(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tân bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - TẠ THỊ LÀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH Chun ngành : Kế Tốn Mã số : 60340401 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS-TS NGUYỄN XUÂN HƢNG TP.Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Đề tài “GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH” đề tài tác giả thực Tác giả dựa việc vận dụng kiến thức học, tài liệu tham khảo thơng qua việc tìm hiểu, trao đổi với Giáo viên hướng dẫn khoa học để hoàn thành luận văn này, số liệu thống kê trung thực, nội dung kết nghiên cứu luận văn chưa cơng bố cơng trình thời điểm Tác giả xin cam đoan lời nêu hoàn toàn thật Tác giả TẠ THỊ LÀ MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục bảng, biểu PHẦN MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài 2.Tổng quan đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4.Đối tượng Phạm vi nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài 7.Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tống quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 6 1.1.1.1Giai đoạn trước COSO 1992 1.1.1.2Giai đoạn Báo cáo COSO 1992 đến 1.1.2 Báo cáo COSO 1992 1.1.2.1Định nghĩa 1.1.2.2Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội 9 11 1.1.2.3Vai trị, trách nhiệm đối tượng liên quan đến hệ thống kiểm soát nội 17 1.1.2.4Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 18 1.1.3 Báo cáo COSO 2004 quản trị rủi ro doanh nghiệp 19 1.1.3.1 Định nghĩa quản trị rủi ro 20 1.1.3.2 Các yếu tố quản trị rủi ro doanh nghiệp theo báo cáo COSO 2004 20 1.2.4 Báo cáo COSO 2013 27 1.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo Basel 28 1.2.1 Mục tiêu vai trị ngun tắc kiểm sốt nội ngân hàng 28 1.2.2 Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 29 1.2.3 Các nguyên nhân dẫn đến tổn thất hoạt động ngân hàng ủy ban Basel tổng hợp 33 1.3 Những hoạt động ngân hàng thƣơng mại ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm soát nội 35 1.3.1 Huy động vốn 35 1.3.2 Hoạt động tín dụng 35 1.3.3 Dịch vụ toán ngân quỹ 36 1.3.4 Các hoạt động khác 37 KẾT LUẬN CHƢƠNG 39 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 40 2.1 Giới thiệu chung NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 40 2.1.1 Những nét chung NHNo&PTNT Việt Nam 40 2.1.2 Giới thiệu NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 43 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 49 2.2.1 Mục đích, đối tượng phương pháp khảo sát 49 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 50 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 50 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 62 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm sốt 69 2.2.2.4 Thơng tin truyền thông 75 2.2.2.5 Giám sát 77 KẾT LUẬN CHƢƠNG 80 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 81 3.1 Quan điểm hồn thiện 81 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 82 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 82 3.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 87 3.2.3 Hồn thiện hoạt đơng kiểm sốt 89 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 90 3.2.5 Hồn thiện hoạt động giám sát 92 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với phủ 92 92 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 93 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam 93 3.3.4 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam Chi Nhánh Tân Bình 94 KẾT LUẬN CHƢƠNG 95 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH CÁN BỘ THAM GIA LÀM BẢNG KHẢO SÁT PHỤ LỤC 3: VỤ TIÊU CỰC TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TÂN BÌNH PHỤ LỤC 4: MẪU MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA CÁC CÁN BỘ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH DANH SÁCH BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng No&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình Bảng 2.2: Tổng hợp kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức Bảng 2.3: Tổng hợp kết khảo sát sách nhân lực nhân viên Bảng 2.4: Tổng hợp kết khảo sát ban kiểm tra, kiểm soát nội Bảng 2.5: Tổng hợp kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành Bảng 2.6: Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức phân chia quyền hạn Bảng 2.7: Tổng hợp kết khảo sát xác định mục tiêu Bảng 2.8: Tổng hợp kết khảo sát nhận dạng rủi ro Bảng 2.9: Tổng hợp kết nghiên cứu đánh giá rủi ro Bảng 2.10: Tổng hợp kết khảo sát phản ứng với rủi ro Bảng 2.11: Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát xử lý thông tin nghiệp vụ Bảng 2.12: Tổng hợp kết khảo sát kiểm tra độc lập, phân tích sốt xét lại Bảng 2.13: Tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông Bảng 2.14: Tổng hợp kết khảo sát giám sát PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong năm gần đây, tình hình hoạt động ngân hàng thương mại có biến động lớn Trước khủng hoảng kinh tế năm 2008 diễn ra, ngân hàng thương mại, Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn (NHNo&PTNT) Việt Nam khơng phải ngoại lệ, có phát triển vượt bậc như: tăng trưởng tín dụng, tăng trưởng nguồn vốn, mở rộng mạng lưới hoạt động,… Tất dấu hiệu giúp cho có hy vọng ngành Ngân Hàng phát triển bền vững lành mạnh Năm 2008 khủng hoảng kinh tế bắt nguồn từ Mỹ nhanh chóng lan rộng trở thành khủng hoảng tài - kinh tế tồn cầu làm cho kinh tế giới suy giảm nghiêm trọng: nhiều quốc gia phải đối mặt với khủng hoảng nợ công mà điển hình trường hợp Hy Lạp; hoạt động xuất, nhập quốc gia chịu tác động bất lợi; hoạt động doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn nhiều doanh nghiệp đứng trước nguy phá sản Là thành viên WTO, Việt Nam chịu tác động trực tiếp rõ nét Tất ngành nghề kinh tế Việt Nam đứng trước thách thức vô to lớn Ngành Ngân hàng bộc lộ nhiều điểm yếu Cuộc khủng hoảng kinh tế tác động tiêu cực làm cho ngành Ngân hàng có xu hướng xuống hay khủng hoảng kinh tế giúp ngành Ngân hàng thấy điểm yếu mà trước bị phát triển không bền vững che lấp? Dù câu trả lời Ngân hàng thương mại nỗ lực cao để phục hồi vấn đề tồn phổ biến, địi hỏi phải có nhìn nghiêm túc là: hệ thống kiểm soát nội chưa hoạt động thật hiệu Khơng thể phủ nhận vai trị kiểm soát nội hoạt động tổ chức đặc biệt tổ chức tín dụng ln chứa đựng nhiều rủi ro Vì thế, hệ thống kiểm sốt nội có nhiều hạn chế đồng nghĩa với việc khả phát hiện,xử lý rủi ro không kịp thời không đáp ứng nhu cầu quản lý Do đó, việc nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội góp phần hoàn thiện lý luận thực tiễn cần thiết, từ góp phần giúp cho NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình nói riêng ngân hàng thương mại nói chung vượt qua giai đoạn khủng hoảng để vững bước đường đổi Tổng quan đề tài nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội đa dạng; đó, phần lớn đề tài nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Đề tài kiểm sốt nội ngân hàng cịn khiêm tốn, bao gồm số đề tài như: - Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội ngân hàng Cơng thương Việt Nam (Lê Phương Hồng – 2006) + Nội dung nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực tiễn hệ thống kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội bộ; từ đó, nêu thực trạng đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội ngân hàng Cơng thương Việt Nam + Phương pháp nghiên cứu: Sử dụng phương pháp định tính + Kết nghiên cứu: Đề tài nêu thực trạng khía cạnh pháp lý, mơ hình tổ chức hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội ngân hàng Cơng thương Việt Nam Từ đó, tác giả đưa giải pháp để hoàn thiện pháp lý, mơ hình tổ chức hoat động hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Tuy nhiên, đề tài sử dụng phương pháp định tính để nghiên cứu nên tính thực tiễn đề tài cịn hạn chế - Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” (Quách Nữ Trường Giang – 2012) + Nội dung nghiên cứu: Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần quân đội để hướng đến đối phó với rủi ro hoạt động ngân hàng + Phương pháp nghiên cứu: sử dụng phương pháp định tính + Kết nghiên cứu: Mặc dù tác giả nêu thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội đưa giải pháp để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội từ hướng đến đối phó với rủi ro hoạt động tác giả không tiến hành khảo sát thực tế mà sử dụng phương pháp định tính - Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Trần Thị Thùy Trang – 2013) + Nội dung nghiên cứu: Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam + Phương pháp nghiên cứu: sử dung phương pháp vật biện chứng để phân tích, phương pháp thống kê mơ tả, so sánh, tổng hợp số liệu khảo sát + Kết nghiên cứu: tác giả kết hợp lý luận thực tiễn để đưa thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng, từ đưa giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tác giả tiến hành nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế để đến kết luận giải pháp mang tính thực tiễn ứng dụng cao Tuy nhiên, NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình chưa có đề tài nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Điểm bật đề tài thơng qua việc phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình, tác giả đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm giảm thiểu rủi ro nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Chi nhánh 102 26 Ban giám đốc cấp quản lý phong cách điều hành hoạt động rõ ràng khơng? 27 Chi nhánh có văn bản, sở đồ cụ thể hoạt động quản lý tổng thể không? 28 Ban Giám đốc cấp quản lý có minh bạch, rõ ràng công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh chi nhánh không? 29 Ban Giám đốc cấp quản lý có thái độ hành động đắn việc áp dụng quy định, sách Nhà nước, ngành hoạt động kinh doanh hay không? Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn 1.5 30 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô Chi nhánh độ phức tạp nghiệp vụ khơng? 31 Chi nhánh có sơ đồ tổ chức, phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng cán không? 32 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh có có tạo nên chồng chéo công việc không? 33 Cơ cấu tổ chức đảm bảo cho thủ tục kiểm sốt phát huy hiệu hay khơng? 34 Việc phân chia trách nhiệm, quyền hạn phận, phịng ban có quy định cụ thể văn khơng? 35 Quyền hạn phịng ban có bị trùng lặp khơng? 36 Có văn quy định cụ thể quy trình hoạt động phịng ban, phận không? 37 Chi nhánh ban hành văn quy định rõ ràng có quyền ủy ủy quyền phê duyệt toàn hay số quy trình nghiệp vụ khơng? ĐÁNH GIÁ RỦI RO 103 2.1 Xác định mục tiêu 38 Anh/Chị có biết mục tiêu tổng thể Chi nhánh hay khơng? 39 Chi nhánh có xác định mục tiêu cụ thể (dư nợ, huy động vốn, tỷ lệ nợ xấu, thu dịch vụ, …) không? 2.2 Nhận dạng rủi ro 40 Bộ phận quản trị rủi ro Chi nhánh có xác định cụ thể loại rủi ro liên quan đến hoạt động kinh doanh hay khơng? 41 Có quy định rõ ràng rủi ro chấp nhận tồn Chi nhánh khơng? 42 43 Có quy định rủi ro chấp nhận mục tiêu hoạt động cụ thể không? Ban Giám đốc, cấp quản lý có khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, đánh giá, phân tích định lượng tác hại loại rủi ro khơng? 44 Chi nhánh có thường xun đánh giá kiện tiềm tàng ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu khơng? 45 Các yếu tố liên quan đến kiện tiềm tàng (yếu tố bên ngồi, yếu tố bên trong, trị, xã hội,…) có xem xét đầy đủ? 46 Chi nhánh có xem xét tác động, ảnh hưởng lẫn loại rủi ro hay không? 2.3 Đánh giá rủi ro 47 48 Chi nhánh có xác định nguyên nhân cụ thể gây loại rủi ro hay không? Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro có xác định dựa việc phân tích rủi ro thường xuyên không? 2.4 Phản ứng với rủi ro 104 49 50 Chi nhánh có đề biện pháp, quy trình hành động cụ thể nhằm giảm thiểu khả xảy loại rủi ro hay khơng? Chi nhánh có hành động thay đổi kịp thời nhân tố tác động từ bên (thay đổi nhân sự, cấu, …) bên ngồi (thay đổi mơi trường kinh doanh, sách pháp lý, khách hàng, …) không? HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 3.1 Kiểm sốt xử lý thơng tin nghiệp vụ 51 Trách nhiệm phận, phịng ban Chi nhánh có bị trùng lặp khơng? 52 Nhân viên Chi nhánh có tự kiểm tra giám sát lẫn việc thực chức năng, nhiệm vụ không? 53 Bảng mô tả chi tiết cơng việc cán ngồi việc cụ thể hóa nhiệm vụ có nêu thủ tục kiểm sốt có liên quan đến trách nhiệm cán khơng? 54 Chi nhánh có sử dụng phân mềm quản lý thông tin không? 55 Nhân viên Chi nhánh có phân quyền việc chỉnh sửa xóa liệu phần mềm hệ thống máy chủ khơng? 56 Có hồ sơ, chứng từ đầy đủ làm sở cho việc hạch toán xử lý nghiệp vụ phát sinh không? 57 Dữ liệu đầu vào chứng từ có kiểm sốt chặt chẽ khơng? 58 Các hồ sơ, chứng từ có đánh số thứ tự khơng? 59 Trình tự ln chuyển chứng từ có quy định cụ thể văn không? 60 Các báo cáo kết xuất từ phần mềm có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác, kịp thời không? 105 61 Khi đăng nhập vào sử dụng, hạch tốn, phần mềm có buộc người dùng phải khai báo User, Password khơng? 62 Phần mềm có tự động ghi lại nhật ký đăng nhập, sử dụng User khơng? 63 Có biện pháp hạn chế đối tượng bên tiếp cận trực tiếp với hệ thống xử lý khơng? 64 Hệ thống phần mềm có phân quyền xem, sửa đổi, cập nhật, xóa liệu User theo chức quản lý thực khơng? 65 Hệ thống có báo lỗi khi: + Dữ liệu bị nhập trùng lặp? + Kiểu liệu khơng theo quy định phần mềm? + Trình tự nhập liệu bị đảo lộn? 66 Hệ thống có tự tổng kết thông báo cho người sử dụng về: + Danh sách nghiệp vụ bị sai sót + Thời gian, nội dung User thực thay đổi, bổ sung, xóa liệu? 67 Chi nhánh có kiểm soát tốt thiết bị lưu trữ, lưu dự phịng liệu có đường truyển phịng khơng? Kiểm tra độc lập, phân tích sốt xét lại 3.2 68 Có thực định kỳ so sánh, đối chiếu số liệu thực tế với kế hoạch, năm trước phận toàn Chi nhánh hay khơng? 69 Hồ sơ, chứng từ phịng nghiệp vụ có sốt xét lại phận độc lập, riêng biệt khơng? 