Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 55 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
55
Dung lượng
123,18 KB
Nội dung
thựctếtổchứccôngtáckếtoánnguyênvậtliệuởcôngtycổphầninvàđầu t mỹthuậtviệt I.Quá trình phát triển của doanh nghiệp: 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Côngtycổphầninvàđầu t mỹthuậtViệt đợc thành lập theo quyết định số 0103010848 ngày 21- 02- 2003 của Sở Kế hoạch & Đầu t UBND thành phố Hà Nội. Côngtycổphầninvàđầu t mỹthuậtViệt đợc thành lập theo đúng qui định luật pháp về các thủ tục nh : Vốn góp, có hội đồng thành viên . vàcó đầy đủ t cách pháp nhân, có con dấu riêng, thực hiện hạch toán độc lập, có tài khoản tại Ngân hàng. - Trụ sở côngty đợc đóng tại số nhà 339 Thanh Nhàn, Phơng Bạch Mai,Quận Hai Bà Trng,Hà Nội . Điện thoại 04.8631910 - Mã số thuế:0101877365. Côngty tập trung việc kinh doanh chủ yếu vào các mặt hàng sau: - Quảng cáo thơng mại - Mua bán, trao đổi, sửa chữa vật t máy móc,thiết bị ngành in,văn phòng phẩm,quảng cáo. - Thiết kế dàn dựng,sản xuất phim quảng cáo - Xuất nhập khẩu các mặt hàng Côngty kinh doanh. Côngtycổphầninvàđầu t mỹthuậtViệt Là côngtycó đặc trng sản xuất kinh doanh với số vốn ban đầu khoảng 2000triệu đồng trong đó vốn cố định là 1500 triệu, vốn lu động là 400 triệu, Côngty đã không ngừng phát triển và lớn mạnh. Hoạt động sản xuất kinh doanh của côngty đợc tiến hành rất ổn định và tạo thành những chu kỳ rõ ràng liên kết nhau. Công nghệ in TYPO trớc đây đã bị loại bỏ và thay thế vào đó là công nghệ in OFFSET hiện 1 đại với máy in 2 mầu, 4 mầu, các máy xén, máy cắt, máy dập công nghệ cao, sản lợng trang in ngày càng tăng, doanh thu ngày càng lớn, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc cải thiện, thu nhập bình quân đầu ngời tăng nhanh. Côngtyin Thống Nhất hiện có 70 CBCNV trong đó có 10 kỹ s, nhiều công nhân lành nghề có kinh nghiệm và tay nghề cao. Côngtycó dây chuyền sản xuất khép kín từ chế bản đến hoàn thiện sau in. Các trang thiết bị và máy móc của Côngty trong đó có 5 máy in Offset từ 1 đến 4 mầu, các máy gấp bắt, khâu chỉ, đóng thếp, vào bìa keo nhiệt đ ợc nhập từ các nớc tiên tiến nh Đức, Nhật, Mỹ đã luôn luôn phát huy hết công suất của mình. Hàng năm Côngty sản xuất 500triệu trang in/ năm vàcó tổng doanh thu 700 triệu VNĐ/năm. 2.Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động SXKD cua đơn vị kế toán: a.Công tycó các nhiệm vụ sau: Mục tiêu kinh doanh : đáp ứng đầy đủ, kịp thời cả về số lợng, chất lợng cho mọi nhu cầu về các thiết bị ,sản phẩm in ấn, đồng thời góp phần ổn định thị trờng. - In các tài liệu sổ sách, bảng biểu, giấy tờ . phục vụ côngtác quản lý kinh tế, quản lý hành chính của trung ơng và địa phơng theo đúng qui định của pháp luật. 2 - In các loại lịch bàn, lịch tờ, lịch treo, lịch sổ các loại văn hoá phẩm sách báo, tạp chí, tập san, các loại tem nhãn, bao bì phục vụ công nghiệp tiêu dùng. - Kinh doanh các loại vật t vật phẩm, thiết bị máy móc ngành in, các sản phẩm liên quan đến thiết bị sân khấu. Nhận sửa chữa tân trang các máy in, thiết bị in. Đào tạo dạy nghề công nhân kỹ thuậtvà chuyển giao công nghệ cho các nhà máy in khác của trung ơng và địa phơng. Nhận lắp đặt các trang thiết bị sân khấu. b. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của côngty trong những năm gần đây: Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 I. Nguốn vốn kinh doanh 8.504.462.155 16.254.146.09 4 16.528.933.47 4 1. Ngân sách Nhà nớc cấp 6.869.583.697 14.297.106.534 14.544.191.472 1. Tự bổ sung 1.634.878.458 1.957.039.560 1.984.741.002 II. Tổng doanh thu 26.983.893.41 3 30.470.761.62 5 47.070.915.92 3 III. Tổng chi phí 44.102.113.440 30.788.087.21 0 34.501.557.73 8 IV. Lợi nhuận thực hiện V. Thực hiện nghĩa vụ đối với NN 206.348.099 324.328.083 242.180.392 VI. Lao động bình quân VII. Thu nhập bình quân 12.001.248 13.292.988 14.964.023 VIII. Các quỹ khác 1. Quỹ phát triển kinh doanh 266.171.065 119.588.306 227.158.177 1. Quỹ dự trữ 73.890.467 154.008.601 206.462.351 3. Quỹ khen thởng -36.070.229 142.405.617 126.391.970 4. Quỹ phúc lợi -6.917.335 88.294.648 61.214.608 3 Trong 3 năm gần đây, từ 2003 - 2005 doanh thu của côngty đã không ngừng tăng lên, đời sống CBCNV ngày càng đợc cải thiện, thu nhập bình quân đầu ngời tăng nhanh. - Năm 2004 côngty đã đầu t chiều sâu, đa máy in offset 4 mầu tự động và hệ thống máy vào bìa vào hoạt động. Vì vậy năng suất đã tăng thêm, sản l- ợng tăng 300 triệu trang in so với năm 2003. Đồng thời các dịch vụ mua bán vật t và các dịch vụ khác cũng tăng. - Năm 2005 côngty đã đầu t chiều sâu, đa máy in offset 5 mầu tự động của CHLB Đức và máy phun UV vào hoạt động. Vì vậy năng suất đã tăng thêm, sản lợng đạt 108,06% và doanh thu đạt 126,88% so với năm 2004. Đồng thời các dịch vụ mua bán vật t và các dịch vụ khác cũng tăng. Nhng vốn của côngty chủ yếu là vốn đi vay nên đề nghị tăng vốn chủ sở hữu để giảm nguồn vốn vay ngân hàng. 3.Công táctổchức quản lý,tổ chức sản xuất vàtổchức bộ máy kếtoán của côngtycổphầninvàđầu t mỹthuật Việt: a.Các mặt hàng chính của Côngty là: + Sách báo, tranh ảnh, sổ tay + Tạp chí, tờ gấp, tờ rơi + Lịch các loại + Bao bì, tem nhãn b. Tổchức sản xuất và quy trình công nghệ: Xuất phát từ đặc điểm của ngành in nói chung và của côngty nói riêng, sản phẩm của côngty thờng đợc sản xuất theo đơn đặt hàng. Hiện nay côngtytổchức sản xuất trong 3 phân xởng. Các phân xởng sản xuất khép kín đợc trang bị các máy móc thiết bị hiện đại phục vụ sản xuất đợc liên tục và quy trình công nghệ sản xuất đợc chia làm 3 giai đoạn theo kiểu chế biến liên tục: + Giai đoạn 1: Giai đoạn chuẩn bị. - Sắp chữ vi tính. - Bình bản, sửa chữa, chụp phim. + Giai đoạn 2: Giai đoạn in. - Phơi bản. - In. + Giai đoạn 3: Gia côngtừin từng phần qua bớc gấp, cắt, khâu, đóng, vào bìa. 4 Sơ đồ tổchức bộ máy sản xuất. 5 Phơi bản In Sách KCS Phân xởng in I, II, III Phòng vi tính chế bản Phòng sản xuất Khách hàng Phòng vật t c. Sơ đồ tổchức hành chính: Giám đốc Phó Giám đốc KDTT Phó Giám đốc VT HC Phó Giám đốc SX Phòng kếtoán Phòng TC - LĐTL Phòng vật t - tiêu thụ Phòng sản xuất PX chế bản PX cơ điện PX in PX sách 6 : Theo tæ chøc hµnh chÝnh cña C«ng ty : Theo hÖ thèng qu¶n lý chÊt lîng 7 d. Đặc điểm về tổchức quản lý: - Bộ máy tổchức quản lý của côngty đợc tổchức theo kiểu trực tuyến chức năng là quan hệ chỉ đạo từ trên xuống dới, bắt đầutừ Ban Giám đốc tới các phòng ban đợc tổchức liên quan chặt chẽ với nhau. - Giám đốc côngty là ngời chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng yếu. Ba Phó giám đốc vàkếtoán trởng làm tham mu cho giám đốc, vừa trực tiếp quản lý các phân xởng, vừa thu thập và cung cấp đầy đủ các thông tin về sản xuất kinh doanh để giúp giám đốc có những quyết định sáng suốt kịp thời nhằm lãnh đạo côngty tốt. *. Phòng kế toán:. - Phòng kếtoán là cơ quan nghiệp vụ giúp việc cho giám đốc côngty trong việc quản lý tài chính, hạch toánkếtoán trong phạm vi của công ty. Phòng kếtoán chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc và chỉ đạo nghiệp vụ của ban lãnh đạo. - Hạch toántoàn bộ phầnkếtoán phát sinh của côngty bảo đảm đúng chế độ hạch toánkếtoán theo quy định của Nhà nớc. - Chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động tài chính kếtoán của công ty, công việc có liên quan chặt chẽ với hoạt động của phòng ban khác. Phòng kếtoán giúp cho giám đốc phân tích hoạt động kinh tế, báo cáo thống kê cho cơ quan chức năng. *. Phòng tổchức lao động tiền lơng: - Có nhiệm vụ tổchức sắp xếp lao động một cách hợp lý, tạo năng suất lao động có hiệu quả. - Cử ngời đi đào tạo, theo dõi chặt chẽ tình hình nhân sự của công ty, thực hiện các nghiệp vụ văn th, hu trí, thờng trực thi đua. - Trang bị và quản lý trang thiết bị dụng cụ phơng tiện bảo hộ lao động và phơng tiện làm việc qua nghiên cứu mô hình tổchức bộ máy của côngty *Phòng vật t - tiêu thụ: - Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thực hiện nhiệm vụ quản lý tài sản, trang thiết bị máy móc, vật t hàng hoá, quản lý các hợp đồng sản xuất chung của công ty. Làm tham mu cho giám đốc trong việc thực hiện ký kết các hợp đồng sản xuất kinh doanh. *. Phòng sản xuất: - Là nơi tiến hành các công việc ký kết hợp đồng với khách hàng, theo dõi tình hình sản xuất. 8 * Các phân xởng: - Là các bộ phậncó nhiệm vụ trực tiếp sản xuất theo lệnh của phòng sản xuất trên cơ sở các hợp đồng đã ký kết với khách hàng. - Các phòng ban trong côngty đều có mối quan hệ chỉ đạo liên quan với nhau và với các phân xởng sản xuất nhằm không ngừng nâng cao chất lợng sản xuất, tạo ra nhiều sản phẩm, giao hàng cho khách hàng đúng thời gian, đảm bảo uy tín cho côngty trên thị trờng và tạo thêm nhiều mối quan hệ với bạn hàng. e. Tổchức bộ máy kế toán: Chức năng Kiểm tra, giám sát mọi hành động tổchức của công ty. Tham mu cho giám đốc các biện pháp về quản ký tài chính, giá cả, sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất, chấp hành các qui định hiện hành về tài chính, kế toán, thống kê do ngời ban hành. Nhiệm vụ - Cung cấp số liệukếtoán trung thực,nhanh chóng, chính xác. - Kiểm tra chứng từkế toán,ghi sổ kế toán, lu trữ hồ sơ, tài liệukếtoán đảm bảo phản ánh một cách đầy đủ, chính xác, trung thực, kịp thời tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn. - Tính toán chi phí, doanh thu để lập báo cáo kết quả hội đồng kinh doanh của doanh nghiệp, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc. - Quản lý các kho hàng hoá của công ty, theo dõi và báo cáo ngời nhập, xuất, tồn. +Xuất phát từ đặc điểm tổchức sản xuất vàtổchức bộ máy quản lý, côngtáckếtoán của côngty đợc tổchức theo mô hình tập trung. Theo hình thức này, toàn bộ côngtáckếtoán đều đợc thực hiện ở phòng kế toán, từ khâu ghi chép ban đầu đến tổng hợp lập báo cáo và kiểm tra kế toán, hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp. Các phân xởng, phòng ban khác chỉ lập những chứng từ phát sinh tại đơn vị rồi gửi về phòng kế toán. Quy mô tổ 9 chức của bộ máy kếtoán gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm của côngty mà vẫn đảm bảo hoàn thành tốt côngtáckế toán. Phòng kếtoán đợc đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty. Bộ máy kếtoán gồm 6 ngời có trình độ đại học, nắm vững chuyên môn, nghiệp vụ, đợc bố trí qua sơ đồ sau: 10 [...]... số liệu giữa các chứng từkế toán, sổ kếtoánvà các báo cáo kếtoán với nhau, giữa số liệukếtoán của doanh nghiệp với các đơn vị có liên quan Giám đốc thực hiện việc kiểm tra, việc tổchức chỉ đạo công táckếtoán trong công ty, việc thực hiện trách nhiệm quyền hạn của trởng phòng kếtoán cũng nh hoạt động của bộ máy kếtoán II .Thực tế công táckếtoánnguyênliệu ,vật liệuvàcông cụ,dụng cụ tai công. .. kếtoán tổng hợp nguyênvậtliệu đợc sử dụng tại côngty là phơng pháp kê khai thờng xuyên Kếtoánvậtliệuởcôngty chỉ theo dõi, hạch toánvậtliệu nhập kho do mua ngoài, còn phần giấy do khách hàng giao cho côngty để in thì kếtoánvậtliệu hoàn toàn không theo dõi cả về mặt số lợng và giá trị 3.2 .Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: - 3.2.1 .Kế toán tổng hợp các trờng hợp nhập kho nguyên. .. 2 18 Côngtycổphầninvàđầu t mỹthuậtviệt Danh mục vật t Kho 1522 (vật liệu phụ) Danh mục Tên vật t Đơn vị tính 1 Bột mỳ kg 2 Bàn chải cớc cái 7 Dây chun gói 2 .Kế toán chi tiết nguyênliệu ,vật liệuvàcông cụ,dụng cụ: 2.1.Thủ tục nhập- xuất nguyênliệu ,vật liệu ,công cụ,dụng cụ và chứng từkếtoáncó liên quan: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xảy ra trong quá trình sản xuất kinh... xuất vật liệu, kếtoán ghi vào các trang của sổ chi tiết vậtliệu (mỗi thứ, loại vậtliệu ghi vào một tờ sổ) Căn cứ vào mục đích việc xuất dùng vật t Vật t sử dụng cho đối tợng nào thì kếtoán ghi giá trị vật t xuất dùng vào cột ghi Nợ tài khoản tơng ứng trên sổ tổng hợp Các sổ chi tiết vậtliệu sẽ đợc tổng hợp trên sổ tổng hợp nhập - xuất - tồn vậtliệu 28 Sổ chi tiết vậtliệuCôngtycổphầninvà đầu. ..Sơ đồ tổchức bộ máy kế toán: Trởng phòng Kếtoán tài sản vàvậtliệuKếtoán thanh toánKếtoán ngân hàng, tiền lơng Kếtoán tiêu Thủ quỹ thụ - Trởng phòng kếtoán vừa là kếtoán tổng hợp: là ngời hớng dẫn, điều hành, kiểm tra toàn bộ côngtáckếtoán - tài chính của công ty, là ngời giúp giám đốc về mặt tài chính trong việc ra quyết định thu, chi, lập kế hoạch kinh doanh, đầu t xây dựng... tra kếtoán hoặc phâncông nhân viên chuyên trách kiểm tra kếtoán Giám đốc côngtyvà trởng phòng kếtoán chịu trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo côngtác kiểm tra kếtoán trong nội bộ côngty Trởng phòng kếtoán thờng xuyên kiểm tra việc ghi chép, phản ánh trên chứng từ, tài khoản, các báo cáo kế toán, đảm bảo thực hiện đúng chính sách, chế độ quản lý tài chính, chuẩn mực kếtoán Đồng thời ở phòng kế toán. .. cụ,dụng cụ tai côngtycổphầninvàđầu t mỹthuật Việt: 1 .Công tácphân loại NL,VL va CC,DC trong doanh nghiệp: Để giúp cho việc quản lý tốt, có hiệu quả với một khối lợng vậtliệu phong phú, côngty đã phân loại vậtliệu theo đặc điểm sử dụng và tình hình công dụng vậtliệuVậtliệu của côngty đợc chia thành từng nhóm, trong từng nhóm lại chia thành từng loại, từng thứ vậtliệu theo danh điểm riêng... 65,7x84 Ký Số lợng thực phát sách 4.720 Thủ kho Cộng 472.000 Ngời lĩnh Ngời lập phiếu 2.2.Phơng pháp kếtoán chi tiết nguyênliệu ,vật liệu ,công cụ,dụng cụ: a Hệ thống chứng từ, sổ sách: 24 Việc hạch toán chi tiết nguyênvậtliệu ở côngty đợc tiến hành đồng thời ở kho vàở phòng kếtoán Phơng pháp hạch toán chi tiết nguyênvậtliệu mà côngty sử dụng là phơng pháp ghi thẻ song song, tức là ở kho chỉ theo... chỉ tiêu hiện vậtvà giá trị (dạng tờ rời) của từng thứ vật liệu, mỗi tờ sổ theo dõi một thứ vậtliệuvà cuối tháng căn cứ vào giá trị thựctế của vậtliệu tồn kho đầu tháng và nhập kho trong tháng kếtoán tính giá trị thựctế của vậtliệu xuất kho trong tháng và tồn kho cuối tháng + Đối với giấy: từ các phiếu nhập - xuất giấy, kếtoán ghi vào các thẻ kho xuất nhập giấy + Đối với vậtliệu khác (mực,... hàng nhập kho đầu kỳ hoặc gần đầu kỳ còn tồn kho 3 .Kế toán tổng hợp nhập,xuất kho nguyênliệu ,vật liệuvàcông cụ,dụng cụ: 3.1.Tài khoản kếtoán sử dụng: - Kế toánnguyênvậtliệu sử dụng một số tài khoản sau: + TK 152 nguyênvật liệu, đợc chi tiết thành các tài khoản cấp 1 sau: TK 1521: Giấy TK 1522: Mực TK 1523: Vậtliệu phụ TK 1524: Nhiên liệu TK 1525: Phụ tùng thay thế TK 1526: Gia công chế biến . máy kế toán. II .Thực tế công tác kế toán nguyên liệu ,vật liệu và công cụ,dụng cụ tai công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt: 1 .Công tác phân loại NL,VL. sở hữu để giảm nguồn vốn vay ngân hàng. 3 .Công tác tổ chức quản lý ,tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt: