Mô tả quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn du lịch việt xanh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MÔ TẢ QUY TRÌNH KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VIỆT XANH SINH VIÊN THỰC HIỆN: HỒ THỊ KIM NGÂN MÃ SỐ SV: DKT141602 LỚP: DH15KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MƠ TẢ QUY TRÌNH KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VIỆT XANH SINH VIÊN THỰC HIỆN: HỒ THỊ KIM NGÂN MÃ SỐ SV: DKT141602 LỚP: DH15KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: ThS CHÂU HỒNG PHƯƠNG THẢO An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Kính thưa quý Thầy (Cô), Sau khoảng thời gian thực tập Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh, học hỏi nhiều kinh nghiệm vô quý báu, trước hết giúp tơi hồn thành tốt đề tài báo cáo tốt nghiệp sau để hỗ trợ cho đường nghiệp tương lai Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến chị Nguyễn Thị Bích Ngọc, kế toán tổng hợp đơn vị thực tập tiếp nhận tôi, anh chị phận kế tốn bỏ cơng sức, tận tình hướng dẫn cho tơi cịn thiếu sót Tơi xin gửi lời cảm ơn đến Thầy (Cô) khoa Kinh tế-Quản trị Kinh doanh nhiệt tình giảng dạy, bỏ nhiều tâm huyết để truyền đạt kiến thức cho sinh viên khác suốt thời gian học tập trường, để tơi đúc kết lại tiếp thu giảng đường áp dụng vào thực tiễn Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Châu Hồng Phương Thảo tận tình hướng dẫn tơi hồn thành báo cáo tốt nghiệp khoảng thời gian qua Cô bỏ nhiều công sức, lỗi sai hướng cách sửa chữa để hiểu vấn đề Cô truyền đạt kinh nghiệm quý báu để tơi học hỏi rút kinh nghiệm cho thân đề tài báo cáo Cuối cùng, xin chúc sức khỏe đến tất quý Thầy (Cô), anh chị Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh, chúc công ty ngày phát triển, vươn cao vươn xa An Giang, ngày 10 tháng 04 năm 2018 Sinh viên thực tập Hồ Thị Kim Ngân ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC LƯU ĐỒ vi KÝ HIỆU LƯU ĐỒ vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ix KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÁO CÁO TỐT NGHIỆP x Chương 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Vài nét tổng quát công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 1.2 Giới thiệu máy kế toán 1.2.1 Bộ máy kế tốn cơng ty 1.2.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty Chương 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU ĐƯỢC 2.1 Đặc điểm môi trường làm việc 2.1.1 Tình hình nhân công ty 2.1.2 Hoạt động kinh doanh 2.2 Hoạt động chuyên môn 2.2.1 Kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.2 Kế tốn hoạt động tài 18 2.2.3 Kế toán hoạt động khác 19 2.2.4 Kế tốn chi phí thuế TNDN 20 2.2.5 Kế toán kết hoạt động kinh doanh 21 Chương 3: NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 23 3.1 Nội dung công việc phân công 23 iii 3.2 Phương pháp thực 23 Chương 4: KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 24 4.1 Kiến thức củng cố 24 4.2 Kỹ trau dồi 24 4.3 Kinh nghiệm tích lũy 25 4.4 Đóng góp cho cơng ty 25 Chương 5: KẾT LUẬN 27 5.1 Nhận xét máy kế toán 27 5.2 Kết luận 27 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 PHỤ LỤC 30 iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Bảng xác định lợi nhuận niên độ tài năm 2017 20 v DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ mô tả quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 vi KÝ HIỆU LƯU ĐỒ Điểm bắt đầu kết thúc lưu đồ Mô tả chứng từ nhiều liên Hoạt động xử lý máy tính Hoạt động xử lý thủ công Hoạt động lưu trữ Nhập liệu Lưu trữ chứng từ D: lưu theo ngày N: lưu theo số thứ tự A: lưu theo Alphabet Điểm nối dòng liệu vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu máy tồn cơng ty Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 3: Sơ đồ hình thức Nhật ký – Sổ Sơ đồ 4: Sơ đồ hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 5: Sơ đồ xác định kết kinh doanh 21 viii xvii xviii Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hịa, TP Long Xun, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Doanh thu bán vé máy bay nước cho thuê xe Số hiệu tài khoản: 5111 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ TK đối ứng Diễn giải … … … … … 01/08/2017 01/08/2017 574 Bán vé máy bay Cần Thơ – Nội Bài – Cần Thơ 1111 … … … … … 19/10/2017 19/10/2017 674 Cho thuê xe vận chuyển TP.HCM – CPC– TP.HCM 1111 … … … … … 31/12/2017 31/12/2017 NVK00040 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … - 8.938.182 … … - 9.090.909 … … 1.676.217.095 1.676.217.095 1.676.217.095 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) xix Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ du lịch Số hiệu tài khoản: 5112 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch toán Ngày chứng từ … … 01/08/2017 01/08/2017 … … 01/08/2017 01/08/2017 … … 31/12/2017 31/12/2017 Số chứng từ TK đối ứng Diễn giải … … … 570 DV du lịch 1121 … … … 573 DV du lịch 1121 … … … NVK00040 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 75.781.818 … … - 5.718.182 … … 4.294.809.993 4.294.809.993 4.294.809.993 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế tốn) xx Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Doanh thu bán vé máy bay quốc tế Số hiệu tài khoản: 5113 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch tốn Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng … … … … … 26/02/2017 26/02/2017 35 Bán vé máy bay quốc tế (SGN – ICN/ICN – ALT) 131 … … … … … 26/07/2017 26/07/2017 500 Bán vé máy bay SGN – BKK – KMG – BKK – SGN 1111 … … … … … 31/12/2017 31/12/2017 NVK00040 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 87.463.610 … … 14.885.000 … … 969.952.560 969.952.560 969.952.560 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế tốn) xxi Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Giá vốn vé máy bay nước vận chuyển Số hiệu tài khoản: 6321 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch tốn Ngày chứng từ … … 21/07/2017 21/07/2017 … … 28/07/2017 28/07/2017 … … 31/12/2017 31/12/2017 Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng … … … 0001026 Mua vé máy bay quốc nội VCA-VCSVCA 1541 … … … 0001225 Vận chuyển khách 1541 … … … NVK00042 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 2.568 182 … … 3.109.091 … … 949.919.279 949.919.279 949.919.279 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) xxii Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Giá vốn cung cấp dịch vụ du lịch Số hiệu tài khoản: 6322 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch tốn Ngày chứng từ … … 29/07/2017 29/07/2017 … … 30/07/2017 30/07/2017 … … 31/12/2017 31/12/2017 Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng … … … 0099573 Tiền phòng 1542 … … … 0001686 Tiền phòng ăn uống 1542 … … … NVK00042 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 11.160.000 … … 21.972.727 … … 3.076.562.637 3.076.562.637 3.076.562.637 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn) xxiii Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hịa, TP Long Xun, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Giá vốn vé máy bay quốc tế Số hiệu tài khoản: 6323 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch tốn Ngày chứng từ … … 24/06/2017 24/06/2017 … … 31/08/2017 31/08/2017 … … 31/12/2017 31/12/2017 Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng … … … 0000643 Mua vé máy bay SGNBKK-SGN 1543 … … … 0001034 Mua vé máy bay SGNDOH-SGN 1543 … … … NVK00042 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 95.142.000 … … 142.352.400 … … 969.952.560 969.952.560 969.952.560 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) xxiv Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu tài khoản: 6421 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch tốn Ngày chứng từ … … 31/01/2017 Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ … … … 31/01/2017 HTCP00007 Lương 334 48.400.000 31/01/2017 31/01/2017 HTCP00007 Phụ cấp khác 334 16.500.000 31/01/2017 31/01/2017 HTCP00007 KPCĐ 3382 884.000 31/01/2017 31/01/2017 HTCP00007 BHXH 3383 11.492.000 31/01/2017 31/01/2017 HTCP00007 BHYT 3384 1.989.000 31/01/2017 31/01/2017 HTCP00007 BHTN 3385 884.000 … … … … … 31/12/2017 31/12/2017 NVK00044 Kết chuyển Cộng Phát sinh Có … … … 911 … 911.540.018 911.540.018 911.540.018 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) xxv Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hịa, TP Long Xun, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu tài khoản: 6422 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch tốn Ngày chứng từ … … 09/01/2017 09/01/2017 … … 31/08/2017 31/08/2017 … … 31/12/2017 31/12/2017 Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng … … … 0002332 Quảng cáo 1111 … … … PC00097 Tiền điện thoại 1111 … … … NVK00045 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 10.000.000 … … 2.496.196 … … 674.423.582 674.423.582 674.423.582 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế tốn) xxvi Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu tài khoản: 515 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch tốn Ngày chứng từ … … 29/04/2017 29/04/2017 … … 25/06/2017 25/06/2017 … … 31/12/2017 31/12/2017 Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng … … … NTTK00230 Lãi tiền gửi 1121 … … … NTTK00241 Lãi nhập vốn 1121 … … … NVK00041 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 23.495 … … 24.308 … … 575.097 575.097 575.097 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế tốn) xxvii Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu tài khoản: 635 Đơn vị tính: đồng Ngày hạch toán Ngày chứng từ … … 22/01/2017 22/01/2017 … … 22/02/2017 22/02/2017 … … 31/12/2017 31/12/2017 Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng … … … SCK00001 Trả lãi vay 1121 … … … SCK00004 Lãi vay mua xe 1121 … … … NVK00043 Kết chuyển 911 Cộng Phát sinh Nợ Phát sinh Có … … 1.150.875 … … 1.118.906 … … 189.025.148 189.025.148 189.025.148 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế tốn) xxviii Cơng ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN Số hiệu tài khoản: 821 Đơn vị tính: đồng Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ NVK00046 Thuế TNDN 3334 34.026.304 NVK00046 Kết chuyển 911 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 Cộng Phát sinh Có 34.026.304 34.026.304 34.026.304 Số dư cuối kỳ Người lập (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn) xxix Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh Số 6, Đường số 22, KĐT.Golden City, P Mỹ Hòa, TP Long Xuyên, An Giang TRÍCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2017 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu tài khoản: 911 Đơn vị tính: đồng TK đối ứng Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 31/12/2017 31/12/2017 NVK00040 Kết chuyển doanh thu bán vé máy bay nước vả vận chuyển 5111 1.676.217.095 31/12/2017 31/12/2017 NVK00040 Kết chuyển doanh thu dịch vụ du lịch 5112 4.294.809.993 31/12/2017 31/12/2017 NVK00040 Kết chuyển doanh thu bán vé máy bay nước 5113 969.952.560 31/12/2017 31/12/2017 NVK00041 Kết chuyển doanh thu tài 515 31/12/2017 31/12/2017 NVK00042 Kết chuyển giá vốn vé máy bay nước vận chuyển 6321 949.919.279 31/12/2017 31/12/2017 NVK00042 Kết chuyển giá vốn dịch vụ du lịch 6322 3.076.562.637 31/12/2017 31/12/2017 NVK00042 Kết chuyển giá vốn vé 6323 969.952.560 Diễn giải xxx Phát sinh Nợ Phát sinh Có 575.097 máy bay ngồi nước 31/12/2017 31/12/2017 NVK00043 Kết chuyển chi phí tài 635 189.025.148 31/12/2017 31/12/2017 NVK00044 Kết chuyển chi phí bán hàng 6421 911.540.018 31/12/2017 31/12/2017 NVK00045 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 674.423.582 31/12/2017 31/12/2017 NVK00046 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 34.026.304 31/12/2017 31/12/2017 NVK00047 Kết chuyển lãi 421 136.105.217 Cộng 6.941.554.745 6.941.554.745 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn phòng kế toán) xxxi ... ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MÔ TẢ QUY TRÌNH KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VIỆT XANH SINH VIÊN THỰC HIỆN:... 2.2.5 Kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh -Nội dung: Xác định kết hoạt động kinh doanh khâu cần thiết quan trọng công ty Đây sở để phân chia lợi nhuận đánh giá tổng quát trình kinh doanh công. .. kỳ, kế toán xác định lại kết kinh doanh cho năm kết thúc niên độ tài -Chứng từ sử dụng: Phiếu kết chuyển cuối kỳ -Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản 911 – ? ?Xác định kết hoạt động kinh doanh? ??