70 Trong q trình sốt xét hồ sơ, sai sót có tổng hợp để báo cáo Ban giám đốc nhằm đưa hình thức xử lý kịp thời không? 71 Các sáng kiến đổi cải tiến quy trình kiểm tra, rà sốt hồ sơ có Ban Giám đốc xem xét cách nghiêm túc khơng? 106 THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 72 Hệ thống truyền thơng Chi nhánh có đảm bảo cho nhân viên hiểu nắm rõ nội quy, quy định; đảm bảo thơng tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp có thẩm quyền theo quy định khơng? 73 Tồn thể nhân viên có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho Ban Giám đốc cấp quản lý Chi nhánh khơng? 74 Chi nhánh có thiết lập đường dây nóng cho phép nhân viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho ngân hàng khơng? 75 Các báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời có giá trị để giúp Ban Giám đốc đánh giá rủi ro đưa định đắn không? 76 Cách thức truyền thông Chi nhánh có đảm bảo cấp thị, mong muốn cấp cấp lắng nghe ý kiến cấp khơng? 77 Các kênh thơng tin có đảm bảo thơng tin cung cấp bên ngồi thơng tin đơn vị nhận từ bên kịp thời xác cho đối tượng sử dụng khơng? GIÁM SÁT 78 Các nhân viên phận, phịng ban có thực việc giám sát lẫn công việc hàng ngày không? 79 Các ý kiến vấn đề tồn giải pháp hồn thiện hệ thống có ghi nhận báo cáo lên cấp có thẩm quyền khơng? 80 Ban giám đốc nhà quản lý có thực việc giám sát thường xuyên công tác đánh giá rủi ro Chi nhánh không? 107 81 Ban giám đốc nhà quản lý có thường xuyên kiểm tra hoạt động phận kết công việc nhân viên khơng? 82 Chi nhánh có so sánh định kỳ số liệu sổ sách số liệu thực tế không? 83 Ban Giám đốc trưởng phận có tổ chức họp giao ban thường xun khơng? 84 Chi nhánh có hệ thống báo cáo cho phép phát sai lệch so với tiêu, kế hoạch định không? 85 Khi phát sai lệch, Chi nhánh có triển khai thực biện pháp điều chỉnh không? 86 Chi nhánh có yêu cầu cấp quản lý báo cáo trường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận nội quy, quy trình nghiệp vụ khơng? 108 Phụ lục 2: Danh sách cán tham gia làm bảng khảo sát DANH SÁCH CÁN BỘ THAM GIA LÀM BẢNG KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN PHÒNG BAN Nguyễn Văn Phận Ban Giám Đốc Đặng Ngọc Ba Ban Giám Đốc Trần Thị Hiền Ban Giám Đốc Vũ Văn Thực Ban Giám Đốc Nguyễn Xuân Triều Phịng hành nhân Hồng Ngọc Hà Phịng hành nhân Lê Duy Trung Phịng hành nhân Đỗ Ngọc Long Phòng kế hoạch kinh doanh Phạm Tấn Mến Phòng kế hoạch kinh doanh 10 Mai Xuân Sỹ Phòng kế hoạch kinh doanh 11 Lâm Thị Hồng Oanh Phịng kế hoạch kinh doanh 12 Hồng Văn Tuân Phòng kế hoạch kinh doanh 13 Nguyễn Đình Trung Phịng Thẩm định 14 Trần Quốc Định Phịng Thẩm định 15 Nguyễn Quang Đức Phòng Thẩm định 16 Lê Mạnh Tuyết Sơn Phòng Kinh doanh Ngoại hối 17 Nguyễn Thị Khánh Hương Phòng Kinh doanh Ngoại hối 18 Trình Nguyễn An Khánh Phịng Kinh doanh Ngoại hối 19 Nguyễn Văn Hồng Phong Phịng điện tốn 20 Nguyễn Lưu Trình Phịng điện tốn 21 Đỗ Thị Hồng Hà Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội 22 Phạm Thị Kiều Nga Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội 23 Nguyễn Thị Thúy Vinh Chi nhánh cấp III Bình Phú 24 Nguyễn Hữu Tuấn Chi nhánh cấp III Bình Phú 25 Hà Thị Thảo Trúc Chi nhánh cấp III Bình Phú 109 26 Hồng Thị Hạnh Chi nhánh cấp III Bình Phú 27 Lục Hồng Hn Chi nhánh cấp III Bình Phú 28 Trần Thị Phương Mai PGD Bàu Cát 29 Nguyễn Thị Kim Huyên PGD Bàu Cát 30 Nguyễn Thị Loan PGD Bàu Cát 31 Nguyễn Thị Thuý Kiều PGD Bàu Cát 32 Lê Ngọc Quế Trân PGD Phú Hịa 33 Võ Hồng Minh Triết PGD Phú Hòa 34 Đặng Thị Hoạt PGD Phú Hòa 35 Nguyễn Thị Hồng Trang PGD Phú Hòa 36 Trần Thị Kim Anh PGD Phạm Văn Hai 37 Lê Thanh Phúc PGD Phạm Văn Hai 38 Trần Thị Diễm Thúy PGD Phạm Văn Hai 39 Lê Thị Ngọc Oanh PGD Phạm Văn Hai 40 Nguyễn Bá Đại PGD Âu Cơ 41 Nguyễn Thị Ngọc Hiếu PGD Âu Cơ 42 Trần Thị Thanh Thúy PGD Âu Cơ 43 Đinh Tuấn Hùng PGD Tân Hưng 44 Đinh Thị Hà PGD Tân Hưng 45 Phạm Thị Minh Thủy PGD Tân Hưng 46 Nơng Đức Hồng PGD Tân Hưng 110 Phụ lục 3: Vụ tiêu cực Agribank Chi nhánh Tân Bình “Vụ tiêu cực Agribank chi nhánh Tân Bình (TP.HCM): Truy nã ngun Phó giám đốc kinh doanh Công ty Reetech [06/04/2010] Liên quan đến vụ tiêu cực Agribank chi nhánh Tân Bình (Thanh Niên thông tin), hôm qua 5.4, Công an TP.HCM phát lệnh truy nã Nguyễn Thị Phƣơng Hoa (40 tuổi), ngun Phó giám đốc kinh doanh Cơng ty Reetech, trực thuộc Công ty cổ phần điện lạnh REE hành vi lừa đảo chiếm đoạt tài sản Lập dự án “ma” vay đƣợc tiền tỉ Kết điều tra ban đầu cho thấy, cuối năm 2005, Hoa Trần Huỳnh Nghĩa (đã bị bắt, Giám đốc Công ty TNHH xây dựng - thương mại - du lịch Cát Phương Nam, có trụ sở Q.Gị Vấp) đến gặp Nguyễn Tám (đã bị bắt, Giám đốc Agribank chi nhánh Tân Bình), xin lấy pháp nhân Cơng ty Cát Phương Nam vay tiền ngân hàng ông Tám đồng ý Tám, Hoa, Nghĩa thỏa thuận miệng với vay tiền để đầu tư vào dự án cao ốc văn phịng E-town Cơng ty cổ phần điện lạnh REE (sau viết tắt REE) làm chủ đầu tư, mà khơng cần có bảo đảm tài sản; số tiền cho vay với số tiền mà bên xin vay đầu tư trước vào dự án (cho vay giải ngân hình thức đối ứng) Để thực thỏa thuận này, ơng Tám đạo phịng tín dụng tiếp nhận hồ sơ vay Hoa, Nghĩa mà không cần tiếp xúc với lãnh đạo phận REE quan chức khác để tiến hành thẩm định, bảo đảm tính pháp lý hồ sơ theo quy định Có thỏa thuận này, ngày 15.10.2005, Hoa, Nghĩa làm giả hợp đồng kinh tế Công ty Cát Phương Nam góp vốn 54 tỉ đồng với REE để hợp tác kinh doanh cao ốc văn phòng E-town 2, kèm theo phiếu thu giả REE "đã thu 27 tỉ đồng Cơng ty Cát Phương Nam góp vốn đầu tư", để nộp cho Agribank chi nhánh Tân Bình vay 27 tỉ đồng Theo đạo ông Tám, ngày 4.11.2005, Đỗ Giao Toàn (đã bị bắt, rể ơng Tám, cán Phịng tín dụng Agribank chi nhánh Tân Bình) khơng tiến hành thẩm định hồ sơ vay mà trình thẳng ban giám đốc phê duyệt Sau đó, ơng Tám ký duyệt cho Cơng ty Cát Phương Nam vay số tiền với thời hạn 36 tháng, lãi 1,2%/tháng, trả lãi tháng/lần Từ ngày 4.11 - 12.12.2005, Agribank chi nhánh Tân Bình chi 22 tỉ đồng tiền mặt cho Nghĩa, số tiền lại chuyển vào tài khoản cá nhân Nghĩa tài khoản Công ty Cát Phương Nam Đến ngày 22.12.2005 23.6.2006, thủ đoạn tương tự trên, Hoa, Nghĩa làm giả hồ sơ vay thêm 33 tỉ đồng 111 Sử dụng cổ phiếu giả vay tiền Nghiêm trọng hơn, Công ty Cát Phương Nam dư nợ gốc 60 tỉ đồng chưa trả được, cuối năm 2007, Hoa, Nghĩa đến đặt vấn đề xin vay tiếp với lý đầu tư góp vốn xây dựng cao ốc văn phòng E-town 3&4 REE làm chủ sở hữu, ông Tám dễ dàng chấp nhận Cũng lần trước, ông Tám đạo Phạm Việt Văn (Phó giám đốc Agribank chi nhánh Tân Bình, bị khởi tố) cán cấp không cần đến REE thẩm định mà thông qua Công ty Cát Phương Nam cung cấp tài liệu liên quan Lần này, Hoa, Nghĩa làm giả hợp đồng góp vốn xây dựng cao ốc văn phòng E-town 3&4, trị giá hợp đồng lên đến 80 tỉ đồng để xin vay 40 tỉ đồng; biên họp HĐQT khống REE, đề ngày 7.11.2007, có ghi “đồng ý cho Cơng ty Cát Phương Nam góp 200 tỉ đồng” Chỉ với chứng từ trên, Tồn (lúc phó phịng tín dụng) lập báo cáo thẩm định ghi vống thêm vốn chủ sở hữu 17 tỉ đồng, từ xác định Cơng ty Cát Phương Nam đủ điều kiện vay 40 tỉ đồng theo hình thức tín chấp Đáng ý, 6.12.2007, Agribank chi nhánh Tân Bình chuyển lần 40 tỉ đồng vào tài khoản cho Công ty Cát Phương Nam Nhưng tài sản chấp để vay 40 tỉ đồng không quy định, đến ngày 2.8.2009, Hoa, Nghĩa làm giả tờ cổ phiếu REE phát hành, tổng giá trị ghi cổ phiếu giả 80 tỉ đồng, đưa vào chấp để đảm bảo khoản tiền vay 40 tỉ đồng này! Năm 2008, số nợ Cát Phương Nam lên đến 100 tỉ đồng nên cơng ty khơng thể vay vượt q quyền định ngân hàng chi nhánh cấp Vì Hoa, Nghĩa nghĩ “chiêu” giả cổ phiếu để tiếp tục vay tiền Agribank chi nhánh Tân Bình tiếp tục ơng Tám duyệt Hoa, Nghĩa làm giả tờ cổ phiếu REE phát hành, tổng mệnh giá 20 tỉ đồng, đứng tên chủ sở hữu ông T.H.T (bố Nghĩa), hợp đồng kinh tế giả góp vốn 15 tỉ đồng ông T.H.T để vay 10 tỉ đồng Ngày 3, 4.11.2008, Nghĩa giao giấy lĩnh tiền cho ông T.H.T đến Agribank chi nhánh Tân Bình nhận số tiền Để giảm nợ vay, tất toán hợp đồng đáo hạn, ngày 28.11.2008 23.6.2009, Nghĩa sử dụng 14 cổ phiếu giả REE phát hành đứng tên Nghĩa số người khác ghi trị giá 150 tỉ đồng, vay 80 tỉ đồng Agribank chi nhánh Tân Bình, sau chuyển số tiền cho ngân hàng cân đối hồ sơ, thủ tục, giấy tờ mà Nghĩa vay trước Sau cân đối sổ sách, tính đến Nghĩa, Hoa nợ 120 tỉ đồng Nghĩa khai, số tiền 120 tỉ đồng bà Hoa cho nhân viên đến Công ty Cát Phương Nam lấy, khơng có chứng cứ, giấy tờ chứng minh Qua xác minh, quan CSĐT phát tất hồ sơ vay, có cổ phiếu, hợp đồng kinh tế Hoa, Nghĩa giả mạo.” 112 Phụ lục 4: Mẫu mô tả công việc cán NHNo&PTNT Việt Nam Chi Nhánh Tân Bình ĐƠN VỊ: Địa chỉ: Điện thoại: Fax: Website: http://www.agribank.com.vn BẢN MƠ TẢ CƠNG VIỆC Chức danh cơng việc (1) Phòng/Ban (2) Tên ngƣời đảm nhận (3) Ngƣời quản lý trực tiếp (4) (5) Mã nhân viên (5.1)201000929 Loại HĐ lao động (5.4) Lý soạn thảo (5.5) (5.2) Bậc lương (5.3)1/8  Thử việc  Dưới 12 tháng  Từ đủ 12 - 36 tháng  Không xác định thời hạn  Khác  Soạn  Đánh giá lại công việc  Sửa đổi, cập nhật  Khác Lần sửa đổi Người phê duyệt (5.6) Ngày phê duyệt (5.7) Chức danh (5.8) Ngày có hiệu lực (5.9) MỤC ĐÍCH CỦA CƠNG VIỆC (6) 113 CÁC TRÁCH NHIỆM CHÍNH (7) 114 KẾT QUẢ CÔNG VIỆC CẦN ĐẠT ĐƢỢC (8) TRÁCH NHIỆM QUẢN LÝ, GIÁM SÁT (9) Trực tiếp (9.1) * Chức danh chịu quản lý, giám sát  Có - Chức danh 1:  Không - Chức danh 2: * Tổng Gián tiếp (9.2) * số: người Chức danh chịu quản lý, giám sát  Có - Chức danh 1:  Không - Chức danh 2: * Tổng số: người 115 CÁC YÊU CẦU ĐỐI VỚI NGƢỜI THỰC HIỆN (10) Trình độ: Chuyên ngành: Chứng chỉ: Kinh nghiệm: Kiến thức: Kỹ năng: Khả năng: MÔI TRƢỜNG, ĐIỀU KIỆN LÀM VIỆC (11)  Thường xuyên làm việc văn phòng  Thường xuyên phải làm việc:  Ngồi trời  Trong mơi trường nóng, ẩm  Di chuyển nhiều  Trong mơi trường hóa chất  Vào ban đêm  Khác CHỮ KÝ (12) Tên người quản lý …………………………………… 116 Chữ ký……………… Ngày…………… trực tiếp Tên người quản lý gián tiếp …………………………………… Chữ ký……………… Ngày…………… …………………………………… Chữ ký……………… Ngày…………… …………………………………… Chữ ký……………… Ngày…………… Tên người nhận việc Đại diệ ... CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 40 2.1 Giới thiệu chung NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 40 2.1.1 Những... PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 81 3.1 Quan điểm hoàn thiện 81 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội. .. hệ thống kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình