THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG THANH TÍN.

Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thơng mại & Xây dựng Thanh Tín I Quá trình phát triển công ty TNHH Thơng mại Xây dựng Thanh Tín hình thành phát triển Công ty TNHH Thơng mại & Xây dựng Thanh Tín có trụ sở khu 6phờng Phúc Thắng- Thị xà Phúc Yên- Tỉnh Vĩnh Phúc Công ty đợc thành lập vào ngày 29 tháng 12 năm 2004 theo giấy phép đăng ký kinh doanh lần số1902000599 cuả sở Kế hoạch & Đầu t tỉnh Vĩnh Phúc Tuy Công ty nhỏ đợc thành lập không lâu nhng ngành nghề hoạt động kinh doanh công ty lại đa dang Cụ thể công ty kinh doanh mảng sau: - Xây dựng công trình công dân dụng; Xây dựng công trình giao thông; Xây dựng công trình thủy lợi; Xây dựng công trình công nghiệp; Xây dựng công trình đờng dây trạm biến áp đến 35KV - San lắp mặt công trình; Xây dựng công trình cấp thoát nớc - T vấn giám sát thi công công trình: dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình điện; Dịch vụ du lịch nớc; Dịch vụ vận tải hàng hóa đờng ô tô; Dịch vụ vận tải hành khách đờng ô tô; Trang trí nội ngoại thất công trình Công ty TNHH Thơng mại & Xây dựng Thanh Tín có cấu tổ chức với chức chuyên ngành riêng biệt dới đạo ban Giám đốc Mỗi phận công ty làm việc độc lập tự chủ, có ý thức tự giác cao, giúp Công ty đảm bảo đợc công trình có quy mô lớn Ngay từ hoạt động Công ty đà có đủ khả ứng vốn để phục vụ thi công công trình nhiều quy mô khác Công ty có khả huy động đợc tài từ nhiều nguồn khác Với đỗị ngũ kỹ s cán kü tht cđa c«ng ty TNHH TM & XD Thanh Tín đà có nhiều năm kinh nghiệm thực tế đạo thi công công trình có quy mô lớn, nhiều lĩnh vực đặc biệt lĩnh vực xây lắp công trình thủy lợi công trình hạ tầng Ngoài công ty có đội ngũ kỹ s trẻ đợc trang bị kiến thức khoa học công nghệ đại cao giúp công ty đảm nhận đợc công trình đại có chất lợng cao Hiện đà thi công nhiều công trình Bên cạnh đội ngũ kỹ s, cán kỹ thuật lực lợng công nhân lành nghề đà tham gia chiều công trình lớn nhỏ, với khối lợng trang thiết bị máy móc đại chuyên dụng đợc công ty trú trọng đầu t lớn Hiện công ty có khối lợng máy móc nhiều chủng loại, đại đồng bộ, thi công nhiều lĩnh vực địa hình 1 Thời gian đầu, Công ty hoạt động với số lợng vốn 5.630.000.000 VNĐ Cùng với số lợng vốn có, Công ty đà có đợc trụ sở tơng đối rộng với ba phòng làm việc gồm: Phòng Giám đốc, phòng Kế toán phòng tổ chức quản trị kỹ thuật Với trang thiết bị đầy đủ tiện nghi, gồm có: xe ô tô, nhà kho, bàn làm việc, máy vi tính, máy in, máy phách số lợng công nhân viên thành lập 20 ngời nhng đến toàn Công ty đà có tới 50 ngời với cán chuyên môn có tay nghề kỹ t huật cao Chính nhờ vào lực ý trí xây dựng lên Công ty có tên tuổi mà công ty đà đạt đợc thành tựu to lớn với công trình mang tính kỹ thuật thơng mại Nh nhận thi công tòa nhà lớn, thi công công trình cầu, cống, đờng Và dịch vụ ngoµi nh vËn chun hµng hãa, trang trÝ néi thÊt trang thiết bị có tầm cỡ lớn Nhờ có vị trí thuận lợi nằm trục đờng quốc lộ sát với thu đô Hà Nội nên Công ty đà nhanh chóng đợc đợc ông chủ lớn biết đến tay nghề kỹ thuật Đến nay, Công ty đà chiếm đợc vị trí lớn khu vực tìm cách vơn xa toàn thị trờng Dự định thời gian tới Công ty đầu t công trình có tính kỹ thuật cao khu vực, thị trờng mà theo mắt nhìn chung ngời thị trờng phát triển mạnh có nhiều tiềm Và mà năm Công ty đà thu đợc số thành tựu đáng kể Dới bảng tóm tắt tài sản Có tài sản Nợ sở báo cáo tình hình tài đà đợc kiểm toán thời gian năm kể từ hoạt động s Tài sản Nguồn vốn tt 391.000.000 Tài sản lu động 1.691.753.111 Tổng số nợ phải trả 1.351.000.000 Nợ phải trả kỳ 1.351.000.000 Ngn vèn chđ së h÷u 5.040.000.000 Ngn vốn kinh doanh 6.391 000.00 Tổng tài sản có Doanh thu 54.496.800 2.Tình hình tổ chức cấu kinh doanh Công ty 2.1.Cơ cấu tổ chức hoạt động Doanh nghiệp Trong thời gian hoạt động phát triển Công ty không ngừng nghiên cứu biến động nhu cầu thị trờng mặt hoạt động công tác nhằm mục tiêu Đáp ứng đầy đủ nhu cầu sở thích khách hàng Hiện nay, phát triển khoa học kỹ thuật ngày cao, đất nớc ngày phát triển đổi Các nhu cầu nhà ở, dịch vụ, giao thông, thủy lợi ngày lớn Điều thúc đẩy khả lao động cán công nhân viên Công ty Hiện Công ty đà mở rộng mạng lới kinh doanh thêm mặt hàng hóa, dịch vụ, khí, phụ tùngđể đáp ứng thị trờng Công ty thờng xuyên phải lập kế hoạch để chọn phơng án khả thi, phát huy hết khả để đem lại phong phú lĩnh vực họat động kinh doanh Hình thức kinh doanh Công ty nhận mua máy móc, thiết bị, vật t có giá trị vật liệu xây dựng có liên quan đến trình xây dựng lắp đặt Nhận hợp đồng xây dựng có quy mô lớn.Khi hàng hóa nhập kho, trình nhận hợp đồng thi công xây dựng Công ty xuất hàng đà nhập kho để tiến hành công trình thi công bán vật t mà công ty có cho công trình thi công công trình khác Ngoài với thiết bị máy móc mà Công ty có, công ty đà tiến hành cho thuê máy móc thiết bị với mục đích tạo doanh thu Cơ cấu tổ chức toàn công ty bao gồm Giám đốc hai Phó giám đốc P.giám đốc kế hoạch P giám đốc kỹ thuật Hai phó giám đốc có vai trò trách nhiệm công việc ngang nhau, quản lý phòng ban, trực tiếp giám sát hoạt động phòng Dới phòng kế hoạch, phòng tài kế toán, phòng kỹ thuật, phòng tổ chức quản trị Từ sơ đồ thấy phòng tổ chức quản trị phòng kỹ thuật phòng trực tiếp giám sát công trình tri công Đó kỹ s, cử nhân kinh tế có chuyên môn vµ kü tht tay nghỊ cao gåm: kü s xây dựng, kỹ s thủy lợi, kỹ s giao thông,2 kỹ s đô thị,2 kỹ s điện, kỹ s trác đạc cử nhân kinh tế Không đội ngũ công nhân thi công công trình gồm 20 công nhân có tay nghề chuyên môn cao Ngoài nhận thi công công trình lớn Công ty tiến hành trình thuê khoán thêm ngời vào lao động công trình Phòng kế hoạch có nhiệm vụ nhận xem xét hợp đồng cho phù hợp với lực khả thi công Công ty Sau xẽ trực tiếp quản lý bên bán, mua hang cách cchặt