THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN DU LỊCH CÔNG ĐOÀN ĐÀ NẴNG

THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH VIÊN DU LỊCH CƠNG ĐỒN ĐÀ NẴNG A KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH THÀNH VIÊN DU LỊCH CƠNG ĐỒN ĐÀ NẴNG I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Lịch sử hình thành phát triển công ty Căn Quyết định số 1628/QĐ - TLĐ ngày 25/7/2005 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên Đoàn Lao Động Việt Nam “ V/v thành lập công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng” Cơng ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng sáp nhập Công ty Du lịch Dịch vụ Cơng đồn Đà Nẵng với khách sạn Du lịch Cơng đồn Thanh Bình thuộc Liên đồn Lao động thành phố Đà Nẵng Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng doanh nghiệp đoàn thể, chủ sở hữu Tổng Liên Đoàn Lao Động thành phố Đà Nẵng, có tư cách pháp nhân, đơn vị hạch toán kinh tế đầy đủ, có dấu riêng Liên Đồn Lao Động Thành phố giao vốn, mở tài khoản ngân hàng - Tên công ty: công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng Đồn Đà Nẵng - Tên giao dịch: DANANG TRADE UNIONTOURIST CO.LTD - Tên viết tắt: CODATOURS - Trụ sở chính: Số 02 - Ơng Ích Khiêm - quận Hải Châu - TP Đà Nẵng - Vốn điều lệ: 5.547.910.670 đồng - Số tài khoản: 2000201136608 mở ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn TP Đà Nẵng Hiện nay, công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng đăng ký kinh doanh chủ yếu gồm ngành, nghề: - Kinh doanh lữ hành nội địa lữ hành quốc tế - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, hội trường, dịch vụ vui chơi giải trí - Vận chuyển khách theo hợp đồng - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá - Dịch vụ massage Chức năng, nhiệm vụ Cơng ty TNHH thành viên Du lịch Cơng Đồn Đà Nẵng Căn vào giấy phép kinh doanh công ty số 3204000017 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp Cơng ty có chức nhiệm vụ chủ yếu sau: 2.1 Chức Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng Đồn Đà Nẵng thực chức doanh nghiệp kinh doanh công ty kinh doanh ngành nghề sau: - Kinh doanh lữ hành nội địa lữ hành quốc tế - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, hội trường, dịch vụ vui chơi giải trí - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá - Dịch vụ massage 2.2 Nhiệm vụ - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh công ty theo quy định pháp luật, bảo vệ an ninh trật tự trị, trật tự an tồn xã hội, bảo vệ mơi trường, phát huy sắc văn hoá dân tộc địa phương nói riêng sắc văn hố dân tộc Việt Nam nói chung - Nghiên cứu xu phát triển ngành du lịch tương lai để thực phương án kinh doanh dịch vụ du lịch có hiệu - Kinh doanh ngành nghề đăng ký, hoàn thành vượt mức tiêu Nhà nước giao, bảo tồn phát triển nguồn vốn, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước - Tăng cường công tác quản lý kinh doanh, nâng cao suất lao động, chất lượng phục vụ, sử dụng đội ngũ cán cơng nhân viên theo sách, bồi dưỡng, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho cơng nhân viên, không ngừng quan tâm chăm lo đến quyền lợi, đời sống người lao động II ĐẶC ĐIỂM SXKD VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DU LỊCH CƠNG ĐỒN ĐÀ NẴNG Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty - Cơng ty TNHH Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng hoạt động theo luật doanh nghiệp - Là công ty TNHH có vốn 100% Cơng đồn Đà Nẵng - Công ty kinh doanh chủ yếu sâu vào lĩnh vực kinh doanh lữ hành nội địa quốc tế, nhà hàng, khách sạn dịch vụ giải trí khác Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty GÁM ĐỐC P.QUẢN TRỊ NHÂN PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG THỊ TRƯỜNG KẾ TỐN TRƯỞNG P.TÀI VỤ BỘ PHẬN LỄ TÂN - BUỒNG BỘ PHẬN NHÀ HÀNG BỘ PHẬN MASSAGE Chú thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức 2.2 Chức nhiệm vụ * Giám đốc: người chịu trách nhiệm trước Nhà nước, Tổng Liên Đoàn Lao Động Việt Nam Ban thường vụ Liên Đoàn Lao Động Thành phố Đà Nẵng tất mặt quản lý, người điều hành cao có quyền định vấn đề liên quan đến quản lý, điều hành kinh doanh cơng ty * Phó giám đốc: người giúp việc điều hành doanh nghiệp chịu trách nhiệm trước Nhà nước, Ban thường vụ Liên đoàn Lao Động TP Đà Nẵng giám đốc công ty lĩnh vực công tác giám đốc phân công, uỷ quyền đồng thời cử thay mặt giám đốc vắng * Kế tốn trưởng - phịng tài vụ Kế tốn trưởng giúp giám đốc việc đạo, tổ chức thực cơng tác hạch tốn, kế tốn thống kê cơng ty theo chế độ tài Nhà nước, luật kế tốn Có quyền độc lập chun mơn nghiệp vụ kế tốn, chịu lãnh đạo giám đốc, đồng thời chịu đạo kiểm tra Trưởng ban tài Liên đồn TP Đà Nẵng chun mơn nghiệp vụ Phịng kế tốn thực cơng tác quản lý tài chính, hạch tốn kế tốn triển khai, hướng dẫn, đơn đốc kiểm tra khâu trực tiếp kinh doanh, thực chức năng, sách chế độ tài kế tốn Nhà nước ban hành chịu đạo kế toán trưởng giám đốc * Phòng thị trường: nơi cung cấp tìm hiểu tình hình du lịch thành phố Đà Nẵng đất nước để từ có giải pháp khắc phục, điều chỉnh tình hình kinh doanh du lịch cơng ty * Phịng quản trị nhân sự: chịu trách nhiệm quản lý điều phối vấn đề lao động tình hình nhân cơng ty * Bộ phận lễ tân - buồng: chịu đạo cấp giám đốc phịng ban có nhiệm vụ đón khách hướng dẫn khách đến khách sạn lưu trú * Bộ phận nhà hàng: chịu đạo giám đốc phịng ban có nhiệm vụ ký hợp đồng tiệc cưới, phục vụ khách ăn, giới thiệu ăn đặc sản địa phương * Bộ phận massage: giúp khách giải trí tắm - xoa bóp, chịu đạo giám đốc phòng ban Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỸ KẾ TOÁN BỘ PHẬN NHÀ HÀNG KẾ TOÁN BỘ PHẬN LỄ TÂN KẾ TỐN BỘ PHẬN MASSAGE Chú thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Chức nhiệm vụ phần hành kế toán * Kế toán trưởng: người đạo trực tiếp, điều hành máy kế tốn cơng ty Thực cơng tác quản lý hạch toán kế toán phần hành theo chế độ tài Nhà nước, luật kế tốn Tham mưu cho giám đốc việc đạo kinh doanh, đạo việc xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch giá thành * Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu phần hành kế toán để chứng từ ghi sổ lên sổ lập báo cáo định kỳ Theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, theo dõi tốn nội bộ, tình hình tăng giảm nguồn vốn, tài sản cố định, tính thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước * Kế tốn tốn: Theo dõi khoản cơng nợ khách, lập chứng từ thu - chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, hoá đơn bán hàng, mẫu sổ để xác định giá vốn bán hàng, theo dõi tiền vốn doanh thu, tập hợp số liệu từ kế toán phận để phản ánh lên sổ * Thủ quỹ: có nhiệm vụ cất giữ thu - chi tiền mặt, mở sổ theo dõi tình hình chi tiết thu - chi đảm bảo nguyên tắc ghi chép báo cáo hàng tháng * Kế toán nhà hàng, lễ tân, massage: phản ảnh nghiệp vụ phát sinh ngày, theo dõi chi tiết công nợ thu - chi ngày tập hợp số liệu đưa lên kế toán toán, kế toán tổng hợp để vào chứng từ sổ liên quan 3.2 Hình thức kế tốn áp dụng công ty Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng Đồn Đà Nẵng áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GHI SỔ BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN BÁO CÁO KẾ TOÁN SỔ CÁI SỔ QUỸ SỔ (THẺ) CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Sơ đồ: Ghi chú: Ghi ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối kỳ, cuối tháng Trình tự ghi sổ Hằng ngày, vào chứng từ gốc kế toán lập chứng từ liên quan Từ chứng từ gốc đưa vào chứng từ ghi sổ theo dõi chi tiết đồng thời theo dõi sổ quỹ vào sổ chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết Cuối tháng, vào chứng từ ghi sổ để lên sổ cái, từ sổ vào bảng cân đối tài khoản, đối chiếu kiểm tra sổ quỹ bảng tổng hợp chi tiết để lên bảng cân đối tài khoản Nếu từ bảng cân đối số liệu cân đối hết tiến hành lập bảng báo cáo tài B HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THU TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH VIÊN DU LỊCH CÔNG ĐỒN ĐÀ NẴNG I Đặc điểm hàng hố, phương thức bán hàng, thủ tục, chứng từ, phương thức toán Đặc điểm hàng hố Cơng ty hoạt động kinh doanh chủ yếu phục vụ vui chơi, nghỉ ngơi, kinh doanh lữ hành nội địa quốc tế, vận chuyển khách theo hợp đồng nên giá trị sử dụng sản phẩm mang tính cách phi vật chất cảm nhận qua làm hài lòng thoả mãn yêu cầu khách hàng sử dụng dịch vụ Hiện nay, việc tiêu thụ sản phẩm dịch vụ Công ty chủ yếu theo phương thức bán sản phẩm dịch vụ trực hợp đồng Phương thức bán hàng a Phương thức bán hàng trực tiếp Dưới hình thức dịch vụ trực tiếp này, khách nội địa thành phố, khách từ nơi khác đến nước có nhu cầu lưu trú, ăn uống… khách hàng thoả mãn dịch vụ, buồng ngủ, thực đơn, số lượng suất ăn, cách thức toán… Sau thoả thuận xong vấn đề liên quan đến yêu cầu khách hàng dịch vụ liên quan đến phận phận có trách nhiệm trực tiếp hướng dẫn phục vụ khách cách tận tình chu đáo Khi khách thơng báo kết thúc dịch vụ khách hướng dẫn toán tiền dịch vụ phận lễ tân Ở lễ tân viết cho khách hoá đơn GTGT (liên 2) giao cho khách b Phương thức bán hàng theo hợp đồng Đây phương thức tiêu thụ diễn theo thoả thuận ký kết hai công ty bên công ty mua với bên công ty bán hợp đồng kinh tế Việc ký kết xảy cơng ty mua bán phải có tư cách pháp nhân, tập thể hay cá nhân Và đại diện bên đứng ký hợp đồng, khách đến kiểm tra điều kiện thoả thuận hợp đồng Sau kết thúc hợp đồng hai bên tiến hành lập biên lý hợp đồng theo quy định Thủ tục chứng từ Khi bán hàng, phận lễ tân lập hoá đơn bán hàng hoá đơn GTGT chuyển sang cho phận kế toán để tiến hành ghi sổ kế toán chứng từ để người mua ghi vào sổ kế toán Cuối tháng vào chứng từ ghi sổ để lên sổ cái, từ sổ vào bảng cân đối tài khoản, đối chiếu kiểm tra sổ quỹ bảng tổng hợp chi tiết để lên bảng cân đối tài khoản lập báo cáo tài II Tổ chức hạch tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Các tài khoản, sổ sách, chứng từ áp dụng công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng a Các loại tài khoản áp dụng công ty Hệ thống tài khoản áp dụng theo định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ tài ban hành 20/3/2006 * TK 511 chi tiết sau: - TK 51132: Doanh thu vận chuyển theo hợp đồng - TK 51133: Doanh thu buồng ngủ - TK 51134: Doanh thu hội trường - TK 51135: Doanh thu nhà hàng - TK 51136: Doanh thu giữ xe ô tô - TK 51138: Doanh thu lễ tân dịch vụ khác - TK 51139: Doanh thu massage + TK 641: Chi phí bán hàng + TK 642: Chi phí quản lý + TK 632: Giá vốn hàng bán + TK 5213: Chiết khấu (thương mại, dịch vụ) Không hạch toán mà hạch toán trực tiếp doanh thu có thuế GTGT + TK 3332: Thuế TTĐB b Chứng từ kế toán: Hoá đơn GTGT phiếu thu c Các loại sổ sách áp dụng công ty Bảng kê phân loại, chứng từ ghi sổ, sổ III.1 HẠCH TOÁN TIÊU THỤ Hạch toán giá vốn hàng bán Để xác định giá bán sản phẩm dịch vụ việc trước tiên phải xác định giá vốn sản phẩm dịch vụ bán Do đặc thù kinh doanh công ty khác nhau, việc xác định giá vốn công ty khác Ở đây, công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng khơng xác định giá vốn dựa tài khoản 155 - thành phẩm mà xác định giá vốn dựa tài khoản 154 - chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tức là, từ doanh thu thu việc tiêu thụ dịch vụ, sở để tính chi phí xác định giá vốn Và đây, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kế tốn không theo dõi chi tiết cho phận mà hạch tốn chung tất chi phí tài khoản 627 - chi phí sản xuất chung để kết chuyển sang tài khoản 154 Để phản ánh giá vốn sản phẩm dịch vụ, công ty sử dụng sổ theo dõi giá vốn hàng bán mở cho tháng + Chả quế + bao tử trộn + phồng tôm + Cá hấp + Tôm chiên cốm + Cánh gà chiên mắn + Lẫu thập cẩm + Bún + Trái Tổng cộng: 41.400.000 Bằng chữ: Bốn mươi mốt triệu bốn trăm nghìn đồng Phương thức tốn: Tiền mặt Điều 2: Nếu hai bên có thay đổi hợp đồng điều khoản ghi hợp đồng điều khoản ghi hợp đồng phải báo trước cho bên ngày kể từ ngày ký hợp đồng Bên A phải ứng trước cho bên B 50% số tiền hợp đồng có giá trị thực tốn tồn số tiền sau lý hợp đồng chậm ngày Khách làm hư hỏng tài sản phải đền bù 100% theo giá trị thực (hoặc vật) Hợp đồng lập thành bản, bên giữ hai có giá trị ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký tên) KHÁCH SẠN DU LỊCH CƠNG ĐỒN THANH BÌNH PHĨ GIÁM ĐỐC (ký tên, đóng dấu) Sau hợp đồng thực hiện, lý hợp đồng khách nộp tiền ngày 10 tháng 01 năm 2007 Dựa biên lý hợp đồng liệt kê khoản phát sinh sau: - 500 khách * 70000đồng/1 suất - Phát sinh thêm 20 khách * 70000đồng/1 suất - Đàn Organt: 400.000đ - Bia BGI 53 két * 20 chai/1 két*6000đồng/1 chai Tổng cộng: 41/760.000đ (viết chữ: Bốn mươi mốt triệu bảy trăm sáu mươi ngàn đồng) Kế toán tiến hành viết hoá đơn GTGT, đồng thời phản ánh bút tốn doanh thu Nợ TK 1111: 41.760.000 Có TK 51135: 37.965.636 Có TK 3331: 3.796.364 HỐ ĐƠN Mẫu 01GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG GX/2006N Liên 3: Nội Số: 022307 Ngày 28 tháng 01 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng Đồn Đà Nẵng Địa chỉ: 02 - Ơng Ích Khiêm - TP Đà Nẵng Số tài khoản: 2000201136608 Điện thoại: 0511 829129 Họ tên người mua hàng: CÔNG TY VIJACHIP Tên đơn vị: Địa chỉ: Cảng Tiên Sa, Sơn Trà, Đà Nẵng Số tài khoản: Hình thức toán: tiền mặt MST: 0400100792 TT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=2x1 Thuê nhà hàng để làm lễ tổng Suất 520 khách 70.000đ kết Chai 53 kết x 20 6.000/chai chai/kết Đàn Organt 400.000 Cột tiền hàng 37.965.636 Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% 3.796.364 Tổng toán 41.760.000 Số tiền vết chữ: bốn mốt triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký đóng dấu, ghi rõ họ tên) CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DU LỊCH CƠNG ĐỒN ĐÀ NẴNG 02-ƠNG ÍCH KHIÊM Mẫu số 01 - TT (QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) PHIẾU THU Số: 021 Ngày 10 tháng 01 năm 2007 Nợ TK 1111: 41.760.000 Có TK 51135: 37.965.636 Có TK 3331: 3.796.364 Họ tên người nộp: Nguyễn Thị Thu Địa chỉ: Bộ phận nhà hàng Lý nộp: Thu tiền nhà hàng Số tiền: 41.760.000 VND (Viết chữ: bốn mốt triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngày 28 tháng 01 năm 2007 Nguyễn Thị Thảo nộp tiền vé massage 20 vé giá 60000đ 25 vé 70000đ có thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 30% Kế toán viết hố đơn phiếu thu: HỐ ĐƠN Mẫu 01GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG GX/2006N Liên 3: Nội Số: 022307 Ngày 28 tháng 01 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng Đồn Đà Nẵng Địa chỉ: 02 - Ơng Ích Khiêm - TP Đà Nẵng Số tài khoản: 2000201136608 Điện thoại: 0511 829129 Họ tên người mua hàng: Diệp Huyền Linh Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức tốn: tiền mặt MST: TT Tên hàng hố dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=2x1 Massage ngày 28-29 Vé 40 54.545 2.181.800 Massage ngày 28-29 Vé 35 63.636 2.227.260 Cột tiền hàng 4.409.060 Tổng tiền tốn 4.849.996 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Số tiền vết chữ: bốn triệu tám trăm bốn mươi chin nghìn chin trăm sáu sáu đồng DU LỊCH CƠNG ĐOÀN ĐÀ NẴNG Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký đóng dấu, ghi rõ họ tên) 02-ƠNG ÍCH KHIÊM Mẫu số 01 - TT (QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) Đồng thời thủ quỹ viết phiếu thu, phiếu thu gồm liên PHIẾU THU Liên 1: Lưu phòng kế toán Số: 021 Ngày 02 tháng 01 năm 2007 Liên 2: Giao cho khách Nợ TK 1111: 4.849.966 Có TK 51139: 409.060 Có TK 3331: 440.906 Họ tên người nộp: Nguyễn Thị Thảo Địa chỉ: Bộ phận massage Lý nộp: Thu tiền vé bán massage Số tiền: 4.849.966 VND (Viết chữ: Bốn triệu tám trăm bốn chin nghìn chin trăm sáu sáu nghìn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngày 29 phát sinh nghiệp vụ, kế toán viết hố đơn đồng thời viết phiếu thu HỐ ĐƠN Mẫu số: GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG GX/2006N Liên 3: Nội Số: 004203 Ngày 29 tháng 01 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng Đồn Đà Nẵng Địa chỉ: 02 - Ơng Ích Khiêm - TP Đà Nẵng Số tài khoản: 2000201136608 Điện thoại: 0511 829139 - 893853 MST: 0400511915 Họ tên người mua hàng: Ngô Văn Tuấn Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức toán: tiền mặt MST: TT Tên hàng hố dịch vụ Th buồng ngủ Đơn vị tính Phịng * đêm Tiền giữ xe ô tô Cột tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT Tổng tiền tốn Ngày Số lượng phịng * đêm Số tiền vết chữ: Một triệu không trăm tám mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Đơn giá 111.182 Thành tiền 709.92 90.909 272.27 981.819 98.819 1.080.000 Thủ trưởng đơn vị (ký đóng dấu, ghi rõ họ tên) Căn vào hố đơn CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN toán: GTGT, kế toán phản ánh bút DU LỊCH CƠNG ĐỒN ĐÀ NẴNG Nợ TK 1111: 1.080.000 02-ƠNG ÍCH KHIÊM Có TK 51133: 709.092Mẫu số 01 - TT (QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) Có TK 51136: 272.727 Có TK 3331: 98.181 PHIẾU THU Số: 022 Ngày 29 tháng 01 năm 2007 Nợ TK 1111: 1.080.000 Có TK 51133: 709.092 Có TK 51136: 272.727 Có TK 3331: 98.181 Họ tên người nộp: Võ Thị Như Hà Địa chỉ: Lễ Tân Khách sạn Thanh Bình Lý nộp: Thu tiền buồng + tiền giữ xe ô tô Số tiền: 1.080.000 VND (Viết chữ: Một triệu không trăm tám mươi nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngày 02 tháng 02 năm 2007, bà Phan Thị Thanh Thuỷ nộp tiền thuê mặt cho công ty với số tiền phải thu tháng 02 3.000.000đồng Kế toán viết hố đơn phiếu thu CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DU LỊCH CƠNG ĐỒN ĐÀ NẴNG 02-ƠNG ÍCH KHIÊM Mẫu số 01 - TT (QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) PHIẾU THU Số: 003 Ngày 02 tháng 02 năm 2007 Nợ TK 1111: 3.000.000 Có TK 51138: 7.727.273 Có TK 3331: 272.727 Họ tên người nộp: Phan Thị Thanh Thuỷ Địa chỉ: 04 - Thanh Hải - Đà Nẵng Lý nộp: Thu tiền mặt tháng 02 năm 2007 Số tiền: 3.000.000 VND (Viết chữ: Ba triệu đồng chẵn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngày 26 tháng 02 năm 2007, thu tiền buồng 2.202.727 đồng, tiền Hội trường 1.112.727 đồng, giữ xe tơ 295.455 đồng Kế tốn viết hoá đơn, vào hoá đơn viết phiếu thu Hồ Phan Hải Triều lễ tân khách sạn nộp cho thủ quỹ Bút toán phản ánh doanh thu Nợ TK 1111: 3.972.000 Có TK 51133: 2.202.727 Có TK 51134: 1.112.727 Có TK 51136: 395.455 Có TK 3331: 361.091 Cuối tháng, vào hoá đơn bán hang kế toán mở sổ chi tiết theo dõi doanh thu sản phẩm dịch vụ, sổ chi tiết theo dõi doanh thu lễ tân cho khách thuê buồng tháng 01 Tương tự, kế toán mở sổ chi tiết khác theo dõi cho phận tháng tháng 02, 03 mở tháng ĐVT: VNĐ Số 00421 Chứng từ Ngày 02/1 004202 004203 004204 27/01 29/01 30/01 SỔ THEO DÕI BUỒNG THÁNG 01 NĂM 2007 ĐVT: VNĐ Diễn giải Lê Trung Hiếu Hồ Văn Dần Đồn VHNT Tây Bắc Ngơ Văn Tuấn Đỗ Khánh Trung Tổng cộng Ngày - ngày Doanh thu SLP Đơn giá Thành tiền 14 - 18 118.182 590.910 21 - 27 27 - 29 24 - 30 10 136.364 118.182 109.091 9.545.470 709.092 763.637 11.609.119 Chứng từ ghi sổ lập cho tháng, cuối quý vào chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ tài khoản 511 - doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ CHỨNG TỪ GHI Căn vào chứng từ ghi sổ khoản giảm trừ doanh thu kế toán kết SỔ chuyển sang tài khoản 511 - doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ để xác định THÁNG kết hoạt động kinh doanh 03/2007 Nợ TK 51139: 1.017.475 Có TK 3332: 1.017.475 Nợ TK 51139: 58.741 Có TK 3332: 58.741 Sau kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu để xác định doanh thu Kế toán tiến hành vào sổ tài khoản 511 Đây mẫu sổ TK 511 393638 25456 368.182 3331 Ghi nợ TK 111 ghi có TK Cơng ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng Số chứng từ Tổng số tiền 4.050.000 280.000 4.330.000 Diễn giải Thu khách lẻ Thu khách lẻ Tổng cộng 51132 1.772.727 1.772.727 51133 51134 1.909.091 1.909.091 51135 51136 51138 254544 254544 51139 SỔ CÁI Quý I năm 2007 ĐVT: VNĐ Tháng ngày 31/3 Chứng từ Số Ngày 00420 02/01 00240 10/01 00420 27/01 00230 28/01 00420 00420 00240 00240 00240 00240 29/01 30/01 02/02 26/02 27/03 28/03 Diễn giải TKĐƯ Thu tiền buồng Lê Thị Hiếu - Hồ Văn Dần Thu tiền thuê nhà hang công ty Vijachip Thu tiền Đoàn văn học nghệ thuật Tây Bắc Thu tiền massage Thuế TTĐB Thu tiền buồng Ngô Văn Tuấn Thu tiền buồng Đỗ Khánh Trung Thu tiền cho thuê mặt Thu tiền buồng + Hội trường + Giữ xe Thu tiền buồng + Tiền ăn Thu tiền massage Thuế TTĐB Kết chuyển sang TK 911 Cộng phát sinh 111 111 131 111 3332 111 111 111 111 111 111 3332 911 Số tiền Nợ Có 590.910 19.545.455 9.545.480 4.409.060 1.017.475 709.092 763.637 2.727.273 3.610.909 3.681.818 254.544 58.740 44.761.963 45.838.178 45.838.178 III Hạch toán xác định kết tiêu thụ công ty TNHH thành viên du lịch Công đồn Đà Nẵng Hạch tốn chi phí bán hàng Chi phí bán hàng cơng ty khoản chi phí phục vụ cho q trình tiêu thụ sản phẩm dịch vụ cơng ty Chi phí bán hàng công ty gồm: - Tiền điện thoại phải trả cho phận lễ tân, Nhà hàng, Hội trường - Chi phí trả hoa hồng cho người đưa khách đến - Và khoản khác Công ty sử dụng tài khoản 641 - chi phí bán hàng để hạch tốn chi phí bán hàng * Trình tự hạch tốn chi phí bán hàng BẢNG KÊ GHI NỢ TK 641 Số: 19 Ngày 31 tháng năm 2007 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày 16/KH 05/3 18/C 16/3 15/X 28/3 Số tiền Trích khấu hao TSCĐ phận lễ tân 02/3 17/C Ghi có tài khoản 153 Diễn giải 500.000 500.000 500.000 450.000 Thanh tốn tiền điện thoại Trích tiền hoa hồng đưa khách đến Xuất kho CCDC phân bổ lần (nhà hàng) Cộng 111 241 500.000 450.000 50.000 1.500.000 50.000 950.000 50.000 500.000 Bảng kê lập cho tháng, vào bảng kê cuối tháng kế toán lên chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 Tháng năm 2007 Số: 20 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Số hiệu TK Nợ Có Diễn giải Ngày Trích từ bảng kê số 19 111 153 950.000 50.000 214 31/12 641 Số tiền 500.000 1.500.000 Cộng Chứng từ ghi sổ lập cho tháng, cuối quý vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ TK 641- chi phí bán hàng, số liệu lấy từ tháng mẫu sổ công ty SỔ CÁI TK 641 Quý I năm 2007 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày 18 31/01 Diễn giải Chứng từ ghi sổ số 18 TKĐƯ 111 Số tiền Nợ 300.000 Có 31/03 331 331 200.000 400.000 111 111 200.000 950.000 153 214 28/02 Chứng từ ghi sổ số 19 Chứng từ ghi sổ số 20 19 50.000 500.000 Kết chuyển sang TK 911 Cộng 2.600.000 2.600.000 2.600.000 Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty khoản chi phí chung cho tồn hoạt động cơng ty Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty boa gồm: Tiền điện , điện thoại phải trả cho phận quản lý Chi phí cơng tác Chi phí tiếp khách Tiền lương phải trả Và khoản khác Để hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp ,kế toán sử dụng tài khoản 642Chi phí quản lý doanh nghiệp * Trình tự hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp BẢNG KÊ GHI NỢ TK 642 Ngày 31 tháng năm 2007 Số: 20 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số tiền Ghi có tài khoản 111 334 30/C 32/C 30/3 03/12 Thanh tốn tiền điện thoại Chi mua văn phịng phẩm 1.500.000 200.000 1.500.000 200.000 40/C NVK 26/3 28/3 Phải trả cho công ty điện lực Chi trả lương 3.000.000 4.000.000 300.000 8.700.000 4.700.000 Cộng 4.000.000 4.000.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng năm 2007 Số: 30 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Số hiệu TK Nợ Có Diễn giải Ngày 31/12 642 Trích từ bảng kê số 20 Số tiền 111 334 4.700.000 4.000.000 Cộng 8.700.000 Từ bảng kê tháng cuối quý, từ chứng từ ghi sổ ba tháng để lê sổ TK 642 SỔ CÁI TK 642 Quý I năm 2007 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ngày 31/01 Chứng từ ghi sổ số 28 111, 331, 334 Nợ 4.300.000 28/02 31/3 Chứng từ ghi sổ số 29 Chứng từ ghi sổ số 30 111, 141, 334 111, 334 5.600.000 8.700.000 31/3 Kết chuyển sang TK 911 Cộng 911 18.600.000 Có 18.600.000 18.600.000 Hạch toán xác định kết tiêu thụ Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng a Tài khoản sử dụng Cuối quý công ty xác định kết kinh doanh, công ty dùng TK 911 - Xác định kết kinh doanh để hạch tốn b Trình tự hạch tốn - Kết chuyển doanh thu sang TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 511: 44.761.963 Có TK 911: 44.761.963 - Kết chuyển khoản chi phí sang TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 27.466.418 Có TK 632: 6.266.418 Có TK 641: 2.600.000 Có TK 642: 18.600.000 - Kết chuyển lãi Nợ TK 911: 17.294.525 Có TK 421: 17.294.525 Cuối kỳ xác định kết sản xuất kinh doanh kế toán tiến hành lên sổ TK 911 TK 421 ... sang TK 911 Cộng phát sinh 11 1 11 1 13 1 11 1 3332 11 1 11 1 11 1 11 1 11 1 11 1 3332 911 Số tiền Nợ Có 590. 910 19 .545.455 9.545.480 4.409.060 1. 017 .475 709.092 763.637 2.727.273 3. 610 .909 3.6 81. 818 254.544... 18 .600.000 18 .600.000 Hạch tốn xác định kết tiêu thụ Công ty TNHH thành viên Du lịch Cơng đồn Đà Nẵng a Tài khoản sử dụng Cuối quý công ty xác định kết kinh doanh, công ty dùng TK 911 - Xác định. .. 31/ 01 Chứng từ ghi sổ số 28 11 1, 3 31, 334 Nợ 4.300.000 28/02 31/ 3 Chứng từ ghi sổ số 29 Chứng từ ghi sổ số 30 11 1, 14 1, 334 11 1, 334 5.600.000 8.700.000 31/ 3 Kết chuyển sang TK 911 Cộng 911 18 .600.000