Phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần du lịch an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang SVTH: Lê Thị Ngọc Linh Chuyên ngành: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP Lớp: DH6KT2 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Tháng 05 - 2009 MỤC LỤC  CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN I Lý chọn đề tài … II Mục tiêu nghiên cứu III Phƣơng pháp nghiên cứu IV Phạm vi nghiên cứu V Ý nghĩa nghiên cứu CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu nhiệm vụ phân tích báo cáo tài I Khái niệm Ý nghĩa 3 Mục tiêu Nhiệm vụ Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp II Khái niệm mục đích báo cáo tài III 1.1 Khái niệm 1.2 Mục đích Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp: 2.1 Bảng cân đối kế toán 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.3 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 2.4 Bản thuyết minh báo cáo tài Nội dung phân tích Phân tích khái quát Bảng CĐKT BCKQHĐKD 1.1 Phân tích biến động theo thời gian (phân tích theo chiều ngang): 1.2 Phân tích kết cấu biến động kết cấu (phân tích theo chiều dọc) Phân tích tỷ số tài 2.1 Đánh giá khả toán ngắn hạn 2.2 Đánh giá khả toán dài hạn 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động Phân tích hiệu sử dụng tài sản 2.3.1 2.3.1.1 Vòng quay khoản phải thu 2.3.1.2 Vòng quay hàng tồn kho 2.3.1.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 2.3.1.4 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 10 2.4 Đánh giá khả sinh lời 10 2.4.1 Tỷ suất sinh lợi toàn tài sản 10 2.4.2 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 10 CHƢƠNG 3: VÀI NÉT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH AN GIANG 10 I Giới thiệu 10 II Cơ cấu tổ chức 13 Bộ máy tổ chức công ty: 13 Bộ máy tài kế tốn công ty 15 Hình thức kế tốn: 18 Xử lý chứng từ qua máy tính 19 CHƢƠNG 4: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH AN GIANG 20 Đánh giá tình hình tài bảng cân đối kế tốn 2008 21 I II Phƣơng pháp phân tích chiều ngang 21 1.1 Biến động tài sản 21 1.2 Biến động nguồn vốn 22 Phƣơng pháp phân tích chiều dọc 23 2.1 Biến động tài sản 23 2.2 Biến động nguồn vốn 25 Đánh giá tình hình tài báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 Phƣơng pháp phân tích chiều ngang 27 1.1 Biến động doanh thu 27 1.2 Biến động lợi nhuận 27 Phƣơng pháp phân tích chiều dọc 29 2.1 Biến động doanh thu 29 2.2 Biến động lợi nhuận 30 III Phân tích tỷ số tài 31 Đánh giá tình hình toán 32 1.1 Khả toán ngắn hạn 32 1.2 Khả toán dài hạn 33 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 33 2.1 Vòng quay khoản phải thu 34 2.2 Vòng quay hàng tồn kho 34 2.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 34 2.4 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản 35 2.5 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 35 Phân tích khả sinh lợi 35 3.1 Tỷ suất sinh lợi toàn tài sản 36 3.2 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 36 CHƢƠNG 5: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 36 Nhận xét 36 I II Cơ cấu tài 37 1.1 Về cấu tài sản: 37 1.2 Về cấu nguồn vốn: 37 Về tình hình toán khả toán 37 Về hiệu sử dụng vốn 37 Về hiệu hoạt động kinh doanh: 38 Giải pháp - Kiến nghị: 38 Về tình hình huy động vốn: 38 Về tình hình tốn khả tốn: 38 Các biện pháp nâng cao khả sinh lời công ty: 39 Về sử dụng hiệu nguồn nhân lực: 39 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang CHƢƠNG TỔNG QUAN I Lý chọn đề tài Sau 20 năm đổi mới, Việt Nam có thành tựu đáng kể mặt, kinh tế phát triển mạnh mẽ bước hội nhập vào kinh tế Thế giới Nền kinh tế Việt Nam hứa hẹn nhiều tiềm phát triển vượt bậc.Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển trách nhiệm nhà quản trị doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cung cấp,… phải ln theo dõi tình hình doanh nghiệp, ln thường xun phân tích kiểm tra đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để từ thấy tình hình doanh nghiệp tình trạng để định hướng phát triển cho năm tiếp theo,và nhà đầu tư có nên đầu tư thêm hay khơng, nhà cung cấp có nên tiếp tục cung cấp cho doanh nghiệp không,… Để làm điều doanh nghiệp phải phân tích báo cáo tài doanh nghiệp năm qua năm gần nhà đầu tư, nhà cung cấp,….biết trạng doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thơng tin giúp cho việc phân tích tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn, tình hình kết sản xuất kinh doanh thời kỳ định, phân tích thực trạng tài doanh nghiệp như: Phân tích tình hình biến động quy mô cấu tài sản, nguồn vốn, vền tình hình tốn, tình hình phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Việc ổn định tài có tác động kiềm hãm đến q trình sản xuất kinh doanh lưu thơng hàng hóa Ngược lại, cơng tác tài tốt thúc đẩy q trình trình sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng suất lao động, tăng doanh thu, lợi nhuận… Phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin hữu ích khơng cho quản trị doanh nghiệp mà cịn cung cấp thơng tin kinh tế tài chủ yếu cho đối tượng sử dụng thơng tin ngồi doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài khơng phải phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định, mà cịn cung cấp thơng tin kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt kỳ định Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài: “Phân tích bác cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang” II Mục tiêu nghiên cứu Phân tích số tài bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2007,2008 so sánh số hai năm Sau rút nhận xét chung hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua đề biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty SVTH: Lê Thị Ngọc Linh GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang III Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh thực tế qua năm 2007, 2008 đồng thời qua việc tiếp xúc trực tiếp với anh chị phịng kế tốn Phương pháp xử lý thơng tin: sở dựa vào phương pháp so sánh so sánh theo chiều ngang, so sánh theo chiều dọc so sánh xác định xu hướng tính chất liên hệ tiêu, để tiến hành phân tích IV Phạm vi nghiên cứu Việc phân tích báo cáo tài tập trung phân tích báo cáo tài gồm bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty năm 2007, 2008, khơng phân tích Bản thuyết minh báo cáo báo cáo lưu chuyển tiền tệ V Ý nghĩa nghiên cứu Phân tích báo cáo tành hệ thống phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp thời gian định  Đối với nhà quản lý: Thông qua sở phân tích báo cáo tài chính, nhà quản lý định hướng họat động, lập kế hoạch, kiểm tra tình hình thực có điều chỉnh phù hợp đưa định xác trình kinh doanh doanh nghiệp  Đối với chủ nhân hàng nhà cho vay tính dụng: Mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp.Vì họ đặc biệt ý tới số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh; từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp  Đối với nhà đầu tƣ: Phân tích báo cáo tài giúp cho họ thấy an tịan lượng vốn đầu tư, mức độ sinh lãi thời gian hịan vốn, mối quan tâm nhà đầu tư  Đối với nhà cung cấp: Họ phải định xem có cho khách hàng tới mua chịu hàng, toán chậm hay không Cũng chủ nhân hàng nhà vay tín dụng, nhóm người cần phải biết khả toán thời gian tới khách hàng SVTH: Lê Thị Ngọc Linh GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN I Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu nhiệm vụ phân tích báo cáo tài Khái niệm Phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài kỳ với kỳ kinh doanh qua Thông qua việc phân tích báo cáo tài cung cấp cho người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tài tương lai doanh nghiệp Ý nghĩa Phân tích báo cáo tài hệ thống phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp thời gian hoạt động định Trên sở đó, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đưa định chuẩn xác trình kinh doanh Bởi vậy, thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ tranh thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài doanh nghiệp Mục tiêu Mục đích việc phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thông tin cần thiết, giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác nhau, như: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, chủ nợ, cổ đông tương lai, khách hàng, nhà quản lý cấp trên, nhà bảo hiểm, người lao động,… Mỗi đối tượng sử dụng thông tin doanh nghiệp có nhu cầu loại thơng tin khác Bởi vậy, đối tượng sử dụng thơng tin có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng “bức tranh tài chính” doanh nghiệp Nhiệm vụ Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ thông tin, giúp cho nhà quản trị thấy nét sinh động tranh tài doanh nghiệp thể qua khía cạnh sau đây: SVTH: Lê Thị Ngọc Linh GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang - Cung cấp kịp thời, đầy đủ trung thực thơng tin tài cần thiết cho doanh nghiệp nhà đầu tư, nhà cho vay, khách hàng, nhà cung cấp,… - Cung cấp thơng tin tình hình sử dụng vốn, khả huy động nguồn vốn, khả sinh lợi hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Cung cấp thơng tin tình hình cơng nợ, khả thu hồi khoản phải thu, khà toán khoản phải trả nhân tố khác ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp II Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Khái niệm mục đích báo cáo tài 1.1 Khái niệm Báo cáo tài báo cáo tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn Báo cáo tài cịn phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp 1.2 Mục đích Mục đích việc lập báo cáo tài cung cấp thơng tin kế tốn, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá thực trạnh tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự đốn tương lai Những người sử dụng thơng tin tài đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Những người cần phải biết triển vọng thu nhập doanh nghiệp nào? Doanh nghiệp có vững mạnh tài khơng? Khả toán trách nhiệm toán nào? Thơng tin báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh, đầu tư vào doanh nghiệp chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai doanh nghiệp Để giải vấn đề bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh cịn phải có báo cáo thuyết minh phân tích số liệu vê tình hình tài sản, chi tiết hàng tồn kho, tình hình nguồn vốn, yếu tố doanh thu, chi phí kết Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp: 2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị ghi sổ tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm cuối năm Nội dung bảng cân đối kế toán thề qua hệ thống tiêu phản ánh tình hình tài sản nguồn vốn hình thành tài sản Các tiêu phân loại, xếp thành loại, mục tiêu cụ thể Các tiêu mã hóa để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu việc xử lý máy vi tính phản ánh theo số đầu năm cuối năm SVTH: Lê Thị Ngọc Linh GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang Bảng cân đối kế toán kết cấu dạng bảng cân đối số dư dạng tài khoản kế toán xếp trật tự tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần (có thể kết cấu kiểu hai bên hoạc bên) phần “Tài sản” phần “Nguồn vốn” 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lược khoản doanh thu, chi phí, kết kinh doanh doanh nghiệp cho năm kế toán định, bao gồm kết hoạt động kinh doanh (hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính) hoạt động khác Báo cáo hoạt động kinh doanh năm bao gồm cột phản ánh tiêu bảng (cột 1), phản ánh mã số tiêu bảng (cột 2), phản ánh đường dẫn đến tiêu cần giài thích bổ sung Bảng thuyết minh báo cáo tài (cột 3), phản ánh trị số tiêu kỳ báo cáo (cột 4) phản ánh giá trị tiêu mà doanh nghiệp đạt năm trước (cột 5) 2.3 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp.Thông tin lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thông tin sở để đánh giá khả tạo khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp 2.4 Bản thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo nhằm thuyết minh giải trình lời, số liệu số tiêu kinh tế - tài chưa thể báo cáo tài Bản thuyết minh cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo xác III Nội dung phân tích Phân tích khái quát Bảng CĐKT BCKQHĐKD 1.1 Phân tích biến động theo thời gian (phân tích theo chiều ngang): Phân tích biến động theo thời gian cho thấy bến động tăng (giảm) tiêu qua kỳ, thực cách so sánh giá trị tiêu kỳ với Việc so sánh thực số tuyệt đối lẫn số tương đối - Kết tính theo số tuyệt đối thể mức tăng (giảm) tiêu: Mức tăng (giảm) = Mức cuối kỳ - Mức đầu kỳ SVTH: Lê Thị Ngọc Linh GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang - Kết theo số tương đối phản ánh tỷ lệ tăng (giảm) tiêu: Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng (giảm) = 1.2 x 100% Mức đầu kỳ Phân tích kết cấu biến động kết cấu (phân tích theo chiều dọc) Đối với Bảng cân đối kế tốn, phân tích kết cấu đánh giá tầm quan trọng khoản mục tài sản tổng tải sản hay khoản mục nguồn vốn tổng nguồn vốn, từ đánh giá tính hợp lý việc phân bổ vốn đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Công thức tổng quát: Tỷ trọng phận tài sản chiếm = tổng tài sản Giá trị phận tài sản Tổng tài sản x 100% Tỷ trọng Giá trị phận nguồn vốn phận nguồn vốn chiếm = x 100% Tổng số nguồn tổng nguồn Phân tích biến động kết cấu đánh giá thay đổi mặt kết cấu khoản mục, thực cách so sánh kết cấu kỳ với nhau, qua đánh giá biến động khoản mục Công thức tổng quát: Mức tăng (giảm) kết cấu = Tỷ lệ lúc cuối kỳ - Tỷ lệ lúc đầu kỳ Đối với Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, phân tích theo kết cấu, tiêu doanh thu xác định quy mô tổng thể, tương ứng tỷ lệ 100% Các tiêu khác báo cáo xác định theo kết cấu chiếm quy mơ tổng thể Qua việc xác định tỷ lệ cùa tiêu chi phí, lãi chiếm doanh thu thuần, doanh nghiệp đánh giá hiệu cùa đồng (hoặc 100 đồng) doanh thu tạo kỳ Tỷ lệ tiêu chiếm = tổng doanh thu Từng tiêu Doanh thu x 100% Mức tăng (giảm) kết cấu tính cách so sánh Tỷ lệ lúc cuối kỳ Tỷ lệ lúc đầu kỳ SVTH: Lê Thị Ngọc Linh GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang 2007 2008 Biến động Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 624.253.753.826 1.009.197.322.922 100 100 Các khoản giảm trừ doanh thu 360.335.663 5.874.457.344 0,058 0,582 0,524 Doanh thu vê bán hàng cung cấp dịch vụ 623.893.418.163 1.003.322.865.578 99,942 99,418 -0,524 Qua bảng phân tích ta thấy năm 2007 tỷ trọng khoản giảm trừ chiếm 0,058% tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ đếm năm 2008 tỷ trọng tăng lên 0,582% tăng lên 0,524% so với năm 2007, mà tỷ trọng doanh thu cung cấp dịch vụ tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2008 giảm 0,524% so với năm 2007, ta thấy tỷ trọng khoản giảm trừ doanh thu tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng tỷ trọng tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm xuống nhiêu 2.2 Biến động lợi nhuận  Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Quan hệ kết cấu (%) CHỈ TIÊU Năm 2007 Năm 2008 2007 2008 Biến động Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 624.253.753.826 1.009.197.322.922 100 100 Các khoản giảm trừ doanh thu 360.335.663 5.874.457.344 0,058 0,582 0,524 Doanh thu vê bán hàng cung cấp dịch vụ 623.893.418.163 1.003.322.865.578 99,942 99,418 -0,524 Giá vốn hàng bán 548.211.838.239 798.676.060.286 87,819 79,140 -8,679 LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 75.681.579.924 204.646.805.292 12,124 20,278 8,155 Doanh thu hoạt động tài 922.467.222 19.140.378.638 0,148 1,897 1,749 Chi phí tài 20.895.207.980 34.672.205.329 3,347 3,436 0,088 Chi phí bán hàng 41.532.384.132 86.152.203.757 6,653 8,537 1,884 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.077.976.550 20.318.727.561 1,775 2,013 0,239 SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 30 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.098.478.484 82.644.047.283 0,496 8,189 7,693 Qua số liệu ta nhận thấy: - Tỷ trọng giá vốn hàng bán tồng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2007 87,819% sang năm 2008 tỷ trọng giảm xuống 79,140% Như giá thành giảm xuống điều tốt đến lợi nhuận cho công ty - Chi phí tài qua năm tăng lên từ 3,347% đến 3,436 tăng lên 0,,88% so với năm 2007 - Chi phí bán hàng qua năm tăng lên từ 6,653% đến 8,537% tăng 1,884% so với năm 2007 - Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 lên 0,239% so với năm 2007 Các số liệu cho ta thấy chi phí tài chính, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Nhưng không đáng lo ngại khoản chi phí chiếm tỷ trọng không cao tổng doanh thu  Lợi nhuận doanh nghiệp Quan hệ kết cấu (%) CHỈ TIÊU Năm 2007 Năm 2008 2007 2008 Biến động 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.098.478.484 82.644.047.283 44,816 97,489 52,673 11 Thu nhập khác 4.791.045.437 2.826.270.922 69,296 3,334 -65,962 975.678.140 697.528.644 14,112 0,823 -13,289 13 Lợi nhuận khác 3.815.367.297 2.128.742.278 55,184 2,511 -52,673 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 6.913.845.781 84.772.789.561 100 100 12 Chi phí khác Theo báo cáo cơng ty tổng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm lợi nhuận hoạt động tài năm 2007 tổng lợi nhuận 3.098.478.484 đồng chiếm tỷ trọng 44,816% tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, đến năm 2008 tổng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 82.644.047.283 đồng chiếm tỷ trọng 97,489% tổng doanh thu cao năm 2007 52,673% Nhìn chung tổng lợi nhuận trước thuế cịn cao lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh không bù bắp chi phí tài đơn vị Đây điểm cơng ty cần ý tìm ngun nhân khiến cho chi phí tài cơng ty tăng nhanh đặc biệt năm 2008 III Phân tích tỷ số tài SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 31 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần du lịch An Giang Đánh giá tình hình tốn 1.1 Khả tốn ngắn hạn CHỈ TIÊU Tài sản lưu động 2007 2008 Chêch lệch 47.536.673.029 153.702.351.315 223,334 Hàng tồn kho 5.973.244.869 70.179.283.467 1.074,894 Nợ ngắn hạn 79.956.635.485 136.601.240.765 70,844 1.275.497.774 39.556.994.104 3.001,299 Khả toán ngắn hạn (%) 59,453 112,519 53,066 Khả toán nhanh (%) 51,982 61,144 9,161 2,683 25,736 23,053 -32.419.962.456 17.101.110.550 49.521.073.006 Tiền khoản tương đương tiền Hệ số khả chuyển đổi thành tiền tài sản ngắn hạn b(%) Vốn hoạt động ngắn hạn (%) Tỷ số toán hành năm 2008 112,519 nghĩa có 112,519đồng tài sản lưu động đảm bảo cho đồng nợ đến hạn trả, so với năm 2007 tỷ số tăng 53,066 Đây biểu tốt cho thấy khả tốn nợ Cơng ty tăng so với năm trước Tỷ số tăng nhờ tốc độ tăng tài sản lưu động nhanh so với tốc độ tăng nợ ngắn hạn, năm 2006 tốc độ tăng tài sản lưu động 223,334%, tốc độ tăng nợ ngắn hạn 70,844% Điều chứng tỏ công ty đầu tư vào tài sản lưu động cách hợp lý tỷ số tăng không cao, dấu hiệu tương đối khả quan giúp giảm thiểu rủi ro cho Cơng ty Tuy nhiên, tỷ số tốn hành chưa phản ánh xác khả tốn Cơng ty Cơng ty dự trữ nhiều hàng tồn kho tỷ số cao mà hàng tồn kho tài sản khó hốn chuyển thành tiền, hàng tồn kho phẩm chất nên trường hợp kết luận Công ty có khả tốn nợ cao Vì vậy, ta cần phân tích thêm tỷ số tốn nhanh Năm 2007, tỷ số toán nhanh 51,982 tức có 51,982 tài sản có tính khoản cho đồng nợ ngắn hạn Tỷ số lớn cho thấy khả tốn cơng ty cao rủi ro thấp Năm 2008, tỷ số 61,144 tăng 9,161 so với năm 2007, cho thấy khả toán tốt Tỷ số tăng nhờ hàng tồn kho gia tăng 1.074,894% (tăng nhiều) nợ ngắn hạn tăng 70,844% tài sản lưu động tăng đến 223,334% Tỷ số toán nhanh cho ta thấy khả toán thực Công ty Năm 2007 hệ số khả chuyển đổi thành tiền tài sản ngắn hạn 2,683% đến năm 2008 hệ số 25,7365 tăng lên 23,053% so với năm 2007,hệ số nà tăng nhanh tốc độ tăng tài sản lưu động tăng nhanh tăng lên 223,334% so với năm 2007 tốc độ khoản mục tiền tương đương tiền tăng lên khơng tài sản ngắn hạn, năm 2008 tăng lên 3.001,299% so với năm 2007(nhưng khoản mục tiền tương đương tiền phần tài sản ngắn SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 32 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang hạn) Điều cho thấy tốc độ chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành vốn tiền nhanh, góp phần nâng cao khả toán Vốn hoạt động ngắn hạn năm 2007 số âm 32.419.962.456 đồng đến năm 2008 vốn hoạt động ngắn hạn 17.101.110.550 đồng tăng lên 49.521.073.006 đồng so với năm 2007 Vốn hoạt động ngày lớn khả tốn cơng ty cao Tuy nhiên vốn hoạt động cao dẫn đến hiệu vốn thấp 1.2 Khả toán dài hạn CHỈ TIÊU Chêch lệch 2007 2008 Tổng tài sản 122.584.910.095 235.018.997.939 91,719 Nợ phải trả 80.388.339.776 137.828.260.657 71,453 Nợ dài hạn 431.704.291 1.227.019.892 184,227 75.048.237.066 81.316.646.624 8,353 Hệ số nợ dài hạn so với tổng nợ phải trả (%) 0,537 0,890 0,353 Hệ số nợ dài hạn so với tổng tài sản (%) 0,352 0,522 0,170 152,491 170,516 18,025 17384,177 6627,166 -10.757,011 Tài sản dài hạn Hệ số tốn bình thƣờng (%) Hệ số tốn khái qt (%) Năm 2007 hệ số nợ dài hạn tổng nợ phải trả 0,537% đến năm 2008 hệ số 0,890% tăng lên 0,3535 so với năm 2007, điều cho thấy nhu cầu toán cơng ty thấp, cơng ty phải có kế hoạch toán cho kỳ tới Năm 2008 hệ số nợ dài hạn tăng lên 0,170% so với năm 2007, điều chứng tỏ tài sản công ty chủ yếu từ vốn vay dài hạn, phần thể ổn định hoạt động kinh doanh, phần thể trách nhiệm cơng ty việc tốn khoản dài hạn tương lai Hệ số tốn bình thường năm 2007 152,491% đến năm 2008 170,516% tăng lên 18,025% so với năm 2007, năm 2008 tốc độ tăng 91,719% tốc độ nợ phải trả tăng 71,453% , điều cho thấy khoản nợ phải trả chiếm cao tổng tài sản, hệ số tăng chứng tỏ khả tốn doanh nghiệp tốt góp phần ổn định hoạt động tài thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển Trong năm 2008 hệ số tốn khái qt giảm 10.757,011% so với năm 2007, tốc độ tăng tài sản dài hạn 8,353% so với năm 2007 tăng chậm tốc độ tăng nợ dài hạn,tốc độ tăng nợ dài hạn tăng nhanh tăng lên 184,227% so với năm 2007, hệ số giảm cho thấy khả toán cơng ty khơng tốt khơng góp phần ổn định tình hình tài Phân tích hiệu sử dụng tài sản SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 33 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang 2.1 Vòng quay khoản phải thu CHỈ TIÊU Chêch lệch 2007 2008 623.893.418.163 1.003.322.865.578 60,816 39.053.273.553 40.884.075.534 4,688 Vòng quay khoản phải thu (lần) 15,975 24,541 8,565 Kỳ thu tiền bình quân (360 ngày) 22,535 14,670 -7,865 Doanh thu Các khoản phải thu ngắn hạn Các tỷ số cho thấy năm 2007 khoản phải thu ln chuyển 15,975 lần Điều có nghĩa bình quân khoảng 22,535 ngày công ty thu hồi nợ Đến năm 2008 tốc độ luân chuyển khoản phải thu 24,541 tăng 8,565 lần, nghĩa kỳ thu tiền bình quân giảm 14,670ngày Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng khoản phải thu, cụ thể tốc độ doanh thu tăng 60,816% tốc độ khoản phải thu tăng 4,688% Điều cho ta thấy sách bán chịu Cơng ty năm qua có thay đổi, cơng ty thu hồi tiền hàng kịp thời, bị chiếm dụng vốn 2.2 Vịng quay hàng tồn kho CHỈ TIÊU Doanh thu Hàng tồn kho Chêch lệch 2007 2008 623.893.418.163 1.003.322.865.578 60,816 5.973.244.869 70.179.283.467 1074,894 104,448 14,297 -90,151 Vòng quay hàng tồn kho (lần) Số vòng luân chuyển hàng tồn kho năm 2008 14,297 lần, nghĩa khoảng 25 ngày vòng, so với năm 2007 số giảm 90,151 lần Nguyên nhân tốc độ tăng hàng tồn kho nhanh doanh thu thuần, hàng tồn kho tăng 1074,894% doanh thu tăng 60,816%, cho thấy khả chuyển thành tiền hàng tồn kho giảm Chỉ số tiêu chuẩn để đánh giá Công ty sử dụng hàng tồn kho hiệu 2.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định CHỈ TIÊU Tỷ lệ (%) 2007 2008 Doanh thu 623.893.418.163 1.003.322.865.578 60,816 Tài sản cố định 69.988.614.689 74.052.283.811 5,806 SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 34 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang Hiệu suất sử dụng tài sản cố định (%) 891,421 1354,884 463,463 Qua số liệu cho ta thấy hiệu sử dụng tài sản cố định công ty cao Năm 2007 đồng tài sản cố định tạo 891,421 đồng doanh thu Nhưng đến năm 2008 hiệu sử dụng tài sản cố định khơng cịn năm 2007 nữa, đồng tài sản cố định tạo 1354,884 đồng doanh thu cao năm 2007 463,463 đồng, điều chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản cố định công ty ngày tốt, hấp dẫn cho nhà đầu tư 2.4 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản CHỈ TIÊU Tỷ lệ (%) 2007 2008 Doanh thu 623.893.418.163 1.003.322.865.578 60,816 Tổng tài sản 122.584.910.095 235.018.997.939 91,719 508,948 426,911 -82,037 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản (%) Số liệu cho thấy năm 2007, đồng tài sản tham gia trình sản xuất kinh doanh tạo 508,948 đồng doanh thu Năm 2008 tỷ số bị giảm xuống, tốc độ tăng tổng tài sản tăng nhanh tốc độc tăng doanh thu nên hiệu suất sử dụng tổng tài sản năm 2008 bị giảm xuống 82,037% Công ty không sử dụng tài sản cách có hiệu 2.5 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu CHỈ TIÊU Chêch lệch 2007 2008 Doanh thu 623.893.418.163 1.003.322.865.578 60,816 Vốn chủ sở hữu 42.196.570.319 97.190.737.282 130,329 1478,541 1032,324 -446,217 Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu (%) Chỉ tiêu qua năm giảm, cụ thể năm 2007 hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu đạt 1478,541% qua năm 2008 giảm xuống cịn 1032,324%, chứng tỏ năm 2008 cơng ty sử dụng vốn khơng cịn hiệu năm 2007, cơng cần phải tìm ngun nhân ành hưởng đến tiêu để có biện pháp khắc phục Đem so sánh hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu với hiệu suất sử dụng tổng tài sản ta thấy hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu lớn hiệu suất sử dụng tổng tài sản, điều có nghĩa doanh nghiệp sử dụng địn bẩy tài từ việc tài trợ vốn vay, cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn vay hiệu nhiêu Phân tích khả sinh lợi SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 35 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang 3.1 Tỷ suất sinh lợi toàn tài sản CHỈ TIÊU Lợi nhuận ròng 2.Tổng tài sản 2007 Chêch lệch 2008 6.913.845.781 72.971.799.023 955,444 122.584.910.095 235.018.997.939 91,719 5,640 31,049 25,409 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA%) Năm 2007 tỷ suất sinh lợi tài sản 5,640% đến năm 2008 tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 31,049% tăng lên 25,409% so với năm 2007, tốc độ tăng lợi nhuận ròng tăng nhanh tổng tài sản tăng so với tốc độ tăng lợi nhuận rịng tăng q chậm Điều cho thấy năm 2008 công ty nâng tỷ suất sinh lợi tổng tài sản lên rất, biểu tốt 3.2 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu CHỈ TIÊU 2007 Chêch lệch 2008 Lợi nhuận ròng 6.913.845.781 72.971.799.023 955,444 2.Vốn chủ sở hữu 42.196.570.319 97.190.737.282 130,329 16,385 75,081 58,696 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE%) Chỉ tiêu phản ánh cho thấy năm 2007 100đồng vốn chủ sở hữu mang lại 16,385 đồng lợi nhuận sau thuế, đến năm 2008 công ty tăng lên 58,696% so với năm 2007, vậy, 100 đồng chủ sở hữu vốn lúc đem lại cho công ty 75,081 đồng lợi nhuận, năm 2008 tốc độ tăng vốn chủ sở hữu 130,329% so với năm 2007 tốc độ lợi nhuận sau thuế tăng 955,444% so với năm 2007 Chỉ tiêu cao giúp cho nhà quản trị huy động vốn thị trường tài để tài trợ cho tăng trưởng công ty CHƢƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ I Nhận xét SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 36 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang Cơ cấu tài Nhìn chung qua năm từ năm 2007 – 2008 qui mô doanh nghiệp ngày mở rộng, đó: 1.1 Về cấu tài sản Tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng lên, nhiên khoản phải thu giảm nhanh chiếm tỷ trọng ngày giảm tổng tài sản lưu động, chứng tỏ cơng ty có cố gắng việc thu hồi nợ lượng vốn bị tồn đọng khâu tốn ngày đi, điều cho ta thấy năm 2008 cơng ty đưa lượng vốn bị chiếm dụng năm 2007 vào đầu tư kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn Tỷ suất đầu tư cơng ty có xu hướng tăng dần, điều thể trọng công ty vào đầu tư đổi tài sản giúp cho sở vật chất công ty ngày tăng cường qui mô lực sản xuất ngày mở rộng 1.2 Về cấu nguồn vốn Nguồn tài trợ qua năm có xu hướng tăng vốn chủ sở hữu lẫn vốn vay Tuy nhiên xét mặt kết cấu tỷ suất nợ cơng ty có xu hướng tăng nhanh, để đẩy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận cơng ty sử dụng địn cân nợ, tức vay chiếm dụng vốn nhiều để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, điều có nghĩa mức độ rủi ro kinh doanh doacông ty ngày cao Ngược với gia tăng tỷ suất nợ tỷ suất tự tài trợ lại có chiều hướng giảm, chứng tỏ tính tự chủ kinh doanh cơng ty giảm Nhìn chung cấu nguồn vốn cơng ty hợp lý Về tình hình tốn khả tốn Tình hình tốn công ty khả quan Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng n g y c n g c ị n khoản phải trả khơng có Cơng ty có cố gắng việc thu hồi nợ, nhiên tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản lưu động không nhỏ, công ty cần tiếp tục đề giải pháp hữu hiệu để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ thêm Khả toán cơng ty có chiều hướng tăng, cần đặc biệt quan tâm đến khả toán khái quát số năm 2008 giảm nhiều, dù khả tón khái qt giảm cơng ty đảm bảo đủ khả toán lãi vay thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách nhà nước Về hiệu sử dụng vốn Dựa vào việc phân tích tốc độ luân chuyển vốn kết hợp với tỷ suất sinh lời loại vốn ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty có xu hướng tăng, thời hạn thu tiền công ty ngày ngắn hơn, chứng tỏ khả thu hồi vốn nhanh Công ty cần xem lại công tác quản lý hàng tồn kho của công ty, hàng tồn kho tăng lên nhiều mà số vòng quay hàng tồn kho lại giảm, điều biểu không tốt cho công ty làm tốn thêm chi phí bảo quản hàng tồn kho SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 37 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang quản lý hàng tồn kho tốt tiết kiệm tương đối vốn dự trữ hàng tồn kho, giải phóng vốn dự trữ để đưa vốn vào sản xuất kinh doanh góp phần tăng lợi nhuận cơng ty hoạt động có lãi Về hiệu hoạt động kinh doanh: Doanh thu công ty có tăng trưởng nhanh, tăng cao vào năm 2008 đạt 1.009.197.322.922 đồng, tương ứng tăng 61,665% so với năm 2007 C hứng tỏ năm 2008 công ty hoạt động kinh doanh có hiệu đồng thời thể chất lượng sản phẩm doanh nghiệp ngày nâng cao, tạo uy tín thương trường Hiệu sử dụng chi phí cơng ty khơng tốt chi phí có xu hướng tăng nhanh, tăng nhiều chi phí bán hàng 107,434% kế chi phí quản lý doanh nghiệp 83,416% tăng sau chi phí tài tăng 65,934%, cơng ty cần xem xét lại chi phí để góp phần nâng cao lợi nhuận cho công ty Lợi nhuận cơng ty có chiều hướng tăng chịu tác động tương đối lớn chi phí Điều chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ngày hiệu II Giải pháp - Kiến nghị: Về tình hình huy động vốn: Dựa vào kết phân tích ta nhận thấy Công ty Du Lịch An Giang sử dụng cấu vốn với nguồn tài trợ chủ yếu từ vốn vay nguồn vốn tự có cơng ty cịn hạn chế Như để nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận cơng ty sử dụng địn cân nợ Việc sử dụng đòn cân nợ giúp doanh nghiệp gia tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đồng thời làm gia tăng rủi ro cho nguồn vốn doanh nghiệp dẫn đến tình trạng doanh nghiệp khả chi trả Do năm tới để giảm bớt rủi ro công ty nên giảm bớt nguồn vốn vay thay vào nhanh chóng thu hồi hết khoản nợ để đưa vốn vào sản xuất Về tình hình tốn khả tốn: Cơng ty cần cải thiện tình hình tốn khả tốn, để cơng ty ngày có uy tín khách hàng Để thực điều cơng ty cần phải quản trị tốt tiền mặt khoản phải thu Việc quản trị tốt khoản mục mặt giúp công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng, vốn bị chiếm dụng, mặt khác tận dụng khoản vốn cách hiệu vào sản xuất dùng để đáp ứng cách kịp thời việc toán tránh tình trạng tốn chậm trễ làm lịng tin nhà cho vay Quản trị khoản phải thu: Để quản trị tốt khoản phải thu cơng ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố: Tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, thời hạn chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu Việc hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu, hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu, với chi phí SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 38 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó địi Do cơng ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, so sánh lợi nhuận mà doanh nghiệp có với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp Quản trị tiền mặt: Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt cách tăng tốc độ thu hồi cheque giảm tốc độ toán Đem lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ Áp dụng sách chiết khấu khoản toán trước hay hạn nợ tốn tốt tiền đưa vào nhanh Lập lịch trình luân chuyển tiền mặt để luân chuyển tiền mặt hiệu doanh nghiệp ngân hàng Lựa chọn phương thức chuyển tiền phù hợp, thời hạn u cầu, chi phí khơng cao Hoạch định ngân sách tiền mặt, thiết lập mức tồn quỹ tiền mặt Tuy nhiên theo xu hướng chung vốn tiền giảm thường xem tích cực, khơng nên dự trữ lượng tiền mặt q lớn mà phải giải phóng đưa vào sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn trả nợi ï Các biện pháp nâng cao khả sinh lời công ty: Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao doanh thu, lợi nhuận nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh Để nâng cao khả sinh lời biện pháp hữu hiệu phải gia tăng lợi nhuận Việc gia tăng lợi nhuận chịu ảnh hưởng nhân tố chủ yếu doanh thu chi phí Như để gia tăng lợi nhuận công ty phải tăng doanh thu giảm chi phí Một số biện pháp giúp tăng lợi nhuận: Các phịng ban cơng ty cần có phận quản lý riêng biệt theo lĩnh vực hoạt động để thuận tiện việc quản lý, dễ dàng phát sai sót có giải pháp thích hợp hoạch định chiến lược cụ thể hơn, giúp doanh nghiệp kinh doanh hiệu Doanh nghiệp cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường để nắm bắt kịp thời, xác thơng tin nguyên liệu, thị trường tiêu thụ nhằm tránh thiệt hại biến động giá thị trường gây giúp doanh nghiệp mở rộng thêm mối quan hệ kinh tế Về sử dụng hiệu nguồn nhân lực: Công ty cần xác định nhu cầu lực cần đào tạo (có thể đào tạo hàng năm đào tạo đột xuất) nhân viên kể nhân viên Việc xác định nhu cầu đào tạo phát sinh thay đổi công nghệ, thay đổi phong cách phục vụ,… SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 39 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang Ta thực việc đào tạo để thỏa mãn nhu cầu qua hình thức sau: + Đào tạo nội + Mời chuyên gia bên + Gởi nhân viên tham dự khóa học bên ngồi Ngồi Ban Giám Đốc cơng ty nên đưa sách cụ thể để khích lệ nhiệt tình, khả sáng tạo công việc, công ty cần quan tâm đến công tác tuyển chọn nhân nhằm tuyển chọn người có lực, phát triển họ để người lao động đáp ứng địi hỏi trình độ vào cơng việc KẾT LUẬN SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 40 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang Ngày kinh tế Việt Nam ngày phát triển, nay, Việt Nam trở thành thành viên thức Tổ chức thương mại Thế giới (WTO), kinh tế Việt Nam hứa hẹn nhiều tiềm phát triển vượt bậc Nếu so với trước đây, Việt Nam nước nông nghiệp lạc hậu, sản xuất không đáp ứng nhu cầu nước, nước ta mở rộng giao thương với nhiều nước Thế giới Và Công ty Cổ phần Du lịch An Giang chứng tỏ vai trị quan trọng khơng thể thiếu việc đóng góp củ cải cho xã hội làm giàu cho đất nước.Ngoài mặt hàng gạo trắng hạt dài gạo thơm, nếp mặt hàng khách hàng ưa chuộng An Giang Tourimex có khả cung cấp gạo xuất 200.000 tấn/năm cho thị trường giới: Châu Á, Châu Phi, Châu Mỹ phần Châu Âu Để nâng cao chất lượng sản phẩm, An Giang Tourimex đầu tư công nghệ tiên tiến để bảo quản lúa gạo xây dựng thương hiệu gạo Việt Nam thị trường giới.Về chế biến thủy sản, An Giang Tourimex góp vốn thành lập Cơng ty ANVIFISH - Công ty chuyên sản xuất chế biến xuất thủy sản với mặt hàng phi lê cá Tra, cá Ba Sa, v.v Vấn đề nhân lực điều mà lãnh đạo An Giang Tourimex quan tâm Mọi nhân viên vào công ty trãi qua khâu tuyển dụng nghiêm ngặt phải đáp ứng yêu cầu cơng ty trình độ chun mơn, kinh nghiệm vị trí cơng việc Bằng việc phân tích báo cáo tài chính, giúp đánh giá kết hoạt động kinh doanh công ty, đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lãi, hiệu kinh doanh Từ tạo cho cơng ty hướng phát triển kinh doanh ngày tố có kết cao Do trình độ cịn hạn chế, kiến thức thực tế cịn ỏi, thời gian thực tập tìm hiểu chưa nhiều nên khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong giúp đỡ góp ý q thầy Em xin chân thành cám ơn! SVTH: Lê Thị Ngọc Linh 41 GVHD: Ths.Trình Quốc Việt PHỤ LỤC  BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN STT CHỈ TIÊU Tài sản ngắn hạn I 2007 2008 47.536.673.029 153.702.351.315 Tiền khoản tương đương tiền 1.275.497.774 39.556.994.104 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0 Các khoản phải thu ngắn hạn 39.053.273.553 40.884.075.534 Hàng tồn kho 5.973.244.869 70.179.283.467 Tài sản ngắn hạn khác 1.234.656.833 3.081.998.210 75.048.237.066 81.316.646.624 0 69.988.614.689 74.052.283.811 - Tài sản cố định hữu hình 57.539.962.143 52.949.406.251 - Tài sản cố định vơ hình 9.695.889.439 9.695.889.439 0 2.752.763.107 11.406.988.121 0 4.800.000.000 4.800.000.000 259.622.377 2.464.362.813 122.584.910.095 235.018.997.939 II Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định - Tài sản cố định thuê tài - Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác III TỔNG CỘNG TÀI SẢN Nợ phải trả 80.388.339.776 137.828.260.657 Nợ ngắn hạn 79.956.635.485 136.601.240.765 Nợ dài hạn 431.704.291 1.227.019.892 Vốn chủ sở hữu 42.196.570.319 97.190.737.282 Vốn chủ sở hữu 42.163.423.056 95.086.295.292 - Vốn đầu tư chủ sở hữu 33.265.100.000 33.265.100.000 3.477.331.073 8.898.323.056 58.343.864.219 - Nguồn vốn đầu tư XDCB 0 Nguồn kinh phí quỹ khác 33.147.263 2.104.441.990 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 33.147.263 2.104.441.990 122.584.910.095 235.018.997.939 I II - Các quỹ - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối VI TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2007 Năm 2008 624.253.753.826 1.009.197.322.922 360.335.663 5.874.457.344 Doanh thu vê bán hàng cung cấp dịch vụ 623.893.418.163 1.003.322.865.578 Giá vốn hàng bán 548.211.838.239 798.676.060.286 75.681.579.924 204.646.805.292 922.467.222 19.140.378.638 Chi phí tài 20.895.207.980 34.672.205.329 Chi phí bán hàng 41.532.384.132 86.152.203.757 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.077.976.550 20.318.727.561 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.098.478.484 82.644.047.283 11 Thu nhập khác 4.791.045.437 2.826.270.922 975.678.140 697.528.644 13 Lợi nhuận khác 3.815.367.297 2.128.742.278 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 6.913.845.781 84.772.789.561 11.800.990.538 6.913.845.781 72.971.799.023 20.784 219.364 Các khoản giảm trừ doanh thu LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 12 Chi phí khác 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 17 Lãi cổ phiếu TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, 2007, Giáo trình phân tích tài chính, ĐH Kinh Tế Quốc Dân TS Trần Ngọc Thơ, 2005, Tài Doanh nghiệp đại, Nxb Thống kê Nguyễn Tấn Bình, 2005, Phân tích quản trị tài chính, Nxb Thống kê ... Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang Công ty cổ phần An Giang thành lập ngày 12/06/1978 với số lượng 40CB – CNV điều động từ ngành công an, đội, xuất nhập Trước đội ngũ công. .. tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang Chứng từ gốc Hồ sơ lưu trữ Máy vi tính Sổ kế tốn Báo cáo tài Chi tiết TK Bảng tổng hợp số phát sinh CHƢƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY. .. doanh công ty thời gian qua đề biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty SVTH: Lê Thị Ngọc Linh GVHD: Ths.Trình Quốc Việt Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần du lịch An Giang