ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH HÀ NỘI

ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH HÀ NỘI 1.Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN MAI LINH HÀ NỘI 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH * Ngày thành lập: 14 tháng 05 năm 20001 * Tên công ty: Công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội - Tên giao dịch: Mai Linh – Hà Nội joint stock company - Tên viết tắt: Mai Linh – Ha Noi JSC * Địa chỉ: Số 370 Trần Khát Chân, phường Thanh Nhàn, Quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội - Điện thoại: 04 222 555 Fax: 424 555 - Email: mlhn@mailinhcorporation.com.vn * Nghành nghề kinh doanh: - Vận tải hàng hoá Taxi - Vận chuyển hanh khách đường xe Taxi xe bus - Vận chuyển hành khách Taxi nước (xuồng máy) - Sửa chữa, bảo dưỡng ô tô, Phương tiện vận tải - Lữ hành nội địa - Đại lý bán lẻ vé máy bay nước quốc tế - Đại lý bán lẻ xăng dầu - Sửa chữa, đóng phương tiện thuỷ, - Đại lý mua, bán ô tô * Số đăng ký kinh doanh: 0103000336 * Vốn điều lệ: 11.788.111.666 (đồng) (mười tỷ, bảy trăm tám mươi tám triệu trăm mười nghìn, sáu trăm sáu mươi sáu đồng Việt Nam) * Chủ tịch hội đồng quản trị: Hồ Huy với 53.046 cổ phần 1.2 QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN: Từ quy mô nhỏ bé với tài sản ban đầu có hai (12) đầu xe 29 lao động Hoạt động giới hạn phạm vi Thành Phố Hồ Chí Minh Đến công ty cổ phần Mai Linh hoạt động thị trường thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội, mà mở rộng hầu hết tỉnh nước - Phát triển trung tâm hoạt động hàng khơng với vai trị làm đại lý cho 10 hãng hàng không nước quốc tế - Xây dựng đưa vào hoạt động có hiệu doanh nghiệp thành viên thương mại, làm đại lý thức cho hãng xe hàng đầu giới: Hãng ISUZU Việt Nam (Liên doanh Việt Nam Nhật Bản) Không dừng lại đó, với giấc mơ ấp ủ chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp với thị trường Việt Nam hoà nhập thị trường giới mà công ty dần biến chúng trở thành thực Tính đến thời điểm này, văn phịng cơng ty Mai linh Hà Nội có tổng số cán cơng nhân viên là: 515 nhân viên Trong đó: - Nhân viên văn phòng là: 60 người - Nhân viên tổng đài là: 30 người - Nhân viên lái xe là: 425người Công ty cổ phần Mai Linh Hà nội công ty cổ phần chuyên kinh doanh vận chuyển hành khách công cộng, chủ yếu kinh doanh lái xe Taxi, phạm vi hoạt động khắp địa bàn Hà Nội Ngồi cơng ty cịn kinh doanh du lịch, thương mại, bảo dưỡng sửa chưă ô tô, đại lý bán vé máy bay … Nhưng cơng ty chủ yếu kinh doanh dịch vu Taxi nên an toàn, thoải mái chát lượng phục vụ q khách hàng mình, tận tuỵ Đó mục tiêu giúp khách hàng yên tâm sử dụng dịch vụ Taxi Mai Linh VỊ TRÍ KINH TẾ CỦA CÔNG TY TRONG LỀN KINH TẾ Trong thời gian qua, nhờ cố gắng không ngừng cán công nhân viên công ty, lãnh đạo hướng giám đốc động máy quản lý, công ty không ngừng đổi phương thức kinh doanh để đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng tạo nên mạnh cạnh tranh với cơng ty khác Chính Mai Linh người dân tin cậy sử dụng Mai Linh trao tặng danh hiệu “thương hiệu tiếng” Công ty khẳng định vị lền kinh tế Hà Nội nói riêng miền Bắc hay nước nói chung Góp phần giải 40% nhu cầu lại người dân Hà Nội Taxi số phương tiện khác Là doanh nghiệp làm ăn có hiệu thành phố, góp phần vào phát triển kinh tế đất nước, tạo công ăn việc làm cho số lượng lớn lao động SỐ LIỆU GẦN ĐÂY VỀ MỘT SỐ CHỈ TIÊU Năm Chỉ tiêu Vốn kinh doanh Tổng doanh thu Thu nhập chịu thuế Số lượng công nhân Thu nhập bình quân Đơn vị 2003 2004 2005 Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Người Triệu đồng 50.589 30,5 4.6 270 1.33 80.346,3 49,6 7.2 350 1.63 111.635,9 64,21 9.42 