Quản trị ngân hàng nguyễn thị liên hương

Chủ đề TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I- NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NHTM 1.1- Khái niệm NHTM loại hình NHTM 1.1.1- Khái niệm Theo Luật tổ chức tín dụng năm 2010 Việt Nam: “Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo qui định Luật nhằm mục tiêu lợi nhuận” “Hoạt động ngân hàng việc kinh doanh, cung cấp thường xuyên nghiệp vụ sau đây: nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn qua tài khoản” Trong xu hội nhập thị trường quốc tế, hệ thống tài nước bước thay đổi theo hướng mở rộng dịch vụ kinh doanh ngân hàng cho tổ chức phi ngân hàng, đồng thời cho phép ngân hàng trực tiếp cung cấp dịch vụ bảo hiểm phép thành lập công ty trực thuộc số lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khốn Hiện NHTM lớn trở thành tập đồn tài chính, có hàng loạt cơng ty trực thuộc, làm cho việc định nghĩa ngân hàng khơng cịn đơn giản Tuy nhiên, nhìn chung hiểu “Ngân hàng tổ chức kinh doanh tiền tệ, cung cấp danh mục dịch vụ tài tổng hợp, với ba loại hình chủ yếu nhận tiền gửi, cấp tín dụng làm dịch vụ tốn” 1.1.2 Các loại hình ngân hàng kinh tế a- Xét theo tính chất mục tiêu hoạt động  Ngân hàng thương mại (Commercial bank): Là ngân hàng kinh doanh lĩnh vực tiền tệ dịch vụ ngân hàng Hoạt động chủ yếu huy động vốn, cho vay, ngân quỹ, dịch vụ ngân hàng đại hoạt động kinh doanh khác  Ngân hàng đầu tư (Investment Bank) Là loại hình ngân hàng mà hoạt động gắn với mục đích đầu tư trung dài hạn thơng qua hình thức đầu tư gián tiếp vào giấy tờ có giá, bảo lãnh phát hành trái phiếu cổ phiếu, cung cấp dịch vụ tư vấn tài cho khách hàng Hoạt động ngân hàng đầu tư gắn liền với nghiệp vụ chứng khoán, thị trường chứng khoán phát triển tiền đề để hoạt động ngân hàng đầu tư phát triển Ngân hàng đầu tư không phép huy động vốn, không cấp tín dụng dịch vụ ngân hàng thương mại Nguồn vốn chủ yếu ngân hàng đầu tư vốn cổ phần vốn vay cách phát hành trái phiếu ngân hàng Ở Việt Nam chưa có ngân hàng đầu tư, tương lai hình thành ngân hàng đầu tư sở chuyển đổi mô hình cơng ty chứng khốn quỹ đầu tư tổ chức đủ điều kiện  Ngân hàng phát triển (Development Bank) Ngân hàng phát triển với chức chuyên huy động vốn trung dài hạn để tài trợ trung dài hạn cho doanh nghiệp thành lập, dự án phát triển kinh tế cách góp vốn cho vay Thơng thường kèm với tài trợ phát triển biện pháp hỗ trợ kỹ thuật Ngân hàng phát triển khác hẳn ngân hàng thương mại ngân hàng đầu tư Về nguồn vốn, ngân hàng phát triển dựa vào vốn điều lệ vốn tiếp nhận từ nguồn tài trợ Chính Phủ, tổ chức tài Ngân hàng phát triển sử dụng nguồn vốn để đầu tư phát triển cơng trình thuộc sở hạ tầng kinh tế, tài trợ phát triển cho đối tượng cần nhận giúp đỡ Hoạt động ngân hàng phát triển khơng mục tiêu lợi nhuận NHTM ngân hàng đầu tư, hoạt động ổn định phát triển kinh tế xã hội, tổ chức cá nhân xã hội hưởng lợi từ hoạt động ngân hàng phát triển  Ngân hàng sách: Ngân hàng sách thành lập thường 100% vốn nhà nước ngân hàng cổ phần nhà nước Ngân hàng sách hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận mà nhằm thực sách kinh tế xã hội nhà nước Nguồn vốn hoạt động ngân hàng sách tạo lập chủ yếu qua hình thức cấp từ ngân sách nhà nước huy động vốn thông thường thị trường, trường hợp nhà nước cấp bù phần chênh lệch lãi suất cho vay ưu đãi lãi suất thấp  Ngân hàng hợp tác: Ngân hàng hợp tác tổ chức tín dụng thuộc sở hữu tập thể, thành viên tự nguyện thành lập, hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận mà nhằm mục tiêu chủ yếu liên kết hệ thống, hỗ trợ tài chính, điều hịa vốn thành viên Ngân hàng hợp tác có nhiều hình thức khác nhau, hợp tác xã tín dụng, quỹ tín dụng nhân dân, ngân hàng hợp tác xã… b- Xét theo tính chất đa dạng dịch vụ  Ngân hàng đơn (ngân hàng chuyên doanh): Hoạt động theo hướng tập trung cung cấp chủ yếu số dịch vụ ngân hàng định cho vay xây dựng bản, cho vay nông nghiệp nông thôn, cho vay thương nghiệp, cho vay tiêu dùng hay thực hoạt động đầu tư  Ngân hàng đa năng: Đây loại hình ngân hàng cung cấp tất dịch vụ ngân hàng cho tất đối tượng khách hàng, tất địa bàn mà Các dịch vụ ngân hàng đa vô phong phú đa dạng Đây xu hướng hoạt động chủ yếu NHTM c- Xét theo loại hình hoạt động  Ngân hàng bán bn: - Qui mô lớn vốn, hệ thống chi nhánh, số lượng lao động - Khách hàng vay vốn ngân hàng bán buôn khách hàng lớn Hoạt động ngân hàng bán buôn nhằm vào đối tượng sau:  Các ngân hàng thương mại có qui mô vừa nhỏ, ngân hàng thiếu vốn vay ngân hàng lớn;  Các cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài chính;  Các tập đồn kinh tế, cơng ty có qui mơ lớn; - Hoạt động tín dụng mang tính bán bn: Các khoản cho vay có giá trị lớn (thơng thường vay chiếm tỷ trọng > 2% vốn tự có); lãi suất cho vay thường vận dụng theo chế ưu đãi < LS thị trường  Ngân hàng bán lẻ Là ngân hàng có qui mô vừa nhỏ, ngân hàng chủ yếu cho vay tiêu dùng cung cấp dịch vụ tốn đa dạng, phong phú, tiện ích cho cá nhân Đối tượng ngân hàng bán lẻ hướng đến bao gồm: + Các doanh nghiệp vừa nhỏ, nước ta loại hình doanh nghiệp lớn + Các khách hàng cá nhân, số lượng lớn liên quan đến tồn q trình tiêu dùng xã hội Cá nhân có tiền để dành gởi vào ngân hàng an tồn bên cạnh họ có nhiều nhu cầu tài để phục vụ đời sống họ Việc phân biệt ngân hàng bán buôn ngân hàng bán lẻ có ý nghĩa tương đối Một ngân hàng thương mại có qui mơ lớn, đương nhiên vừa hoạt động bán buôn vừa hoạt động bán lẻ; ngân hàng thương mại có qui mơ vừa vừa bán bn vừa bán lẻ, ngân hàng qui mô nhỏ túy Ngân hàng bán lẻ d- Xét theo hình thức sở hữu - Ngân hàng thương mại nhà nước - Ngân hàng thương mại cổ phần - Ngân hàng thương mại liên doanh - Ngân hàng thương mại 100% vốn nước - Chi nhánh ngân hàng thương mại nước VN 1.2- Các nghiệp vụ NHTM 1.2.1- Nghiệp vụ nội bảng a-Nghiệp vụ tạo lập nguồn vốn (Nghiệp vụ TS Nợ)  Vốn điều lệ quỹ - Vốn điều lệ: Là nguồn vốn ban đầu ngân hàng bắt đầu vào hoạt động ghi vào điều lệ ngân hàng Vốn điều lệ phải đạt mức tối thiểu theo qui định pháp luật Vốn điều lệ thay đổi theo xu hướng tăng lên nhờ cấp bổ sung, phát hành cổ phiếu bổ sung, kết chuyển từ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ theo qui định luật pháp nước Vốn điều lệ sử dụng trước hết để xây dựng, mua sắm tài sản cố định, phương tiện làm việc quản lý, tức tạo sở vật chất ban đầu cho hoạt động ngân hàng Ngồi NHTM cịn phép sử dụng vốn điều lệ để hùn vốn, liên doanh, cấp vốn cho công ty trực thuộc thực hoạt động kinh doanh khác - Các quỹ ngân hàng:được hình thành ngân hàng vào hoạt động, bao gồm quỹ trích từ lãi ròng hàng năm ngân hàng như: quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng (tài chính, trợ cấp việc), quỹ đầu tư phát triển, quỹ khác (khen thưởng, phúc lợi)…Ngồi cịn có quỹ hình thành cách trích tính vào chi phí hoạt động ngân hàng : quỹ khấu hao bản, sửa chữa tài sản, dự phòng để xử lý rủi ro…  Vốn huy động: Đây nguồn vốn chủ yếu sử dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn kinh doanh NHTM Nguồn vốn huy động gồm có: - Tiền gửi khơng kỳ hạn - Tiền gửi có kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm - Nguồn vốn huy động qua phát hành giấy tờ có giá  Vốn vay: - Vốn vay từ NHNN - Vốn vay NHTM khác - Vay tổ chức tài chính, tín dụng quốc tế…  Vốn khác: Vốn tiếp nhận từ ngân sách nhà nước để thực chương trình dự án theo kế hoạch tập trung Nhà nước; vốn tiếp nhận vay ủy thác, vốn chiếm dụng khách hàng trình thực tốn khơng dùng tiền mặt… b- Nghiệp vụ sử dụng vốn (Nghiệp vụ TS Có)  Nghiệp vụ ngân quỹ: Với mục đích đảm bảo khả tốn thường xun, ngân hàng ln trì lượng ngân quỹ định dạng sau: - Tiền mặt két - Tiền gửi tổ chức tín dụng khác - Tiền gửi NHNN  Nghiệp vụ tín dụng - Nghiệp vụ cho vay - Nghiệp vụ chiết khấu, tái chiết khấu - Nghiệp vụ cho thuê - Nghiệp vụ bảo lãnh - Nghiệp vụ bao tốn  Nghiệp vụ đầu tư tài  Nghiệp vụ tài sản có khác c- Nghiệp vụ trung gian: Đây dịch vụ ngân hàng cung cấp cho khách hàng nhận khoản hoa hồng lệ phí dịch mua bán chuyển đổi ngoại tệ, thực dịch vụ toán nước quốc tê, dịch vụ tư vấn tài chính, dịch vụ mơ giới đầu tư chứng khốn, cung cấp dịch vụ bảo hiểm… 1.2.1- Nghiệp vụ bảng tổng kết tài sản Bên cạnh tiêu bảng cân đối kế tốn, có nhiều khoản mục ngoại bảng có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng Là khoản chưa thừa nhận Tài sản Nợ hay Tài sản Có Các hoạt động ngân hàng theo dõi ngoại bảng, số nghiệp vụ chủ yếu:  Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng, bao gồm: bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh toán, bảo lãnh thực hợp đồng, cam kết nghiệp vụ L/C,…  Các cam kết ngân hàng với khách hàng việc thực giao dịch tương lai như: hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ,…  Các khoản công nợ khách hàng chưa thực theo hợp đồng, làm ảnh hưởng đến tài sản, lợi nhuận ngân hàng khoản nợ gốc, nợ lãi khơng có khả thu hồi đơn vị xử lý hay khoản lãi cho vay hạn chưa thu Vì vậy, việc theo dõi phần nội bảng, đơn vị cần thường xun theo dõi, tính tốn, phân tích khoản mục ngoại bảng Bởi có ảnh hưởng khơng đến kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.3- Tổ chức máy NHTM 1.3.1 Cơ cấu tổ chức a Hội sở chính: Mỗi NHTM có hội sở đặt trung tâm kinh tế tài nước khu vực, địa phương Bộ máy lãnh đạo điều hành cao NHTM đặt hội sở Là quan đầu não NHTM, thành công hay thất bại kinh doanh, phát triển lên hay dậm chân chỗ NHTM định máy tổ chức nhân Hội sở b Sở giao dịch chi nhánh Đây đơn vị trực thuộc hội sở, nơi thực giao dịch với khách hàng, hoạt động nghiệp vụ NHTM huy động vốn, cho vay, tốn, ngân quỹ, dịch vụ ngân hàng…vì việc mở rộng mạng lưới chi nhánh làm doanh số qui mô hoạt động ngân hàng gia tăng Các sở giao dịch chi nhánh nơi tạo nguồn thu nhập tồn hệ thống, chất lượng hiệu hoạt động sở giao dịch chi nhánh định tất Số lượng chi nhánh NHTM nhiều hay phụ thuộc vào nhu cầu mở rộng mạng lưới giao dịch qui định luật pháp Để mở thêm chi nhánh vốn điều lệ NH phải tăng thêm 20 tỷ VNĐ Theo qui định NH nhà nước, số lượng chi nhánh NHTM tính theo cơng thức: Mức vốn điều lệ có – Mức vốn pháp định n = 20 Ví dụ: NHTM A có vốn điều lệ đến 31/12/2010 5.900 tyrVND, vốn pháp định qui định 3000 tỷ VND, số lượng sở giao dịch chi nhánh NHTM A mở tối đa n = (5900 – 3000)/20 = 145 sở giao dịch chi nhánh c Phòng giao dịch, điểm giao dịch quỹ tiết kiệm Đây phận trực thuộc sở giao dịch chi nhánh Là đơn vị hạch tốn báo sổ, có dấu riêng Cho vay không 500trđ khách hàng Riêng quỹ tiết kiệm nhận tiền gởi tiết kiệm, không cho vay d Các công ty trực thuộc (công ty con) Ngân hàng thương mại phép thành lập công ty hoạt động độc lập số ngành nghề định như: - Cơng ty cho th tài - Cơng ty chứng khốn - Cơng ty quản lý nợ khai thác tài sản - Công ty kinh doanh vàng bạc đá quý - Công ty bảo hiểm - Công ty dịch vụ địa ốc - Công ty tư vấn tài tiền tệ - Cơng ty kinh doanh kho bãi … 1.3.2 Quản trị, điều hành kiểm soát ngân hàng thương mại a Hội đồng quản trị: Là máy quyền lực cao NHTM, có chức quản trị ngân hàng theo qui định pháp luật, người: - Có uy tín - Có đạo đức nghề nghiệp - Am hiểu hoạt động ngân hàng Một số điểm cần ý: + Chủ tịch HĐQT ủy viên HĐQT không ủy quyền cho người thành viên HĐQT thực nhiệm vụ, quyền hạn + Chủ tịch HĐQT không đồng thời Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc tổ chức tín dụng + Chủ tịch HĐQT tổ chức tín dụng không phép tham gia HĐQT ban điều hành tổ chức tín dụng khác b Ban điều hành: Là tổng giám đốc, phó tổng giám đốc, kế tốn trưởng máy chun mơn nghiệp vụ Cơ cấu ban điều hành:  Ban điều hành toàn hệ thống (hội sở) - Tổng giám đốc - Các phó tổng giám đốc - Kế toán trưởng - Các trưởng, phó phịng ban thuộc hội sở Chức danh Tổng giám đốc, phó tổng giám đốc, kế tốn trưởng Hội đồng quản trị bổ nhiệm Thống đốc NHNN chuẩn y  Ban điều hành cấp sở (Sở giao dịch, chi nhánh) - Giám đốc sở giao dịch, Giám đốc chi nhánh - Các phó giám đốc sở giao dịch, chi nhánh - Các trưởng, phó phòng ban thuộc sở giao dịch, chi nhánh Chức danh giám đốc sở giao dịch, chi nhánh…do HĐQT bổ nhiệm theo đề nghị Tổng giám đốc HĐQT ủy quyền cho Tổng giám đốc bổ nhiệm  Ban kiểm sốt: Ban kiểm sốt có chức kiểm tra hoạt động tài ngân hàng, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán an tồn hoạt động NHTM, thực kiểm tốn nội nhằm đánh giá xác hoạt động kinh doanh thực trạng tài NHTM Ban kiểm sốt đại hội cổ đơng bầu II- QUẢN TRỊ KINH DOANH NHTM 2.1- Khái niệm Quản trị kinh doanh ngân hàng trình thiết lập chương trình kế hoạch hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng ngắn hạn, trung hạn dài hạn, đồng thời bố trí khai thác sử dụng nguồn lực có (nhân lực, tài lực, vật lực) cách hợp lý, khoa học nhằm đạt kết tối đa 2.2- Chức quản trị ngân hàng 1.2.2.1 Chức hoạch định Là việc đề kế hoạch xác định mục tiêu mà ngân hàng phải đạt giai đoạn định a Các sản phẩm huy động vốn + Tiền gởi không kỳ hạn: số tiền, tỷ trọng, tốc độ tăng + Tiền gởi định kỳ: số tiền, tỷ trọng, tốc độ tăng + Hệ số đòn bẩy sử dụng kỳ (nguồn vốn huy động/vốn tự có) + Danh mục sản phẩm huy động vốn cần triển khai b Các sản phẩm tín dụng + Cho vay ngắn hạn: Doanh số cho vay, thu nợ, dư nợ (số tiển, tỷ trọng, tốc độ tăng) Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn/ tổng dư nợ cho vay + Cho vay dài hạn: doanh số cho vay, doanh số thu nợ c Các tiêu hiệu chất lượng tín dụng: - Vịng quay vốn tín dụng (doanh số thu nợ/dư nợ bình quân) - Tỷ lệ nợ hạn - Tỷ lệ nợ xấu - Tỷ lệ dư nợ/Tổng nguồn vốn - Tỷ lệ dư nợ/Tổng nguồn vốn huy động d Trong hoạt động toán ngân quỹ - Mở rộng sản phẩm dịch vụ truyền thống - Phát triển sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại e Các hoạt động kinh doanh khác - Dịch vụ tài tiền tệ - Kinh doanh ngoại tệ f Các tiêu tài phải đạt được: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận/Tài sản Tỷ suất lợi nhuận/ Vốn chủ sở hữu Tỷ suất cổ tức Thu nhập bình quân 2.2.2 Chức tổ chức, lãnh đạo phối hợp a Tổ chức: Là xếp phận (phòng, ban, chi nhánh, phòng giao dịch…) yếu tố (tài sản, đội ngũ cán nhân viên) Xác định cấu mối quan hệ (trực tuyến, chức năng) phận để phối hợp hoạt động b Lãnh đạo: Là việc đưa định mặt hoạt động đơn vị theo cấp độ khác c Phối hợp: Là tạo liên kết khả người, phận, yếu tố để hoạt động nghiệp vụ ngân hàng thông suốt hỗ trọ tích cực 2.2.3 Chức kiểm tra Chức kiểm tra thể qua việc nhà quản trị theo dõi q trình kết cơng việc đội ngũ quyền Theo dõi trình kết công việc giúp cho nhà quản trị cấp khác nắm thông tin việc thực kế hoạch, mục tiêu để từ điều chỉnh định cho phù hợp với tình hình thực tiễn, làm cho định có tác động mạnh mẽ hơn, sâu rộng tích cực 2.3- Các lĩnh vực quản trị ngân hàng 2.3.1 Quản trị tổng quát Có chức thiết lập phận chức ngân hàng, đưa kế hoạch định hướng hoạt động phận chu trình khép kín thống nhất, đồng bộ; đồng thời xác định rõ trách nhiệm, quyền hạn phận, mối quan hệ phận, thực nhiệm vụ chung toàn hệ thống ngân hàng phận liên quan Thiết lập xử lý mối quan hệ với bên ngoài: cấp chủ quản, quan hữu quan, quyền địa phương đơn vị liên quan 2.3.2 Quản trị tài kết kinh doanh Quản trị tài có nhiệm vụ tạo lập nguồn lực tài ngân hàng để ngân hàng hoạt động bình thường có hiệu Trọng tâm quản trị tài lựa chọn phương án tài an tồn đạt mức sinh lợi cao nhất, đảm bảo khả toán ngân hàng Quản trị kết kinh doanh hoạch định khoản thu chi từ hoạt động kinh doanh ngân hàng; phải có biện pháp cụ thể để tiết kiệm chi phí hợp lý gia tăng khoản thu để đạt lợi nhuận cao 2.3.3 Quản trị nhân Là việc bố trí đội ngũ cán nhân viên ngân hàng hợp lý khoa học, nhằm phát huy lực chun mơn, trình độ quản lý, kỹ nhận định, phân tích, đánh giá đội ngũ cán bộ, nhân viên nhằm làm cho công việc phận tồn hệ thống trơi chảy Ngồi cịn bao hàm cơng việc tuyển chọn, huấn luyện, đào tạo định hệ số lương, phụ cấp khuyến khích vật chất khác 2.3.4 Quản trị vốn tự có an tồn ngân hàng thương mại Là áp dụng nhiều biện pháp để khơng ngừng gia tăng vốn tự có q trình kinh doanh ngân hàng, đảm bảo hệ số an tồn vốn tự có theo qui định, để tạo an toàn ngân hàng thương mại 2.3.5 Quản trị tài sản Nợ tài sản Có + Quản trị TS Nợ quản trị nguồn vốn ngân hàng, bao gồm: Tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm, phát hành giấy tờ có giá khoản vay thị trường tiền tệ cho ổn định đảm bảo đủ nguồn cho hoạt động kinh doanh với chi phí thấp + Quản trị TS Có q trình sử dụng nguồn vốn có cách hợp lý hiệu quả, đồng thời ngăn ngừa hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng Quản trị TS Nợ TS Có khâu trọng tâm, xuyên suốt tồn cơng tác quản trị kinh doanh ngân hàng thương mại, hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng 2.3.6 Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng a Khái niệm quản trị rủi ro Quản trị rủi ro trình theo dõi kiểm tra việc sử dụng vốn (chủ yếu tín dụng đầu tư) để kịp thời phát ngăn chặn rủi ro phát sinh, đồng thời có biện pháp xử lý rủi ro cách tích cực Quản trị rủi ro ngân hàng thương mại bao gồm: + Quản trị rủi ro tín dụng + Quản trị rủi ro khoản + Quản trị rủi ro tỷ giá + Quản trị rủi ro lãi suất b Nguyên nhân dẫn đến rủi ro kinh doanh ngân hàng  Nguyên nhân thuộc lực quản trị ngân hàng: - Do không quản lý chặt chẽ khoản dẫn đến thiếu khả chi trả - Cho vay đầu tư mức, ví dụ tập trung cho vay nhiều vào công ty ngành đó; đầu tư trọng vào vài loại chứng khốn có rủi ro cao; - Do thiếu am hiểu thị trường, thiếu thông tin phân tích thơng tin khơng đầy đủ dẫn đến cho vay đầu tư không hợp lý; - Do cán ngân hàng yếu nghiệp vụ, thiếu đạo đức nghề nghiệp, tham ơ…  Nhóm ngun nhân thuộc phía khách hàng: - Khách hàng vay vốn sử dụng vốn sai mục đích, hiệu - Khách hàng kinh doanh thua lỗ, hàng hóa khơng tiêu thụ - Quản lý vốn không hợp lý dẫn đến thiếu khả khoản - Chủ doanh nghiệp vay vốn thiếu lực điều hành, tham ô, lừa đảo  Nhóm ngun nhân khách quan từ mơi trường hoạt động kinh doanh - Thiên tai, địch họa - Tình hình an ninh, trị nước, khu vực không ổn định - Khủng hoảng kinh tế, lạm phát, cân cán cân toán quốc tế - Môi trường pháp lý bất lợi, lỏng lẻo quản lý vĩ mô c Ảnh hưởng rủi ro Rủi ro xảy gây tổn thất tài sản ngân hàng Những tổn thất vốn cho vay, tăng chi phí hoạt động, giảm lợi nhuận… Rủi ro làm giảm uy tín ngân hàng, tín nhiệm khách hàng làm thương hiệu ngân hàng Một ngân hàng kinh doanh bị lỗ liên tục thường xuyên không đủ khả tốn dẫn đến khách hàng rút tiền qui mô lớn đường phá sản tất yếu Rủi ro dẫn đến ngân hàng bị phá sản ảnh hưởng đến người gởi tiền, hàng ngàn doanh nghiệp không đáp ứng vốn…làm cho kinh tế suy thoái, giá tăng cao, sức mua giảm sút, thất nghiệp tăng, gây rối loạn trật tự xã hội kéo theo sụp đổ hàng loạt ngân hàng khác nước khu vực Do quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng quản trị tồn diện có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa giảm thiểu tổn thất, mát, ảnh hưởng bất lợi rủi ro d Các bước quản trị rủi ro ngân ngân hàng  Nhận dạng rủi ro Nhận dạng rủi ro trình xác định liên tục có hệ thống hoạt động kinh doanh ngân hàng, bao gồm: Theo dõi, nghiên cứu môi trường hoạt động toàn hoạt động ngân hàng nhằm thống kê tất loại rủi ro, kể dự báo rủi ro xuất tương lai để có biện pháp kiểm soát cho loại rủi ro phù hợp  Phân tích rủi ro Là việc tìm ngun nhân gây rủi ro Phân tích rủi ro nhằm đề biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa rủi ro Trên sở tìm nguyên nhân, tác động đến nguyên nhân làm thay đổi chúng, qua phịng ngừa rủi ro cách có hiệu  Đo lường rủi ro Là việc thu thập số liệu, lập ma trận đo lường rủi ro phân tích đánh giá Để đánh giá mức độ quan trọng rủi ro ngân hàng, người ta dùng hai tiêu chí: tần suất xuất rủi ro biên độ rủi ro tức mức độ nghiêm trọng tổn thất, tiêu chí có vai trị định  Kiểm sốt, phịng ngừa rủi ro Kiểm soát rủi ro trọng tâm quản trị rủi ro Đó việc sử dụng biện pháp kỹ thuật, công cụ, chiến lược, chương trình hoạt động để ngăn ngừa, phịng tránh giảm thiểu tổn thất, ảnh hưởng không mong đợi xảy ngân hàng Các biện pháp là: Phịng tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng rủi ro, quản trị thông tin  Xử lý rủi ro 10 Chủ đề QUẢN TRỊ RỦI RO LÃI SUẤT TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I KHÁI NIỆM, NGUYÊN NHÂN VÀ ẢNH HƯỞNG CỦA RỦI RO LÃI SUẤT 1.1 Khái niệm: a Lãi suất: Là tỷ lệ % dùng làm để tính lợi tức tín dụng Lợi tức tín dụng (tiền lãi) nhiều hay phụ thuộc vào nhân tố: + Giá trị tín dụng + Thời hạn tín dụng + Lãi suất tín dụng Trong nhân tố lãi suất nhân tố định, lãi suất gọi “giá cả” tín dụng b Rủi ro lãi suất: (interet rate risk) Rủi ro lãi suất rủi ro xuất có thay đổi lãi suất thị trường tài chính, có biến động yếu tố liên quan đến lãi suất dẫn đến tổn thất tài sản làm giảm thu nhập ngân hàng + Rủi ro lãi suất khả xãy tổn thất cho ngân hàng có thay đổi lãi suất thị trường làm chi phí ngân hàng gia tăng từ làm giảm thu nhập ngân hàng 1.2.Nguyên nhân rủi ro lãi suất a Khi xuất không cân xứng kỳ hạn TS Có TS Nợ trường hợp sau: - Kỳ hạn TS Có (Tài sản) lớn kỳ hạn TS Nợ (nguồn vốn): ngân hàng huy động vốn ngắn hạn vay, đầu tư dài hạn Rủi ro xảy lãi suất huy động tăng lên lãi suất cho vay đầu tư dài hạn không đổi - Kỳ hạn TS Có (Tài sản) nhỏ kỳ hạn TS Nợ (nguồn vốn): Ngân hàng huy động vốn với kỳ hạn dài vay, đầu tư với kỳ hạn ngắn Rủi ro xảy lãi suất huy động năm không đổi lãi suất cho vay đầu tư ngắn hạn giảm xuống b Do ngân hàng áp dụng loại lãi suất khác trình huy động vốn cho vay - Ngân hàng huy động vốn với lãi suất cố định vay, đầu tư với lãi suất biến đổi Khi lãi suất giảm, rủi ro lãi suất xảy chi phí trả lãi không đổi thu nhập từ lãi bị giảm dẫn đến lợi nhuận ngân hàng bị giảm - Ngân hàng huy động vốn với lãi suất biến đổi vay, đầu tư với lãi suất cố định Khi lãi suất tăng, rủi ro lãi suất xảy chi phí trả lãi huy động tăng theo thị thị trường thu nhập từ lãi cho vay, đầu tư không đổi dẫn đến lợi nhuận ngân hàng bị giảm c Có cân đối nguồn vốn huy động dự Nợ tín dụng 92 Tỷ lệ sử dụng vốn huy động vay có ảnh hưởng lớn đến thu nhập ngân hàng Nếu ngân hàng để xảy tình trạng cân đối nguồn vốn huy động cho vay phát sinh rủi ro lãi suất Ví dụ ngân hàng A huy động vốn 100.000 tỷ, thời hạn tháng, lãi suất 10% năm Chi phí trả lãi = 100.000 x x 10%/12 = 5.000 tỷ Giả sử mức dự trữ khoản tối thiểu 10.000 tỷ, ngân hàng sử dụng 90.000 tỷ cho vay với lãi suất 15% năm Thu nhập từ lãi cho vay 90.000 tỷ x x 15%/12 = 6.750 tỷ Thu nhập ngân hàng = 6750 – 5000 – 1200 (chi phí KD) = 550 tỷ Nếu lý ngân hàng cho vay 80.000 tỷ thu nhập ngân hàng A bị giảm tương ứng d Do tỷ lệ lạm phát thực tế diễn biến vượt tỷ lệ lạm phát dự kiến khiến cho vốn ngân hàng không bảo toàn sau cho vay Trong kinh doanh ngân hàng quan tâm đến lãi suất thực Lãi suất thực = L/S danh nghĩa – Tỷ lệ lạm phát thực tế Ngân hàng dựa vào công thức mà công bố lãi suất phù hợp Nếu ngân hàng dự đốn tỷ lệ lạm phát khơng sát với thực tế dẫn đến tổn thất cho ngân hàng Giả sử ngân hàng dự kiến tỷ lệ lạm phát kỳ 7% áp dụng lãi suất cho vay 15%, lãi suất thực ngân hàng thu 8% Tuy nhiên tỷ lệ lạm phát thực tế 9% lúc lãi suất thực cịn lại 6%, mức thu nhập thực tế ngân hàng bị giảm 2% năm e Lãi suất thi trường thay đổi, ngân hàng gặp rủi ro giảm giá trị tài sản Giá trị thị trường TS Có hay TS Nợ dựa khái niệm giá trị tiền tệ Do lãi suất thị trường tăng lên suất chiết khấu giá trị tăng theo dẫn đến giá trị TS Có TS Nợ bị giảm xuống ngược lại 1.3 Ảnh hưởng rủi ro lãi suất đến hoạt động ngân hàng Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro lãi suất nêu làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng sau: - Rủi ro lãi suất làm tăng chi phí nguồn vốn ngân hàng - Rủi ro lãi suất làm giảm thu nhập từ tài sản ngân hàng - Rủi ro lãi suất làm giảm giá trị thị trường TS Có vốn chủ sở hữu ngân hàng II ĐÁNH GIÁ RỦI RO LÃI SUẤT 2.1 Chênh lệch lãi suất (interest Rate Uneven – IRU) Chênh lệch lãi suất cho vay bình quân lãi suất tiền gửi bình qn có ảnh hưởng lớn đến thu nhập lợi nhuận ngân hàng, đồng thời qua đánh giá mức độ rủi ro lãi suất mà ngân hàng phải gánh chịu Chênh lệch lãi suất (IRU) = Lãi suất cho vay bình quân thực tế Trong 93 - Lãi suất tiền gửi bình quân thực tế Tổng thu lãi cho vay kỳ Lãi suất cho vay bình quân thực tế Lãi suất tiền gửi bình quân thực tế = Tổng dư Nợ bình quân kỳ x 100% Tổng chi trả lãi kỳ = Tổng nguồn phải trả lãi b/q kỳ x 100% Chênh lệch lãi suất nói lớn rủi ro lãi suất thấp, mức khoảng 3% năm trở lên coi bình thường, từ 4% - 5% tốt (rủi ro LS khó xảy ra) 2.2 Khe hở nhạy cảm lãi suất (Interest Rate Sensitive Gap – IRSG) Khe hở nhạy cảm lãi suất gọi khe hở rủi ro lãi suất IRSG xác định sau: IRSG = Tài sản Có nhạy cảm với lãi suất - Tài sản Nợ nhạy cảm với lãi suất + Tài sản Có nhạy cảm với lãi suất bao gồm: Các khoản cho vay có lãi suất biến đổi Các khoản cho vay ngắn hạn với thời hạn < tháng Chứng khốn có thời hạn tháng (trái phiếu phủ, công ty…) Tiền gửi NHNN Tiền gửi tổ chức tín dụng khác + Tài sản Nợ nhạy cảm với lãi suất Tiền gửi toán (tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi giao dịch) tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn thời hạn lại tháng Các khoản vay ngắn hạn thị trường tiền tệ có thời hạn < tháng Các khoản vay qua đêm, vay thấu chi Các trường hợp xảy - Trường hợp 1: IRSG = Trường hợp lãi suất biến động tăng lên hay giảm xuống không ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng, mức tăng (giảm) thu nhập lãi chi phí lãi -Trường hợp 2: IRSG > Nếu lãi suất biến động tăng lên, thu nhập lãi tăng nhiều chi phí lãi, trường hợp ngân hàng có lợi Nhưng lãi suất giảm, thu nhập từ lãi giảm nhiều chi phí lãi lúc ngân hàng bị thiệt hại Như hệ số rủi ro lãi suất số dương rủi ro lãi suất xuất lãi suất thị trường biến động theo hướng giảm - Trường hợp 3: IRSG < 94 Trong trường hợp lãi suất biến động tăng, thu nhập lãi tăng chi phí lãi Trường hợp ngân hàng bị thiệt hại Nhưng lãi suất biến động giảm, thu nhập từ lãi giảm chi phí lãi ngân hàng có lợi Như hệ số rủi ro lãi suất số âm, rủi ro lãi suất xuất lãi suất thị trường biến động theo hướng tăng Hệ số rủi ro Lãi suất tăng Lãi suất giảm Rủi ro LS Thu nhập lãi chi phí lãi khơng thay đổi Thu nhập lãi chi phí lãi không thay đổi Rủi ro không xuất Thu nhập lãi tăng nhiều CP lãi Thu nhập lãi tăng chậm CP lãi (NH có lợi) (NH thiệt hại) Thu nhập lãi tăng chậm CP lãi Chi phí lãi giảm nhiều thu nhập lãi (NH có lợi) lãi suất (IRSG) IRSG = IRSG > IRSG < (NH thiệt hại) Rủi ro LS xuất LS giảm Rủi ro LS xuất LS tăng IRSG lớn mức độ ảnh hưởng đến thu nhập chi phí ngân hàng cao có biến động lãi suất thị trường, từ ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng Mức độ thay đổi lợi nhuận (mức độ rủi ro lãi suất) có biến động lãi suất xác định qua công thức Mức thay đổi lợi nhuận = Tổng tài sản Có nhạy cảm - Tổng tài sản Nợ nhạy cảm x Mức thay đổi lãi suất Ví dụ tai ngân hàng A, có tình hình 30/6/N sau: (Đvt: tỷ VND) - TS Có nhạy cảm với lãi suất 95.800 Các khoản cho vay có lãi suất biến đổi 36.000 Các khoản cho vay NH ngắn hạn có thời hạn < tháng 16.000 Các khoản cho vay có thời hạn cịn lại < tháng 13.000 Chứng khốn có thời hạn cịn lại < tháng 18.800 Tiền gửi không kỳ hạn TCTD khác 12.000 - TS Nợ nhạy cảm với lãi suất 90.700 Tiền gửi tiền tiết kiệm khơng kỳ hạn 35.800 Tiền gửi có kỳ hạn tiền tiết kiệm có kỳ hạn thời hạn cịn lại ba tháng 39.800 95 Các khoản vay ngắn hạn TTTT có thời hạn tháng 12.300 Các khoản vay qua đêm, vay thấu chi 2.800 Hãy xác định hệ số rủi ro lãi suất NH A thời điểm 30/6/N IRSG = 95.800 tỷ - 90.700 tỷ = 5100 tỷ > Hãy xác định mức rủi ro lãi suất lãi suất thị trường biến động giảm bình quân 1,2% Khi IRSG > rủi ro xuất lãi suất thi trường giảm Trong trường hợp ngân hàng A bị rủi ro với mức độ sau: Mức độ thay đổi lợi nhuận = (95.800 - 90.700) x 1,2% = 61,2 tỷ Như lãi suất thị trường giảm 1,2% A bị giảm lợi nhuận 61,2 tỷ Tuy nhiên lãi suất biến động theo hướng tăng lên A có lợi Từ phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất, nhà quản trị cần điều chỉnh lại cấu tài sản nhạy cảm để vừa giảm thiệt hại rủi ro lãi suất vừa gia tăng lợi nhuận sở phân tích dự báo biến động lãi suất thị trường + Nếu dự báo lãi suất giảm tương lai: cần điều chỉnh cấu tài sản nhạy cảm theo hướng tăng tài sản Nợ nhạy cảm giảm TS Có nhạy cảm + Nếu dự báo lãi suất tăng tương lai: cần điều chỉnh cấu tài sản nhạy cảm theo hướng giảm tài sản Nợ nhạy cảm tăng TS Có nhạy cảm 2.3 Khe hở kỳ hạn (Duration Gap – DG) Sử dụng khe hở nhạy cảm lãi suất (IRSG) để đánh giá rủi ro lãi suất nhìn nhận rõ ràng cụ thể IRSG không nghiên cứu đầy đủ tác động rủi ro lãi suất đến giá trị thị trường vốn mà trọng đến số liệu sổ sách kế tốn vốn, khơng đưa số liệu cụ thể mức độ rủi ro lãi suất tổng thể ngân hàng Do cần có phương pháp đo lường kiểm soát rủi ro lãi suất toàn tài sản ngân hàng khắc phục hạn chế khe hở nhạy cảm Phương pháp Khe hở kỳ hạn dùng để đánh giá kiểm soát rủi ro lãi suất sau: Khe hở kỳ hạn Kỳ hạn hoàn vốn = trung bình tài sản Kỳ hạn hồn trả - trung bình Nợ Tổng nợ x Tổng tài sản Trong đó: - Kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản thời gian trung bình cần thiết để thu hồi khoản vốn bỏ để đầu tư, thời gian trung bình dựa dịng tiền dự tính nhận tương lai - Kỳ hạn hồn trả trung bình gcủa tài sản Nợ thời gian trung bình cần thiết để hồn trả khoản vốn huy động, thời gian trung bình dịng tiền dự tính khỏi ngân hàng Các trường hợp xảy khe hở kỳ hạn - Trường hợp 1: DG >0 Kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản > kỳ hạn hồn trả trung bình nợ, trường hợp này: + Nếu lãi suất tăng làm tăng giá trị ròng ngân hàng, lúc NH có lợi 96 + Nếu lãi suất giảm làm giảm giá trị ròng NH, NH lúc bị thiệt, rủi ro lãi suất xuất - Trường hợp 2: DG < Khe hở kỳ hạn âm (kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản < kỳ hạn hồn trả trung bình nợ: + Nếu lãi suất tăng làm giảm giá trị ròng NH, ngân hàng bị thiệt Rủi ro lãi suất xuất + Nếu lãi suất giảm làm tăng gía trị rịng NH, ngân hàng có lợi - Trường hợp 3: DG = Kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản = kỳ hạn hồn trả trung bình nợ, giá trị rịng ngân hàng khơng chịu ảnh hưởng thay đổi lãi suất, nghĩa mức tăng (giảm) giá trị tài sản cân với mức tăng (giảm) nợ Trong trường hợp rủi ro lãi suất khơng xảy Từ phân tích trên, để tránh rủi ro lãi suất cần tác động điều chỉnh kỳ hạn tài sản Có tài sản Nợ theo hướng cân 2.4 Hệ số rủi ro lãi suất (Interest Rate Risk Ratio – IRRR) Tài sản Có nhạy cảm với lãi suất IRRR = Tài sản Nợ nhạy cảm với lãi suất + Nếu IRRR = 1: rủi ro lãi suất bị triệt tiêu + Nếu IRRR > 1: Rủi ro xảy lãi suất giảm + Nếu IRRR < 1: Rủi ro xảy lãi suất tăng III PHƯƠNG PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO LÃI SUẤT 3.1 Thực dự báo lãi suất để có sách đón đầu nhằm ngăn ngừa rủi ro Các nhân tố nghiên cứu kỹ dự báo biến động lãi suất: - Phương hướng mục tiêu sách tiền tệ quốc gia: Nếu dự báo sách thắt chặt tiền tệ phủ với mục tiêu kiềm chế lạm phát, dự báo lãi suất tương lai gia tăng, trường hợp NH nên điều chỉnh cấu TS Có TS Nợ theo hướng nới rộng khe hở dương nhạy cảm, nới rộng khe hở kỳ hạn để hưởng lợi Trường hợp dự báo sách tiền tệ điều hành theo hướng nới lỏng với mục tiêu tăng trưởng kinh tế, dự báo lãi suất giảm tương lai Lúc ngân hàng tác động điều chỉnh cấu tài sản nợ ngược lại với tình - Cung cầu vốn tín dụng Nếu dự báo cung cầu vốn tín dụng có tăng giảm khơng đồng định ảnh hưởng đến lãi suất thị trường Khi cung > cầu lãi suất giảm ngược lại, tùy theo dự báo lãi suất mà có đối sách phù hợp - Diễn biến thị trường tài chính: Thị trường tài với nhiều phận hợp thành điều ảnh hưởng đến công việc dự báo lãi suất 3.2 Duy trì cân đối TS Có nhạy cảm với TS Nợ nhạy cảm để giảm thiểu rủi ro 97 Sự cân đối TS Có nhạy cảm với lãi suất TS Nợ nhạy cảm với lãi suất khiến ngân hàng phải đối mặt với rui ro lãi suất thị trường biến động Sự biến động lãi suất làm ngân hàng bị thiệt hại làm ngân hàng lợi, tốt cần lựa chọn phương án an toàn, triệt tiêu rủi ro Muốn phải trì cân đối TS Có nhạy cảm với lãi suất TS Nợ nhạy cảm với lãi suất Khi ngân hàng trì cân đối n tâm biến động lãi suất thị trường 3.3 Chủ động trì cân đối kỳ hạn TS Có TS Nợ Trong thực tế việc trì cân đối kỳ hạn hoàn vốn tài sản kỳ hạn hoàn trả khoản nợ khó khăn bị ảnh hưởng nhiều nhân tố khách quan, nhiên quản trị ngân hàng khắc phục sách cụ thể huy động vốn cho vay Công cụ lãi suất sử dụng mạnh mẽ để tác động điều chỉnh kỳ hạn TS Có vốn huy động theo hướng có lợi phòng ngừa rủi ro 3.4 Áp dụng chiến lược chủ động quản trị rủi ro lãi suất Trong trường hợp dự báo lãi suất (cung cầu vốn tín dụng, tỷ suất lợi nhuận bình quân Dn, tỷ lệ lạm phát dự kiến, sách tiền tệ phủ kỳ), dự đoán chiều hướng biến động tương lai lãi suất để điều chỉnh khe hở nhạy cảm lãi suất (IRSG) khe hở kỳ hạn (DG) cho hợp lý Nếu dự báo lãi suất tăng, trì khe hở nhạy cảm lãi suất trạng thái dương (TS Có nhạy cảm với lãi suất > TS Nợ nhạy cảm với lãi suất) khe hở kỳ hạn âm (Kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản < kỳ hạn hồn trả trung bình nợ) làm tăng thu nhập giá trị ròng ngân hàng Nếu dự báo lãi suất giảm, trì khe hở nhạy cảm lãi suất trạng thái âm (TS Có nhạy cảm với lãi suất < TS Nợ nhạy cảm với lãi suất) khe hở kỳ hạn dương (Kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản > kỳ hạn hồn trả trung bình nợ) 3.5 Áp dụng chiến lược quản trị thụ động Phương pháp áp dụng trường hợp dự báo chiều hướng biến động lãi suất tương lai Duy trì khe hở nhạy cảm lãi suất khe hở kỳ hạn = làm ảnh hưởng đến thu nhập giá trị ròng ngân hàng LS thị trường tăng hay giảm a Phòng chống rủi ro lãi suất tăng Phòng chống rủi ro LS tăng gọi phòng chống đoản – TS Có nhạy cảm với LS < TS Nợ nhạy cảm với LS Phương pháp áp dụng trường hợp ngân hàng chuẩn bị đầu tư vào khoản trái phiếu hay khoản cho vay có LS cố định với điều kiện dự đoán LS thị trường tương lai tăng lên làm tăng chi phí huy động vốn, chi phí vay giảm giá trị trái phiếu, khoản cho vay với LS cố định mà ngân hàng đầu tư Khi ngân hàng thực hợp đồng tương lai bán chứng khoán Nếu dự đoán ngân hàng (lãi suất tăng) tiền lãi hợp đồng tương lai bù đắp cho khoản lỗ chi phí lãi tăng nhanh thu nhập lãi b Phòng chống rủi ro lãi suất giảm Phòng chống rủi ro lãi suất giảm gọi phòng chống trường – TS Có nhạy cảm với LS > TS Nợ nhạy cảm với LS 98 Phương pháp áp dụng ngân hàng chuẩn bị tăng nguồn vốn huy động với điều kiện lãi suất thi trường tương lai giảm Điều có lợi cho ngân hàng giảm chi phí huy động giảm thu nhập lãi ngân hàng lãi suất khoản cho vay trái phiếu đầu tư giảm Nếu dự đoán ngân hàng (lãi suất giảm) khoản lãi hợp đồng tương lai bù đắp lỗ thu nhập lãi giảm nhanh chi phí trả lãi c Sử dụng cơng cụ hoán đổi lãi suất Hoán đổi lãi suất thỏa thuận hai bên, bên A cam kết toán cho bên B khoản tiền lãi phải trả theo lãi suất cố định (hay thả nổi) tính khoản nợ gốc khoản thời gian định Nói cách khác hợp đồng hốn đổi lãi suất cho phép bên tham gia chuyển lãi suất cố định sang lãi suất thả (thường lãi suất Libor - LIBOR viết tắt từ London Interbank Offer Rate, hiểu lãi suất ngân hàng Anh thị trường liên ngân hàng London Tuy nhiên LIBOR không giới hạn thị trường liên ngân hàng London, trở thành chuẩn lãi suất cho hầu hết thị trường liên ngân hàng giới Lý hệ thống tài nước phát triển gần tồn cầu hóa tuyệt đối, lãi suất liên ngân hàng cho đồng tiền USD có chênh lệch khơng đáng kể thị trường) ngược lại từ lãi suất thả sang lãi suất cố định làm cho kỳ hạn tài sản nợ trở nên phù hợp Để hạn chế rủi ro lãi suất, ngân hàng trực tiếp tham gia vào hợp đồng hốn đổi lãi suất đồng thời đứng làm trung gian dịch vụ cho khách hàng tham gia hợp đồng - Trường hợp 1: Vận dụng hợp đồng hoán đổi lãi suất để giảm chi phí huy động vốn hai ngân hàng có mức độ xếp hạng tín nhiệm khác nhằm trao đổi đặc điểm có lợi hợp đồng huy động vốn Ví dụ có hai ngân hàng: ngân hàng A có mức xếp hạng tín nhiệm cao (AAA) nên phát hành trái phiếu huy động vốn thị trường mở với lãi suất cao; ngược lại ngân hàng B có xếp hạng tín nhiệm thấp (BBB) nên phải phát hành trái phiếu thị trường mở với lãi suất thấp Qua tổ chức trung gian, ngân hàng B thực khoản toán lãi với ngân hàng A: ngân hàng B đồng ý tốn chi phí lãi vay dài hạn cố định cho ngân hàng A (chi phí thấp chi phí ngân hàng A trực tiếp huy động vốn), ngược lại ngân hàng A cam kết toán cho ngân hàng B chi phí trả lãi vay ngắn hạn thả (chi phí thấp chi phí ngân hàng B trực tiếp huy động vốn) Kết ngân hàng A có mức xếp hạng tín nhiệm cao (có khe hở kỳ hạn dương) nhận khoản vốn huy động với chi phí lãi vay dài hạn cố định phải tốn chi phí trả lãi vay ngắn hạn thả áp dụng cho ngân hàng B – có mức xếp hạng tín nhiệm thấp (có khe hở kỳ hạn âm) - Trường hợp 2: Vận dụng hợp đồng hoán đổi lãi suất để điều chỉnh bất cân xứng kỳ hạn thực tế tài sản nợ (khe hở kỳ hạn) Một ngân hàng có khe hở kỳ hạn âm (kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản < kỳ hạn hồn trả trung bình nợ) bị sụt giảm thu nhập lãi suất thị trường giảm ngược lại ngân hàng khác có khe hở kỳ hạn dương (kỳ hạn hồn vốn trung bình tài sản > kỳ hạn hồn trả trung bình nợ) gia tăng chi phí lãi suất thi trường tăng Hai ngân hàng ký kết hợp đồng hoán đổi lãi suất: Ngân hàng có khe hở kỳ hạn dương (kỳ hạn nợ ngắn) chuyển giao khoản trả lãi biến đổi để lấy khoản trả lãi cố định ngân hàng có 99 khe hở kỳ hạn âm (kỳ hạn tài sản ngắn) chuyển giao khoản thu nhập có lãi suất biến đổi để lấy khoản thu nhập dài hạn có lãi suất cố định 100 Chủ đề QUẢN TRỊ KẾT QUẢ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I- QUẢN LÝ THU NHẬP VÀ CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1- Thu nhập NHTM Thu nhập (doanh thu) NHTM tổng số tiền thu hoạt động kinh doanh tiền tệ, dịch vụ ngân hàng hoạt động khác có liên quan thời gian định (năm, quý, tháng) cách hợp pháp, hợp lệ Doanh thu NHTM phân loại theo hai tiêu thức  Phân loại thu nhập theo nội dung kinh tế: gồm bốn nội dung thu - Thu từ hoạt động nghiệp vụ: thu lãi cho vay, lãi tiền gửi, cho thuê tài chính, chiết khấu, bảo lãnh, dịch vụ tốn ngân quỹ… Nói chung khoản thu có liên quan đến hoạt động nghiệp vụ NHTM - Thu từ hoạt động khác: thu kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, thu đầu tư (đầu tư thương mại, đầu tư tài chính) - Thu hồn nhập khoản dự phịng trích - Thu khác (q biếu, tặng phẩm…)  Phân loại theo khoản mục thu: (gồm khoản mục thu) - Thu hoạt động tín dụng: thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, thu lãi đầu tư chứng khốn, thu lãi cho th tài chính, thu khác từ hoạt động tín dụng - Thu nhập từ hoạt động dịch vụ: thu từ dịch vụ toán, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, thu từ dịch vụ ngân quỹ, thu từ dịch vụ ủy thác đại lý, thu từ dịch vụ tư vấn, thu từ kinh doanh dịch vụ bảo hiểm, thu phí nghiệp vụ chiết khấu, thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ két sắt, thu dịch vụ khác - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: thu kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh vàng; thu từ công cụ phái sinh tiền tệ - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác: thu kinh doanh chứng khoán, thu từ nghiệp vụ mua bán nợ, thu từ cơng cụ tài phái sinh khác, thu kinh doanh khác - Thu nhập góp vốn, mua cổ phần - Thu nhập khác 1.2- Chi phí NHTM Chi phí NHTM tồn chi phí phát sinh kỳ có liên quan trực tiếp gián tiếp đến hoạt động NHTM, xác định hợp lệ hợp pháp Chi phí NHTM phân loại theo tiêu thức  Phân loại chi phí theo nội dung kinh tế: - Chi phí hoạt động kinh doanh: chi phí trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay, chi khấu hao TSCĐ, lương, phụ cấp, BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn, chi phí điện nước, bưu điện, vật liệu, giấy tờ in ấn, công cụ lao động, văn phòng phẩm, chi hoa hồng, đại lý, phòng cháy chữa cháy, thuế, thiền th đất, lệ phí (khơng kể thuế thu nhập) quảng cáo tiếp thị, chi tiếp tân, 101 hội nghị, bảo hộ lao động, chi trích lập dự phòng, chi mua bảo hiểm tiền gửi, chi nghiên cứu, sáng kiến, bảo vệ, nghiệp vụ cho quỹ - Chi phia hoạt động khác: chi hoạt động kinh doanh ngoại hối, chi đầu tư tài chính, chi lý TSCĐ, nhượng bán TSCĐ, chi phí thu hồi nợ xóa, nợ khó địi, chi phí tổ chức Đảng, Đồn thể đơn vị  Phân loại theo khoản mục chi: - Chi phí hoạt động tín dụng: trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay, trả lãi phát hành giấy tờ có giá, trả lãi tiền th tài chính, chi phí khác - Chi phí hoạt động dịch vụ: chi dịch vụ tốn; chi cước phí bưu điện, mạng viễn thông; chi dịch vụ ngân quỹ; chi vè nghiệp vụ ủy thác địa lý; chi dịch vụ tư vấn; chi phí hoa hồng mơi giới; chi khác - Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối: Chi kinh doanh ngoại tệ; chi kinh doanh vàng; chi công cụ phái sinh tiền tệ - Chi nộp thuế, khoản phí, lệ phí: chi nộp thuế; chi nộp khoản phí, lệ phí; chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Chi phí hoạt động kinh doanh khác: chi kinh doanh chứng khoán; chi nghiệp vụ cho thuê tài chính; chi cơng cụ tài phái sinh; chi hoạt động kinh doanh khác - Chi phí cho nhân viên: lương phụ cấp cho CBCNV; chi trang phục giao dịch phương tiện bảo hộ lao động; khoản chi để đóng góp theo lương; chi trợ cấp cho nhân viên; chi công tác xã hội; chi ăn ca cho cán nhân viên - Chi cho hoạt động quản lý công cụ: chi vật liệu giấy tờ in; chi cơng tác phí; chi đào tạo huấn luyện nghiệp vụ; chi nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến cải tiến; chi bưu phí điện thoại; chi xuất tài liệu tuyên truyền quản cáo, tiếp thị khuyến mại; chi mua tài liệu sách báo; chi hoạt động đồn thể; khoản chi phí quản lý khác (điện, nước, lễ tân, hội nghị, thuê chuyên gia, phòng cháy chữa cháy…) - Chi tài sản: khấu hao TSCĐ; bảo dưỡng sửa chữa tài sản; mua sắm công cụ lao động; chi bảo hiểm tài sản, chi th tài sản - Chi phí dự phịng, bảo tồn bảo hiểm tiền gửi: chi dự phịng (dự phịng giảm giá vàng, dự phịng nợ phải thu khó địi, dự phịng giảm giá chứng khốn, dự phịng rủi ro…); chi nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi khách hàng - Chi khác: chi khác khoản chi khơng nằm khoản chi nói 1.3- Nguyên tắc xác đinh thu nhập chi phí NHTM - Mọi khoản thu, chi phát sinh kỳ phải có chứng từ hợp lệ, hợp pháp - Đối với khoản thu chi hoạt động tín dụng, NHTM hạch tốn vào thu nhập chi phí khoản phải thu kỳ phải trả kỳ, tùy theo trường hợp cụ thể mà hạch tốn giảm thu, giảm chi theo quy định - Các khoản chi không liên quan đến hoạt động ngân hàng (tiền phạt, chi đầu tư mua sắm TSCĐ, chi phí bất hợp lý khác) khơng hạch tốn vào chi phí Chủ tịch HĐQT tổng giám đốc quyền định miễn giảm lãi cho khách hàng, phải chịu trách nhiệm định II- LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN TRONG NGÂN HÀNG NHTM 102 2.1- Lợi nhuận NHTM Lợi nhuận NHTM nói riêng của tổ chức kinh tế chung tiêu cuối để phản ánh hiệu kinh doanh Theo Luật kế toán Luật thống kê, tất đơn vị kinh tế phải xác định kết tài sau niên độ kế tốn Vào ngày 31/12 năm, NHTM phải khóa sổ kế toán xác định tổng số thu nhập tổng số chi phí phát sinh kỳ, sau xác định kết kinh doanh kỳ, kết tài cuối xác định theo cơng thức sau: Lợi nhuận trước thuế = Tổng thu nhập – Tổng chi phí Trường hợp ngân hàng kinh doanh có lãi, cần xác định số thuế phải nộp, từ xác định số lãi rịng (Lợi nhuận sau thuế) ngân hàng kỳ Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế * (1 – thuế suất thuế TNDN) Lợi nhuận tiêu tài để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh mãnh liệt lợi nhuận thước đo chủ yếu hiệu tài hoạt động kinh doanh Nhà quản lý kinh doanh ln tìm cách để không ngừng gia tăng lợi nhuận, gia tăng lợi nhuận giúp ngân hàng mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh, mà cịn để gia tăng thu nhập cho cổ đông nhờ mức chi trả cổ tức cao, điều làm giá trị cổ phiếu ngân hàng thị trường tăng, thương hiệu uy tín ngân hàng ngày phổ biến Gia tăng lợi nhuận điều kiện để nâng cao phúc lợi khen thưởng cho người lao động, làm cho người lao động gắn bó với nơi làm việc, giúp ổn định nhân sự, tổ chức 2.1- Phân phối lợi nhuận NHTM 2.1.1- Phân phối lợi nhuận NHTM Nhà nước: Lợi nhuận tổ chức tín dụng sau bù đắp lỗ năm trước theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật, phân phối sau: - Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 5%, mức tối đa quỹ không vượt mức vốn điều lệ tổ chức tín dụng - Chia lãi cho thành viên góp vốn liên kết theo quy định hợp đồng (nếu có) - Bù đắp khoản lỗ năm trước hết thời hạn trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp - Trừ khoản tiền phạt thuộc trách nhiệm TCTD Lợi nhuận sau trừ khoản kể phân phối sau: a) Trích qũy dự phịng tài 10%; mức tối đa qũy không vượt 25% vốn điều lệ tổ chức tín dụng; b) Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 50%; c) Lợi nhuận lại phân phối tiếp sau: - Trích quỹ thưởng Ban quản lý điều hành tổ chức tín dụng theo quy định chung doanh nghiệp nhà nước - Trích lập quỹ khác (quỹ trợ cấp việc làm 5%, số dư không vượt tháng lương thực hiện) - Trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi Mức trích tối đa quy định sau 103 + Sáu tháng lương thực ROE năm > ROE năm trước + Bốn tháng lương thực ROE năm < ROE năm trước - Số lợi nhuận cịn lại sau trích quỹ khen thưởng, phúc lợi bổ sung vào quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 2.1.2- Phân phối lợi nhuận NHTM khác: Lợi nhuận tổ chức tín dụng sau bù đắp lỗ năm trước theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định pháp luật, phân phối sau: - Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, chia lãi cho thành viên liên kết theo quy định hợp đồng (nếu có), bù đắp khoản lỗ năm trước hết thời hạn trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp - Trích 10% vào qũy dự phịng tài chính; số dư tối đa qũy không vượt 25% vốn điều lệ tổ chức tín dụng - Việc phân chia phần lợi nhuận cịn lại tổ chức tín dụng tự định III- CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NHTM 3.1- Tỷ suất lợi nhuận/ Tài sản có (hệ số ROA) Lợi nhuận rịng ROA = Tài sản có bình qn X 100% Tỷ số cho biết đồng tài sản có tạo đồng lợi nhuận rịng, qua đánh giá chất lượng tài sản có ngân hàng Theo thống kê kinh nghiệm tỷ suất ROA ngân hàng giới, chuyên gia tài ngân hàng phân chia ROA theo cấp độ sau: - ROA < 0,5%: hiệu kinh doanh ngân hàng - ROA đạt từ 0,5% - 1%: hiệu kinh doanh ngân hàng mức trung bình - ROA đạt từ 1% - 2%: hiệu kinh doanh ngân hàng mức tốt - ROA > 2%: hiệu kinh doanh ngân hàng tốt 3.2- Tỷ suất lợi nhuận/ Vốn (hệ số ROE) Lợi nhuận rịng ROE = Vốn tự có bình qn X 100% Tỷ suất cho biết kỳ kinh doanh NHTM, đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận, qua đánh giá chất lượng hiệu sử dụng đồng vốn NHTM Trong NHTM, tổng tài sản có so với vốn tự có thường gấp từ 15 đến 20 lần, từ phân cấp ROE sau: - ROA < 10%: hiệu sử dụng vốn ngân hàng thấp - ROA đạt từ 10% - 20%: hiệu sử dụng vốn ngân hàng mức trung bình - ROA đạt từ 20% - 30%: hiệu sử dụng vốn ngân hàng mức cao - ROA > 30%: hiệu sử dụng vốn ngân hàng cao 104 3.3- Tỷ lệ thu nhập cận biên 3.3.1- Tỷ lệ thu nhập lãi ròng cận biên (tỷ lệ lãi rịng biên tế) Thu nhập lãi – Chi phí lãi Tỷ lệ lãi ròng biên tế = X 100% Tài sản có sinh lời Tỷ lệ giúp nhà quản trị thấy khả sinh lời dự báo khả sinh lời hoạt động tín dụng NHTM, qua điều chỉnh, kiểm sốt chặt chẽ loại tài sản có sinh lời, tìm kiếm nguồn vốn có chi phí thấp, đồng thời có sách tăng giảm lãi suất cách hợp lý 3.3.2- Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên Thu nhập ngồi lãi – Chi phí ngồi lãi Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên = X 100% Tài sản có sinh lời Tỷ lệ đo lường mức chênh lệch nguồn thu lãi chi phí ngồi lãi, qua đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh dịch vụ chi phí kinh doanh ngân hàng 3.3.3- Tỷ lệ sinh lời hoạt động LNST Tỷ lệ sinh lời hoạt động = Tổng thu từ hoạt động X 100% 3.4- Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Tổng thu hoạt động – Tổng chi hoạt động = Tổng thu từ hoạt động X 100% 3.5- Chênh lệch lãi suất bình quân Đây tiêu dùng để đánh giá hiệu hoạt động huy động vốn cho vay NHTM Chỉ tiêu so sánh để đo lường mức độ cạnh tranh ngân hàng thị trường tiền tệ Chênh lệch lãi suất ình quân Tổng thu nhập lãi = Tài sản có sinh lời _ Tổng chi phí lãi Tổng nguồn vốn phải trả lãi 3.6- Tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản Tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản Tổng thu từ hoạt động = Tổng tài sản 3.7- Tỷ lệ tài sản sinh lời Tỷ lệ đánh giá mức độ sử dụng tài sản để tạo thu nhập ngân hàng cao hay thấp 105 Tỷ lệ tài sản sinh lời Tổng tài sản sinh lời = Tổng tài sản Có 3.7- Tỷ suất doanh lợi Tỷ suất doanh lợi LNST = Tổng tài sản Có sinh lời Trong tài sản Có sinh lời gồm: - Các khoản cho vay - Đầu tư chứng khốn - Tài sản Có sinh lời khác 106 X 100% ... cơng tác quản trị kinh doanh ngân hàng thương mại, hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng 2.3.6 Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng a Khái niệm quản trị rủi ro Quản trị rủi... cực Quản trị rủi ro ngân hàng thương mại bao gồm: + Quản trị rủi ro tín dụng + Quản trị rủi ro khoản + Quản trị rủi ro tỷ giá + Quản trị rủi ro lãi suất b Nguyên nhân dẫn đến rủi ro kinh doanh ngân. .. Các ngân hàng thương mại cho vay lẫn thơng qua thị trường liên ngân hàng Các ngân hàng thương mại có tình trạng vốn khả dụng thiếu vay ngân hàng thương mại có lượng vốn khả dụng thừa thơng qua Ngân