chẽ.Phòng tài kế toán phòng nhận thu mua vật liệu, chi khoản chi xác định kết doanh thu công trình thi công mua bán thiết bị, dụng cụ, máy móc Và đa số thích hợp để tiến hành tiếp công việc kinh doanh 3 Sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH tm & xd tín Giám đốc p.giám đốckỹ thuật Phòng tổ chứcQuản trị Phòng kỹthuật p.giám đốckế hoạch Phòng tài chínhKế toán PhòngKế hoạch Bộ phận bán hàng đội xd số đội xd số đội xd số 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Công ty sử dụng mô hình máy kế toán tập chung Theo mô hình toàn công ty tổ chức phòng kế toán tổng hợp phản ánh phản ánh hoạt động kinh tế Cuối quý lập bảng biểu gửi báo cáo lên công ty theo yêu cầu quản lý Các phận kế toán có chức thu gom sử lý số chứng từ rôi gửi lên phòng kế toán để kiểm tra viên ghi sổ tổng hợp phân tích kịp thời nhu cầu thông tin cho ban lÃnh đạo công ty Công ty sử dụng mô hình máy kế toán tập chung, theo mô hình Phòng tài kế toán Công ty đợc tổ chức nh sau: Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán tiền lương, vật tư hàng tồn kho,công nợ Kế toán Thủ quỹ Kế toán tổnghợp, kiểm tra - Kế toán trởng: Có chức kiểm tra công tác kế toán công ty, ngời giúp việc lĩnh vực chuyên môn tài cho giám đốc đồng thời chịu lÃnh đạo trực tiếp mặt hành Nhiệm vụ kế toán trởng tổ chức máy kế toán sở xác định công việc kế toán nhằm thực hai chức kế toánlà thông tin kiểm tra hoạt động kinh doanh Chịu trách nhiệm nghiệp vụ chuyên môn kế toán tài đơn vụ trớc tổng công ty pháp luật - Kế toán tổng hợp kiểm tra: Có nhiệm vụ lập phiếu thu, chi, tiền mặt hàng ngày theo dõi tỷ giá hối đoái, tập hợp chi phí bán hàng chi phí Quản lý Doanh nghiệp Theo dõi tình hình nhập -xuất -tồn hàng hóa Tổng hợp sè liƯu c¸c bé phËn kÕ to¸n kh¸c gưi lên, lập báo cáo nội báo cáo cho bên theo định kỳ theo yêu cầu đột xuất - Kế toán tiền lơng ,vật t : Có trách nhiệm theo dõi chi tiết tổng hợp tình hình nhập -xuất -tồn kho cửa công ty Hàng tháng vào bảng chấm công tính tiền lơng, bảo hiểm xà hội khoản phụ cấp khác cho cán công nhân viên, lập bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xà hội theo chế độ quy định 5 - Kế toán hàng tồn kho công nợ : Có nhiệm vụ ghi chép , phản ánh trung thực số lợng, giá thực tế loại hàng, theo dõi tình hình toán khách hàng - Thủ quỹ: Chức theo dõi thực thu, chi, tiền mặt phát sinh hàng ngày Công ty Đảm bảo thu chi nhanh chóng, kịp thời xác Khi cã chøng tõ ph¸t sinh ci th¸ng kiĨm q báo cáo đối chiếu sổ quỹ với kế toán tiền mặt Ngoài thủ quỹ công ty có nhiệm vụ toán khoản chi, khoản tiền lơng mà Công ty phải trả Hình thức hoạt động máy kế toán 3.1 Công tác kiểm tra kế toán đơn vị Tổ chức kiểm tra công việc kế toán nhằm giúp Doanh nghiệp thực công tác kế toán chế độ tài kế toán hành nhà nớc Để phù hợp với đặc điểm mình, Công ty đà bố trí cán chuyên kiểm tra công t¸c kÕ to¸n gióp kÕ to¸n trëng kiĨm tra néi doanh nghiệp Định kỳ cán kiểm tra việc tổ chức hạch toán ban đầu, việc sử dụng mẫu biểu luân chuyển chứng từ Kiểm tra áp dụng hệ thống tài khoản kế toán mở sổ ghi chép, khóa sổ, đối chiếu số liệu kế toán Kiểm tra số liệu kế toán định kỳ, tài sản, tiền vốn phận Công ty Kiểm tra tình hình tổ chức công tác kế toán, sử dụng phơng pháp đối chiếu kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, sổ kế toán với chứng từ kế toán,giữa số liệu sổ sách thực tế để kiểm tra việc chấp hành chế độ sách tài kế toán đà quy định Sau kiểm tra cán phải đa kết luận cách rõ ràng xác để đề xuất biện pháp cho hợp lý 3.2 nhiệm vụ kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty Tiêu thụ khâu quan trọng trình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp.Vì vậy, công việc kế toán tiêu thụ Công ty bao gồm việc sau: - Tính toán xác chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, thu nhật họat động tài - Tham gia vào trình thu mua thiết bị máy móc, vật t, vật liệu, tranh thiết bị dùng cho hoạt động -Bán cho thuê máy móc, thiết bị vật t, nguyên vật liệu dùng cho cho doanh nghiệp khách - Cuối tháng hạch toán chi phí doanh thu để xác định kết kinh doanh 6 C¸c doanh nghiƯp kh¸ch to¸n víi Công ty dới hình thức chả chậm Riêng với thiết bị máy móc, vật t cho thuê đợc trả dới hình thức tiền mặt Khi khách hàng mua thuê với số lợng hàng lớn Công ty trừ cho khách hàng khoản tiền chiết khấu hay hoa hồng tùy thuộc vào loại hàng hóa hình thức mua bán Cuối tháng kế toán tổng hợp toán tiền thuế GTGT cho nhà nớc 3.3 Chứng từ kế toán sử dụng: Để theo dõi, quản lý hàng hóa hoạt động Nhập- Xuất kho hàng hóa phản ánh đầy đủ, xác theo mẫu biểu quy định Các chứng từ sở pháp lý để tiến hành hạch toán kiểm tra tính xác sổ sách, tính hợp pháp chứng từ Theo định số 1141/TC/QĐ/CĐkế toán doanh nghiệp ngày 1/11/1995 Bộ trởng Bộ tài chính, kế toán xác tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh sử dụng chứng từ sau: - Phiếu nhập kho hàng hoá - Phiếu xuất kho hàng hóa - Hóa đơn GTGT - Thẻ kho 3.4.Hình thức sổ kế toán: Doanh nghiệp áp dụng hình thøc NhËt ký chung gåm cã: - Sæ nhËt ký chung - Chi tiết sổ - Bảng cân đối số phát sinh - Bảng báo cáo tài - Ngoài có số sổ tài khoản có liên quan khác Mô hình luân chuyển hình thức nhật ký chung 7 ưChứng từ gốcưhóa đơn bán hàngưchứng từ liên quan khác Sổ kế toán liênquan khác Nhật ký chung Sổ TKliên quan Bảng cân đốiphát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ hạch toán Đối chiếu, kiểm tra 3.5 Các tài khoản sư dơng: 8 Sỉ chi tiÕtTK 632,642,511, 2511 Sỉ chi tiếtTK 911 - Tài khoản 632 : Giá vốn hàng bán - Tài khoản 511 : Doanh thu bán hàng Sử dụng Tài khoản cấp 5111 : Doanh thu bán hàng 5113 : Doanh thu cung cấp dịch vụ - Tài khoản 512 : Doanh thu bán hàng nội - Tài khoản 521 : Chiết khấu bán hàng - Tài khoản 531 : Hàng bán bị trả lại - Tài khoản 532 : Giảm giá hàng bán - Tài khoản 641 : Chi phí bán