Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH SX TM DV kim hùng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SXTM DV KIM HÙNG Chuyên ngành: Kế toán doanh nghiệp CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC An Giang, ngày 01 tháng 07 năm 2013 MỤC LỤC I PHẦN MỞ ĐẦU 1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI .1 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .2 3.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu .2 3.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu PHẠM VI NGHIÊN CỨU KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Chương II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Những vấn đề chung kế toán vốn tiền 1.1 Khái niệm vốn tiền .3 1.2.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.4.Kế toán tiền mặt quỹ 1.4.1 Khái niệm .5 1.4.2 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt quỹ .5 1.4.3 Thủ tục kế toán: 1.4.4 Tài khoản sử dụng : .6 1.4.5 Sổ sách sử dụng 1.4.6.Phương pháp hạch toán nguyên tắc hạch toán .7 1.4.7 Sơ đồ hạch toán tiền mặt quỹ 1.4.8 Nguyên tắc quản lý 1.5.Kế toán tiền gửi ngân hàng .10 1.5.1 Khái niệm 10 1.5.2 Chứng từ sử dụng 10 1.5.3 Thủ tục kế toán 10 1.5.4 Tài khoản sử dụng .11 1.5.5 Sổ sách sử dụng 12 1.5.6 nguyên tắc hạch toán phương pháp hạch toán 12 1.5.7 Sơ đồ tổng quát tiền gửi ngân hàng 13 Chƣơng III: GIỚI THIỆU VỀ CƠ CẤU HOẠT ĐỘNG VÀ BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 14 I Khái quát chung Công Ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG 14 Tình hình hoạt động Cty TNHH SX TM DV KIM HUØNG 14 Quyền hạn công ty 14 Phƣơng hƣớng hoạt động 15 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 16 5.1 Sơ đồ cấu tổ chức 16 5.2 Quyền hạn trách nhiệm phận .16 II/ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CTY TNHH SX TM DV KIM HUØNG: 17 Chương IV: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG: 20 Kế toán tiền mặt quỹ 20 1.1.Kế toán thu tiền mặt 2.2.2.1 Kế toán thu (tăng) tiền mặt quỹ 20 1.2.Kế toán chi (giảm) tiền mặt quỹ 22 1.3 Minh họa số nghiệp vụ tăng (giảm) TM phát sinh doanh nghiệp 23 KEÁ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 32 2.1.QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH 32 2.2.Chứng từ sử dụng: 33 2.3.Tài khoản sử dụng: 33 2.4 Hạch toán thực tế tài khoản 112: .34 Chƣơng V : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG 42 I Đánh giá nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG 42 Đánh giá chung hoạt động công ty 42 Về máy kế toán 42 Đánh giá nghiệp vụ kế toán vốn tiền công ty 43 II Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp .44 Chƣơng VI : KẾT LUẬN 46 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG I PHẦN MỞ ĐẦU SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hầu hết hoạt động đầu tư, kinh doanh mong muốn thu lợi nhuận Và quy luật, ngành gặp khó khăn cạnh tranh đối thủ ngành Vì vậy, để đạt lợi nhuận mà nhà đầu tư mong muốn địi hỏi cơng ty, doanh nghiệp phải biết quản lý sử dụng hợp lý nguồn vốn để đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh, hoạt động kinh doanh cần phải có nguồn vốn định bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động, nguồn vốn chun dùng khác.Trong khơng thể khơng kể đến tầm quan trọng vốn tiền Vốn tiền phạm trù kinh tế thuộc lĩnh vực tài – kế tốn, có tầm quan trọng doanh nghiệp Điều tiên để khởi đầu trì hoạt động kinh doanh cách liên tục Vốn tiền thiết yếu vốn lưu động, có đầy đủ vốn tiền doanh nghiệp khơng có khả trì hoạt động kinh doanh có, giữ vững cải thiện quan hệ với khách hàng mà cịn có khả nắm bắt tận dụng thời kinh doanh Nguồn vốn thiếu khó cho việc thực sản xuất kinh doanh công ty Mặt khác nhìn đệ tam nhân (như ngân hàng, nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…) nhìn vào báo cáo tài doanh thu doanh nghiệp đạt bao nhiêu, lợi nhuận bao nhiêu, kết hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có khả toán khoản nợ đến hạn hay khơng, cần có trung thực, xác báo cáo, vai trị người kế toán quan trọng vừa tham mưu cung cấp cho ban lãnh đạo số liệu thực tế cần thiết, vừa nhạy bén nắm bắt thông tin để thực chuẩn mực kế toán hành Nhận thấy tầm quan trọng em chọn đề tài: “ Kế toán vốn tiền công ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG” làm đề tài tốt nghiệp ngành kế toán, để GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG áp dụng kiến thức mà học vào thực tiễn, để hiểu rõ tầm quan trọng kế toán vốn tiền hoạt động kinh doanh doanh nghiệp MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung - Đề tài tập trung tìm hiểu nhiệm vụ, quy trình kế tốn vốn tiền, trình tự ghi chép vào sổ sách kế tốn cơng ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG, nhằm hồn thiện nâng cao cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 2.2 Mục tiêu cụ thể - Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG - Phương pháp hạch tốn nghiệp vụ liên quan đến cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Quá trình luân chuyển chứng từ ghi chép sổ sách - Ưu nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp từ có biện pháp thích hợp giúp cho cơng tác kế tốn doanh nghiệp hoạt động hiệu PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu  Số liệu thu thập từ: - Tài liệu công ty kết hợp với ý kiến tham khảo thầy cô cô ,anh chị công ty - Các chứng từ gốc công ty (phiếu thu ,phiếu chi…) - Các loại sổ sách phịng kế tốn (sổ cái, sổ nhật ký chung….) - Ngồi số liệu cịn thu thập từ chứng từ biểu mẫu có liên quan phịng kế tốn cơng ty GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG  Và số liệu năm 2011 từ báo cáo phịng kế tốn cơng ty 3.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu - Phương pháp so sánh - Phương pháp hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn tiền - Phương pháp xử lý, phân tích số liệu: PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Đề tài “Kế toán vốn tiền” thực Công ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG - Thời gian thực đề tài từ ngày 25/03/2013 đến ngày 28/06/2013 - Số liệu dùng để nghiên cứu số liệu năm 2009,2010,2011 - Số liệu dùng để ghi chép sổ sách đề tài số liệu tháng 12 năm 2011 KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Cấu trúc đề tài bao gồm ba phần trình bày sau: Chương I : Phần mở đầu Chương II: Cơ sở lý luận Chương III: Giới thiệu cấu hoạt động máy kế toán vốn tiền công ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG Chương IV: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền tai cơng ty TNHH SXTM KIM HÙNG Chương V : Giải pháp Chương VI: Kết luận Chƣơng II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Những vấn đề chung kế toán vốn tiền 1.1 Khái niệm vốn tiền GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG Vốn tiền phận quan trọng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ bao gồm: tiền mặt quỹ khoản tiền gửi ngân hàng , tiền gửi cơng ty tài chính, bao gồm tất loại tiền Ngân Hàng Nhà Nước phát hành, kể : ngoại tệ ,vàng bạc , đá quý Vốn tiền chia làm ba loại : tiền mặt tiền gửi ngân hàng tiền chuyển 1.2.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá “ đồng Việt Nam” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền - Ngun tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, phẩm chất, kích thước… - Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi thông qua đồng đô la Mỹ(USD) Với vàng bạc kim khí q đá q giá nhập vào kì tính theo giá trị thực tế, cịn giá xuất kì tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền giá đầu kì giá lần nhập kì + Phương pháp giá thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp giá thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Thực nguyên tắc việc hạch toán vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG cịn chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục 1.3 Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng giảm, thừa thiếu loại vốn tiền - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lí vốn tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống 1.4.Kế toán tiền mặt quỹ 1.4.1 Khái niệm Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng * Theo hình thức tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp chia thành: - Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc,polyme đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY) - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Đây loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an tồn kinh tế mục đích tốn kinh doanh * Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: - Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG - Tiền gửi ngân hàng, tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển 1.4.2 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt quỹ Chứng từ kế toán phản ánh tiền mặt ghi sổ sách là: + Phiếu thu : kế toán lập thành liên ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ , liên giao cho người nộp tiền , liên lưu nơi lập phiếu + Phiếu chi : lập thành liên có đầy đủ chữ ký ( theo liên) người lập phiếu ,kế tốn trưởng ,giám đốc thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ tiền , người nhân viên phải ghi số tiền nhận chữ , ký ghi rõ họ tên vào phiếu chi.Liên lưu nơi lập phiếu , liên thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán tiền mặt + Một số chứng từ khác : giấy đề nghị toán ,giấy toán tiền tạm ứng , biên lai thu tiền ,bảng kê chi tiền ,bảng kiểm kê quỹ …,các chứng từ có liên quan :hóa đơn mua hàng , hóa đơn bán hàng 1.4.3 Thủ tục kế toán: Khi tiến hành xuất ,nhập quỹ tiền mặt phải có phiếu chi , phiếu thu chứng từ nhâp, xuất vàng, bạc , đá quý có đủ chữ ký người nhận ,người giao , người cho phép nhập xuất theo quy định Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu , chi, nhâp, xuất quỹ tiền mặt , ngân phiếu ,ngoại tệ ,vàng bạc , đá quý tính số tồn quỹ thời điểm Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập , xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế ,đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG BCTC (kết thúc) 2.2.Chứng từ sử dụng: Chứng từ sử dụng để hạch toán khoản tiền gửi ngân hàng giấy báo Có, giấy báo Nợ kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc chi, ….) Phải thực theo dõi chi tiết số tiền gửi cho tài khoản ngân hàng để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu 2.3.Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 112 “ Tiền gửi ngân hàng” để theo dõi số có tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngân hàng (kho bạc Nhà nước hay công ty tài chính) TK 112 có tài khoản cấp 2: - TK 1121: Tiền Việt Nam TK 1122: Ngoại tệ TK 1123: Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 34 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng” Có SDĐK: Số tiền gửi NH đầu kỳ - Tiền VN, ngoại tệ, vàng bạc gửi - Tiền VN, ngoại tệ, vàng bạc rút từ vào ngân hàng ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ SDCK: Số tiền gửi NH cuối kỳ 2.4 Hạch toán thực tế tài khoản 112: Ngày 26/12/2011 thu tiền bán hàng chuyển khoản với số tiền 17.198.528 đồng Nợ TK 112 17.198.528 Có TK 511 15.635.025 Có TK 3331 1.563.503 Ngày 12/12/2011 thu tiền bán hàng chuyển khoản với số tiền 16.530.019 đồng Nợ TK 112 16.530.019 Có TK 511 15.027.290 Có TK 3331 1.502.729 Ngày 14/12/2011 thu tiền bán hàng chuyển khoản với số tiền 10.220.000 đồng GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 35 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG Nợ TK 112 10.220.000 Có TK 511 9.290.908 Có TK 3331 929.092 Ngày 15/12/2011 thu tiền bán hàng chuyển khoản với số tiền 31.903.724 đồng Nợ TK 112 31.903.724 Có TK 511 29.003.385 Có TK 3331 2.900.339 Ngày 31/12/2011 chi tiền mua hàng chuyển khoản với sốtiền là: 55.090.000 đồng Nợ TK 156 50.081.818 Nợ TK 133 5.008.182 Có TK 112 55.090.000 Nợ TK 112 SDĐK: 1.000.0000 09/12/2011 (511; 3331) 17.198.528 12/12/2011 (511; 3331) 16.530.019 14/12/2011 (511; 3331) 10.220.000 15/12/2011 (511; 3331) 31.903.724 Cộng SPS: 75.852.271 GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 36 Coù 55.090.000 (156; 133) 31/12/2011 55.090.000 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG 21.762.271 SDCK: COÂNG TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG Đường Cử Trị, K.Vónh Phú, P.Châu Phú A, TXCĐ, AG MST: 1600980289 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày 01/11/2011 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Thu Diễn giải Đến ngày 31/12/2011 Chi Ghi Chú Số Tiền TKĐƯ Thu Chi Dư đầu kỳ: Tồn 50,000,000 31/12/2011 01148 01148 01156 08451 Nhập kho sắt - Cty TNHH Hữu Sang 156 15,356,250 34,643,750 08451 Nhập kho sắt - Cty TNHH Hữu Sang 133 1,535,625 33,108,125 08451 Nhập kho sắt - Cty TNHH Hữu Sang 156 22,550,400 10,557,725 08451 Nhập kho sắt - Cty TNHH Hữu Sang Xuất kho Xi măng HT2 - DNTN XD Tiến Phương Xuất kho Xi măng HT2 - DNTN XD Tiến Phương Xuất kho AG PCB 40 - Cty TNHH Song Sao 133 2,255,040 8,302,685 GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 511 15,027,290 23,329,975 3331 1,502,729 24,832,704 511 9,100,000 33,932,704 37 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG 01156 Xuaát kho AG PCB 40 - Cty TNHH Song Sao Xuất kho Cát vàng - Cty TNHH Song Sao Xuất kho Cát vàng - Cty TNHH Song Sao 01161 Xuất kho sắt 16 - Lưu Ngọc Điền 01161 Xuất kho sắt 16 - Lưu Ngọc Điền Xuất kho sắt 10 - Cty TNHH Thanh Hùng Xuất kho sắt 10 - Cty TNHH Thanh Hùng Nhập kho Xi măng Hà Tiên - Cty TNHH MTV Xây Lắp AG Nhập kho Xi măng Hà Tiên - Cty TNHH MTV Xây Lắp AG 01156 01156 01196 01196 34224 34224 3331 910,000 34,842,704 511 190,908 35,033,612 3331 19,092 35,052,704 511 29,003,385 64,056,089 3331 2,900,339 66,956,428 511 15,635,025 82,591,453 3331 1,563,503 84,154,956 156 50,081,818 34,073,138 133 5,008,182 29,064,956 96,787,315 29,064,956 Tổng cộng 75,852,271 Châu Đốc, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế Toán Trưởng GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT Giám Đốc 38 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾTNHH TỐN BẰNG TIỀN CÔNG TY SXVỐN TM DV KIM HÙ NG TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG Đường Cử Trị, K.Vónh Phú, P.Châu Phú A, TXCĐ, AG MST: 1600980289 SỔ CÁI Năm: 2011 Tên tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/11/2008 Đến ngày 30/11/2008 Dư đầu kỳ 50.000.000 Ngày tháng ghi sổ 31/12/2011 Chứng từ Trang sổ NKC Diễn giải Tài khoản Đ/Ư Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng 08451 09/12/11 Nhập kho sắt xd - Cty TNHH Hữu Sang 156 15,356,250 09/12/11 Nhập kho sắt xd - Cty TNHH Hữu Sang 133 1,535,625 08451 09/12/11 Nhập kho sắt xd - Cty TNHH Hữu Sang 156 22,550,400 08451 09/12/11 133 2,255,040 01148 12/12/11 01148 12/12/11 01156 14/12/11 01156 14/12/11 01156 14/12/11 08451 Nhập kho sắt xd - Cty TNHH Hữu Sang Xuất kho Xi măng HT2 DNTN XD Tiến Phương Xuất kho Xi măng HT2 DNTN XD Tiến Phương Xuất kho Xi măng PCB 40 Cty Khách Sạn Song Sao Xuất kho Xi măng PCB 40 Cty Khách Sạn Song Sao Xuất kho cát Cty Khách Sạn Song Sao GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 39 Nợ 511 15,027,290 3331 1,502,729 511 9,100,000 3331 910,000 511 190,908 Coù SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG 14/12/11 Xuất kho cát Cty Khách Sạn Song Sao 3331 19,092 15/12/11 Xuất kho sắt 16 - Lưu Ngọc Điền 511 29,003,385 01161 15/12/11 Xuất kho sắt 16 - Lưu Ngọc Điền 3331 2,900,339 01196 26/12/11 Xuất kho sắt 10 - Cty TNHH Thanh Hùng 511 15,635,025 01196 26/12/11 Xuất kho sắt 10 - Cty TNHH Thanh Hùng 3331 1,563,503 34224 31/12/11 Nhập kho Xi măng HT2 - Cty xây lắp AG 156 50,081,818 31/12/11 Nhập kho Xi măng HT2 - Cty xây lắp AG 133 5,008,182 01156 01161 34224 Tổng cộng 75,852,271 Dư cuối kỳ 29,064,956 96,787,315 ( Nguồn lấy từ Công ty TNHH sản xuất thương mại Kim Hùng ) GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 40 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG CÔNG TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG Đường Cử Trị, K.Vónh Phú, P.Châu Phú A, TXCĐ, AG MST: 1600980289 SỔ NHẬT KÝ CHUNG THÁNG 12 NĂM 2011 Từ ngày 01/12/2011 Chứng từ Ngày ghi sổ 01/12/2011 Số Ngày 1029199 4/10/2011 Đến ngày 31/12/2011 Diễn giải Ngày ghi Số hiệu sổ tài khoản Chi trả tiền điện thoại Số phát sinh NÔÏ 643 741,491 133 74,149 111 01/12/2011 53353 29/11/2011 Chi trả tiền gạch 01/12/2011 815,640 156 3,709,090 133 370,910 111 02/12/2011 02525 2/12/2011 Chi trả tiền Dầu 02/12/2011 4,080,000 152 9,318,182 133 906,818 111 03/12/2011 02535 3/12/2011 Chi traû tiền Xăng 03/12/2011 10,225,000 152 575,455 133 54,545 111 03/12/2011 05/12/2011 07/12/2011 01103 01109 03385 3/12/2011 5/12/2011 7/12/2011 Thu tieàn Nguyễn Lê Thương Thu tiền Thái Ngọc Giàu Chi trả tiền Xi măng PCB 40 03/12/2011 05/12/2011 07/12/2011 111 630,000 8,749,950 511 7,954,500 3331 795,450 111 7,929,960 511 7,209,054 3331 720,906 156 14,727,273 133 1,472,727 111 09/12/2011 09/12/2011 01131 08451 9/12/2011 9/12/2011 Thu tiền củaCty TNHH XD Hoa Việt Chi trả tiền sắt Cty TNHH Hữu Sang 09/12/2011 09/12/2011 111 156 133 GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 41 COÙ 16,200,000 10,499,940 511 9,545,400 3331 954,540 41,697,315 37,906,650 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG 112 12/12/2011 12/12/2011 01147 34024 12/12/2011 12/12/2011 Thu tiền Trần Tuấn Kiệt Chi trả tiển xi măng Cty Xây Lắp AG 12/12/2011 12/12/2011 111 3,790,665 15,693,018 511 14,266,380 3331 1,426,638 156 13,090,909 133 1,309,091 111 12/12/2011 14/12/2011 15/12/2011 01148 01156 24018 12/12/2011 14/12/2011 Thu tiền DNTN Tiến Phương Thu tiền cũa Cty Khách Sạn Song Sao 15/12/2011 Chi tiền thuê mặt 16/12/2011 Thu tiền Trương Thị Tùng 12/12/2011 14/12/2011 15/12/2011 112 14,400,000 16,530,019 511 15,027,290 3331 1,502,729 112 10,220,000 511 9,290,908 3331 929,092 331 48,000,000 111 16/12/2011 01166 16/12/2011 131 48,000,000 4,400,000 111 17/12/2011 00007 17/12/2011 Chi trả tiền cát + đá 17/12/2011 4,400,000 156 15,681,818 133 1,568,182 111 24/12/2011 26/12/2011 27/12/2011 31/12/2011 01189 01196 01201 34224 24/12/2011 26/12/2011 27/12/2011 31/12/2011 Thu tiền Võ Thị Bích Tuyền Thu tiền Cty Thanh Hùng Thu tiền Nguyễn Thị Bích Loan Chi trả tiền xi măng Cty xây lắp AG 24/12/2011 26/12/2011 27/12/2011 31/12/2011 111 17,250,000 6,006,000 511 5,460,000 3331 546,000 112 17,198,528 511 15,635,025 3331 1,563,503 111 15,786,351 511 14,351,228 3331 1,435,123 156 50,081,818 133 5,008,182 112 31/12/2011 BL 12/11 31/12/2011 Chi trả lương cho CNV GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 31/12/2011 42 334 55,090,000 33,400,000 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG 111 TỔNG CỘNG CUỐI THÁNG 12 33,400,000 354,801,721 354,801,721 Châu Đốc, Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế Toán Trưởng Giám Đốc Đặng Chiêu Thư Lê Thị Tuyết Vân ( Nguồn lấy từ Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Kim Hùng ) GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 43 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG Chƣơng V : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG I Đánh giá nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG Đánh giá chung hoạt động công ty Công ty TNHH SXTM DV KIM HÙNG từ ngày thành lập tạo vị trí đứng riêng, vững vàng ngành kinh doanh vật liệu xây dựng tạo uy tín khách hàng, không khu vực ĐBSCL Đó nhờ phần thuận lợi cơng ty nằm địa bàn khu dân cư xây dựng trung tâm kinh tế văn hóa thị xã Châu Đốc Đây vùng dân cư đông đúc ,lực lượng lao động dồi ,đang đà phát triển mạnh mẽ với phát triển chung nước Thêm vào cơng ty hoạt động lâu năm lĩnh vực kinh doanh xây dựng nên tích lũy nhiều kinh nghiệm nghề giúp cơng ty đứng vững phát triển ngày Và để làm nên tên tuổi công ty ngày hơm cơng ty vượt qua nhiều khó khăn : với đặc thù ngành kinh doanh vật liệu xây dựng cơng trình nhà thời gian hoàn thành đến bàn giao tương đối dài ,thời gian quay vòng vốn đầu tư mà tăng lên Nhưng suốt thời gian kinh doanh, để đảm bảo tiến độ cho cơng trình khách hàng, cơng ty phải chịu nhiều áp lực giá nguyên vật liệu không ổn định ,các chiến lượt marketing phù hợp để thu hút khách hàng …địi hỏi nguồn vốn trì lớn Thêm vào chế độ tiền lương cịn thấp nên chưa thu hút nhân tài công tác tuyển dụng nhân viên Tuy nhiên vượt qua tất khó khăn cơng ty ln khơng ngừng cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm đảm bảo giá hợp lý , tạo điều kiện thuận lợi để đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng, bàn giao hàng hố cho cơng trình thời hạn, cơng ty gặt nhiều thành công ngành Về máy kế toán Tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, nhân viên làm việc tích cực, có trình độ chuyên môn cao, linh hoạt việc xử lý nghiệp vụ kinh tế làm cho trình luân chuyển chứng từ phản ánh trung thực kịp thời GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 44 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG Nhân viên cơng ty có trình độ chun mơn , có lực cơng tác phân công công việc hợp lý, giúp cho công tác kế tốn tiến hành thuận lợi  Về hình thức kế tốn áp dụng : Cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung Đây hình thức kế tốn áp dụng rộng rãi hầu hết doanh nghiệp, hình thức có ưu điểm kế tốn vào chứng từ gốc để ghi chép vào sách, cơng việc linh hoạt , xử lý cung cấp thông tin nhanh nhạy, giúp giảm bớt khối lượng công việc trùng lắp Đồng thời giúp công việc quản lý sổ sách chứng từ , kiểm kê kiểm soát tài sản, nguồn vốn, họat động kinh tế hiệu xác  Về hình vận dụng hệ thống tài khoản : Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo định số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Thống nội dung, kết cấu phương pháp phản ánh  Về sổ sách sử dụng: Công ty sử dụng mẵu sổ , bảng biểu theo định số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Đánh giá nghiệp vụ kế tốn vốn tiền cơng ty  Tiền mặt : Nhìn chung cơng tác quản lý hạch tốn vốn tiền Công Ty TNHH SXTM DV KIM HÙNG tương đối đầy đủ theo quy định Tuy nhiên số mặt tồn sau: - Kế tốn đơn vị khơng sử dụng tài khoản 113 “tiền chuyển”, phát sinh nghiệp vụ khách hàng thông báo trả nợ qua ngân hàng chưa gửi giấy báo có đơn vị lại bị động việc hạch tốn nghiệp vụ Lúc đơn vị phải đợi đến nhận giấy báo kế tốn phản ánh vào tài khoản liên quan Cịn thời gian phát sinh nghiệp vụ khơng xuất sổ sách Điều trái với nguyên tắc hạch toán tiền mặt - Việc sử dụng quỹ tiền mặt cho nghiệp vụ tạm ứng tương đối nhiều làm ảnh hưởng đến việc cân đối tiền mặt quỹ Trong nhiều trường hợp nhân viên công ty cần tạm ứng tiền cơng tác phí lượng tiền mặt quỹ lại khơng đủ, kế tốn phải rút từ quỹ tiền gửi ngân hàng nhập quỹ gây chậm trễ cơng việc làm tốn chi phí  Tiền gửi ngân hàng : - Công việc kiểm tra tài khoản ngân hàng doanh nghiệp chưa kiểm tra chặt chẽ, chứng từ gốc ngân hàng chưa lưu trữ cẩn thận khoa học Vì có kiểm tra đột xuất nghiệp vụ sau phát sinh để ghi vào sổ sách thường bị chậm trễ ảnh hưởng đến công việc GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 45 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG  Về phận kế toán: - Phịng kế tốn có hai người , thời gian cuối quý cuối năm , với khối lượng công việc nhiều dễ dẫn tới áp lực từ dẫn tới tinh thần làm việc hiệu công việc giảm II Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Qua thời gian thực tập cơng tyTNHH SXTM DV KIM HÙNG góc độ sinh viên thực tập ,cùng với lượng kiến thức học trường suốt bốn năm qua song hạn chế ,song giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn , em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến sau em hy vọng góp phần cho việc hồn thiện cơng tác kế tốn q cơng ty thời gian tới  Về tổ chức hoạt động công ty : o Tích cực xử lý giá hợp lý để giữ khách hàng o Nắm bắt biến động thi trường để kịp thời điều chỉnh phương hướng, kế hoạch tổ chức hoạt động kinh doanh cho phù hợp  Quản lý Tiền mặt: o Luôn đảm bảo số tiền mặt quỹ mức định Kế toán viên thường xuyên kiểm tra số dư nợ tài khoản 111 “tiền mặt” ,để đảm bảo số tồn quỹ đủ đáp ứng nhu cầu tiền mặt cho công ty trường hợp phát sinh đột xuất Tránh tình trạng cần tiền mặt phải rút tiền gửi ngân hàng gây lãng phí thời gian chậm trễ cơng việc o Tiền mặt tài sản có tính linh động cao, liên quan trực tiếp đến lợi ích người nắm giữ dễ dẫn tới khả thất thoát cao, rủi ro tiềm tàng theo em phận giám đốc nên có kế hoạch kiểm tra định kì hay đột xuất để giảm rủi ro đến mức thấp cho công ty o Ban giám đốc nên phân công cụ thể cho nhân viên trách nhiệm, quyền hạn cá nhân phận liên quan đến quản lý tiền mặt để tránh sai sót xảy o Mọi chứng từ liên quan đến việc thu chi tiền mặt phải có chữ ký người có thẩm quyền o Thường xuyên cập nhật sách, chế độ việc quản lý vốn tiền Nhà nước ban hành để phận liên quan hiểu rõ o Công ty nên sử dụng tài khoản 113 “tiền chuyển”  Quản lý Tiền gửi ngân hàng: GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 46 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG o Thường xuyên đối chiếu kiểm tra khoản tiền gửi , rút sổ ghi chép tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng” công ty với số tài khoản ngân hàng , để tránh thiếu xót xảy o Phịng kế tốn nên lưu trữ chứng từ gốc ngân hàng cách cẩn thận, khoa học tránh tình trạng cần khơng thấy gây lãng phí thời gian  Về phận kế tốn: o Cùng với việc trọng công tác thu chi người việc,đặt lợi ích cơng ty lên hàng đầu, phải thường xuyên đôn đốc thực triệt để việc tiết kiệm chi phí quản lý o Hiện máy quản lý cơng ty cịn cồng kềnh phận nhân phòng kế tốn lại ít, cơng ty nên tổ chức lại cấu máy quản lý cho phù hợp với phòng Cụ thể nên thuyên chuyển nhân viên phòng quản lý kinh doanh qua phận tài kế tốn, phải qua đào tạo chun mơn kế tốn Như tiết kiệm khoản tiền lương nhân viên, tiết kiệm chi phí tuyển dụng mà lại đảm bảo nhân lực cho phịng kế tốn o Cơng ty cần tạo mơi trường văn hóa để nâng cao suất hoạt động, tinh thần trách nhiệm, trung thực đạo đức cho nhân viên Nên tiêu chí hàng đầu cho việc tuyển chọn nhân cho cơng ty có nguồn lực người khai thác Chƣơng VI : KẾT LUẬN GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 47 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG Công ty TNHH SXTM KIM HÙNG doanh nghiệp vừa nhỏ công ty đạt thành tựu đáng kể chế thị trường cạnh tranh nay.Điều dễ hiểu cơng ty có phận cơng nhân viên nổ, nhiệt tình, giàu kinh nghiệm lãnh đạo định hướng chiến lược kinh doanh đắn Ban Giám Đốc công ty.Tất thống thành khối tạo thành sức mạnh tổng hợp cho công ty phát triển lên.Bên cạnh khơng thể khơng kể đến lực tích cực phịng kế tốn ln thực tốt chức nhiệm vụ theo qui định chế độ kế toán hành.Việc phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực đầy đủ , xác, kịp thời.Hệ thống chứng từ theo qui định chung kế tốn.Có phân cơng hợp lý khâu,có kiểm tra đơn đốc kịp thời nhân viên công ty.Điều đảm bảo cho thống cơng tác kế tốn tồn cơng ty.Cơng ty chứng tỏ cố gắng động đạt thành tựu đáng kể.Chính thành tựu khẳng định vị trí uy tín cơng ty kinh tế thị trường mà tảng vững cho phát triển tương lai.Do hạn chế thời gian thực tập bỡ ngỡ ban đầu với hoạt động thực tiễn quan tâm bảo tận tình anh chị công ty giáo viên hướng dẫn thực tập em nắm bắt nhiều kiến thức thực tế.Một lần em xin bày tỏ lòng biết ơn anh chị cơng ty thầy Trình Quốc Việt Em xin chúc Ban Giám Đốc tồn thể cơng nhân viên cơng ty, kính chúc q thầy sức khoẻ ngày thành công nghiệp GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 48 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUYÊN ... TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG I Đánh giá nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH SX TM DV KIM HÙNG Đánh giá chung hoạt động công ty Công ty TNHH SXTM DV KIM HÙNG... MÁY KẾ TOÁN CỦA CTY TNHH SX TM DV KIM HÙNG: 17 Chương IV: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG: 20 Kế toán tiền mặt quỹ 20 1.1 .Kế toán. .. TY TNHH SX TM DV KIM HÙNG: Kế toán tiền mặt quỹ 1.1 .Kế toán thu tiền mặt GVHD: THẠC SĨ TRÌNH QUỐC VIỆT 20 SVTT: HUỲNH THỊ MỸ DUN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SXTMDV KIM HÙNG + Thu tiền