Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH tư vấn xây dựng minh quân giai đoạn 2012 2014

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QUÂN GIAI ĐOẠN 2012-2014 NGUYỄN THỊ TRÖC LAN NĂM 2015 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QUÂN GIAI ĐOẠN 2012-2014 NGUYỄN THỊ TRÖC LAN MSSV: DKT117112 GVHD: Th.S NGUYỄN THANH NGUYÊN NĂM 2015 CHẤP NHẬN CỦA HỘI ĐỒNG Đề tài nghiên cứu khoa học “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH tƣ vấn xây dựng Minh Quân giai đoạn 2012-2014” sinh viên Nguyễn Thị Trúc Lan thực hướng dẫn Th.S Nguyễn Thanh Nguyên Tác giả báo cáo kết nghiên cứu Hội đồng Khoa học Đào tạo Trường Đại Học An Giang thông qua ngày …………… Thƣ ký (Ký tên) -Phản biện Phản biện (Ký tên) (Ký tên) GHI CHỨC DANH, HỌ TÊN GHI CHỨC DANH, HỌ TÊN Cán hƣớng dẫn (Ký tên) -Chủ tịch hội đồng (Ký tên) -GHI CHỨC DANH, HỌ TÊN i LỜI CẢM ƠN  Thực tập trình vận dụng lý thuyết học trường vào thực tiễn Trải qua thời gian thực tập Công Ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Minh Quân giúp hiểu rõ mối quan hệ sở lý thuyết với hoạt động thực tiễn cách thức vận dụng lý thuyết vào hoạt động sản xuất kinh doanh Trong suốt thời gian làm chuyên đề hướng dẫn tận tình q thầy Khoa Kinh Tế-QTKD Trường Đại Học An Giang Đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình Th.S Nguyễn Thanh Ngun giúp tơi hồn thành chun đề tốt nghiệp Về phía cơng ty thực tập xin gởi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho em thực tập Cùng với anh chị, cô phịng Hành Chánh, Kế Tốn, cung cấp cho tơi nhiều thơng tin cần thiết tình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thơng tin liên quan giúp tơi hồn thành tốt chun đề tốt nghiệp Tơi xin kính chúc sức khỏe q thầy cô, anh chị, cô công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Minh Quân dồi sức khỏe thành công sống Chân thành cảm ơn! An Giang, Ngày 31 tháng 07 năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Trúc Lan ii TÓM TẮT Chƣơng 1: Mở đầu Trình bày lý chọn đề tài, mục tiêu nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu Chƣơng 2: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Trình bày vấn đề phân tích tài doanh nghiệp như: khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Giới thiệu báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn, bảng báo cáo kết hoạt dộng kinh doanh, phân tích số tài chính, tiêu tình hình cơng nợ, tỷ số quản trị nợ, tỷ số hiệu sử dụng vốn, tỷ số khả sinh lời Chƣơng 3:Giới thiệu tổng quan Công ty trách nhiệm hữu hạn tƣ vấn xây dựng Minh Quân Giới thiệu lịch sử hình thành Cơng ty, ngành nghề kinh doanh, cấu quản lý công ty, nhân sự, tổ chức máy công ty, khái quát công việc tư vấn tham gia hoạt động, chức nhiệm vụ phịng ban tình hình hoạt dộng công ty qua năm 2012 2014, thuận lợi khó khăn kế hoạch phát triển tương lai Chƣơng 4: Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn tƣ vấn xây dựng Minh Qn Trình bày tổng qt phân tích báo cáo tài chính, tình hình đầu tư tài sản, biến động nguồn vồn, kết kinh doanh công ty qua năm 2012 2014, phân tích số tài như: tình hình cơng nợ, khả tốn, vốn ln chuyển rịng, khả toán hành, toán nhanh, toán tiền mặt, phân tích tỉ số quản trị nợ như: tỷ số nợ tổng tài sản, vốn chủ sở hữu, toán lãi vay, hiệu sử dụng vốn, luân chuyển hàng tồn kho, luân chuyển tài sản lưu động cố định, tỷ số khả sinh lời như: lợi nhuận doanh thu, vốn chủ sở hữu tổng tài sản Giải pháp tình hình tài như: tăng doanh thu, quản lý tốt chi phí, hiệu sử dụng vốn cố định lưu động Chƣơng 5: Kết luận khuyến nghị Về tình hình hoạt động lĩnh vực xây dựng hoạt dộng tài cơng ty iii LỜI CAM KẾT Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu công trình nghiên cứu có xuất xứ rõ ràng Những kết luận khoa học cơng trình nghiên cứu chưa công bố công trình khác Long Xuyên, Ngày 31 tháng 07 năm 2015 Người thực Nguyễn Thị Trúc Lan iv MỤC LỤC Trang CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian nghiên cứu 1.3.2 Đối tượng nghiên cứu 1.4 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.4.1 Phương pháp phân tích tỷ lệ 1.4.2 Phương pháp phân tích so sánh 1.4.3 Phương pháp phân tích số chênh lệch 1.4.4 Phương pháp phân tích liên hệ cân đối CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 2.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 2.2 GIỚI THIỆU VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.2.1 Tài sản nguồn vốn 2.2.2 Bảng cân đối kế toán 2.2.