hàng - Tài khoản 642 : Chi phí quản lý Doanh nghiệp - Tài khoản 111 : Tiền mặt - Tài khoản 131 : Phải thu khách hàng - Tài khoản 331 : Phải trả ngời bán - Tài khoản 3331 : Thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nớc - Tài khoản 156 : Hàng hóa Khi xác định kết tiêu thụ kết toán sử dụng TK 911 TK421( lợi nhuận cha phân phối) để hạch toán 9 II.thực trạng công tác hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh công ty tnhh tm xd tín 1.Quy trình hạch toán kế toán tiêu thụ Công ty Công ty kinh doanh mặt hàng xây dựng, nên số lợng hàng bán lớn Khi khách mua hàng, kế toán lập hóa đơn bán hàng toán tiền hàng cho khách Sau kế toán lên sổ ghi nhận nghịêp vụ đà xảy xuất có hai trờng hợp xuất bán xuất dùng Khi xuất bán kế toán ghi nhận giá xuất kho bán theo giá bán xuất dùng, kế toán toán ghi nhận giá vốn bán theo giá bán để khoản thu nhập đợc rõ ràng Ví dụ ,một nghiệp vụ tiêu thụ NV1: Ngày tháng 5,bán 40 Thép thái nguyên cho Công ty TNHH Thanh Long với giá bán 6.800.000đ/tấn Phiếu xuất kho số 25202 10 10 đơn vị:CTTNHH Thanh Tín Hóa Đơn(gtgt) địa chỉ:Phúc YênVĩnhPhúc liên 2:giao cho khách hàng EA/2005B ngày 05 tháng 06 năm 2006 Số:25202 Mẫu số:01GTKT-3LL Đơn vị bán bàng: Cty TNHH TM & XD Thanh Tín Địa : Phúc Thắng- Phúc Yên- Vĩnh Phúc điện thoại :.MST : 2500233140 Họ tên ngời mua hàng : Tên đơn vị : Cty TNHH XD Thanh Long Địa : Gia Lâm_ Hà Nội Hình thức toán: Tiền mặt MST: 0101471608 stt Tên hàng hóa, ĐV tính dịch vụ A B Thép Nguyên Số lợng C Thái Tấn 40 đơn giá Thành tiền 1x 6.800.000 272.000.000 Céng tiỊn hµng: Th GTGT 272.000.000 10% 27.200.000 Tỉng céng tiỊn to¸n 299.200.000 Sè tiền chữ: Ba trăm chín mơi sáu triệu đồng chẵn Ngời mua hàng Ký 11 ngời bán hàng Ký(đóng dấu) 11 thủ trởng đơn vị ký(đóng dấu) Đơnvị:Cty TNHH Thanh tín NợTK632 Phiếu xuất kho Địachỉ:PhúcYên-Vĩnh Phúc CóTK 156 Mẫu số:01-vtQĐ1141 TC/QĐCĐKT Số 252 Ngày 5tháng 6năm2006 Họ tên ngời nhận hàng: lý xuất:xuất bán cho Công ty XD Thanh Long Xuất kho :Lê Đình Tân địa ®iĨm : Cty TNHH Thanh TÝn Sè Tªn nh·n hiƯu, quy Mà t cách phảm chất vật t- số t ,sản phẩm hàng hóa A B Thép thái nguyên C đơn vị tính Số lợng theo ct Thực xuất đơn giá Thành tiền D 40 3.600.000 154.000.000 TÊn 091081 Céng Ngêi lËp phiÕu 12 ngêi giao hàng 12 thủ kho phiếu thu đơn vị:CTyTNHH ThanhTín TK Nợ:111 Mẫu số01-TT địa chỉPhúcYênVĩnhphúc ngày5tháng6năm2006 TKCó511,333QĐsố:15/2006/BTC Số : 931 Họ tên ngời nhận tiền: địa chỉ: Công ty TNHH TM & XD Thanh TÝn Lý thu : doanh thu bán thép cho Công ty TM Thanh Long Số tiền:272.000.000đ Số tiền chữ: hai trăm bảy mơi hai triệu đồng chẵn Kèm theochứng từ gốc .đà nhận đủ số tìên: Giám đốc kế toán trởng (ký,đóng dâu) (ký, họ tên) thủ quỹ ngời lập phiếu ngời nhận tiền (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Các bớc hạch toán nh sau: 1/ Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632 154.000.000đ( số lợng xuất * giá vốn hàng nhập kho Có TK 156 ) 154.000.000đ Giá vốn hàng nhập kho giá mua hàng cộng với chi phí vận chuyển, bốc rỡ sau đà phân bổ chi phí vào giá trị lô hàng nhập 2/ Hàng bán toán tiền mặt nên kế toán định khoản nh sau Nợ TK 111 299.200.000 Có TK 511 272.000.000 Có TK 3331 27.200.000 Căn vào chứng từ kế toán lập thẻ kho phản ánh vào sổ Nhật ký chung, sổ sổ liên quan khác 13 13 đơn vị:Cty TNHH Thanh Tín mà số:06-VT địa chỉ:PhúcYên-Vĩnh Phúc QĐsố1141/TC/QĐ THẻ Kho Ngày 05 tháng06 năm 2006 Tớ số:5623 Tên hàng hóa: Thép Thái Nguyên Đơn vị tÝnh: TÊn NT Gsỉ Chøngtõ SHCT 01/6 02/6 NT Ngµy Diễn giải Số lợng Nhậpxuất Nhập Xuất Tồn Tồn đầu th¸ng 692N 36 Mua cđa Cty ThÐp 02/06 20 Th¸i Nguyên 05/6 252X Bán cho Cty TNHH 05/06 Thanh Long Tæng céng MÉu 01: NhËt Ký chung 14 14 40 Ký xác nhận kế toán Trang số102 Ngày Chứngtừ tháng ghi sổ SH CT N T đà ghi sổ Diễn giải Số Số thứ hiệu tự TK Nợ dòng Số phát sinh Có Số trang trớc chuyển sang xxx 5/06 252X XuÊt b¸n ThÐp cho Cty 632 TNHH Thanh Long x 156 Doanh thu b¸n thÐp x 111 Cho Cty Thanh Long x 511 272000000 333 931T x 154000000 27200000 154000000 299200000 Céng chuyÓn trang sau MÉu 02 TK 111 Sỉ c¸i NT Gsỉ Chøngtõ SHCT NT 01/6 5/6 Trang sổ NKC Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số d đầu tháng 931T Số phát sinh Nợ Có xxx B¸n thÐp cho Cty 102 511,333 299200000 TNHH Thanh Long Sỉ c¸i NT 15 Chøngtõ TK 333 Sè hiƯu DiƠn giải 15 Số phát sinh Gsổ SHCT NT 01/6 5/6 Trang sổ NKC TKĐƯ Nợ Có Số d đầu tháng HĐ25202 xxx Bán thép cho Cty 102 111 27200000 TNHH Thanh Long TK 511 Sỉ c¸i NT Gsỉ Chøngtõ SHCT NT 01/6 5/6 Trang sỉ NKC DiƠn gi¶i Sè hiƯu TKĐƯ Số phát sinh Nợ Số d đầu tháng HĐ25202 _ B¸n thÐp cho Cty 102 111 272000000 TNHH Thanh Long 30/6 Kết chuyển xác định KQ HĐ SXKD 16 Có 16 911 588750000 đơn vị :Cty TNHH Thanh Tín địa chỉ:Phúc Yên_Vĩnh Phúc Bảng kê xuất nhập tồn TK 156 Ngày 05 tháng 06 năm 2006 NT Gsổ Chứngtừ SHCT 01/6 02/6 NT Diễn giải đơn giá NhËp SL Xt Thµnh tiỊn SL Thµnh tiỊn Mua cđa Cty Thép 20 720.000.000 Thái Nguyên 05/6 252X Bán cho Cty TNHH 40 Thanh Long 17 17 272.000.000 SL Thµnh tiền 36 Tồn đầu tháng 692N Tồn 252.800.000 Tổng cộng 18 18 Sỉ c¸i TK 632 NT Chøngtõ Gsỉ SHCT Trang sổ NKC Diễn giải NT 01/6 Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Nợ Số d đầu tháng 5/6 252X B¸n thÐp cho Cty Cã _ 102 156 154000000 TNHH Thanh Long 30/6 KÕt chun gi¸vèn 289102000 Ci kú 2/ Quy trình hạch toán kết hoạt động sản xuất kinh doanh TK hạch toán bao gồm có TK 641, TK 642, TK 632 TK 511 TK521 Các nghiệp vụ phát sinh liên quán đến trình bán hàng đợc hạch toán vào TK 641 nh: - tính tiền hoa hồng cho bên mua - Vận chuyển hàng cho khách hàng Các nghiệp vụ liên quan đến chi phí qu¶n lý doanh nghiƯp dïng TK 642 nh: - Mua văn phòng phẩm - Thanh toán tiền điện, điện thoại - 19 chi tiếp khách tính lơng khoản trích theo lơng cho phận QLDN 19 Sổ TK 641 NT Gsæ Chøngtõ SHCT NT Trang sæ NKC Diễn giải 01/6 Trừ tiền hoa hồng TKĐƯ Số phát sinh Nợ Số d đầu tháng 07/6 Số hiệu Có _ 103 131 19032800 Cho khách hàng 30/6 k/c chi phí bán hàng 28915000 Sổ TK642 NT Gsổ 01/6 Chøngtõ SHCT NT Trang sỉ NKC DiƠn gi¶i Sè hiƯu TKĐƯ Số d đầu tháng Số phát sinh Nợ Có _ 04/6 Chi tiÕp kh¸ch 102 111 150000 29/6 Thanh toán tiền điện 108 111 362540 30/6 k/c chi phí QLDN 20 20 24301000 Quy trình hạch toán số NV: - trừ tiền hoa hồng cho khách hàng: Nợ TK 641: 19032800® Cã TK 111: 19032800® -chi tiỊn vËn chuyển cho Cty Mai Trang mua thiết bị máy móc: Nợ TK 641 300000đ Có TK 111 300000đ -chi tiền tiếp khách : Nợ TK 642 150000đ Có TK 111 150000 Chi tiền điện: Nợ TK 642 362540đ Có TK 111 362540đ *Cuối kỳ kế toán xác định Kết họa động kinh doanh - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911 289.102.000đ Có TK 632 289.102.000đ -Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 28.915.000đ Có TK 641 28.915.000đ -Kết chuyển chi phí Quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 24.301.000đ Có TK 642 24.301.000 -Kết chuyển Doanh thu thuần: Nợ TK 511 588.750.000đ Có TK 588.750.000đ tính kết chuyển lÃi kinh doanh 21 21 Sỉ c¸i TK 911 NT Gsỉ 01/6 30/6 Chøngtõ SH CT (xác định kết hoạt động kinh doanh) Trang sổ NKC Diễn giải N T Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Nợ Số d đầu tháng K/c chi phí bán hàng 641 28915000 K/c chi phi QLDN 642 24301000 K/c giá vốn hàng bán 632 289102000 k/c doanh thu 511 K/c lÃi 421 Công cuối kỳ 388750000 46.432.000 388750000 Bút toán kết chuyển lÃi Nợ TK 911 46.432.000đ Có TK 421 46.432.000đ 22 Có 22 388750000 đơn vị: Cty TNHH Thanh Tín địa chỉ: Phúc Yên-Vĩnh Phúc Bảng báo cáo kết qu ả hoạt động tiêu thụ Tháng 06 năm 2006 Tên tiêu Mà số Tháng (1) (2) (3) 1.tổng doanh thu bán hàng 01 388.750.000 T/đ:Doanh thu hàng xuất Các khoản phải trừ 03 -chiết khấu -giảm giá -hàng bán bị trả lại -thuế TTĐB,xuất 3.Doanh thu (10=01-03) 10 388.750.000 4.Giá vốn hàng bán 11 289.102.000 5.Lợi nhuận gộp(20=10-11) 20 99.648.000 6.doanh thu hoạt động tài 21 7.chi phí tài 22 8.chi phí bán hàng 24 28.915.000 9.chi phí QLDN 25 24 301.000 10.lợi nhuận từ họat động kinh doanh 30 46.332.000 23 23 (30=20+(21-22)-(24+25) ThuÕ thu nhËp doanh nghiệp phải nộp 12.972.960 Lợi nhuận sau thuế 24 24 ... Khi xác định kết tiêu thụ kết toán sử dụng TK 911 TK421( lợi nhuận cha phân phối) để hạch toán 9 II .thực trạng công tác hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh công ty tnhh. .. vụ kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty Tiêu thụ khâu quan trọng trình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp.Vì vậy, công việc kế toán tiêu thụ Công ty bao gồm việc sau: - Tính toán xác. .. ty Công ty sử dụng mô hình máy kế toán tập chung, theo mô hình Phòng tài kế toán Công ty đợc tổ chức nh sau: Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán tiền lương, vật tư hàng tồn kho,công