Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH công đạt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ~»»»»»»»♣«««««««~ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG ĐẠT PHAN THỊ DUNG AN GIANG, THÁNG NĂM 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ~»»»»»»»♣«««««««~ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG ĐẠT PHAN THỊ DUNG MÃ SỐ SV: DKT117056 GVHD: TRẦN ĐỨC TUẤN AN GIANG, THÁNG NĂM 2015 LỜI CẢM TẠ  -Qua thời gian học tập giảng đường trường Đại Học An Giang, với tận tình giảng dạy q thầy em tiếp thu kiến thức vô quý báu nhiều lĩnh vực, kiến thức chuyên ngành mà em theo học Do đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám Hiệu trường đại học An Giang, quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh tận tình dạy bảo, truyền đạt cho em học quý giá Và kiến thức hành trang vơ hữu ích cho cơng việc cho sống em sau Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Trần Đức Tuấn, người tận tình hướng dẫn, góp ý để em hồn thành chun đề cách tốt Bên cạnh đó, em chân thành cảm ơn quý Giám đốc tập thể anh chị phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Cơng Đạt nhiệt tình dẫn dạy, bảo, tạo điều kiện cho em tiếp cận với nguồn số liệu quý giá từ phía Cơng ty thời gian tìm hiểu đơn vị Mặc dù có nhiều cố gắng với kinh nghiệm thân hạn chế nên báo cáo chắn cịn nhiều sai sót Vì thế, em kính mong nhận đánh giá, góp ý từ quý thầy cô để báo cáo hoàn thiện Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn chúc quý thầy cô, quý Công ty TNHH Công Đạt dồi sức khỏe thành công công việc sống An Giang, ngày 19 tháng 07 năm 2015 Sinh viên thực PHAN THỊ DUNG i TÓM TẮT  Trong đời sống kinh tế xã hội ngày nay, nhu cầu vật chất, nhà cửa quan trọng đòi hỏi phải nỗ lực làm việc nhằm đem lại nguồn tài cho thân gia đình Để đảm bảo nguồn tài ổn định bền vững Chúng ta phải có định hướng đưa biện pháp quản lý tình hình tài cho phù hợp Chính vậy, việc phân tích tình hình tài Công ty TNHH Công Đạt minh chứng cho biết tài chính, đơi với cịn có việc phân tích tỷ số, vòng quay hàng tồn kho, đòn bẩy hoạt động, tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Tình hình tốn ngắn hạn doanh nghiệp số lãi vay, lợi nhuận trước thuế lãi vay (Ebit), mơ hình Dupont để thấy cách tổng qt tài cơng ty, tìm hạn chế đưa giải pháp nhằm nâng cao giá trị tài giảm chi phí góp phần làm gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp ii LỜI CAM KẾT  -Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu công trình nghiên cứu có xuất xứ rõ ràng Những kết luận khoa học cơng trình nghiên cứu chưa công bố công trình khác An Giang, ngày 19 tháng 07 năm 2015 Sinh viên thực PHAN THỊ DUNG iii MỤC LỤC  CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở hình thành đề tài: 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 1.3 Phạm vi nghiên cứu: 1.4 Phương pháp tài liệu phân tích: 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu: 1.4.2 Phương pháp xử lý số liệu: 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu: CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN: 2.1 Khái niệm phân tích tài chính: 2.2 Ý nghĩa mục đích phân tích tài chính: 2.2.1 Ý nghĩa phân tích tài chính: 2.2.2 Mục đích phân tích tài chính: 2.3 Nội dung phân tích tài chính: 2.4 Các phương pháp phân tích báo cáo tài chính: 2.4.1 Phân tích bảng cân đối kế toán: 2.4.1.1 Phần tài sản : 2.4.1.2 Nguồn vốn : 2.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 2.5 Phân tích số tài chính: 2.5.1 Tỷ số toán: 2.5.1.1 Tỷ số toán hành: 2.5.1.2 Tỷ số toán nhanh: 2.5.2 Tỷ số hoạt động: 2.5.2.1 Số vòng vay khoản phải thu: 2.5.2.2 Kỳ thu tiền bình quân: 2.5.2.3 Vòng quay hàng tồn kho: 2.5.2.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: 2.5.2.5 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản: 2.5.2.6 Hiệu suất sử dụng cổ phần: 2.5.3 Tỷ số đòn bẩy tài chính: iv 2.5.3.1 Tỷ số nợ tài sản: 2.5.3.2 Tỷ số nợ vốn cổ phần: 10 2.5.3.3 Tỷ số tổng tài sản vốn cổ phần: 10 2.5.3.4 Khả toán lãi vay: 10 2.5.4 Tỷ số sinh lợi: 10 2.5.4.1 Tỷ số sinh lợi doanh thu (ROS): 10 2.5.4.2 Tỷ số sinh lợi tổng tài sản (ROA): 11 2.5.4.3 Tỷ số sinh lợi vốn cổ phần (ROE): 11 2.6 Phân tích Dupont: 11 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG ĐẠT 13 3.1 Lịch sử hình thành cơng ty TNHH Cơng Đạt: 13 3.2 Cơ cấu tổ chức công ty: 14 3.3 Tổng quan tình hình kinh doanh cơng ty năm 2012- 2014: 14 3.4 Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển công ty: 20 3.4.1 Thuận lợi: 20 3.4.2 Khó khăn: 20 3.4.3 Định hướng phát triển: 20 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CÔNG ĐẠT 21 4.1 Tỷ số toán: 21 4.1.1 Tỷ số toán hành: 21 4.1.2 Tỷ số toán nhanh: 22 4.2 Tỷ số hoạt động: 23 4.2.1 Số vòng quay khoản phải thu: 23 4.2.2 Vòng quay hàng tồn kho: 25 4.2.