464 1.96 Vốn kinh doanh công ty năm 2004 tăng năm 2003 58,8% tương ứng với 29.757,3 tỷ đồng, năm 2005 tăng so với năm 2004 38,9 % tương ứng với 31.289,6 tỷ đồng Vốn công ty tăng lên chủ yếu công ty mua sắm TSCĐ Với số vốn ban đầu 11 tỷ đồng số vốn lên tới gần 120 tỷ vốn tự có chiếm 60% lại vốn vay Doanh thu cung cấp dịch vụ công ty cung tăng liên tục từ năm 20032005 tăng 100,5% Doanh thu tăng cao chứng tỏ công ty kinh doanh có lãi ngày người dân tin dùng, với doanh thu tăng số thu nhập chịu thuế doanh nghiệp tăng cao điều cho thấy số thuế doanh nghiệp nộp cho nhà nước tăng lên Doanh nghiệp ngày lớn mạnh, với phát triển số cơng nhân tăng thu nhập họ ngày cao góp phần lớn làm cho kinh tế xã hội ngày phát triển * Đánh giá tổng quát trình trình hoạt động xu hướng doanh nghiệp: Để đạt kết ngày nay, cơng ty trải qua nhiều khó khăn, thử thách nhờ có đồn kết chí tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty hợp tác đưa công ty ngày phát triển Công ty biết nắm bắt thị trường nhanh nhạy, kịp thời Với đà phát triển tương lai không xa, công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội trở thành chim đầu đàn lĩnh vực này, khẳng định thị trường nước mà cịn giới CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Công ty cổ phần Mai linh Hà Nội thành lập từ ngày 14 tháng năm 2001 Cho đến trở thành doanh nghiệp mạnh Hà Nội kinh doanh dịch vụ Taxi Với chức vận chuyển hành khách cơng cộng số chức khác, công ty đáp ứng phần lớn phương tiện lại cho người dân thành phố Hà Nội góp phần giải công ăn, việc làm cho người lao động Công ty ln đặt cho mục tiêu ln đáp ứng yêu cầu khách hàng dù khó tính ngày mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực đưa công ty nghày lớn mạnh Với hiệu “Mai Linh Luôn bạn tới nẻo đường” tương lai không xa mai linh không lổi tiếng Việt Nam mà cịn giới CƠNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ, TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 4.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỴ Một doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ phải có máy quản lý, bánh lái để tàu công ty hướng lền kinh tế Nó ln giữ vị trí lãnh đạo, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có máy quản lý phù hợp với để đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội mơ hình quản lý cơng ty hình thức tổ chức quản lý phù hợp nhất, mang lại hiệu kinh tế cao, thể cụ thể mơ hình sau: 4.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN * Hội đồng quản trị: - Bổ nhiệm, bãi nhiệm giám đốc, kế toán trưởng - Lựa chọn, đưa sản phẩm vào thị trường - Quyết định chủ trương sách kinhdoanh – dịch vụ mang tính chiến lược nghành kinh doanh công ty, sửa đổi điều lệ cần thiết - Quyết định mở rộng hoạt động công ty Thông qua định xây dựng cơng trình dầu tư xây dựng , mua sắm tài sản cố định có giá trị lớn * Gám đốc điều hành công ty: Gám đốc công ty người chịu trách nhiệm trước chủ tịch hội đồng quản trị người đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm điều hành hoạt động tồn kết kinh doanh cơng ty, phụ trách trực tiếp tài cơng ty * Phó giám đốc kế tốn trưởng: Là người giám đốc giao cho phần việc xác định, chịu trách nhiệm trước giám đốc công việc Đồng thời chịu trách nhiệm tổ chức giao phần việc cho cán công nhân viên thúc đẩy họ làm việc đạt kết tốt nhất, chịu trách nhiệm trước giám dốc công việc thuộc quyền hạn * Phịng tài kế tốn: - Chức + Quản trị tài + Kiểm soát tiền mặt, vốn + Kiểm soát tài sản + Tổ chức hệ thống kế toán + Kiểm soát ngân quỹ - Nhiệm vụ: + Hoạch định báo cáo ngân sách tiền mặt dự kiến thời kỳ, + Tham mưu cho giám đốc công tác quản lý, tạo kiểm sốt sử dụng nguồn vốn mục đích, + Quản lý chi tiết tình hình tài kinh doanh doanh doanh nghiệp Các khoản thu, chi công nợ vốn kinh doanh, doanh thu cơng ty báo cáo cho giám đốc * Phịng quản lý nguồn nhân lực: - Tổ chức máy hành chính, nhân cơng ty, soạn thảo trình giám đốc ký kết hợp đồng lao động, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm, bãi nhiệm cán nhân viên công ty theo thẩm quyền Đào tạo đội ngũ công nhân viên - Lập kế hoạch chi tiêu mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh định mức chi phí văn phịng phẩm, định mức xăng xe trình giám đốc - Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lương cho toàn cơng ty * Phịng kinh doanh tiếp thị: - Đánh giá tình hình kinh doanh cơng ty lập kế hoạch cho thời gian Phòng kinh doanh, tiếp thị gồm tổng đài công ty Tổng đài công ty bao gồm hai phận tổng đài VN tổng đài M Taxi Các tổng đài có nhiệm vụ liên lạc khách hàng đơn vị vận tải cơng ty đồng thời tổng đài có nhiệm vụ ban hành thị từ phòng quản lý điều hành để điều phối công việc cho lái xe * Phòng quản lý điều hành Taxi: - Trưởng phịng điều hành Taxi phó giám đốc cơng ty kiêm nghiệm phòng quản lý, điều hành VN Taxi đội M Tacxi đội có khoảng 150 đầu xe thành viên đội gồm: Cán bộ, kỹ thuật, độ thu ngân, checker - Cán chịu trách nhiệm tập hợp doanh thu, hạch toán thu, chi từ cán sau ca làm việc chuyển doanh thu cơng ty vào cuối ngày Riêng chi phí ngun vật liêu, dụng cụ , cơng cụ chuyển tháng - Checker: có nhiệm vụ kiểm tra ghi chép số liệu hệ thống báo giờ, km Để thu ngân có số liệu xác hợp lý cho báo cáo doanh thu hàng ngày TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CƠNG TY 5.1 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA PHỊNG KẾ TOÁN * Chức năng: - Quản trị báo cáo tài chính, - Kiểm sốt tiền mặt, vốn - Kiểm sốt tài sản - Tổ chức cơng tác kế tốn - Kiểm soát ngân quỹ - Hạch toán, khai báo thuế * Nhiệm vụ: - Hạch định báo cáo ngân sách tiền mặt dự kiến thời kỳ - Tham mưu cho giám đốc công ty, tạo kiểm sốt sử dụng nguồn vốn mục đích, có hiệu quả, tiết kiệm - Lập kế hoạch tài dài hạn - Phân tích tình hình tài - Kiểm kê, đánh giá lại tài sản, trích sử dụng vốn khấu hao, khấu hao sửa chữa lớn tài sản, lý, nhượng bán tài sản - Quản lý thu chi đề xuất biện pháp phù hợp để giải cơng nợ - Xác định mức chi phí, hoạch định kế hoạch kiếm soát kế hoạch tài theo tiêu giá thành - Hướng dẫn đạo, kiểm tra phòng ban huy động vốn, bảo tồn sử dụng có hiệu cá loại tài sản, vật tư lao động, nguồn vốn - Hạch tốn chi phí sản xuất chính, phụ kết sản xuất kinh doanh 5.2 HÌNH THỨC TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN: 5.2.1 ĐẶC ĐIỂM CỦA BỘ MÁY KẾ TỐN: Bộ máy kế tốn cơng ty Mai Linh tổ chức theo hình thức tập trung Mọi cơng việc kế tốn thực phịng kế tốn (chịu kiểm sốt kế tốn trưởng) khơng tổ chức kế tốn riêng phận, cơng việc cho kế tốn riêng phận mà phân cơng cơng viêc cho kế tốn viên Cơ cấu máy kế tốn cơng ty Mai Linh đứng đầu kế toán trưởng, để phù hợp với quy mô hoạt động, sản xuất kinh doanh, góp phần tiết kiệm giá lao động gián tiếp Bộ máy kế tốn cơng ty Mai Linh cụ thể sau: BẢNG 6: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CƠNG TY: Kế tốn trưởng Thủ quỹ Kế tốn tổng hợp KT tiền mặt KT ngân hàng KT doanh thu KT tiền lương KT lập bảng thống kê KT công nợ TL KT TSCĐ kiêm xử lý tai nạn Để đạt hiệu nhờ phần lớn vào phân công công việc hơp lý, tinh thần làm việc nhiệt tình máy kế toán cụ thể chức năng, nhiệm vụ nhân viên phịng kế tốn phân chia sau: 5.2.