Mô tả công tác kê toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH DV và TM quảng cáo an giang

- M SSV: DK T141601 NGÀNH: An Giang, Ngày 11 Tháng N TR NG I H C A N G I A NG K H OA K I NH T - QU N T R K I NH DOA NH M SSV: DK T141601 GVHD: An Giang, Ngày 11 Tháng N CT P M CL C C T P i M C L C ii DANH M C VI T T T iv L CH L ÀM VI C CÓ NH N XÉT VÀ K Ý XÁC NH N C A GVHD GI I THI U V TH C T P 2.1 Khái quát v Công ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang 2.2 L ch s hình thành phát tri n 2.3 b máy t ch c c a Công ty BÁO CÁO K T QU TÌ M HI U CHUNG V HO NG L ÀM VI C C NG CHUYÊN 3.1 Ho ng chun ngành k tốn t i Cơng ty 3.1.1 t ch c b máy k tốn t i Cơng ty 3.1.2 k toán áp d ng 3.1.3 Hình th c k tốn áp d ng 3.1.4 ng làm vi p t i Công ty 3.2 Th c tr ng cơng tác k tốn v n b ng ti n t i 3.2.1 K toán ti n m t t tháng 12/2017 3.2.1.1 Ch ng t tài kho n s d ng 3.2.1.2 Trình t luân chuy n ch ng t 3.2.2 K toán ti n g i ngân hàng t i 14 3.2.2.1 Ch ng t tài kho n s d ng 14 3.2.2.2 Trình t luân chuy n ch ng t 15 3.3.Nh n xét 23 N C HI N CÔNG VI C PHÂN CÔNG 24 K T QU 5.1 Nh ng n i dung ki n th T TH C T P 25 c c ng c 25 5.2 Nh ng k a cá nhân th c hành ngh nghi p h c h i c 26 5.3 Nh ng kinh nghi m, h c th c ti c 27 5.4 Chi ti t k t qu công vi c th c t p 28 TÀI L I U THAM K H O 29 PH L C 30 DANH M C VI T T T Tên vi t t t c c KTT K ng KTTT K toán toán PMKT Ph n m m k toán TGNH Ti n g i ngân hàng GTGT BCTC Giá tr Báo cáo tài N I DUNG BÁO CÁO TH C T P L CH L ÀM VI C CÓ NH N XÉT VÀ K Ý XÁC NH N C A GVHD M I TU N TH I GI AN CÔNG VI C - B u th c t p t i cơng ty Tìm hi c v cơng ty - Tìm hi u b máy t ch c, b máy k toán Tu n nhi m v , ch ng b ph n (22/01th c 28/01/2018) - Hoàn thành m c 2: gi i thi t p - Chào h i, gi i thi u b n thân v i nhân viên công ty - Quan sát vi c l p ch ng t c a k toán ti n m t ti n g anh ch công ty - Ti p t c b sung nh ng ph Tu n thi n Ti p xúc v i ch ng t công (29/01ty 04/02/2018) - N p gi y xác nh n ti p nh n sinh viên th c t p cho l ng - Hoàn thành m c 3.1: gi i thi u chung v t ch c k ng làm vi c - Hoàn thành m c 3.2.1 3.2.2 K toán ti n m t k toán ti n g i ngân hàng Tu n nhân viên k toán công ty (05/02Quan sát cách th c hi n công vi c c a m i 11/02/2018) i - Giúp nhân viên k tốn cơng ty - Ti p xúc v i ch ng t c a cơng ty - Ti p t c hồn thi n báo cáo Tu n - Hoàn thành m c: H ch toán m t s nghi p (26/02v thu chi ti n m t tháng 12/2017 04/3/2018) - Ti p xúc ch ng t c a công ty Ti p t c h ch toán nghi p v phát si n thu chi ti n m t tháng 12/2017 - Hồn thành m tốn ti n g i ngân hàng tháng 12/2017 - Hoàn thành m c: H ch toán m t s nghi p NH N XÉT Tu n (05/311/3/2018) Tu n (12/318/3/2018) Tu n (19/325/3/2018) Tu n (26/331/3/2018) v thu chi ti n g i ngân hàng tháng 12/2017 - Giúp nhân viên k tốn cơng ty - Ti p xúc v i ch ng t c a cơng ty - Ti p t c hồn thi n báo cáo - Ti p t c h ch toán nghi p v phát sinh n thu chi ti n m t tháng 12/2017 - Ti p t c hoàn thi n báo cáo - Xem l i báo cáo, ch nh s a báo cáo - Ti p t c ch nh s a m n anh ch Rút nh n xét cho b n thân - Hoàn thành m c 4: công vi c phân công - Nêu nh n xét sau th c hi n công vi c - Nêu nh n xét v b n thân sau th c hi n báo cáo - Nêu nh ng thu n l vi c th c hi n báo cáo c l i báo cáo, ch nh s a, hoàn thi n - N p b n nháp Báo cáo th c t p cho GVHD nhân viên k tốn cơng ty - Ch nh s a báo cáo GI I THI U V CÔNG TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN GI ANG 2.1 GI I THI U CHUNG V CÔNG TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN GI ANG - Tên công ty vi t b ng ti ng Vi t: CÔNG TY TNHH D CH V M I QU NG CÁO AN GIANG - Tên công ty vi t b ng ti c ngoài: AN GIANG SERVICES AND COMMERCIAL ADVERTISING COMPANY LIMITED - Tên công ty vi t t t: QU NG CÁO AN GIANG - MST: 1600690332 - a ch : 510A/26 Qu h Thành ph Long Xuyên, T nh An Giang, Vi t Nam - ng Bình Khánh, n tho i: (84-0296) 852 501 - Fax: (84-0296) 955 537 - Email: agdesign@quangcaoag.com.vn - Website: www.quangcaoag.com.vn - Lo i hình doanh nghi p: Cơng ty trách nhi m h u h n - L nh v c kinh doanh: -V u l : 1.500.00 tt ng) 2.2 QUÁ TRÌ NH HÌ NH THÀNH VÀ PHÁT TRI N C A CƠNG TY DV&TM Q N thành Cơng ty TNHH DV&TM áo An Giang quy m rõ B M ÁY T CH C C A CÔNG TY B máy qu n lý c a C t s c quan tr ng, b não u n m i ho ng c a b phân C ng th i, quy t nh s ph n c a Công ty thông qua hi u qu qu n lý B ng 1: B máy t ch c c a Công ty Ban G Các b ph n c Thành viên thành viên Phịng Tài - K tốn thành viên Phịng Kinh doanh - Marketing thành viên Phòng Thi t k thành viên ng S n xu t 14 thành viên Kho thành viên (Ngu n: phịng Tài K tốn) - MARKETING P TÀI CHÍNH P KINH DOANH u t ch c c a Cơng ty (Ngu n: phịng Tài K tốn) Ch - m v t ng b ph n L , du - K inh doanh - M ar keting: T Theo dõi báo cáo Ban G kinh liên doanh kinh - Cu i tháng, k toán nh n s chi ti t ti n g i c a t ng ngân hàng mà công ty m tài kho i chi u v i s chi ti t tài kho n 112 t u ch nh n u có sai sót Ch t s ng t Tr ình t luân chuy n ch ng t c minh h sau: K TTT Th qu B A Ký tên Ký t L p y nhi m thu/chi d li u y nhi m thu/chi y nhi m thu/chi A Phi u thu/chi C Thu ti n/chi ti n L p gi y báo n /gi y báo có Ghi s Gi y báo n /Gi y báo có d li u S ph Ngân hàng Gi y rút ti n t tài kho n d li u Gi y báo n /gi y báo có N S qu L p phi u thu/chi Phi u thu/chi B C S Ti n m t N p/chi ti n N Ghi s d li u S TGNH luân chuy n ch ng t Ghi chú: quy trình m TGNH ng h p KTTT s d ng y nhi m thu KTTT s d ng y nhi m chi Trong , gi m TGNH n g i ngân hàng - Ti n g ngân hàng, khách hàng ngân hàng gi i ngân kho n vay cho công ty - n g i g m Gi y n p ti n, gi y báo có, kh c nh n n r út ti n m t g i ngân hàng K TTT Th qu Ngân hàng n g i ngân hàng n g i ngân hàng mà ngân hàng ti n hành h ch toán nghi p v ngân hàng liên quan xu t ch ng t c n thi t cho công ty - KTTT ki m tra ch ng t , h ch toán vào PMKT máy tính, in phi u chi (2 liên), ký xác nh n, chuy m tra ký t - Th qu ghi s qu vào phi ký c n, xu t ti n m t - KTNH nh n ti n t th qu , n p vào ngân hàng, nh n gi y n p ti n ngân hàng - K toán t c vào gi y n p ti vào phi u chi, ti n hành ghi s chi ti t ti n m ghi vào s TGNH Ví d minh h a: Nghi p v 2: Ngày 09/12/2017, Công ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang n p ti - D a vào ch ng t g c, KTTT ti n hành l p phi u chi PMKT t h ch toán N Có phi u chi Hình 5: Phi u chi tr ên ph n m m máy tính - , th qu chi ti n ghi s qu Hình 6: Phi u chi PC180.T06.17 - KTTT nh n ti n t th qu mang v n ngân hàng n p nh n gi y n p ti n ghi s k tốn Hình 7: Gi y n p ti n ngân hàng - D a vào gi y n p ti n, KTTT h ch toán PMKT s t ng ghi vào s chi ti t qu ti n m t (Ph l c 3) s chi ti t ti n g i ngân hàng.(Ph l c 4) - H ch toán nghi p v : N TK 1121: 50.000.000 Có TK 1111: 50.000.000 Gi m ti n g i ngân hàng - Ti n g i ngân hàng gi m công ty tốn cơng n cho khách hàng, n p thu b ng chuy n kho n, rút ti n v nh p qu , tr - ghi gi m ti n g i g m y nhi m chi, gi y báo n Quy tr ình gi m ti n g i ngân hàng: K TTT Ngân hàng gi m ti n g i ngân hàng - K toán ngân hàng t i cơng ty d ngh tốn v i s ti n toán c phê t c ng b ph h ch toán vào ph n m m k toán, l p y nhi m chi, ký xác nh n chuy n cho KTT -K ng c xem xét, ký t chi - Ngân hàng nh n y nhi m chi, th c hi n l nh chi l p gi y báo n - K toán ngân hàng t i công ty nh n gi y báo n Ví d minh h a: Nghi p v 3: Ngày 7/12/2017, Thanh toán gia h n tên mi n - KTTT l p ch ng t vào PMKT Hình 8: Ch ng t nghi p v tr ên ph n m m máy tính Hình 9: Ch ng t k toán - H ch toán nghi p v : N TK 331: 4.620.000 Có TK 1111: 4.620.000 Nghi p v 4: Ngày 12/12/2017, Công ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang rút ti n t TK ti n g nh p qu ti n m - KTTT l p y nhi th c hi n l n ngân hàng vào y nhi m chi - Ngân hàng l p l y báo n , KTTT t b l p phi u thu - Th qu vào phi thu ti vào gi ng th i ghi s qu Hình 10: Phi u thu tr ên ph n m m Hình 11: Phi u thu s PT094.T07.17 n kiêm Hình 12: Gi y n kiêm b ng kê - D a vào phi u thu gi n kiêm b ng kê, ph n m m k toán s t ng ghi vào s chi ti t qu ti n m t (Ph l c 3) s chi ti t ti n g i ngân hàng (Ph l c 4) - H ch toán nghi p v : N TK 1111: 150.000.000 Có Tk 1121: 150.000.000 3.2.2.3H ch toán m t s nghi p v n ti n g i ng) - Ngày 5/12/2017, - TTTM Vincom- Có TK 131: 255.200.000 - Ngày 9/12/2017, Có TK 1121: 128.944.043 - Ngày 28/12/2017, 0000281, 0000282 Có TK 131: 314.535.309 - - 505.826.937 Phát sinh N k : 770.656.760 Phát sinh Có k : 844.412.035 SDCK: TK 1121: 432.071.662 (Ngu n: phịng Tài K tốn) 3.3 Nh n xét Qua th i gian th c t p tìm hi u v cơng tác K tốn v n b ng ti n t i Công ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang, v i s c a anh, ch phịng Tài k nh ng ki n th c th c t , có th phát huy nh ng ki n th c ng, tác gi có nh ng nh n xét sau: 3.3 ng làm vi c c a Công ty TNHH DV & TM Qu ng cáo An Giang + Nhân s : công vi c , d dàng ti p c n nh ng m i + Gi a nhân viên có s h p tác, h tr công vi ti n b , chia s kinh nghi m + Máy móc thi t b c trang b thi t b ph c v cho công vi c máy scan, v ng làm vi c r ng rãi, thoáng mát giúp nhân viên gi m áp l c làm nh ng vi ng + làm vi c: nhân viên ln tích c c làm vi giúp cho công vi c hi u qu cao nh t có th 3.3.2 Các ho ng chuyên ngành k toán - - - - V cơng tác k tốn ti n m t t i Công ty: +M c m m t s chi ti t công n d dàng theo dõi + Công ty c n có m t th qu riêng bi t, khơng nên kiêm nhi m gi a k tốn tốn th qu m hình th c b t kiêm nhi m - V cơng tác k tốn ti n g i ngân hàng t i Công ty: +M c m m t s chi ti t công n + i v i kho n thu chi 20 tri b ng ti n g N d dàng theo dõi ng, b t bu c công ty ph i toán c kh u tr thu GTGT C HI N CÔNG VI C C PHÂN CÔNG 4.1 L p b GTGT P c hi n: D a vào ki n th c v i thông tin internet, tác gi l p b ng so sánh nh m gi ng khác gi a GTGT tr c ti p gián ti g i l i nhân viên k tốn cơng ty.Vi ng pháp tính thu GTGT có th giúp tác gi hi u lý thuy ng vào th c t d công tác k toán 4.2 L p b ng so sánh gi 48 -BTC 133/2016/TT-BTC quy nh s c hi n: D a vào 133/2016/TT-BTC quy t nh s -BTC i internet B n thân tác gi c nghiên c u k t ng m có th m gi ng khác gi a 133/2016/TT-BTC quy nh s 48/ -BTC 4.3K i m tr a ch ng t ghi s c n th r c hi n:Tác gi l t t ng t ch ng t , quan sát s p x p không làm l n x n ch ng t Công vi c s p x p, ki m tra ch ng t i tác gi ph i c n th n, tránh tình tr ng sai sót m t ch ng t Tác gi r t thích cơng vi c này, b n thân tác gi c ti p xúc tr c ti p nhìn t n m t ch ng t c nghe th y gi ng ch nhìn th y giáo trình 4.4Chuy n ti n ngân hàng c hi n: Nh n thông tin c i nh n ti n t nhân viên k tốn cơng ty s ti n c n chuy n, tác gi ngh chuy n ti n K toán ngân hàng l p phi u chuy n ti n, b n thân tác gi ki xác thơng tin, s ti n c n chuy n tr c ký tên n p ti n, cu i mang biên nh n chuy n ti n v cho nhân viên k tốn cơng ty K T QU T TH C T P 5.1 NH NG N I DUNG K I N TH C C NG C 5.1.1 Nhi m v c a k toán v n b ng ti n: - 5.1.2 Nguyên t c k toán nghi p v toán - Ph i theo dõi chi ti t t ng kho n n ph i thu, n ph i tr theo t c vi c k p th i ng, i v i khách hàng có quan h giao d ng xuyên, có s l nh k ho c cu i tháng ph i ti i chi u, ki m tra kho n phát sinh, kho ch ng t xác nh n - Ph i phân lo i n ph i thu, ph i tr theo th i gian toán c bù tr s mà ph i l y s 5.1.3 Yêu c u qu n lý s lên b a tài kho n 131 tài kho n 331 i k toán - Con n - u - ràng 5.1.4 - - - 5.2 NH NG K NGH NGHI A CÁ NHÂN VÀ TH C HÀNH CH C K p: K p m t k ng góp ph n cho trình th c t p làm báo cáo c a b n thân tác gi t giao ti p, c i m v i anh ch ng nghi c chia s h c h i kinh nghi m, bi t cách trao K t câu h i: B n thân tác gi sinh viên th c t p v y tác gi ph i nhanh nh n, tháo vát, bi t quan sát, l t câu h i c n thi t B n thân tác gi h i anh ch anh ch rãnh, tránh h i lúc làm vi c s n cơng vi c c a anh ch , n h khó ch u K d ng tin h Tin h c s d ng ph bi n ng, doanh nghi c s d ng t t tin h phòng giúp tác gi d dàng b t nh p v i công vi c sau t t nghi p K th c t p it tác gi th c hành rèn luy n k a c vào th ng th c s K n lý th i gian: c h t ph nh m c tiêu m i ngày, m i tu n c n ph li t kê nh ng vi c c n làm theo th t t vi c h t s c c n thi i v i nh ng sinh viên s n thân tác gi Vi c s p x p công vi c c n th c hi n giúp tác gi ti t ki c th i gian ,th hi n s nghiêm túc, t p tính c n th n tránh sai sót cơng vi c K n thông: Nâng cao kh ng nghe, thu th p x lý thông tin Bi c c n nói nói nh u phù h m i có th hi tác gi Tác gi truy t thông tin nhanh g m i d nghe, d hi u K c nhóm làm vi ng t p th : Tác gi bi t l ng nghe, h c h i chia s kinh nghi m trình làm vi c Tác gi t tin bày t m c a b n thân ti p thu nh ng ý ki am i m t cách tích c c 5.3 NH NG K I NH NGHI M HO C BÀI H C TH C TI C Bài h c v làm vi c: Ch ng h c l n nh u tiên mà b n thân em h c h c Ch ng làm quen v i m i, ch ng tìm hi u công vi c t c t p, ch xu t làm vi c v i m i i t t c u giúp tác gi có th hịa nh p v i m i cơng ty Bài h c v K inh nghi m v vi c s p x p ch ng t : Các ch ng t k th t b ng kê khai thu c k p chung v i t khai thu hàng k - +K K ngân hàng k toán: c s p x p theo 5.4 CHI TI T CÁC K T QU CÔNG VI C M À B TH C T P - B n thân tác gi giúp nhân viên vi c s p x p ch ng t , photo in tài li n tr n n ti i v i h p ng nh - B n thân tác gi c phân công ki m tra ch ng t thu chi c a Công ty cl ch ký c a nh i có trách nhi u thi u ch ký tác gi s u l i nh c nhân viên k toán b sung Trong h m có ch ng t : Phi u thu, phi u chi, phi ngh t m ng, gi ngh cơng vi c quan tr ng.Vì hàng ngày phịng hành có r t nhi u cơng vi gi i quy tốn khơng th có m ký h t ch ng t - Tác gi ph nhân viên k tốn Cơng ty s p x ng t tháng TÀI L I U THAM K H O T d n Ch -BTC ngày 26/08/2016 c a B Tài v vi k tốn doanh nghi p nh v a Giáo trình Nguyên lý k tốn giáo trình K tốn tài Tài li u k tốn t i Cơng ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang Bài báo cáo c a anh ch khóa Tham kh o webketoan: https://www.webketoan.vn/ ng PH L C Ph l c 1:B ng chi ti t công n ph i thu c a công ty TNHH xây d ng giao thông Quy t Ti n Ph l c 2: S chi ti t k toán qu ti n m t tháng 12/2017 Ph l c 3: S chi ti t k toán qu ti n g i ngân hàng tháng 12/2017 ... V CÔNG TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN GI ANG - Tên công ty vi t b ng ti ng Vi t: CÔNG TY TNHH D CH V M I QU NG CÁO AN GIANG - Tên cơng ty vi t b ng ti c ngồi: AN GIANG SERVICES AND COMMERCIAL ADVERTISING... HI U V HO NG CHUYÊN NG L ÀM VI C C A CÔNG TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN GI ANG 3.1 HO NG CHUYÊN NGÀNH K TỐN T I CƠNG TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN GI ANG Công ty t ch c h ch tốn theo mơ hình k tốn... tốn t i Cơng ty TNHH DV& TM Qu ng cáo An Giang Bài báo cáo c a anh ch khóa Tham kh o webketoan: https://www.webketoan.vn/ ng PH L C Ph l c 1:B ng chi ti t công n ph i thu c a công ty TNHH xây d