Đang tải... (xem toàn văn)
d) Trong trường hợp phát hiện hành vi vi phạm pháp luật và quy định của Ngân hàng Nhà nước có thể dẫn đến rủi ro mất an toàn thông tin, tiền và tài sản tại đơn vị, Phòng/Bộ phận kiểm soá[r]
(1)NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
Số: 06/2020/TT-NHNN
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2020
THÔNG TƯ
Quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam _
Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010;
Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội bộ;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh
Thơng tư quy định kiểm sốt nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước)
Điều Đối tượng áp dụng
1 Các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, bao gồm: Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng; Vụ, Cục tương đương; Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; đơn vị nghiệp đơn vị khác Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (sau gọi Thống đốc) thành lập
2 Kiểm sốt viên ngân hàng; người làm cơng tác kiểm sốt nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
3 Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
Điều Giải thích từ ngữ
Trong Thơng tư này, từ ngữ hiểu sau:
1 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước tổng thể chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức thiết lập triển khai thực đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước phù hợp với quy định pháp luật, Ngân hàng Nhà nước quy định Thơng tư nhằm kiểm sốt, phịng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro xảy ra, đảm bảo hoạt động đơn vị an toàn, hiệu đạt mục tiêu đề
(2)thiếu sót, vi phạm để kịp thời xử lý kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý, đảm bảo việc quản lý, sử dụng nguồn lực hoạt động đơn vị an toàn, hiệu quả, tuân thủ pháp luật
3 Hoạt động kiểm toán nội việc kiểm tra, đánh giá, xác nhận Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước mức độ phù hợp tính hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ; mức độ trung thực, hợp lý thông tin tài chính, thơng tin quản lý tính tn thủ, hiệu hoạt động đơn vị kiểm tốn, từ kiến nghị biện pháp khắc phục tồn tại, xử lý vi phạm đưa ý kiến tư vấn nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp đơn vị hoạt động an toàn, pháp luật đạt mục tiêu đề
4 Kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội theo định hướng rủi ro phương pháp kiểm soát, kiểm toán xuất phát từ việc xác định, đánh giá khả năng, mức độ rủi ro hoạt động, nghiệp vụ, quy trình hoạt động đơn vị để áp dụng triển khai biện pháp kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội cách hợp lý hiệu
5 Phòng/Bộ phận kiểm sốt nội phịng phận phân cơng thực hiện nhiệm vụ kiểm sốt nội đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước
6 Người làm cơng tác kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội công chức, viên chức phân công, giao nhiệm vụ thực kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước
7 Người thân bố đẻ, mẹ đẻ, bố nuôi, mẹ nuôi, bố chồng, mẹ chồng, bố vợ, mẹ vợ, vợ, chồng, đẻ, nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột, anh chồng, chị chồng, em chồng, anh vợ, chị vợ, em vợ, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu
Chương II KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Điều Mục tiêu hoạt động kiểm soát nội bộ
1 Đảm bảo triển khai thực chiến lược, kế hoạch đơn vị định hướng đạt mục tiêu đề
2 Bảo đảm hoạt động đơn vị tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định Ngân hàng Nhà nước, phòng ngừa, hạn chế rủi ro; quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực an toàn, hiệu quả, tiết kiệm
3 Phát tồn tại, bất cập kịp thời kiến nghị cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung ban hành chế, quy chế, quy định nội nhằm tăng cường biện pháp đảm bảo an toàn tài sản, nâng cao hiệu hoạt động đơn vị
Điều Nguyên tắc hoạt động kiểm sốt nội bộ
1 Đảm bảo tính khách quan, tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình nghiệp vụ Ngân hàng Nhà nước, quy định nội đơn vị; phù hợp quy mơ, tính chất, đặc thù hoạt động đơn vị
2 Thực theo chương trình, kế hoạch kiểm tra, kiểm soát Thủ trưởng đơn vị phê duyệt hướng dẫn nghiệp vụ Ngân hàng Nhà nước
3 Ưu tiên nguồn lực, thời gian thực kiểm tra, kiểm soát, giám sát hoạt động, nghiệp vụ trọng yếu có rủi ro cao
(3)1 Hoạt động kiểm soát nội phải thiết lập, trì tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ, giao dịch đơn vị
2 Hoạt động kiểm soát nội phải đảm bảo thường xuyên, liên tục, gắn với nguyên tắc kiểm soát hoạt động ngày đơn vị, bao gồm:
a) Việc phân công, phân cấp, uỷ quyền thực nhiệm vụ phải rõ ràng, minh bạch quy định; đảm bảo phân tách nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm cá nhân, phận đơn vị, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo cá nhân khơng có điều kiện để thao túng hoạt động che giấu thông tin, hành vi vi phạm pháp luật quy chế, quy định nội có liên quan nhằm trục lợi phục vụ mục đích cá nhân
b) Đảm bảo ngun tắc kiểm sốt kép: Việc phân cơng thực nhiệm vụ xử lý nghiệp vụ, nghiệp vụ có rủi ro cao phải có hai người thực nhằm giám sát, kiểm soát lẫn bảo đảm chấp hành quy định, bảo vệ an toàn tài sản nâng cao hiệu cơng tác, ngoại trừ trường hợp pháp luật có quy định khác
c) Quy định thực nghiêm túc chế độ báo cáo, trao đổi thông tin nội kịp thời, hiệu đảm bảo hoạt động đơn vị pháp luật
3 Đảm bảo trách nhiệm, quyền hạn lãnh đạo đơn vị phịng, ban hoạt động kiểm sốt nội bộ; phát huy đầy đủ trách nhiệm, vai trò Phòng/Bộ phận kiểm sốt nội bộ, người làm cơng tác kiểm soát nội sở triển khai cách đầy đủ, hiệu quy định, quy trình nghiệp vụ có liên quan chịu trách nhiệm kết thực nhiệm vụ trước Thủ trưởng đơn vị pháp luật
4 Các đơn vị, phòng, ban cá nhân phải thường xuyên tự rà soát, kiểm tra việc thực quy chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội có liên quan để kịp thời phát tồn tại, bất cập xảy rủi ro, kiến nghị bổ sung, chỉnh sửa cho phù hợp nhằm phòng ngừa rủi ro nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội đơn vị
5 Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm đạo thực cơng tác phân tích, đánh giá rủi ro hoạt động nghiệp vụ thuộc chức năng, nhiệm vụ đơn vị để chủ động phịng ngừa có biện pháp kiểm sốt, quản lý rủi ro thích hợp
6 Đảm bảo vai trị độc lập tương đối người làm cơng tác kiểm sốt nội chuyên trách phòng, ban, phận, cá nhân thực nhiệm vụ chuyên môn, nghiệp vụ đơn vị; hạn chế tối đa việc người làm công tác kiểm soát nội tham gia trực tiếp vào hoạt động chuyên môn, nghiệp vụ thuộc đối tượng kiểm tra, kiểm sốt, giám sát Khơng bố trí người làm cơng tác kiểm sốt nội (kể lãnh đạo cấp phịng phụ trách kiểm sốt nội bộ) người thân Thủ trưởng đơn vị
7 Việc bố trí người làm cơng tác kiểm sốt nội chuyên trách phải đáp ứng tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ, kỹ năng, kinh nghiệm phẩm chất đạo đức ngạch kiểm soát viên ngân hàng theo quy định Ngân hàng Nhà nước
Điều Phạm vi, phương pháp hoạt động kiểm soát nội bộ
1 Phạm vi hoạt động kiểm soát nội bao gồm tất hoạt động, nghiệp vụ, giao dịch đơn vị thực
2 Phương pháp kiểm soát nội phương pháp kiểm tra, giám sát tuân thủ theo định hướng rủi ro, ưu tiên tăng cường giám sát, kiểm tra hoạt động, nghiệp vụ trọng yếu có rủi ro cao
(4)1 Thường xuyên rà soát văn để kịp thời ban hành, sửa đổi, bổ sung quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội nhằm quy định cụ thể nội dung công việc, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm đơn vị phòng, ban, cá nhân điều hành xử lý công việc bảo đảm quy định, chặt chẽ, khoa học
2 Thực tự kiểm tra, kiểm soát, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, kế toán, quản lý tài chính, tài sản, an tồn hoạt động kho quỹ, cơng nghệ thơng tin tính tn thủ, hiệu hoạt động phận, cá nhân đơn vị; rà soát, đánh giá mức độ phù hợp tính hiệu lực, hiệu quả, xác định vấn đề tồn đề xuất thay đổi cần thiết hệ thống kiểm soát nội nhằm bảo vệ an toàn tài sản nâng cao hiệu quản lý, hoạt động đơn vị
3 Phân loại, quản lý khai thác hệ thống thông tin, báo cáo đơn vị phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước, đảm bảo hoạt động thông suốt, liên tục
4 Thiết lập chế giám sát, báo cáo, trao đổi thông tin nội hữu hiệu nhằm phòng ngừa rủi ro phục vụ công tác quản lý, điều hành đơn vị phù hợp, hiệu
Điều Chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra cơng tác kiểm sốt nội bộ
1 Thống đốc định cách thức, phương pháp xây dựng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước phù hợp sở quy định pháp luật yêu cầu công tác quản lý, điều hành hoạt động Ngân hàng Nhà nước thời kỳ
2 Vụ Kiểm toán nội tham mưu, đề xuất Thống đốc:
a) Cách thức, phương pháp xây dựng, trì hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nước phù hợp, hiệu lực, hiệu
b) Ban hành quy định hướng dẫn nghiệp vụ, quy trình kiểm sốt nội đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước
c) Chỉ đạo thực kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị; đề xuất Thống đốc biện pháp hồn thiện chế, quy trình nghiệp vụ tổ chức hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước đảm bảo hiệu lực, hiệu
d) Đề xuất việc cung cấp, khai thác thơng tin, tài liệu liên quan để thực có hiệu hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước
Điều 10 Trách nhiệm, quyền hạn Thủ trưởng đơn vị
1 Trách nhiệm:
a) Thiết lập, trì hệ thống kiểm sốt nội tổ chức hoạt động kiểm soát nội đơn vị theo quy định Điều 5, Điều 6, Điều Điều Thông tư quy định khác có liên quan Ngân hàng Nhà nước, chịu trách nhiệm trước Thống đốc công tác kiểm soát nội đơn vị
b) Xây dựng, ban hành quy định nội bộ, quy trình nghiệp vụ cụ thể để triển khai thực chức năng, nhiệm vụ, quản lý, sử dụng tài sản giao, đảm bảo tuân thủ pháp luật quy chế, quy định Ngân hàng Nhà nước
(5)d) Trực tiếp đạo, phụ trách Phịng/Bộ phận kiểm sốt nội người làm cơng tác kiểm sốt nội đơn vị; bố trí người làm cơng tác kiểm sốt nội chun trách đơn vị đảm bảo yêu cầu quy định khoản 6, khoản Điều Thông tư này; tạo điều kiện cho Phịng/Bộ phận kiểm sốt nội bộ, người làm cơng tác kiểm sốt nội thực có hiệu nhiệm vụ giao
đ) Đối với đơn vị khơng có Phịng/Bộ phận kiểm sốt nội bộ, người làm cơng tác kiểm sốt nội chuyên trách, Thủ trưởng đơn vị vào quy mơ, tính chất hoạt động u cầu quản lý để thiết lập, trì hệ thống kiểm soát nội tổ chức hoạt động kiểm soát nội đơn vị phù hợp với quy định Thông tư này, chịu trách nhiệm trước Thống đốc việc chấp hành pháp luật, đảm bảo an toàn tài sản hoạt động đơn vị
2 Quyền hạn:
a) Được chủ động bố trí nhân lực định biện pháp, cách thức cụ thể để thực cơng tác kiểm sốt nội đơn vị phù hợp với quy định Thông tư quy định khác có liên quan Ngân hàng Nhà nước
b) Kiến nghị với Thống đốc sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ nhằm tăng cường tính hiệu hoạt động kiểm sốt nội đơn vị Ngân hàng Nhà nước
c) Xử lý theo thẩm quyền kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý tập thể, cá nhân vi phạm pháp luật quy định Ngân hàng Nhà nước phát thông qua hoạt động kiểm soát nội
d) Các quyền khác theo quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước
Điều 11 Nhiệm vụ, quyền hạn Phòng/Bộ phận kiểm sốt nội bộ, người làm cơng tác kiểm sốt nội chuyên trách đơn vị
1 Nhiệm vụ:
a) Xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm tra, kiểm soát nội năm định kỳ (nếu có) trình Thủ trưởng đơn vị phê duyệt; tổ chức thực chương trình, kế hoạch kiểm tra, kiểm soát sau phê duyệt
b) Giúp Thủ trưởng đơn vị triển khai hoạt động kiểm soát nội theo quy định Thông tư quy định khác có liên quan Ngân hàng Nhà nước
c) Trực tiếp kiểm tra, kiểm soát, giám sát hoạt động nghiệp vụ, an toàn tài sản theo phân công; kiến nghị, đề xuất với Thủ trưởng đơn vị sửa đổi, bổ sung, hồn thiện quy trình nghiệp vụ, xử lý tồn tại, sai phạm thông qua hoạt động kiểm soát nội chịu trách nhiệm trước Thủ trưởng đơn vị kết thực nhiệm vụ giao
d) Báo cáo kết kiểm soát nội với Thủ trưởng đơn vị theo quy định theo yêu cầu
đ) Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu văn bản, quy chế, quy trình nghiệp vụ kiến thức chun mơn, kỹ công tác để đáp ứng công việc theo yêu cầu
2 Quyền hạn:
(6)b) Kiến nghị Thủ trưởng đơn vị thực biện pháp cần thiết nhằm tăng cường hiệu lực, hiệu hoạt động kiểm soát nội đơn vị, đạo khắc phục tồn tại, sai phạm thông qua hoạt động kiểm soát nội
c) Được bố trí tạo điều kiện cần thiết để thực nhiệm vụ; cử tham dự khóa đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ kỹ công tác
d) Trong trường hợp phát hành vi vi phạm pháp luật quy định Ngân hàng Nhà nước dẫn đến rủi ro an tồn thơng tin, tiền tài sản đơn vị, Phịng/Bộ phận kiểm sốt nội bộ, người làm cơng tác kiểm sốt nội chuyên trách báo cáo với Thủ trưởng đơn vị xử lý theo thẩm quyền; trường hợp Thủ trưởng đơn vị không xử lý xử lý không quy định có quyền báo cáo văn với Thống đốc (qua Vụ Kiểm toán nội bộ)
Điều 12 Báo cáo cơng tác kiểm sốt nội bộ
1 Phịng/Bộ phận kiểm sốt nội bộ, người làm cơng tác kiểm sốt nội có trách nhiệm định kỳ đột xuất báo cáo kết quả, tình hình cơng tác kiểm soát nội cho Thủ trưởng đơn vị Nội dung, cách thức, thời hạn báo cáo Thủ trưởng đơn vị quy định cụ thể
2 Hằng năm, đơn vị theo quy định khoản Điều Thơng tư có trách nhiệm báo cáo kết quả, tình hình cơng tác kiểm sốt nội đơn vị cho Thống đốc (qua Vụ Kiểm toán nội bộ) trước ngày 15 tháng 01 năm sau theo Phụ lục đính kèm Thơng tư
Trường hợp đột xuất xảy rủi ro làm thất thoát tiền, tài sản, an tồn thơng tin đơn vị quản lý, đơn vị phải kịp thời báo cáo văn cho Thống đốc (qua Vụ Kiểm toán nội bộ) vòng 24 kể từ việc phát
3 Vụ Kiểm toán nội tổng hợp, tham mưu, đề xuất Thống đốc đạo, xử lý kiến nghị công tác kiểm soát nội đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước
Chương III KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Điều 13 Mục tiêu hoạt động kiểm toán nội bộ
1 Đánh giá mức độ phù hợp tính hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, hiệu hoạt động kiểm soát nội đơn vị kiểm toán
2 Đánh giá việc tuân thủ pháp luật quy định, quy trình nghiệp vụ Ngân hàng Nhà nước thông tin tài chính, tài sản, thơng tin quản lý hiệu hoạt động đơn vị kiểm toán
3 Thơng qua kiểm tốn kiến nghị, tư vấn với đơn vị kiểm toán biện pháp khắc phục tồn tại, hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội bộ, đảm bảo an tồn tài sản, hoạt động pháp luật đạt mục tiêu
Điều 14 Nguyên tắc hoạt động kiểm tốn nội bộ
1 Bảo đảm tính độc lập, trung thực, khách quan, công khai, minh bạch
(7)3 Không can thiệp làm cản trở hoạt động bình thường đơn vị kiểm tốn; bảo vệ bí mật nhà nước bí mật đơn vị kiểm toán
4 Thống đốc người định cuối vấn đề ý kiến khác đơn vị liên quan đến hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
Điều 15 Yêu cầu hoạt động kiểm tốn nội bộ
1 Khơng chịu can thiệp việc xác định phạm vi kiểm toán, thực cơng việc trao đổi kết kiểm tốn không bị giới hạn việc tiếp cận thơng tin, tài liệu kiểm tốn
2 Kiểm sốt viên ngân hàng, người làm cơng tác kiểm tốn nội thực kiểm tốn phải có thái độ khách quan, công bằng, không định kiến tránh xung đột lợi ích với đơn vị kiểm tốn, thành thạo chun mơn thận trọng nghề nghiệp Kiểm sốt viên ngân hàng, người làm cơng tác kiểm tốn nội có quyền nghĩa vụ báo cáo vấn đề ảnh hưởng đến tính độc lập, khách quan trước thực kiểm tốn đơn vị với người có thẩm quyền theo quy định Quy chế kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
3 Không bố trí kiểm sốt viên ngân hàng, người làm cơng tác kiểm toán nội thực kiểm toán đối với:
a) Các hoạt động đơn vị mà người chịu trách nhiệm thực hoạt động quản lý vòng 03 (ba) năm gần
b) Các quy định, quy trình, thủ tục mà người chịu trách nhiệm việc xây dựng quy định, quy trình, thủ tục
c) Đơn vị mà có người thân Thủ trưởng, kế tốn trưởng (hoặc Trưởng phịng kế tốn), Trưởng phịng/Bộ phận kiểm sốt nội bộ, người làm cơng tác kiểm sốt nội chun trách đơn vị
Điều 16 Áp dụng chuẩn mực nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp hoạt động kiểm toán nội bộ
Hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước hướng đến đảm bảo tương thích theo hệ thống chuẩn mực kiểm toán nội Việt Nam tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội quan nhà nước có thẩm quyền ban hành công bố
Điều 17 Các hành vi bị nghiêm cấm hoạt động kiểm toán nội bộ
1 Nghiêm cấm hành vi sau Vụ Kiểm tốn nội bộ, Trưởng Đồn thành viên Đồn kiểm tốn:
a) Sách nhiễu, gây khó khăn, phiền hà cho đơn vị kiểm toán b) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vụ lợi
c) Can thiệp trái pháp luật vào hoạt động bình thường đơn vị kiểm tốn d) Thơng đồng, móc nối với đơn vị kiểm tốn để làm sai lệch nội dung thông tin kiểm toán
đ) Nhận hối lộ
(8)g) Báo cáo sai lệch, không đầy đủ kết kiểm toán
h) Thực hành vi khác trái với quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước
2 Nghiêm cấm hành vi sau đơn vị kiểm tốn tổ chức, cá nhân có liên quan:
a) Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu (bao gồm thơng tin, tài liệu có độ mật) liên quan đến kế hoạch, nội dung kiểm toán theo u cầu Vụ Kiểm tốn nội bộ, Đồn kiểm tốn nội
b) Cản trở, gây khó khăn cho cơng việc kiểm tốn nội
c) Báo cáo sai lệch, không trung thực, không đầy đủ, không kịp thời thiếu khách quan thông tin, số liệu liên quan đến nội dung kiểm toán nội
d) Mua chuộc, hối lộ Đồn kiểm tốn
đ) Che giấu hành vi vi phạm pháp luật tài sản, tài chính, ngân sách
e) Các hành vi bị nghiêm cấm khác theo quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước
3 Nghiêm cấm tổ chức, cá nhân can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm toán nội
Điều 18 Quản lý, đạo hoạt động kiểm toán nội bộ
Thống đốc trực tiếp đạo, kiểm tra hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước, bao gồm:
1 Ban hành theo thẩm quyền ủy quyền ban hành văn bản, quy chế, quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước
2 Phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước năm đột xuất Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm kiểm soát viên ngân hàng
4 Thực biện pháp cần thiết việc quản lý, giám sát hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước, bao gồm đề biện pháp kịp thời để xử lý trường hợp vi phạm pháp luật, vi phạm quy định hoạt động kiểm toán nội bộ; đạo việc giám sát, đánh giá hoạt động kiểm toán nội để đảm bảo mục tiêu hiệu hoạt động kiểm toán nội
5 Đảm bảo đầy đủ nguồn lực cần thiết cho hoạt động kiểm toán nội bộ; định vấn đề liên quan đến quyền lợi người làm cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước
6 Chỉ đạo xử lý xử lý theo thẩm quyền khiếu nại, tố cáo, kiến nghị đơn vị kiểm tốn tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
Điều 19 Phạm vi, đối tượng kiểm toán nội bộ
(9)2 Đối tượng kiểm toán nội tất đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước theo quy định khoản Điều Thông tư
Điều 20 Phương pháp kiểm toán nội bộ
Phương pháp thực kiểm toán nội phương pháp kiểm toán theo định hướng rủi ro, ưu tiên nguồn lực để thực kiểm toán đơn vị, hoạt động, quy trình nghiệp vụ đánh giá có rủi ro cao
Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội hướng dẫn phương pháp, cách thức để thực kiểm toán nội theo định hướng rủi ro
Điều 21 Nội dung hoạt động kiểm toán nội bộ
1 Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước thực kiểm tốn:
a) Kiểm tốn tài chính: Là việc kiểm tốn để đánh giá, xác nhận tính đắn, trung thực thơng tin tài báo cáo tài đơn vị kiểm tốn
b) Kiểm toán tuân thủ: Là việc kiểm toán để đánh giá xác nhận việc tuân thủ pháp luật, nội quy, quy chế mà đơn vị kiểm toán phải thực
c) Kiểm toán hoạt động: Là việc kiểm tốn để đánh giá tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quản lý sử dụng tài cơng, tài sản cơng
d) Các nội dung kiểm toán khác phù hợp với nhiệm vụ quyền hạn kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
2 Căn yêu cầu kiểm toán, Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội định nội dung kiểm toán phù hợp
Điều 22 Kế hoạch kiểm toán nội bộ
Kế hoạch kiểm toán nội bao gồm kế hoạch kiểm toán năm kế hoạch kiểm toán chi tiết:
1 Kế hoạch kiểm toán năm: Căn vào mục tiêu, kế hoạch điều hành sách năm, kết đánh giá rủi ro nguồn nhân lực có, Vụ trưởng Vụ Kiểm tốn nội xây dựng kế hoạch kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước năm trình Thống đốc phê duyệt trước ngày 31 tháng 12 năm thông báo kế hoạch kiểm toán tới đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Kế hoạch kiểm toán nội năm bao gồm nội dung, phạm vi, đối tượng kiểm toán phải đáp ứng yêu cầu sau:
a) Theo định hướng rủi ro: Những hoạt động, nghiệp vụ đơn vị điều hành, tác nghiệp có rủi ro cao phải ưu tiên tập trung nguồn lực kiểm toán với chu kỳ, tần suất cao
b) Đảm bảo tính tồn diện: Tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ, đơn vị kiểm tốn
c) Phải dự phịng quỹ thời gian đủ để thực kiểm toán đột xuất có yêu cầu Thống đốc có thơng tin dấu hiệu sai phạm, dấu hiệu rủi ro cao đơn vị
d) Được điều chỉnh kế hoạch có thay đổi nội dung, phạm vi kiểm toán, diễn biến rủi ro, nguồn lực có theo yêu cầu Thống đốc
(10)phương án kiểm toán chi tiết phù hợp với nguồn lực điều kiện thực tế kiểm toán, dự kiến thời gian kiểm tốn, thành phần Đồn kiểm toán, trọng tâm kiểm toán yêu cầu khác có liên quan Việc lập kế hoạch kiểm tốn chi tiết kiểm toán thực theo quy định Quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước
Điều 23 Thực kế hoạch kiểm toán, định kiểm toán
1 Căn kế hoạch kiểm toán Thống đốc phê duyệt, Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội tổ chức thực kiểm tốn theo quy chế, quy trình kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
2 Thống đốc ủy quyền cho Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội ký định kiểm toán theo kế hoạch kiểm toán năm, kế hoạch kiểm toán đột xuất Thống đốc phê duyệt Quyết định kiểm toán bao gồm nội dung sau đây:
a) Căn thực kiểm toán; b) Đơn vị kiểm toán;
c) Mục tiêu, nội dung, phạm vi kiểm toán; d) Thời gian, địa điểm kiểm toán;
đ) Trưởng Đồn thành viên Đồn kiểm tốn; e) Các nội dung khác (nếu có)
Quyết định kiểm tốn phải thơng báo cho đơn vị kiểm tốn chậm 03 (ba) ngày trước tiến hành kiểm toán, trừ trường hợp kiểm toán đột xuất theo yêu cầu Thống đốc Trong trình thực kiểm toán, cần phải thay đổi nội dung quy định điểm a, b, c, d đ khoản này, Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội phải định văn thông báo cho đơn vị kiểm tốn thành viên Đồn kiểm toán
Điều 24 Báo cáo kiểm toán nội bộ
1 Báo cáo kiểm toán: Là báo cáo Đồn kiểm tốn lập cho kiểm tốn nội dung kiểm toán Báo cáo kiểm toán phải nêu nội dung trọng yếu kiểm toán, bao gồm: mục tiêu, phạm vi kết kiểm toán
Việc lập, ban hành gửi báo cáo kiểm toán quy định khoản thực theo Quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước Thống đốc quy định
2 Báo cáo kết kiểm toán năm: Là báo cáo kết theo nội dung kiểm tốn tồn hoạt động kiểm toán năm Nội dung báo cáo phải nêu rõ: việc thực kế hoạch kiểm toán phê duyệt, trọng tâm kiểm toán năm; tồn tại, sai phạm phát qua kiểm toán; kiến nghị kết thực kiến nghị kiểm toán nội bộ; đánh giá hệ thống kiểm soát nội liên quan đến hoạt động kiểm tốn đề xuất nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội
Vụ Kiểm tốn nội có trách nhiệm báo cáo Thống đốc kết kiểm toán nội theo quy định khoản trước ngày 30 tháng 01 năm sau
(11)Điều 25 Kiến nghị thực kiến nghị hoạt động kiểm toán nội bộ
1 Kiến nghị báo cáo kiểm toán nội phân thành hai loại, bao gồm: a) Kiến nghị: Là ý kiến đưa kiểm toán nội phát hoạt động đơn vị có nội dung sai phạm, sai sót chưa kịp thời, đầy đủ theo quy định pháp luật, Ngân hàng Nhà nước đơn vị kiểm toán
b) Khuyến nghị: Là ý kiến đưa kiểm toán nội đánh giá, nhận định hoạt động/nghiệp vụ đơn vị thực có yếu tố rủi ro cao dẫn đến nguy an toàn tài sản, an toàn thông tin cần phải sửa đổi, bổ sung quy trình nghiệp vụ nhằm phịng ngừa rủi ro, nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động
2 Đơn vị kiểm tốn đơn vị khác có liên quan có trách nhiệm chấp hành thực kịp thời, đầy đủ kiến nghị báo cáo kiểm toán Đối với khuyến nghị báo cáo kiểm toán, khuyến khích đơn vị kiểm tốn đơn vị khác có liên quan nghiên cứu, áp dụng nhằm sửa đổi, bổ sung, hồn thiện quy trình nghiệp vụ, phịng ngừa rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động
3 Vụ Kiểm tốn nội có trách nhiệm giám sát, theo dõi, kiểm tra, đánh giá việc thực kiến nghị, khuyến nghị đơn vị kiểm toán
Điều 26 Nhiệm vụ, quyền hạn Vụ Kiểm toán nội bộ
1 Nhiệm vụ:
a) Lập kế hoạch kiểm toán nội năm đột xuất theo yêu cầu trình Thống đốc phê duyệt
b) Đánh giá tính hợp lý, hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm sốt nội tính tuân thủ, hiệu hoạt động đơn vị kiểm toán; kiến nghị biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót, xử lý vi phạm; tư vấn biện pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ; theo dõi, giám sát, kiểm tra việc thực kiến nghị, khuyến nghị kiểm toán nội
c) Phát triển, bổ sung, hoàn thiện phương pháp, cách thức thực kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước nhằm nâng cao chất lượng, hiệu kiểm toán đáp ứng yêu cầu quản lý, điều hành Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước
d) Tư vấn cho Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, quy trình đánh giá rủi ro, quản lý rủi ro sở phù hợp với chức năng, nhiệm vụ giao
đ) Phối hợp với đơn vị có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước xây dựng khung lực chuyên môn nghiệp vụ, kỹ nghề nghiệp kiểm soát viên ngân hàng để làm sở tuyển dụng, sử dụng, đào tạo, bồi dưỡng người làm cơng tác kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội
e) Thiết lập, trì chế trao đổi nghiệp vụ với tổ chức Kiểm toán Nhà nước, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng quan, đơn vị kiểm toán liên quan nhằm tham vấn chuyên môn phối hợp công tác có hiệu quả; đơn vị đầu mối, phối hợp với quan, đơn vị có liên quan việc xử lý vấn đề có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ kiểm toán nội
(12)a) Được trang bị đầy đủ nguồn lực, phương tiện điều kiện cần thiết khác phù hợp để đáp ứng yêu cầu hoạt động kiểm toán nội
b) Được truy cập, khai thác cung cấp đầy đủ, kịp thời tất thông tin, tài liệu, hồ sơ, báo cáo cần thiết phục vụ cơng tác kiểm tốn nội bộ; u cầu đơn vị kiểm tốn báo cáo, giải trình văn nội dung liên quan đến kiểm toán nội (nếu cần thiết)
c) Được tiếp cận vấn tất công chức, viên chức, người lao động đơn vị kiểm toán vấn đề liên quan đến nội dung, phạm vi kiểm toán
d) Được tham dự họp Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước theo quy chế làm việc Ngân hàng Nhà nước để nắm bắt thơng tin phục vụ cơng tác kiểm tốn nội
đ) Được quyền giám sát, theo dõi, kiểm tra, đánh giá hoạt động sửa chữa, khắc phục, hoàn thiện đơn vị vấn đề mà kiểm toán nội kiến nghị khuyến nghị
e) Các quyền hạn khác theo quy định Thống đốc pháp luật
Điều 27 Trách nhiệm, quyền hạn Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội bộ
1 Trách nhiệm:
a) Tổ chức thực kế hoạch kiểm toán nội phê duyệt, đảm bảo tiến độ, hiệu chất lượng kiểm toán; chịu trách nhiệm trước Thống đốc kết hoạt động kiểm toán nội
b) Báo cáo Thống đốc kết kiểm toán nội vấn đề liên quan đến hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước theo yêu cầu
c) Tổ chức đánh giá rủi ro hoạt động nghiệp vụ Ngân hàng Nhà nước để xây dựng kế hoạch thực kiểm toán nội có hiệu quả; tổ chức đánh giá, kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước theo quy định Điều 31 Thông tư
d) Thực biện pháp cụ thể nhằm trì đảm bảo yêu cầu hoạt động kiểm toán nội quy định Điều 15 Thông tư này; tăng cường kỷ luật, kỷ cương hoạt động kiểm toán nội bộ; chống biểu tiêu cực, tham ô, tham nhũng hoạt động kiểm toán nội
đ) Xem xét, giải theo thẩm quyền khiếu nại, kiến nghị đơn vị kiểm toán liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ; xem xét, giải kiến nghị bảo lưu ý kiến kết luận kiểm tốn Trưởng đồn thành viên Đồn kiểm tốn
e) Đề xuất, phối hợp với đơn vị có liên quan tổ chức đào tạo, bồi dưỡng chuyên mơn nghiệp vụ, kỹ nghề nghiệp cho kiểm sốt viên, người làm cơng tác kiểm sốt nội bộ, kiểm toán nội để đáp ứng nhiệm vụ yêu cầu tiêu chuẩn theo quy định
g) Thực nhiệm vụ khác theo yêu cầu Thống đốc liên quan đến hoạt động kiểm toán nội
2 Quyền hạn:
a) Kiến nghị, đề xuất với Thống đốc ban hành ban hành theo thẩm quyền quy chế, quy trình nhằm quản lý, điều hành hoạt động kiểm tốn nội có hiệu
(13)c) Chủ động định biện pháp cụ thể việc triển khai kế hoạch kiểm toán nội
d) Kiến nghị với Thống đốc giải vấn đề khó khăn, vướng mắc hoạt động kiểm toán nội
đ) Kiến nghị với Thống đốc xem xét trách nhiệm, xử lý tổ chức, cá nhân không chấp hành định, kết luận, kiến nghị kiểm tốn nội có hành vi vi phạm pháp luật quy định quan, tổ chức phát thông qua kiểm toán nội
e) Quyết định việc khai thác, sử dụng hồ sơ kiểm toán nội để phục vụ nhiệm vụ giao cung cấp cho tổ chức, cá nhân có liên quan phù hợp với quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước
g) Thực quyền hạn khác theo quy định pháp luật
Điều 28 Đồn kiểm tốn nội bộ
1 Đồn kiểm tốn nội thành lập để thực nhiệm vụ kiểm toán theo kế hoạch, chương trình phê duyệt
2 Thành phần Đồn kiểm tốn gồm Trưởng đồn, Phó trưởng đồn (nếu có) thành viên Đồn kiểm tốn nội Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội định thành lập theo yêu cầu kiểm toán
3 Tiêu chuẩn Trưởng đồn kiểm tốn, Phó trưởng đồn kiểm tốn:
a) Có trình độ chun mơn, lực lãnh đạo kinh nghiệm công tác phù hợp với nhiệm vụ giao
b) Là kiểm soát viên ngân hàng giữ chức vụ từ Phó trưởng phịng tương đương trở lên
4 Hoạt động Đồn kiểm tốn; nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm Trưởng đồn kiểm tốn thành viên Đồn kiểm tốn thực theo quy chế kiểm tốn nội bộ, quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước Thống đốc quy định
Điều 29 Trách nhiệm, quyền hạn đơn vị kiểm toán
1 Trách nhiệm:
a) Chấp hành định kiểm toán nội bộ;
b) Lập cung cấp đầy đủ, kịp thời tất thông tin, tài liệu, hồ sơ, báo cáo (bao gồm thông tin, tài liệu, hồ sơ, báo cáo có độ mật) liên quan đến kế hoạch, nội dung kiểm toán theo u cầu Vụ Kiểm tốn nội Đồn kiểm toán nội bộ; chịu trách nhiệm trước Thống đốc tính xác, trung thực, khách quan thơng tin, tài liệu cung cấp
c) Giải trình, trả lời đầy đủ, kịp thời vấn đề thuộc nội dung, phạm vi kiểm tốn Đồn kiểm tốn yêu cầu chịu trách nhiệm ý kiến trả lời
d) Tạo điều kiện thuận lợi cho Đồn kiểm tốn q trình thực nhiệm vụ; bố trí địa điểm điều kiện làm việc cho Đồn kiểm tốn
đ) Tổ chức thực đầy đủ, kịp thời kết luận, kiến nghị kiểm tốn báo cáo kịp thời tình hình thực kết luận, kiến nghị kiểm toán văn cho Ngân hàng Nhà nước (qua Vụ Kiểm toán nội bộ)
(14)a) Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tốn
b) Giải trình văn vấn đề nêu dự thảo báo cáo kiểm toán xét thấy chưa phù hợp
c) Khiếu nại với Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội Thống đốc đánh giá, kết luận, kiến nghị kiểm tốn có đủ khẳng định ý kiến kiểm tốn nội khơng hợp lý trái pháp luật
d) Khiếu nại với Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội Thống đốc hành vi trái pháp luật Trưởng đoàn kiểm tốn thành viên Đồn kiểm tốn; đề nghị thay Trưởng đồn kiểm tốn, thành viên Đồn kiểm tốn có đầy đủ chứng vi phạm pháp luật, vi phạm quy định nguyên tắc, u cầu kiểm tốn làm ảnh hưởng đến tính trung thực, khách quan kết kiểm toán
đ) Thực quyền hạn khác theo quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước
Điều 30 Quy chế kiểm tốn nội bộ, quy trình kiểm toán nội bộ
1 Quy chế kiểm toán nội quy định tổ chức hoạt động Đồn kiểm tốn nội Ngân hàng Nhà nước
2 Quy trình kiểm tốn nội quy định trình tự, nội dung, thủ tục công việc tiến hành kiểm toán nội kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước thực
3 Quy chế kiểm tốn nội bộ, quy trình kiểm tốn nội Thống đốc ban hành sở đề nghị Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội
Điều 31 Đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ
1 Hoạt động kiểm toán nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước phải giám sát, đánh giá nội để đảm bảo yêu cầu, chất lượng kiểm toán
2 Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội quy định, hướng dẫn tổ chức đánh giá, kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ giao
Điều 32 Hồ sơ kiểm toán nội bộ
1 Tài liệu kiểm toán phải lập thành hồ sơ
2 Trách nhiệm, cách thức lập thành phần, danh mục hồ sơ kiểm toán thực theo quy chế kiểm tốn nội bộ, quy trình kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước
3 Việc bảo quản, lưu trữ hồ sơ kiểm toán nội thực theo quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước lưu trữ
4 Việc khai thác, sử dụng hồ sơ kiểm toán nội Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội quy định
Chương IV
KIỂM SOÁT VIÊN NGÂN HÀNG
(15)1 Công chức trực tiếp làm cơng tác kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội chuyên trách thuộc Ngân hàng Nhà nước xem xét bổ nhiệm vào ngạch kiểm soát viên ngân hàng đáp ứng đủ điều kiện, tiêu chuẩn theo quy định Ngân hàng Nhà nước
2 Ngạch kiểm soát viên ngân hàng bao gồm: Ngạch kiểm soát viên ngân hàng, ngạch kiểm sốt viên ngân hàng, ngạch kiểm soát viên cao cấp ngân hàng
3 Kiểm soát viên ngân hàng thực chức trách, nhiệm vụ theo quy định Thống đốc ban hành văn khác có liên quan; hưởng chế độ, sách theo quy định nhà nước Ngân hàng Nhà nước
Điều 34 Bổ nhiệm, miễn nhiệm kiểm soát viên ngân hàng
1 Căn điều kiện, tiêu chuẩn Thống đốc quy định, đơn vị lập hồ sơ đề nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm kiểm soát viên ngân hàng gửi Vụ Tổ chức cán
2 Vụ Tổ chức cán chủ trì, phối hợp với Vụ Kiểm tốn nội trình Thống đốc định bổ nhiệm, miễn nhiệm kiểm soát viên ngân hàng theo quy định
Chương V
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 35 Hiệu lực thi hành
Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15 tháng năm 2020 thay Thông tư số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Điều 36 Tổ chức thực hiện
Chánh Văn phịng, Vụ trưởng Vụ Kiểm tốn nội bộ, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm tổ chức thực Thông tư
Nơi nhận: - Như Điều 36;
- Ban lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo;
- Lưu: VP, PC, KTNB (3b)
KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC
(16)Phụ lục
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
(Tên đơn vị báo cáo) _
Số:
/BC-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự - Hạnh phúc _
………., ngày tháng năm 20…
BÁO CÁO
Kết cơng tác kiểm sốt nội năm… dự kiến chương trình cơng tác kiểm sốt năm… của……….
I Về tổ chức máy phân cơng người làm cơng tác kiểm sốt nội bộ
(Báo cáo rõ Phịng/bộ phận, số lượng kiểm sốt viên, người làm cơng tác kiểm sốt nội chun trách/kiêm nhiệm; trình độ chun mơn, thời gian đảm nhận cơng tác kiểm sốt nội bộ, việc bố trí nhân làm cơng tác kiểm sốt nội theo u cầu, có phải người thân Thủ trưởng đơn vị khơng)
II Kết thực kiểm sốt nội mặt hoạt động đơn vị năm…
(Ghi chú: Thông tin, số liệu mục tính từ thời điểm ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm báo cáo).
1 Việc triển khai, thực đạo, quy định cơng tác kiểm sốt nội bộ
(Đánh giá khái quát việc triển khai thực quy chế, quy định Ngân hàng Nhà nước công tác kiểm soát nội bộ)
2 Kết thực cơng tác kiểm sốt nội năm đơn vị
(Mục tổng hợp kết kiểm soát nội mặt hoạt động đơn vị, thay thế các báo cáo tự kiểm tra, kiểm soát theo quy định văn hướng dẫn nghiệp vụ kiểm soát, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước (Vụ Kiểm toán nội bộ) ban hành Nội dung báo cáo cần ngắn gọn đảm bảo tương ứng với nội dung kiểm soát quy định các hướng dẫn nghiệp vụ kiểm soát, kiểm toán nội Lưu ý báo cáo hoạt động của đơn vị)
2.1 Cơng tác hồn thiện hệ thống văn nội đơn vị
(Số lượng văn bản, quy trình, quy chế nội đơn vị rà soát, sửa đổi, bổ sung, ban hành năm để triển khai nhiệm vụ giao)
2.2 Kết cơng tác kiểm sốt tự kiểm tra tài chính, kế tốn; cơng tác xây dựng bản, công tác đấu thầu
2.3 Kết công tác kiểm soát tự kiểm tra tuân thủ hoạt động
2.4 Kết cơng tác kiểm sốt tự kiểm tra công nghệ thông tin, ngoại hối 2.5 Kết cơng tác kiểm sốt tự kiểm tra hoạt động kho quỹ
2.6 Kết thực kiến nghị đoàn tra, kiểm tra, kiểm tốn năm (thống kê đầy đủ, có)
(17)3 Khó khăn, vướng mắc kiến nghị
3.1 Khó khăn, vướng mắc (nếu có) 3.2 Kiến nghị, đề xuất
(Nêu rõ kiến nghị tới đơn vị chức liên quan, có) III Dự kiến chương trình cơng tác kiểm sốt nội năm …
(Xây dựng chương trình, kế hoạch cụ thể hoạt động kiểm soát năm so với năm báo cáo)
Nơi nhận:
- Vụ Kiểm toán nội (để báo cáo); - Thủ trưởng đơn vị,… (nếu có); - Lưu:…
Thủ trưởng đơn vị
https://hoatieu.vn/ 024 2242 6188