Khi phát hành
- Ngang giá:
Số tiền thu về = mệnh giá N: TK thích hợp
C: TK mệnh giá GTCG - Có chiết khấu:
Số tiền thu về = mệnh giá - giá trị chiết khấu N: TK thích hợp
C: TK mệnh giá GTCG. - Có phụ trội.
Số tiền thu về = mệnh giá +giá trị phụ trội N: TK thích hợp C: TK mệnh giá GTCG C: TK phụ trội GTCG Định kì - Dự trả lãi: N: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG C:TK lãi phải trả về phát hạnh GTCG - Phân bổ giá trị chiết khấu (nếu có)
N: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG C: TK chiết khấu GTCG
- Phân bổ giá trị phụ trội (nếu có) N: TK phụ trội GTCG
C: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG
Đáo hạn
Số tiền thanh toán cho khách hàng = mệnh giá + lãi N: TK mệnh giá GTCG
N: TK lãi phải trả về phát hành GTCG N: TK chi phí trả lãi phát hành GTCG
C: TK thích hợp
1.3.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến kế toán huy động vốn.
Hiệu quả của công tác kế toán huy động vốn chịu ảnh hưởng của rất nhiều nhân tố. Dưới đây là một số nhân tố quan trọng :
1.3.4.1. Mô hình giao dịch.
Tùy theo chức năng nhiệm vụ, mô hình hoạt động và trình độ công tác kế toán, các chi nhánh ngân hàng có mô hình bố trí bộ máy kế toán khác nhau. Thông thường có hai mô hình : Mô hình giao dịch “nhiều cửa” và mô hình giao dịch “ một cửa”. Như vậy với mỗi mô hình giao dịch, công tác kế toán được thực hiện sẽ khác nhau.
Nếu ngân hàng áp dụng mô hình giao dịch một cửa, khách hàng chỉ cần đến giao dịch với một cán bộ ngân hàng có thể giải quyết toàn bộ nhu cầu của mình, qua đó đã giúp cho công tác kế toán diễn ra nhanh chóng. Ngược lại với mô hình giao dịch nhiều cửa việc luân chuyển chứng từ và sử dụng chứng từ cồng kềnh, quá trình giao dịch phải qua nhiều khâu gây mất thời gian và gây áp lực cho cán bộ kế toán do đó hiệu quả không cao .
1.3.4.2. Trình độ của cán bộ kế toán.
Toàn bộ công việc kế toán đều được thực hiện trực tiếp bởi các nhân viên kế toán ngân hàng. Do đó trình độ nghiệp vụ của họ có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả của công tác kế toán. Khả năng nắm vững về nghiệp vụ sẽ giúp cho họ thực hiện chính xác, nhanh chóng, hiệu quả công việc của mình. Ngoài ra, trình độ tin học và ngoại ngữ cũng thực sự rất quan trọng và cần thiết, góp phần tạo thuận lợi trong quá trình giao dịch.
Ngày nay với sự phát triển vượt bậc của khoa học công nghệ đặc biệt là công nghệ thông tin, ứng dụng của nó đã làm thay đổi rất lớn cuộc sống của con người cũng như các ngành công nghệ khoa học khác, trong đó có công nghệ ngân hàng.
Công nghệ ngân hàng hiện đại sẽ giúp cho các kế toán viên thực hiện phần hành công việc của mình nhanh chóng, giảm thiểu các thao tác thủ công. Đặc biệt hiện nay với nhiều phần mềm kế toán ưu việt, việc áp dụng nó đã có hiệu quả rõ rệt, nâng cao chất lượng hoạt động kế toán ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trên đây là những vấn đề cơ bản về hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại các NHTM. Trên cơ sở nghiên cứu phần lý luận, chương sau sẽ tiếp tục đi sâu vào nghiên cứu phần thực trạng hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ABBANK Hà Nội.