Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH SX TM DV duy hòa

z Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH SX-TM&DV DUY HÒA Giáo viên hƣớng dẫn: Ths NGUYỄN THỊ KIM ANH Sinh viên thực hiện: TRẦN VINH Lớp: DT9KT MSSV: DKT137107 AN GIANG Năm 2017 [Type text] Page Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN  Long Xuyên, ngày … tháng … năm 2017 Giáo viên hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Kim Anh GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH SX-TM&DV Duy Hịa, em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho em đƣợc đến học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế Em xin cảm ơn kế toán trƣởng đơn vị tận tình dạy, giúp đỡ em việc tìm hiểu cơng tác kế tốn doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn nhà trƣờng Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp xúc với mơi trƣờng kế tốn thực tế doanh nghiệp, học hỏi, bổ sung thêm kiến thức thực tế cách vận dụng lý thuyết vào thực tiễn Đặc biệt, em xin cảm ơn cô Thạc sĩ Nguyễn Thị Kim Anh tận tình hƣớng dẫn em hồn thành báo cáo Chuyên đề tốt nghiệp Vì thời gian thực tập cơng ty kiến thức có hạn nên báo cáo em nhiều sai sót chƣa đƣa đƣợc giải pháp tốt cho cơng ty Vì em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học An Giang với Ban lãnh đạo kế tốn trƣởng cơng ty để em củng cố hồn thiện kiến thức Một lần nữa, em GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất! SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… MỤC LỤC ······························································································································· Trang CHƢƠNG I TỔNG QUAN 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa nghiên cứu CHƢƠNG II CƠ SỞ LÝ LUẬN Khái quát chung phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm 1.2 Mục đích .3 1.3 Vai trò 1.4 Đối tƣợng phân tích tài 1.5 Tổ chức cơng tác phân tích tài 1.6 Ý nghĩa việc phân tích tài Phƣơng pháp nghiên cứu 2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn .6 2.2 Phân tích báo cáo kế hoạt động kinh doanh 2.3 Phân tích lƣu chuyển tiền tệ 2.4 Phân tích tài thơng qua số tài 2.4.1 Nhóm số khả toán 2.4.1.1 Chỉ số toán hành 2.4.1.2 Chỉ số toán nhanh 2.4.2 Nhóm số hiệu hoạt động 2.4.2.1 Kỳ thu tiền bình quân 2.4.2.2 Số vòng quay tồn kho 2.4.2.3 Số vòng quay tổng tài sản .8 2.4.2.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp 2.4.3 Phân tích tình hình tài chính… Nhóm số khả sinh lời .8 2.4.3.1 Tỷ số lợi nhuận tiêu thụ 2.4.3.2 Tỷ số doanh lợi tài sản 2.4.3.3 Tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu 2.4.4 Nhóm số địn bẩy tài 2.4.4.1 Hệ số nợ/Tổng tài sản 2.4.4.2 Hệ số nợ/Vốn .9 2.4.4.3 Hệ số nợ/Vố chủ sở hữu 2.4.4.4 Hệ số địn bẩy tài 2.5 Phƣơng pháp phân tích Dupont 10 2.6 Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn 10 CHƢƠNG III GIỚI THIỆU VỀ CƠ SỞ THỰC TẬP 11 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH SX-TM&DV DUY HÒA .11 1.1 Quá trình hình thành phát triển 11 1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 12 Đặc điểm tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động kinh doanh 12 2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 12 2.2 Chức năng, nhiệm vụ máy quản lý hoạt động kinh doanh 13 2.3 Đặc điểm tố chức hoạt đỗng kinh doanh 13 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 14 3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 14 3.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 14 3.3 Tình hình kinh doanh Cơng ty giai đoạn gần .15 3.4 Phƣơng hƣớng phát triển công ty tƣơng lai 16 CHƢƠNG IV PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SXTM&DV DUY HỊA Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn 17 Phân tích tình hình tài thông qua Bàng báo cáo kết hoạt động kinh doanh .20 Phân tích tình hình tài thơng qua Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 23 GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… Phân tích chi tiết báo cáo tài cơng ty thơng qua Bảng cân đối kế tốn .24 4.1 Phân tích kết cấu biến động tài sản 24 4.2 Phân tích kết cấu biến động nguồn vốn 27 4.3 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 28 Phân tích chi tiết báo cáo tài cơng ty thông qua Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh .29 5.1 Phân tích tình hình doanh thu thu nhập 29 5.2 Phân tích tình hình chi phí 30 5.3 Phân tích tình hình lợi nhuận .31 Phân tích chi tiết báo cáo tài cơng ty thơng qua báo cáo lƣu chuyển tiền tệ .33 6.1 Phân tích kết cấu lƣu chuyển tiền tệ hoạt động .33 6.2 Phân tích khoản thu – chi hoạt động sản xuất kinh doanh 34 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua số .35 7.1 Nhóm số khả toán .35 7.1.1 Chỉ số toán hành 35 7.1.2 Chỉ số toán nhanh 36 7.2 Nhóm số hiệu hoạt động 36 7.2.1 Kỳ thu tiền bình quân 36 7.2.2 Số vòng quay tồn kho 37 7.2.3 Số vòng quay tổng tài sản 37 7.2.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 37 7.3 Nhóm số khả sinh lời 38 7.3.1 Tỷ số lợi nhuận tiêu thụ 38 7.3.2 Tỷ số doanh lợi tài sản .38 7.3.3 Tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu 39 Phân tích bảng nguồn vốn sử dụng vốn .39 CHƢƠNG V NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 42 Nhật xét 42 Một số kiến nghị 44 KẾT LUẬN 45 GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp PHỤ LỤC Phân tích tình hình tài chính… 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Hình sơ đồ Dupont 10 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý 13 Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế tốn cơng ty 13 Bảng 1: Tình hình kinh doanh cơng ty giai đoạn 2014 - 2016 15 Bảng 2: Bảng Cân đối kế toán năm 2014 - 2016 17 Bảng 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014 - 2016 20 Bảng 4: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2014 - 2016 23 Bảng 5: Kết cấu biến động tài sản năm 2014 - 2016 24 Bảng 6: Kết cấu biến động nguồn vốn giai đoạn 2014 - 2016 27 Bảng 7: Quan hệ nguồn vốn tài sản giai đoạn 2014 - 2016 .28 Bảng 8: Tình hình doanh thu – thu nhập 2014 - 2016 29 Bảng 9: Tình hình tổng chi phí giai đoạn 2014 - 2016 30 Bảng 10: Tỷ số toán hành 35 Bảng 11: Chỉ số toán nhanh 36 Bảng 12: Kỳ thu tiền bình quân .36 Bảng 13: Số vòng quay tồn kho 37 Bảng 14: Số vòng quay tổng tài sản 37 Bảng 15: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản .37 Bảng 16: Doanh lợi tiêu thụ 38 Bảng 17: Doanh lợi tài sản 38 Bảng 18: Doanh lợi vốn chủ sở hữu 39 Bảng 19: Biểu kê nguồn vốn sử dụng vốn 39 Bảng 20: Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn 40 GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt STT Từ đầy đủ BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BTLT Bê tông ly tâm CP Cổ phần ĐTXD Đầu tƣ xây dựng GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐ Hợp đồng KD Kinh doanh LN Lợi nhuận 10 NH Ngắn hạn 11 NN Nhà nƣớc 12 QLDN Quản lý doanh nghiệp 13 SX-TM&DV Sản xuất - Thƣơng mại Dịch vụ 14 TC Tài 15 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 XNK Xuất nhập GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… CHƢƠNG I Tổng quan : LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động sản xuất kinh doanh đáp ứng tốt nhu cầu đòi hỏi thị trường, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế tận dụng hội để phát triển Ban lãnh đạo doanh nghiệp người dẫn dắt, đưa đối sách thích hợp nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc cung ứng sản xuất tiêu thụ với việc tổ chức quản lý, huy động sử dụng thích hợp nguồn vốn tạo điều kiện tối đa cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục đạt lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược mình, doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài thơng qua báo cáo tài Từ đó, doanh nghiệp phát huy mặt tích cực, khắc phục hạn chế, tận dụng tối đa hội hoạt động tài chính, đề xuất biện pháp cải tiến hoạt động tài chính, tăng hiệu sản xuất kinh doanh Việc phân tích tình hình tài cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh, đồng thời xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm hướng vững chắc, hiệu tương lai gần Phân tích tình hình tài cơng cụ quan trọng cho cơng tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Đây lý nghiên cứu thực hiện: “Phân tích tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất – thương mại dịch vụ Duy Hịa” MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU -Phân tích đánh giá khái qt tình hình tài nhằm tìm mặt mạnh mặt bất ổn, chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp -Đề xuất giải pháp giúp cơng ty hồn thiện phát huy ưu điểm để nâng cao khả năng, lực tài cơng ty GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… 7.2.2 Số vòng quay tồn kho Bảng 13 : Số vòng quay tồn kho Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Hàng tồn kho Doanh thu Số vòng quay tồn kho 2014 724.550.000 2.104.362.301 2,9 2015 262.127.108 4.787.326.319 18,26 2016 21.379.377.182 Vì cơng trình cơng ty thực nhờ vịng quay tồn kho nên việc phân tích số vịng quay tồn kho cần thiết cơng ty Từ số liệu phân tích bảng 16 thấy số vịng quay tồn kho tăng dần qua năm tăng cao năm 2016 Điều cho thấy tồn kho doanh nghiệp thấp nên viêc sử dụng tồn kho công ty tốt, sở nâng cao hiệu vốn Đây điểm mạnh doanh nghiệp cần phát huy 7.2.3 Số vòng quay tổng tài sản Bảng 14 : Số vịng quay tổng tài sản Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Tổng tài sản bình quân Doanh thu Số vòng quay TSCĐ 2014 5.545.036.111 2.104.362.301 0,38 2015 5.950.575.081 4.787.326.319 0,80 2016 18.304.686.580 21.379.377.182 1,17 Trong giai đoạn 2014 – 2016, số vòng quay tài sản cố định tăng dần lên qua năm Năm 2014, đồng tài sản tạo cho công ty 0,38 đồng doanh thu, đến năm 2015 số tăng lên 0,8 đồng năm 2016 1,17 đồng Điều cho thấy việc sử dụng tài sản doanh nghiệp ngày hiệu Đây dấu hiệu tốt cho phát triển doanh nghiệp tương lai 7.2.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Bảng 15 : Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu TSCĐ Doanh thu Hiệu suất sử dụng tài sản CĐ 2014 3.409.815.657 2.104.362.301 0,62 2015 3.556.015.031 4.787.326.319 1,35 2016 3.490.378.652 21.379.377.182 6,13 Vì cơng trình công ty thực nhờ tài sản cố định nên việc phân tích số vịng quay tài sản cố định cần thiết công ty Từ số liệu phân tích bảng 18 thấy hiệu suất tài sản cố định tăng dần qua năm tăng cao GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 37 SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… năm 2016 Số vòng quay tài sản cố định cho biết năm 2014, đồng giá trị bình quân tài sản cố định tạo 0,62 đồng doanh thu, tương tự năm 2015 1,35 đồng doanh thu 2016 6,13 đồng Những số tăng lên cho thấy công ty ngày sử dụng hiệu tài sản cố định cho hoạt động kinh doanh đơn vị 7.3 Nhóm số khả sinh lời 7.3.1 Tỷ số lợi nhuận tiêu thụ (ROS) Bảng 16 : Doanh lợi tiêu thụ Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tỷ số lợi nhuận doanh thu 2014 17.611.251 2.104.362.301 0,837 2015 120.395.129 4.787.326.319 2,515 2016 390.674.401 21.379.377.182 1,827 Từ bảng 19 thấy công ty liên tục kinh doanh có lãi lãi tăng lên qua năm từ 2014 – 2016 Lợi nhuận chiếm 0,837% doanh thu năm 2014, tăng lên 2,515% năm 2015 giảm lại cịn 1,827% năm 2016 Tuy khơng bị thua lỗ năm 2016 lợi nhuận doanh thu có giảm so với năm 2015 nên cơng ty cần có biện pháp để tăng tỷ số tăng trở lại 7.3.2 Tỷ số doanh lợi tài sản (ROA) Bảng 17 : Doanh lợi tài sản Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Tổng tài sản Lợi nhuận Doanh lợi tài sản 2014 5.788.049.706 22.724.195 0,004 2015 6.113.100.455 162.893.704 0,027 2016 30.496.272.704 704.570.215 0,023 Dựa vào bảng 20 thấy tỷ lệ hồn vốn đầu tư có tăng lên từ năm 2015 tỷ lệ thấp, cụ thể năm 2014 đồng vốn đầu tư đem lại 0,004 đồng lợi nhuận, năm 2015 tăng lên 0,027 đồng năm 2016 giảm 0,023 đồng Nguyên nhân sụt giảm năm 2016 mức tăng lợi nhuận thấp mức tăng tổng tài sản, nhiên tỷ lệ tăng lên tương lai năm 2016 kết cấu tài sản có thay đổi mạnh bước đầu cho phát triển công ty tương lai GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 38 SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… 7.3.3 Tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Bảng 18 : Doanh lợi vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận Doanh lợi vốn chủ sở hữu 2014 2015 2016 5.094.408.398 5.214.803.528 5.584.977.929 22.724.195 162.893.704 704.570.215 0,004 0,031 0,126 Thông qua bảng 18 thấy khả sinh lời vốn chủ sở hữu tăng lên từ năm 2014 đến 2016 Đây dấu hiệu tích cực cho hoạt động kinh doanh cơng ty, cụ thể năm 2015 so với năm 2014 tăng từ 0,004 lên 0,031 năm 2016 tăng mạnh lên 0,126 Nghĩa năm 2016, đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,126 đồng lợi nhuận số dự báo tương lai tiếp tục tăng lên việc mở rộng quy mô kinh doanh cơng ty Phân tích bảng nguồn vốn sử dụng vốn Bảng 19: Biểu kê nguồn vốn sử dụng vốn Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU 2014 2015 2015/2014 Nguồn vốn Sử dụng vốn TÀI SẢN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 887.279.997 1.396.837.310 509.557.313 II Các khoản phải thu ngắn hạn 482.839.495 686.030.217 203.190.722 III Hàng tồn kho 724.550.000 262.127.108 IV Tài sản ngắn hạn khác 349.455.973 349.455.973 V Tài sản cố định 3.343.924.241 3.768.105.820 Nguyên giá 3.911.818.182 4.567.140.312 567.893.941 799.034.492 5.788.049.706 6.113.100.455 I Nợ ngắn hạn 693.641.308 898.296.927 Phải trả cho người bán 482.767.308 807.650.458 Người mua trả tiền trước 210.847.000 Giá trị hao mòn lũy kế TỔNG CỘNG TÀI SẢN 462.422.892 655.322.130 231.140.551 NGUỒN VỐN Thuế khoản phải nộp NN Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 324.883.150 210.847.000 90.646.469 90.646.469 5.050.000.000 5.050.000.000 - 44.408.298 164.803.528 120.395.230 5.788.049.706 6.113.100.455 1.578.944.265 39 1.578.944.265 SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… CHỈ TIÊU TÀI SẢN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn III Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác V Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN I.NỢ PHẢI TRẢ (ngƣời mua trả tiền trƣớc) II.VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2015 2016 1.396.837.310 686.030.217 262.127.108 14.166.244.200 12.832.552.019 2016/2015 Nguồn vốn Sử dụng vốn 12.769.406.890 12.146.521.802 262.127.108 3.768.105.820 4.567.140.312 799.034.492 6.113.100.455 284.824.001 3.212.651.484 4.365.957.849 1.153.306.365 30.496.272.704 898.296.927 5.214.803.528 6.113.100.455 24.911.294.775 5.584.977.929 30.496.272.704 284.824.001 201.182.463 354.271.873 24.012.997.848 370.174.401 25.200.753.693 25.200.753.693 Bảng 20 : Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2015 Số tiền * Sử dụng vốn Tăng tiền khoản tương đương tiền Tăng khoản phải thu Tăng tài sản cố định Tăng người mua phải trả Tổng cộng * Nguồn vốn Giảm hàng tồn kho Giảm tài sản ngắn hạn khác Tăng khấu hao tài sản cố định Tăng nợ phải trả Tăng thuế khoản phải nộp Tăng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng 509.557.313 203.190.722 655.322.130 210.847.000 1.578.944.265 Tỷ trọng 32,3% 12,9% 41,5% 13,3% 100% 462.422.892 349.455.973 231.140.551 324.883.150 90.646.469 29,3% 22,1% 14,6% 20,6% 5,7% 120.395.749 1.578.944.265 7,6% 100% Từ bảng 19, 20 năm 2015 đển đủ vốn tài trợ cho khoản sử dụng vốn, chủ yếu tăng tiền khoản tương đương tiền (33,2%), tăng khoản phải thu (12,9%), tăng tài sản cố định (41,4%) tăng người mua phải trả (13,3%) Cơng ty tìm vốn cách giảm hàng tồn kho, giảm tài sản ngắn hạn khác,tăng khấu hao tài sản cố định, tăng nợ phải trả, tăng thuế khoản phải nộp, tăng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Trong nguồn vốn tự tài trợ công ty như: giảm hàng tồn kho, giảm tài GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 40 SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… sản ngắn hạn khác,tăng khấu hao tài sản cố định, tăng nợ phải trả tài trợ 86,6% tổng nguồn vốn huy động 1.578.944.625 đồng Điều cho thấy cơng ty có nguồn vốn tự có tốt Bảng phân tích nguốn vốn sử dụng vốn năm 2016 Số tiền * Sử dụng vốn Tăng tiền khoản tương đương tiền Tăng khoản phải thu Tăng tài sản ngắn hạn khác Tổng cộng * Nguồn vốn Giảm hàng tồn kho Giảm tài sản cố định Tăng khấu hao tài sản cố định Tăng nợ phải trả (người mua trả tiền trước) Tăng vốn chủ sở hữu 12.769.406.890 12.146.521.802 284.824.001 25.200.753.693 Tỷ trọng 50,7% 48,2% 1,1% 100% 262.127.108 201.182.463 354.271.873 24.012.997.848 370.174.401 Tổng cộng 25.200.753.693 1,0% 0,8% 1,4% 95,3% 1,5% 100% Năm 2016 tổng nguồn vốn cơng ty có 25.200.753.693 đồng, cơng ty sử dụng tăng tiền vào khoản tương đương tiền, tăng khoản phải thu khác, tăng tài sản ngắn hạn khác, tập trung vào tăng tiền khoản tương đương tiền (50,7%).Nguồn vốn huy động từ khoản: giảm hàng tồn kho, giảm tài sản cố định, tăng khấu hao tài sản cố định, tăng nợ phải trà (người mua trả trước), tăng vốn chủ sở hữu Trong chủ yếu tăng nợ phải trả (95,3%) Như khả tự chủ tài cơng ty tăng dần, khơng có chi phí lãi vay GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 41 SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… CHƢƠNG V NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ Nhận xét Ƣu điểm Trong thời gian thực tập công ty với việc phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài chính, nhận thấy cơng ty có số ưu điểm sau: Khả tự tài trợ công ty ngày nâng cao phản ánh khả tự chủ hoạt động kinh doanh nâng cao thể qua kết kinh doanh năm việc đơn vị không phát sinh khoản vay ngắn hạn Khả tốn khoản nợ ngắn hạn có giảm công ty đảm bảo khả chi trả khơng có khoản nợ dài hạn hay nợ xấu Cơng ty thường xun bảo trì, đổi xe cần trục dàn ép để nâng cao suất chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng, đồng thời giúp công ty mở rộng quy mô kinh doanh từ việc đầu tư tài sản cố định Các thành viên chủ chốt công ty (hội đồng thành viên) làm việc lĩnh vực xây dựng lâu năm nên giàu kinh nghiệm, lực, trình độ chun mơn cao, nhiệt tình cơng việc Đây ưu điểm giúp công ty đứng vững ngành địa phương phát triển tương lai Đời sống công nhân – lực lượng lao động cơng trình – ln quan tâm, nhiều cơng nhân có lực làm việc cho thành viên hội đồng thành viên lâu năm, đào tạo giúp việc thi cơng cơng trình thuận lợi đạt hiệu cao Để đạt kết kinh doanh q trình phấn đấu vươn lên, tự trang bị kiến thức tay nghề cho Ban lãnh đạo tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty Nó trở thành địn bẩy mạnh mẽ, thúc đẩy q trình phát triển công ty, vận dụng sáng tạo quy luật kinh tế kinh tế thị trường với việc thực chủ trương cải cách quản lý kinh tế sách kinh tế Nhà nước, hồn thành tốt nghĩa vụ đóng góp với ngân sách Nhà nước, không ngừng nâng cao đời sống cho cán nhân viên tồn cơng ty GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 42 SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… Cơng ty thực việc ghi chép cách phù hợp, đầy đủ để phản ánh tình hình tài kinh doanh đơn vị, đảm bảo báo cáo tài tuân thủ phù hợp với Chuẩn mực Chế độ kế toán hành Việt Nam Nhƣợc điểm Tuy hoạt động kinh doanh công ty năm gần đạt hiệu cao công ty cịn có nhược điểm tồn song song ưu điểm sau: Tài sản lưu động loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản cơng ty cần quan tâm quản lý chặt chẽ nhiên đơn vị chưa phận quản lý tài sản lưu động tốt làm lãng phí vốn lưu động, ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty thể qua số toán hành toán nhanh giảm qua năm Công tác quản lý khoản phải thu cơng ty chưa tốt sách trả chậm hay bán chịu cần thiết trình gia tăng tiêu thụ, mở rộng mối quan hệ để lượng vốn bị chiếm dụng nhiều ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh khơng đủ vốn để trang trải dẫn đến vay mượn làm tăng chi phí cơng ty Cơng ty sử dụng hầu hết nguồn vốn chủ sở hữu hoạt động kinh doanh mình, điều giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh, nhiên làm giảm khả hoạt động tối đa không sử dụng nguồn vốn tài trợ từ quỹ tín dụng,… Các sổ sách cơng ty ghi chép cụ thể, rõ ràng nghiệp vụ phát sinh, nhiên cơng ty khơng có sổ chi tiết tài khoản 511 cơng trình nên khó khăn việc phân tích lợi nhuận mà cơng trình mang lại cho cơng ty GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 43 SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… Một số kiến nghị Qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình hoạt động công ty, thân xét thấy công ty muốn đứng vững thương trường đầy thách thức, muốn phát triển mạnh phù hợp với xu xã hội địa phương, công ty cần xem xét lại yếu tìm cách khắc phục Sau số kiến nghị mà công ty nên xem xét để khắc phục nhược điểm phát huy ưu điểm: Cơng ty nên xem vấn đề sử dụng lao động yếu tố định việc tăng hiệu hoạt động công ty Nếu sử dụng tốt nguồn lực tạo lợi lớn chi phí tăng cường khả cạnh tranh công ty Được biết, cơng nhân có nhiệm vụ khác xếp vào đội thi cơng, khuyến khích lao động việc thưởng cho đội có biểu tốt có thành tích tốt nhất,… Quản lý chặt tài sản cố định công ty để tránh lãng phí, hư hỏng việc phân công trách nhiệm cụ thể cho đội thi công đội có cơng nhân tổ đội điều khiển xe cần trục dàn ép, bên cạnh cần đào tạo cho cơng nhân tổ đội sửa chữa tài sản cố định hư hỏng nhằm giảm bớt chi phí Do quy mơ cơng ty cịn chưa lớn, cơng ty cố gắng tối thiểu chi phí hết mức việc phân tích tình hình tài quan trọng doanh nghiệp nên công ty có đào tạo cho vài thành viên Ban lãnh đạo thành viên chủ chốt đảm nhiệm việc phân tích tài với việc quản lý vốn lưu động khoản phải thu Đối với sổ sách công ty, đơn vị nên làm thêm sổ chi tiết tài khoản 511 cho cơng trình thực để so sánh đánh giá hiệu mang lại từ cơng trình GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh 44 SVTH: Trần Vinh Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính… KẾT LUẬN Xu đại hóa – tồn cầu hóa kinh tế với phát triển mạnh mẽ khoa học kỹ thuật công nghệ điều kiện tốt để doanh nghiệp ngành nghề, lĩnh vực phát triển Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện phá sử dụng điều kiện có sẵn nguồn lực doanh nghiệp bao gồm nguồn nhân lực, vật lực tài lực Thông qua công tác phân tích tài kế tốn, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tá động nhân tố đến kết kinh doanh đơn vị Từ doanh nghiệp đưa biện pháp giảm chi phí, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh hướng đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Do việc phân tích tình hình tài ngày trở nên quan trọng cần thiết Những kết vấn đề kết từ việc khảo cứu ban đầu, sở vận dụng kiến thức lý luận xem xét thực tiễn từ báo cáo tài sổ chi tiết đơn vị nên khó tránh khỏi sai sót Mặt khác, thời gian thực tập doanh nghiệp có hạn nên cịn nhiều thiếu sót ảnh hưởng đến nội dung phân tích nhận xét, kiến nghị rút Vì thế, để hồn thiện báo cáo thực hành nghề nghiệp, thân mong nhận GVHD: Nguyễn Thị Kim Anh giúp đỡ 45 góp ý thầy cô giáo SVTH: Trần Vinh PHỤ LỤC 46 47 48 49 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO o0o -1 Quản trị tài – TS Nguyễn Văn Thuận – Nhà xuất thống kê Phân tích hoạt động doanh nghiệp – Nguyễn Tấn Bình –NXB thống kê Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân – Khoa ngân hàng tài – PGS.TS Lưu Thị Hường, PGS.TS Vũ Duy Hào 51 ... công ty tƣơng lai 16 CHƢƠNG IV PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SXTM &DV DUY HÒA Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn 17 Phân tích tình hình tài. .. SVTH: Trần Vinh Chun đề tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính? ?? CHƢƠNG IV PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH SX- TM& DV DUY HỊA Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng Cân đối kế tốn... nghiệp Phân tích tình hình tài chính? ?? 2.4 Phân tích tài thơng qua số tài Phân tích số tài giúp thấy rõ chất khuynh hướng tài doanh nghiệp Sau nhóm số tài chủ yếu sử dụng : 2.4.1 Nhóm số khả tốn Phân