THỰC TRANG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SIMCO SÔNG ĐÀ

Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 THỰC TRANG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SIMCO SÔNG ĐÀ I. Khái quát về Công ty cổ phần simco sông đà 1. Sự hình thành của công ty: - Công ty Cổ phần Simco Sông Đà là công ty chuyên Xuất Khẩu Lao Động, Đầu Tư Tài Chính, Đào Tạo Nghề… Tuy là Công ty trực thuộc Tổng Công ty Sông Đà nhưng lại có tính kinh doanh độc lập.Do nền kinh tế thị trường và cơ cấu tổ chức của nhà nước về nền kinh tế thị trường mà công ty đã tìm hiểu và đề ra những phương án để đưa công ty ngày một đi lên mạnh mẽ và đứng vững trong nền kinh tế hiện nay. - Trụ sở chính : Toà nhà G10- Thanh Xuân- TP Hà Nội. - Điện thoại : 04.35523181 - 04.35521071 - Fax : 04.35523181. Công ty Cổ phần Simco Sông Đà có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng, có tài khoản riêng. Công ty được phân cấp về mặt vật tư kỹ thuật, tổ chức lao động tiền lương và tài chính. Công ty có quyền giao dịch và ký kết các hợp đồng kinh tế với các các nhân, đơn vị trong và ngoài Công ty. 2. Chức năng và nhịêm vụ của Công ty Khai thác và Cung ứng nhân lực ( Công ty có xây dựng Trường Trung Cấp dạy nghề cho người lao động ) cho thị trường lao động trong và ngoài nước. Lập và tổ chức thực hiện các dự án đầu tư và xây dựng, nhận thầu xây dựng các công trình công nghiệp, dân dung, giao thông đường bộ, công trình Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 1 1Giám đốc 3 Phó giám đốc Phòng TCHC Phòng KT-TC VP Giám Đốc Phòng P.triển KD Phòng Q.lý XNK Phân xưởng sản xuất Hội đồng quản trị Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 thuỷ lợi và các công trình kỹ thuật hạ tầng, lắp đặt và trang trí nội thất. Đầu tư tài chính vào các công ty con và các công ty liên kết. Kinh doanh bất động sản, nhà ở, khách sạn và các loại dịch vụ phục vụ nhu cầu đời sống xã hội. 3. Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty *- Ban giám đốc công ty gồm: - Chủ tịnh hội đồng quản trị - 1 Giám đốc: Phụ trách chung toàn Công ty Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 2 Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 - 3 Phó giám đốc: Phụ trách Xuất khẩu lao động, Phụ trách Phát triển kinh doanh, Phụ trách Kế toán-Tài chính. *- Bộ máy tổ chức quản lý bao gồm các phòng chức năng: - Phòng Tổ chức hành chính: Làm công tác tổ chức, tham mưu giúp giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán bộ kế cận… - Phòng Phát triển kinh doanh: tham mưu giúp giám đốc lựa chọn những dự án đầu tư tài chính khả thi, thị trường lao động tiềm năng, duy trì và phát triển những dự án và thị trường đã khai thác nhằm mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho công ty. - Phòng kế toán tài chính: giúp Giám đốc xây dựng và thực hiện các kế hoạch tài chính, cân đối và huy động nguồn vốn phục vụ cho các hoạt động kinh doanh của công ty, tham mưu xây dựng các quy chế kiểm soát nội bộ về tài chính- kế toán- thống kê trong công ty phù hợp với chính sách và quy định của Nhà nước. Tổ chức công tác kế toán thống kê theo quy định của kế toán và lập báo cáo quyết toán, thống kê hàng tháng, hàng quý và hàng năm. Kiểm soát, kiểm kê việc thực hiện các chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế, tiền vốn, bảo đảm sử dụng một cách hợp lý, tiết kiệm, đúng mục đích để đạt hiệu quả kinh tế cao. Tổ chức kiểm tra giám sát việc hạch toán kế toán tiền lương của người lao động, các khoản chi phí và mọi hoạt động kinh tế của Công ty. - Văn phòng Giám đốc: giúp Giám đốc về công việc hành chính, văn thư, văn phòng, tham gia sắp xếp các hội thảo, hội nghị, tiếp khách… - Phòng Quản lý Xuất Nhập khẩu: có chức năng theo dõi và kiểm soát lượng công nhân đang lao động hợp tác ở nước ngoài, xây dựng và quản lý số lượng công nhân mới thông qua thủ tục hành chính đúng với quy định của Bộ Lao động và Thương binh Xã hội, và Cục Xuất nhập cảnh. Bảng I-1 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC NĂM Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 3 Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 CHỈ TIấU 2007 2008 2009 Chờnh lệch 2008 với 2007 1 2 3 4 Số tiền 1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 9,256,000 10,568,921 8,524,613 1,312,921 2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 1,269,200 1,332,658 1,358,492 63,458 3. Doanh thu thuần 7,986,800 9,236,263 7,166,121 1,249,463 4. Giỏ vốn hàng bỏn 5,025,300 5,769,541 4,215,698 744,241 5. Lợi nhuận gộp 2,961,500 3,466,722 2,950,423 505,222 6. Doanh thu hoạt động tài chính 64,563 78,023 58,654 13,460 7. Chi phớ tài chớnh 29,652 34,258 31,025 4,606 8. Chi phớ bỏn hàng 247,520 305,621 324,156 58,101 9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 591,205 758,255 824,576 167,050 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 2,157,686 2,446,611 1,829,320 288,925 11. Thu nhập khỏc 1,856,210 2,056,981 865,472 200,771 12. Chi phớ khỏc 50,312 156,021 124,568 105,709 13. Lợi nhuận khỏc 1,805,898 1,900,960 740,904 95,062 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3,963,584 4,347,571 2,570,224 383,987 15. Chi phớ thuế TNDN hiện hành 1,109,804 1,217,320 719,663 107,516 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2,853,780 3,130,251 1,850,561 276,471 Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 4 Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Simco Sông Đà * Hình thức tổ chức công tác kế toán: Hoạt động của bộ máy kế toán trong đơn vị cũng như hoạt động sản xuất bao gồm nhiều công việc khác nhau được sắp xếp theo quy trình nhất định. Ở mỗi công việc phải bố trí nhân viên kế toán cùng với phương tiện kỹ thuật ghi chép phù hợp đảm bảo cho bộ máy kế toán từng người hoạt động tốt. Hình thức này bao gồm có phòng kế toán ở trung tâm, các bộ phân cơ cấu phù hợp với các công việc, các phần hành kế toán và các nhân viên kế toán được bố trí các bộ phận phụ thuộc đơn vị. Phòng trung tâm thực hiện toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu thập, xử lý, tổng hợp chứng từ, ghi sổ tổng hợp, sổ chi tiết đến việc báo cáo kế toán. Niên độ kế toán từ ngày 1/1 đến 31/12 hàng năm. Kỳ kế toán được áp dụng theo quý. - Chứng từ kế toán Công ty sử dụng là: hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, phiếu thu chi tiền mặt tiền séc, giấy báo Nợ báo Có, bảng chấm công…. - Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản theo chế độ kế toán hiện hành. - Hệ thống báo cáo kế toán mà Công ty áp dụng là: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính . * Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty : Hiện nay công ty áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung. Nhiệm vụ của phòng kế toán là: Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 5 Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán lao động tiền lươngKế toán thanh toánKế toán tổng hợpKế toán NVL và TSCĐ Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 - Ghi chép, tính toán, phản ánh đầy đủ chính xác số liệu trong quá trình sản xuất, tiêu hao vật tư nguyên liệu và các chi phí khác, sử dụng tài sản vật tư lao động và tiền vốn. - Tính toán chi phí sản xuất, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, các khoản thanh toán với nhà nước, cung cấp thông tin cần thiết, chính xác phục vụ cho công tác điều hành SXKD của lãnh đạo Công ty. -Theo dõi thực hiện kế hoạch SXKD, phân tích tổng hợp chi phí sản xuất, những nhân tố tăng giảm giá thành từng loại sản phẩm. - Phát hiện và ngăn chặn kịp thời những sai phạm trong công tác quản lý tài chính, thực hiện nghiêm chỉnh đầy đủ chức năng giám đốc về công tác kế toán thống kê tài chính của Công ty. Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Phòng kế toán gồm có 12 người, đảm nhận một số nghiệp vụ kinh tế ( phần hành kế toán ) như sau: + Kế toán trưởng: Phụ trách phòng kế toán, tổ chức hoạt động, kiểm tra dodon đốc giám sát việc thực hiện công việc kế toán. Trực tiếp tham mưu báo cáo các thông tin kế toán tài chính lên giám đốc và cơ quan có thẩm quyền chịu trách nhiệm trước pháp luật về các số liệu đã báo cáo. Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 6 Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 + Thủ quỹ: Thực hiện việc thu chi cùng với kế toán có liên quan, theo dõi chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền mặt đảm bảo an toàn đúng nguyên tắc bảo quản tiền mặt. + Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ giúp kế toán trưởng theo dõi sự biến động tiền mặt và TK131 trong Công ty. Tiến hàng thanh toán với người bán và bộ phận có liên quan lập các chứng từ thu, chi đúng nguyên tắc, đúng với chế độ quy định, chính sách hiện hành đảm bảo việc sử dụng vốn một cách có hiệu quả. + Kế toán tổng hợp: Tiến hành hạch toán trên sổ sách tổng hợp, lập báo cáo của toàn đơn vị kinh tế cơ sở, giúp việc cho kế toán trưởng về việc luân chuyển chứng từ vào sổ sách hợp lý, phân tích tình hình kinh doanh, đề xuất ý kiến về chiến lược kinh doanh, tình hình tiêu thụ, sản xuất để đạt được hiệu quả kinh tế cao. + Kế toán lao động tiền lương: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về số lượng lao động, thời gian lao động, kết quả lao động, từ đó tính lương phải trả và các khoản phải trả, phải nộp khác, các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động. Phân bổ tiền lương vào các đối tượng sử dụng. Hướng dẫn kiểm tra các nhân viên hạch toán phân xưởng, các phòng ban. +Kế toán nguyên vật liệu và TSCĐ: Ghi chép các chứng từ ban đầu NVL, phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch thu mua NVL, tình hình tăng giảm NVL trong kho và thực hiện các định mức tiêu hao và phân bổ vật tư xuất dùng cho từng đối tượng sử dụng. Phản ảnh tổng hợp số liệu về hiện trạng, giá trị TSCĐ, tính toán phân bổ khấu hao TSCĐ hàng tháng vào chi phí hoạt động kinh doanh. * Hình thức sổ kế toán: Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 7 Chứng từ gốc Bảng kê và phân bổ Bảng phân bổ Sổ kế toán chi tiết Báo cáo quỹ hàng ngày Nhật kýChứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Bảng cân đối kế toán và các Báo cáo kế toán khác Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 Công ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ. Tất cả các chứng từ biểu mẫu mà kế toán sử dụng để theo dõi đều theo hướng dẫn và quy định của Bộ tài chính và pháp lệnh kế toán thống kê, được theo dõi từ cáonTrung tâm đào tạo, Phân xưởng đến công ty con và tổng hợp toàn Công ty.  Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ: Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu * Hệ thống sổ kế toán mà Công ty áp dụng : Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 8 Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 - Sổ kế toán tổng hợp: gồm các Nhật ký chứng từ, các Sổ Cái, các Bảng kê, Bảng phân bổ - Sổ kế toán chi tiết: mở cho tất cả các tài khoản cấp 1 cần theo dõi chi tiết. 5. Các hình thức trả lương tại Công ty Cổ phần Simco Sông Đà - Trả lương theo sản phẩm khoán gọn: áp dụng cho các bộ phận phân xưởng sản xuất, tiêu thụ sản phẩm,. -Trả lương theo thời gian có gắn với độ phức tạp của công việc được giao áp dụng cho bộ phận quản lý, nghiệp vụ, phục vụ và tạp vụ văn phòng. Căn cứ vào kết quả thực hiện nhiệm vụ các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để xác định tổng quỹ lương thực hiện kỳ kế hoạch. Tổng quỹ lương của toàn công ty bao gồm tổng quỹ tiền lương sản phẩm của phân xưởng, công ty con. Phương pháp tính trả lương: Quỹ tiền lương được trả trực tiếp cho người lao động theo lương sản phẩm, lương thời gian ít nhất bằng 87% tổng quỹ tiền lương, số còn lại được dùng để: khen thưởng năng suất chất lượng 5%, dự phòng 5%, CNV thoả thuận đóng góp để thực hiện các hoạt động VHXH 3%. Tiền lương và trợ cấp BHXH của CNV trong công ty được thanh toán mỗi tháng một lần nhưng việc trả lương thường chia làm 2 kỳ. Kế toán tiền lương căn cứ vào tình hình sản xuất của các bộ phận trong công ty mà lập bảng tạm ứng lương cho các bộ phận, thường thì công ty trả lương tạm ứng cho CNV vào ngày 15 hàng tháng. Đến cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công và các chứng từ có liên quan kế toán lập bảng thanh toán lương và khoản phụ cấp được nhận trong tháng, khoản phải khấu trừ(5% BHXH), lương tạm ứng kỳ 1 và số còn lại được lĩnh. Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 9 Nguyễn Bảo To nà Kế toỏn 6 - K38 II. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần simco sông đà 1. Vận dụng TK kế toán tại Công ty: Căn cứ vào phiếu giao nhận sản phẩm hàng ngày kế toán tổng hợp toàn bộ số phiếu có trong tháng để lập bảng kê sản phẩm của từng tổ, sau đó nhân với đơn giá tiền lương mà Công ty quy định thì sẽ được tổng quỹ tiền lương sản phẩm của phân xưởng. Bảng tổng hợp số lượng lao động xuất khẩu Tháng 6 năm 2009 Đvt: đồng TT DIỄN GIẢI Số người ĐƠN GIÁ (ĐỒNG) THÀNH TIỀN (ĐỒNG) 1 Malayxia 34 18.450.000 627.300.000 2 Đài loan 42 7.050.000 296.100.000 3 Libirea 16 23.590.002 377.440.032 4 Nhật Bản 27 121.350.770 3.276.470.790 5 Hàn Quốc 33 85.466.000 2820378000 Cộng 152 7397688822 Trong tháng 6 năm 2009 kế toán đã tính được: -Tổng quỹ tiền lương sản phẩm của phân xưởng là 97669372 đồng Tổng quỹ tiền lương của toàn Công ty bao gồm tổng quỹ tiền lương sản phẩm của Trung tâm đào tạo, phân xưởng và công ty con. Trên cơ sở đó kế toán lập bảng quyết toán quỹ tiền lương như sau: -Tiền lương trả cho khối phân xưởng: Quỹ tiền lương của phân xưởng trả trực tiếp cho người lao động: 117.265.543× 87% =102.021.022đồng Trường Đại học Kinh tế quốc dân H Nà ội 10 [...]... SỐ CÔNG NGHỈ VIỆC, PHỤ CẤP PHỤ CẤP NGỪNG VIỆC THUỘC KHÁC HƯỞNG % QL LƯƠNG SỐ CÔNG SỐ TIỀN 36.655 44.482 66.723 111205 3 3 2 LƯƠNG VÒNG II 5% BHXH KỲ II THỰC LĨNH 2.000.000 246.540 2.686.675 Ngày 25 tháng 6 năm 2009 KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH 13 GIÁM ĐỐC CÔNG TY Nguyễn Bảo Toàn Kế toỏn 6 - K38 ĐƠN Vị: Công ty Cổ phần Simco Sông Đà. .. Toàn Kế toỏn 6 - K38 Mẫu số 01- LĐTL Đơn vị: Công ty cổ phần simco sông đà Ban hành theo QĐ số 114-TC/QĐ/CĐKT Công ty TNHH SimCo Sông Đà Ngày 01 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 6 năm 2009 NGÀY TRONG THÁNG TT HỌ VÀ TÊN 1 1 2 3 4 1 0 Nguyễ n Ngọc Hải Lê Thị Nguyê n Nguyễ n Đức Tài Lê Hữu Viên Nguyễ n Tất Đạt Cộng 2 3 29 30 31 SỐ CÔNG HƯỞNG LƯƠNG SẢN PHẨM SỐ CÔNG HƯỞNG LƯƠNG... 626.435 572.570 537.019 610.729 456.335 328.004 7.574.236 Nguyễn Bảo Toàn Kế toỏn 6 - K38 Đơn vị: Công ty cổ phần simco sông đà BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 6 năm 2009 ĐVT: Đồng T T TÊN BỘ PHẬN Σ HỆ SỐ (Σ ĐIỂM) LƯƠNG SẢN PHẨM LƯƠNG VÒNG I I LƯƠNG PHÉP 1 2 3 4 Phòng hành chính Phòng Kế hoạch Phòng Bảo vệ Phòng Kế toán Cộng Phòng Thu mua Phân xưởng xếp dỡ Tổ bán hàng Tổng cộng 7 6 5 4 22... 3384 935088 46998 491043 1473129 Hạch toán chi trả lương: Kế toán ghi các định khoản sau (ĐVT: đồng) - Khi tạm ứng lương cho CNV kế toán ghi: Nợ TK 334: 29.050.000 Có TK 111: 29.050.000 - Quyết toán lương tháng 8 cho CNV: Nợ TK 334: 52.826.515 Có TK 111: 52.826.515 - Tiền lương phân bổ vào chi phí quản lý: Nợ TK 642: 82.043.297 Có TK334: 82.043.297 -Tiền lương phân bổ vào chi phí bán hàng: Nợ TK 641: 15.626.075... (Ký, họ tên) Người chấm công (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 12 Nguyễn Bảo Toàn Kế toỏn 6 - K38 Đơn vị: Công ty Cổ phần Simco Sông Đà BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 6 năm 2009 ĐVT: Đồng TT HỌ VÀ TÊN BẬC LƯƠNG SỐ SP SỐ TIỀN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Nguyễn Ngọc Hải Lê Thị Nguyên Nguyễn Đức Tài Lê Hữu Viên Nguyễn Hồng Long Nguyễn Xuân Thu Nguyễn Thị Mai Dương Thị Ninh... 9.131.585 4.127.718 48.826.515 63.000 63.000 220.500 105.000 231.000 21.000 577.500 719.623 Ngày 25 tháng 6 năm 2009 KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội TRƯỞNG PHÒNG TỔ CHỨC HC 15 GIÁM ĐỐC CÔNG TY Nguyễn Bảo Toàn Kế toỏn 6 - K38 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng 06 năm 2009 ĐVT: Đồng Có TK TK 334 TK 3382 33821 33822 Nợ TK TK 642 TK 641 TK 334 Cộng TK 338 TK 3383... THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 6 năm 2009 ĐVT: Đồng TT HỌ VÀ TÊN BẬC LƯƠNG LƯƠNG SẢN PHẨM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Ngô Thiệu Thắng Nguyễn Tuấn Hùng Ngô Long Biên Nguyễn Kinh Hiệp Đinh Tiến Dũng Lê Văn Đê Trịnh Thị Tuyến Đoàn Thị Hoan Vũ Thị Canh Nguyễn Tiến Hoa Tổng cộng 5,26 4,32 3,82 3,82 2,92 2,73 2,55 2,81 2,32 1,46 32,01 SỐ SP LƯƠNG THỜI GIAN VÀ LƯƠNG VÒNG II NGHỈ NGỪNG VIỆC HƯỞNG 100% LƯƠNG SỐ TIỀN 22... 152.30.0000 ĐVT: Đồng Các TK đối ứng ghi Có với bên Nợ TK này Từ NKCT số 1, ghi Có TK 111 Tháng1 … Tháng 6 81876515 Từ NKCT số , ghi Có TK 338 Cộng cả năm 2946258 Cộng số phát sinh bên Nợ … 84822773 97669372 Số phát sinh bên Có từ NKCT số 7 Số dư cuối tháng: Dư Nợ Dư Có 165146599  Kế toán định khoản các khoản trích theo lương như sau: + Kinh phí Công đoàn 2%,trong đó: Kinh phí công đoàn nộp cấp trên... SỐ CÔNG HƯỞNG BHXH 2 K H K K K K SỐ CÔNG NGHỈ VIỆC HƯỞNG % LƯƠNG K K K 22 K K Ô SỐ CÔNG NGHỈ VIỆC HƯỞNG 100% LƯƠNG K K 20 H 17 3 5 P 2 K K 22 Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 7 2 5 11 Nguyễn Bảo Toàn Người duyệt (Ký, họ tên) Kế toỏn 6 - K38 Phụ trách bộ phận (Ký, họ tên) Người chấm công (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 12 Nguyễn Bảo Toàn Kế. .. 82.043.297 -Tiền lương phân bổ vào chi phí bán hàng: Nợ TK 641: 15.626.075 Có TK 334: 15.626.075 -BHXH trừ vào lương: Nợ TK334: 2.455.215 Có TK 3383: 2.455.215 -BHYT trừ vào lương: Nợ TK 334: 491.043 Có TK 3384: 491.043 Tổng quỹ lương tháng 9 của Công ty: 97.669.372 đồng, trong đó: Dùng để chi lương: 79.507.230 đồng 5% khen thưởng năng suất chất lượng: 97.669.372 x 5% = 4.883.469 đồng 5% dự phòng: 97.669.372 . nà Kế toỏn 6 - K38 THỰC TRANG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SIMCO SÔNG ĐÀ I. Khái quát về Công ty cổ phần simco sông. 6 - K38 II. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần simco sông đà 1. Vận dụng TK kế toán tại Công ty: Căn cứ vào phiếu giao