THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY VÀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGOÀI QUỐC DOANH TẠI NHNO

THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHO VAY VÀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGOÀI QUỐC DOANH TẠI NHNO&PTNT TÂY HÀ NỘI Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội : 1.1 Một số nét đặc điểm kinh tế - xã hội địa bàn Thủ đô Hà Nội nằm trung tâm vùng Đồng sông Hồng Hà Nội tiếp giáp với tỉnh: Thái Nguyên phía bắc; Bắc Ninh, Hưng n phía đơng; Vĩnh Phúc phía tây; Hà Tây phía nam Diện tích tự nhiên tồn thành phố 92.097 ha, dân số triệu người Hà Nội có vị trí địa lí, trị quan trọng, có ưu đặc biệt so với địa phương khác nước Hà Nội trung tâm đầu não trị, văn hố, khoa học - kĩ thuật, đồng thời trung tâm lớn kinh tế, trung tâm giao dịch quốc tế nước Hà Nội đầu mối giao thông quan trọng bậc nước ta Từ thủ đô đến thành phố, thị xã vùng Bắc Bộ nước đường bộ, đường sắt, đường hàng không, đường thủy dễ dàng thuận tiện Đây yếu tố gắn bó chặt chẽ Thủ với trung tâm khác nước tạo điều kiện thuận lợi để Hà Nội tiếp nhận kịp thời thông tin, thành tựu khoa học - kỹ thuật giới, tham gia q trình phân cơng lao động quốc tế, khu vực hội nhập vào trình phát triển động khu vực Đông Á Trong năm 2003, kinh tế Thủ đô đạt kết khả quan, tổng sản phẩm quốc nội (GDP) toàn thành phố đạt mức tăng 11,1% so năm 2002 Nền kinh tế Thủ đô tiếp tục phát triển ổn định, nhìn chung thành phần kinh tế địa bàn Thủ đô tự khẳng định chế thị trường Một số ngành, mặt hàng tìm chỗ đứng nước thị trường giới đặc biệt mặt hàng may mặc, tiểu thủ cơng Một số sách Nhà nước Thủ thơng thống có tác động tích cực thúc đẩy thành phần kinh tế phát triển Sự phát triển mạnh, ổn định kinh tế Thủ đô năm qua có tác động mạnh đến hoạt động ngân hàng đóng địa bàn có chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội 1.2 Tổng quan chi nhánh ngân hàng NN PTNT Tây Hà Nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam gọi tắt Ngân hàng nông nghiệp, viết tắt NHNo Việt Nam thành lập từ 26/3/1988 theo nghị định số 53/HĐBT để tách hệ thống ngân hàng thành hai cấp ngân hàng Nhà nước ngân hàng chuyên doanh Mục tiêu NHNo Việt Nam ngân hàng hoạt động khu vực nông nghiệp nông thôn, giúp cho phát triển khu vực Trong nghiệp cơng nghiệp hố đại hố đất nước ta, NHNo đóng vai trị quan trọng phát triển khu vực nông nghiệp nông thôn cho phù hợp với hội nhập đất nước tạo tiền đề cho nghiệp cơng nghiệp hố đại hố đất nước NHNo&PTNT Việt Nam bước đổi phát triển cho phù hợp với xu hội nhập thông qua mở rộng mạng lưới hoạt động Xuất phát từ việc muốn mở rộng phạm vi hoạt động Ngân hàng Nông Nghiệp phát triển nông thôn - Chi nhánh Tây Hà Nội thành lập dựa điều lệ định: - Căn Điều lệ tổ chức hoạt động NHNo&PTNT Việt Nam, ban hành kèm theo định số 117/ QĐ/ HĐQT- NHNo, ngày 3/6/2002 Chủ tịch Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam Thống đốc Ngân hàng nhà nước chuẩn y Quyết định số 571/ 2002/ QĐ - NHNN ngày 5/6/2002 -Căn định số 90/ QĐ/ NHNN ngày 7/2/2001 củaThống đốc NHNN quy định việc mở, thành lập chấm dứt hoạt động sở giao dịch, chi nhánh văn phòng, đại diện, đơn vị nghiệp ngân hàng thương mại - Căn văn số 564/ NHNN ngày 28/5/2003 Thống đốc Ngân hàng nhà nước việc chấp thuận mở Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội - chi nhánh cấp trực thuộc NHNo&PTNT Vịêt Nam NHNo&PTNT Tây Hà Nội khai trương ngày 7/5/2003 bắt đầu vào hoạt động ngày 21/7/2003 theo Quy chế tổ chức hoạt động chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam ban hành kèm theo định số 169/ QĐ/ HĐQT - 02 ngày 07 tháng 09 năm 2000 Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam * Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT Tây Hà Nội: Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội có trụ sở giao dịch 115, phố Nguyễn Lương Bằng, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Là chi nhánh thành lập, ngân hàng có 62 cán có người trình độ đại học 46 người trình độ cao đẳng đại học Hiện nay, chi nhánh có 80% cán có trình độ đại học đại học Trong năm 2003, Chi nhánh triển khai Phòng giao dịch: - Phòng giao dịch Bùi Thị Xuân - Phòng giao dịch Nguyễn Du - Phòng giao dịch Hàng Trống - Phòng giao dịch Hồng Văn Thái - Phịng giao dịch Hàng Lược Đến đầu quý I năm 2004, Chi nhánh triển khai thêm phịng giao dịch Trung Hồ - Nhân Chính với đội ngũ cán trẻ, trình độ từ cao đẳng trở lên + Hệ thống tổ chức NHNo&PTNT Tây Hà Nội thể qua sơ đồ sau : BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ HOẠCH KINH DOANH PHỊNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHỊNG THẨM ĐỊNH PHỊNG THANH TỐN QUỐC TẾ PHỊNG KẾ TỐN , NGÂN QUỸ CÁC PHỊNG GIAO DỊCH 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Trong năm 2003, hoạt động Tiền tệ - Tín dụng nhìn chung ổn định, nhiên việc biến động tỷ giá USD, lãi suất huy động vốn tháng đầu năm, ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh tiền tệ NHNo&PTNT Tây Hà Nội nói riêng hoạt động kinh doanh tiền tệ TCTD địa bàn nói chung Tuy khai trương vào hoạt động từ 21/7/2003, với đồn kết trí từ Ban Giám đốc, BCH cơng đồn tồn thể cán viên chức NHNo&PTNT Tây Hà Nội, với giúp đỡ NHNo&PTNT Việt Nam, NHNo&PTNT Tây Hà Nội xác định cho hướng phù hợp với điều kiện hoàn cảnh ngân hàng Trên sở nhận thức sâu sắc khó khăn, khai thác thuận lợi cách có hiệu NHNo&PTNT Tây Hà Nội đạt kết sau: 1.3.1 Cơng tác huy động vốn Khi nói đến hiệu kinh doanh Ngân hàng không nhìn kết cơng tác tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu mà cịn phải xem xét đến chất lượng, quy mơ nguồn vốn huy động Trong chế thị trường, Ngân hàng với tư cách trung gian tài dùng nguồn vốn huy động vay với mục tiêu hoạt động lợi nhuận hay nói cách khác công tác huy động vốn công tác sử dụng vốn hai mặt vấn đề kinh doanh tiền tệ Chúng có quan hệ mật thiết, hữu tác động qua lại lẫn nhau, nguồn vốn huy động phải phù hợp với nhu cầu tín dụng Có hoạt động kinh doanh Ngân hàng thực có hiệu Ý thức tầm quan trọng công tác huy động vốn, từ thành lập, NHNo&PTNT Tây Hà Nội quan tâm đến nghiệp vụ nguồn vốn mà chủ yếu công tác huy động vốn Ngân hàng thực quy chế dự trữ bắt buộc, quy chế đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại đồng thời thường xuyên xây dựng kế hoạch quản lí điều hành vốn kinh doanh (hàng tháng, quý, năm) Do ngân hàng vào hoạt động quý năm 2003 nên quý chi nhánh cố gắng đạo điều hành để thực kế hoạch giao Cụ thể là: Tuy thành lập vào tháng đến cuối quý ngân hàng đạt tổng nguồn vốn 433.406 triệu đồng tính đến 31/12/2003, tổng nguồn vốn huy động 852.093 triệu đồng, tăng 417.687 triệu đồng đạt 196% so với quý trước So với kế hoạch, quý đạt 130% kế hoạch (kế hoạch Trung ương giao 656.000 triệu đồng kể ngoại tệ quy đổi) Để biết cách cụ thể biến động nguồn vốn ta xem xét kết cấu nguồn vốn huy động Ngân hàng qua số liệu bảng 1: Bảng1: Tình hình huy động vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Đơn vị: Triệu đồng So sánh +,- ,% % T T.hiện T.hiện Tổng nguồn vốn 30.09.03 434,406 31.12.03 852,093 11.03.04 1,767,767 100% (+,-) 915,674 207.5% + Nguồn nội tệ +Ngoại tệ 360,557 127,849 600,331 251,762 1,439,931 327,836 81.5% 839,600 18.5% 76,074 239.9% 130.2% Chỉ tiêu Cơ cấu Phân theo thành phần kinh tế 434,406 852,093 1,767,767 100% 915,674 207.5% +Tiền gửi, tiền vay 273,250 637,556 1,043,035 59.0% 405,479 163.6% TCTD + Tiền gửi TCKT +Tiền gửi dân cư + Nguồn vốn uỷ thác đầu tư + Huy động hộ Trung ương 27,674 12,634 50,000 20,848 52,076 40,740 100,000 21,721 44,762 56,552 100,000 523,418 2.5% (7,314) 3.2% 15,812 5.7% 29.6% 501,697 85.96% 138.8% 100% 2409.7% Phân theo thời gian huy động 434,406 852,093 1,767,767 100% + TG không kỳ hạn + TG có kỳ hạn< 12 tháng + TG có kỳ hạn >= 12 tháng + Nguồn vốn uỷ thác đầu tư + P hành giấy tờ có giá 25,765 227,357 110,436 50,000 20,848 49,151 529,835 153,132 100,000 21,721 42,034 828,569 273,746 100,000 523,418 2.4% (7,117) 46.9% 298,734 15.5% 120,614 5.7% 29.6% 501,697 915,674 207.5% 85.5% 156.4% 178.8% 100% 2409.7% (Nguồn: Các báo cáo giao ban NHNo&PTNT Tây Hà Nội) Nhìn vào bảng số liệu thấy tính đến 31/12/2003, nguồn vốn huy động ngân hàng có xu tăng Tuy nhiên, tổng nguồn vốn huy động có 21.721 triệu đồng trái phiếu huy động hộ trung ương Như vậy, tổng nguồn vốn chi nhánh sau loại trừ phần vốn 830.372 triệu đồng; tăng 416.814 triệu đồng với thời điểm đầu quý đạt 119% so với kế hoạch Tổng nguồn vốn tăng lên chủ yếu nguồn tiền gửi TCTD Tổng nguồn vốn huy động đến 11/03/2004 đạt: 1.767.767 triệu đồng, so với 31/12/2003 tăng 915.674 triệu đồng tăng 207,5% + Nguồn vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội theo thành phần kinh tế thể thơng qua bảng biểu sau: Bảng 2: Tình hình huy động vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội theo thành phần kinh tế Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Phân theo thành phần kinh tế +Tiền gửi, tiền vay TCTD + Tiền gửi TCKT +Tiền gửi dân cư + Nguồn vốn uỷ thác đầu tư + Huy động hộ Trung ương So sánh +, -, % % T T.hiện T.hiện 30.09.03 434,406 31.12.03 852,093 11.03.04 1,767,767 100% 273,250 637,556 1,043,035 59% 405,479 163.6% 27,674 12,634 50,000 20,848 53,822 40,740 100,000 21,721 44,762 56,552 100,000 523,418 2.5% 3.2% 5.7% 29.6% (480,187) 15,812 502,570 8.5% 138.8% 100% 2510.6% Cơ cấu (+, -) 915,674 207.5% (Nguồn: Các báo cáo giao ban NHNo&PTNT Tây Hà Nội) Qua bảng số liệu ta thấy nguồn vốn ngân hàng tăng lên từ tiền gửi, tiền vay TCTD khác huy động hộ Trung ương lớn Nguồn vốn huy động hộ NHTW tăng 502.570 triệu đồng, số tương đối đạt 2510,6% Tiền gửi tiền vay TCTD 1.043.035 triệu đồng tăng so với cuối năm 2003 405.479 triệu đồng tỷ lệ tăng 63,3% Nhưng ngược lại, nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế lại có xu hướng giảm xuống đạt 85,96% so với quý trước ngân hàng thành lập nên đa số doanh nghiệp có uy tín quan hệ với TCTD khác thời gian dài không muốn thay đổi nhánh gặp nhiều khó khăn việc tiếp cận nguồn tiền gửi tiền vay + Nếu phân theo thời gian huy động vốn nguồn vốn ngân hàng tăng lên tiền gửi có kỳ hạn, đặc biệt tiền gửi có kỳ hạn 12 tháng Tính đến 11/03/2004 tiền gửi có kỳ hạn 12 tháng đạt 828.569 triệu đồng tăng 298.764 triệu đồng tăng 56,4% so với 31/12/2003 Nguồn vốn huy động 12 tháng chiếm tỷ lệ tương đối cao đạt 273.746 triệu đồng tăng lên 78,7% Trong tiền gửi khơng kỳ hạn NHNo&PTNT Tây Hà Nội lại có giảm xuống nhiều đạt có 85,5% so với đầu quý Tuy nhiên, so với ngày đầu thành lập nay, nguồn vốn kinh doanh NHNo&PTNT Tây Hà Nội tăng lên nhiều, từ tạo lực vững cho NHNo&PTNT Tây Hà Nội việc cung ứng vốn cho nhu cầu phát triển kinh tế Thủ đô Bên cạnh đó, chi nhánh tăng cường cơng tác tiếp thị, tuyên truyền quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng, theo dõi mức lãi suất địa bàn để đưa mức lãi suất phù hợp, linh hoạt theo chế lãi suất thoả thuận, khuyến mại tặng quà, để thu hút nguồn tiền gửi từ dân cư Tiếp cận đơn vị, tổ chức kinh tế mở tài khoản để thu hút nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi Thường xuyên theo dõi lãi suất NHTM để điều chỉnh lãi suất huy động lãi suất cho vay phù hợp 1.3.2 Công tác sử dụng vốn Huy động vốn gặp không khó khăn việc sử dụng vốn cho hợp lý lại khó khăn Nhận thức vấn đề cách rõ ràng, Ban lãnh đạo, cán công nhân viên chi nhánh cố gắng sử dụng vốn cách có hiệu nhất, tạo lợi nhuận cao nhất, an toàn cao Trên sở thực có hiệu chiến lược huy động địa bàn nội thành Hà Nội, nhờ có nguồn vốn lớn, ổn định, NHNo&PTNT Tây Hà Nội đầu tư mở rộng cho vay nhiều thành phần kinh tế Bên cạnh doanh nghiệp Nhà nước, Ngân hàng mở rộng cho vay với tất doanh nghiệp ngồi quốc doanh như: doanh nghiệp tư nhân, cơng ty trách nhiệm hữu hạn, cơng ty cổ phần, xí nghiệp liên doanh với nước ngoài, cho vay hộ sản xuất cá thể Ngồi cịn mở rộng loại hình đầu tư khác cho vay cán công nhân viên, Bảng 3: Cơ cấu dư nợ tín dụng NHNo&PTNT Tây Hà Nội Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng dư nợ + Ngắn hạn + Trung hạn + Dài hạn Thực 31.12.03 409,020 279,018 130,002 Cơ cấu 100% 68.2% 31.8% Thực 11.03.04 499,302 248,282 250,320 700 Cơ cấu 100% 49.7% 50.1% 0.02% So sánh +,-,% +,% 90,282 122.1% (30,736) 88.9% 120,318 192.6% 700 (Nguồn: Các báo cáo giao ban NHNo&PTNT Tây Hà Nội) Để đánh giá cách toàn diện công tác sử dụng vốn Ngân hàng, ta xét đến tiêu tổng dư nợ Tổng dư nợ tính đến ngày 31/12/2003 409.020 triệu đồng, đạt 280% kế hoạch năm Trong đó: + Dư nợ nội tệ: 383,5 tỷ đồng + Dư nợ ngoại tệ quy đổi: 25,52 tỷ đồng Xét loại cho vay, Ngân hàng chủ yếu cho vay vốn ngắn hạn đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thành phần kinh tế, thời hạn cho vay tối đa 12 tháng, chiếm 62,8% tổng dư nợ cho vay Đây hạn chế không nhỏ ngân hàng việc mở rộng đầu tư tín dụng phần phản ánh thực trạng tình hình nguồn vốn kinh doanh ngân hàng Vốn kinh doanh chủ yếu vốn huy động khơng kỳ hạn có kỳ hạn 12 tháng trở xuống (ngắn hạn) ngân hàng đầu tư ngắn hạn Tuy nhiên, tính đến 11/03/2004 cấu dư nợ ngân hàng có thay đổi: Tổng dư nợ ngân hàng đạt 499.302 triệu đồng Nếu loại trừ cho vay nguồn vốn trung ương tổng dư nợ cịn 299.302 triệu đồng đạt 61,7% so với kế hoạch, đó: - Ngắn hạn: 248.282 triệu đồng, chiếm 49,7% so với tổng dư nợ - Trung hạn, dài hạn 251.020 triệu đồng, loại trừ cho vay hộ Trung ương 200.000 triệu đồng dư nợ trung, dài hạn cịn 51.020 triệu đồng, chiếm 10,2% tổng dư nợ Dư nợ ngân hàng tăng lên dư nợ trung hạn dài hạn tăng lên, đặc biệt dư nợ trung hạn đạt 192,6%, dư nợ ngắn hạn có phần giảm xuống, đạt 88,9% Do thành lập nên kết cấu nguồn vốn chưa hợp lý, vốn dài hạn chiếm tỷ trọng thấp, lãi suất đầu vào cịn cao, khơng ổn định Trong đó, ngân hàng chưa có khách hàng quan hệ tín dụng lâu Mặt khác, loại cho vay trung dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cố định để hình thành nên tài sản cố định doanh nghiệp nên ngân hàng thực tế đầu tư tín dụng trung hạn chưa nhiều tổng dư nợ phản ánh thực trạng ngân hàng hoạt động kinh tế Về phía ngân hàng, để mở rộng đầu tư tín dụng trung dài hạn trước hết ngân hàng phải có nguồn vốn ổn định, có thời hạn dài Muốn ngân hàng phải huy động nguồn vốn từ phía dân cư, tổ chức kinh tế Nhưng thực tế, trước bước vào thời kỳ đổi kinh tế, kinh tế nước ta trải qua thời kỳ tiền tệ không ổn định, sức mua đồng tiền không ngừng giảm thấp, điều làm thiệt thòi lớn người tích luỹ tiền tệ gửi vào ngân hàng Do vậy, đến tâm lý họ muốn gửi vào ngân hàng hình thức tiền gửi ngắn hạn để đối phó kịp thời với diễn biến khơng có lợi kinh tế Về phía khách hàng, chủ yếu doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp ngồi quốc doanh khơng vay vốn trung dài hạn ngân hàng vốn tự có doanh nghiệp thấp Đối với doanh nghiệp nhà nước, nguồn kinh doanh chủ yếu dựa vào nguồn cấp phát ngân sách nhà nước, nguồn tích luỹ từ kết kinh doanh khơng đáng kể vốn tự có hạn hẹp Cịn doanh nghiệp ngồi quốc doanh cần lượng vốn lớn để phục vụ cho sản xuất kinh doanh Do vậy, vay vốn trung dài hạn để xây dựng sở hạ tầng, đổi máy móc thiết bị đa dạng hố sản phẩm khách hàng phải chịu khoản chi phí trả lãi tiền vay lớn, chi phí cao dẫn đến giá thành sản phẩm cao không cạnh tranh được, dự án sản xuất doanh nghiệp khơng có hiệu Vì vậy, khách hàng vay vốn trung dài hạn ngân hàng Bảng 4: Cơ cấu tín dụng NHNo&PTNT Tây Hà Nội phân theo thành phần kinh tế Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng dư nợ DN nhà nước DN ngồi QD Hộ gia đình, cá nhân T T T 30.09.03 31.12.03 11.03.04 115,035 409,020 499,302 94,328 318,564 364,302 Cơ cấu 100% 72.9% So sánh +,-,% +,% 90,282 122.1% 45,738 114.4% 14,957 70,324 104,775 21% 34,451 149% 5,750 20,132 30,225 6.1% 10,093 150% Nhiều doanh nghiệp có tài khoản tiền gửi Ngân hàng như: Công ty xây lắp Vật liệu Xây dựng, Công ty thực phẩm Miền Bắc, Công ty TNHH hợp tác quốc tế Quang Trung, Cơng ty cổ phần quốc tế Hồng Sơn, Thông qua việc phát tiền vay chuyển khoản, khách hàng rút vốn, Ngân hàng thuận lợi việc kiểm sốt mục đích sử dụng vốn vay doanh nghiệp Ngoài ra, xuất phát từ chức "tạo tiền" Ngân hàng thương mại khả mở rộng tiền gửi nhiều lần thông qua việc cho vay chuyển khoản, ngân hàng tăng nguồn tiền gửi Như vậy, thông qua nghiệp vụ cho vay chuyển khoản kết hợp chặt chẽ tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Tây Hà Nội ngày mở rộng thêm nguồn tiền gửi cung cấp nhiều loại hình dịch vụ Để hiểu rõ nghiệp vụ phát tiền vay kế toán cho vay NHNo&PTNT Tây Hà Nội ta thơng qua ví dụ sau: Ngày 15/12/2003, Cơng ty TNHH Hợp tác quốc tế Hồng Sơn NHNo&PTNT Tây Hà Nội cho vay 600 Triệu đồng với mức lãi suất 0,85% tháng, thời hạn vay tháng Tài sản chấp đảm bảo cho khoản vay ngân hàng định giá tỷ Trả lãi hàng tháng trả gốc lần đáo hạn Số tiền trả cho Công ty TNHH Thanh Mai có tài khoản NHNo&PTNT Tây Hà Nội Căn vào hợp đồng tín dụng, hợp đồng chấp tài sản kế toán hạch toán: (1) Hạch toán ngoại bảng Nhập TK "Tài sản chấp" 3000 triệu (2) Hạch toán nội bảng Nợ: TK Cho vay ngắn hạn/ Cơng ty TNHH Hồng Sơn : 600 triệu đồng Có: TK tiền gửi tốn/ Cơng ty TNHH Thanh Mai : 600 triệu đồng + Kế toán thu lãi thu nợ Tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội, thành phần kinh tế NQD kinh tế quốc doanh, vay áp dụng tính lãi theo tháng, việc trả lãi tiến hành hàng tháng trả gốc lần đáo hạn Việc tính lãi hàng tháng NHNo&PTNT Tây Hà Nội tính sau: Số tiền lãi = Số tiền vay x Lãi suất Khi khách hàng đến trả tiền lãi kế tốn lập phiếu thu tiền (nộp tiền mặt) lập phiếu chuyển khoản (nếu chuyển khoản) kế toán hoạch toán: Nợ TK : - Tiền gửi toán đơn vị vay (nếu trả chuyển khoản) - Hoặc TK Tiền mặt (nếu nộp tiền mặt) Có TK : Thu lãi Ngân hàng: Tiền lãi Với ví dụ trên, hàng tháng Cơng ty TNHH Hợp tác quốc tế Hoàng Sơn phải trả tiền lãi cho ngân hàng là: Số tiền lãi khách hàng trả cho ngân hàng : 600 x 0,85% = 5,1 triệu đồng Kế toán hạch toán: Nợ: TK Tiền gửi tốn/ Cơng ty TNHH Hồng Sơn :5,1 triệu đồng Có: TK thu lãi cho vay : 5,1 triệu đồng Khi hợp đồng tín dụng kết thúc khách hàng đến trả nợ trả nợ chuyển khoản ngân hàng UNC Cơng ty TNHH Hồng Sơn lập để hạch toán: Nợ: TK Tiền gửi tốn/ Cơng ty TNHH Hồng Sơn: 600 triệu đồng Có: TK Cho vay ngắn hạn/ Cơng ty TNHH Hồng Sơn : 600 triệu đồng Đồng thời kế toán hạch toán ngoại bảng Xuất TK ngoại bảng "Tài sản chấp": 3000 triệu đồng Trong q trình cho vay, kế tốn cho vay cán tín dụng phối hợp với theo dõi khoản nợ Hàng tháng gần đến ngày trả nợ hay lãi cán tín dụng kế tốn cho vay gọi điện để nhắc nhở khách hàng ngày trả nợ trả lãi nên từ thành lập ngân hàng đến chưa có trường hợp có nợ hạn 3.2.2 Cho vay trung, dài hạn theo phương thức cho vay theo dự án Ngân hàng cấp tín dụng trung dài hạn cho tất khách hàng có nhu cầu vay vốn trung, dài hạn mà khách hàng có dự án đầu tư khả thi, tình hình tài lành mạnh có đầy đủ tư cách pháp nhân Nguồn vốn dùng để cấp tín dụng trung, dài hạn ngân hàng hình thành từ vốn huy động trung, dài hạn phần vốn huy động ngắn hạn Bên cạnh việc cho vay doanh nghiệp, hộ sản xuất ngân hàng cho vay trung dài hạn cho vay đời sống như: cho vay theo lương, cho vay mua tơ trả góp cho vay mua nhà Quy trình phương pháp hạch tốn kế tốn cho vay trung, dài hạn: Khi có định cho vay giám đốc, vào hợp đồng tín dụng, hợp đồng cầm cố chấp tài sản để làm thủ tục giải ngân Kế toán ghi ngày số tiền rút vốn lên khế ước vay tiền hạch tốn: Nợ: TK Cho vay trung, dài hạn Có: - TK Tiền mặt (nếu khách hàng vay tiền mặt) - Hoặc TK Tiền gửi toán (nếu khách hàng vay chuyển khoản) Tài sản chấp, cầm cố khách hàng lần kế tốn hạch toán ngoại bảng ghi Nhập: Tài khoản ngoại bảng "Tài sản chấp cầm cố " + Kế toán thu lãi thu nợ Ngân hàng áp dụng dự thu lãi theo tháng tất vay trung, dài hạn Hàng tháng đến ngày tính lãi ngân hàng mà khách hàng chưa đến ngày trả lãi ngân hàng tính vào lãi dự thu ngân hàng Đến ngày tính lãi kế toán hạch toán: Nợ: TK Lãi cộng dồn dự thu Có: TK Thu lãi cho vay Đến ngày khách hàng trả lãi, kế toán hạch toán: Nợ: - TK Tiền mặt (nếu khách hàng trả tiền mặt) - Hoặc TK Tiền gửi toán (nếu khách hàng trả chuyển khoản) Có: TK Lãi cộng dồn dự thu Nhìn chung, cơng tác hạch tốn cho vay trung, dài hạn NHNo&PTNT Tây Hà Nội theo chế độ kế toán cho vay hành Mức lãi suất ngân hàng áp dụng khách hàng khác nhau, linh hoạt khách hàng Hàng tháng, khách hàng đến trả lãi phần gốc việc thu gốc ngân hàng kế tốn cho vay hạch toán sau: Nợ: - TK Tiền mặt (nếu khách hàng trả tiền mặt) - Hoặc TK Tiền gửi toán (nếu khách hàng trả chuyển khoản) Có: TK Cho vay trung, dài hạn Do NHNo&PTNT Tây Hà Nội chưa hoạt động đủ thời gian năm nên việc lý hợp đồng tín dụng trung, dài hạn chưa xảy - Đối với khoản vay trung, dài hạn NHNo&PTNT Tây Hà Nội thường thu lãi phần gốc theo tháng, tức hàng tháng khách hàng phải thực trả lãi phần nợ gốc Với phương pháp thu lãi này, ngân hàng tạo cho khách hàng có thói quen trả nợ cho ngân hàng đồng thời giúp khách hàng có trách nhiệm với khoản vay Qua đó, ngân hàng quản lý nguồn vốn chặt chẽ Trong trường hợp đến hạn trả lãi mà khách hàng chưa đến trả kế tốn sau tính lãi hạch tốn bảng: Nhập TK 94 " Lãi chưa thu" theo dõi khách hàng có tiền thu hồi Khi thu hồi lãi kế toán hạch toán: Xuất tài khoản 94 "Lãi chưa thu được" đồng thời hạch toán nội bảng ghi: Nợ TK : - Tiền gửi khách hàng: Số tiền lãi - Hoặc TKTiền mặt (Nếu khách hàng trả tiền mặt) Có TK : Thu lãi Ngân hàng Việc thu lãi NHNo&PTNT Tây Hà Nội thực nghiêm túc theo nguyên tắc thu lãi trước, thu nợ gốc sau Do đó, doanh số cho vay lớn kế toán cho vay làm tốt , đáp ứng yêu cầu cơng tác tín dụng, khơng để xảy sai sót Việc hạch tốn số lãi chưa thu tài khoản '' lãi chưa thu'' đắn, song có vấn đề đặt hạch tốn vào thu Vấn đề chế độ chưa nói cụ thể Trong thể lệ tín dụng tổ chức kinh tế qui định "nếu đơn vị vay chưa trả lãi đến hạn tổ chức tín dụng tính hạch tốn vào tài khoản ngoại bảng để thu dần, khơng nhập lãi vào gốc" Để thực qui định trên, NHNo&PTNT Tây Hà Nội chủ trương khách hàng đến trả nợ, ngân hàng tập trung thu lãi trước, gốc sau Nếu chưa thu đủ lãi nhập số lãi lại vào tài khoản ngoại bảng "lãi chưa thu được'' số nợ gốc chuyển sang nợ hạn Trường hợp khách hàng khơng có tiền để trả lãi gốc kế tốn tính lãi nhập vào tài khoản ngoại bảng "lãi chưa thu", nợ gốc chuyển sang nợ hạn Qua khảo sát thực tế cho thấy việc thực kế toán cho vay NHNo&PTNT Tây Hà Nội tương đối tốt Tuy nhiên, chi nhánh thành lập nên khối lượng giao dịch nói chung giao dịch cho vay, thu nợ nói riêng chưa nhiều nên kế tốn có điều kiện làm tốt kế toán cho vay Trong tương lai, khối lượng giao dịch khoản cho vay tăng lên với đội ngũ cán kế tốn chưa có kinh nghiệm (vì phần lớn cán kế tốn chuyển từ Cơng ty Vàng Bạc sang) chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội nên có biện pháp tốt để đảm bảo giữ vững chất lượng kế toán cho vay 3.3 Vấn đề trả nợ gốc trước hạn cho vay lần Huy động vốn sử dụng vốn hoạt động chủ yếu NHTM, công tác huy động vốn tốt tạo cho Ngân hàng sở tài vững để thực vai trò chức kinh tế; đồng thời tạo chủ động Ngân hàng Tuy nhiên, huy động vốn mà ngân hàng khơng có biện pháp sử dụng vốn hợp lí dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, gây rủi ro lãi suất ngân hàng phải thực nghĩa vụ với ngân sách phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng Trong chế thị trường hình thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đa dạng phong phú vốn họ vận động linh hoạt đa dạng kinh tế Thông thường khách hàng trả nợ thường cá nhân, doanh nghiệp với vòng quay vốn nhanh tiền thu từ bán hàng hàng ngày Khi có tiền nhàn rỗi họ trả để tránh phải trả khoản lãi mà đáng họ phải trả cho Ngân hàng ghi hợp đồng, kế tốn cho vay khơng phải đôn đốc trả nợ gốc lãi, khách hàng tự nguyện mang tiền đến trả nợ cho Ngân hàng Nhóm khách hàng mẫu khách hàng điển hình biết tận dụng nguồn vốn vay, trường hợp có lợi cho cán tín dụng việc trả nợ gốc trước hạn tạo điều kiện thu hồi vốn nhanh, đạt tiêu thu nợ, tránh rủi ro tín dụng xảy Song phía ngân hàng mà cụ thể NHNo&PTNT Tây Hà Nội bất lợi trường hợp khách hàng đến trả nợ trước hạn cho ngân hàng vào thời điểm ngân hàng không cho vay được, kinh tế nguyên nhân làm cân đối vốn ngân hàng Trong đó, NHNo&PTNT Tây Hà Nội phải trả lãi cho nguồn vốn huy động, điều ảnh hưởng đến tổng dư nợ bình qn ngân hàng giảm lãi dẫn đến thu nhập ngân hàng giảm Hơn nữa, cân đối vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng vấn đề chiến lược sách tín dụng ngân hàng Điều đặt NHNo&PTNT Tây Hà Nội phải có hình thức khoản trả nợ trước hạn, đặc biệt khoản vay lớn 3.4 Tin học hố cơng tác kế tốn Ngày nay, với phát triển khơng ngừng KH-KT, công nghệ tin học phát triển vũ bão, tin học có vai trị quan trọng giúp người giảm bớt công việc phức tạp giấy tờ, sổ sách mà nguồn kiến thức khổng lồ giúp người tự trau dồi, học hỏi nâng cao trình độ hiểu biết Nhận thức tầm quan trọng đó, tất ngân hàng đưa tin học vào ứng dụng, việc từ hành văn phịng đến xử lí nghiệp vụ hạch tốn kế tốn, lưu giữ thơng tin tin học hố với trợ giúp máy tính điện tử Có thể nói, hoạt động ngân hàng khơng thể tách rời hệ thống máy tính Bởi bí mật, số liệu hầu hết mã hoá bảo mật máy tính Vì thế, việc áp dụng công nghệ tiên tiến, đại giúp ngân hàng việc cạnh tranh với ngân hàng khác Sự phối hợp chặt chẽ hiệu hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Tây Hà Nội ngày nâng cao, công tác ứng dụng tin học đưa vào cơng tác kế tốn cho vay nói chung cho vay ngồi quốc doanh nói riêng Hiện nay, ngân hàng thương mại nói chung NHNo&PTNT Tây Hà Nội nói riêng, hầu hết khâu cơng việc, đặc biệt khâu toán hạch toán kế toán tin học hoá Đối với nghiệp vụ kế tốn cho vay ngồi quốc doanh, nhờ cơng nghệ mà phần việc từ trình lưu trữ hồ sơ vay vốn , q trình hạch tốn cho vay, thu nợ, kê cuối tháng, cuối quí thực hệ thống máy vi tính theo chương trình phần mềm kế tốn cho vay mà giảm nhiều khâu xử lý thủ cơng Khi có khoản cho vay phát sinh, kế toán cho vay nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ vào máy đầy đủ liệu từ đăng ký khách hàng, đăng ký tài khoản, đăng ký hợp đồng tín dụng hạch tốn máy Các cơng việc từ lập chứng từ, hạch toán ghi sổ, lưu ký nhật ký thu nợ, đến khâu liên quan đến thu nợ, thu lãi theo kỳ hạn thực máy Điều giúp cho người quản lý nắm bắt tình hình cách nhanh chóng, cán tín dụng kế toán cho vay theo dõi cách chặt chẽ, cụ thể khách hàng đến địa bàn, cung cấp cho lãnh đạo cách nhanh chóng dư nợ khách hàng chất lượng vay Tuy nhiên, bên cạnh thuận lợi, tin học hố kế tốn máy cịn có tồn định Trước tiên, phần mềm kế tốn chưa đáp ứng u cầu cơng tác kế tốn trường hợp có nghiệp vụ phát sinh, Ngồi ra, phần mềm kế tốn chưa ứng dụng đồng hệ thống ngân hàng, dẫn đến cơng tác tốn hệ thống ngân hàng, đặc biệt cơng tác kế tốn tốn liên ngân hàng không thực triệt để máy tính Một tồn khác dẫn đến cơng tác tin học hoá kế toán ngân hàng chậm kỹ sử dụng máy tính đội ngũ cán kế tốn cịn chưa cao, cơng tác kế tốn cịn mang tính thủ cơng Đặc biệt, xảy cố máy tính, cơng tác khắc phục, sửa chữa cịn chưa kịp thời, bị động, chờ ý kiến cấp Nhận thức tầm quan trọng công tác tin học hoá kế toán, từ ngày đầu thành lập, NHNo&PTNT Tây Hà Nội nhanh chóng ứng dụng máy tính vào cơng tác kế tốn Chi nhánh cử cán đào tạo, trang bị hệ thống máy tính đại, bước đầu đáp ứng yêu cầu đề Tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu cơng tác tin học hố chi nhánh, cán cần tích cực trau dồi nghiệp vụ kỹ sử dụng máy tính công việc 3.5 Sự phối hợp kế tốn tín dụng việc theo dõi, quản lí khoản nợ Hiện nay, ngân hàng, cán tín dụng có nhiệm vụ thẩm định dự án vay vốn, đề xuất mức cho vay, thời gian, mức lãi suất cho vay Cán kế tốn có nhiệm vụ vào hồ sơ xin vay duyệt để mở tài khoản cho vay, hạch toán theo dõi thu lãi, thu nợ Quy trình thực vay kể từ cán tín dụng nhận đơn xin vay, kiểm tra, thẩm định định cho vay đến kế toán cho vay phát tiền vay, theo dõi ngày trả nợ, trả lãi khách hàng q trình có liên quan trực tiếp với Nếu cán tín dụng thực kiểm tra, đánh giá khách hàng phương án sử dụng vốn xác việc theo dõi thu nợ nhân viên kế toán thực