KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Thông qua các hoạt động thanh toán, kinh doanh ngoại hối, quan hệ tín dụng với các ngân hàng thương mại nước ngoài, hệ thống NHTM đã thực hiện vai trò điều tiết nền tài chính trong nước

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Vai trò của NHTM trong nền kinh tế quốc dân.

1.1.1.1 Ngân hàng là nơi cung cấp nguồn vốn cho nền kinh tế.

Vốn có vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế Bất kì doanh nghiệp nào muốn hoạt động kinh doanh đều phải có vốn Tuy nhiên không phải lúc nào mỗi doanh nghiệp cũng đều có nguồn vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, có doanh nghiệp thừa vốn, có doanh nghiệp lại thiếu vốn Vì vậy để giải quyết vấn đề trên, NHTM đứng ra huy động các nguồn vốn nhàn rỗi và tạm thời nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân, mọi thành phần kinh tế như: Vốn tạm thời nhàn rỗi từ quá trình sản xuất của các doanh nghiệp, vốn tiết kiệm của các cá nhân trong xã hội Bằng nguồn vốn huy động được từ nền kinh tế, thông qua hoạt động tín dụng, NHTM sẽ cung cấp vốn cho mọi hoạt động và đáp ứng các nhu cầu vốn một cách kịp thời cho quá trình tái sản xuất Nhờ hoạt động của hệ thống NHTM và đặc biệt là hoạt động tín dụng, các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc công nghệ, tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế

1.1.1.2 Ngân hàng là cầu nối giữa các doanh nghiệp với thị trường.

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, mức độ cạnh tranh ngày càng gay gắt Mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải không ngừng cải tiến máy móc, thiết bị, dây chuyền công nghệ, tìm tòi sử dụng nguyên vật liệu mới, mở rộng quy mô sản xuất một cách thích hợp…để sản xuất ra những mặt hàng có sức cạnh tranh cao không chỉ ở thị trường trong nước mà còn ở thị trường quốc tế Tuy nhiên, những hoạt động này đòi hỏi phải có một lượng vốn đầu tư lớn, nhiều khi vượt quá khả năng vốn tự có của doanh nghiệp Do đó, để giải quyết khó khăn này doanh nghiệp có thể tìm đến ngân hàng xin vay vốn nhằm thỏa mãn nhu cầu đầu tư của mình Thông qua hoạt động tín dụng,ngân hàng là chiếc cầu nối giữa các doanh nghiệp với thị trường Nguồn vốn tín dụng của ngân hàng cung ứng cho doanh nghiệp đã đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng mọi mặt của quá trình sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trường và từ đó tạo cho doanh nghiệp một chỗ đứng vững chắc trong kinh doanh

1.1.1.3 NHTM là công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế.

Hoạt động của các ngân hàng có liên quan đến hầu hết các hoạt động kinh tế -

xã hội Trong sự vận hành của nền kinh tế thị trường, NHTM hoạt động một cách

có hiệu quả thông qua các nghiệp vụ kinh doanh của mình sẽ thực sự là một công

cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế

Bằng hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các NHTM trong hệ thống, các NHTM đã góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông Thông qua việc cung ứng tín dụng cho các ngành trong nền kinh tế, NHTM thực hiện việc dẫn dắt các luồng tiền, tập hợp và phân chia vốn của thị trường, điều khiển chúng một cách có hiệu quả và thực thi vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô: ”Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường”

1.1.1.4 NHTM là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế

Để thúc đẩy nền kinh tế quốc gia ngày càng phát triển thì vấn đề giao lưu, mở rộng mối quan hệ hợp tác kinh tế - xã hội với các nước trên thế giới, đặc biệt là các nước phát triển là rất quan trọng Việc phát triển kinh tế của mỗi quốc gia luôn gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế thế giới và là một bộ phận cấu thành nên sự phát triển đó Vì vậy nền tài chính quốc gia phải hòa nhập với nền tài chính quốc tế

và NHTM cùng với các hoạt động của mình đã đóng vai trò là cấu nối quan trọng này Với các nghiệp vụ như nhận tiền gửi, cho vay, thanh toán, hối đoái và các nghiệp vụ khác, NHTM đã tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thương không ngừng phát triển Thông qua các hoạt động thanh toán, kinh doanh ngoại hối, quan hệ tín dụng với các ngân hàng thương mại nước ngoài, hệ thống NHTM đã thực hiện vai trò điều tiết nền tài chính trong nước phù hợp với sự vận động của nền tài chính quốc tế

