viên du lịch Công đoàn Đà Nẵng.
1. Hạch toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của công ty là khoản chi phí phục vụ cho quá trình tiêu thụ sản phẩm dịch vụ của công ty.
Chi phí bán hàng của công ty gồm:
- Tiền điện thoại phải trả cho bộ phận lễ tân, Nhà hàng, Hội trường - Chi phí trả hoa hồng cho người đưa khách đến.
- Và các khoản khác
Công ty sử dụng tài khoản 641 - chi phí bán hàng để hạch toán chi phí bán hàng.
* Trình tự hạch toán chi phí bán hàng
Ngày 31 tháng 3 năm 2007
ĐVT: VNĐ Chứng từ
Diễn giải Số tiền Ghi có tài khoản
Số Ngày 111 153 241
16/KH 02/3 Trích khấu hao TSCĐ
bộ phận lễ tân 500.000 500.000 500.000 17/C 05/3 Thanh toán tiền điện thoại 500.000 450.000
18/C 16/3 Trích tiền hoa hồng
đưa khách đến 450.000 15/X 28/3 Xuất kho CCDC phân bổ
1 lần (nhà hàng) 50.000 50.000
Cộng 1.500.000 950.000 50.000 500.000
Bảng kê được lập cho từng tháng, căn cứ vào bảng kê cuối tháng kế toán lên chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 Tháng 3 năm 2007 Số: 20 ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
31/12 Trích từ bảng kê số 19 641 111 950.000
153 50.000
214 500.000
Cộng 1.500.000
Chứng từ ghi sổ được lập cho từng tháng, cuối quý căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái TK 641- chi phí bán hàng, số liệu lấy từ 3 tháng và đây là mẫu sổ cái của công ty.
SỔ CÁI TK 641
Quý I năm 2007
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
331 200.00019 28/02 Chứng từ ghi sổ số 19 331 400.000 19 28/02 Chứng từ ghi sổ số 19 331 400.000 111 200.000 Chứng từ ghi sổ số 20 111 950.000 153 50.000 214 500.000 31/03 Kết chuyển sang TK 911 2.600.000 Cộng 2.600.000 2.600.000
2. Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp .
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty là những khoản chi phí chung cho toàn bộ hoạt động của công ty .
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty boa gồm: Tiền điện ,điện thoại phải trả cho bộ phận quản lý . Chi phí đi công tác .
Chi phí tiếp khách. Tiền lương phải trả. Và các khoản khác.
Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp ,kế toán sử dụng tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
* Trình tự hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp .
BẢNG KÊ GHI NỢ TK 642 Số: 20
Ngày 31 tháng 3 năm 2007
ĐVT: VNĐ Chứng từ
Diễn giải Số tiền Ghi có tài khoản
Số Ngày 111 334
30/C 30/3 Thanh toán tiền điện thoại 1.500.000 1.500.000 32/C 03/12 Chi mua văn phòng phẩm 200.000 200.000 40/C 26/3 Phải trả cho công ty điện lực 3.000.000 300.000
NVK 28/3 Chi trả lương 4.000.000 4.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 3 năm 2007 Số: 30 ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
31/12 Trích từ bảng kê số 20 642 111 4.700.000 334 4.000.000
Cộng 8.700.000
Từ bảng kê của 3 tháng cuối quý, từ chứng từ ghi sổ của ba tháng để lê sổ cái TK 642.
SỔ CÁI TK 642
Quý I năm 2007
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có 31/01 Chứng từ ghi sổ số 28 111, 331, 334 4.300.000 28/02 Chứng từ ghi sổ số 29 111, 141, 334 5.600.000 31/3 Chứng từ ghi sổ số 30 111, 334 8.700.000 31/3 Kết chuyển sang TK 911 911 18.600.000 Cộng 18.600.000 18.600.000
3. Hạch toán xác định kết quả tiêu thụ của Công ty TNHH một thành viên Du lịch Công đoàn Đà Nẵng. viên Du lịch Công đoàn Đà Nẵng.
a. Tài khoản sử dụng
Cuối quý công ty xác định kết quả kinh doanh, công ty dùng TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh để hạch toán.
b. Trình tự hạch toán
- Kết chuyển doanh thu thuần sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 511: 44.761.963
Có TK 911: 44.761.963
Nợ TK 911: 27.466.418 Có TK 632: 6.266.418 Có TK 641: 2.600.000 Có TK 642: 18.600.000 - Kết chuyển lãi Nợ TK 911: 17.294.525 Có TK 421: 17.294.525
Cuối kỳ khi đã xác định được kết quả sản xuất kinh doanh kế toán tiến hành lên sổ cái TK 911 và TK 421.
SỔ CÁI TK 911
Quý I năm 2007
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số hiệu tài khoản
Số Ngày Nợ Có
31/12 Kết chuyển doanh thu 511 44.761.963
Kết chuyển giá vốn 632 6.266.418
Kết chuyển chi phí bán hàng 641 2.600.000 Kết chuyển chi phí QLDN 642 18.600.000 Kết chuyển lãi sang TK 421 421 17.294.525
Cộng 44.761.963 44.761.963
SỔ CÁI TK 421
Quý I năm 2007
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
31/12 Kết chuyển lãi 911 17.294.525
Cộng phát sinh 17.294.525