nhanh chóng, chuẩn xác Ngược lại, nhân viên kế toán theo dõi việc trả nợ, trả lãi ngân hàng theo kỳ hạn cách khoa học có phát thay đổi bất thường tài đơn vị vay tạo điều kiện cho cán tín dụng nắm thực trạng khách hàng để đôn đốc trả nợ, trả lãi cách nghiêm túc Thông qua việc phối hợp kế tốn cho vay cán tín dụng ngân hàng cho vay khoản vay thu hồi nợ trước hạn trường hợp cần thiết Sự phối hợp cán tín dụng cán kế tốn cho vay vay nhịp nhàng ăn khớp hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng nâng cao Là chi nhánh thành lập, cán kế tốn tín dụng NHNo&PTNT Tây Hà Nội thực tốt phối hợp công việc, theo dõi tốt khoản nợ, khơng để xảy tình trạng khách hàng chậm trả lãi, trả nợ, đảm bảo an toàn tài sản ngân hàng Tuy nhiên, chi nhánh vào hoạt động nên khoản vay chưa nhiều, khách hàng cịn ít, thời gian tới, với phát triển chi nhánh khối lượng cơng việc lớn, cán tín dụng kế tốn cần tích cực nâng cao trình độ nghiệp vụ, đảm bảo phối hợp nhịp nhàng, tạo hiệu cao công tác Đánh giá chất lượng tín dụng chất lượng kế tốn cho vay NHNo&PTNT Tây Hà Nội 4.1 Những kết đạt 4.1.1 Về tín dụng + Chất lượng tín dụng nói chung NHNo&PTNT Tây Hà Nội: Chi nhánh thành lập quan tâm trung tâm điều hành với tâm tồn thể ban lãnh đạo tồn thể cơng nhân viên ngân hàng cố gắng thực mục tiêu đề ra, cố gắng xây dựng chi nhánh thành chi nhánh mạnh, làm ăn có hiệu địa bàn toàn thành phố Với kết đầu tư vốn tín dụng, Ngân hàng tạo điều kiện cho Doanh nghiệp, hộ sản xuất kinh doanh địa bàn mở rộng đầu tư kịp thời, hiệu quả, giải việc làm ổn định thường xuyên cho hàng ngàn người lao động, mở nhiều nghành nghề dịch vụ đa dạng phong phú, có đóng góp tích cực cho kinh tế địa bàn ngày phát triển, làm thay đổi đáng kể đời sống tầng lớp lao động ổn định kinh tế xã hội địa bàn, cụ thể: - Khơng ngừng mở rộng tín dụng cho thành phần kinh tế, nắm bắt nhanh nhạy nhu cầu vay vốn Doanh nghiệp hộ vay vốn, có sách lãi suất phù hợp với đối tượng, đa dạng hoá thể thức cho vay, tranh thủ khách hàng, khách hàng Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ổn định có hiệu quả, hộ sản xuất kinh doanh lớn có uy tín để mở rộng thị phần cho vay - Triển khai kịp thời văn ngành văn khác có liên quan đến cơng tác tín dụng cho tất cán tín dụng Thường xuyên tổ chức cho cán tín dụng học lại văn cũ có liên quan văn để giải cho vay chế độ đảm bảo quy trình nghiệp vụ - Cơng tác kiểm tra kiểm sốt tiến hành thường xuyên hạn chế sai sót thực qui trình nghiệp vụ Mặt khác nâng cao tinh thần trách nhiệm, phẩm chất đạo đức cán làm cơng tác tín dụng Địa bàn thành phố Hà Nội địa bàn phức tạp, thuận lợi cạnh tranh gay gắt Với gần năm thành lập vào hoạt động, khẳng định phần chất lượng hoạt động tín dụng chi nhánh Cho đến nay, chi nhánh khơng có nợ q hạn + Chất lượng tín dụng ngân hàng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp NQD nói riêng chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội phản ánh qua số tiêu sau: * Doanh số cho vay doanh số thu nợ doanh nghiệp NQD Chi nhánh có khoảng 20 doanh nghiệp NQD có quan hệ tín dụng số tương lai tăng cao nữa, nhiên doanh số cho vay doanh nghiệp lại không cao, chiếm phần nhỏ tổng doanh số dư nợ ngân hàng đạt 15% doanh số dư nợ ngân hàng, vào khoảng 70 tỷ đồng tính đến 31/12/2003 Doanh số cho vay thu nợ doanh nghiệp NQD sang năm 2004 có xu hướng tăng lên Điều chứng tỏ NHNo&PTNT Tây Hà Nội doanh nghiệp có quan hệ ngày cải thiện * Hệ số sử dụng vốn vay Hoạt động ngân hàng thường gồm hai mảng huy động cho vay Trong tình trạng nay, NHTM tích cực thực cơng tác huy động vốn, tình trạng thiếu vốn vay không xuất doanh nghiệp mà ngân hàng vậy, việc huy động nhiều hay ít, gồm loại ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng Hệ số sử dụng vốn vay tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn huy động ngân hàng, qua số tiền huy động chi nhánh đem cho vay : Hệ số sử dụng vốn vay = Tổng dư nợ -Tổng nguồn vốn huy động = 409.020 825.093 = 0,48 Như vậy, hệ số cho ta biết đến thời điểm ngày 31/12/2003, ngân hàng sử dụng 48% khả huy động vốn Đây nỗ lực lớn Ban lãnh đạo cán ngân hàng 4.1.2 Về kế toán cho vay Trong năm qua, quan tâm ban lãnh đạo cố gắng cán phịng kế tốn ngân quỹ, cơng tác kế tốn nói chung kế tốn cho vay nói riêng NHNo&PTNT Tây Hà Nội đạt kết khả quan Với mục tiêu củng cố nâng cao chất lượng mở rộng quy mô cho vay, ngân hàng thực chuẩn hóa hệ thống quy định hoạt động cho vay bao gồm: Đơn giản hoá thủ tục cho vay, mở rộng đối tượng đa dạng hoá ngành nghề cho vay,… Với phương châm tăng cường hiệu cho vay, phát triển hệ thống cho vay chiều rộng lẫn chiều sâu lợi ích khách hàng lợi ích mình, cán phịng kế tốn cố gắng làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, hạch tốn xác trung thực, xử lý giao dịch cách nhanh chóng phương pháp giao dịch mới: giao dịch cửa, nhờ đó, phịng kế tốn rút ngắn thời gian giao dịch, khắc phục phiền hà trước đây, tạo niềm tin cho khách hàng đến giao dịch với ngân hàng Hầu hết giao dịch cho vay việc theo dõi khoản cho vay, thu nợ, thu lãi,…đã kế toán xử lý đồng thời máy đem lại hiệu cao cơng việc Nghiệp vụ kế tốn cho vay NHNo&PTNT Tây Hà Nội thực hầu hết máy tính nối mạng tồn phịng kế tốn để tiện cho việc theo dõi tồn hoạt động kế toán giao dịch ngân hàng khách hàng Một ưu điểm bật phận kế toán cho vay năm qua phối hợp chặt chẽ với phịng tín dụng Tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội hai phận có mối quan hệ chặt chẽ trao đổi thơng tin với Các nhân viên kế toán theo dõi khoản cho vay kịp thời cung cấp số liệu, tình hình thu nợ, thu lãi, kịp thời thông báo tài khoản đến hạn trả nợ cho cán tín dụng để đơn đốc khách hàng trả nợ ngân hàng Do đó, phối hợp thường xuyên cán tín dụng kế tốn cho vay quan trọng, đảm bảo an toàn tài sản tạo thuận lợi nâng cao hoạt động tín dụng ngân hàng 4.2 Những tồn tại, hạn chế 4.2.1 Về tín dụng - Mặc dù nguồn vốn tăng cấu chưa hợp lý, phụ thuộc nhiều vào chế lãi suất thị trường, công tác thơng tin tun truyền, tiếp thị cịn yếu - Việc đầu tư tín dụng chưa khai thác hết tiềm năng, mạnh doanh nghiệp kinh tế Thủ - Đội ngũ cán tín dụng cịn hạn chế lực chuyên môn nghiệp vụ, kiến thức pháp luật, kiến thức Marketing Ngân hàng, trình độ khơng đồng đều, đó, chưa đáp ứng yêu cầu kinh doanh Ngân hàng theo chế thị trường - Việc cấp tín dụng doanh nghiệp NQD thấp việc cán tín dụng ngân hàng chưa nắm bắt đầy đủ thông tin doanh nghiệp văn pháp luật hoạt động kinh doanh liên quan nên việc mở rộng tín dụng cịn hạn chế 4.2.2 Về kế tốn cho vay Năng lực, trình độ đội ngũ nói chung cịn chưa đồng đều, số cán trình độ chun mơn cịn hạn chế Cơng tác kế tốn, đặc biệt kế tốn cho vay cịn phát sinh nhiều sai sót, lãi thu thừa, thiếu, việc chấp hành chế độ chứng từ sai lệch, số liệu cập nhật nhiều chưa kịp thời, việc vận hành máy vi tính đào tạo bản, song số cán kế toán thao tác chưa thành thạo, xử lý đơi cịn lúng túng 4.3 Ngun nhân Là chi nhánh thành lập, sở vật chất, trụ sở NHNo&PTNT Tây Hà Nội phịng giao dịch cịn chật hẹp, chưa ổn định, khơng có tính lâu dài, chưa đáp ứng u cầu ngân hàng đại hội nhập khu vực, quốc tế tương lai nên thu hút khách hàng Đây trở ngại lớn ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh chi nhánh Năng lực cán chưa đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ đội ngũ cán cơng nhân viên chi nhánh phần lớn điều động từ chi nhánh khác, tỉnh khác có 20 cán từ Công ty vàng bạc chuyển sang, chưa có nghiệp vụ ngân hàng Do vậy, trình độ cán NHNo&PTNT Tây Hà Nội không đồng chưa quen môi trường, thực tế, việc tiếp cận thị trường gặp nhiều khó khăn Bên cạnh đó, phong cách giao dịch chưa thật đổi mới, thao tác nghiệp vụ chậm dẫn đến khách hàng thường phải chờ lâu Sự phát triển thành phần kinh tế địa bàn chưa thực vững chắc, tình trạng gian lận kinh doanh diễn số khách hàng, đó, nguy đổ bể kinh doanh xảy Luật pháp ban hành chưa đồng nhiều bất cập Một số văn pháp lý liên quan đến vấn đề cầm cố, chấp tài sản qui định chưa đồng nên q trình thực cịn nhiều vướng mắc Việc quản lý, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cá nhân doanh nghiệp cịn chậm, khách hàng gặp nhiều khó khăn việc chấp cầm cố vay vốn ngân hàng, dẫn đến Ngân hàng gặp nhiều khó khăn việc xử lý tài sản chấp Đối với thành phần kinh tế quốc doanh, nhà nước chưa có quan tâm đầu tư mức, hiệu quản lý cịn Do chưa khuyến khích phận kinh tế phát triển Do nguyên nhân thiên tai, dịch bệnh,… mà người không chống đỡ làm ảnh hưởng đến khách hàng Do mơi trường kinh tế có biến động lãi suất, nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng gây khó khăn cho khách hàng, từ tác động trực tiếp tới nguồn thu nhập khách hàng Các sản phẩm dịch vụ hạn chế công nghệ, sở pháp lý chưa đầy đủ, hạn chế hoạt động ngân hàng ... hạch tốn kế tốn cho vay: + Kế toán phát tiền vay: Sau bên vay ngân hàng chấp thuận cho vay, ký kết hợp đồng tín dụng hợp đồng chấp, cầm cố tài sản theo quy định kế tốn cho vay kiểm sốt tính hợp... uy tín chi nhánh địa bàn Hà Nội Chi nhánh có hình thức cấp tín dụng sau: - Cho vay lần - Cho vay theo hạn mức tín dụng - Cho vay theo dự án đầu tư - Cho vay trả góp Với hình thức cấp tín dụng. .. lượng cơng việc lớn, cán tín dụng kế tốn cần tích cực nâng cao trình độ nghiệp vụ, đảm bảo phối hợp nhịp nhàng, tạo hiệu cao cơng tác Đánh giá chất lượng tín dụng chất lượng kế toán cho vay NHNo& PTNT