thanh toán quốc tế chương 7 phương phápthanh toán bằng chuyển tiền

i CHƢƠNG VII Phƣơng thức toán chuyển tiền ghi sổ Khái niệm, loại chuyển tiền quy trình tốn phương thức chuyển tiền Khái niệm : phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng ( người yêu cầu chuyển tiền ) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng quy định Các loại chuyển tiền : Căn vào mục đích chuyển tiền : Chuyển tiền toán cung ứng dịch vụ cho nước Chuyển tiền kiều hối, tiền cho du học sinh Chuyển tiền đầu tư nước ngồi Chuyển kinh phí hoạt động cho tổ chức phủ phi phủ thường trú nước ngồi Chuyểnt iền viện trợ tài khơng hồn lại cho nước ngồi Chuyển tiền phát sinh thu nhập từ yếu tố…… Căn vào phương tiện chuyển tiền có loại : Chuyển tiền điện Chuyển tiền thư Căn vào thời điểm chuyển tiền có loại : Chuyển tiền trước : người hưởng lợi người trả tiền thực nghĩa vụ quy định hợp đồng, hiệp định thỏa thuận khác Chuyển tiền sau : người hưởng lợi người trả tiền hồn thành nghĩa vụ quy định Quy trình tốn phương thức chuyển tiền : Có thể biểu diễn qua sơ đồ sau NH chuyển tiền NH trả tiền Người yêu cầu CuuDuongThanCong.com Người hưởng lợi https://fb.com/tailieudientucntt Trong : (1) (2) (3) (4) (5) (6) Người hưởng lợi thực nghĩa vụ quy định hợp đồng Người yêu cầu chuyển tiền lệnh cho NH nước chuyển ngoại tệ bên NH chuyển báo nợ tài khoản ngoại tệ người yêu cầu NH chuyển tiền phát lệnh toán cho NH trả tiền nước người hưởng lợi NH trả tiền báo nợ tài khoản NH chuyển tiền NH trả tiền báo có tk người hưởng lợi Khái niệm quy trình toán phương thức ghi sổ? Khái niệm : phương thức quy định Người ghi sổ sau hoàn thành xong nghĩa vụ quy định hợp đồng sở mở sổ nợ để ghi nợ người ghi sổ đơn vị tiền tệ định đến định kỳ định bên thỏa thuận người ghi sổ dùng phương thức chuyểnt iền để tốn cho người ghi sổ Quy trình toán : NH nước người ghi sổ NH nước người ghi sổ Người ghi sổ Người đư Trong (1) (2) (3) (4) (5) (6) Người ghi sổ cung ứng dịch vụ mở sổ ghi nợ người ghi sổ Người ghi sổ yêu cầu NH chuyển tiền để toán theo định kỳ Ghi nợ tài khoản người ghi sổ Phát lệnh chuyển tiền cho ngân hàng trung gian ( NH đại lý) NH trung gian báo nợ tài khoản chuyển tiền NH trung gian báo có tài khoản người ghi sổ Phân tích ưu nhược điểm phương thức chuyển tiền Trường hợp áp dụng? Ưu điểm bên Với khách hàng : thủ tục chuyển tiền đơn giản, thuận lợi cho người chuyển tiền, thời gian chuyển tiền ngắn nên người thụ hưởng nhanh chóng nhận tiền CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đặc biệt người nhập khẩu, phương thức dựa vào thực tế việc giao hàng nên người nhập kiểm tra hàng hóa với yêu cầu trả tiền việc giúp đảm bảo quyền lợi người nhập Với ngân hàng : NH tham gia với vai trị trung gian tốn túy để hưởng phí, khơng có trách nhiệm kiểm tra hợp lý thời gian toán lượng tiền chuyển Nhược điểm Trong toán chuyển tiền, chu chuyển hàng hóa dịch vụ tách rời khỏi chu chuyển tài thời gian tạo nên rủi ro cho hai bên ( người chuyển tiền người thụ hưởng) Khi chuyển tiền trước, nhà nhập lo sợ tiền nhà xuất không giao hàng hay giao hàng không yêu cầu số lượng chất lượng, chủng loại thời gian làm vỡ kế hoạch sản xuất kinh doanh nhà nhập Ngược lại, trường hợp trả tiền sau nhà xuất hồn tồn bị lệ thuộc vào thiện chí uy tín tốn nhà nhập Có rủi ro lại hồn tồn khách quan biến cố trị, xã hội, kinh tế hay tai nạn bất ngờ khiến cho bên bất đắc dĩ bội tín làm ảnh hưởng tới đối tác làm ăn Do việc toán chủ yếu thực điện nên thời gian toán nhanh, phát sai sót (có thể từ phía người chuyển ngân hàng chuyển) sau chuyển tiền khó khăn việc thông báo, điều chỉnh người thụ hưởng nhận tiền Ngân hàng giữ vai trị trung gian tốn q thụ động, chờ khách hàng lệnh thực nên chưa phát huy hết khả vai trò ngân hàng toán QT Trường hợp áp dụng phương thức chuyển tiền ưu nhược điểm nên phương thức chuyển tiền thường áp dụng việc toán khoản chi tiêu phu thương mại chi phí liên quan đến XNK hàng hóa có giá trị hợp đồng nhỏ; chuyển vốn bên ngồi để đầu tư; chuyển tiền kiều hối; tốn hàng hóa XNK (khi hai bên có quan hệ lâu đời tín nhiệm lẫn giá trị hợp đồng khơng lớn) khâu tốn dễ làm nảy sinh việc chiếm dụng vốn người bán, bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc tốn nên áp dụng cho giao dịch phi thương mại đặc trưng giao dịch sau có kết có số liệu đẻ quy số tiền phải toán Trường hợp áp dụng điểm cần lưu ý sử dụng phương thức chuyển tiền? Trường hợp áp dụng phương thức chuyển tiền CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt phương thức chuyển tiền thường áp dụng việc toán khoản chi tiêu phi thương mại chi phí liên quan đến XNK hàng hóa có giá trị hợp đồng nhỏ; chuyển vốn bên ngồi để đầu tư; chuyển tiền kiều hối; tốn hàng hóa XNK (khi hai bên có quan hệ lâu đời tín nhiệm lẫn giá trị hợp đồng khơng lớn) khâu tốn dễ làm nảy sinh việc chiếm dụng vốn người bán, bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc tốn nên áp dụng cho giao dịch phi thương mại đặc trưng giao dịch sau có kết có số liệu đẻ quy số tiền phải toán Những điểm cần lưu ý áp dụng phương thức chuyển tiền Hiện chưa có luật QT tập quán QT điểu chỉnh phương thức tốn việc chuyển tiền điều chỉnh luật quốc gia nước chuyển tiền thỏa thuận đại lý ký kết ngân hàng nước có Thường kết hợp sử dụng phương thức để trở thành phận phương thức toán khác, thường kết thúc phương thức toán phương thức nhờ thu, ghi sổ, bảo lãnh NH… Tuy nhiên áp dụng cách độc lập Thời điểm chuyển tiền cần phải thể rõ hợp đồng chuyển tiền trước chuyển tiền sau liên quan đến nghĩa vụ bên việc chuẩn bị tiền để chuyển, lãi suất khoản tiền chuyển ảnh hưởng tới chi phí bên Phải quy định rõ phương thức chuyển tiền người trả chi phí đặc biệt chuyển tiền điện với chi phí cao Thơng thường phụ thuộc vào phương thức độc lập phận phương thức khác, phương thức độc lập thường người có trách nhiệm chuyển tiền phải chịu chi phí cịn phận phương thức tốn khác thỏa thuận bên quy định Phương thức có lợi cho người nhập người NK nhận hàng xong phải trả tiền nên để phòng ngừa rủi ro xảy nên có giải pháp cần thiết Nên áp dụng lĩnh vực toán phi thương mại QT Trường hợp áp dụng điểm cần lưu ý sử dụng phương thức ghi sổ? Trường hợp áp dụng Hai bên ký hợ đồng sở phải thực tin cậy lẫn Dùng cho phương thức hàng đổi hàng, gửi bán , đại lý kinh tiêu, nhiều lần thường xuyên thời kỳ định CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Dùng TT phi thương mại tiền cước phí vận chuyển, phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, ủy thác, lãi cho vay, thu nhập từ đầu tư… Những điểm cần lưu ý áp dụng : Hiện chưa có luật tập quán qt điều chỉnh phương thức nên cần thiết áp dụng luật quốc gia nước mở sổ thỏa thuận NH nước Phải quy định thống đồng tiền ghi nợ ghi sổ người ghi sổ Cản ghi nợ sổ hóa đơn thực hiện, nhận nợ người đưcoj ghi sổ dựa vào giá trị hóa đơn thực dựa vào kết tiếp nhận dịch vụ địa điểm quy định Phương thức chuyển tiền thư hay điện cần phải thỏa thuận thống bên Thường áp dụng hợp đồng TM giá hàng hóa HD thường cao giá bên theo cách trả tiền Chênh lệch số tiền lãi phát sinh số tiền ghi sổ khoảng thời gian định kỳ toán theo mức lãi suất người nhập chấp nhận Việc chuyển tiền toán chậm cảu người ghi sổ giải ntn, có phạt trả chậm khơng, mức phạt, thời điểm tính … Nên quy định Nếu phát sinh cố số tiền sổ ghi nợ sổ nhận nợ giải Các yêu cầu chuyển tiền theo quy định luật quản chế ngoại hối VN 2005 Các yêu cầu chuyển tiền thể pháp lệnh quản chế ngoại hối VN 2005 cụ thể từ điều điều tóm tắt lại sau: Đối với việc chuyển vốn đầu tư từ nước VN, chuyển vốn đầu tư từ VN nước ngoài, chuyển vốn lợi nhuận VN… phải thực thơng qua tài khoản ngoại tệ mở tổ chức tín dụng phép hoạt động kinh doanh ngoại hối Về hoạt động cho vay, thu hồi vốn hoạt động cho vay, trả nợ nước ngồi có tổ chức, cá nhân nhà nước ủy quyền, cho phép thực hoạt động đồng thời phải tự chịu trách nhiệm hoạt động phải thực theo quy định NHNN CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đối với hoạt động chuyển tiền liên quan đến xuất nhập hàng hóa dịch vụ chuyển tiền chiều cho mục đích tiêu dùng … : Người cư trú quyền mua ngoại tệ tổ chức tín dụng phép để tốn xuất nhập hàng hóa dịch vụ phục vụ cho nhu cầu hợp pháp Mọi giao dịch liên quan đến ngoại tệ có chuyển nước ngoại hoạt động phải thực thông qua tài khoản ngoại tệ tổ chức tín dụng phép hoạt động lĩnh vực kinh doanh ngoại hối Đặc biệt, nay, việc chuyển tiền chiều mà hình thức mang theo người để chuyển nước ngồi hạn mức ngoại tệ 5000$ nội tệ 15 triệu VND Mức tiền mặt không áp dụng với cá nhân mang theo loại phương tiện tốn, giấy tờ có giá ngoại tệ VNĐ séc du lịch, thẻ ngân hàng, sổ tiết kiệm, loại chứng khoán loại giấy tờ có giá khác Trường hợp mang theo số tiền vượt quy định cho phép, cá nhân phải xuất trình cho Hải quan cửa văn chấp thuận cho cá nhân mang ngoại tệ tiền mặt, VNĐ tiền mặt nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp, giấy xác nhận tổ chức tín dụng phép hoạt động ngoại hối cấp Các quan có thẩm quyền có trách nhiệm cấp Giấy xác nhận văn chấp thuận cho cá nhân xuất cảnh thời hạn ngày làm việc Quy trình chuyển tiền trước sau giao hàng Quy trình chuyển tiền trả sau giao hàng NH chuyển tiền NH trả tiền Người yêu cầu Người hưởng lợi Trong : (1) Người hưởng lợi thực nghĩa vụ quy định hợp đồng (2) Người yêu cầu chuyển tiền lệnh cho NH nước chuyển ngoại tệ bên CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt (3) (4) (5) (6) NH chuyển báo nợ tài khoản ngoại tệ người yêu cầu NH chuyển tiền phát lệnh toán cho NH trả tiền nước người hưởng lợi NH trả tiền báo nợ tài khoản NH chuyển tiền NH trả tiền báo có tk người hưởng lợi Quy trình chuyển tiền trả sau giao hàng giống với quy trình chuyểnt iền trước giao hàng khác Quy trình bước (2) Bước (1) khơng có mà chuyển thành bước (7) tức sau người hưởng lợi nhận tiền phải thực ngĩa vụ hợp đồng Trình bày thủ tục chuyển tiền theo quy định NHTM VN? Thủ tục chuyển tiền NH Việt Á(chọn thui na!) CHUYỂN TIỀN TỪ VIỆT NAM RA NƯỚC NGOÀI VietABank sẵn sàng cung cấp dịch vụ chuyển tiền trọn gói (xác nhận tài chính, tư vấn, bán ngoại tệ, ) cho Quý khách hàng có nhu cầu chuyển ngoại tệ từ Việt Nam nước để sử dụng vào mục đích sau : Chi phí cho việc học tập, chữa bệnh cho thân cho thân nhân; Ði công tác, du lịch, thăm viếng trả loại phí, lệ phí cho nước ngồi; Chuyển tiền cho người thừa kế nước ngoài; Trợ cấp cho thân nhân nước ngoài; Ði định cư nước ngồi; Những mục đích khác Pháp luật cho phép Nếu số ngoại tệ chuyển vượt mức phải khai báo Hải quan (>5.000 USD) Trong trường hợp quý khách hàng liên hệ với điểm giao dịch VietABank để cung cấp dịch vụ : - Xin Giấy Phép chuyển ngoại tệ nước Ngân Hàng Nhà Nước; - Xác nhận giấy tờ cần thiết; CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt - Dịch văn nước ngồi có liên quan đến hồ sơ xin giấy phép - Thủ tục bán ngọai tệ THỦ Chuyển TỤC ngoại tệ CHUYỂN cho mục đích TIỀN học tập nƣớc : ngồi : Bƣớc : * Người đề nghị chuyển tiền cung cấp cho VietABank : Giấy thơng báo chi phí nhà trường sở đào tạo nước gửi cho người học Trong trường hợp thông báo không gửi đích danh cho người học, quý khách cần gửi kèm Thư chấp nhận nhà trường sở đào tạo nước giấy tờ khác chứng minh học tập nước (kèm theo dịch có xác nhận Ngân hàng quan dịch thuật) Bản hộ chiếu người du học Giấy tờ chứng minh quan hệ thân nhân chuyển thay người học * Trách nhiệm VietABank : Tiến hành xin giấy phép chuyển ngọai tệ cho khách hàng Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh TPHCM (nếu số ngọai tệ chuyển vượt mức khai báo hải quan) Thông báo cho khách hàng có giấy phép Bƣớc : * Khách hàng điền chi tiết thích hợp vào mẫu ấn : Lệnh chuyển tiền (Mẫu CT 03) Giấy đề nghị mua ngọai tệ (Mẫu CT.06/b) * Trách nhiệm VietABank : Bán ngọai tệ Thực lệnh chuyển tiền theo nội dung khách hàng yêu cầu (bằng Telex, Swift Bankdraft) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Cung cấp cho khách hàng điện Bankdraft Chuyển ngoại tệ cho mục đích chữa bệnh nƣớc : Bƣớc : * Người đề nghị chuyển tiền cung cấp cho VietABank giấy tờ liên quan đến việc chữa bệnh nước ngòai : Giấy tiếp nhận khám, chữa bệnh sở chữa bệnh nước giấy giới thiệu nước chữa bệnh sở chữa bệnh nước; Giấy thơng báo chi phí dự tính chi phí sở chữa bệnh nước ngoài; Bản hộ chiếu * Trách nhiệm VietABank : Tiến hành xin giấy phép chuyển ngọai tệ cho khách hàng Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh TPHCM (nếu số ngọai tệ chuyển vượt mức khai báo hải quan) Thông báo cho khách hàng có giấy phép Bƣớc : * Khách hàng điền chi tiết thích hợp vào mẫu ấn : Lệnh chuyển tiền (Mẫu CT 03) Giấy đề nghị mua ngoại tệ (Mẫu CT.06/b) * Trách nhiệm VietABank : Bán ngoại tệ Thực lệnh chuyển tiền theo nội dung khách hàng yêu cầu (bằng Telex, Swift Bankdraft) Cung cấp cho khách hàng điện Bankdraft Chuyển ngoại tệ cho mục đích cơng tác, du lịch, thăm viếng, tốn loại phí, lệ phí cho nƣớc ngồi : Bƣớc * Người đề nghị chuyển tiền cung cấp cho VietABank giấy tờ liên quan: Giấy thông báo chi phí nước ngồi; CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt : Bản giấy chứng minh nhân dân người chuyển * Trách nhiệm VietABank : Tiến hành xin Giấy phép chuyển ngoại tệ cho khách hàng Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh TP.HCM (Nếu chuyển vượt mức khai báo hải quan) Thơng báo cho khách hàng có Giấy phép Bƣớc : * Khách hàng điền chi tiết thích hợp vào mẫu ấn : Lệnh chuyển tiền (Mẫu CT 03) Giấy đề nghị mua ngoại tệ (Mẫu CT.06/b) * Trách nhiệm VietABank : Bán ngoại tệ, Thực lệnh chuyển tiền theo nội dung khách hàng yêu cầu (bằng Telex, Swift Bankdraft) Cung cấp cho khách hàng điện Bankdraft Chuyển ngoại tệ cho ngƣời thừa kế nƣớc : Bƣớc * Người đề nghị chuyển tiền cung cấp cho VietABank giấy tờ liên quan: : Bản văn có cơng chứng quan có thẩm quyền việc chia thừa kế di chúc, văn thỏa thuận người thừa kế hợp pháp; Văn ủy quyền người thừa kế (có cơng chứng, chứng thực) tài liệu chứng minh tư cách đại diện theo pháp luật người xin chuyển ngoại tệ; Bản Chứng minh nhân dân người chuyển * Trách nhiệm VietABank : Tiến hành xin Giấy phép chuyển ngoại tệ cho khách hàng Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh TP.HCM (Nếu chuyển vượt mức khai báo hải quan) Thông báo cho khách hàng có Giấy phép Bƣớc : CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Bƣớc * Người đề nghị chuyển tiền cung cấp cho VietABank giấy tờ liên quan: : Bản giấy tờ quan có thẩm quyền nước ngồi cho phép quý khách định cư kèm theo dịch quan dịch thuật giấy tờ chứng minh quý khách phép định cư nước ngoài; Bản hộ chiếu Quý khách đại diện cho người thừa kế nước quý khách xuất cảnh định cư nước chuyển tối đa năm 10.000 USD 20% số tiền tổng số tiền thừa kế (số tiền xin chuyển định cư) lớn 50.000 USD Số tiền lại (bằng đồng VN ngoại tệ), quý khách gửi vào VietABank để chuyển dần năm (gồm tiền gốc lãi phát sinh) * Trách nhiệm VietABank : Tiến hành xin Giấy phép chuyển ngoại tệ cho khách hàng Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh TP.HCM (Nếu chuyển vượt mức khai báo hải quan) Thông báo cho khách hàng có Giấy phép Bƣớc : * Khách hàng điền chi tiết thích hợp vào mẫu ấn : Lệnh chuyển tiền (Mẫu CT 03) Giấy đề nghị mua ngoại tệ (Mẫu CT.06/b) * Trách nhiệm VietABank : Bán ngoại tệ, Thực lệnh chuyển tiền theo nội dung khách hàng yêu cầu (bằng Telex, Swift Bankdraft) Cung cấp cho khách hàng điện Bankdraft Các rủi ro phương thức chuyển tiền bên tham gia biện pháp phòng ngừa? Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng u cầu NH chuyển số tiền định cho người khác địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng quy định CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Do việc tốn theo hình thức tách biệt với việc giao hàng vai trò NH lúc trung gian toán, giới chưa có luật điều ước hay tập quán quốc tế điều chỉnh phương thức nên thân phương thức chuyển tiền có rủi ro định Cụ thể : Đối với NH ngân hàng chuyển tiền NH trả tiền đóng vai trị trung gian người thu hộ người chi hộ,khơgn có trách nhiệm ktra chứng từ, khơng có trách nhiệm việc có thu đủ tiền hay khơng hay có thu tiền hay khơng nên nói rủi ro với NH phương thức khơng có Theo phương thức chuyển tiền trả trước Đối với bên xuất : bên XK nhận tiền trước giao hàng, người XK có điều kiện ktra xem người NK chuyển đầy đủ tiền chưa giao hàng nói áp dụng chuyển tiền trước rủi ro với người XK Đối với bên NK :thực chất hình thức cấp tín dụng cho người XK hay bị người XK chiếm dụng vốn phải chuyển tiền trước nhận hàng nên khó khăn việc thu xếp đủ tiền để chuyển cho người XK thách thức lớn(nếu phải vay rủi ro biến động lãi suất, ngoại tệ có rủi ro tỷ giá), thêm vào người NK chuyển tiền người XK không giao hàng, không giao hàng hạn, hàng nhận bị đổ vỡ, phẩm chất không với yêu cầu HDTM… Và khiến người NK khơng thể giữ cam kết với khách hàng đồng thời khơng thể địi lại tiền người XK cách dễ dàng rủi ro lớn Theo phương thức chuyển tiền trả sau Đối với bên XK : sau giao hàng nhận tiền rủi ro người XK việc có tốn tiền hàng hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào thiện ý người NK, người nhập muốn chiếm dụng vốn người XK nên trả chậm Hoặc người NK có thiện ý mua bán lơ hàng trình chuyên chở, hàng đến cảng khơng quy cách u cầu người NK khơng thể tốn dẫn đến việc tiền hàng người XK bị ứ đọng thu hồi Đối với bên NK : tốn theo phương thức chuyển tiền trả sau nên việc có tốn hay khơng ( có thiện chí) hồn tồn phụ thuộc vào chất lượng hàng hóa nhận nên rủi ro với người NK theo phương thức gần khơng có Đặc biệt ngày doanh nghiệp thường chuyển tiền theo hình thức chuyển tiền điện với chi phí cao nên bên chịu chi phí trở ngại khơng nhỏ Cũng yếu tố khách quan biến động trị, xã hội nên bên khonog thể thực hợp đồng buộc phải bội tín gây ảnh hưởng tới đối tác rủi ro CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Biện pháp khắc phục Chỉ sử dụng phương thức bên có quan hệ làm ăn lâu dài, thực tin tưởng lẫn Vì để khắc phục hạn chế rủi ro tùy thuộc vào tương quan bên thị trường để đảm bảo quyền lợi bên nên cố gắng đàm phán đưa biện pháp cụ thể sau : Khơng nên sử dụng hồn tồn phương thức chuyển tiền toàn trước hay sau giao hàng mà nên xây dựng lộ trình chuyển tiền thích hợp Nên chia việc chuyển tiền làm nhiều lần quy định rõ số lượng tiền lần chuyển : trước giao hàng bao nhiêu, sau giao hàng bao nhiêu… Phương pháp đảm bảo lợi ích cho bên Quy định thời điểm chuyển tiền thời điểm chuyển tiền trùng với thời điểm giao hàng Quy định rõ phương thức chuyển tiền phí chuyển tiền chịu Thường phụ thuộc vào phương thức chuyển tiền phương thức độc lập TT chuyển tiền người chịu phí cịn phận phương thức khác nên có thỏa thuận rõ ràng hợp đồng 10 Các rủi ro sử dụng phương thức ghi sổ bên tham gia biện pháp phòng ngừa? Phương thức ghi sổ : Được thực cách người bán (người ghi sổ) mở tài khoản ghi nợ bên mua ( bên ghi sổ) từ việc cung ứng hàng hóa dịch vụ mà bên thịa thuận theo định kỳ người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền cho người bán Phương thức thực chất hình thức tín dụng thương nghiệp mà người bán cấp cho người mua Trong phương thức cơng ty tự đứng mở tài khoản liên hệ với nhau, không cần thông qua NH nên thủ tục đơn giản kèm theo rủi ro bên tham gia Đối với người ghi sổ ( người bán) : Do hình thức người bán cấp tín dụng cho người mua thời gian giao hàng tách biệt với thời gian toán nên người bán mà vay để sản xuất kinh doanh rủi ro lãi suất rủi ro cần ý tới (bởi giao quy định hợp đồng mức lãi suất trả chậm người mua thấp trả tiền lãi suất thị trường tăng cao tức người bán cho người mua vay mức “rẻ” thị trường) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Và thời điểm toán thường sau thời điểm giao hàng nên việc trả tiền ngoại tệ cịn tồn rủi ro tỷ giá (ví dụ người mua trả tiền mà đồng nội tệ nước người bán giá thu tiền sức mua đồng tiền giàm) Việc tốn tiền có đủ hạn hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào ý chí người mua Đối với người ghi sổ(người mua) Tương tự có rủi ro tỷ giá lãi suất người ghi sổ (ngược lại) Đối với bên Có sai khác sổ ghi nợ sổ nhận nợ bên giải nào? Biện pháp khắc phục Quy định thống đồng tiền ghi sổ người ghi sổ ngoại tệ nên quy định tỷ giá chọn tỷ giá để neo vào Quy định định kỳ toán, giá bán chịu (thường cao hình thức trả ngay) Quy định việc tốn chậm người mua có bị phạt hay khơng, mức phạt, lãi suất thời gian trả chậm, thời điểm tính lãi Quy định thống cách giải có sai khác sổ nhận nợ sổ ghi nợ Để đảm bảo khả toán người mua nên kết hợp với phương thức đảm bảo khác bảo lãnh ngân hàng, tín dụng dự phòng, đặt cọc… ii PHƢƠNG THỨC BẢO LÃNH VÀ TÍN DỤNG DỰ PHỊNG Khái niệm bảo lãnh theo URDG 758, ICC theo Quyết định 26/2006/QD – NHNN ngày 26/6/2006 VN? theo URDG 758: “ bảo lãnh theo yêu cầu” nghĩa bảo lãnh, cam kết đảm bảo toán khác dù gọi mô tả nào, ngân hang, công ty bảo hiểm quan hay người khác viết để tốn số tiền xuất trình u cầu toán chứng từ khác quy định bảo lãnh Trong cam kết tương tự phù hợp với điều khoản điều kiện bảo lãnh đó: Khi có yêu cầu theo thị với trách nhiệm bên CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Khi có yêu cầu theo thị với trách nhiệm ngân hang, công ty bảo hiểm với cợ quan người khác hành động theo thị người yêu cầu bảo lãnh với bên Khái niệm bảo lãnh theo QD 26/2006 : “Bảo lãnh ngân hàng”: Là cam kết văn tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng (bên bảo lãnh) khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay Khái niệm thư tín dụng dự phịng theo ISP 98, ICC Các loại thư tín dụng dự phịng Thư tín dụng dự phịng : Cam kết không hủy ngang Độc lập văn ràng buộc phát hành… Người phát hành cam kết với người hưởng lợi toán chứng từ xuát trình bề mặt phù hợp với điều khoản điều kiện thư tín dụng dự phịng theo quy tắc Người phát hành phải tốn chứng từ xuất trình việc chuyển số tiền theo phương thức trả tiền ngay…, chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng…, cam kết trả tiền sau chiết khấu Các loại thư tín dụng dự phịng có loại : Tín dụng dự phịng đảm bảo thực : phát hành nhằm đảm bảo cho nghĩa vụ thực hợp đồng nghĩa vụ trả tiền bao gồm cho mục đích trang trải khoản thiệt hại phát sinh vi phạm người xin mở tín dụng trình thực hợp đồng Được sử dụng để giảm rủi ro cho người mua Thư tín dụng dự phòng cho khoản ứng trước : đảm bảo trách nhiệm khoản tiền ứng trước mà người thụ hưởng cấp cho người xin mở thư tín dụng Thư tín dụng dự phịng đảm bảo đấu thầu hay dự thầu : đảm bảo trách nhiệm phải thực hợp đồng người yêu cầu mở thư tín dụng dự phòng trúng thầu Thư tín dụng dự phịng đối ứng : nhằm bảo lãnh việc phát hành thư tín dụng riêng biệt hay cam kết khác người hưởng lợi quy định thư tín dụng dự phịng đối ứng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Tín dụng dự phịng tài : bảo lãnh trách nhiệm trả tiền, bao gồm chứng từ chứng minh trách nhiệm trả lại khoản tiền vay Thư tín dụng dự phịng trả tiền trực tiếp : đảm bảo nghĩa vụ toán nghĩa vụ toán hợp đồng đến hạn Đặc trưng thư tín dụng dự phịng tài lại khơng quan tâm đến việc có xảy vi phạm hay khơng Tín dụng dự phịng bảo hiểm : bảo đảm nghĩa vụ bảo hiểm, tái bảo hiểm người xin phát hành thư NH phát hành tốn khoản tiền phí bảo hiểm, tái bảo hiểm hạn người xin phát hành thư không nộp hạn Tín dụng dự phịng thương mại : bảo lãnh cho trách nhiệm người xin mở tín dụng phải tốn cho hàng hóa, dịch vụ trường hợp khơng tốn phương thức khác Mối quan hệ bảo lãnh hợp đồng sở Phương thức bảo lãnh bảo lãnh, cam kết hay cam kết toán trung gian tài pháp nhân, thể nhân văn bồi thường số tiền định, đến hạn mà người bảo lãnh không hoàn thành nghĩa vụ quy định thư bảo lãnh Theo điều – URDG758 có quy định : “Bảo lãnh thư chất không phụ thuộc vào mối quan hệ ràng buộc việc áp dụng, theo người bảo lãnh khơng liên quan hay phải chịu ràng buộc mối quan hệ Việc bảo lãnh có đề cập tới mối quan hệ ràng buộc nhằm xác định rõ mối quan hệ không làm thay đổi chất độc lập bảo lãnh thư Cam kết người bảo lãnh việc toán theo bảo lãnh không phụ thuộc vào khiếu nại hay khuyến cáo phát sinh từ mối quan hệ ràng buộc khác mối quan hệ ràng buộc người bảo lãnh người thụ hưởng” Vì nói bảo lãnh thư hoàn toàn độc lập với hợp đồng sở khơng bị ràng buộc mối quan hệ khác ( kể dẫn chiếu bảo lãnh thư) mà phụ thuộc vào mối quan hệ người bảo lãnh người thụ hưởng Quyền nghĩa vụ bên tham gia bảo lãnh? (có thể cần nêu quyền nghĩa vụ người bảo lãnh bảo lãnh – bên khác ko cần – có cho đủ) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Thơng thường quan hệ bảo lãnh người đứng bảo lãnh thường ngân hàng thương mại nên quyền nghĩa vụ bên tham gia bảo lãnh ta thấy QD 26/2006/NHNN quy chế bảo lãnh Theo QD 26/2006/QD-NHNN quyền nghĩa vụ bên tham gia bảo lãnh : Điều 23 Quyền nghĩa vụ bên bảo lãnh: Bên bảo lãnh có quyền: a Chấp nhận từ chối đề nghị cấp bảo lãnh khách hàng bên bảo lãnh đối ứng; b Đề nghị bên xác nhận bảo lãnh xác nhận bảo lãnh khoản bảo lãnh cho khách hàng; c Yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu, thơng tin có liên quan đến việc thẩm định bảo lãnh tài sản bảo đảm (nếu có); d Yêu cầu khách hàng có biện pháp bảo đảm cho nghĩa vụ tổ chức tín dụng bảo lãnh (nếu cần); đ Thu phí bảo lãnh theo thoả thuận; e Hạch toán ghi nợ yêu cầu khách hàng bên bảo lãnh đối ứng hoàn trả số tiền mà bên bảo lãnh trả thay g Xử lý tài sản bảo đảm khách hàng theo thoả thuận quy định pháp luật h Khởi kiện theo quy định pháp luật khách hàng, bên bảo lãnh đối ứng vi phạm nghĩa vụ cam kết; i Có thể chuyển nhượng quyền, nghĩa vụ cho tổ chức tín dụng khác bên có liên quan chấp thuận văn Bên bảo lãnh có nghĩa vụ: a Thực nghĩa vụ bảo lãnh theo cam kết bảo lãnh; b Hoàn trả đầy đủ tài sản bảo đảm (nếu có) giấy tờ có liên quan cho khách hàng tiến hành lý hợp đồng cấp bảo lãnh Điều 24 Quyền nghĩa vụ bên bảo lãnh đối ứng: Bên bảo lãnh đối ứng có quyền: CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt a Chấp nhận từ chối đề nghị phát hành bảo lãnh đối ứng khách hàng; b Đề nghị bên bảo lãnh phát hành bảo lãnh cho nghĩa vụ khách hàng bên nhận bảo lãnh; c Yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu, thơng tin có liên quan đến việc thẩm định bảo lãnh đối ứng tài sản bảo đảm (nếu có) d Yêu cầu khách hàng có biện pháp bảo đảm cho nghĩa vụ tổ chức tín dụng bảo lãnh đối ứng (nếu cần); đ Thu phí bảo lãnh theo thoả thuận; e Hạch toán ghi nợ yêu cầu khách hàng hoàn trả số tiền mà bên bảo lãnh đối ứng thực nghĩa vụ bảo lãnh đối ứng cho bên bảo lãnh; g Xử lý tài sản bảo đảm khách hàng theo thoả thuận quy định pháp luật; h Khởi kiện theo quy định pháp luật khách hàng bên bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ cam kết; i Có thể chuyển nhượng quyền, nghĩa vụ cho tổ chức tín dụng khác, bên có liên quan chấp thuận văn Bên bảo lãnh đối ứng có nghĩa vụ: a Thực nghĩa vụ bảo lãnh đối ứng theo cam kết; b Hoàn trả đầy đủ tài sản bảo đảm (nếu có) giấy tờ có liên quan cho khách hàng tiến hành lý hợp đồng cấp bảo lãnh Điều 25 Quyền nghĩa vụ bên xác nhận bảo lãnh Bên xác nhận bảo lãnh có quyền: a Chấp nhận từ chối đề nghị xác nhận bảo lãnh bên bảo lãnh khách hàng; b Yêu cầu khách hàng bên bảo lãnh cung cấp tài liệu, thông tin có liên quan đến việc thẩm định khoản bảo lãnh tài sản bảo đảm (nếu có) c Yêu cầu khách hàng bên bảo lãnh có biện pháp bảo đảm cho nghĩa vụ tổ chức tín dụng xác nhận bảo lãnh; CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt d Thoả thuận với bên bảo lãnh khách hàng hai nghĩa vụ xác nhận bảo lãnh, phí xác nhận bảo lãnh trình tự, thủ tục hồn trả nghĩa vụ xác nhận bảo lãnh mà bên xác nhận bảo lãnh thực bên nhận bảo lãnh đ.Yêu cầu khách hàng bên bảo lãnh hoàn trả số tiền mà bên xác nhận bảo lãnh trả thay; e Hạch toán ghi nợ bên bảo lãnh khách hàng số tiền mà bên xác nhận bảo lãnh trả thay; g Xử lý tài sản bảo đảm khách hàng bên bảo lãnh theo thoả thuận quy định pháp luật; h Khởi kiện theo quy định pháp luật khách hàng bên bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ cam kết; i Có thể chuyển nhượng quyền nghĩa vụ cho tổ chức tín dụng khác, bên có liên quan chấp thuận văn Bên xác nhận bảo lãnh có nghĩa vụ: a Thực nghĩa vụ bảo lãnh theo cam kết; b Hoàn trả đầy đủ tài sản bảo đảm (nếu có) giấy tờ có liên quan cho khách hàng bên bảo lãnh tiến hành lý Hợp đồng cấp bảo lãnh Điều 26 Quyền nghĩa vụ bên đƣợc bảo lãnh (khách hàng) Khách hàng có quyền: a Đề nghị tổ chức tín dụng cấp bảo lãnh cho mình; b.u cầu tổ chức tín dụng thực cam kết bảo lãnh thoả thuận Hợp đồng cấp bảo lãnh; c Khởi kiện theo quy định pháp luật tổ chức tín dụng vi phạm nghĩa vụ cam kết; d Có thể chuyển nhượng quyền, nghĩa vụ bên có liên quan chấp thuận văn Khách hàng có nghĩa vụ: a Cung cấp đầy đủ, xác trung thực tài liệu thông tin theo yêu cầu tổ chức tín dụng bảo lãnh; b Thực đầy đủ hạn nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh; CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt c Thanh tốn đầy đủ hạn phí bảo lãnh cho tổ chức tín dụng theo thoả thuận; d Nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng số tiền tổ chức tín dụng trả thay, bao gồm gốc, lãi chi phí trực tiếp phát sinh từ việc thực nghĩa vụ bảo lãnh; e Chịu kiểm tra, kiểm soát báo cáo tình hình hoạt động có liên quan đến giao dịch bảo lãnh cho tổ chức tín dụng bảo lãnh Các loại bảo lãnh Tùy theo cách phân loại mà có nhiều loại bảo lãnh khác Phân loại theo hình thức phát hành thư bảo lãnh Bảo lãnh trực tiếp : bảo lãnh trực tiếp loại bảo lãnh mà người bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi thường trực tiếp cho người thụ hưởng bảo lãnh người nhận bảo lãnh Đặc điểm: người bảo lãnh phải phát hành trực tiếp thư bảo lãnh cho người thụ hưởng, mà ko phải qua tổ chức trung gian Thường áp dụng bảo lãnh nội địa Bảo lãnh gián tiếp : bảo lãnh mà người bảo lãnh dựa vào quyền thụ hưởng bảo lãnh mà người bảo lãnh nước khác phát hành cho hưởng để phát hành bảo lãnh trực tiếp cho người thụ hưởng nước hưởng Phân loại theo hình thức sử dụng Bảo lãnh có điều kiện: loại bảo lãnh mà theo người bảo lãnh bồi thường cho người thụ hưởng người thụ hưởng có đủ chứng từ, hay chứng pháp lý chứng minh thực nghĩa cụ cụ thể, hay chứng minh người bảo lãnh vi phạm điều quy địnhtrong thư bảo lãnh ( chứng từ giấy tờ pháp lý quy định rõ rang thư bảo lãnh Bảo lãnh vô điều kiện : loại bảo lãnh quy định người bảo lãnh bồi thường cho người thụ hưởng người thụ hưởng có tuyên bố đầu tiên, kèm với lệnh toán chứng minh người bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ thư bảo lãnh , mà khơng cần có đồng ý người bảo lãnh CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Phân loại theo tính chất hợp đồng sở Bảo lãnh đấu thầu : thường áp dụng với hợp đồng lớn như: hợp đồng xây dựng, thiết kế hay cung cấp thiết bị Mục đích bảo lãnh đấu thầu bảo đảm cho việc người dự thầu không rút lui, ko ký hợp đồng hay thay đổi ý định trúng thầu người trúng thầu trúng thầu ko ký hợp đồng người thụ hưởng người bảo lãnh bồi thường để trang trải chi phí đấu thầu thiệt hại chậm trễ tiến độ thi cơng hay chi phí để tổ chức lại đấu thầu khác Bảo lãnh thực hợp đồng: cung cấp bảo đảm cho người thụ hưởng việc thực hợp đồng người bảo lãnh Trong trường hợp người bảo lãnh ko thực đúng, đầy đủ nghĩa ghi hợp đồng người thụ hưởng có quyền yêu cầu người bảo lãnh bồi thường Bảo lãnh bảo hành: dung cho mục đích đảm bảo chất lượng sản phẩm suốt thời gian bảo hành Bảo lãnh có thời hạn từ lúc bắt đầu lắp ráp thiết bị đến hết thờ Di hạn bảo hành thiết bị suốt thời gian bảo hành, có cố phạm vi bảo lãnh xảy sản phẩm người thụ hưởng có quyền lập chứng từ yêu cầu người bảo lãnh thực nghĩa vụ như: sửa chữa, thay phụ tùng, bảo dưỡng để máy móc vận hành cũ với chi phí thuộc họ, ko thig người bảo lãnh phải bồi thường Bảo lãnh toán: dung phương tiện đảm bảo toán hợp đồng mua bán, hợp đồng thuê mua tài chính, hợp đồng đại lý, hợp đồng đại lý hợp đồng xây dựng, hợp đồng nhượng quyền thương mại… loại bảo lãnh này, mục đích giống tín dụng thư dự phịng thương mại Bảo lãnh tiền đặt cọc: thông thường hợp đồng thương mại lớn hay hợp đồng xây dựng lớn, để giúp cho bên cung cấp( bên bán) thực tốt nghĩa vụ mình, bên nhận dịch vụ hàng hóa, dịch vụ ( bên mua) đặt cọc cho người cung cấp từ 5.20% giá trị hợp đồng để đảm bảo cho bên mua nhận lại tiền đặt cọc tiền lãi phát sinh bên cung cấp ko thực nghĩa vụ mình, bên mua yêu cầu bên người cung cấp phải có bảo lãnh đặt cọc ngân hang Số tiền bảo lãnh tính số tiền đặt cọc cộng them khoản lãi phát sinh Bảo lãnh tín dụng: người bảo lãnh cam kết với bên cho vay( người thụ hưởng) chịu trách nhiệm trả cho bên vay bên vay ko toán đủ hạn khoản vay bên thụ hưởng yêu cầu Các loại bảo lãnh khác CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Bảo lãnh vận đơn Bảo lãnh thuế quan Bảo lãnh sai sót chứng từ nhờ thu Bảo lãnh toán kỳ phiếu Bảo lãnh phát hành chứng khoán Khái niệm standby L/C Thư tín dụng dự phịng : Cam kết không hủy ngang Độc lập văn ràng buộc phát hành… Người phát hành cam kết với người hưởng lợi tốn chứng từ xt trình bề mặt phù hợp với điều khoản điều kiện thư tín dụng dự phịng theo quy tắc Người phát hành phải toán chứng từ xuất trình việc chuyển số tiền theo phương thức trả tiền ngay…, chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng…, cam kết trả tiền sau chiết khấu So sánh giống khác L/G standby L/C? Giống : Về chất hồn tồn giống hình thức bảo lãnh nhằm đảm bảo thực nghĩa vụ hợp đồng Đều thể hình thức văn Không thể hủy ngang tức xóa bỏ cam kết số trường hợp định bên bảo lãnh thực nghĩa vụ bảo lãnh, hết hạn hiệu lực bị hủy bỏ Có xuất bên thứ bên bảo lãnh – thường NH thương mại đứng cam kết toán bên bảo lãnh không thực nghĩa vụ Khác : Tuy nhiên điều kiện để chi trả bồi thường lại hoàn toàn khác CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt LG : dựa nghĩa vụ quy định HDCS bên bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ LG thực tức dựa vào giao dịch thực tế bên Standby L/C : không dựa vào giao dịch thực tế không dựa vào HDCS mà dựa vào chứng từ xuất trình việc kiểm tra bề mặt chứng từ Mối quan hệ hợp đồng sở standby L/C Theo mục 1.04 ISP 98, ICC chất TDDP Thư tín dụng dự phịng cam kết khơng thể hủy ngang, độc lập, kèm chứng từ ràng buộc trách nhiệm bên phát hành Vì thư TDDP cam kết hủy ngang nên người phát hàng sửa đổi hủy bỏ nghĩa vụ theo thư TDDP trừ quy định thư TDDP đồng ý người có liên quan đến việc sửa đổi hay hủy bỏ nói Vì thư TDDP cam kết độc lập khả thực thi nghĩa vụ người phát hành theo quy định thư TDSP không phụ thuộc vào : Quyền khả người phát hành yêu cầu phát hành hoàn trả tiền Quyền người hưởng lợi người yêu cầu phát hành toán Việc tham chiếu thư TDDP đến thỏa thuận hoàn trả tiền giao dịch sở nào… Vì thư TDDP kèm chứng từ nghĩa vụ người phát hành phụ thuộc vào việc xuất trình chứng từ việc kiểm tra bề mặt chứng từ u cầu Vì nói stand by L/C hồn tồn độc lập với hợp đồng sở hay nói cách khác quy định hợp đồng sở khơng có tác dụng tham chiếu với thư TDDP Các loại standby L/C Các loại thư tín dụng dự phịng có loại :  Tín dụng dự phịng đảm bảo thực : phát hành nhằm đảm bảo cho nghĩa vụ thực hợp đồng nghĩa vụ trả tiền bao gồm cho mục đích trang trải khoản thiệt hại phát sinh vi phạm người xin mở tín dụng q trình thực hợp đồng Được sử dụng để giảm rủi ro cho người mua CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Thư tín dụng dự phịng cho khoản ứng trước : đảm bảo trách nhiệm khoản tiền ứng trước mà người thụ hưởng cấp cho người xin mở thư tín dụng  Thư tín dụng dự phịng đảm bảo đấu thầu hay dự thầu : đảm bảo trách nhiệm phải thực hợp đồng người yêu cầu mở thư tín dụng dự phịng trúng thầu  Thư tín dụng dự phòng đối ứng : nhằm bảo lãnh việc phát hành thư tín dụng riêng biệt hay cam kết khác người hưởng lợi quy định thư tín dụng dự phịng đối ứng  Tín dụng dự phịng tài : bảo lãnh trách nhiệm trả tiền, bao gồm chứng từ chứng minh trách nhiệm trả lại khoản tiền vay  Thư tín dụng dự phịng trả tiền trực tiếp : đảm bảo nghĩa vụ toán nghĩa vụ toán hợp đồng đến hạn Đặc trưng thư tín dụng dự phịng tài lại khơng quan tâm đến việc có xảy vi phạm hay khơng  Tín dụng dự phịng bảo hiểm : bảo đảm nghĩa vụ bảo hiểm, tái bảo hiểm người xin phát hành thư NH phát hành toán khoản tiền phí bảo hiểm, tái bảo hiểm hạn người xin phát hành thư không nộp hạn  Tín dụng dự phịng thương mại : bảo lãnh cho trách nhiệm người xin mở tín dụng phải tốn cho hàng hóa, dịch vụ trường hợp khơng toán phương thức khác 10 So sánh bảo lãnh có điều kiện bảo lãnh khơng điều kiện Giống : Về chất hình thức bảo lãnh – phương thức toán nhằm đảm bảo nghĩa vụ thực hợp đồng bên Đều bồi thường cho người nhận bảo lãnh mà người bảo lãnh không thực nghĩa vụ quy định hợp đồng Khác : Thời gian bồi thường : CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Bảo lãnh có điều kiện sau xem xét hợp thức chứng mà người thụ hưởng đưa Bảo lãnh vô điều kiện : bồi thường xuất trình Chứng từ cần xuất trình để nhận bồi thường BL có điều kiện : chứng từ chứng pháp lý chứng minh hoàn thành nghĩa vụ hay vi phạm nghĩa vụ người bảo lãnh (các chứng từ bên thỏa thuận đưa vào thư BL) BL vô DK :bản tuyên bố +lệnh toán chứng từ chứng minh vi phạm nghĩa vụ người bảo lãnh (chứng từ ko quy định LG) Điểm khác bảo lãnh vơ điều kiện tạo thuận lợi cho người thụ hưởng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... ro phương thức chuyển tiền bên tham gia biện pháp phòng ngừa? Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng yêu cầu NH chuyển số tiền định cho người khác địa điểm định phương tiện chuyển tiền. .. đồng chuyển tiền trước chuyển tiền sau liên quan đến nghĩa vụ bên việc chuẩn bị tiền để chuyển, lãi suất khoản tiền chuyển ảnh hưởng tới chi phí bên Phải quy định rõ phương thức chuyển tiền người... lý thời gian toán lượng tiền chuyển Nhược điểm Trong toán chuyển tiền, chu chuyển hàng hóa dịch vụ tách rời khỏi chu chuyển tài thời gian tạo nên rủi ro cho hai bên ( người chuyển tiền người thụ