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.3 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH THƠNG QUA PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 2.3.1 Các tiêu tình hình cơng nợ 2.3.2 Các tỷ số khả toán 2.3.3 Các tỷ số quản trị nợ (tỷ số đòn bẩy tài chính) 2.3.4 Các tỷ số hiệu sử dụng vốn 10 2.3.5 Các tỷ số khả sinh lợi 11 v CHƢƠNG GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QUÂN 12 3.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QUÂN 12 3.1.1 Lịch sử hình thành 12 3.1.2 Cơ cấu quản lý công ty 13 3.1.3 Khái quát công việc tư vấn tham gia hoạt động 16 3.1.4 Chức nhiệm vụ phòng ban 19 3.2 KHÁT QT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY QUA NĂM (2012-2014) 23 3.2.1 Thuận lợi 23 3.2.2 Khó khăn: 24 3.2.3 Kế hoạch phát triển tương lai: 24 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QUÂN GIAI ĐOẠN 2012-2014 25 4.1 PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 25 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẦU TƢ TÀI TRỢ CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2012-2014 26 4.2.1 Phân tích tình hình đầu tư tài sản 26 4.2.2 Đánh giá khái quát biến động nguồn vốn 29 4.2.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh công ty giai đoạn 2012-2014 32 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƠNG QUA PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 35 4.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ 35 4.3.2 Phân tích khả toán 37 4.3.3 Vốn luân chuyển ròng 37 4.3.4 Khả toán hành 38 4.3.5 Khả toán nhanh 38 4.3.6 Khả toán tiền mặt 38 4.4 PHÂN TÍCH CÁC TỈ SỐ QUẢN TRỊ NỢ (TỶ SỐ ĐÕN BẨY TÀI CHÍNH) 39 4.4.1 Tỷ số nợ tổng tài sản (A/B) 39 4.4.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu (A/D) 39 vi 4.4.3 Khả toán lãi vay 40 4.4.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn (Tỷ số hoạt động) 40 4.4.5.Tỷ số luân chuyển hàng tồn kho (Vòng quay hàng tồn kho) 40 4.4.6 Tỷ số luân chuyển tài sản lưu động 41 4.4.7 Tỷ số luân chuyển tài sản cố định 41 4.4.8 Tỷ số luân chuyển tổng tài sản 42 4.5 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ VỀ KHẢ NĂNG SINH LỢI 42 4.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 42 4.5.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 42 4.5.3 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 43 4.6 GIẢI PHÁP TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 43 4.6.1 Tăng doanh thu 43 4.6.2 Quản lý tốt chi phí 43 4.6.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 44 4.6.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 44 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 46 5.1 KẾT LUẬN 46 5.2 KIẾN NGHỊ 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng 3.1 Bảng tình hình nhân cơng ty 14 Bảng 4.1 Bảng phân tích biến động tài sản 26 Bảng 4.2 Bảng phân tích tình hình phân bổ tài sản 27 Bảng 4.3 Bảng phân tích biến động nguồn vốn 29 Bảng 4.4 Bảng phân tích tình hình phân bổ nguồn vốn 30 Bảng 4.5 Doanh thu công ty giai đoạn 2012-2014 33 Bảng 4.6 Chi phí cơng ty giai đoạn 2012-2014 34 Bảng 4.7 Lợi nhuận công ty giai đoạn 2012-2014 34 Bảng 4.8 Tỷ lệ khoản phải thu nợ phải trả 35 Bảng 4.9 Kỳ thu tiền bình quân 36 Bảng 4.10 Các tỷ số khả tốn cơng ty giai đoạn 2012-2014 37 Bảng 4.11 Các tỷ số quản trị nợ công ty giai đoạn 2012-2014 39 Bảng 4.12 Vòng quay hàng tồn kho 40 Bảng 4.13 Vòng quay tài sản lưu động 41 Bảng 4.14 Vòng quay tài sản cố định 41 Bảng 4.15 Vòng quay tổng tài sản 42 Bảng 4.16 Các tiêu khả sinh lợi công ty giai đoạn 2012-2014 42 viii biến động mà có giải pháp thật phù hợp để bước kiểm sốt chi phí nâng cao lợi nhuận đơn vị Bảng 4.6 Chi phí cơng ty giai đoạn 2012-2014 Chỉ tiêu 1.Giá vốn hàng bán 2.Chi phí tài 3.Chi phí quản lý kinh doanh 4.Chi phí khác 5.Tổng chi phí Năm Chênh lệch 2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 Số Tiền Số Tiền Số Tiền Số Tiền % Số Tiền % (triệu (triệu (triệu (triệu (triệu đồng) đồng) đồng) đồng) đồng) 39.985,9 44.025,1 48.248,9 4.039,2 9,17 4.223,8 8,75 121,3 413,3 881,4 292 70,65 468,1 53,11 599,2 646,5 724,3 47,3 40.706,4 45.084,9 49.854,6 4.378,5 7,32 77,8 10,74 9,71 4.769,6 9,57 (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH TVXD Minh Qn ) Cùng với tăng lên doanh thu chi phí tăng theo tương ứng Cụ thể năm 2013 chi phí tăng lượng 4.378,5 triệu đồng tương đương 9,71 so với năm 2012 Do năm 2013 chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh giá vốn tăng Đến năm 2014 tổng chi phí tăng 9,57 so với năm 2013 chủ yếu chi phí tài tăng cao 468,1 triệu đồng so với năm 2013 Nhìn chung, tổng chi phí cơng ty tăng qua năm chi phí tài tăng cao cơng ty chiếm hữu vốn từ bên ngồi nhiều Bên cạnh công tác quản lý nợ công ty tương đối tốt phí quản lý kinh doanh tăng qua năm c Phân tích lợi nhuận Xét góc độ kinh tế lợi nhuận mục tiêu cuối doanh nghiệp, phân tích lợi nhuận phải tiến hành thường xuyên, cụ thể để phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp mục tiêu kinh tế khác Bảng 4.7 Lợi nhuận công ty giai đoạn 2012-2014 Chỉ tiêu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Năm 2012 2013 2014 Số Tiền Số Tiền Số Tiền (triệu (triệu (triệu đồng) đồng) đồng) Chênh lệch 2013/2012 2014/2013 Số Tiền % Số Tiền % (triệu (triệu đồng) đồng) 138,227 277,737 562,505 139,51 50,23 284,768 50,62 138,227 277,737 34,557 48,604 103,670 229,133 562,505 98,438 464,067 139,51 14,047 125,463 50,23 284,768 28,90 49,834 54,75 234,934 50,62 50,63 50,63 34 Dựa vào bảng 4.7 thấy lợi nhuận công ty năm 2013 tăng mạnh 50,23 so với năm 2012 Nguyên nhân chủ yếu năm 2013 giá ngun vật liệu tăng thu nhập khơng tăng, cơng ty phải vay vốn từ bên làm phát sinh chi phí lãi vay Tình hình kinh doanh khó khăn chi phí quản lý kinh doanh tăng lên Mặt khác cơng trình xây dựng giai đoạn thi công nên năm công ty chi nhiều lại thu Đến năm 2014 lợi nhuận tăng 50,62 so với năm 2013 tương đương 284,768 triệu đồng khoản chi phí lãi vay giảm xuống 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƠNG QUA PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH Bảng cân đối kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin hữu ích cho việc đánh giá sức mạnh tài chính, rủi ro lợi nhuận doanh nghiệp Nhưng thật khơng dễ dàng để xác định cách xác điểm mạnh điểm yếu công ty mà cách xem xét qua báo cáo Thơng qua phân tích số tài doanh ngiệp, đánh giá xác tình hình tài chính, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh khoản mục khác báo cáo tài doanh nghiệp 4.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ Tình hình cơng nợ thể quan hệ cán cân tốn tình hình chiếm dụng hay bị chiếm dụng vốn cơng ty q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình cơng nợ giúp cho người phân tích nhận thức tốt tình hình nợ, tìm thấy dấu hiệu tích cực hay nguy ảnh hưởng đến tình hình cơng nợ Sau tiêu tình hình cơng nợ cơng ty * Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả Tỷ số cho biết mức độ chiếm dụng vốn công ty so với khoản công ty bị chiếm dụng Tỷ số cao chứng tỏ công ty chiếm dụng vốn lớn ngược lại Bảng 4.8 Tỷ lệ khoản phải thu nợ phải trả Năm 2012 SốTiền (triệu đồng) Chỉ tiêu 2013 SốTiền (triệu đồng) Chênh lệch 2014 SốTiền (triệu đồng) 2013/2012 Mức % 2014/2012 Mức % Các khoản phải thu 2.253 2.145 3.838 (108) (4,79) 1.693 44,11 Các khoản phải trả Khoản phải thu/ Khoản phải trả (lần) 3.766 11.730 19.724 7.964 67,89 7.994 40, 53 0,59 0,18 0,19 (0,41) (70,00) 0,01 6,00 (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH TVXD Minh Qn) 35 Từ bảng 4.8 ta thấy tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả tăng giảm không qua năm Cụ thể: - Năm 2012 tỷ lệ 0,59 sang năm 2013 tỷ lệ giảm xuống 0,18 năm 2012 công ty thu hồi số nợ làm khoản phải thu giảm 108 triệu đồng - Năm 2012 khoản phải thu tăng từ 2.145 triệu đồng lên 3.838 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 45 so với năm 2013, lượng vốn công ty chiếm dụng tăng 40,53 Điều làm tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả tăng lên thành 0,60 lần Với số liệu năm vừa phân tích ta thấy tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả nhỏ 1, cho thấy lượng vốn chiếm dụng công ty lớn lượng vốn bị chiếm dụng Từ gốc độ nhà đầu tư nhận thấy tín hiệu chưa tốt chứng tỏ tình trạng kéo dài việc toán khoản nợ công ty, dẫn đến công ty chiếm dụng vốn đơn vị khác Nhưng biết tình hình đặc điểm ngành xây dựng khối lượng xây lắp lớn, cơng trình thường kéo dài nhiều năm cơng ty cần lượng vốn lớn Vì việc huy động vốn từ bên dẫn đến cân dối khoản phải thu khoản phải trả dễ hiểu * Kỳ thu tiền bình quân (DSO) Kỳ thu tiền bình quân cho biết số ngày bình quân mà đồng hàng hóa bán thu hồi, phản ánh hiệu quản lý khoản phải thu Bảng 4.9 Kỳ thu tiền bình quân Chỉ tiêu Doanh thu Phải thu đầu kỳ Phải thu cuối kỳ Phải thu bình qn Vịng quay PT (vòng) Kỳ thu tiền (ngày) 2012 Số tiền (triệu đồng) 40.844,6 2.694 2.253 2.473,5 Năm 2013 Số tiền (triệu đồng) 45.362,6 2.253 2.145 2.199 2014 Số tiền (triệu đồng) 50.417,1 2.145 3.838 2.991,5 Chênh lệch 2013/2012 2014/2013 Mức 4.518 (441) (108) (274,5) % 9,96 (16,37) (4,79) (11,10) Mức 5.054,5 (108) 1.693 792,5 % 10,03 (4,79) 44,11 26,49 16,51 20,63 16,85 4,12 19,97 22 17 21 (5) (22,73) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH TVXD Minh Qn) (3,78) (4) (18,32) (19,05) Qua biểu đồ 4.2 ta thấy kỳ thu tiền bình qn cơng ty tăng giảm khác qua năm Năm 2012 số vòng quay khoản phải thu 16,51 vòng, tức phải bình quân 22 ngày để thu hồi nợ, đến năm 2013 giảm xuống 17 ngày Kỳ thu tiền bình quân năm 2012 2013, 2013 2014 chênh lệch không nhiều năm 2013, 2014 doanh thu công ty tăng cách Thời 36 gian kỳ thu tiền bình quân năm sau ngắn cho thấy công ty có sách thu hồi nợ khách hàng ngày nhanh hiệu Tóm lại: Tình hình cơng nợ cơng ty chuyển biến tốt đẹp, khoản phải thu khoản phải trả có xu hướng giảm qua năm Như cho thấy tình hình quản lý thu nợ cơng ty tốt 4.3.2 Phân tích khả tốn Các tỷ số khả toán đo lường khả tốn khoản nợ ngắn hạn cơng ty tài sản ngắn hạn, đồng thời tỷ số tốn có ý nghĩa quan trọng tổ chức tín dụng giúp tổ chức đánh giá khả tốn khoản tín dụng ngắn hạn cơng ty Để phân tích khả tốn cơng ty ta cần vào phân tích tỷ số sau: Bảng 4.10 Các tỷ số khả tốn cơng ty giai đoạn 2012-2014 Năm Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014 A.Tài sản ngắn hạn Triệu đồng 11.184 19.046 32.186 B Vốn tiền Triệu đồng 1.403 5.847 2.812 C Hàng tồn kho Triệu đồng 9.746 13.185 28.973 D Nợ ngắn hạn Triệu đồng 896 6.550 19.324 Vốn luân chuyển ròng (A-D) Triệu đồng 10.288 12.496 12.862 Khả toán hành (A/D) Lần 12,48 2,91 1,67 Khả toán tiền mặt (B/D) Lần 1,57 0,89 0,16 Khả toán nhanh (A-C)/D Lần 1,60 0,89 0,17 Chênh lệch 13/12 14/13 7.862 13.140 4.444 (3.035) 3.439 15.788 5.654 12.774 2.208 366 (9,57) (1.24) (0,68) (0,73) (0,71) (0,72) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH TVXD Minh Quân) 4.3.3 Vốn luân chuyển ròng Một vấn đề quan trọng mà cần phải tìm hiểu tỷ số khả toán vốn ln chuyển rịng Nó phần chênh lệch tổng tài sản ngắn hạn tổng khoản nợ ngắn hạn Các khoản nợ ngắn hạn khoản nợ nhìn chung có thời hạn năm kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán, nguồn tiền để toán khoản nợ tài sản ngắn hạn Như vậy, vốn luân chuyển ròng biểu thị khoản tiền cịn lại sau tốn khoản nợ ngắn hạn hay khả đáp ứng nhu cầu tiền mặt công ty Chỉ tiêu cao chứng tỏ khả đảm bảo nợ ngắn hạn tốt Qua bảng ta thấy năm 2012 vốn luân chuyển ròng thấp 10.288 triệu đồng, đến năm 2013 vốn luân chuyển ròng tăng 12.496 triệu đồng, tăng 2.208 triệu đồng so với năm 2012 Đến năm 2014 vốn luân chuyển ròng đạt 12.862 triệu đồng tăng 366 triệu đồng so với năm 2013, khơng năm 2013 qua thấy cơng ty cố gắng cải thiện khả toán 37 4.3.4 Khả toán hành Hệ số khả toán hành thước đo khả toán ngắn hạn doanh nghiệp Hệ số thể mức độ đảm bảo tài sản ngắn hạn với khoản nợ ngắn hạn Căn vào số liệu ta thấy khả toán hành năm 2012 tương đối tốt 12,48 lần, đến năm 2013 nhu cầu vốn ngắn hạn nên công ty vay ngắn hạn làm cho nợ ngắn hạn tăng 5.654 triệu đồng so với năm 2012 Điều dẫn tới khả toán hành năm giảm xuống cịn 2,91 lần Như cơng ty khơng có khả tốn nợ năm Thêm vào năm 2014 hệ số giảm xuống 1,24 lần so với năm 2013 đạt 1,67 lần Nhìn chung tình hình tốn khoản nợ ngắn hạn cơng ty gặp khó khăn Tuy nhiên hệ số khơng nói lên xác khả tốn tài sản ngắn hạn cịn khoản mục hàng tồn kho Vì vậy, cần phân tích thêm khả tốn nhanh để biết rõ khả toán ngắn hạn cơng ty 4.3.5 Khả tốn nhanh Chỉ tiêu thước đo khả trả nợ đến hạn mà khơng cần bán hàng hóa, vật tư hay hàng tồn kho Ta thấy khả toán nhanh công ty 1,6 lần vào năm 2012, giảm xuống 0,89 lần vào năm 2013 năm 2014 0,17 lần Tỷ số giảm lượng tiền để toán giảm hàng tồn kho công ty lớn chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Qua cho thấy công ty chấp nhận đánh đổi an toàn khoản với đầu tư sinh lời Ta thấy tỷ số thấp nên khả trang trải cơng ty Tuy nhiên với gốc độ nhà đầu tư, với ngân hàng…thì tỷ số họ không tốt với tỷ số thể tình hình tài cơng ty khơng mạnh 4.3.6 Khả toán tiền mặt Tỷ số thể khả trả khoản nợ đến hạn tiền mặt Qua số liệu ta thấy tỷ số toán tiền công ty giảm dần qua năm Mặc dù qua năm lượng tiền công ty giảm xuống làm cho khả toán tiền giảm đáng kể điều khơng h n chưa tốt tiền đơn vị khoản mục khơng sinh lời Nếu mức q cao gây lãng phí mức qua thấp ảnh hưởng đến thu chi hàng ngày đơn vị Ngoài lượng tiền giảm cho thấy công ty đưa tiền vào sản xuất kinh doanh Kết luận: Nhìn chung tình hình tốn cơng ty qua năm chưa tốt, số khoản mục cải thiện vào năm 2013, đa phần thấp cơng ty cần có sách để đảm bảo tính khoản cho khoản nợ để tạo lòng tin cho nhà đầu tư 38 4.4 PHÂN TÍCH CÁC TỈ SỐ QUẢN TRỊ NỢ (TỶ SỐ ĐÕN BẨY TÀI CHÍNH) Các tỷ số quản trị nợ phản ánh cấu nguồn vốn công ty Nó thể góp vốn chủ sở hữu cơng ty tổng nguồn Do đó, phân tích tỷ số quản trị nợ phân tích thay đổi tỷ trọng loại vốn, tăng lên hay giảm xuống bất thường tỷ số cho ta nhận định kế hoạch đầu tư, chiến lược kinh doanh dấu hiệu dự báo phát triển hay suy thoái tương lai