Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải biển hùng vương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TOÁN Sinh viên : Bùi Thị Doan Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên : Bùi Thị Doan Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Bùi Thị Doan Mã SV: 1612401049 Lớp: QT2001K Ngành: Kế toán kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp Tìm hiểu lý ḷn cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương Đánh giá ưu, khuyết điểm bản tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết Các văn bản Nhà nước chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Quy chế, quy định kế tốn - tài doanh nghệp Hệ thống sở sách kế tốn liên quan đến cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cở phần vận tải biển Hùng Vương, sử dụng số liệu năm 2019 Địa điểm thực tập tốtnghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Nguyễn Thị Thúy Hồng Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương Đề tài tốt nghiệp giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Nguyễn Thị Thúy Hồng Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Bùi Thị Doan Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Ngành: Kế tốn kiểm tốn cở phần vận tải biển Hùng Vương Nội dung hướng dẫn : Kế toán vốn tiền Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Bùi Thị Doan trình làm đề tài tốt nghiệp chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết, có tinh thần tự giác nghiên cứu học hỏi 2.Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý ḷn: Đã hệ thống hóa lý luận bản kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo TT 133 +Về thực tiễn: Đã mô tả chi tiết kế tốn vốn tiền Cơng ty cở phần vận tải biển Hùng Vương theo hình thức kế tốn Nhật ký chung với số liệu năm 2019 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú, đảm bảo tính logic theo trình tự kế tốn từ chứng từ đến sổ sách đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Tác giả đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty cở phần vận tải biển Hùng Vương nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.2.1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt doanh nghiệp (TK111) 1.2.2.2.Chứng từ kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 10 1.2.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 11 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng”: 12 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 13 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 15 1.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền chuyển doanh nghiệp 15 1.2.4.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 15 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng 15 1.2.4.4.Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 16 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế toán cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 16 1.3.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 17 1.3.2 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 18 1.3.3 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 19 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo theo hình thức kế tốn máy vi tính 20 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG 22 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương 22 2.1.1 Khái quát Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương 22 2.1.1.1 Khái quát chung công ty 22 2.1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty 22 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương Những dịch vụ mà công ty thường tiến hành là: 22 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương23 2.1.4 Tở chức máy kế tốn hình thức, sách kế tốn áp 24 dụng công ty 24 2.1.4.1 Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 24 2.1.4.2: Chế độ kế toán 25 2.1.4.4 Trình tự phương pháp ghi chép sổ sách kế toán 26 2.2.Thực tế tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty cở phần vận tải biển Hùng Vương 27 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương 27 2.2.3 Kế toán nghiệp vụ tăng giảm tiền gửi ngân hàng 37 CHUƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG 47 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương 47 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương 50 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế tốn tởng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam) Sơ đồ 1.2 Kế tốn tởng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ) Sơ đồ 1.3 Kế tốn tởng hợp thu - chi tiền mặt (Vàng tiền tệ) Sơ đồ 1.4 Kế tốn tởng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Tiền Việt Nam ) 13 Sơ đồ 1.5 Kế tốn tởng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ) 14 Sơ đồ 1.6 Kế tốn tởng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Vàng tiền tệ) 14 Sơ đồ 1.7: Kế tốn tởng hợp tiền chuyển 16 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 17 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký -sổ 18 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 19 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 20 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương 23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cở phần vận tải biển Hùng Vương 24 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sở theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 26 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự ghi sở kế tốn tiền mặt Cơng ty cở phần vận tải biển Hùng Vương 28 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ trình tự ghi sở kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương 38 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Phiếu chi 269 29 Biểu 2.2: Phiếu thu số 332 30 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0002013 31 Biểu số 2.4: Giấy đề nghị tạm ứng 32 Biểu số 2.5: Phiếu chi 290 33 Biểu 2.6: Phiếu thu 368 34 Biểu 2.7: Sổ nhật ký chung 35 Biểu 2.8: Sổ Cái TK111 37 Biểu 2.9:Sổ Qũy Tiền Mặt 36 Biểu 2.10: Giấy báo nợ số 402 39 Biểu 2.11: Hóa đơn GTGT số 0000311 40 Biểu 2.12: Giấy báo Có ngân hàng số 200 41 Biểu 2.13: Hóa đơn GTGT số 0002016 42 Biểu 2.14: Phiếu thu 43 Biểu 2.15: Giấy rút tiền 43 Biểu 2.16: Sổ nhật ký chung 44 Biểu 2.17: Sổ tiền gửi ngân hàng 45 Biểu 2.18: Sổ TK112 46 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 53 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Biểu 2.18: Sổ TK112 Công ty CP vận tải biển Hùng Vương Mẫu số: S03b- DN Địa chỉ: Số 1A Cù Chính Lan, Minh Khai, HP (Ban hành theo TT số 133/2016 BTC ngày 26/08/2016 ) SỔ CÁI Tên TK : Tiền gửi ngân hàng Năm: 2019 Số hiệu : 112 Đơn vị tính: VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH NT TKĐ Ư Số tiền Nợ Có Số dư đầu T8/19 712.835.239 03/08 BN4 02 10/08 BC20 Thanh tốn tiền phí tàu cho Cơng 03/08 th ty TNHH Vận Tải Nam Khánh … Công ty TNHH dầu 10/08 khí Vũng Tàu tốn tiền 331 131 22.000.000 13.200.000 … 25/08 GRT 25/08 Rút TGNH nhập quỹ 1510 112 Cộng phát sinh T8 200.000.000 2.784.135.376 2.184.245.102 …… Số dư cuốiT8 1.312.725.513 Số dư cuối năm Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Bùi Thị Doan – QT2001K Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) 2.569.865.243 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 46 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHUƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương thành lập 16 năm bước khẳng định vị doanh nghiệp việc cung cấp dịch vụ vận tải Hải Phịng Để có thành cơng ngày hôm nay, công ty phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên công ty, cố gắng tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường đội ngũ quản lý, công ty ngày trở nên vững mạnh, đời sống nhân viên nâng cao góp phần khơng nhỏ vào Ngân sách Nhà nước Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tở chức hợp lý hoạt động có nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch tốn kịp thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tiếp cận nhanh chóng với chế độ kế tốn hành vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo nghiệp vụ mang lại hiệu quả cao công việc Công tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: Bùi Thị Doan – QT2001K 47 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP  Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Về máy kế tốn Cơng ty tở chức máy kế tốn tở chức tương đối hồn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chuyên môn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế tốn cơng ty Các phần hành kế tốn phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu quả kinh doanh kỳ, qua xác định kết quả kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sở kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên tḥn tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế toán mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Bùi Thị Doan – QT2001K 48 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Về sổ sách tài khoản kế tốn sử dụng Sở sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sở kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sở kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu quả giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu quả Kế tốn đối chiếu số liệu với sở quỹ cách nhanh chóng, tḥn tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt  Về việc lập thời gian lập báo cáo tài Công ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định Công ty lập báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lý giúp cho Ban giám đốc công ty đưa định kịp thời, xác  Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền Bùi Thị Doan – QT2001K 49 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu quả cơng việc Vì vậy cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho cơng việc đạt hiệu quả cao Việc tốn Công ty không sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng, có nhiều khoản tiền thực quỹ chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ công ty, dễ xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sở kế tốn chênh lệch  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sở Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng công việc mà cịn đem lại hiệu quả cơng việc cao 3.2.Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương Việc nâng cao hiệu quả vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hồn thiện cơng tác Bùi Thị Doan – QT2001K 50 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu quả tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tở chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: * Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc tốn khoản tiền lớn qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do vậy Công ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn trình trả lương lại khơng tồn khoản tiền q lớn quỹ * Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sở quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Bùi Thị Doan – QT2001K 51 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất cả phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Biên bản kiểm kê quỹ gồm hai bản, bản lưu quỹ, bản lưu kế toán toán Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Bùi Thị Doan – QT2001K 52 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016 TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Thị Doan – QT2001K 53 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP * Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào công tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu quả tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mô Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương em xin giới thiệu số phần mềm kế tốn phở biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phở biến nay: Phần mềm kế tốn MISA (Phiên MISA SME.NET 2021) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 thiết kế dành cho tất cả doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngành nghề với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 5/11/2020, MISA cho mắt phiên bản phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 cải tiến, bở sung nhiều tính vượt trội giúp cho cơng tác kế tốn trở nên tiện, nhanh dễ sử dụng Phần mềm có tích hợp với phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định Bộ Tài Chính giúp người dùng xuất hóa đơn trực tiếp phần mềm Dưới hình ảnh giao diện phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2021: Bùi Thị Doan – QT2001K 54 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bùi Thị Doan – QT2001K 55 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING Fast accounting (phiên bản 11.0) phần mềm kế toán thiết kế dành cho doanh nghiệp Dưới hình ảnh giao diện phần mềm Fast accounting ( phiên bản 11.0) Phần mềm kế toán 3Tsoft  Để thuận lợi cho Doanh nghiệp sử dụng, 3TSoft không tách phân hệ riêng theo phiên bản mà hồn thiện đủ phân hệ kế tốn: Kế toán tiền mặt - tiền gửi Kế toán sản xuất giá thành Kế tốn vật tư hàng hóa Kế tốn tởng hợp Kế tốn tài sản, cơng cụ chi phí Quản lý kho Kế tốn cơng trình Quản trị hệ thống  Doanh nghiệp tùy mục đích quản lý mà vận dụng, khơng gây khó khăn xác định phần hành để đăng ký lúc mua lại phải bổ sung thay đổi phát triển mở rộng kinh doanh lĩnh vực  Các phần hành kế toán xây dựng chi tiết đáp ứng theo dõi đa dạng thơng tin kế tốn phục vụ mục đích kế tốn, quản trị Bùi Thị Doan – QT2001K 56 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP  Chính vậy 3TSoft phù hợp với loại hình Doanh nghiệp Thương mại, Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng,… Dưới hình ảnh giao diện phần mềm 3Tsoft Theo em, công ty nên lựa chọn áp dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 phần mềm MiSa phần mềm kế toán doanh nghiệp tin dùng Nó cung cấp góc nhìn tình hình tài doanh nghiệp MISA nởi bật với tính nhập liệu tự động, kiểm sốt tình hợp lệ từ giao dịch ngân hàng, hóa đơn, mã số thuế Đây đánh giá phần mềm đơn giản lại vô thông minh Bùi Thị Doan – QT2001K 57 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Kế tốn vốn tiền đóng vai trị vơ quan trọng cần thiết, công cụ quan trọng để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp Hơn nữa, hạch tốn tốt cơng tác kế tốn vốn tiền cịn giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tình hình tăng, giảm loại vốn tiền để từ có định đến sản xuất kinh doanh cho phù hợp với doanh nghiệp Vì vậy, việc hồn thiện q trình hạch toán kế toán vốn tiền điều tất yếu doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tở chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sở sách, tài khoản kế tốn khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về công tác ghi chép sở sách kế tốn Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện cơng tác ghi chép sở sách kế toán Bùi Thị Doan – QT2001K 58 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế công ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng với Ban giám đốc cán phòng kế tốn Cơng ty cở phần vận tải biển Hùng Vương hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa ḷn Hải Phịng, ngày tháng năm 2021 Sinh viên Bùi Thị Doan Bùi Thị Doan – QT2001K 59 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Thị Doan – QT2001K 60 ... trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương Đánh giá ưu, khuyết điểm bản tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần vận tải biển... tài: ? ?Hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương? ?? nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty cổ phần. .. 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh