Kế toán nhận tiền gửi:
- Kế toán nhận tiền gửi bằng tiền mặt:
Người gửi tiền lập giấy nộp tiền mặt kèm tiền mặt nộp vào ngân hàng. Căn cứ vào chứng từ thu tiền mặt và sau khi đã thu đủ tiền, kế toán hạch toán:
N: TK tiền mặt
C: TK tiền gửi thanh toán/KH - Kế toán nhận tiền gửi bằng chuyển khoản:
Căn cứ vào các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như bảng kê nộp séc chuyển khoản, séc bảo chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu,…kế toán hạch toán:
N: TK tiền gửi thanh toán/người chi trả hoặc TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng
Kế toán chi trả tiền gửi:
- Kế toán chi trả bằng tiền mặt:
Khi chủ TK yêu cầu được lĩnh tiền từ TK thanh toán, kế toán kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm soát số dư TK, hạn mức thấu chi,…Nếu thỏa mãn theo quy định của ngân hàng, kế toán hạch toán:
N: TK tiền gửi thanh toán/KH C: TK tiền mặt
- Kế toán chi trả bằng chuyển khoản:
Khi nhận được các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như: Ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản,… của chủ TK để trích TK của mình chuyển trả tiền cho người thụ hưởng, kế toán hạch toán:
N: TK tiền gửi thanh toán/người chi trả C: - TK tiền gửi thanh toán/người thụ hưởng - hoặc TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng
Trường hợp việc trích tiền từ TK tiền gửi thanh toán để chuyển cho người thụ hưởng ở ngân hàng khác thì ngân hàng sẽ thu lệ phí chuyển tiền và thuế giá trị gia tăng theo số tiền chuyển, lệ phí chuyển tiền thu theo tỉ lệ do từng hệ thống NHTM quy định.
Kế toán trả lãi tiền gửi thanh toán
Hàng tháng (vào gần cuối tháng) kế toán tính và trả lãi các TK tiền gửi thanh toán, số lãi này được nhập vào số tiền gốc.
- Phương pháp tính lãi: Theo phương pháp tích số
Tổng tích số tính lãi trong tháng = (Tổng số dư có TK thanh toán * số ngày dư có thực tế trong tháng)
- Hạch toán: N: TK chi trả lãi tiền gửi C: TK tiền gửi thanh toán/KH