu của công ty trong T1/2007. 2 2 Đơn vị : Cty XDCTGT875 Mẫu số 02 TT Địa chỉ:. QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995/ BTC Quyển số : 01 Số : 03 Phiếu thu Nợ . Ngày 30 tháng 01 năm2007 Có Họ tên ngời nộp tiền :Nguyễn Thị Hằng Địa chỉ : Phòng kế toán Lý do chi : Rút TGNH công thơng về nhập quỹ. Số tiền : 100.000.000(đ) (viết băng chữ) Một trăm triệu đồng chẵn. Kèm theo : Séc 142408 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ) : (Một trăm triệu đồng chẵn). Ngày 30 tháng 01 năm 2007 Thủ trởng đvị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận Thủ quỹ (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) + Số tiền 3 3 Đơn vị : Cty XDCTGT875 Mẫu số 02 TT Địa chỉ:. QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995/ BTC Quyển số : 01 Số : 03 Phiếu thu Nợ . Ngày 04 tháng 01 năm2007 Có Họ tên ngời nộp tiền : Nguyễn Thị Hằng Địa chỉ : Phòng kế toán Lý do nộp : Vay TGNH Công thơng về nhập vào quỹ Số tiền : 200.000.000(đ) (viết băng chữ) Một trăm ba mơi triệu đồng chẵn. Kèm theo :chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ) :200.000.000(đ) (viết băng chữ) Hai trăm triệu đồng chẵn. Ngày 04 tháng 01 năm 2007 Thủ trởng đvị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận Thủ quỹ (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi 4 4 Phiếu chi là một chứng từ kế toándùng để xác định số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ thực tế để xuất quỹ. Phiếu chi là căn cứ để xuất quỹ và để kế toán ghi sổ quỹ và các sổ kế toán liên quan. Mọi khoản tiền xuất quỹ nhất thiết phải có phiếu chi, chữ ký của ngời lập phiếu, kế toán trởng, thủ trởng đơn vị thì thủ quỹ mới đợc xuất quỹ. Sau khi xuất quỹ ngời nhận phải ghi rõ số tiền bằng chữ, ký và ghi rõ họ tên. Thủ quỹ ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Phiếu chi đợc chia thành 3 liên : + Một liên đợc giữ lại nơi lập phiếu. + Một liên thủ quỹ dùng để ghi sổ và sau đó chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để ghi vào sổ kế toán. + Một liên giao cho ngời nhận tiền để làm chứng từ gốc của đơn vị nhận tiền. - Phiếu chi ghi có TK 111, ghi nợ các TK. Giấy đề nghị tạm ứng. Là căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng. Phơng pháp ghi giấy đề nghị tạm ứng : Do ngời xin tạm ứng viết một liên và ghi rõ gửi thủ trởng đơn vị xét duyệt, ngời xin tạm ứng ghi rõ họ tên, địa chỉ, số tiền tạm ứng, lý do tạm ứng( ghi rõ mục đích sử dụng tiền tạm ứng), thời hạn thanh toán, ghi rõ ngày tháng hàon lại số tiền tạm ứng. Giấy đề nghị tạm ứng đợc chuyển cho phòng kế toán xem xét và ghi ý kiến đề nghị thủ trởng đơn vị duyệt chi. Một số giấy đề nghị tạm ứng làm VD: Đơn vị : Mẫu số 03 TT Địa chỉ:. QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT 5 5 Ngày 1-11-1995/ BTC Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 02 tháng 01 năm2007 Kính gửi : Giám đốc Cty XDCTGT 875 Tên tôi là : Nguyễn Văn Sinh Địa chỉ : Đội Công Trình 12 Đề nghị tạm ứng số tiền : 11.200.000(đ) (viết bằng chữ) Mời một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Lý do tạm ứng : Vay lơng Q4/06 Thời gian thanh toán : 01 tháng Ngày 02 tháng 01 năm 2007 Thủ trởng đvị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận Thủ quỹ (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) + Số tiền 6 6 Đơn vị : Cty XDCTGT875 Mẫu số 02 TT Địa chỉ:. QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995/ BTC Quyển số : 01 Số : 03 Phiếu chi Ngày 03 tháng 01 năm2007 Họ tên ngời nhận : Nguyễn Văn Sinh Địa chỉ : Đội Công Trình 12 Lý do chi : Vay lơng Q4/ 2006 Số tiền : 11.200.000(đ) (viết băng chữ) Mời một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Kèm theo : 01 giấy đề nghị tạm ứng, chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ) : Mời một triệu hai trăm nghìn đồng Ngày 02 tháng 01 năm 2007 Thủ trởng đvị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận Thủ quỹ (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) + Số tiền 7 7 Đơn vị : Cty XDCTGT875 Mẫu số 03 TT Địa chỉ:. QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995/ BTC Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 03 tháng 01 năm2007 Kính gửi : Giám đốc Cty XDCTGT 875 Tên tôi là : Nguyễn Tiến Dũng Địa chỉ : Phòng hành chính Đề nghị tạm ứng số tiền:1.500.000(đ)(viết bằng chữ)Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Lý do tạm ứng : Tạm ứng tiền ăn T1/2007 Thời gian thanh toán : 01 tháng Ngày 03 tháng 01 năm 2007 Thủ trởng đvị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận Thủ quỹ (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) + Số tiền 8 8 Đơn vị : Cty XDCTGT875 Mẫu số 02 TT Địa chỉ:. QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995/ BTC Quyển số : 01 Số : 02 Phiếu chi Ngày 03 tháng 01 năm2007 Họ tên ngời nhận : Nguyễn Tiến Dũng Địa chỉ : Phòng hành chính Lý do chi : Tạm ứng tiền ăn T1/2007 Số tiền : 1.500.000(đ) (viết băng chữ) Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Kèm theo : 01 giấy đề nghị tạm ứng, chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ) : Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Ngày 03 tháng 01 năm 2007 Thủ trởng đvị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận Thủ quỹ (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý) + Số tiền 9 9 Đơn vị : Cty XDCTGT875 Mẫu số 03 TT Địa chỉ:. QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995/ BTC Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 30 tháng 01 năm2007 Kính gửi : Giám đốc Cty XDCTGT 875 Tên tôi là : Bùi Khắc Chiến Địa chỉ : Đội công trình 10 Đề nghị cho tạm ứng số tiền là: 45.000.000(đ)(viết bằng chữ) Bốn mơi năm triệu đồng chẵn. Lý do tạm ứng : Vay vốn sản xuất Quốc lộ 7 Thời gian thanh toán : Ngày 30 tháng 01 năm 2007 Thủ trởng đvị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng (ký,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) 10 10 [...]... chi tiền mặt kế toán tổng hợp sẽ tổng hợp số liệu, lập các chứng từ ghi sổ ghi vào sổ đăng ký CTGS và ghi vào sổ cái TK - 13 13 1) 2) II Hạch toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng là số vốn bằng tiênd của công ty đang giữ tại các ngân hàng kho bạc Nhà nớc, là một yêu cầu trong công tác quản lý tài sản, công tác giao dịch thang toán của công ty Hiên nay công ty đang gửi tiền tại Ngân hàng Công. .. vào tài khoản tiền gửi của công ty thi ngân hàng sẽ chuyển cho công ty giấy báo có - Nếu tiền vay đợc đa về nhập quỹ TM của công ty, kế toán tiến hành định khoản Nợ Tk 111 Có TK 311 - Khi hết thời hạn vay vốn ghi trong kế ớc công ty phải đến ngân hàng thanh toán cả vốn và lãi - Nếu trả nợ ngân hàng bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng thi ghi bút toán Nợ TK 311 Có Tk 111, 112 - Nếu công ty cha đủ khả... hàng Công thơng Đống Đa, số TK : 710A- 00177 Công ty đợc quyền mở tài khoản tại ngân hàng và gửi các khoản tiền mà công ty cha sử dụng đến Hàng tháng ngân hàng trả lãi tiền gửi theo mức lãi suất quy định Công ty đợc toàn quyền sử dụng số tiền trên TK tiền gửi của mình Mọi khoản thanh toán của công ty với các đơn vị khác có tài khoản ở ngân hàng đều đợc thực hiện bằng chuyển khoản trừ các khoản thanh toán. .. 54.212.380 56.923.000 Tổng công ty XDCTGT8 Công ty XDCTGT8 75 Chứng từ ghi sổ Số : 10 Ngày 31 tháng 01 năm 2007 Trích yếu Phải trả ngời bán Tổng cộng Số hiệu TK Nợ Có 331 311 Số tiền Ghi chú 1.022.318.000 1.022.318.000 Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007 Ngời lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) 35 35 Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Tổng công ty XDCTGT 8 Công ty XDCTGT 875 Ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ... vị trả tiền : Cty XDCTGT 875 Số TK : 710A- 00177 Tại NHCT Đống Đa Đơn vị nhận tiền : CH xăng dầu số 8 Mờng Chà Số TK : 701A 04679 Tại NHCT số 9 TP Điện Biên Số tiền bằng chữ: Mời bốn triệu năm trăm tám mơi nghìn bốn trăm tám t đồng Tài khoản Nợ Tài khoản Có Số tiền bằng số:14.580.000 Giao dịch viên 22 22 Kiểm soát viên III Kế toán vay ngắn hạn - Để thoả mãn cho nhu cầu về vốn kinh doanh, công ty phải... công ty XDCTGT8 Công ty XDCTGT8 75 Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản 3111 Vay ngắn hạn T1/2007 Số d Có đầu kỳ : 45.912.025.535 Chứng từ Ngày Số 31/1 PT01 31/1 UNC08 31/1 UNC10 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 31/1 Diễn giải TK ĐƯ Vay NH Công ThơngT1/2007 Trả nợ vay NHCT T1/2007 Trả nợ NHCT T1/2007 TT tiền cho cty SX và XD Thi Sơn TT tiền cho Cty TNHH Phúc thành TT tiền cho Cty TNHH Hà Nam TT tiền. .. với từng loại vốn vay Phải có tài sản thế chấp, đảm bảo công ty phải thanh toán vốn vay đúng thời hạn cả gốc lẫn lãi vay - Kế toán tiền vay ngắn hạn phải theo dõi chi tiết riêng số tiền đã vay, số tiền đã trả gốc và lãi, số tiền còn phải trả theo từng đối tợng vay, từng khế ớc vay - Khi vay phát sinh các nghiệp vụ chi tiêu mà số tiền trên tài khoản công ty không đủ đe chi trả thì công ty phải đi vay... tạm thời mà công ty cha thanh toán cho các bên - Khoản nợ phải trả cho ngời bán , ngời nhận thầu đợc hạch toán chi tiết cho từng đối tợng và đợc theo dõi riêng treen sổ chi tiết phải trả cho ngời bán - Vì công ty chuyên xây dựng các công trình về xây dựng nên vốn luôn ứ đọng, kéo dài nhiều năm, trong khi đó công ty lại cần nhiều vốn để mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ vì vậy công ty phải đi vay ngắn... ngay Kế toán trởng Ngân hàng bên mua Nhận ngày Thanh toán ngày Kế toán Ngân hàng bên thanh toán Ngày tháng năm Kế toán Kế toán trởng 18 18 Kế toán trởng Uỷ nhiệm chi Số : Ngày 15 tháng 01 năm 2007 Số tiền : 200.000.000(đ) Viết bằng chữ : Hai trăm triệu đồng chẵn Lý do chi : Thanh toán tiền mua thảm CT QL51 Ngời yêu cầu : Cty XDCTGT8 38 Mã CMT Ngày cấpNơi cấp Số TK : 120 81- 00 001519- 2 Tại NH :... tất thủ tục chi trả tại ngân hàng, ngân hàng sẽ gửi cho đơn vị giấy báo số d khách hàng Trình tự chuyển tiền đến Khi công ty đợc khách hàng trả tiền thông qua ngân hàng, sau khi đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệu của các chứng từ Ngân hàng nhận đợc số tiền khách hàng chuyển đến cho công ty sẽ tiến hành ghi tăng số tiền trên TK tiền gửi của công ty, đồng thời gửi giấy báo có cho công ty 14 14 3) Trình tự . Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty XDctgt 875 Một DN muốn tiến hành hoạt động SXKD thì yếu tố cơ bản đầu tiên là tiền vốn( vốn = tiền) . Vốn bằng tiền. thang toán của công ty. Hiên nay công ty đang gửi tiền tại Ngân hàng Công Thơng VN chi nhánh ngân hàng Công thơng Đống Đa, số TK : 710A- 00177. Công ty đợc