hoặc điều tài sản cho đơn vị khác đơn vị phải lập hội đồng bàn giao gồm: đại diện bên giao, đại diện bên nhận và một số uỷ viên . Biên bản giao nhận TSCĐ lập cho từng TSCĐ. Đối với trường hợp giao nhận cùng một lúc nhiều tài sản cùng loại, cùng giá trị và do cùng một đơn vị giao có thể lập chung một biên bản giao nhận TSCĐ. Các biên bản khác cũng viết tương tự .
*. THẺ TSCĐ
- Thẻ TSCĐ bao gồm bốn phần chính:
- Ghi các chỉ tiêu chung về TSCĐ: Tên, ký hiệu, quy cách, số hiệu nước sản xuất (xây dựng ), năm sản xuất, bộ phận quản lý, sử dụng, năm bắt đầu dưa vào sử dụng, công xuất (diện tích) thiết kế, ngày tháng năm và lý do đình chỉ sử dụng tài sản cố định.
- Ghi các chỉ tiêu, nguyên giá TSCĐ ngay khi hình thành TSCĐvà qua từng thời kỳ đánh giá lại, xây dựng, trang bị thêm hoặc tháo dỡ bớt các bộ phận TSCĐ giá trị hao mòn đã trích qua các năm.
- Ghi số phụ tùng sử dụng, đồ nghề kèm theo TSCĐ.
- Ghi giảm TSCĐ: Ghi sổ, ngày tháng, năm của từng chứng từ ghi giảm TSCĐ và lý do giảm.
Căn cứ để kế toán lập thẻ TSCĐ là:
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ
- Các tài liệu kỹ thuật có liên quan
Thẻ TSCĐ được lưu ở phòng (ban) kế toán trong suốt quá trình sử dụng. Để tổng hợp TSCĐ theo từng loại, nhóm TSCĐ kế toán sử dụng “Sổ tài sản cố định”. Mỗi loại TSCĐ (nhà cửa, máy móc, thiết bị …) được mở riêng cho một sổ hoặc một trang sổ TSCĐ.
4.2.2.2. PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ
Phuơng pháp ghi cá sổ giống như phần trước Sau đây là quy trình ghi sổ của phần hành TSCĐ
Quy trình ghi sổ phần hành tscđ Sổ cái TK 211,212,213,214 Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ tăng giảm v khà ấu
Ghi chú Ghi hàng Ghi cuối tháng Đối chiếu 4.3. PHẦN HÀNH NGUYÊN VẬT LIỆU: 4.3.1. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG
- Phiếu yêu cầu mua hàng - Đơn đặt hàng
- Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hóa - Phiếu nhập kho
- Phiếu yêu cầu xuất kho - Phiếu xuất kho
- Lệnh xuất kho - Hóa đơn mua hàng - Hóa đơn vận chuyển
4.3.2. SỔ SÁCH SỬ DỤNG :
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái
4.3.4. QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ, GHI SỔ:
Chứng từ gốc vật tư v bà ảng phân bổ Nhât ký chung
Sổ cái TK 152,153
Sổ kế toán chi tiết(tùy thuộc v o phà ương pháp m àđơn vị áp dụng)
PHẦN HÀNH NVL
Ghi chú
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
giải thích sơ đồ
Hàng ngày căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán dựa vào các chứng từ gốc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… vào nhật ký chung đồng thời vào sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu. Cuối tháng căn cứ vào nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 152, 153, tiến hành đối chiếu, kiểm tra với sổ chi tiết nguyên vật liệu .
Để thực hiện tốt công tác kế toán nguyên vật liệu, đòi hỏi không chỉ các kế toán viên NVL đảm đương tốt nhiệm vụ của mình mà còn cần sự phối hợp nhịp nhàng của các bộ phận có liên quan, đặc biệt với công tác tổ chức chứng từ. Công
tác tổ chức chứng từ hay còn gọi là tổ chức hạch toán ban đầu của công tác kế toán nguyên vật liệu bao hàm hai thủ tục sau:
4.3.5.1 Nhập kho NVL:
* Phương pháp lập chứng từ phiếu nhập kho;