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TRƯỞNG - Kiểm tra, giám sát việc thu, chi tài cơng ty theo chế độ tài nhà nước quy định công ty - Tổ chức máy tài kế tốn tồn cơng ty, phân cấp đạo cơng việc phịng, đảm bảo thực nghiêm chỉnh quy định nhà nước công ty - Lập kế hoạch tài đề xuất điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với tình hình thực cơng ty thị trường - Hướng dẫn cán kế toán thực nghiệp vụ kế toán quy định nhà nước - Hướng dẫn cán kế toán thực cho nhân viên phòng kiểm tra việc hồn thành cơng việc phân cơng, chịu trách nhiệm trước giám đốc trung thực số liệu báo cáo - Phối hợp với phòng kỹ thuật, kinh doanh phòng chức khác phương pháp phân phối tiền lương, tiền thưởng theo quy định công ty 5.2.3 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TỐN TỔNG HỢP * Tập hợp cơng nợ cơng ty thành viên - Hạch tốn khoản phải thu, phải trả cho công ty thành viên - Đối chiếu công nợ vớ công ty thành viên - Theo dõi, thực biện pháp thu hồi khoản phải thu công ty thành viên - Lập báo cáo tổng hợp khoản thu, phải trả công ty thành viên * Thuế thống kê: - Lập báo cáo thuế, kê khai thuế, lộp thuế - Lập báo cáo thống kê - Quyết toán thuế * Kết hợp kiểm tra thẻ Taxi card(TXC) - Xếp thẻ, kiểm tra, đối chiếu với bảng kê hàng tháng * Lập báo cáo tháng: - Lập báo cáo tài hàng tháng - Lập sổ kế toán hàng tháng 5.2.4 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA THỦ QŨY: * Quỹ tiền mặt: - Thu tiền mặt - Chi tiền mặt - Nộp tiền, rút tiền ngân hàng - Kiểm quỹ hàng tuần * Quản lý thẻ TXC, COOUPN, VOUCHER - Nhập, xuất thẻ trắng, - Yêu cầu in thẻ - Kiểm tra thẻ hàng ngày ghi cho tài khoản Sổ tiền gửi mở ngân hàng ghi cho ngân hàng số hiệu tài khoản ngân hàng Đầu năm ghi số dư vào dòng đầu tiên, đầu trang phải ghi số lũy kế trang trước chuyển sang nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào dòng, cột phù hợp Cột 1: Ghi số hiệu chứng từ Cột 2: ghi ngày tháng vào sổ Cột 3: Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cột 4: Ghi tài khoản đối ứng với tài khoản mở Căn vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi số tiền lên cột hay cột Cột = số dư đầu kỳ + cột – Cột Cuối trang phải cộng sổ phát sinh tính số tiền phải gửi ngân hàng chuyển sang trang sau Phương pháp ghi sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng - Phương pháp cở sở ghi sổ nhật ký chung sổ tương tự phần kế toán tiền mặt quỹ 4.2 PHẦN HÀNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 4.2.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG - Biên giao nhận tài sản cố định - Biên lý tài sản cố định - Biên giao nhận tài sản cố định sửa chữa hoàn thành - Biên đán giá lại tài sản cố định - Biên kiểm kê lại tài sản cố định - Biên tính phân bổ khấu hao 4.2.2.SỔ SÁCH SỬ DỤNG: - Sổ - Sổ nhật ký chung - Sổ, thẻ chi tiết TSCĐ 4.2.2.1.PHƯƠNG PHÁP LẬP CHỨNG TỪ TSCĐ * Biên giao nhận TSCĐ - Mục đích lập: Nhằm xác nhận việc giao nhân TSCĐ sau hoàn thành, xây dựng, mua sắm, cấp cấp phát, biếu tặng, viện trợ nhận góp vốn liên doanh, TSCĐ thuê ngoài… đưa vào sử dụng dơn vị tài sản đơn vị bàn giao cho đơn vị khác theo lệnh cấp trên, theo hợp đồng liên doanh … Biên giao nhận TSCĐ để giao nhận TSCĐ kế tốn ghi sổ, thẻ TSCĐ sổ kế tốn có liên quan - Phương pháp trách nhiệm ghi: Khi có tài sản đưa vào sử dụng điều tài sản cho đơn vị khác đơn vị phải lập hội đồng bàn giao gồm: đại diện bên giao, đại diện bên nhận số uỷ viên Biên giao nhận TSCĐ lập cho TSCĐ Đối với trường hợp giao nhận lúc nhiều tài sản loại, giá trị đơn vị giao lập chung biên giao nhận TSCĐ Các biên khác viết tương tự * THẺ TSCĐ - Thẻ TSCĐ bao gồm bốn phần chính: - Ghi tiêu chung TSCĐ: Tên, ký hiệu, quy cách, số hiệu nước sản xuất (xây dựng ), năm sản xuất, phận quản lý, sử dụng, năm bắt đầu dưa vào sử dụng, công xuất (diện tích) thiết kế, ngày tháng năm lý đình sử dụng tài sản cố định - Ghi tiêu, nguyên giá TSCĐ hình thành TSCĐvà qua thời kỳ đánh giá lại, xây dựng, trang bị thêm tháo dỡ bớt phận TSCĐ giá trị hao mịn trích qua năm - Ghi số phụ tùng sử dụng, đồ nghề kèm theo TSCĐ - Ghi giảm TSCĐ: Ghi sổ, ngày tháng, năm chứng từ ghi giảm TSCĐ lý giảm Căn để kế toán lập thẻ TSCĐ là: - Biên giao nhận TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Các tài liệu kỹ thuật có liên quan Thẻ TSCĐ lưu phịng (ban) kế tốn suốt trình sử dụng Để tổng hợp TSCĐ theo loại, nhóm TSCĐ kế tốn sử dụng “Sổ tài sản cố định” Mỗi loại TSCĐ (nhà cửa, máy móc, thiết bị …) mở riêng cho sổ trang sổ TSCĐ 4.2.2.2 PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ Phuơng pháp ghi cá sổ giống phần trước Sau quy trình ghi sổ phần hành TSCĐ Quy trình ghi sổ phần hành tscđ Sổ TK 211,212,213,214 Chứng từ tăng giảm khấu Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết Ghi Ghi hàng Ghi cuối tháng Đối chiếu 4.3 PHẦN HÀNH NGUYÊN VẬT LIỆU: 4.3.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG - Phiếu yêu cầu mua hàng - Đơn đặt hàng - Biên kiểm kê vật tư, hàng hóa - Phiếu nhập kho - Phiếu yêu cầu xuất kho - Phiếu xuất kho - Lệnh xuất kho - Hóa đơn mua hàng - Hóa đơn vận chuyển 4.3.2 SỔ SÁCH SỬ DỤNG : - Sổ nhật ký chung - Sổ chi tết nguyên vật liệu - Sổ 4.3.4 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ, GHI SỔ: Chứng từ gốc vật tư bảng phân bổ Nhât ký chung Sổ TK 152,153 Sổ kế toán chi tiết(tùy thuộc vào phương pháp mà đơn vị áp dụng) PHẦN HÀNH NVL Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra giải thích sơ đồ Hàng ngày vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán dựa vào chứng từ gốc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… vào nhật ký chung đồng thời vào sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu Cuối tháng vào nhật ký chung kế toán vào sổ tài khoản 152, 153, tiến hành đối chiếu, kiểm tra với sổ chi tiết nguyên vật liệu Để thực tốt cơng tác kế tốn ngun vật liệu, địi hỏi khơng kế toán viên NVL đảm đương tốt nhiệm vụ mà cịn cần phối hợp nhịp nhàng phận có liên quan, đặc biệt với công tác tổ chức chứng từ Công tác tổ chức chứng từ hay gọi tổ chức hạch tốn ban đầu cơng tác kế tốn ngun vật liệu bao hàm hai thủ tục sau: 4.3.5.1 Nhập kho NVL: * Phương pháp lập chứng từ phiếu nhập kho; - Mục đích lập: Nhằm xác định số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoá nhập kho làm ghi thẻ kho, toán tiền hàng, xác nhận trách nhiệm với người có liên quan ghi sổ kế toán - Phương pháp trách nhiệm ghi: Phiếu nhập kho áp dụng trường hợp nhập kho vật tư, sản phẩm, hàng hố mua ngồI, tự sản xuất, th ngồI gia cơng, chế biến, nhận góp cổ phần nhận liên doanh vật tư thừa phát kiểm kê Khi lập phiếu nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập ngày, tháng, năm lập phiếu, họ tên người nhập vật tư , sản phẩm, hàng hoá số hoá đơn lệnh nhập kho tên kho nhập Căn vào hợp đồng hay kế hoạch sản xuất, phòng kế hoạch xác định loại NVL cần dùng lập bảng dự trù NVL, lập kế hoạch cung cấp vật tư, ký kết hợp đồng với bên bán, lập kế hoạch mua trực tiếp mua NVL mua nhập kho phải qua kiểm nghiệm xem có đủ tiêu chuẩn nhập kho hay khơng Các chứng từ luân chuyển hình thức nhập kho NVL bao gồm: Các chứng từ gốc, biên kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hóa, phiếu nhập kho Cột A,B, C, D: Ghi số thứ tự, tên nhãn hiệu, quy cách mã số đơn vị tình vật tư, sản phẩm, hàng hoá Cột 1: Ghi số lượng theo hoá đơn lệnh nhập Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực nhập vào kho Cột 3, 4: Do kế toán ghi đơn giá (giá hạch toán giá hoá đơn…, tuỳ theo quy định đơn vị) tính số tiền tổng vật tư, hàng hố thực nhập Dịng cộng: Ghi tổng số tiền loại vật tư, sản phẩm hàng hoá nhập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho phận mua hàng phận sản xuất lập thành liên (đối với vật tư, hàng hố mua ngồi) đặt gấy than viết lần phụ trách ký ghi rõ họ tên ngưòi nhập mang phiêú đến kho để nhập vật tư, sản phẩm, hàng hoá Nhập kho xong thủ kho ghi ngày, thàng, năm nhập kho người nhập ký vào phiếu thủ kho giữ hai liên đẻ ghi vào thẻ kho sau chuyển cho phịng kế tốn để sổ kế tốn liên 21 ghi nơi lập phiếu Quy trình lập luân chuyển chứng từ sau: Sơ đồ quy trình lập luân chuyển chứng từ nghiệp vụ nhập kho NVL Người giao NVL Đề nghị nhập Ban kiểm nghiệm Kiểm hàng lập biển Cán cung ứng Lập PNK Phụ trách cung ứng Ký PNK Thủ kho Kế toán HTK Kiểm nhận hàng Ghi sổ Bảo quản lưu trữ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Các bước thực hiên cụ thể sau: Bước 1: Đại diện bên bán người phận vật tư thuộc công ty tiến hành thủ tục xin đề nghị nhập kho số nguyên vật liệu NVL chuyển kèm theo phiếu đề nghị nhập vật tư, hóa đơn mua hàng (hóa đơn GTGT) hóa đơn cước phí vận chuyển (nếu đơn vị chịu chi phí vận chuyển)…Người nhập làm giấy xin đề nghị nhập vật tư đính kèm hóa đơn Bước 2: Việc kiểm tra chất lượng, số lượng số lượng, quy cách cấp phiếu kiểm tra chất lượng nguyên liệu nhập kho cán kỹ thuật – KCS đảm nhiệm ghi vào biên kiểm nghiệm Bước 3: Biên kiểm nghiệm với hóa đơn GTGT làm sở cho kế toán toán tiền hàng cho khách hàng Trường hợp thừa thiếu so với số lượng ghi phiếu không với phẩm chất quy cách cán kỹ thuật KCS lập biên chuyển cho giám đốc công ty giải Sau xem xét đầy đủ hóa đơn mua hàng, biên kiểm nghiệm vật tư phịng kế tốn lập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho chi thành liên: - liên giao cho người nhập hàng để làm thủ tục toán - liên giao cho thủ kho để làm ghi vào thẻ kho - liên lưu gốc Phiếu nhập kho ghi rõ số liệu, ngày nhập, tên, quy cách, số lượng NVLnhập kho theo hóa đơn bán hàng biên kiểm nhiệm Bước 4: Cán phụ trách cung ứng tiến hành ký phiếu nhập kho Bước 5: Thủ kho tiến hành kiểm nhận hàng nhập phương pháp kiểm kê, ghi số thực nhập vào phiếu nhập kho ký vào phiếu nhập kho Thủ kho tiến hành ghi thẻ kho Định kỳ 3-5 ngày chuyển lên phòng kế toán Bước 6: Kế toán NVL tiến hành kiểm tra phiếu nhập kho tiến hành định khoản ghi vào đơn giá thành tiền, cuối ghi vào sổ NVL Sau hàng nhập kho, người mua vật tư nộp hóa đơn mua hàng, biên kiểm nghiệm nộp lên phịng kế tốn Bước Định kỳ chứng từ nhập để đưa vào bảo quản lưu trữ 4.3.6 XUẤT KHO NVL * PHƯƠNG PHÁP NHẬP PHIẾU XUẤT KHO - Mục đích lập: Theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho phận sử dụng đơn vị, làm để hạch tốn chi phí sản xuât, tính giá thành sản phẩm kiểm tra việc sử dụng, thực định mức tiêu hao vật tư - Phương pháp trách nhiệm ghi: Phiếu xuất kho lập cho nhiều thứ vật tư, sản phẩm, hàng hoá kho dùng cho đối tượng hạch tốn chi phí mục đích sử dụng - Khi lập phiếu xuất kho phải ghi rõ: tên, địa đơn vị, số ngày tháng năm lập phiếu, lý sử dụng kho xuất vật tư, sản phẩm, hàng hoá - Cột A,B,C,D: Ghi số thứ tự, tên, nhãn hiệu quy cách, đơn vị tính mã số vật tư, sản phẩm, hàng hoá - Cột 1: Ghi số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoá theo yêu cầu xuất kho người (bộ phận) sử dụng - Cột 2: Thủ kho ghi số lượng thực tế xuất kho (số lượng thực tế xuất kho số lượng yêu cầu) - Cột 3, 4: Kế toán ghi đơn giá (tuỳ theo quy định hạch toán đơn vị) tính thành tiền loại vật tư, sản phẩm, hàng hoá xuất kho (Cột = Cột x cột 3) - Dòng cộng: ghi tống số tiền số vật tư, sản phẩm, hàng hoá thực tế xuất kho - Phiếu xuấ kho lập thành liên, đặt giấy than viết lần, liên lưu phận lập phiếu Liên thủ kho giữ lại để lưu vào thẻ kho, liên người nhận giữ để ghi sổ kế toán phận sử dụng Phịng kế tốn lên kế hoạch sản xuất gồm sản phẩm gì, số lượng bao nhiêu, xây dựng hạn mức vật tư cho loại sản phẩm cho phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh đơn vị sau trình giám đốc ký duyệt Hạn mức vật tư lập dựa định mức kinh tế, kỹ thuật ban lãnh đạo công ty quy định cụ thể cho loại sản phẩm, vào mà phịng kinh doanh công ty hạn mức vật tư phù hợp giảm đáng kể số nguyên vật liệu bị tiêu hao khơng cần thiết Quy trình lập ln chuyển chứng từ sau: Sơ đồ quy trình lập luân chuyển chứng từ nghiệp xuất kho NVL Đội taxi Lập phiếu đề nghị xuất Giám đốc công ty Duyệt xuất Kế toán NVL Lập phiếu xuất kho Thủ kho Kế toán NVL Xuất NVL Ghi sổ Bảo quản lưu trữ (1) (2) (3) (4) (5) (6) Các bước tiến hành sau: Bước 1: Khi đội xe có nhu cầu loại vật tư, nhiên liệu cho xe Đội vào hạn mức vật tư để lập phiếu đề nghị xuất vật tư Bước 2: Chuyển phiếu cho đội trưởng đội xe giám đốc đơn vị để phê duyệt trưởng đội xe giám đốc cơng ty Bước 3: Sau có phê duyệt đội trưởng đội xe giám đốc đơn vị, kế toán vật tư viết phiếu xuất kho, thủ kho tiến hành xuất kho vật tư theo số lượng, chủng loại vật tư viết phiếu xuất kho cho người đề nghị Bước 4: Thủ kho sau nhận phiếu xuất, xuất hàng phải tiến hành kiểm soát hàng xuất, ghi số thực xuất vào phiếu xuất kho Cùng với người nhận hàng thủ kho ký vào phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho sau chuyển cho phịng kế tốn Bước 5: Sau phiếu xuất kho chuyển phịng kế tốn, kế tốn NVL vào phương pháp tính giá để ghi đơn giá thành tiền vào phiếu xuất kho Định khoản ghi sổ chi tiêt tổng hợp Bước Sau chứng từ đưa vào bảo quản lưu trũ phòng kế toán Nguyên vật liệu dùng hàng ngày kho, cuối tháng thủ kho với quản lý đội xe văn phòng tập hợp, sở để lập báo cáo tồn kho vật tư 4.2.2.4 Phương pháp ghi sổ Phương phấp lập sổ chi tiết tổng hợp giống phương phấp lập sổ phần hành khác khác chi tiết cho tài khoản sổ phải mang tên tài khoản đó, phần có sổ chi tiết Tk 152, 153 4.4 PHẦN HÀNH TIỀN LƯƠNG: 4.4.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG: - Hợp đồng lao động - Bảng chấm công - Phiếu xác nhận kết hoạt động - Hợp đồng giao khoán - Phiếu làm thêm - Bảng tính lương - Bảng tốn lương bảo hiểm xã hội - Giấy đề nghị tạm ứng - Phiếu chi 4.4.2.Sổ sách sử dụng - Nhật ký chung - Sổ TK 334, 338, 335 - Sổ chi tiết TK334, 338, 35 - Bảng tổng hợp chi tiết 4.4.3 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ : Quy trình ghi sổ phần hành kế tốn tiền lương Chứng từ gốc lao động tiền lương toán Bảng toán lương Bảng phân bổ tiền lương klhoản trích theo lương Nhật Ký chung Sổ TK 334, 338, 335 Ghi Ghi cuối quý Ghi cuối kỳ giải thích sơ đồ Cuối tháng vào chứng từ gốc tiền lương ngư bảng chấm công, phiếu báo làm thêm giờ, biên nghiệp thu khối lượng sẩn phẩm hoàn thành… kế toán tiền lương lập nên bảng toán tiền lương sau vào bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương sau phản ánh vào nhật ký chung, cuối ghi vào sổ TK 334, 338 4.4.4 THỦ TỤC LẬP CHỨNG TỪ: * BẢNG CHẤM CƠNG - Mục đích lập: bảng chấm công dùng để theo dõi số ngày làm việc thực tế tổng người lao động doanh nghiệp, sở để kế toán toán lập bảng toán lương - Cơ sở lập: Căn cú vào số lượng công nhân viên làm thực tế để chấm công vào bảng chấm công - Phương pháp ghi: Bảng chấm cơng lập hàng tháng, phịng ban, tổ đội phải lập bảng chấm cơng sau chuyển lên phịng kế tốn tổng hợp lập bảng toán lương Bảng ghi vào ngày tương ứng cột từ cột đến cột 31 theo ký hiệu quy định chứng từ treo nơi làm việc để người kiểm tra, giám sát, kiến nghị ngày lao động Cuối tháng người chấm công ký vào bảng chấm công chuyển phận kế toán kiểm tra, đối chiếu tiến hành tính lương * THỦ TỤC THANH TỐN LƯƠNG, TRẢ LƯƠNG Tại công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội việc tốn lương cho cơng nhân viên chia thành hai kỳ + Kỳ 1: Tạm ứng lương cho công nhân viên theo tỷ lệ quy định vào lương, cấp bậc + Kỳ 2: Cuối tháng vào bảng toán lương doanh nghiệp tốn nốt số tiền cịn lại tháng cho lái xe nhân viên sau trừ khoản phải khấu trừ Đến kỳ toàn kế toán viết phiếu chi tiến hành toán lương * THỦ TỤC THANH TOÁN BẢO HIỂM XÃ HỘI CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG - Bảng toán Bảo hiểm dùng để toán trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho người lao động, lập báo cáo quyêt toán bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội cuối tháng sau kế tốn tính tổng số ngày nghỉ trợ cấp cho người lao động doanh nghiệp bảng chuyển cho trưởng ban bảo hiểm xã hội doanh nghiệp xác nhận chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi - Đến kỳ toán bảo hiểm xã hội kế toán toán viết uỷ nhiệm chi toán số tiền cho quan bảo hiểm xã hội * BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG - Mục đích lập: Bảng tốn lương dùng để xác định số tiền lương khoản phụ cấp mà doanh nghiệp phải trả cho người lao động tháng sở để toán lương, sở để kế toán lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương - Cơ sở lập: Bảng toán lương lập dựa vào bảng chấm cơng tổ đội, phịng ban, phiếu báo làm thêm giờ, phiếu ghi sản phẩm hoàn thành - Phương pháp ghi: Bảng toán lương kế tốn lập hàng tháng phịng ban lập bảng tốn lương riêng, sau kế tốn tổng hợp lại lập nên bảng toán lương riêng cho toàn doanh nghiệp Sau lập xong bảng chuyển cho kế toán ký duyệt để lập phiếu chi phát lương lĩnh lương người lao động phải trực tiếp ký vào cột “ký nhận” người nhận hộ phải ký thay.Bảng lưu lại phịng kế tốn * BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG - Muc đích lập: Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương, bảng phân bổ tiền lưong khoản trích theo lương dùng để phân bổ tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn hàng tháng theo đối tượng tập hợp chi phí, sở để ghi nhật ký chung - Cơ sở lập: Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương lập dựa vào bảng tốn lương tồn doanh nghiệp - Phương pháp ghi: Bảng lập tháng lần Cột 1: Ghi đối tượng sử dụng, ghi nợ cho tài khoản 622, 627, 641, 642, 334 trừ vào lương …căn vào bảng toán lương kế toán ghi số tiền lương vào cột 3,cột 4, cột Cột = Cột + cột + cột Căn vào chế độ kế toán hành tổng quỹ lương phận toàn doanh nghiệp để tính tốn ghi vào cột 7, cột 8, cột Cột 10 =Cột + cột + cột Cột 12 = Cột + Cột 10 * Cơ sở phương pháp ghi sổ tổng hợp tiền lương: tương tự phương pháp ghi sổ tổng hợp tiền mặt quỹ 4.5 PHẦN HÀNH CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH 4.5.1 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG ... không xa, công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội trở thành chim đầu đàn lĩnh vực này, khơng khẳng định thị trường nước mà giới CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY Cơng ty cổ phần Mai linh Hà Nội thành lập... 425người Công ty cổ phần Mai Linh Hà nội công ty cổ phần chuyên kinh doanh vận chuyển hành khách công cộng, chủ yếu kinh doanh lái xe Taxi, phạm vi hoạt động khắp địa bàn Hà Nội Ngồi cơng ty cịn... định công ty 5.2.3 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TỔNG HỢP * Tập hợp công nợ công ty thành viên - Hạch toán khoản phải thu, phải trả cho công ty thành viên - Đối chiếu công nợ vớ công ty thành