doanh nghiệp Đây tiêu quan trọng chủ nợ định cho vay Bảng 4.11 Các tỷ số quản trị nợ công ty giai đoạn 2012-2014 Năm Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014 13 / 12 14/13 A.Tổng nợ (nợ phải trả) Triệu đồng 3.766 11.730 19.724 7.964 7.994 B.Tổng tài sản Triệu đồng 13.925 22.051 35.538 8.126 13.487 C.Chi phí lãi vay Triệu đồng 121 413 881 292 468 D.Nguồn vốn chủ sở hữu Triệu đồng 10.158 10.320 15.814 162 5.494 E.Lợi nhuận trước thuế Triệu đồng 138 278 563 140 285 Tỷ số nợ / tổng tài sản (A/B) % 27,04 53,19 55,50 26,15 2,31 Tỷ số nợ /vốn chủ sở hữu (A/D) Lần 0,37 1,14 1,25 0,77 0,11 Khả toán lãi vay Lần 2,14 1,67 1,64 (0,47) (0,03) (E+C)/C (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH TVXD Minh Quân) 4.4.1 Tỷ số nợ tổng tài sản (A/B) Tỷ lệ cho biết tổng tài sản doanh nghiệp có phần trăm giá trị hình thành từ khoản nợ Qua bảng 4.1.1 ta thấy tỷ lệ nợ tăng dần qua năm 2013 năm 2014 Cụ thể năm 2012 có 27,04 giá trị tài sản đầu tư khoản nợ, năm 2013 tăng lên 53,19 đến năm 2014 55,5 Với tỷ lệ mức độ đảm bảo cho chủ nợ tương đối, phần tài sản hình thành từ khoản nợ Cơng ty dùng khoản nợ để đầu tư mua sắm tài sản cố định để phục vụ tình hình kinh doanh Tuy nhiên để biết xác kết cấu vốn chủ sở hữu nợ ta tiến hành phân tích số tiếp theo, tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu hay cịn gọi địn cân tài 4.4.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu (A/D) Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu đo lường mức độ sử dụng nợ công ty mối quan hệ tương quan với mức độ sử dụng vốn hữu sở hữu Từ bảng số liệu ta thấy tỷ số nợ vốn chủ sở hữu tăng dần qua năm Năm 2012 tỷ số nợ số vốn chủ sở hữu 0,37 lần Đến năm 2013 năm 2014 công ty vay tiền để đầu tư vào tài sản cố định nên tỷ số nợ vốn chủ sở hữu cao 1,14 lần 1,25 lần Nhìn chung cơng ty lạm dụng khoản nợ để phục vụ cho mục đích toán 39 4.4.3 Khả toán lãi vay Là tiêu thể khả trả lãi công ty hay nói cách khác số vốn vay công ty sử dụng hiệu nào, đem lại lợi nhuận đảm bảo tốn cho khoản vay hay khơng Qua bảng số liệu ta thấy có năm 2012 cơng ty vay ngắn hạn phục vụ cho hoạt động kinh doanh Vì vậy, hệ số trả lãi vay công ty năm 2012 cao năm Chứng tỏ công ty sử dụng hiệu nguồn vốn vay 4.4.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn (Tỷ số hoạt động) Hiệu sử dụng vốn vấn đề then chốt gắn liền với tồn phát triển doanh nghiệp, tiêu quan tâm đặc biệt chủ sở hữu vốn thước đo lực quản lý nhà quản trị doanh nghiệp Một cơng ty có tốc độ luân chuyển (hay gọi hiệu sử dụng) tài sản, tiền vốn cao thể tình hình sử dụng vốn có hiệu ngược lại Có nhiều tiêu đánh giá tình hình sử dụng vốn, sau số tiêu 4.4.5.Tỷ số luân chuyển hàng tồn kho (Vòng quay hàng tồn kho) Số vòng quay hàng tồn kho (HTK) tiêu phản ánh số lần luân chuyển hàng tồn kho bình qn kỳ Số vịng quay cao chu kỳ kinh doanh rút ngắn, lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho thu hồi nhanh Điều phản ánh doanh nghiệp tổ chức quản lý dự trữ tốt, tổ chức hoạt động kinh doanh có hiệu Ta có bảng vịng quay hàng tồn kho sau: Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán HTK đầu kỳ HTK cuối kỳ HTK bình qn Vịng quay HTK Bảng 4.12 Vòng quay hàng tồn kho ĐVT Năm 2012 2013 2014 Triệu đồng 39.986 44.025 48.249 Triệu đồng 6.450 7.494 11.041 Triệu đồng 7.494 11.041 25.135 Triệu đồng 6.972 9.276,5 18.088 Vòng 5,74 4,75 2,67 Chênh lệch 13/12 14/13 4.035 4.224 1.044 3.547 3.547 14.094 2.304,5 8.811,5 (0,99) (2,08) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH TVXD Minh Qn) Qua bảng 4.12 ta thấy hàng tồn kho tăng qua năm Năm 2012 vòng luân chuyển 4,04 vòng, nghĩa trung bình hàng tồn kho mua bán 5,74 vòng Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2013 4,75 vòng, giảm 0,99 vòng so với năm 2012 năm 2014 tốc độ luân chuyển hàng tồn kho lại giảm thành 2,67 vòng Như biết, công ty hoạt động kinh doanh lĩnh vực xây dựng nên hàng tồn kho công ty không giống với công ty lĩnh vực hoạt động khác Hàng tồn kho công ty phần lớn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (các cơng trình giai đoạn thi cơng) làm cho vịng quay hàng tồn kho thấp Tuy nhiên tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2013 tăng, chứng tỏ cơng ty có biện pháp nhằm đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho 40 4.4.6 Tỷ số luân chuyển tài sản lƣu động Chỉ tiêu Doanh thu TSLĐ đầu kỳ TSLĐ cuối kỳ TSLĐ bình qn Vịng quay TSLĐ Bảng 4.13 Vịng quay tài sản lƣu động ĐVT Năm 2012 2013 2014 Triệu đồng 40.845 45.363 50.417 Triệu đồng 6.514 3.766 11.730 Triệu đồng 3.766 11.730 19.723 Triệu đồng 5.140 7.248 15.727 Vòng 7,95 6,26 3,21 Chênh lệch 13/12 14/13 4.518 5.054 (2.748) 7.964 7.964 7.993 2.108 8.479 (1,69) (3,05) (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH TVXD Minh Qn) Vịng quay tài sản lưu động qua năm có xu hướng giảm Năm 2012 7,95 vòng, đến năm 20113 giảm xuống 6,26 vòng giảm 1,69 vòng so với năm 2012 Năm 2014 lại tiếp tục giảm xuống 3,21 vòng Như đến thời điểm 2014 đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động kinh doanh công ty tạo 3,21 đồng doanh thu Như vậy, vòng quay vốn lưu động ngày giảm nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng vốn lưu động Đây dấu hiệu xấu cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty ngày không khả quan 4.4.7 Tỷ số luân chuyển tài sản cố định Chỉ tiêu Doanh thu TSCĐ đầu kỳ TSCĐ cuối kỳ TSCĐ bình quân Vòng quay TSCĐ Bảng 4.14 Vòng quay tài sản cố định ĐVT Năm 2012 2013 2014 Triệu đồng 40.845 45.363 50.417 Triệu đồng 518 2.564 2.910 Triệu đồng 2.564 2.910 3.352 Triệu đồng 1.541 2.737 3.131 Vòng 26,51 16,57 16,10 Chênh lệch 13/12 14/13 4.518 5.2054 2.046 346 346 442 1.196 394 (9,94) (0,47) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH TVXD Minh Quân) Ta thấy số vòng quay tàu sản có định 2012 26,51 vịng đến năm 2013 công ty đầu tư thêm vốn vào tài sản cố định nên vòng quay tài sản cố định giảm 9,94 vòng so với năm 2012 Tiếp tục đến năm 2014 vòng quay tài sản cố định lại giảm xuống 16,1 vòng Như tốc độ gia tăng doanh thu chậm so với tốc độ gia tăng tài sản cố định nên tỷ số luân chuyển tài sản cố định giảm dần qua năm Điều cho thấy cơng ty đạt hiệu kinh doanh tài sản chưa cao 41 4.4.8 Tỷ số luân chuyển tổng tài sản Bảng 4.15 Vòng quay tổng tài sản Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu Tổng tài sản đầu kỳ Tổng tài sản cuối kỳ Tổng tài sản bình qn Vịng quay tổng tài sản Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Vòng 2012 40.845 7.570 13.925 10.747,5 3,80 Năm 2013 45.363 13.925 22.051 17.988 2,52 2014 50.417 22.051 35.538 28.794,5 1,75 Chênh lệch 13/12 14/13 4.518 5.054 6.355 8.126 8.126 13.487 7.240,5 10.806,5 (1,28) (0,77) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH TVXD Minh Quân) Ta thấy vòng quay tài sản vào năm 2012 3,8 vòng đến năm 20113 2,52 vòng giảm 1,28 vòng doanh thu tăng 4.518 triệu đồng tài sản bình qn lại tăng 8.126 so với năm 2012 Đến năm 2014 tỷ số giảm xuống 1,75 vịng, có nghĩa vào năm 2014 đồng tài sản đầu tư vào hoạt động kinh doanh tạo 1,75 đồng doanh thu Như hiệu sử dụng vốn cơng ty có xu hướng giảm khơng thấp 4.5 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ VỀ KHẢ NĂNG SINH LỢI Bảng 4.16 Các tiêu khả sinh lợi cơng ty giai đoạn 2012-2014 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH TVXD Minh Qn) Năm Chênh lệch Chi tiêu ĐVT 2012 2013 2014 13/12 14/13 A.Lợi nhuận ròng Triệu đồng 859 1.337 2.168 478 831 B.Doanh thu Triệu đồng 40.845 45.363 50.417 4.518 5.054 C.Tổng tài sản Triệu đồng 13.925 22.051 35.538 8.126 13.487 D.Vốn chủ sở hữu Triệu đồng 10.158 10.320 15.814 162 5.494 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (A/B) % 2,10 2,95 4,30 0,85 1,35 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu(A/D) % 8,46 12,96 13,71 4,50 0,75 Tỷ suất lợi nhuận/ tổng tài sản (A/C) % 6,17 6,06 6,10 (0,11) 0,4 4.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Ta thấy năm 2012 đồng doanh thu ta có 0,021 đồng lợi nhuận, đến năm 2013 tỷ suất lợi nhuận doanh thu tăng lên 2,95 chi phí năm 2013 giảm Đến năm 2014 tỷ suất lợi nhuận doanh thu tăng 1,35 so với năm 2013 Điều có nghĩa cơng ty giảm bớt loại chi phí trình kinh doanh Nhìn chung tỷ số qua năm cịn thấp, cơng ty nên giảm bớt chi phí để lợi nhuận doanh thu cao 4.5.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ số tương đối cao năm Trong năm 2012 tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sỡ hữu 8,46 có nghĩa vào năm đồng vốn chủ sở hữu đầu tư vào hoạt động kinh doanh tạo 0,0846 đồng lợi nhuận Và sang năm 2013 tỷ số 42 lại tăng mạnh 12,96 tăng 4,5 so với năm 2012 nguyên nhân doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận cơng ty tăng Đến năm 2014 tình hình ổn định tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu 13,71 tăng 0,75 so với năm 2013 4.5.3 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Từ bảng 4.16 ta thấy tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản có biến động khác Mặc dù năm 2013 có giảm 0,11 so với năm 2012 lợi nhuận ròng giảm tăng 478 triệu đồng tổng tài sản tăng 8.126 triệu đồng so với năm 2012 Đến năm 2014 tỷ suất tăng lên 6,1 tăng 0,4 so với năm 2013 Ngun nhân năm nhiều cơng trình hồn thành bàn 4giao nên lợi nhuận rịng công ty tăng 831 so với năm 2013 4.6 GIẢI PHÁP TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 4.6.1 Tăng doanh thu Áp dụng công nghệ đại vào sản xuất đầu tư trạm trung chuyển bê tông, xe vận chuyển chuyên dùng với thiết bị xây dựng rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh nâng cao chất lượng nhằm tạo uy tín cho Cơng ty Cần có phận tiếp thị dự thầu, nghiên cứu tìm hiểu thị trường, tìm hiểu nguồn nguyên vật liệu với giá hợp lý, chất lượng tốt để ký hợp đồng với nhà cung cấp nhằm ổn định giá cả, giảm giá thành Từ đưa giá đấu thầu thấp đảm bảo chất lượng Công ty nên quan tâm đến việc đào tạo, nâng cao lực chuyên môn cho cán công nhân viên lĩnh vực tư vấn, thiết kế, giám sát cơng trình lĩnh vực đầy tiềm trị trường xây dựng 4.6.2 Quản lý tốt chi phí Như biết tình trạng lãng phí, thất xây dựng lớn Đó tình trạng chung ngành xây dựng điều đã đặt cho Công ty phải sử dụng chi phí hợp lý, tránh lãng phí, phải tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng doanh thu, có lợi nhuận tăng lên Để đạt điều Công ty cần phải: - Xây dựng kế hoạch chi phí cụ thể, quản lý chặt chẽ tình hình thực chi phí theo kế hoạch, chí phí vượt kế hoạch phải có chấp thuận cấp quản lý - Tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu giá hợp lý, chất lượng tốt, địa điểm thuận lợi để tiết kiệm chi phí, giảm phí vận chuyển nhằm hạ giá thành - Tận dụng tối đa cơng suất máy móc, thiết bị có để đẩy nhanh tiến độ thực cơng việc, rút ngắn thời gian hồn thành cơng trình để tiết kiệm chi phí 43 - Quản lý tốt tài sản, trang thiết bị văn phòng nhằm giảm chi phí sửa chữa, mua sắm Đồng thời thực tốt thị tiết kiệm điện Chính phủ để giảm chi phí - Sắp xếp lại máy quản lý cho thích hợp với tình hình mới, phân cơng người việc, nâng cao ý thức trách nhiệm cán cơng nhân viên, hồn thiện máy quản lý gọn nhẹ Có giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm gia tăng lợi nhuận cho Công ty 4.6.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Xây dựng kết cấu tài sản cố định hợp lý, công ty hoạt động lĩnh vực xây lắp nên tài sản cố định trực tiếp cho sản xuất cần chiếm tỷ trọng cao, tài sản cố định sản xuất, tài sản phục vụ gián tiếp trình sản xuất kinh doanh cần chiếm tỷ trọng nhỏ Từ giúp cơng ty khai thác có hiệu tài sản cố định Theo dõi chặt chẽ, tổ chức hạch tốn đầy đủ xác tài sản cố định để tránh hư hỏng, mát tài sản cố định Quản lý chặt chẽ chi phí q trình xây dựng Sử dụng triệt để thời gian, công suất tài sản cố định để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định cho thuê thiết bị máy móc, phương tiện vận chuyển…khi không dùng đến Cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định để tránh tình trạng lãng phí Nếu cần Cơng ty nên giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định không dùng hoạt động, đồng thời lý tài sản cố định cũ kỹ, lạc hậu, nhượng bán tài sản khơng cần thiết để tăng vốn Có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định Nâng cao trình độ, ý thức sử dụng bảo quản tài sản cho cán công nhân viên Đồng thời bảo dưỡng thường xuyên tài sản cố định để trì lực bình thường Lập kế hoạch sửa chữa kịp thời để đảm bảo tài sản không bị hư hỏng trước thời hạn sử dụng nhằm nâng cao hiệu làm việc tài sản cố định Đối với phần tài sản đầu tư dài hạn Cơng ty cần có biện pháp thu hồi nhằm đưa đồng vốn vào lưu thông để nâng cao hiệu sử dụng phần vốn 4.6.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động  Các khoản phải thu: - Trong phương thức toán nên sử dụng hình thức chiết khấu tốn nhằm khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh hơn, góp phần tích cực vào việc thu hồi vốn bị chiếm dụng, giúp Công ty giảm áp lực vốn - Khi ký hợp đồng xây lắp cần ý thời gian toán hợp đồng, cần xem xét cho khách hàng nợ cho phù hợp - Phải theo dõi tình hình cơng nợ đơn vị trực thuộc 44 - Có chế độ khen thưởng cán cơng nhân viên tích cực cơng tác thu hồi nợ - Phịng Tài - Kế tốn theo dõi thường xuyên khoản nợ gần đến hạn toán, lên danh sách theo dõi khoản nợ phải thu, thường xuyên đôn đốc kiểm tra khách hàng toán hạn nhằm thu đủ vốn phục vụ sản xuất  Hàng tồn kho: - Đẩy nhanh tiến độ thi cơng, hồn thành bàn giao cơng trình, kết hợp với bên A giải vướng mắc để tốn kịp thời sản lượng hồn thành - Việc dự trữ vật tư phải có định hướng thích hợp, tránh tình trạng dự trữ q thừa thiếu; phải thường xuyên theo dõi biến động giá thị trường để có biện pháp tăng giảm dự trữ cách hợp lý, tránh rủi ro cho đồng vốn kinh doanh, đảm bảo hài hoà dự trữ sản xuất  Quản l ý tiền mặt: Do tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ kết cấu tài nên quan tâm vấn đề cải thiện tình hình tài chính, nhiên tiền mặt thiếu hụt gây trở ngại không nhỏ q trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, quản trị tiền mặt, xác định mức tiền mặt hợp lý điều cần thiết 45 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Trong xu tồn cầu hóa vế kinh tế phát triển mạnh mẽ điều kiện khoa học kỹ thuật công nghệ phát triển Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng nguồn lực, vật lực có sẵn cách hiệu Qua trình phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH TVXD Minh Quân ta nắm bắt thực trạng tài cơng ty tình hình sản xuất kinh doanh Việc phân tích tài cơng ty thời gian qua để tìm giải pháp khắc phục khó khăn đồng thời phát tiềm đưa vào khai thác, nhằm nân cao hiệu kinh doanh Trong thời gian qua cơng ty đạt nhiều thành tích, sản phẩm dịch vụ công ty không ngừng cải biến đáp ứng nhu cầu thị trường, doanh thu tiêu thụ ngày tăng Song, bên cạnh thảnh tựu đạt cơng ty gặp nhiều hạn chế cấu chưa cân đối, hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với số lượng bỏ ra, nợ phải trả tăng dần đầu tư thêm máy móc thiết bị Tất điều làm cho tốc độ phát triển cơng ty cịn hạn chế Theo ý kiến chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cường lực tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập khơng lâu, trình độ thân cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai xót, vỉ em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để hồn thiện góp phần nhỏ giúp cho công ty phát triển 5.2 KIẾN NGHỊ Sau phân tích tình hình tài Công ty xin đề xuất số kiến nghị sau Tuy nhiên, kiến nghị nêu mang tính chất tham khảo tầm nhìn tơi hạn chế chưa tiếp xúc nhiều trao đổi thực tế Công ty TNHH TVDX Minh Quân suốt q trình hoạt động khơng ngừng hồn thiện để phù hợp với tình hình Tuy nhiên thời gian qua số trở ngại tài sử dụng hiệu * Về toàn thể công ty: - Công ty nên thành lập hệ thống quản lý chất lượng cơng trình, gắn trách nhiệm cho cá nhân hay tập thể việc đẩy nhanh tiến độ thực cơng trình chất lượng cơng trình - Có kế hoạch bồi dưỡng chun nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi, có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị 46 - Công ty nên có hộp thư góp ý để người lao động phản ánh điều chưa hài lịng, nhờ cơng ty cơng ty tiếp thu để cải thiện tốt - Tăng cường thu hút chủ đầu tư để tăng thêm vốn chủ sỡ hữu Tăng cường quảng cáo chất lượng công ty, tạo dựng thương hiệu tin cậy cho khách hàng - Kiểm tra định kỳ phân tích tình hình tài để biết rõ để khắc phục mặt yếu phát triển mặt mạnh cho công ty * Về phía cạnh tài chính: - Thực đấu thầu có trọng điểm để đảm bảo đấu thầu có hiệu quả, khơng đấu thầu tràn lan gây lãng phí chi phí mặt nhân lực lẫn tài - Nên lựa chọn thật nghiêm túc việc xin nhận thầu cơng trình có trường hợp cơng trình chưa có vốn hay nguồn vốn bị thiếu Cơng ty phải bỏ nhân cơng tệ bỏ khoản tiền lớn vào việc mua vật tư để thi cơng cơng trình Mặc khác nghiêm trọng phải vay ngắn hạn ngân hàng để tốn cho nhà cung cấp vật tư thay thu doanh thu từ khách hàng khơng tốn khoản phí vay hay lãi suất vay - Tăng cường thu hút chủ đầu tư để tăng thêm vốn chủ sỡ hữu Tăng cường quảng cáo chất lượng công ty, tạo dựng thương hiệu tin cậy cho khách hàng - Kiểm tra định kỳ phân tích tình hình tài để biết rõ để khắc phục mặt yếu phát triển mặt mạnh cho công ty 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phan Đức Dũng.2009 Phân tích báo cáo tài TP.HCM: Nhà xuất thống kê 2009 Võ Thị Trúc Lê.2008 Phân tích tác động đòn bẩy đến rủi ro tỷ suất sinh lợi công ty TNHH Việt An Luận văn tốt nghiệp Tài doanh nghiệp Khoa kinh tế - QTKD, Trường Đại học An Giang Tương Thị Huyền Trang.2008 Phân tích tác động địn bẩy lên lợi nhuận rủi ro công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng DELTA AGF Tài doanh nghiệp Khoa kinh tế - QTKD, Trường Đại học An Giang 48 ... CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QUÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014 25 4.1 PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 25 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẦU TƢ TÀI TRỢ... VỀ CÔNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QUÂN 3.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƢ VẤN XÂY DỰNG MINH QN 3.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Minh Quân đăng ký kinh doanh cơng ty TNHH. .. nghiên cứu Tại Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Minh Quân TP Long Xuyên 1.3.2 Đối tƣợng nghiên cứu Là phân tích tình hình tài ba năm (từ 2012- 2014) Cơng ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Minh Quân đưa biện