1.1.2 Chức năng của NHTM.

1.1.2.1 Chức năng làm thủ quỹ cho xã hội.

Thực hiện chức năng này, NHTM nhận tiền gửi của công chúng, các doanh nghiệp và các tổ chức, giữ tiền cho khách hàng của mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền

và chi tiền của họ

Ngân hàng sử dụng khoản tiền của khách hàng để cho vay và trả cho khách hàng khoản lợi tức tiền gửi

Như vậy, chức năng này vừa đem lại lợi ích cho ngân hàng vừa đem lại lợi ích cho khách hàng

1.1.2.2 Chức năng trung gian thanh toán.

Chức năng này được thể hiện thông qua việc ngân hàng thực hiện trích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ; nhập vào tài khoản của khách hàng tiền thu từ bán hàng và các khoản thu khác theo yêu cầu của họ

Chức năng này có ý nghĩa rất quan trọng trong hoạt động kinh tế: Góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt và đảm bảo thanh toán an toàn cho phép khách hàng thực hiện thanh toán nhanh chóng và hiệu quả, đặc biệt nó còn làm tăng uy tín cho ngân hàng, tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn tiền gửi

1.1.2.3 Chức năng làm trung gian tín dụng.

NHTM là tổ chức kinh tế kinh doanh hàng hóa đặc biệt - tiền tệ Thông qua việc huy động vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay của nó rồi đem cho vay đối với nền kinh tế Như vậy, ngân hàng đã giúp người gửi tiền thu được một khoản lợi tức từ nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của mình, người vay tiền có nguồn vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời ngân hàng cũng thu được một khoản lợi nhuận từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất huy động Lợi nhuận này chính là cơ sở để tồn tại và phát triển của ngân hàng

Sự kết hợp giữa chức năng trung gian tín dụng và trung gian thanh toán làm cho hệ thống NHTM có khả năng mở rộng tiền gửi Từ một khoản tiền gửi ban đầu, thông qua cho vay bằng chuyển khoản trong hệ thống NHTM, số tiền gửi đã tăng lên gấp bội so với lượng tiền gửi ban đầu

1.1.3 Nghiệp vụ của NHTM.

1.1.3.1 Nghiệp vụ thuộc tài sản nợ.

Nghiệp vụ thuộc tài sản nợ phản ánh nguồn vốn của ngân hàng, bao gồm:

* Vốn tự có

Vốn tự có của NHTM là những giá trị tiền tệ do ngân hàng tạo lập được, thuộc sở hữu của ngân hàng, vốn này chiếm một tỉ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng song lại là điều kiện pháp lí bắt buộc khi thành lập ngân hàng

+ Vốn tự có bao gồm :

Vốn tự có là vốn pháp định – vốn điều lệ

Vốn pháp định là mức vốn tối thiểu phải có để thành lập ngân hàng do pháp luật quy định, còn vốn điều lệ là vốn do cổ đông đóng góp và được ghi vào điều lệ hoạt động của ngân hàng và theo quy định phải bằng vốn pháp định

Vốn tự có bổ sung : Bao gồm quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự trữ đặc biệt để bù đắp rủi ro Ngoài các quỹ trên, vốn tự có bổ sung còn bao gồm phần lợi nhuận chưa phân phối hoặc các quỹ đặc biệt khác như: Quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ khấu hao tài sản cố định…

Tuy nhiên, ngân hàng cũng không thể sử dụng hết nguồn vốn huy động này

mà phải duy trì một tỉ lệ nhất định (dự trữ bắt buộc, dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán) theo quy định của NHNN

Vốn huy động bao gồm: Tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, vốn phát hành giấy tờ có giá

Trong nghiệp vụ đại lý, NHTM cũng thu hút được một lượng vốn đáng kể trong quá trình thu hoặc chi hộ khách hàng, làm đại lý cho TCTD khác, nhận và chuyển vốn cho khách hàng hay một dự án đầu tư

Những khoản tiền trên được ngân hàng tạm thời sử dụng vào hoạt động kinh doanh của mình

1.1.3.2 Nghiệp vụ thuộc tài sản có.

Nghiệp vụ thuộc tài sản có phản ánh việc sử dụng vốn của NHTM

Đây là nghiệp vụ nhằm đảm bảo hai mục tiêu là an toàn và sinh lời cho ngân hàng, bao gồm:

Nghiệp vụ ngân quỹ: Khoản mục này bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại

ngân hàng khác, tiền gửi ở NHTW

Các bộ phận trên hình thành nên phần dự trữ của NHTM, phần dự trữ này không tạo ra lợi nhuận nhưng nó đảm bảo khả năng thanh toán và các nghĩa vụ tài chính cho ngân hàng

Nghiệp vụ cho vay: Đây là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của các ngân hàng

truyền thống, bao gồm cho vay ngắn hạn: Chiết khấu thương phiếu, cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay từng lần… và cho vay dài hạn: Cho vay theo dự án, cho vay thuê mua…

Nghiệp vụ đầu tư: Ngân hàng thực hiện đầu tư vào chứng khoán để đáp ứng

các mục tiêu của mình như: Tăng thu nhập, nâng cao khả năng thanh khoản, đa dạng hóa hoạt động kinh doanh nhằm phân tán rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình

1.1.3.3 Các nghiệp vụ khác.

Các dịch vụ ngân hàng: Các NHTM với chức năng vốn có thực hiện các dịch

vụ thanh toán, dịch vụ cho thuê két sắt,

Nghiệp vụ ngoại bảng: Dịch vụ bảo lãnh cho khách hàng, nghiệp vụ kinh

doanh ngoại hối, nghiệp vụ ủy thác và đại lý,…

1.2 Nội dung cơ bản về hoạt động huy động vốn của NHTM.

1.2.1 Tầm quan trọng của hoạt động huy động vốn.

Nghiệp vụ huy động vốn là nghiệp vụ quan trọng của NHTM, mặc dù đây không phải là nghiệp vụ trực tiếp mang lại lợi nhuận cho ngân hàng nhưng nó lại quyết định đến hoạt động kinh doanh của NHTM Bởi vì với mức vốn điều lệ ban đầu khi thành lập nó chỉ đủ để ngân hàng mua sắm, trang bị các tài sản cố định: Trụ sở, văn phòng, máy móc thiết bị cần thiết cho hoạt động chứ chưa đủ để ngân hàng có thể thực hiện các hoạt động kinh doanh như: Cấp tín dụng và các dịch vụ khác, để có vốn phục vụ cho các hoạt động này, ngân hàng phải huy động vốn từ khách hàng Như vậy hoạt động huy động vốn có ý nghĩa rất quan trọng đối với ngân hàng cũng như đối với khách hàng

1.2.1.1 Đối với NHTM.

Nghiệp vụ huy động vốn góp phần mang lại nguồn vốn cho ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác, không có nghiệp vụ huy động vốn, NHTM sẽ không có đủ nguồn vốn tài trợ cho hoạt động của mình, nguồn vốn huy động sẽ quyết định quy mô tín dụng và các hoạt động khác của ngân hàng Mặt khác, thông qua nghiệp vụ huy động vốn NHTM có thể đo lường được uy tín cũng như sự tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng từ đó NHTM có các biện pháp không ngừng hoàn thiện hoạt động huy động vốn để giữ vững và mở rộng quan hệ với khách hàng Có thể nói hoạt động huy động vốn góp phần giải quyết ”đầu vào” của ngân hàng.

1.2.1.2 Đối với khách hàng.

Nghiệp vụ huy động vốn cung cấp cho khách hàng một kênh tiết kiệm và đầu

tư nhằm làm cho tiền của họ sinh lời, tạo cơ hội cho họ có thể gia tăng tiêu dùng trong tương lai

Mặt khác, nghiệp vụ huy động vốn còn cung cấp cho khách hàng một nơi an toàn để họ cất trữ và tích lũy vốn tạm thời nhàn rỗi

Nghiệp vụ huy động vốn còn giúp cho khách hàng có cơ hội tiếp cận với các dịch vụ khác của ngân hàng: Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, dịch vụ tín dụng khi khách hàng có nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh hoặc cần tiền cho tiêu dùng

1.2.2 Các nghiệp vụ huy động vốn của NHTM.

1.2.2.1 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi.

Tiền gửi thanh toán:

Tiền gửi thanh toán là hình thức huy động vốn của NHTM bằng cách mở cho khách hàng tài khoản gọi là “tài khoản tiền gửi thanh toán” Tài khoản này mở cho đối tượng khách hàng cá nhân hoặc tổ chức có nhu cầu thực hiện thanh toán qua ngân hàng Tuy nhiên không phải lúc nào mọi người cũng huy động số dư tiền gửi thanh toán của họ vào thanh toán, do đó ngân hàng có thể sử dụng cho hoạt động của mình khi số dư này tạm thời nhàn rỗi

Tiền gửi thanh toán là loại tiền gửi không kì hạn, khách hàng có thể rút ra bất

cứ lúc nào mà không cần phải báo trước cho ngân hàng nên ngân hàng không thể chủ động trong việc sử dụng loại tiền này, do đó ngân hàng thường trả lãi cho loại tiền gửi này rất thấp, thậm chí không trả lãi Khách hàng thường duy trì số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán không nhiều chỉ đủ để đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả hàng ngày của họ

Tiền gửi có kì hạn:

Tiền gửi có kì hạn là loại tiền gửi mà khách hàng được rút ra sau một thời gian nhất định từ một vài tháng đến một vài năm Mục đích của người gửi tiền là lấy lãi và ngân hàng có thể chủ động kế hoạch hóa việc sử dụng nguồn vốn này vì thời hạn của nguồn vốn Mức lãi suất cụ thể phụ thuộc vào thời gian gửi tiền và sự thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng trên cơ sở xem xét đến mức độ an toàn của ngân hàng cũng như quan hệ về cung cầu vốn tại thời điểm đó Tuy nhiên để tạo tính lỏng cho loại tiền gửi này, hấp dẫn khách hàng, ngân hàng có thể cho phép khách hàng được rút tiền trước thời hạn đổi lại khách hàng chỉ được hưởng mức lãi suất thấp, thậm chí không được hưởng lãi

Tiền gửi tiết kiệm:

Tiết kiệm không kì hạn: Là khoản tiền tạm thời nhàn rỗi của cá nhân gửi vào

ngân hàng nhằm mục tiêu an toàn và sinh lợi nhưng không thiết lập được kế hoạch

sử dụng trong tương lai Đối với loại tiền gửi này, khách hàng có thể rút ra bất cứ lúc nào, tuy nhiên không được sử dụng để thực hiện các giao dịch thanh toán, chi trả cho người khác

Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn: Khác với tiền gửi tiết kiệm không kì hạn, tiền gửi

tiết kiệm có kì hạn được cá nhân gửi vào ngân hàng vì mục tiêu an toàn, sinh lợi và thiết lập được kế hoạch sử dụng tiền trong tương lai Sử dụng loại tiền gửi này là những cá nhân có mong muốn thu nhập ổn định và thường xuyên đáp ứng cho việc chi tiêu hàng tháng và hàng quý Vì vậy loại tiền gửi này có mức lãi suất cao hơn loại tiền gửi không kì hạn

Về nguyên tắc khách hàng chỉ được rút tiền gửi theo đúng kì hạn đã cam kết, không được phép rút tiền trước hạn Tuy nhiên để khuyến khích, thu hút khách hàng gửi tiền, ngân hàng cho phép khách hàng rút tiền gửi trước hạn đổi lại khách hàng được hưởng mức lãi suất thấp hơn thường bằng mức lãi suất tiền gửi không kì hạn, thậm chí không được hưởng lãi

Các loại tiết kiệm khác: Ngoài 2 loại tiết kiệm trên, ngân hàng còn thiết kế

những loại tiền gửi khác như: Tiết kiệm tiện ích, tiết kiệm có thưởng, tiết kiệm bậc thang…với những nét đặc trưng nhằm đáp ứng, thoả mãn những nhu cầu khác nhau của khách hàng

1.2.2.2 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá.

Giấy tờ có giá là các công cụ nợ do ngân hàng phát hành ra để huy động vốn trên thị trường Đây là nghiệp vụ tương đối ổn định và ngân hàng có thể chủ động

sử dụng với những mục đích đã định trước Ngân hàng chỉ thực hiện huy động vốn thông qua hình thức này khi vốn tự có và vốn huy động tiền gửi không đủ để đáp ứng nhu cầu sử dụng đã định Tùy vào mục đích cụ thể ngân hàng sẽ xác định khối lượng huy động, thời hạn huy động, phương pháp huy động và mức lãi suất huy động hợp lý

- Huy động vốn ngắn hạn: Để huy động vốn ngắn hạn, ngân hàng có thể phát

hành giấy tờ có giá ngắn hạn Giấy tờ có giá ngắn hạn là những giấy tờ có giá có thời hạn dưới 12 tháng: Kì phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

- Huy động vốn trung và dài hạn: Muốn huy động vốn trung và dài hạn,

NHTM có thể phát hành giấy tờ có giá trung và dài hạn Giấy tờ có giá trung và dài hạn là những giấy tờ có giá có thời hạn trên 12 tháng: Trái phiếu, cổ phiếu, chứng chỉ tiền gửi dài hạn,…

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn của NHTM.

1.2.3.1 Nhân tố khách quan.

* Kinh tế: Các yếu tố kinh tế có tác động lớn đến hoạt động huy động vốn của

NHTM như: Thu nhập bình quân đầu người, tỉ lệ lạm phát, tốc độ tăng trưởng, tỉ lệ thất nghiệp,…

Các yếu tố kinh tế có tác động mạnh mẽ đến nhu cầu và cách thức sử dụng sản phẩm dịch vụ của ngân hàng Do đó nó chi phối đến công tác huy động vốn và khả năng thỏa mãn nhu cầu về vốn của nền kinh tế

Khi nền kinh tế đất nước đang trong giai đoạn tăng trưởng, tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp tốt, các doanh nghiệp sẽ cần nhiều vốn hơn để đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh của mình, từ đó thúc đẩy các ngân hàng tăng cường hoạt động huy động vốn Nền kinh tế tăng trưởng còn làm tăng thu nhập của người dân kéo theo nhu cầu tiết kiệm lớn tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động huy động vốn của ngân hàng

* Chính trị, pháp luật, chính sách của chính phủ:

Hoạt động huy động vốn cũng như bất kì hoạt động kinh doanh nào khác đều phải chịu sự điều chỉnh của pháp luật Các ngân hàng phải tuân theo các quy định của pháp luật về huy động vốn như: Tỉ lệ huy động vốn so với vốn tự có, quy định

về các điều kiện phát hành GTCG, quy định về mức lãi suất huy động phải trong biên độ nhất định,…Những quy định trên nhằm đảm bảo cho sự ổn định và an toàn trong hoạt động huy động vốn của ngân hàng

Bên cạnh đó các chính sách về tài chính tiền tệ, giá cả, chính sách khuyến khích đầu tư phát triển kinh tế, xã hội,…trong từng thời kì cũng có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của NHTM nói chung và công tác huy động vốn nói riêng

Sự ổn định về chính trị cũng là yếu tố quan trọng thúc đẩy việc tạo vốn Một đất nước có nền chính trị ổn định sẽ tạo ra một môi trường kinh doanh tốt cho các nhà đầu tư, tạo dựng sự an tâm cho dân chúng khi gửi tiền vào ngân hàng

* Văn hóa - xã hội: Trình độ văn hóa, phong tục, tập quán,…của từng vùng,

từng địa phương, từng dân tộc, có ảnh hưởng rất lớn đến hành vi và nhu cầu sử dụng sản phẩm dịch vụ của ngân hàng Thói quen sử dụng tiền mặt của người dân

đã hạn chế sự phát triển của loại hình thanh toán không dùng tiền mặt Sự không tin tưởng vào ngân hàng đã dẫn đến việc người dân không gửi tiền vào ngân hàng

mà cất trữ dưới dạng tiền mặt, vàng bạc đá quý Tất cả những hành vi trên đã làm giảm hiệu quả huy động vốn của ngân hàng

* Công nghệ: Sự thay đổi về công nghệ có tác động rất mạnh mẽ đến hoạt

động kinh doanh của ngân hàng Công nghệ mới cho phép ngân hàng phát triển và ứng dụng các trang thiết bị hiện đại đáp ứng các nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Hiện nay với việc sử dụng dịch vụ chuyển tiền nhanh, lắp đặt ngày càng nhiều máy rút tiền tự động (ATM), sử dụng dịch vụ ngân hàng tự động, internet banking, mobile banking,…đã tạo điều kiện rất thuận lợi cho hoạt động kinh doanh cũng như hoạt động huy động vốn của ngân hàng

1.2.3.2 Nhân tố chủ quan.

* Trình độ nghiệp vụ và thái độ phục vụ của nhân viên ngân hàng:

Đội ngũ cán bộ nhân viên ngân hàng là nhân tố quan trọng và trực tiếp thực hiện các hoạt động kinh doanh của ngân hàng Do đó hiệu quả kinh doanh của ngân hàng được quyết định rất lớn bởi họ

Trình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng cao sẽ giúp cho mọi giao dịch được thực hiện nhanh chóng và hiệu quả, từ đó tạo điều kiện cho ngân hàng mở rộng sản xuất kinh doanh, thu hút khách hàng

Là bộ mặt của ngân hàng, thái độ phục vụ của cán bộ ngân hàng quyết định đến quy mô tiền gửi

Nếu ngân hàng hoạt động tốt, có uy tín, nhân viên ngân hàng luôn cởi mở, nhiệt tình, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng đến gửi tiền sẽ thu hút được nhiều khách hàng và từ đó giúp ngân hàng huy động được nhiều vốn hơn

* Sự đa dạng của các hình thức huy động vốn:

Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với các mục đích và nhu cầu khác nhau

Vì vậy ngân hàng càng đa dạng các hình thức huy động vốn thì khả năng thu hút vốn trong nền kinh tế càng lớn Với nhiều hình thức huy động vốn khác nhau, mỗi khách hàng sẽ có nhiều cơ hội tìm cho mình một hình thức đầu tư hợp lý, từ đó ngân hàng sẽ thu hút và “giữ chân” được khách hàng gửi tiền tại đơn vị mình

* Khả năng ứng dụng công nghệ tại ngân hàng

Sự phát triển của công nghệ ngày càng lớn mạnh Tuy nhiên, khả năng ứng dụng tại mỗi ngân hàng là khác nhau Những ngân hàng nào nhanh chóng tiếp cận

và ứng dụng công nghệ mới để cải tiến máy móc, trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng dịch vụ, tạo sự thuận tiện hơn cho khách hàng thì sức cạnh tranh sẽ cao hơn Từ đó thu hút được nhiều khách hàng đến gửi tiền, tăng lượng vốn huy động cho ngân hàng

* Hoạt động marketing ngân hàng.

Trước sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các ngân hàng, để tồn tại, phát triển và thu hút được khách hàng đến với ngân hàng, các ngân hàng cần thực hiện tốt hoạt động marketing, áp dụng chiến lược marketing hỗn hợp nắm bắt nhu cầu khách hàng, tác động vào nhu cầu của họ duy trì được các khách hàng cũ và khơi dậy khách hàng tiềm năng

* Uy tín của ngân hàng

Với một số lượng lớn ngân hàng đang hoạt động trên thị trường, khách hàng

có nhiều sự lựa chọn khi có nhu cầu gửi tiền vào ngân hàng Khách hàng thường có

xu hướng gửi vào ngân hàng nào có uy tín do tạo dựng được niềm tin nơi họ Vì vậy vấn đề mà các ngân hàng đặc biệt quan tâm là không ngừng nâng cao uy tín của mình trên thương trường, từ đó có điều kiện phát triển và mở rộng hoạt động kinh doanh của mình

* Chính sách lãi suất của ngân hàng

Khi gửi tiền vào ngân hàng, lãi suất là mối quan tâm chủ yếu của khách hàng

Vì vậy để huy động được nhiều vốn đáp ứng nhu cầu sử dụng của mình, các ngân hàng cần có chính sách lãi suất hợp lý vừa kích thích khách hàng gửi tiền vừa đảm bảo lợi nhuận cho ngân hàng

1.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả huy động vốn của NHTM.

1.2.4.1 Khái niệm về hiệu quả huy động vốn.

Hiệu quả huy động vốn là phạm trù phản ánh trình độ và khả năng đảm bảo thực hiện công tác huy động vốn có kết quả và hiệu quả cao với chi phí nhỏ nhất

1.2.4.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả huy động vốn.

Để đánh giá hiệu quả huy động vốn của NHTM, thường căn cứ vào một số chỉ tiêu sau:

- Sự gia tăng về tính ổn định của vốn huy động:

Về khối lượng và cơ cấu: Khối lượng vốn mà ngân hàng huy động được có đạt được kế hoạch đã đặt ra hay không Cơ cấu vốn huy động có hợp lý về thời hạn, loại tiền, đối tượng huy động,

Về mức tăng trưởng của vốn huy động =

∑VHĐ năm sau – ∑VHĐ năm trước

∑VHĐ năm trước

Tỷ lệ trên sẽ cho biết vốn huy động của năm sau tăng hay giảm bao nhiêu %

so với năm trước, từ đó sẽ cho biết khả năng huy động vốn của ngân hàng

Về sự phù hợp giữa cơ cấu vốn huy động và nhu cầu sử dụng: Xem xét cơ cấu nguồn vốn mà ngân hàng huy động có phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn, qua đó cho thấy khả năng phán đoán nhu cầu về từng loại vốn trên thị trường của ngân hàng

- Khả năng điều hành lãi suất và tiết kiệm chi phí của ngân hàng

Chỉ tiêu này cho biết khả năng nắm bắt tình hình thị trường của ngân hàng Ngân hàng có kịp thời điều chỉnh lãi suất để có thể thu hút khách hàng mà vẫn đảm bảo được lợi nhuận cho ngân hàng Ở đây chúng ta sẽ xem xét thời điểm mà ngân hàng quyết định có sự điều chỉnh và mức điều chỉnh lãi suất của ngân hàng

- Độ đa dạng của các hình thức huy động vốn:

Ngân hàng đã sử dụng công cụ nào để huy động vốn: Tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kì hạn, tiền gửi tiết kiệm, hay các loại giấy tờ có giá: Thương phiếu, trái phiếu, kì phiếu, chứng chỉ tiền gửi, Về kì hạn ngân hàng đã huy động ở các kì hạn nào Về loại tiền tệ ngân hàng huy động những loại tiền nào: VNĐ, USD, EURO,

Chỉ tiêu này sẽ cho thấy độ đa dạng trong các hình thức huy động vốn của ngân hàng

- Một số chỉ tiêu khác: Hệ số sử dụng vốn, thời gian để huy động được một lượng vốn nhất định, mức độ thuận tiện đối với khách hàng

Từ phân tích trên có thể đưa ra một số chỉ tiêu cụ thể để đánh giá hiệu quả huy động vốn của ngân hàng:

+ Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn

+ Tỷ trọng nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn

+ Mức tăng trưởng của tín dụng trên mức tăng trưởng của vốn huy động, trong đó có xét chi tiết về dư nợ ngắn hạn, dư nợ trung và dài hạn

1.3 Kế toán huy động vốn và tầm quan trọng của kế toán huy động vốn đối

với NHTM.

1.3.1 Khái niệm, vai trò, nhiệm vụ của kế toán huy động vốn.

Kế toán là công cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài chính ở mỗi đơn vị, tổ chức kinh tế cũng như toàn bộ nền kinh tế quốc dân Là một bộ phận cấu thành trong hệ thống kế toán, kế toán ngân hàng cũng phát huy đầy đủ vai trò của nó được thể hiện trong quá trình hạch toán kế toán từng nghiệp vụ Trong đó “kế toán huy động vốn là việc thu thập, ghi chép, xử lý, phản ánh một cách đầy đủ, chính xác các khoản tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá Trên cơ sở đó cung cấp các thông tin phục vụ lãnh đạo chỉ đạo về nguồn vốn đầu vào, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn đầu ra”.

+ Kế toán huy động vốn thực hiện các nhiệm vụ sau:

- Kiểm soát để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ kế toán khi khách hàng gửi tiền

- Tổ chức, sắp xếp, bảo quản tài khoản một cách khoa học, dễ tìm để phục vụ công tác kiểm tra, kiểm soát

- Tính toán lãi suất huy động hợp lý vừa để đảm bảo nhu cầu về vốn cho ngân hàng kịp thời vừa tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng

- Xử lý các khoản rút tiền trước hạn, sau hạn một cách hợp lý vừa đảm bảo tạo sự thuận tiện, tin tưởng cho khách hàng vừa nâng cao uy tín của ngân hàng

- Cung cấp thông tin một cách chính xác, kịp thời cho lãnh đạo để lập kế hoạch nâng cao chất lượng nguồn vốn huy động

+ Vai trò của kế toán huy động vốn

Kế toán huy động vốn là một bộ phận của kế toán ngân hàng và cũng góp phần vào việc phát huy vai trò của kế toán ngân hàng, thể hiện: