Kiểm soát chi bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện thăng bình, tỉnh quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHẠM THỊ LỆ HƢƠNG KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THĂNG BÌNH, TỈNH QUẢNG NAM TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 8.34.03.01 Đà Nẵng - 2020 Cơng trình đƣợc hồn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣờ ƣớng n o : TS P ạm Hoà Hƣơng Phản biện 1: TS Huỳnh Thị Hồng Hạnh Phản biện 2: TS Nguyễn Hữu Phú Luận văn đƣợc bảo vệ trƣớc Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 24 tháng 10 năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thơng tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thƣ viện trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết củ đề tài Chính sách BHXH, BHYT tảng cho an sinh xã hội, sách lớn Đảng Nhà nƣớc BHXH đời mang tính nhân văn sâu sắc, sống an lành, hạnh phúc ngƣời BHXH huyện Thăng Bình đơn vị BHXH cấp huyện thuộc BHXH tỉnh Quảng Nam với địa bàn hoạt động tƣơng đối rộng, có số đối tƣợng tham gia đóng BHXH, BHYT, BHTN ngƣời hƣởng chế độ trợ cấp BHXH tƣơng đối lớn với số tiền chi trả năm hai trăm tỷ đồng với qui mô nội dung hoạt động chi BHXH ngày nhiều hơn, đa dạng phong phú Tuy nhiên trình quản lý chi chế độ BHXH nhƣ bộc lộ nhiều hạn chế: gian lận việc chi trả chế độ BHXH, lạm dụng tiền chi BHXH với mức độ ngày tinh vi, công tác tự kiểm soát, kiểm tra hoạt động chi BHXH BHXH huyện Thăng Bình có quan tâm tổ chức triển khai hàng năm nhƣng đơi cịn xem nhẹ, không đƣợc trọng dẫn đến thực quy trình nghiệp vụ, số quy định vụ chƣa tốt Vì kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội yếu tố cần thiết vô quan trọng quan BHXH huyện Thăng Bình Đề tài kiểm soát chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Thăng Bình đƣợc thực nhằm phân tích tồn trình quản lý chi BHXH để từ đƣa giải pháp nhằm hồn thiện kiểm soát chi BHXH, đáp ứng kịp thời giảm nguy thất thoát, bị lạm dụng, đảm bảo chi chế độ, đối tƣợng, mục đích BHXH huyện Thăng Bình Xuất phát từ tầm quan trọng nói trên, với kinh nghiệm cơng tác quan Bao hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam, kiến thức kiểm soát nội đƣợc học tập nghiên cứu trƣờng, định chọn đề tại: “Kiểm soát chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Thăng Bình - Đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Thăng Bình Đố tƣợng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH Đối tƣợng nghiên cứu bao gồm khoản chi: Chi ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức phục hồi sức khỏe; chi tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, hƣu trí tử tuất; chi trợ cấp bảo hiểm thất nghiệp 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Đề tài sâu tìm hiểu thủ tục kiểm soát chi chế độ bảo hiểm xã hội BHXH huyện Thăng Bình P ƣơng p áp ng ên ứu Luận văn sử dụng phƣơng pháp tổng hợp - so sánh, đối chiếu lý luận kiểm soát chi BHXH thực tiễn kiểm sốt đơn vị để phân tích cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Thăng Bình, từ đƣa giải pháp nhằm khắc phục hạn chế tồn cơng tác kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội Thực trạng kiểm soát chi BHXH huyện Thăng Bình đƣợc tìm hiểu thơng qua đọc tài liệu trao đổi với chuyên viên BHXH Bố cụ đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn đƣợc kết cấu thành ba chƣơng, bao gồm: Chƣơng 1: Lý luận kiểm soát chi bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Thăng Bình Chƣơng 3: Những giải pháp nhằm kiểm soát chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Thăng Bình Tổng qu n tà u ng ên ứu Đến có nhiều cơng trình nghiên cứu hoạt động BHXH nhiều khía cạnh khác Về kiểm sốt chi BHXH có số đề tài nghiên cứu đƣợc thực nghiên cứu kiểm soát chi BHXH, cơng trình nghiên cứu với mục tiêu, nhiệm vụ, đối tƣợng phạm vi nghiên cứu, cách tiếp cận khác nhau, đề cập nhiều vấn đề liên quan đến thực trạng hoạt động BHXH kiểm sốt chi BHXH Tuy nhiên cơng trình nghiên cứu chƣa có giải giáp phù hợp với thực trạng kiểm soát chi BHXH huyện Thăng Bình Đề tài “K ểm sốt xã ộ Bảo ểm xã ộ tạ Bảo ểm uy n T ăng Bìn , tỉn Quảng N m” đƣợc tác giả lựa chọn để nghiên cứu, đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội địa bàn huyện Thăng Bình CHƢƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XĂ HỘI TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái ni m kiểm soát nội INTOSAI GOV 9100 định nghĩa “KSNB trình chịu ảnh hƣởng nhà quản lý nhân viên tổ chức đƣợc thiết kế nhằm đối phó với rủi ro cung cấp đảm bảo hợp lý đơn vị thực sứ mệnh đạt đƣợc mục tiêu: Điều hành cách trật tự, có đạo đức, kinh tế, hiệu hiệu hoạt động; thực nghĩa vụ kế tốn, tn thủ quy định,luật, pháp lý có liên quan; Bảo vệ nguồn lực khỏi mát, lạm dụng phá hỏng” 1.1.2 Các loại kiểm soát nội - Căn vào nội dung kiểm soát: kiểm soát quản trị kiểm soát kế toán - Theo mục tiêu kiểm soát: kiểm soát ngăn ngừa, kiểm soát phát kiểm soát điều chỉnh 1.1.3 Các yếu tố cấu thành h thống kiểm soát nội Theo INTOSAI GOV 9100, hệ thống kiểm soát đơn vị thuộc lĩnh vực công bao gồm yếu tố có mối liên hệ chặt chẽ với nhau: Mơi trƣờng kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm sốt; Thơng tin truyền thơng; Hoạt động giám sát 1.2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.2.1 Khái ni m phân loại bảo hiểm xã hội Khái niệm bảo hiểm xã hội nhƣ sau: “bảo hiểm xã hội bảo đảm thay bù đắp phần thu nhập ngƣời lao động họ bị giảm thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghê nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động chết, sở đóng vào quỹ BHXH” Các loại hình BHXH: bảo hiểm xã hội bắt buộc; bảo hiểm xã hội tự nguyện; bảo hiểm thất nghiệp 1.2.2 Khái ni m nội dung chi bảo hiểm xã hội - Chi BHXH việc quan Nhà nƣớc sử dụng số tiền thuộc nguồn NSNN nguồn quỹ BHXH để chi trả chế độ BHXH cho đối tƣợng thụ hƣởng theo qui định nhằm ổn định sống ngƣời tham gia BHXH hoạt động hệ thống BHXH - Chi trả chế độ bảo hiểm xã hội từ nguồn quỹ ngân sách nhà nước:trợ cấp khu vực lần; chế độ BHXH lần; chế độ BHXH hàng tháng - Chi trả chế độ bảo hiểm từ nguồn quỹ bảo hiểm xã hội: chế độ ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức phục hồi sức khỏe; chi tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hƣu trí tử tuất; chi bảo hiểm thất nghiệp 1.2.3 Đặ đ ểm quản lý chi bảo hiểm xã hội - Quy trình kiểm sốt chi BHXH đƣợc thực phận đơn vị: phận TN&TKQTTHC, Chế độ BHXH, Cấp sổ, thẻ, Thu, Kế tốn, Cơng nghệ thơng tin - Tại BHXH quan có hai hình thức chi tiền chế độ BHXH, BHTN: Hình thức trực tiếp; Hình thức gián tiếp ủy quyền bƣu điện chi trả chế độ BHXH 1.3 KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát chi bảo hiểm xã hội - Kiểm sốt chi BHXH đảm bảo chi sách, chế độ hành, chi trả kịp thời đầy đủ; kiểm soát chi nhằm đảm bảo chi đối tƣợng đƣợc hƣởng; chi trả chế độ BHXH đƣợc quản lý thống nhất, công khai, minh bạch, thủ tục chi trả đơn giản, thuận tiện cho đối tƣợng nhƣ ngƣời lao động; đảm bảo an toàn tiền mặt chi trả chế độ BHXH 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát chi bảo hiểm xã hội - Chi trả chế độ ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức phục hồi sức khỏe: Tránh giả mạo hồ sơ giấy tờ để hƣởng chế độ ốm đau thai sản, đảm bảo chi đối tƣợng; Hạn chế tình trạng khơng đủ điều kiện nhƣng giải chế độ ốm đau thai sản; Ngăn chặn tình trạng tăng mức đóng BHXH mang thai - Chi trả chế độ TNLĐ-BNN, hƣu trí, tử tuất: Kiểm sốt nhằm mục tiêu chi trả đảm bảo kịp thời, đầy đủ; Tránh tình trạng nhận trùng chế độ, chi chế độ khơng đối tƣợng, tránh tình trạng chi khống đối tƣợng khơng cịn - Chi bảo hiểm thất nghiệp: Giảm thiểu trƣờng hợp vừa làm vừa hƣởng TCTN; Tránh tình trạng ĐVSDLĐ báo giảm chốt sổ để NLĐ hƣởng BHTN cho hết thời gian hƣởng chế độ bảo hiểm thất nghiệp đơn vị sử dụng lao động báo làm trở lại 1.3.3 Hoạt động kiểm soát chi bảo hiểm xã hội a Kiểm soát chi trả chế độ ốm đau, thai sản, NDSPHSK *G đoạn nộp hồ sơ  Mục tiêu kiểm soát: Kiểm soát nhằm tránh giả mạo hồ sơ giấy tờ để hƣởng chế độ ốm đau thai sản, đảm bảo chi đối tƣợng; Tránh tình trạng đơn vị khơng đóng vào quỹ BHXH, BHYT nhƣng chi chế độ gây thất thoát quỹ BHXH  Thủ tục kiểm soát: Kiểm tra hồ sơ toán chế độ ốm đau: tiếp nhận hồ sơ ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức phục hồi sức khỏe phận TN&TKQTTHC kiểm tra hồ sơ đơn vị gửi, kiểm tra ĐVSDLĐ đóng nộp tiền BHXH có đầy đủ chƣa, chƣa nộp đủ tiền nợ tiền thu BHXH khơng tiếp nhận hồ sơ ĐVSDLĐ nộp cho quan BHXH *G đoạn giải chế độ  Mục tiêu kiểm soát: Kiểm soát chặt chẽ khâu giải chế độ hạn chế ngăn ngừa lạm dụng thất thoát quỹ BHXH; Hạn chế tình trạng khơng đủ điều kiện nhƣng giải chế độ ốm đau thai sản, vừa làm vừa hƣởng NDSPHSK  Thủ tục kiểm soát: Kiểm tra điều kiện tham gia BHXH NLĐ: chế độ ốm đau NLĐ phải tham gia đóng BHXH tháng liền kề trƣớc nghỉ ốm; trƣờng hợp thai sản NLD phải tham gia đóng BHXH đủ từ 06 tháng trở lên vòng 12 tháng kể từ lúc sinh con; trƣờng hợp NDSPHSK sau sinh sau ốm đau phải kiểm tra NLĐ khơng đủ điều kiện sức khỏe để làm việc *G đoạn chi trả chế độ  Mục tiêu kiểm sốt: Kiểm sốt nhằm chống tình trạng thông đồng ngƣời làm hồ sơ cán BHXH, nhập sai thông tin đẫn đến chi không đúng; Hạn chế tình trạng ĐVSDLĐ chiếm dụng tiền chế độ NLĐ  Thủ tục kiểm soát: Thực chuyển tiền cho ĐVSDLĐ để chi trả NLĐ, trƣờng hợp chuyển tiền cho ĐVSDLĐ BHXH huyện hƣớng dẫn đơn vị chi cho NLĐ theo quy định, trƣờng hợp sau ĐVSDLĐ tổ chức chi trả mà NLĐ chƣa nhận vòng tháng kể từ nhận đƣợc kinh phí hƣớng dẫn ĐVSDLĐ lập mẫu chuyển lại kinh phí lại cho quan BHXH b Kiểm sốt chi trả chế độ TNLĐ-BNN, hưu trí, tử tuất  Mục tiêu kiểm soát: Kiểm soát nhằm mục tiêu chi trả sách, chế độ, ngƣời hƣởng, đảm bảo kịp thời, đầy đủ; Tránh tình trạng nhận trùng chế độ, chi chế độ khơng đối tƣợng, tránh tình trạng chi khống đối tƣợng khơng cịn  Thủ tục kiểm sốt: Ngày tháng Bƣu điện huyện lập Bảng toán trợ cấp lần, danh sách chi trả huyện giải kiểm tra xem danh sách ký nhận đầy đủ kịp thời chƣa? kiểm tra giấy ủy quyền có đảm bảo khơng? c Kiểm soát chi trả chế độ bảo hiểm thất nghiệp  Mục tiêu kiểm soát: Giảm thiểu trƣờng hợp vừa làm vừa hƣởng BHTN, tránh tình trạng ĐVSDLĐ báo giảm chốt sổ để NLĐ hƣởng BHTN sau hết thời hạn hƣởng chế độ bảo hiểm thất nghiệp đơn vị sử dụng lao động báo tăng làm trở lại  Thủ tục kiểm soát: Kiểm tra thông tin ngƣời nhận trợ cấp so với danh sách chi trả trợ cấp thất nghiệp (mẫu C72d-HD); Kiểm tra sổ BHXH thời gian tham gia đóng nộp BHTN với định hƣởng trợ cấp thất nghiệp Trƣờng hợp phát giải trợ cấp chƣa làm văn trình Giám đốc BHXH huyện xem xét gửi lên BHXH tỉnh để BHXH tỉnh gửi cho Sở LĐ&TB-XH Trƣờng hợp ngƣời hƣởng trợ cấp không trực tiếp đến nhận kiểm tra giấy ủy quyền có xác nhận quyền địa phƣơng nơi cƣ trú 10 BHXH huyện Thăng Bình Ban hành Quy chế làm việc, chế độ thông tin, báo cáo theo đạo, hƣớng dẫn BHXH tỉnh Trá n m: Giám đốc Bảo hiểm xã hội huyện Thăng Bình chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh trƣớc pháp luật tổ chức thực nhiệm vụ 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THĂNG BÌNH 2.2.1 Mơ trƣờng kiểm sốt BHXH Huy n T ăng Bìn  Đặc điểm cấu tổ chức: - BHXH huyện bƣớc hoàn thiện máy tổ chức nâng cao lực quản lý điều hành hoạt động BHXH trình mở rộng đối tƣợng tham gia tiến đến BHXH toàn dân - Xác định thái độ làm việc đắn giải ngƣời, việc bảo tồn quỹ BHXH Chính sách tiền lƣơng, chế độ khen thƣởng đƣợc cải thiện khuyến khích tinh thần làm việc CCVC ngành BHXH - BHXH huyện Thăng Bình tổ chức máy tổ chức theo quy định Luật BHXH, quy định Ngành thông qua việc cải cách thủ tục hành chính, thành lập phận TN&TKQTTHC thực theo quy trình “một cửa” qua giao dịch điện tử để xác định quyền hạn trách nhiệm rõ ràng cho CBVC  P ân ông, p ân n m Sự phân công phân nhiệm phận đƣợc quy định rõ ràng, đảm bảo tính độc lập phận thực nghiệp vụ thu BHXH, BHYT, BHTN - chi BHXH, BHYT phận kế toán 2.2.2 Đán g rủi ro BHXH huyện Thăng Bình chƣa thực quan tâm đến rủi ro rủi ro xảy quan BHXH: 11 - Giai đoạn nộp hồ sơ hƣởng chế độ: ĐVSDLĐ, NLĐ làm thủ tục hƣởng chế độ BHXH cố ý cung cấp sai thông tin; CBVC thông đồng với ĐSDLĐ, NLĐ cung cấp thông tin sai lệch hồ sơ chứng từ, khơng kiểm tra đơn vị có nợ đọng BHXH - Giai đoạn giải hồ sơ chế độ BHXH: Chuyên viên phận Chế độ giải hồ sơ thơng đồng với ĐVSDLĐ, NLĐ chỉnh sửa hồ sơ, làm giả giấy tờ; Sự cố máy móc, mạng, kỹ thuật tin tƣởng vào phần mềm mà chuyên viên không kiểm tra lại kết sau giải xong hồ sơ - Giai đoạn chi trả chế độ BHXH: Không chi trả ngƣời; Bƣu điện không báo giảm kịp thời theo quy định dẫn đến thất tiền; Khơng tn thủ theo quy trình chi trả ngƣời hƣởng phải xuất trình giấy tờ đầy đủ đƣợc ký nhận tiền 2.2.3 Các thủ tục kiểm soát chi BHXH BHXH huy n T ăng Bìn a Quy trình thủ tục KSC ốm đau, thai sản, DSPHSK * Quy trình chi trả chế độ ốm đau, thai sản, DSPHSK Hiện việc thực quy trình chi trả chế độ ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức đƣợc thực theo hai quy trình: chi trả ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức thông qua đơn vị sử dụng lao động chi trả ốm đau, thai sản, nghi dƣỡng sức trực tiếp cho NLĐ * Thủ tục kiểm soát chi chế độ ốm đau, thai sản, DSPHSK - Mục tiêu kiểm soát: Tránh giả mạo hồ sơ giấy tờ để hƣởng chế độ ốm đau thai sản, đảm bảo chi đối tƣợng; Tránh tình trạng đơn vị khơng đóng vào quỹ BHXH nhƣng chi chế độ BHXH; Giảm tình trạng vừa làm vừa hƣởng NDSPHSK; Ngăn chặn tình trạng tăng mức đóng BHXH mang thai gửi vào đơn vị có tham gia đóng nộp BHXH để hƣởng chế độ thai sản 12 - Rủi ro: NLĐ vừa làm vừa hƣởng chế độ ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức; Đơn vị tăng tiền đóng BHXH, BHYT đột ngột vòng tháng trƣớc nghỉ hƣởng chế độ thai sản để hƣởng chế độ thai sản mức cao; Cán giải chế độ nhập sai cách tính mức bình qn tiền lƣơng trƣớc nghỉ hƣởng chế độ ốm đau, thai sản không - Thủ tục kiểm soát: Bộ phận Chế độ BHXH thực kiểm tra, thẩm định duyệt hồ sơ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK Khi thẩm định duyệt hồ sơ kiểm sốt vấn đề thơng tim, điều kiện,thủ tục hồ sơ giấy tờ Thực chuyển tiền cho đơn vị để chi trả cho ngƣời lao động tài khoản cá nhân theo danh sách C70b-HD chi tiền trực tiếp cho ngƣời lao động b Quy trình thủ tục kiểm sốt chi trả TNLĐ-BNN, hưu trí, tử tuất * Quy trình chi trả chế độ TNLĐ-BNN, hưu trí, tử tuất Theo quy trình giải chế độ tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, hƣu trí, tử tuất BHXH tỉnh phân cấp cho BHXH huyện thực tiếp nhận Danh sách chi trả lƣơng hƣu trợ cấp BHXH hàng, BHXH huyện giải chế độ BHXH lần đơn vị BHXH huyện tiếp nhận * Thủ tục kiểm soát chi trả chế độ TNLĐ-BNN, hưu trí, tử tuất - Mục tiêu kiểm sốt: Kiểm sốt nhằm mục tiêu trả sách, chế độ cho ngƣời hƣởng, đảm bảo kịp thời, đầy đủ; tránh tình trạng nhận trùng chế độ, chi chế độ không đối tƣợng - Rủi ro: Chi không ngƣời, chi trả không kịp thời, nhận thay không làm thủ tục ủy quyền, có làm giấy ủy quyền khơng đảm bảo tính pháp lý; chi khơng đối tƣợng, chi khống đối tƣợng 13 khơng cịn NLĐ gian lận báo sổ BHXH, đề nghị cấp lại sổ NLĐ dùng hai sổ đến hai nơi khác để làm hồ sơ hƣởng trợ cấp BHXH lần tình trạng thu gom, mua bán sổ BHXH - Thủ tục kiểm soát: Bộ phận Chế độ kiểm tra, thẩm định giải hồ sơ biểu mẫu, lập danh sách giải hƣởng chế độ lần Cần kiểm tra danh sách thu hồi chi trả lƣơng hƣu BHXH tỉnh gửi có trùng khớp với bảng tổng hợp mà BHXH huyện lập, trƣờng hợp nhận thay phải có giấy ủy quyền đƣợc địa phƣơng ký xác nhận Đồng thời, định hƣởng chế độ tuất kiểm tra thời gian đóng BHXH NLĐ để tính số tiền chế độ BHXH đƣợc nhận có với số tiền phịng chế độ sách duyệt khơng c Quy trình thủ tục kiểm soát chi trợ cấp Bảo hiểm thất nghiệp * Quy trình chi trợ cấp Bảo hiểm thất nghiệp Theo quy trình chi trợ cấp BHTN, BHXH tỉnh thực giải hồ sơ Quyết định hƣởng TCTN BHXH huyện thực kiểm tra đối chiếu thơng tin, q trình đóng nộp BHXH BHYT, kiểm tra ngƣời lao động có việc làm lại địa bàn hay chƣa? - Mục tiêu kiểm soát: Giảm thiểu trƣờng hợp vừa làm vừa hƣởng trợ cấp BHTN Hạn chế ĐVSDLĐ báo giảm chốt sổ để NLĐ hƣởng trợ cấp BHTN, sau hết thời hạn hƣởng chế độ trợ cấp thất nghiệp đơn vị báo tăng đối tƣợng tham gia đóng BHXH, BHYT làm trở lại - Rủi ro kiểm soát: NLĐ vừa làm, vừa hƣởng chế độ BHTN NLĐ q trình hƣởng trợ cấp BHTN có việc làm trở lại, nhƣng ĐVSDLĐ không báo tăng lao động - Thủ tục kiểm soát: Kiểm tra, đối chiếu thời gian đƣợc hƣởng TCTN có quy định với thời gian ngƣời lao động tham gia đóng 14 BHTN hay khơng Kiểm tra mức bình qn tiền lƣơng đóng 06 tháng liền kề trƣớc nghỉ việc để tính mức trợ cấp có hay khơng Hiện nay, quan BHXH khơng kiểm sốt đƣợc ngƣời hƣởng chế độ TCTN có việc làm lại hay chƣa, ĐVSDLĐ báo biết ngƣời lao động có việc làm 2.2.4 Thơng tin truyền thông Hệ thống thông tin truyền thông BHXH huyện bao gồm hệ thống thông tin bên nội BHXH thơng tin bên ngồi Trong nội đơn vị nhƣ BHXH tỉnh, thông tin truyền thông đƣợc truyền từ phận chế độ đến phận kế tốn ngƣợc lại Bên ngồi, thơng tin truyền thông NLĐ, ĐVSDLĐ quan chức có liên quan với quan BHXH tỉnh Quảng Nam Nhờ hệ thống thông tin truyền thông mà BHXH huyện BHXH cấp tỉnh nắm đƣợc tình hình hoạt động chi BHXH từ phục vụ cho việc phối hợp kiểm sốt q trình chi đơn vị, phận 2.2.5 Hoạt động giám sát - Giám sát thường xuyên: Trong trình thực nhiệm vụ chuyên môn, phận chuyên mơn trao đổi thơng tin, hỗ trợ, giám sát lẫn nhau, phận thực chức giám sát khác giám sát từ khâu tiếp nhận hồ sơ, giải hồ sơ chi trả chế độ cho đối tƣợng Vì thực trình chi phận chuyên môn nên phận sai sót dẫn đến sai sót phận khác, từ kịp thời phát sai sót phận để có biện pháp xử lý, điều chỉnh - Giám sát định kỳ: Định kỳ hàng tháng hàng quý phận Chế độ phận Kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo chi BHXH cho lãnh đạo, đồng thời gửi số liệu cho phòng Chế độ BHXH 15 phòng KH-TC BHXH tỉnh để đối chiếu số liệu báo cáo số chi chế độ BHXH, phát sai lệch để kịp thời điều chỉnh, xem có có bất thƣờng chi BHXH nhƣ số chi kỳ tăng số chi kỳ trƣớc, để phát sai phạm từ đƣa biện pháp phù hợp để giải tốt nhiệm vụ cấp giao phó 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI TẠI BHXH HUYỆN THĂNG BÌNH 2.3.1 Những ƣu đ ểm kiểm sốt chi BHXH BHXH huy n T ăng Bìn Đơn vị thực cải cách thủ tục hành việc thực giải chế độ BHXH, theo tiêu chuẩn ISO: ban hành quy trình tiếp nhận xét duyệt hồ sơ phù hợp với loại chế độ, công bố công khai rộng rãi thủ tục hồ sơ, quan xét duyệt thời gian xét duyệt BHXH huyện Thăng Bình cải tiến qui trình chi trả chế độ BHXH Thực quy định rõ ràng trách nhiệm theo hợp đồng trách nhiệm BHXH với Bƣu điện, đảm bảo việc chi trả không bị chồng chéo quan thực hiện, tạo điều kiện thuận lợi cho ĐVSDLĐ, NLĐ Thực quy trình chi trả chế độ BHXH phù hợp với loại chế độ theo hƣớng cải cách hành với phƣơng thức chi trả đa dạng phù hợp với điều kiện ngành, đối tƣợng hƣởng trợ cấp BHXH theo quy định BHXH Việt Nam, nhƣ BHXH tỉnh Quảng Nam Bên cạnh đó, kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Thăng Bình đƣợc Ban giám đốc quan tâm, có phân cấp trách nhiệm, quyền hạn, cấp lãnh đạo, phận với làm tảng cho cơng tác kiểm sốt 16 2.3.2 Những tồn kiểm soát chi BHXH BHXH huy n T ăng Bìn Bên cạnh mặt làm đƣợc, kiểm soát chi BHXH huyện Thăng Bình khơng tránh khỏi tồn gây thất thoát quý BHXH,BHTN cụ thể nhƣ sau: a Các thủ tục kiểm soát  Về chi trả chế độ ốm đau, thai sản, nghỉ dưỡng sức phục hồi sức khỏe: - Chứng từ ốm đau sở khám chữa bệnh cung cấp, với ý thức trách nhiệm y bác sỹ ký xác nhận chƣa cao nên việc cung cấp giấy tờ không với thực tế ký khống nhiều giấy chứng nhận nghỉ việc hƣởng BHXH - Đơn vị đóng BHXH tăng bất thƣờng thời gian đóng tháng vòng 12 tháng trƣớc khi sinh con, nhận nuôi nuôi ngƣời thân bắt đầu mang thai chuẩn bị mang thai đơn vị bắt đầu làm hồ sơ đóng nộp BHXH với mức đóng cao - Sau NLĐ nghỉ chế độ ốm đau dài ngày chế độ thai sản đơn vị đề nghị toán chế độ để hƣởng NDSPHSK với quan BHXH thực tế NLĐ làm  Về chi trả chế độ TNLĐ-BNN, hưu trí, tử tuất - Nhiều trƣờng hợp mối quan hệ với bƣu điện chi trả nên cho đối tƣợng ký nhận thay mà không cần giấy ủy quyền, giấy ủy quyền thời gian quy định Nhiều trƣờng hợp ngƣời hƣởng chế độ BHXH chết nhƣng Bƣu điện báo giảm kịp thời, để ngƣời khác lĩnh thay chế độ BHXH - Có số trƣờng hợp NLĐ gian lận việc báo sổ BHXH, đề nghị cấp sổ NLĐ dùng hai sổ đến hai nơi khác để làm hồ sơ giải chế độ hƣởng trợ cấp BHXH lần 17 - Tình trạng thu gom, mua bán sổ BHXH sau lập hồ sơ giấy ủy quyền giả để hƣởng trợ cấp lần  Chi trợ cấp bảo hiểm thất nghiệp - Ngƣời lao đông vừa làm vừa hƣởng BHTN, sau hết thời hạn hƣởng BHTN đơn vị báo tăng đóng BHXH, BHYT, BHTN lại với quan BHXH - Trong thời gian hƣởng thất nghiệp ngƣời lao động có việc làm nhƣng đăng ký hồ sơ hƣởng chế độ BHXH không thông báo với Trung tâm dịch vụ việc làm b Thông tin truyền thông: - Bảo hiểm xã hội huyện Thăng Bình chƣa phối hợp, đơn đốc Bƣu điện huyện Thăng Bình để thƣc hồn thiện liệu thông tin ngƣời hƣởng chế độ bảo hiểm xã hội quản lý đối tƣợng hƣởng chế độ bảo hiểm xã hội tháng Hiện nay, phần mềm dùng ngành chƣa đƣợc tích hợp vào phần mềm chung phận dùng phần mềm khác dẫn đến việc đồng hóa liệu, kiểm tra thơng tin gặp khó khăn c Hoạt động giám sát: Khối lƣợng công việc nhiều nhƣng đơn vị lại thiếu cán đơn vị chƣa có phận kiểm tra độc lập với hoạt động chi BHXH Việc kiểm tra chủ yếu thực thơng qua đợt duyệt tốn hàng q, chủ yếu kiểm tra việc giải thu chi có chế độ hay không mặt chứng từ, chƣa sâu vào việc chứng từ có thực tế hay khơng chi có đối tƣợng khơng địi hỏi phải có nhiều thời gian phải có phối hợp nhiều ngành, phận Thời gian hoạt động kiểm tra giám sát thƣờng theo định kỳ số lần kiểm tra Nên phát sai sót đơn vị thực chi tiền cho đối tƣợng hƣởng chế độ BHXH 18 CHƢƠNG NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THĂNG BÌNH 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG CHUNG NHẰM KIỂM SỐT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THĂNG BÌNH Thực đồng liệu ngƣời lao động, đối tƣợng hƣởng chế độ liệu thu, sổ thẻ phần mềm chi trả trả chế độ quản lý Thực tốt quy định, quy trình chi Bảo hiểm xã hội huyện, nhận diện, đánh giá rủi ro xảy cơng tác chi BHXH q trình thực địa phƣơng đồng thời có kế hoạch kiểm tra giám sát chặt chẽ thƣờng xuyên nhằm phát sai phạm, bất cập tồn chi trả chế độ bảo hiểm xã hội để tìm phƣơng hƣớng khắc phục Phối hợp Bƣu điện rà soát liệu ngƣời hƣởng lƣơng hƣu, trợ cấp BHXH hàng tháng nhằm đảm bảo công tác chi trả, quản lý đối ngƣời hƣởng đƣợc chặt chẽ, xác, ngƣời, quy định pháp luật, nắm bắt thực trạng ngƣời hƣởng để báo giảm kịp thời Vận động NLĐ, đối tƣợng hƣởng lƣơng hƣu trợ cấp BHXH nhận chế độ qua thẻ ATM Phấn đấu đến năm 2022 có 95% ngƣời đăng ký nhận chế độ lƣơng hƣu, trợ cấp hàng tháng qua thẻ ATM 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN THĂNG BÌNH 3.2.1 Hồn thi n thủ tục kiểm sốt chi BHXH a Hồn thiện kiểm sốt chi trả chế độ ốm đau, thai sản, DSPHSK 19 - Kiểm soát đƣợc trƣờng hợp ĐVSDLĐ thông đồng với sở y tế cung cấp giấy nghỉ ốm để giải chế độ ốm đau ngƣời lao động làm Nhiều trƣờng hợp giả mạo hồ sơ để hƣởng chế độ ốm đau, thai sản để hạn chế tình trạng cần hoàn thiện thủ tục sau: + BHXH huyện Thăng Bình có văn đề nghị với sở ký hợp đồng khám chữa bệnh BHYT địa bàn đƣa tồn thơng tin, liệu khám chữa bệnh BHYT lên hệ thống giám định BHYT kịp thời nhằm ngăn chặn tình trạng mua bán, cấp khống chứng từ hƣởng chế độ + Tại phận TN&TKQTTHC nhận giấy chứng nhận nghỉ việc hƣởng chế độ BHXH cần tra cứu mẫu dấu chữ ký cổng thông tin điện tử ngành gbhyt.baohiemxahoi.gov.vn + Để chi chế độ đến tận tay NLĐ nhận hồ sơ chế độ ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức yêu cầu cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng ngƣời hƣởng chế độ để giải xong phận kế toán chuyển tiền trực tiếp cho ngƣời hƣởng trợ cấp - Để hạn chế mức đóng BHXH tăng bất thƣờng thời gian đóng tháng vòng 12 tháng trƣớc nghỉ thai sản; ngƣời lao động bắt đầu mang thai chuẩn bị mang thai đơn vị tham gia đòng BHXH, đơn vị cần thực thủ tục kiểm soát nhƣ sau: + Bộ phận Thu thƣờng xuyên kiểm tra, rà soát liệu đơn vị điều chỉnh tăng mức đóng BHXH, BHYT, BHTN lao động nữ độ tuổi sinh đơn vị nộp cho quan BHXH + Nếu sau trình nghỉ hƣởng chế độ thai sản, đơn vị báo giảm mức đóng BHXH, BHYT, BHTN thông báo đến phận chế độ BHXH để phận Chế độ BHXH kiểm tra lại Tuy nhiên, thực tế phát sinh trình xét duyệt 20 thẩm định chế độ phận Chế độ BHXH cần ý kiểm tra trình tham gia BHXH mức lƣơng đóng BHXH BHXH huyện Thăng Bình kiểm tra công tác xét duyệt thẩm định chế độ thai sản, hƣớng dẫn giải chế độ BHXH quy trình, thẩm định xét duyệt hậu kiểm Hồn thiện kiểm sốt chi trả chế độ TNLĐ-BNN, hưu trí, tử tuất - Để kiểm sốt việc chi trả lƣơng hƣu, trợ cấp hàng tháng không ngƣời, ký nhận thay nhiều nhƣng khơng có giấy ủy quyền; nhiều trƣờng hợp chết nhƣng Bƣu điện không báo giảm thực chi trả thời gian dài Đơn vị cần có thủ tục kiểm sốt để hạn chế gây thất thoát quỹ BHXH nhƣ sau: + Tiến hành rà sốt lại tồn đối tƣợng hƣởng lƣơng hƣu trợ cấp tháng, trọng đến đối tƣợng lớn tuổi thƣờng xuyên chậm nhận kết hợp với lọc liệu khám chữa bệnh BHYT cổng liệu khám chữa bệnh BHYT + Phối hợp Bƣu điện ký kết hợp đồng với Uỷ ban nhân dân xã, phƣờng, thị trấn để quản lý đối tƣợng chi trảt rên địa bàn huyện UBND xã, phƣờng, thị trấn quản lý ngƣời địa phƣơng + Bộ phận Kế tốn BHXH huyện cần kiểm tra lại tồn danh sách chi trả lƣơng hƣu, trợ cấp hàng tháng với danh sách ký nhận tiền bƣu điện xem có trùng khớp tên số tài khoản đối tƣợng hƣởng lƣơng hƣu hàng tháng + Tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát hậu kiểm quan Bƣu điện việc chi trả chế độ BHXH, BHTN, kiểm tra việc ủy quyền, lƣu trữ hồ sơ giấy tờ theo quy định - Để kiểm soát chặt chẽ trƣờng hợp ngƣời lao động gian lận 21 việc báo sổ BHXH đề nghị cấp sổ dùng sổ BHXH đến hai nơi khác để làm hồ sơ giải chế độ hƣởng trợ cấp BHXH lần thu gom mua bán sổ BHXH, đơn vị cần có giải pháp sau: + Khi nhận hồ sơ trợ cấp lần cần kiểm tra kĩ lại việc chốt sổ, thời gian đóng, thời gian hƣởng Bộ phận Chế độ BHXH phối hợp với phận Thu, Cấp sổ thẻ rà soát đối chiếu liệu thu, sổ thẻ phần mềm thu quản lý sổ thẻ sở liệu ngƣời hƣởng BHXH, để xác định điều kiện hƣởng, đặc biệt trọng đến đối tƣợng hƣởng trợ cấp lần có địa thƣờng trú tỉnh khác đến + Ngay sau giải hƣởng chế độ BHXH trợ cấp lần, phận Chế độ BHXH lập danh sách chi trả chế độ BHXH lần gửi phận Thu Cấp sổ thẻ để kết chuyển qua phần mềm TST để tự động hóa q trình tham gia BHXH, BHTN hƣởng + Khi đối tƣợng đến quan BHXH làm thủ tục hồ sơ trợ cấp lần, ngƣời lao động hay ngƣời đƣợc ủy quyền làm đơn theo mẫu yêu cầu đối tƣợng nhận tiền qua hình thức tốn chuyển khoản, khơng trả trực tiếp cho đối tƣợng hƣởng, tránh trƣờng hợp giả chữ ký trƣờng hợp ủy quyền + Để tránh tình trạng thu gom mua sổ BHXH, thực chi tiền mặt chuyển tiền chế độ trợ cấp lần cần kiểm tra hồ sơ gồm giấy đề nghị tốn có ghi số tài khoản CMND, đối chiếu với thực tế, kiểm tra ủy nhiệm chi có tên số tài khoản ngƣời đề nghị hƣởng trợ cấp Hoàn thiện kiểm soát chi trả chế độ bảo hiểm thất nghiệp Hiện quan BHXH khó kiểm sốt đƣợc ngƣời hƣởng TCTN có việc làm hay chƣa vừa làm vừa hƣởng trợ cấp BH thất nghiệp, NLĐ ĐVSDLĐ báo biết ngƣời 22 lao động có việc làm Do đó, việc kiểm sốt chi trợ cấp BHTN cần tiến hành thủ tục: + Căn vào định hƣởng trợ cấp Sở LĐTB&XH, kiểm tra danh sách ký nhận tiền danh sách lập chi trả trợ cấp thất Kết nối tồn liệu thơng tin nƣớc tạo thuận lợi cho theo dõi NLĐ tham gia, ngừng tham gia BHXH cắt trợ cấp BHXH không cịn đủ điều kiện + Kiểm tra, rà sốt ĐVSDLĐ mà có NLĐ đồng loạt đề nghị hƣởng chế độ BHTN thƣờng xuyên có ngƣời lao động sau hết thời hạn hƣởng chế độ BHTN lại báo tăng lao động lại với quan BHXH 3.2.2 Hoàn thi n h thống thông tin truyền thông - Việc hồn thiện sở liệu thơng tin ngƣời nhận lƣơng hƣu, trợ cấp BHXH hàng tháng cần có phối hợp quan BHXH huyện Thăng Bình, Bƣu điện huyện thăng Bình Ủy ban nhân dân xã, phƣờng, thị trấn, cơng an, tịa án… - Bảo hiểm xã hội huyện Thăng Bình khẩn trƣơng phối hợp, đơn đốc Bƣu điện huyện Thăng Bình để thực rà sốt thơng tin cá nhân ngƣời hƣởng lƣơng hƣu, trợ cấp BHXH hàng tháng - Bộ phận Quản lý thu, Cấp sổ thẻ trƣớc xác nhận thời gian đóng BHXH, BHTN cho ngƣời lao động phải kiểm tra, rà soát đối chiếu với với sở liệu: Thu, sổ thẻ, ngƣời hƣởng BHXH, BHTN hộ gia đình, để phát khắc phục kịp thời sai sót khâu nghiệp vụ trƣớc theo quy định - Ngay sau giải hƣởng chế độ BHXH lập danh sách chi trả BHTN, phải chuyển kết sang phần mềm quản lý thu, cấp sổ thẻ, để tự động khóa trình tham gia BHXH hƣởng chế độ BHXH 23 - Tạo lập kênh thông tin liên thông quan chức nhƣ phòng kế hoạch Đầu tƣ, phòng LĐ-TBXH, Thuế, Tòa án, ngành… với hoạt động BHXH để nắm bắt thơng tin đơn vị tham gia BHXH có biến động 3.2.3 Giải pháp hoàn thi n hoạt động giám sát - Cần có phối hợp chặt chẽ phận Thu, phận Chế độ, phận Cấp sổ thẻ Kế toán để rà soát, sàng lọc phát đối tƣợng đơn vị cố tình man khai hồ sơ nhằm mục đích trục lợi quỹ BHXH kịp thời báo cáo lãnh đạo để xử lý - Đối với công tác kiểm tra chi BHXH: cần phối hợp với Công an, Trung tâm y tế huyện, Liên đoàn lao động,… kiểm tra thƣờng xuyên đột xuất đơn vị sử dụng lao động nhằm kịp thời phát hiện, ngăn chặn hành vi trục lợi quỹ BHXH nhằm chống thất quỹ BHXH - Kiểm sốt mức đóng BHXH NLĐ theo quy định pháp luật, thực cấp mã số BHXH, cộng nối thời gian công tác, gộp số BHXH phải kiểm tra rà soát đối chiếu sở liệu - Giám đốc, Phó giám đốc, tổ trƣởng tổ chuyện môn nghiệp vụ BHXH huyện phải thông thạo thƣờng xuyên truy cập phần mềm nghiệp vụ đƣợc phân quyền để thực kiểm tra, đơn đốc, hƣớng dẫn q trình tổ chức thực nhiệm vụ cán chuyên môn nghiệp vụ - Phải thƣờng xuyên kiểm tra, giám sát, quản lý chặt chẽ tài khoản ngƣời sử dụng (user) mật (password) theo chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao, bảo đảm an tồn, bảo mật thơng tin Không giao cho ngƣời đồng thời sử dụng tất phần mềm nghiệp vụ ngƣời đảm nhiệm tất khâu quy trình nghiệp vụ 24 KẾT LUẬN Sau Luật BHXH đời thực chủ trƣơng đổi sách BHXH không ngừng đƣợc cải thiện ngày khẳng định tầm quan trọng nhƣ tính tất yếu đời sống xã hội Đối tƣợng tham gia BHXH ngày mở rộng; tổ chức chi trả chế độ BHXH kịp thời, đầy đủ Công tác chi trả BHXH cho đối tƣợng việc thực thi quyền lợi ngƣời tham gia BHXH sau họ hồn thành nghĩa vụ đóng góp BHXH Vì thực tốt cơng tác chi trả BHXH khơng có ý nghĩa đảm bảo sống hàng ngày cho ngƣời lao động mà cịn giúp cho việc thực sách BHXH đạt hiệu Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, luận văn sâu nghiên cứu với mục đích đặt “Kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huy n T ăng Bìn , tỉnh Quảng Nam” Trong khn khổ phạm vi nghiên cứu, luận văn giải đƣợc số vấn đề sau: Thứ nhất, luận văn hệ thống vấn đề lý luận kiểm sốt nói chung kiểm sốt chi BHXH nói riêng Thứ hai, luận văn nghiên cứu phân tích thực trạng kiểm sốt chi BHXH huyện Thăng Bình từ mơi trƣờng kiểm sốt, hoạt động giám sát thủ tục kiểm soát chi BHXH đơn vị Từ đánh giá ƣu điểm mặt tồn cần khắc phục công tác kiểm soát chi BHXH đơn vị Thứ ba, luận văn nhận diện rủi ro mà BHXH huyện Thăng Bình phải đối mặt, từ đƣa đƣợc đề xuất giải pháp nhằm đảm bảo cho công tác kiểm soát chi BHXH đơn vị hữu hiệu hiệu ... kiểm soát chi bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội Chƣơng 2: Thực trạng công tác kiểm soát chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Thăng Bình Chƣơng 3: Những giải pháp nhằm kiểm soát chi bảo hiểm xã hội. .. quan Bao hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam, kiến thức kiểm soát nội đƣợc học tập nghiên cứu trƣờng, tơi định chọn đề tại: ? ?Kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Thăng Bình, tỉnh Quảng Nam? ??... điện chi trả chế độ BHXH 1.3 KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát chi bảo hiểm xã hội - Kiểm soát chi BHXH đảm bảo chi sách, chế độ hành, chi trả kịp thời đầy đủ; kiểm soát chi