Phân tích và đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của công ty cổ phần may sông hồng

Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Trong trình làm luận văn em thực dành nhiều thời gian cho việc tìm kiếm sở lý luận, thu thập liệu vận dụng kiến thức để Phân tích đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần May Sông Hồng Em xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố dạng Học viên Đỗ Thị Phượng HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Các sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán (CĐKT – Balance sheet) 11 1.2.2.2 Báo cáo thu nhập (Income Statement) 12 1.2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Statement of cash flows) 14 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 14 1.2.3 Nội dung quy trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 1.2.3.1 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 1.2.3.2 Quy trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp 28 1.2.4 Phương pháp phân tích tài 28 1.2.4.1 Phương pháp so sánh 29 1.2.4.2 Phương pháp tỷ lệ 30 1.2.4.3 Phương pháp thay liên hoàn 30 1.2.4.4 Phương pháp Dupont 32 1.2.5 Phương hướng nâng cao hiệu tài doanh nghiệp 34 1.2.5.1 Tăng doanh thu bán hàng 34 HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 1.2.5.2 Giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm 35 1.2.5.3 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 36 1.2.5.4 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động 36 TÓM TẮT CHƯƠNG 40 CHƯƠNG PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN MAY SÔNG HỒNG 41 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần May Sông Hồng 41 2.1.1 Giới thiệu Công ty cổ phần may Sông Hồng 41 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 42 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 43 2.1.3.1 Tổ chức máy quản lý công ty 43 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 45 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 48 2.1.4.1 Thuận lợi 48 2.1.4.2 Khó khăn 49 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng 50 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 50 2.2.3 Phân tích tiêu an tồn tài 69 2.2.4 Phân tích tiêu hệ thống đòn bẩy 73 TÓM TẮT CHƯƠNG 80 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN MAY SƠNG HỒNG 81 3.1 Định hướng phát triển ngành dệt may Việt Nam 81 3.2.1 Mục tiêu công ty thời gian tới 83 3.2.2 Chiến lược phát triển công ty đến năm 2015 83 3.2.2.1 Chiến lược sản phẩm 83 3.2.2.2 Chiến lược đầu tư 84 3.2.2.3 Chiến lược marketing 84 3.2.2.4 Chiến lược sản xuất 84 HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần May Sông Hồng 84 3.3.1 Giải pháp 1: Đẩy nhanh việc thu hồi nợ khách hàng 84 3.3.1.1 Mục tiêu giải pháp 84 3.3.1.2 Nội dung giải pháp 85 3.3.1.3 Hiệu đạt 91 3.3.2 Giải pháp 2: Mở rộng thị trường tiêu thụ nước 92 3.3.2.1 Mục tiêu giải pháp 92 3.3.2.2 Nội dung giải pháp 92 3.3.2.3 Hiệu đạt 96 3.3.3 Giải pháp 3: Huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên 99 3.3.3.1 Mục tiêu giải pháp 99 3.3.3.2 Nội dung giải pháp 100 3.3.3.3 Hiệu đạt 102 TÓM TẮT CHƯƠNG 104 KẾT LUẬN 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Bảng phân tích mối quan hệ cân đối tài sản - ngồn vốn 51 Bảng 2.2 Kết tính tốn tiêu ảnh hưởng đến hiệu tài 54 Bảng 2.3 Bảng so sánh tiêu khă sinh lợi số công ty may thị trường Việt Nam 56 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp doanh thu qua năm 57 Bảng 2.5 Tăng trưởng doanh thu 58 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp chi phí qua năm 59 Bảng 2.7 Kết tính tốn tiêu suất sử dụng tài sản 60 Bảng 2.8 Bảng so sánh tiêu khẳ quản lý tài sản số Công ty may nước 63 Bảng 2.9 Kết tính toán tiêu 1/ hệ số tài trợ 63 Bảng 2.10 Kết tính toán tiêu phản ánh khẳ khoản……… 70 Bảng 2.11 Bảng so sánh khẳ khoán 72 Bảng 2.12 Bảng phân tích điểm hịa vốn địn bảy định phí 74 Bảng 2.13 Bảng phân tính đồn bảy tìa 77 Bảng 2.14 Bảng phân tích địn bảy tổng 79 Bảng 3.1 Danh sách khách hàng chấp nhận toán nợ trước hạn 86 Bảng 3.2 Danh sách khách hàng khơng chấp nhận tốn nợ đến hạn 90 Bảng 3.3 Bảng kết sau áp dụng giải pháp 91 Bảng 3.4 Hệ thống cửa hàng, đại lý cần mở thêm khu vực Bắc - Trung - Nam 93 Bảng 3.5 Chi phí đầu tư cho hoạt động mở rộng thị trường tiêu thụ nước 96 Bảng 3.6 Doanh thu tiêu thụ dự kiến theo dự báo nhu cầu thị trường 97 Bảng 3.7 Bảng kết sau áp dụng giải pháp 99 Bảng 3.8 Kết thực sau giải pháp 103 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần May Sơng Hồng 44 Hình 2.2: Sơ đồ phân tích đẳng thức Dupont cơng ty CP May Sơng Hồng……68 HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ DN Doanh nghiệp QLDN Quản lý doanh nghiệp CP Cổ phần TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp 10 Vốn CSH Vốn chủ sở hữu 11 EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay 12 Tổng TSBQ Tổng tài sản bình qn 13 VQTTS Vịng quay tổng tài sản 14 DOL Hệ số địn bẩy định phí 15 DFL Hệ số địn bẩy tài 16 DTL Hệ số đòn bẩy tổng 17 ROA Tỷ suất thu hồi tài sản 18 ROS Sức sinh lợi doanh thu 19 ROE Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu 20 Thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế xu tất yếu, vừa hội lại vừa thách thức doanh nghiệp nước Một mặt, hội nhập giúp doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất cách nhanh chóng mặt khác xóa sổ hồn tồn doanh nghiệp Khơng nằm ngồi xu phát triển kinh tế chung đất nước, công ty Cổ phần May Sông Hồng phải đối mặt chấp nhận cạnh tranh tất yếu quy luật thị trường Khi Việt Nam hội nhập sâu vào kinh tế giới cơng ty có thêm nhiều hội đồng thời phải cạnh tranh với nhiều đối thủ nước mạnh hẳn cơng nghệ, trình độ quản lý, thương hiệu…Trước tình hình đó, để tồn phát triển cơng ty khơng cịn cách phải đổi tư duy, tăng cường đầu tư nhằm nâng cao chất lượng định quản lý Khi đó, phân tích tài cơng cụ đắc lực việc cung cấp sở giúp nhà quản lý đưa định đắn Từ trước đến nay, nhiều nguyên nhân mà công ty Cổ phần May Sông Hồng chưa đầu tư thỏa đáng cho hoạt động Hiện tại, để đứng vững thị trường vấn đề cơng ty quan tâm cơng tác phân tích hoạt động tài Xuất phát từ yêu cầu thực tế kết hợp với đặc thù chuyên ngành đào tạo, em chủ động đề xuất Viện Kinh tế quản lý chấp thuận cho lựa chọn đề tài: “Phân tích đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần May Sông Hồng” làm đề tài luận văn Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu đề tài nhằm đạt kết sau: - Lựa chọn hệ thống hoá sở lý thuyết liên quan đến phân tích hoạt động tài doanh nghiệp; HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tài cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng năm gần Từ đó, tìm nguyên nhân dẫn đến hoạt động tài Cơng ty chưa hiệu quả; - Đề xuất giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần May Sông Hồng thời gian tới Đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tài Cơng ty Cổ phần May Sông Hồng hai năm - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực tiễn hoạt động tài Cơng ty Cổ phần May Sông Hồng chủ yếu tập trung vào phân tích báo cáo tài để đánh giá hiệu hoạt động công ty - Phương pháp nghiên cứu: Đề tài chủ yếu sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh, thay liên hoàn kết hợp với bảng biểu, đồ thị, phân tích, đối chiếu… Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn - Sử dụng phương pháp để đánh giá hiệu hoạt động tài cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng cách bản, khoa học - Lần đề xuất giải pháp sát hợp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần May Sông Hồng Kết cấu luận văn Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài công ty Cổ phần May Sông Hồng Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Trước tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Trong trình hoạt động phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh, luồng tiền tạo nên vận động luồng tài doanh nghiệp Theo PGS.TS Nghiêm Sĩ Thương: “Tài doanh nghiệp mối quan hệ mặt giá trị biểu tiền lòng doanh nghiệp với chủ thể có liên quan bên ngồi mà sở giá trị doanh nghiệp tạo lập” Hay nói cách khác tài doanh nghiệp q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Gắn với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp Các quan hệ là: - Thứ nhất, quan hệ kinh tế doanh nghiệp với nhà nước: Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân Ngân sách Nhà nước với doanh nghiệp thông qua hình thức Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho DN (Doanh nghiệp nhà nước) tham gia với tư cách người góp vốn - Thứ hai, quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ biểu thơng qua việc doanh nghiệp kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng vốn nhu cầu ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội dài hạn Đồng thời, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng - Thứ ba, quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế, doanh nghiệp có mối quan hệ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động…Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường - Thứ tư, quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp: Các mối quan hệ thể thơng qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách tổ chức, sách tái đầu tư, sách cấu vốn, chi phí… Cụ thể là: + Quan hệ kinh tế Doanh nghiệp với Phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất việc tạm ứng toán + Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần + Quan hệ toán, cấp phát điều hoà vốn đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp với Tổng Cơng ty Tóm lại, quan hệ kinh tế phản ánh doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài nước ta 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tài doanh nghiệp có vai trị chủ yếu sau: - Đảm bảo huy động vốn đầy đủ, kịp thời cho hoạt động doanh nghiệp: HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội CÔNG TY CỔ PHẦN MAY SÔNG HỒNG Địa chỉ: 105 đường Nguyễn Đức Thuận, Thành phố Nam Định BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Năm 2011 Năm 2010 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 527.820.321.116 232.820.431.840 I Tiền khoản tương tương tiền 110 27.765.584.251 91.914.593.716 27.765.584.251 91.914.593.716 130 304.007.182.746 93.470.984.415 131 219.409.323.352 90.683.752.660 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng HVTH: Đỗ Thị Phượng V.1 Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trả trước cho người bán Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 132 Phải thu nội ngắn hạn 2.830.328.738 73.551.982.242 - 5.589.026.713 5.549.458.808 Các khoản phải thu khác 135 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 (5.935.518.731) (5.592.555.791) IV Hàng tồn kho 140 170.612.743.537 43.394.247.045 Hàng tồn kho 141 183.755.622.494 54.809.903.098 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (13.142.878.957) (11.415.656.053) 150 5.434.810.582 4.040.606.664 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.511.813.244 1.162.510.665 Thuế GTGT khấu trừ 152 2.150.009.553 1.960.463.477 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 11.837.977 - Tài sản ngắn hạn khác 158 761.149.808 971.632.522 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 147.773.395.902 149.840.221.096 I Các khoản phải thu dài hạn 210 V Tài sản ngắn hạn khác Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 HVTH: Đỗ Thị Phượng V.2 11.392.369.170 V.3 Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 V.4 147.773.395.902 149.840.221.096 141.504.291.441 149.189.603.350 - Nguyên giá 222 368.917.286.600 341.079.145.454 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (227.412.995.159) (191.889.542.104) Tài sản cố định thuê tài 224 1.480.679.542 216.721.102 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 V.5 V.6 - Nguyên giá 228 2.576.869.460 366.587.560 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (1.096.189.918) (149.866.458) 4.788.424.919 433.896.644 Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 250 Đầu tư dài hạn khác 258 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn HVTH: Đỗ Thị Phượng V.7 261 V.8 V.9 Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 NGUỒN VỐN Mã số 675.593.717.018 382.660.652.936 Thuyết minh A NỢ PHẢI TRẢ 300 505.872.883.338 295.838.318.788 I Nợ ngắn hạn 310 378.465.611.150 160.991.228.280 97.576.875.201 57.213.936.290 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 55.767.378.163 30.172.033.167 Người mua trả tiền trước 313 654.400.882 729.310.796 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 6.568.339.746 4.356.503.011 Phải trả người lao động 315 69.618.344.662 38.788.333.899 Chi phí phải trả 316 23.603.448.437 18.146.149.764 Phải trả nội 317 73.551.982.242 - Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 319 51.124.841.817 8.070.154.906 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 HVTH: Đỗ Thị Phượng V.10 V.11 V.12 V.13 Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 11.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 6.840.633.972 3.514.806.447 II Nợ dài hạn 330 127.407.272.188 134.847.090.508 122.144.412.075 132.199.433.698 5.262.860.113 2.647.656.810 169.720.833.680 86.822.334.148 162.880.199.708 86.822.334.148 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V.14 V.15 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 36.000.000.000 36.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 2.100.000.000 2.100.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 9.509.676.733 (60.635.974) Quỹ đầu tư phát triển 417 43.363.035.424 24.661.130.798 Quỹ dự phịng tài 418 6.765.384.029 2.770.300.728 HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 1.382.404.321 1.382.404.321 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 63.759.699.201 19.968.414.275 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 6.840.633.972 - 6.840.633.972 - 675.593.717.018 382.660.652.936 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 V.15 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty CP May Sơng Hồng) HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội CÔNG TY CỔ PHẦN MAY SÔNG HỒNG Địa chỉ: 105 đường Nguyễn Đức Thuận, Thành phố Nam Định BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương tương tiền Mã Thuyết số minh 100 723.501.974.189 527.820.321.116 110 38.420.506.155 27.765.584.251 38.420.506.155 27.765.584.251 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Năm 2011 Năm 2012 V.1 120 105.925.000.000 121 105.925.000.000 129 130 316.585.904.623 304.007.182.746 Phải thu khách hàng 131 217.616.531.654 219.409.323.352 Trả trước cho người bán 132 18.720.034.687 11.392.369.170 80.241.338.282 73.551.982.242 6.393.070.073 5.589.026.713 (6.286.984.732) (5.935.518.731) Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) HVTH: Đỗ Thị Phượng 135 139 V.2 Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội IV Hàng tồn kho 140 252.359.733.531 170.612.743.537 Hàng tồn kho 141 296.176.833.772 183.755.622.494 149 (43.817.100.241) (13.142.878.957) 150 10.210.829.880 5.434.810.582 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.687.196.907 2.511.813.244 Thuế GTGT khấu trừ 152 7.170.027.552 2.150.009.553 154 1.933.841 11.837.977 158 351.671.580 761.149.808 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 149.889.017.847 147.773.395.902 I Các khoản phải thu dài hạn 210 149.437.468.874 147.773.395.902 131.538.014.721 141.504.291.441 394.777.391.912 368.917.286.600 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 211 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 219 220 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá HVTH: Đỗ Thị Phượng V.3 227 228 V.4 (263.239.377.19) (227.412.995.159) V.5 V.6 1.522.007.392 1.480.679.542 2.615.069.460 2.576.869.460 Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 229 230 V.7 (1.092.992.068) (1.096.189.918) 16.377.736.761 4.788.424.919 451.549.000 - 250 Đầu tư dài hạn khác 258 V Tài sản dài hạn khác 260 V.8 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 451.549.000 - 270 873.390.992.063 675.593.717.018 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN V.9 Mã Thuyết số minh A NỢ PHẢI TRẢ 300 637.920.899.721 505.872.883.338 I Nợ ngắn hạn 310 530.958.962.615 378.465.611.150 167.289.702.808 97.576.875.201 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 39.595.456.557 55.767.378.163 Người mua trả tiền trước 313 3.866.804.304 654.400.882 12.382.495.898 6.568.339.746 99.548.586.287 69.618.344.662 62.101.194.422 23.603.448.437 101.241.338.282 73.551.982.242 44.933.384.057 51.124.841.817 - 6.840.633.972 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả/nộp ngắn hạn khác V.11 V.12 318 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 HVTH: Đỗ Thị Phượng V.10 V.13 Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD II Nợ dài hạn Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 330 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V.14 V.15 106.961.937.106 127.407.272.188 98.660.972.826 122.144.412.075 8.300.964.280 5.262.860.113 235.470.092.342 169.720.833.680 221.820.672.468 162.880.199.708 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 54.000.000.000 36.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 2.100.000.000 2.100.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - 9.509.676.733 Quỹ đầu tư phát triển 417 65.080.079.444 43.363.035.424 Quỹ dự phịng tài 418 13.848.423.993 6.765.384.029 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 1.880.754.321 1.382.404.321 420 84.840.414.710 63.759.699.201 421 71.000.000 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 13.649.419.847 6.840.633.972 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 13.649.419.847 6.840.633.972 873.390.992.063 675.593.717.018 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 10 Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN V.15 433 440 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty CP May Sơng Hồng) HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội THƠNG TIN TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CỦA CTY CP MAY SƠNG HỒNG (Chính sách TDTM net 45) STT Tên khách hàng Công ty TNHH May mặc XK Vĩnh Lộc Số tiền nợ (VNĐ) 1.163.215.874 Ghi TT hạn Đại lý Duy Khánh 1.312.374.247 TT hạn Đại lý Hồng Hoa 1.402.557.480 TT hạn Công ty CP May Đáp Cầu 1.557.346.987 TT hạn Công ty CP thương mại Thái Dương 1.812.354.207 TT hạn Công ty May Hưng Yên 902.517.489 TT hạn Công ty TNHH MTV kỹ nghệ May 1.628.374.572 TT hạn VN Công ty CP May Hai 2.325.463.627 TT hạn Công ty CP May Hồ Gươm 1.770.893.564 TT hạn 10 Công ty TNHH May Phú Thành 1.829.353.579 TT hạn 11 Công ty May Thăng Long 1.958.923.984 TT hạn 12 Cty TNHH Vina quốc tế Hoàng Đế 1.832.845.978 TT hạn 13 Công ty May Lê Thu 2.278.579.523 TT hạn 14 Công ty CP XNK tổng hợp Việt 1.978.337.925 TT hạn Nam 15 Công ty TNHH thời trang Vert 1.031.578.303 TT hạn 16 Đại lý Phương Thảo 2.302.773.869 TT hạn 17 Đại lý Kim Anh 1.935.678.572 TT hạn 18 Công ty TNHH thời trang chuyên 1.517.306.687 TT hạn 621.372.505 TT hạn 3.017.297.512 TT hạn nghiệp 19 Đại lý Thu Nhàn 20 Bugatti GmbH HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 21 Fleet Street Ltd 3.788.064.130 TT hạn 22 Habitex 2.811.125.099 TT hạn 23 Jland Co 3.913.605.327 TT hạn 24 Đại lý Hoàng Mai 25 Mango (Puntofa, SL Unipersonal) 2.389.232.032 Đến hạn không TT 26 Multiway Apparel, Ltd 2.563.907.695 Đến hạn không TT 27 Newyork & Company 3.107.564.821 Đến hạn không TT 28 Đại lý Lan Anh 29 Sae-A Trading Co, Ltd 30 Đại lý Thu Trang 31 Công ty TNHH Winners Vina 2.145.347.318 TT trước hạn 32 Công ty CP May Hà Thanh 1.770.759.623 TT trước hạn 33 Công ty TNHH Unico Global Viet 913.660.590 Đến hạn không TT 589.365.721 Đến hạn không TT 1.498.230.522 Đến hạn không TT 472.643.211 Đến hạn không TT TT trước hạn Nam 2673.007.665 34 Global MFG, Viet Nam Co, Ltd 2.821.568.453 TT trước hạn 35 Công ty TNHH Gramdocean 1.367.359.221 TT trước hạn 36 Công ty CP May Thái Thu 1.889.356.559 TT trước hạn 37 Công ty TNHH Comtec 1.911.208.358 TT trước hạn 38 Công ty CP Daum and Jungan 2.113.476.326 TT trước hạn 39 Công ty TNHH Dos - Tex VN 2.420.500.235 TT trước hạn 40 Công ty TNHH Thanh Dương 2.930.547.888 TT trước hạn 41 Apparel Tech Viet Nam Co, Ltd 3.004.256.453 TT trước hạn 42 Công ty CP Happytex Việt Nam 2.928.933.461 TT trước hạn 43 Apparel Tech Co (ATC, Co, Ltd) 3.231.430.988 TT trước hạn 44 Fortunetex International Ltd 4.843.705.441 TT trước hạn 45 Fountain Set Limited 3.758.302.192 TT trước hạn 46 Columbia Sportwear Company 6.386.070.180 TT trước hạn 47 The Gap, Inc 4.750.935.594 TT trước hạn HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 48 H & M Hennes & Mauritz Gbc Ab 4.302.309.590 TT trước hạn 49 HGB Trading Co, Ltd 5.685.067.666 TT trước hạn 50 Hongrun International Limited 3.107.425.893 TT trước hạn 51 Hts Garments Co, Ltd 5.634.074.162 TT trước hạn 52 Jadam & Associates Limter 3.260.981.042 TT trước hạn 53 Jensmart Intl, Ltd 5.858.702.102 TT trước hạn 54 Sga (HK) Limited 4.747.770.623 Chưa đến hạn TT 55 Sgwicuscorporation 5.673.903.455 Chưa đến hạn TT 56 Sihyun Co, Ltd 3.865.213.400 Chưa đến hạn TT 57 Texbank Limited 4.673.479.021 Chưa đến hạn TT 58 Công ty TNHH Young Woo 3.288.954.675 Chưa đến hạn TT 59 Công ty TNHH may mặc Tường Duy 2.911.808.358 Chưa đến hạn TT 60 Đại lý Anh Thắng 807.876.326 Chưa đến hạn TT 61 Công ty CP May Anh Đào 2.980.299.235 Chưa đến hạn TT 62 Đại lý Thanh Bình 1.981.802.172 Chưa đến hạn TT 63 Công ty TNHH Amis 2.384.936.643 Chưa đến hạn TT 64 Đại lý Thương Thuấn 1.808.592.261 Chưa đến hạn TT 65 Công ty TNHH Dệt may An 3.502.900.988 Chưa đến hạn TT 66 Công ty TNHH thương mại An Nam 4.208.445.333 Chưa đến hạn TT 67 Đại lý Chương Hường 1.458.512.172 Chưa đến hạn TT 68 Đại lý Thanh Thủy 773.202.323 Chưa đến hạn TT 69 Silicon Co, Ltd 4.747.571.243 Chưa đến hạn TT 70 Summer & Winter Limited 5.873.932.055 Chưa đến hạn TT 71 Senorita Co, Ltd 4.420.945.621 Chưa đến hạn TT 72 Công ty TNHH YKK Việt Nam 1.355.044.675 Chưa đến hạn TT 73 Công ty TNHH Young Poong Vina 2.837.558.358 Chưa đến hạn TT 74 Đại lý Xuân Thủy 517.463.226 Chưa đến hạn TT 75 Công ty TNHH May Y.I Hùng 2.780.859.435 Chưa đến hạn TT HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội 76 Đại lý Hiền Thảo 1.963.452.172 Chưa đến hạn TT 77 Jane & Peter Limited 3.384.936.643 Chưa đến hạn TT 78 Đại lý Minh Phương 821.597.761 Chưa đến hạn TT 79 Công ty Cổ phần Y phục Doanh Chưa đến hạn TT Nhân 3.759.730.256 80 Công ty TNHH Yên Biên 1.896.023.007 Chưa đến hạn TT 81 Công ty TNHH Hà Vui 1.463.005.640 Chưa đến hạn TT 82 Công ty Cổ phần Việt Thy 2.798.543.283 Chưa đến hạn TT 83 Đại lý Anh Thắng 789.000.444 Chưa đến hạn TT 84 Girlie & Zakka Limited 3.723.903.400 Chưa đến hạn TT Tổng 217.616.531.654 (Nguồn: Phịng Kế tốn - Cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng) HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên đề tài: “Phân tích đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng” Chương 1: Trình bày sở lý luận tài phân tích tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp; Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp; Các tiêu đánh giá tài doanh nghiệp; Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Khái niệm, mục đích ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp; Đối tượng phân tích tài doanh nghiệp; Tổ chức cơng tác phân tích tài chính; Phương pháp phân tích tài chính; Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài Công ty Cổ phần May Sông Hồng thông qua việc phân tích tiêu, bao gồm: - Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài - Phân tích tiêu phản ánh hiệu tài - Phân tích tiêu phản ánh rủi ro tài - Phân tích tổng hợp tình hình tài Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng Đề tài đưa giải pháp nhằm phát huy điểm mạnh khắc phục điểm yếu phân tích phần Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần May Sông Hồng Bao gồm: Giải pháp 1: Đẩy nhanh việc thu hồi nợ khách hàng Giải pháp 2: Mở rộng thị trường tiêu thụ nước Giải pháp 3: Huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên Hiệu sau thực giải pháp tình hình tài cơng ty cải thiện rõ rệt HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011 - 2013 ... GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN MAY SƠNG HỒNG 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần May Sông Hồng 2.1.1 Giới thiệu Công ty cổ phần may Sông Hồng - Tên giao dịch công ty: Song Hong... Cổ phần May Sông Hồng năm gần Từ đó, tìm ngun nhân dẫn đến hoạt động tài Cơng ty chưa hiệu quả; - Đề xuất giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần May Sông Hồng thời... 2: Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài cơng ty Cổ phần May Sông Hồng Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Cổ phần May Sông Hồng HVTH: Đỗ Thị Phượng Khóa 2011