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: 26 4.2.4 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản: 27 4.3 Tỷ số địn bẩy tài chính: 28 4.3.1 Tỷ số nợ tài sản: 28 4.3.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu: 29 4.3.3 Khả toán lãi vay: 30 4.4 Tỷ số sinh lợi: 31 4.4.1 Tỷ suất sinh lợi doanh thu: 31 4.4.2 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản: 32 v 4.4.3 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu: 33 4.5 Phân tích Dupont: 35 4.6 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty: 37 4.6.1 Những kết đạt được: 37 4.6.2 Ưu điểm nhược điểm công ty: 39 4.6.3 Biện pháp nhằm nâng cao lực tài cơng ty: 40 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ: 45 5.1 Kết luận: 45 5.2 Kiến nghị: 45 vi DANH SÁCH BẢNG  Bảng 1: Bảng cân đối kế toán năm 2012-2014.….………….………………………15 Bảng 2: Bảng báo cáo kế hoạt động kinh doanh năm 2012-2014.… ………….18 Bảng 3: Bảng tính tỷ số tốn hành(Rc) năm 2012-2014…………… 21 Bảng 4: Bảng tính tỷ số tốn nhanh (Rq) năm 2012-2014………………… 22 Bảng 5: Bảng tính số vòng quay khoản phải thu năm 2012-2014…………… 23 Bảng 6: Bảng tính số vịng quay hàng tồn kho năm 2012-2014 ………………… 25 Bảng 7: Bảng tính hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2012-2014…… ……… 26 Bảng 8: Bảng tính hiệu suất sử dụng tồn tài sản năm 2012-2014…… ……… 27 Bảng 9: Bảng tính tỷ số nợ tài sản năm 2012-2014 ……………….………….28 Bảng 10: Bảng tính tỷ số nợ vốn chủ sở hữu năm 2012-2014…………….… 29 Bảng 11: Bảng tính khả toán lãi vay năm 2012-2014………… ………30 Bảng 12: Bảng tính tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2012-2014…………… 31 Bảng 13: Bảng tính tỷ suất sinh lợi tổng tài sản năm 2012-2014…………… 32 Bảng 14: Bảng tính tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu năm 2012-2014………… 33 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ  Sơ đồ 1: Phân tích Dupont 12 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy công ty 14 Biểu đồ 1: So sánh tỷ số toán hành (Rc)năm 2012-2014 22 Biểu đồ 2: So sánh tỷ số toán nhanh (Rq) năm 2012-2014 23 Biểu đồ 3: So sánh số vòng quay khoản phải thu năm 2012-2014 24 Biểu đồ 4: So sánh số vòng quay hàng tồn kho năm 2012-2014 25 Biểu đồ 5: So sánh hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2012-2014 26 Biểu đồ 6: So sánh hiệu suất sử dụng toàn tài sản năm 2012-2014 27 Biểu đồ 7: So sánh tỷ số nợ tổng tài sản năm 2012-2014 28 Biểu đồ 8: So sánh tỷ số nợ vốn chủ sở hữu năm 2012-2014 29 Biểu đồ 9: So sánh khả tốn lãi vay cơng ty 30 Biểu đồ 10: So sánh tỷ suất sinh lợi doanh thu năm 2012-2014 32 Biểu đồ 11: So sánh tỷ suất sinh lợi tổng tài sản năm 2012-2014 33 Biểu đồ 12: So sánh tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu năm 2012-2014 34 Sơ đồ 3: Phân tích Dupont 35 viii Như vậy, tỷ suất sinh lời tổng tài sản qua năm có lên xuống rõ rệt ROA năm 2013 tăng so với năm 2012 đến năm 2014 ROA lại giảm so với năm trước, năm 2014 giảm chủ yếu tăng tiền khoản tương đương tiền Ngoài số tỷ số mà nhà đầu tư quam tâm tỷ suất sinh lời vốn cổ phần 30.000.000.000 25.000.000.000 20.000.000.000 15.000.000.000 10.000.000.000 5.000.000.000 1.000.000.000 0,08 0,06 0,06 0,04 0,04 0,03 0,02 0 2012 Lợi nhuận rịng 2014 2013 Tồn tài sản Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Biểu đồ 11: So sánh tỷ suất sinh lợi tổng tài sản năm 2012 – 2014 4.4.3 Suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) : Bảng 14: Bảng tính tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận rịng Vốn chủ sở hữu ROE 2012 2013 2014 Chênh lệch (tăng) giảm 2012-2013 Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 318.845.934 47,77 (374.225.554) (37,94) 1.786.338.397 25,30 612.112.843 6,92 0,02 22,22 (0,05) Số tiền 667.492.463 986.338.397 612.112.843 7.060.275.831 8.846.614.228 9.458.727.071 0,09 0,11 0,06 Chênh lệch (tăng) giảm 2013-2014 (45,45) Đây tiêu nhà đầu tư quan tâm Vì cho thấy khả tạo lãi 1đồng vốn mà nhà đầu tư đầu tư vào công ty Bảng cho thấy đồng vốn năm 2013 tạo lãi 0,11 đồng tăng 0,02 đồng so với năm 2012 Do lợi nhuận tăng 47,77% vốn chủ sở hữu tăng 25,30% Năm 2014 suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 0,06 đồng giảm 45,45% so với năm 2013 Do lợi nhuận giảm 37,94% vốn chủ sở hữu tăng 6,92% - 33 - Tóm lại, tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm giảm xuống đáng kể, năm 2013 tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu tăng so với năm 2012 đến năm 2014 tỷ suất sinh lời công ty không tốt năm 2013 chủ yếu lợi nhuận ròng giảm 37,94% ảnh hưởng đến ROE ROA công ty 14.000.000.000 12.000.000.000 10.000.000.000 8.000.000.000 6.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 0,11 0,09 0,06 2012 Lợi nhuận ròng 2013 Vốn chủ sở hữu 0,12 0,11 0,10 0,09 0,08 0,07 0,06 0,05 2014 Tỷ suất sinh lời VCSH Biểu đồ 12: So sánh tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu năm 2012-2014 - 34 - 4.5 PHÂN TÍCH DUPONT: Suất sinh lời vốn chủ sở hữu – ROE 2012 2013 2014 0,09 0,11 0,06 Suất sinh lời tài sản – ROA 2012 2013 2014 0,04 0,06 0,03 Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu- ROS 2012 2013 2014 0,02 0,03 0,02 Nhân Số vòng quay tổng tài sản (Vòng) 2012 2013 2014 Nhân 2,40 1,93 1,88 Lợi nhuận ròng Doanh thu (tr đ) (tr đ) 2012 = 667,49 2012 = 28.366 2013 = 986,34 Chia 2013 = 29.011 2014 = 612,11 2014 = 29.551 Tổng Chi phí Doanh thu (tr đ) 2012 = 28.366 2013 = 29.011 2014 = 29.551 Giá vốn HB (tr đ) 2012 = 25.246 2013 = 25.982 2014 = 27.384 Lãi vay (tr đ) 2012 = 964 2013 = 1.040 2014 = 800 Chia Tài sản lưu động (tr đ) 2012 = 15.739 2013 = 15.448 2014 = 16.434 Chi phí BH (tr đ) 2012 = 1.266 2013 = 673 2014 = 601 Cộng Tỷ lệ tài sản/ Vốn chủ sở hữu (Lần) 2012 2013 2014 2,40 1,93 1,88 Tổng tài sản (tr đ) 2012 = 16.913 2013 = 17.077 2014 = 17.798 TSCĐ (tr đ) 2012 = 1.174 2013 = 1.629 2014 = 1.364 Tiền đầu tư ngắn hạn (tr đ) 2012 2013 2014 775 4.134 5.656 Cộng Thuế TNDN (tr đ) 2012 = 222 2013 = 328 2014 = 153 2012 4.087 Khoản phải thu (tr đ) 2013 5.683 2014 1.534 2012 9.724 Hàng tồn kho (tr đ) 2013 4.272 2014 8.823 Tài sản lưu động khác (tr đ) 2012 2013 2014 1.150 1.357 420 - 35 - Sơ đồ 4.1: PHÂN TÍCH DUPONT Qua sơ đồ DUPONT phân tích cơng ty năm 2012, 2013 2014 ta thấy ROE năm 2014 giảm 0,05% so với năm 2013 ROE năm 2013 tăng 0,02% so với năm 2012 ► ROA tỷ suất lợi nhuận doanh thu nhân số vòng quay tài sản:Tỷ suất doanh thu năm 2014 giảm 0,01% so với năm 2013 năm 2013 tăng 0,01% so với năm 2012 ●Vòng quay tài sản doanh thu chia cho tổng tài sản: doanh thu năm 2014 tăng 1,86% so với năm 2013 năm 2013 tăng 2,27% so với năm 2012 tổng tài sản năm 2014 tăng 4,22% so với năm 2013 năm 2013 tăng 0,96% so với năm 2012 làm cho số vòng quay tài sản giảm 2,35% so với năm 2013 ♦ Doanh thu năm 2014 tăng 1,86% so với năm 2013 năm 2013 tăng 2,27% so với năm 2012 tăng doanh thu bán hàng hóa, doanh thu bán thành phẩm, doanh thu cung cấp dịch vụ ♦ Tổng tài sản tổng tài sản lưu động, tài sản cố định: tài sản lưu động năm 2013 giảm 1,85% so với năm 2014 năm 2014 tăng 6,38% so với năm 2013, tài sản cố định năm 2013 tăng 38,74% so với năm 2012 đến năm 2014 giảm 16,29% nên tổng tài sản tăng lên 4,22% Tài sản lưu động tổng khoản mục tiền đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản lưu động khác + Tiền khoản tương đương tiền năm 2013 tăng 432,91% so với năm 2012 năm 2014 tăng 36,80% so với năm 2013 tiền mặt tiền gởi ngân hàng tăng + Hàng tồn kho tăng 106,51% do nguyên liệu, vật liệu giảm Bên cạnh đó, cơng cụ, dụng cụ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thành phẩm tăng lên + Tài sản lưu động khác giảm 69,057% tạm ứng giảm mạnh + Khoản phải thu khác giảm 73% trả trước cho người bán Tài sản cố định giảm 16,29% TSCĐ hữu hình giảm khấu hao năm: nhà cửa vật KT, Máy móc thiết bị, Phương tiện vận tải, thiết bị văn phòng, TSCĐ khác ►Tỷ suất lợi nhuận doanh thu lãi ròng chia doanh thu: lãi rịng giảm 37,94% doanh thu tăng 1,86% Lãi ròng doanh thu trừ tổng chi phí mà doanh thu tăng 1,86% cịn tổng chi phí giảm 71,13% làm cho lợi nhuận tăng - 36 - Tổng chi phí tổng : giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, lãi vay, thuế TNDN 71,13% Vốn hàng bán tăng 5,39% tăng giá vốn hàng hóa cung cấp, giá vốn thành phẩm cung cấp Chi phí bán hàng giảm 10,67% giảm chi phí dịch vụ mua ngồi + Thuế TNDN giảm 53,46% khoản điều chỉnh giảm, thuế TNDN giảm + Lãi vay giảm 23,06% công ty giảm khoản vay ngắn hạn Qua phân tích ta thấy năm tình hình tài cơng ty khơng khả quan Các tỷ số tốn cơng ty giảm so với năm 2013, cho thấy năm 2014 cơng ty hoạt động khơng tốt điển hàng tồn kho tăng 106,51% nợ ngắn hạn tăng 1,32% Các tỷ số hoạt động công ty giảm như: vòng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cổ phần giảm, khả toán lãi vay giảm Điều cho thấy công ty hoạt động khơng hiệu cần phải có sách điểu chỉnh cho phù hợp giảm hàng tồn kho mức tối thiểu mà đáp ứng đủ nhu cầu thị trường Ngồi ra, cơng ty nên có sách tiền tệ cho phù hợp không để chiếm dụng vốn hoạt động công ty thúc đẩy thu tiền khách hàng thiếu, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cơng ty Bên cạnh cơng ty nên trọng đến tổng nợ công ty làm cho doanh thu giảm xuống lợi nhuận rịng giảm theo Vì vậy, cơng ty khơng nên sử dụng vốn ngắn hạn nhiều Ngoài ra, năm 2014 tỷ số đồn bẩy tài khơng khả quan khả toán lãi vay giảm 13,27%, tỷ số nợ giảm 2,38%, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu giảm 5,38% Như công ty gặp thuận lợi năm 2014 nguồn vốn, khả toán nguồn lãi vay Điều góp phần đến việc thu hút nguồn vốn đầu tư từ bên ngồi, nhà đầu tư đánh giá cao công ty kinh doanh Bên cạnh tỷ số sinh lợi cơng ty khơng khả quan tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu giảm 45,45%, tỷ suất sinh lợi tổng tài sản giảm 50% Chỉ có tỷ suất sinh lợi doanh thu giảm 3,33% Cho thấy năm 2014 tình hình hoạt động cơng ty khơng thuận lợi, gặp nhiều khó khăn tài chiếm dụng nguồn vốn nhiều hàng tồn kho, phải thu khách hàng sử dụng nhiều nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, điều cho thấy công ty sách tiền tệ hợp lý Tuy năm 2014 hoạt động không hiệu năm trước, công ty khắc phục, giảm nhiều chi phí hoạt động kinh doanh cơng ty năm: chi phí bán hàng giảm 10,67%, chi phí tài giảm 23,06% 4.6 NHẬN XÉT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY: 4.6.1 Những kết đạt đƣợc: - 37 - Dưới đạo Ban giám đốc cơng ty, tồn thể cán nhân viên công ty không ngừng phấn đấu, nổ lực hoạt động sản xuất kinh doanh Từ cơng ty thành lập với bao khó khăn ban đầu, cơng ty bước vượt qua khó khăn để hoàn thiện máy sản xuất kinh doanh, tự khẳng định mình, tạo chỗ đứng vững uy tín lớm thị trường Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt kết đáng khích lệ, năm 2014 đạt kết cụ thể: Qua bảng số liệu ta thấy nhìn chung tài sản nguồn vốn công ty liên tục tăng năm hoạt động Năm 2012 tổng tài sản nguồn vốn 16.913.712.198 đồng, đến năm 2013 tăng lên mức 17.077.689.141 đồng Trong đó: - Tổng tài sản tăng chủ yếu tài sản dài hạn tăng Trong năm 2012 tổng tài sản dài hạn 1.174.498.286 đồng đến năm 2013 tăng lên 1.629.489.998 đồng thay đổi tài sản cố định Công ty đầu tư mua sắm thêm vài tài sản cố định để phục vụ sản xuất kinh doanh - Tổng nguồn vốn tăng chủ yếu vốn chủ sở hữu tăng Trong năm 2012 vốn chủ sở hữu 7.060.275.831 đồng đến năm 2013 tăng lên 8.846.614.228 đồng Đây phần nhỏ góp phần vào gia tăng nguồn vốn chủ yếu vốn chủ sở hữu Đến năm 2014 tổng tài sản tiếp tục tăng 720.404.638 đồng lên mức 17.798.093.779 đồng so với năm 2013 chủ yếu tăng lên tài sản ngắn hạn + Tài sản ngắn hạn năm 2014 16.434.066.461 đồng tăng 985.867.318 đồng so với năm 2013 + Tài sản dài hạn lại giảm năm 2014 1.364.027.318 đồng, năm 2013 1.629.489.998 đồng tương đương với việc giảm 265.462.680 đồng - Tổng nguồn vốn năm 2014 tăng lên so với năm 2013 thay đổi khoản nợ vay ngắn hạn vốn chủ sở hữu: + Nợ phải trả năm 2014 8.339.366.708 đồng tăng 108.291.795 đồng so với năm 2013 + vốn chủ sở hữu năm 2014 9.458.727.071 đồng tăng 612.112.843 đồng so với năm 2013 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 28.366.343.909 đồng, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 29.011.046.198 đồng tăng 644.702.289 đồng so với năm 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 540.005.712 đồng so với năm 2013 Điều cho thấy trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty dần có hiệu quả, tiến độ sản xuất đẩy mạnh so với năm trước doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm vừa qua tăng mạnh công ty dần vào - 38 - hoạt động ổn định, có nhiều hợp đồng xây dựng cơng trình có giá trị lớn hoàn thành bàn giao, nhận thêm nhiều đơn đặt hàng thiết kế tư vấn xây dựng khách hàng Để đạt kết kinh doanh q trình phấn đấu vươn lên, tự trang bị kiến thức tay nghề cho Ban lãnh đạo tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty Nó trở thành địn bẩy mạnh mẽ thúc đẩy q trình phát triển công ty, việc vận dụng sáng tạo quy luật kinh tế kinh tế thị trường đồng thời thực chủ trương cải cách quản lý kinh tế sách kinh tế Nhà nước, không ngừng nâng cao đời sống cho cán cơng nhân viên tồn cơng ty Cơng ty thực việc ghi chép cách phù hợp, đầy đử nđể phản ánh tình hình tài cơng ty thời điểm đảm bảo báo cáo tài tuân thủ phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán Việt nam Báo cáo tài cơng ty phản ánh trung thực hợp lý thời điểm 30 tháng 12 năm 2014 kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm tài kết thúc ngày Trong năm qua cơng ty có trọng đầu tư thích đáng vào việc đổi cơng nghệ, mua sắm tài sản cố định, thay dây chuyền sản xuất lạc hậu máy móc đại sách sản phẩm tạo thương hiệu thị trường 4.6.2 Ƣu điểm nhƣợc điểm công ty * Ƣu điểm: - Khả tự tài trợ công ty ngày nâng cao, phản ánh khả tự chủ hoạt động kinh doanh nâng cao - Khả toán nợ dài hạn tăng cao Đến năm 2014 khoản nợ dài hạn toán hết - Cơng ty cịn tăng cường mở rộng quy mơ đổi trang thiết bị để nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm - Ngồi cịn có yếu tố khác ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài cơng ty là: + Các phịng ban bố trí hợp lý nâng cao hiệu cơng việc + Bộ phận kế tốn tn thủ chặt chẽ chế độ kế toán ban hành sổ sách chứng từ giữ gìn cẩn thận, dễ kiểm sốt tạo điều kiện thuận lợi việc theo dõi quản lý tình hình tài đơn vị + Có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiệt tình cơng việc cơng tác đào tạo quản lý, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cán bộ, cơng nhân viên tình hình trọng - 39 - + Đời sống cán bộ, công nhân viên quan tâm nâng cao, tạo điều kiện thuận lợi để n tâm cơng tác, tạo nên nội lực lớn trình phát triển doanh nghiệp * Nhƣợc điểm: - Về công tác đầu tư sở vật chất song song với việc đầu tư theo chiều sâu, để đảm bảo cho việc sản xuất theo chiều rộng công ty nên đầu tư thêm cho sở hạ tầng, kho bãi, nhà xưởng….do sản phẩm công ty ưa chuộng tạo niềm tin, qua số liệu cho thấy doanh thu tăng cao, hội tốt cho doanh nghiệp mở rộng thời gian tới - Về công tác quản lý tài sản lưu động: Đây loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản đơn vị, cần quan tâm quản lý chặt chẽ Những hạn chế việc quản lý làm lãng phí vốn lưu động ảnh hưởng tới khả tốn cơng ty + Công tác quản lý khoản phải thu công ty chưa tốt Mặc dù sách trả chậm hay bán chịu cần thiết trình gia tăng tiêu thụ, mở rộng mối quan hệ để lượng vốn bị chiếm dụng nhiều ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh không đủ vốn để trang trãi dẫn đến vay mượn làm tăng chi phí lãi vay phải trả + Hàng tồn kho tồn đọng nhiều làm ảnh hưởng đến trình ln chuyển vốn + Các quỹ trích lập thường nhỏ so với thực chi làm ảnh hưởng đến hoạt động cơng ty có sử dụng đến quỹ liên quan + Công tác sử dụng hầu hết nguồn vốn chủ sở hữu hoạt động kinh doanh mình, điều giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh nhiên làm giảm khả hoạt động tối đa không sử dụng nguồn vốn tài trợ từ quỹ tín dụng… + Cơng ty chưa có phận, phịng ban riêng để làm cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty, chưa trọng đến phân tích báo cáo tài chính, chưa thấy rõ tầm quan trọng, vị trí chúng hoạt động doanh nghiệp 4.6.3 Biện pháp nhằm nâng cao lực tài cơng ty Sau q trình nghiên cứu khái quát hình thành, phát triển cấu máy, tổ chức hoạt động kinh doanh công ty thực trạng tài cơng ty qua báo cáo tài chính, em có số ý kiến vấn đề sau :  Giải pháp nhu cầu vốn: Nhu cầu tăng vốn biện pháp tạo nguồn vốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp điều ảnh hưởng trực tiếp đến quy mơ hoạt động,q trình hoạt động hiệu kinh doanh Phân tích tình hình tài cho thấy - 40 - cấu vốn cơng ty chủ u vốn tự có Một số giải pháp đề xuất để tăng cường nguồn vốn cho công ty + Thu hút nhà đầu tư cách phát triển mặt, đổi phương thức quản lí, tính nhiệm nhà cung cấp khách hàng , tạo uy tín cho cơng ty thị trường + Khai thác dụng tốt nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn + Gia tăng chiếm dụng vốn cách hợp lý đảm bảo khả toán cách: Bộ phận mua hàng tích cực tìm kiếm thỏa thuận với khách hàng cung ứng để hưởng sách trả chậm Giải pháp việc quản lý nợ phải thu: Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng, gia tăng vịng quay khoản phải thu, cơng ty cần phải tiến hành cơng việc sau: - Phịng kinh doanh: Lập bảng theo dõi phân loại khách hàng truyền thống khả chi trả, đồng thời phải tìm hiểu khả khách hàng để có sách bán hàng tín dụng phù hợp - Phịng kế tốn- tài vụ: Theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn theo đối tượng khoản nợ cụ thể - Doanh nghiệp cần có sách tín dụng thương mại hợp lý, cần quy định chi tiết về: Thời gian trả nợ, khỏa tiền chiết khấu khách hàng hưởng toán nợ hạn, tiền phạt khách hàng q hạn mà khơng tốn Tuy nhiên, kinh doanh sách cơng ty đưa cứng nhắc, chặt chẽ làm ảnh hưởng tới mối quan hệ với khách hàng Do , cơng ty nên xem xét khách hàng cụ thể để có sách phù hợp  Đối với công tác quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho phận quan trọng tổng tài sả lưu động Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có lượng hàng hóa để trữ có hàng hóa bán theo chu kỳ định, không dự trữ trước ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Hàng tồn kho công ty giảm qua năm chiếm tỷ trọng cao, tập trung chủ yếu vào sản phẩm dở dang ngun, vật liệu Chính phân xưởng sản xuất cần nắm rõ kế hoạch sản xuất giai đoạn để có kế hoạch dự trữ nguyên liệu, thành phẩm hợp lý Đối với thủ kho phải thường xuyên kiểm tra kho số lượng, chất lượng thành phẩm, bảo quản lô hàng, tổ chức vệ sinh kho hàng, theo dõi tránh hao hụt, mát  Đối với công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động Lao động qua năm khơng có biến động lớn Đặc điểm sản xuất kinhd oanh cơng ty cần có nhiều lao động trẻ có tay nghề, lao động có đủ thời gian cơng tác cần cho nghỉ chế độ tuyển dụng thêm lao động - 41 - trẻ có tay nghề cao Cần tuyển thêm ký sư có trình độ kỹ thuật cao nhân viên quản lý phải vừa có trình độ, vừa có kinh nghiệm Cơng ty cần tận dụng hết khả lao động có, luân chuyển lao động trình độ lao động tương ứng phù hợp công việc, nghề nghiệp người lao động  Đối với cơng tác phân tích tình hình tài + Tăng cường sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho phân tích Trong chế thị trường nay, với tốc độ cạnh tranh gay gắt đòi hỏi cơng ty cần phải có bước đổi tăng cường sở vật chất kỹ thuật Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào phân tích tài chính, công ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành cơng nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên vật liêu, nâng cao trình độ, kỹ năng, kỹ xảo người phân tích Trong thời gian tới công ty nên thực đồng số giải pháp sau: - Cơng ty cần tính tốn để đầu tư vào phận thiết yêu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với thị trường Công ty nên ứng dụng rộng rãi công nghệ tin học quản lý tài tiến tơi nối mạng tồn hệ thống máy tính nhằm cập nhập thơng tin dễ dàng nhanh chóng Từng bước xây dựng chế độ chuẩn cơng tác tài mặt sở vật chất, kỹ thuật phục vụ cho cơng tác phân tích - Tận dụng trang thiết bị máy móc có cơng ty, ngồi phải tiến hành bảo dưỡng định kỳ máy móc thay cho việc phát sinh cố cử cán kỹ thuật đến sửa chưa - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật - Để nâng cao lực công nghệ, công ty cần phải xây dựng mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật để phát triển công nghệ theo chiều sâu bước hồn chỉnh cơng nghệ đại + Nâng cao trình độ cán phân tích tài Để đảm bảo nắm rõ đặc điểm, tình hình hoạt động cơng ty,trong thời gian tới, cơng ty cần xem xét nâng cao trình độ cán phân tích cách áp dụng số biện pháp - Tăng cường đào tạo, đặc biệt đào tạo kèm cặp để đáp ứng yêu cầu số lượng, chất lượng đội ngũ cán phân tích Đội ngũ cán phân tích tài phải người động, chủ động tiếp cận công nghệ đại, làm chủ công nghệ tiên tiến - Cơng ty cần có sách phù hợp người phân tích làm việc cho dự án đầu tư nước sách cịn chưa hồn thiện, chưa - 42 - thực khuyến khích người phân tích tài có trình độ kinh ngiệm làm việc lâu dài cho cơng ty - Tuyển dụng người có đủ trình độ, lực, nhiệt tình, thu hút người tài vào làm việc cơng ty + Hồn thiện chế độ kế toán, thống kê Tổ chức tốt cơng tác kế tốn cơng ty giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra kiểm sốt q trình kinh doanh sử dụng loại vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuy vậy, kế tốn hệ thống thơng tin thực hiện, số liệu, tài liệu kế toán tự chưa thể biện pháp cần thiết Cho nên, định kỳ Công ty phải thực công tác phân tích tài tính tốn, phân tích tiêu hiệu qủa sử dụng vốn để từ tìm ngun nhân dẫn đến thành tích tiến so với kỳ trước để phát huy, nguyên nhân gây hạn chế để có biện pháp tháo gỡ khắc phục kịp thời Muốn làm vậy, Cơng ty cần hồn thiện máy quản lý sở máy tinh giảm, gọn nhẹ, làm việc có hiệu qủa tránh tình trạng CBCNV nhàn rỗi khơng có việc việc mà phải trả lương phụ cấp Bộ máy quản lý phải có phân cấp rõ trách nhiệm rõ ràng thống từ xuống Bố trí cán phù hợp với lực sở trường họ để phát huy tốt khả trí tuệ cá nhân Ngồi cán tài kế tốn người có ảnh hưởng định tới kết qủa việc phân tích tài chính; Công ty phải tuyển dụng nhân viên nắm vững nghiệp vụ chun mơn, có tinh thần trách nhiệm cao, trung thực khách quan để đáp ứng đựơc u cầu cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích tài Thực tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động tài nghĩa Cơng ty phân tích thực trạng tài mình, nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh để từ phát huy thành tích đạt khắc phục hạn chế cịn tồn tại, qua nâng cao hiệu qủa sản xuất kinh doanh Công ty + Đổi hệ thống thông tin quản lý Nguồn thông tin sử dụng phân tích bao gồm thơng tin từ bên ngồi thơng tin nội doanh nghiệp, thơng tin sử dụng phân tích tài tảng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Chính tầm quan trọng phân tích tài nên chất lượng thơng tin sử dụng phân tích tài cần phản ánh xác tình hình tài bên ngồi bên doanh nghiệp, cần tạo nên luồng thông tin thông suốt liên tục phận phân tích tài phận tổng hợp, lập báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn Với thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, muốn nắm bắt kịp thời phận tài cần nối mạng với Ban chức khác - 43 - Ngồi ra, cơng tác hoạch định tương lai doanh nghiệp có hiệu việc phân tích tài cần thực cách khách quan, thông tin sử dụng phải đảm bảo chất lượng Vì thơng tin sử dụng thiếu xác dẫn đến định sai lầm, người quản lý tài chính, ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình tài doanh nghiệp Tích cực nâng cao hiệu kinh doanh - Nâng cao chất lượng sản phẩm -Tiết kiệm ch phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Đây giải pháp hữu hiệu nhằm tăng lợi nhuận công ty, biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lịng từ ban giám đốc đến tồn thể cơng nhân viên tồn cơng ty, cơng ty cần tổ chức lớp huấn luyện nâng cao trình độ, đề hình thức khen thưởng, kỷ luật hợp lý nhằm nâng cao trình độ, đề hình thức khen thưởng, kỷ luật hợp lý nhằm nâng cao ý thức tiết kiệm chi phí cá nhân, cán công nhân viên công ty Công ty càn áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý, thực bán hàng qua mạng internet, điện thoại, lập trang wed, quảng cáo công ty mạng Internet để tiết kiệm chi phí bán hàng quảng bá cơng ty thị trường nước phần mềm kế tốn thay cho cơng tác kế tốn thủ cơng nhằm tăng hiệu tránh lãng phí nhân lực - Phát triển nhân Dù sản xuất tiên tiến yếu tố người quan trọng nhất, định đến hiệu sản xuất kinh doanh Máy móc dù đại đến đâu người làm chủ cỗ máy đó, làm chủ cơng nghệ đại Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty cần phải quan tâm đến trình độ, tay nghề đội ngũ cơng nhân, tay nghề cơng nhân định đến suất lao động, chất lượng sản phẩm, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Cơng ty áp dụng số biện pháp cụ thể sau: Công ty nên nhận người thực có lực, trình độ vào làm việc phải có thời gian thử việc cần thiết, thấy đáp ứng yêu cầu Công việc ký hợp đồng lao động Thường xuyên tổ chức lớp huấn luyện, đào tạo nhằm nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân viên, tổ chức khen thưởng kỷ luật hợp lý để khuyến khích người lao động làm việc với khả - 44 - CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN: Trong xu quốc tế hóa tồn cầu hóa kinh tế phát triển mạnh mẽ điều kiện khoa học kỹ thuật công nghệ phát triển Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện sẵn có nguồn nhân lực, vật lực… Thơng qua cơng tác phân tích tài kế tốn, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Từ có biện pháp giảm chi phí, cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận Do phân tích tình hình tài trở nên quan trọng cần thiết Trong năm vào hoạt động kinh doanh, Công ty TNHH Công Đạt gặt hái thành công định, nhiên cịn tồn khơng hạn chế Với cố gắng Ban lãnh đạo nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên, công ty bước trưởng thành phát triển góp phần vào nghiệp Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa đất nước Mặc dù chuyên đề tốt nghiệp thực với cố gắng thân, hạn chế kinh nghiệm trình độ chun mơn nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Do vậy, để chun đề hồn thiện em mong nhận giúp đỡ đóng góp ý thầy giáo Em xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Cơng Đạt cung cấp số liệu cho em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn Th.S Trần Đức Tuấn giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp 5.2 KIẾN NGHỊ: Trước lớn mạnh kinh tế thị trường tạo bước phát triển đời sống vật chất người, nhu cầu đời sống người dân nâng dần theo tiến trình xã hội, nhiều loại hình doanh nghiệp đời gắn liền với kinh tế phồn vinh cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, ln địi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến mẫu mã chất lượng sản phẩm, ứng dụng công nghệ vào trình hoạt động, thay đổi cách thức quản lý cho phù hợp với tình hình mới… Muốn đạt điều đó, doanh nghiệp phải có chủ trương đường lối từ đầu hết phải biết xử lý vốn có cho hiệu - 45 - Công ty thành lập hồn tồn phù hợp với tiến trình xã hội, định hướng Tỉnh Suốt q trình hoạt động Cơng ty khơng ngừng hồn thiện để phù hợp với tình hình Tuy nhiên thời gian qua, hoạt động Cơng ty gặp khơng khó khăn, trở ngại làm tổn thương không nhỏ đến khả tài chính, Cơng ty phải nổ lực tìm kiếm nguồn tài trợ để phù hợp với qui mô hoạt động minh Chính thế, phân tích tìm biện pháp để cải thiện tình hình tài điều thiếu Công ty Qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình hoạt động công ty, thân xét thấy Công ty muốn đứng vững thương trường đầy thách thức, muốn phát triển mạnh lên phù hợp với xu xã hội Cơng ty cần xem xét lại yếu mà Công ty dấp phải tìm cách khắc phục hiệu Sau số kiến nghị mà Công ty nên xem xét: - Công ty nên xem vấn đề sử dụng lao động yếu tố định việc tăng hiệu hoạt động công ty Nếu sử dụng tốt nguồn lực tạo lợi lớn giá thành sản phẩm, tăng cường khả cạnh tranh Công ty Công ty nên xem xét vấn đề sau: + Quản lý chặt khâu sản xuất để tránh hư hỏng đáng tiết, gây lãng phí Cơng ty nên phân cơng trách nhiệm cụ thể cho tổ sản xuất, qui định trách nhiệm cụ thể cho tổ trưởng sản phẩm hư hỏng, sẵn sàng khen thưởng họ làm tốt so với yêu cầu + Thực chương trình khuyến khích người lao động như: thưởng cho chuyên cần, thưởng cho sáng kiến, sáng tạo sản xuất… + Xem xét xếp lại lao động Cơng ty cho phù hợp với trình độ lực chun mơn người Có kế hoạch bồi dưỡng chuyên nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị vận dụng tốt qui luật kinh tế chế thị trường có cạnh tranh + Do thời gian qua công ty yếu khâu tài chính, thực tiết kiệm chi phí sản xuất, quản lý hiệu chi phí, tránh lãng phí quan tâm thường xuyên + Cố gắng tăng cường thêm vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ cách thành viên cũ Nếu làm điều tính tự chủ công ty tăng đáng kể, làm giảm áp lực lãi vay Công ty + Mở rộng sản xuất địa phương Tỉnh để tận dụng nguồn lao động dư thừa với giá rẻ, chi phí mặt lại thấp Ngồi có thể, với nguồn lực sẳn có Cơng ty nên thực thêm ngành sản xuất kinh doanh hàng may mặc để phát huy tối đa lợi Công ty + Định kỳ Công ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có giải pháp xử lý phù hợp - 46 - TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Văn Dược – Đặng Kim Cương Năm 2001 Phân tích hoạt động kinh doanh Nhà xuất thống kê Nguyễn Năng Phúc.2003 Phân tích kinh tế doanh nghiệp Nhà xuất tài Hà Nội Trần Ngọc Thơ.2005 Tài doanh nghiệp đại Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất thống kê TS Trịnh Văn Sơn- Đào Nguyên Phi.2006 Phân tích hoạt động kinh doanh Đại học Huế, trường Đại học kinh tế Nguyễn Tấn Bình.2009 Phân tích hoạt động doanh nghiệp Nhà xuất thống kê Nguyễn Cơng Bình- Đặng Kim Cương Năm 2009 Phân tích báo cáo tài Nhà xuất Giao thơng vận tải Nguyễn Minh Kiều.2010 Tài doanh nghiệp Nhà xuất thống kê ThS Ngô Kim Phượng (Chủ biên), TS Lê Thị Thanh Hà, TS Lê Mạnh Hưng, TS Lê Hồng Vinh Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nhà xuất Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh - 47 - ... quản lý tình hình tài cách khoa học, hợp lý đắn sau trường -3- CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CƠNG ĐẠT 2.1 KHÁI NIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH: Phân tích tài doanh... niệm phân tích tài chính: 2.2 Ý nghĩa mục đích phân tích tài chính: 2.2.1 Ý nghĩa phân tích tài chính: 2.2.2 Mục đích phân tích tài chính: 2.3 Nội dung phân tích. .. sau: - Phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty - Phân tích tình hình biến động mối quan hệ tiêu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh - Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp - Phân tích