Kiểm soát chi bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện sơn hà, tỉnh quảng ngãi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ HỒNG VIÊN KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN SƠN HÀ, TỈNH QUẢNG NGÃI TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 8.34.03.01 Đà Nẵng - 2019 Cơng trình hồn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn KH: PGS.TS HOÀNG TÙNG Phản biện 1: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Phản biện 2: PGS.TS NGUYỄN THỊ HỒNG NGA Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 25 tháng năm 2019 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong 30 năm thực “Đổi mới” để phát triển đất nước, công tác an sinh xã hội Đảng Nhà nước ta quan tâm nhằm góp phần phát triển người, thúc đẩy công tiến xã hội, nâng cao chất lượng sống cho người dân Các sách BHXH đời thực thực tốt chức an sinh xã hội cách đảm bảo, thay thế, bù đắp phần thu nhập cho người lao động bị giảm thu nhập bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa sở quỹ tài đóng góp bên tham gia BHXH, có bảo hộ Nhà nước theo pháp luật, nhằm bảo đảm an toàn đời sống cho người lao động gia đình họ, đồng thời góp phần bảo đảm an toàn xã hội, thúc đẩy nghiệp xây dựng đất nước, bảo vệ tổ quốc BHXH huyện Sơn Hà quan BHXH cấp huyện trực thuộc BHXH tỉnh Quảng Ngãi thực chức giúp Giám đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh việc tổ chức thực sách, chế độ BHXH quản lý tài BHXH địa bàn huyện Sơn Hà Chức thực chế độ sách BHXH bao gồm: quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN; quản lý chi trả chế độ hưu trí, tử tuất, ốm đau, thai sản, trợ cấp BHXH lần, chế độ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, chi khám chữa bệnh BHYT Tuy nhiên qua thực tế thực thời gian qua cơng tác kiểm sốt chi BHXH quan BHXH huyện Sơn Hà thực hạn chế, đơi lúc để xảy gian lận, sai sót q trình thực chi trả chế độ BHXH Việc gian lận, trục lợi lĩnh vực BHXH có tính chất tương đối phổ biến, không ảnh hưởng nghiêm trọng tới quyền lợi ích đáng người lao động, người tham gia mà gây hậu nghiêm trọng cho ổn định phát triển sách an sinh xã hội (ASXH) Với mong muốn tiếp tiến tới hoàn thiện, phát triển ổn định theo hướng Ngành BHXH đồng thời góp phần đảm bảo bền vững hệ thống ASXH đất nước nói chung huyện Sơn Hà nói riêng nên tơi chọn đề tài “Kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội huyện Sơn Hà, tỉnh Quảng Ngãi” để thực luận văn thạc sỹ Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu, đánh giá, phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH địa bàn huyện Sơn Hà - Đề xuất số phương hướng giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kiểm soát chi BHXH địa bàn huyện Sơn Hà Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát chi BHXH BHXH huyện Sơn Hà, tỉnh Quảng Ngãi  Phạm vi nghiên cứu: - Về nội dung: Phạm vi nghiên cứu luận văn thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH quan BHXH huyện Sơn Hà - Về không gian: Thực trạng kiểm soát chi BHXH địa bàn huyện Sơn Hà quan BHXH huyện Sơn Hà trực tiếp quản lý - Về thời gian: giai đoạn từ 2016 đến tháng 04/2019 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp tổng hợp, so sánh, đối chiếu thực tế cơng tác kiểm sốt chi thực quan BHXH huyện Sơn Hà với lý luận KSNB, kiểm soát chi BHXH ngành BHXH Phương pháp nghiên cứu tổng quan tài liệu: nghiên cứu tổng hợp vấn đề cơ sở lý luận chung KSNB theo báo cáo COSO phiên cập nhật năm 2013 chuẩn mực KSNB INTOSAI, lý luận kiểm soát chi BHXH từ văn có liên quan: Luật BHXH, định quy trình quản lý chi trả chế độ BHXH, bảo hiểm thất nghiệp, tài liệu hội thảo tạp chí có liên quan sở lý luận cơng tác kiểm sốt chi BHXH Phương pháp thu thập tổng hợp thông tin suy luận Bố cục đề tài Kết cấu luận văn gồm có ba chương: Chương 1: Lý luận chung kiểm soát nội tổ chức nghiệp cơng tổng quan kiểm sốt chi BHXH Chương 2: Thực trạng kiểm soát chi BHXH BHXH huyện Sơn Hà 4 Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Sơn Hà Tổng quan tài liệu nghiên cứu Đến thời điểm có nhiều cơng trình, đề tài nghiên cứu BHXH nhiều khía cạnh khác Liên quan đến cơng tác kiểm sốt chi BHXH có vài đề tài nghiên cứu: Luận văn “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Đà Nẵng” tác giả Đoàn Thị Lệ Hoa (2012) Luận văn từ lý luận kiểm soát chi BHXH, quy trình kiểm sốt, nhằm tìm tồn cơng tác kiểm sốt chi BHXH TP Đà Nẵng từ đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt chi BHXH, cơng tác kiểm tra đánh giá thực so với dự tốn, cơng tác kiểm sốt chi trọng nâng cao chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn nhằm đảm bảo vừa đáp ứng tính kịp thời, hướng đến giảm nguy gây thất thoát quỹ BHXH BHXH TP Đà Nẵng Luận văn “Hồn thiện kiểm sốt chi Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Yên” Nguyễn Thị Hồng Oanh (2012) Luận văn nghiên cứu, phân tích thực trạng kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên để từ đưa đánh giá mặt hạn chế, đề xuất giải pháp khắc phục: nhận thức quan điểm quản lý lãnh đạo, liên thông công nghệ thông tin nội ngành toàn quốc; phối hợp chặt chẽ đơn vị, quan ban ngành, quan phối hợp có liên quan q trình thực chức chuyên môn ngành, đồng thời cần phải có hỗ trợ kịp thời từ cấp BHXH Việt Nam, yêu cầu văn đạo lĩnh vực chuyên môn cần phải rõ ràng, chặt chẽ dễ hiểu góp phần hiệu cho việc kiểm soát chi BHXH Luận văn “Kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam” tác giả Trần Thị Thu Hà (2014) Điểm bật luận văn nêu bật rủi ro mà BHXH tỉnh Quảng Nam gặp phải như: Năng lực, khả chuyên môn cán bộ, nhân viên BHXH địa phương, hay chưa thiết lập hệ thống kiểm soát đại lý chi trả BHXH, đối tượng cố tình làm sai thông tin, giả mạo giấy tờ để hưởng trợ cấp BHXH, hệ thống thủ tục rườm rà, công tác kiểm tra chưa thực cách thường xuyên Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện góp phần đảm bảo cơng tác kiểm sốt, lý chi BHXH hiệu quả, an toàn chặc chẽ Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh” tác giả Tiêu Thị Thu Hiền (2014) Đề tài dựa sở lý luận kiểm soát nội theo báo cáo COSO 1992, chuẩn mực KSNB INTOSAI 1992 để khẳng định KSNB cần thiết doanh nghiệp mà quan hành nghiệp KSNB áp dụng vào hoạt động kiểm sốt rủi ro đảm bảo q trình thực mục tiêu hoạt động BHXH Tuy nhiên qua thực tế KSNB đơn vị nhiều hạn chế, rủi ro có chiều hướng gia tăng hoạt động thu chi BHXH, từ đưa giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh; hoạt động trọng quản lý thu quản lý chi -quản lý quỹ Bảo hiểm xã hội Luận văn: “Hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội khoản chi Bảo hiểm xã hội Đồng Nai” Bùi Thị Ngọc Cẩm (2014) Trên sở lý thuyết KSNB đại luận văn tập trung nghiên cứu việc xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động chi BHXH, BHYT, BHTN vấn đề đặt cho ngành BHXH nhằm tăng cường kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ nguồn chi quỹ BHXH, BHYT, BHTN Tác giả tiến hành khảo sát cấp quản lý chuyên viên làm việc quan BHXH tỉnh Đồng Nai nhằm nhận diện mức độ quan trọng rủi ro mà quan BHXH phải đối mặt Đồng thời, dựa vào kết phân tích thực trạng tác giả đề xuất số giải pháp sở hoàn thiện hệ thống KSNB khoản chi BHXH góp phần phòng ngừa, phát sai phạm, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu kiểm sốt quản lý tài Luận văn: “Hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh thực trạng giải pháp” tác giả Huỳnh Thị Bích Ngọc (2014) Luận văn dựa lý thuyết đại kiểm soát nội để nâng cao lực quản lý, phòng tránh rủi ro Bảo hiểm xã hội yêu cầu cấp thiết, đỏi hỏi cần xây dựng hoàn thiện kiểm soát nội yêu cầu quan trọng nhằm giúp ngăn ngừa, phát sai phạm yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu nhằm giúp tổ chức đạt mục tiêu đề Luận văn đề xuất giải pháp chung cho ngành BHXH Việt Nam, giúp cho ngành BHXH nâng cao trình độ quản lý, báo cáo tài minh bạch điều cần thiết luật, quy định tài chính, chế độ sách …được tn thủ Sử dụng an tồn bảo đảm cân đối nguồn quỹ bảo hiểm xã hội dài hạn Xây dựng hệ thống bảo hiểm xã hội đại, chuyên nghiệp, hiệu quả, đáp ứng yêu cầu đại hóa hội nhập quốc tế Song song luận văn đưa kiến nghị cụ thể hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội TP.HCM Luận văn “Kiểm soát chi trả Bảo hiểm xã hội cho người lao động Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên” tác giả Thiệu Quang Liêm (2017) Xuất phát từ lý luận kiểm soát chi trả BHXH cho người lao động quan bảo hiểm xã hội đơn vị sử dụng lao động để qua nhận diện phân tích thực trạng kiểm soát chi trả BHXH cho người lao động quan BHXH đơn vị sử dụng lao động địa bàn tỉnh Điện Biên giai đoạn 2014 đến 2016, tiến hành đánh giá kết thực kiểm soát, đưa điểm mạnh, điểm yếu, nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát Từ đưa phương hướng phát triển BHXH tỉnh Điện Biên đến năm 2020, đồng thời đưa phương hướng hồn thiện kiểm sốt chi trả BHXH cho người lao động quan BHXH tỉnh Điện Biên, đồng thời đưa giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi trả BHXH cho người lao động quan BHXH tỉnh Điện Biên từ việc hoàn thiện mục tiêu, máy, hình thức, cơng cụ quy trình kiểm sốt Luận văn “Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Hội An” tác giả Trần Nguyên Phúc (2018) Dựa sở quy định Luật BHXH hành, kết hợp với khảo sát thực tiễn luận văn tập trung nghiên cứu sâu cấu tổ chức máy, phân tích quy trình chi BHXH từ nhận diện rủi ro xảy đơn vị từ đưa phương hướng giải pháp nhằm nhằm hoàn thiện kiểm soát chi BHXH thành phố Hội An Căn tài liệu nghiên cứu tác giả trình bày nhận thấy đề tài kiểm soát chi BHXH theo hướng chung xuất phát từ lý luận kiểm soát nội bộ, thủ tục kiểm soát chi thực ngành BHXH dựa cở sở lý luận liên hệ với thực trạng kiểm soát đơn vị cụ thể để phân tích, đánh giá, nhận diện rủi ro từ đưa phương hướng, giải pháp nhằm khắc phục hạn chế cơng tác kiểm sốt chi BHXH đơn vị cụ thể Tuy nhiên, với phát triển thay đổi không ngừng thay đổi điều chỉnh sách đôi với thay đổi thủ tục kiểm soát quản lý phù hợp đồng thời đáp ứng mục tiêu chung ngành đặt cải cách đơn giản hóa thủ tục hành chính, ứng dụng mạnh mẽ CNTT vào giải vấn đề kiểm soát chi BHXH Đây khoảng trống mà luận văn hướng đến nghiên cứu để hoàn thiện thủ tục kiểm sốt chi BHXH tình hình mới, đặc biệt có thay đổi mang tính vượt bậc CNTT ngành BHXH trong giai đoạn CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG TỔ CHỨC SỰ NGHIỆP CÔNG VÀ TỔNG QUAN KIỂM SOÁT CHI BHXH 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Vài nét lịch sử phát triển KSNB 1.1.2 Khái quát kiểm soát hoạt động quản lý 1.1.3 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CƠNG 1.2.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội khu vực công 1.2.2 Khuôn mẫu hệ thống kiểm sốt nội đơn vị hành 1.3 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.3.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội chi Bảo hiểm xã hội 1.3.2 Nội dung chi Bảo hiểm xã hội 1.4 NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHI TRONG NGÀNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM 1.4.1 Môi trƣờng kiểm sốt 1.4.2 Nhận diện số rủi ro cơng tác chi trả bảo hiểm xã hội Những gian lận xảy trình chi thực chế độ BHXH thực người tham gia BHXH (người lao 10 động người sử dụng lao động), người thụ hưởng BHXH (người lao động) cán BHXH Một số rủi ro thường gặp thực công tác chi trả BHXH: - Việc bảo quản hồ sơ cá nhân thời gian trước không tốt nên nhiều người khai tăng tuổi, khai tăng thời gian công tác để đủ điều kiện hưởng chế độ hưu trí hưởng mức cao Nhiều người xin giấy chứng nhận suy giảm khả lao động để nghỉ hưu sớm - Đối với chế độ hưu trí hàng tháng có trường hợp đối tượng hưởng hưu trí chết người nhà không khai báo, dẫn đến việc người chết hưởng chế độ hưu trí hàng tháng - Khai báo rủi ro kiện bảo hiểm không trung thực Hành vi thường xảy chế độ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp chế độ tử tuất Người lao động lợi dụng hoàn cảnh trường tai nạn, khai báo không trung thực để xác nhận bị tai nạn lao động - Người lao động cấu kết với người sử dụng lao động, đưa tên vào danh sách đóng BHXH để hưởng chế độ thai sản, số biểu hiện: + Người lao động vào làm hưởng chế độ thai sản + Người lao động đóng mức cao, điều chỉnh đóng mức cao sau hưởng chế độ thai sản + Cả doanh nghiệp có người đóng bảo hiểm hưởng trợ cấp thai sản + Người lao động hưởng chế độ thai sản nghỉ đến hết thời gian thai sản xin nghỉ việc - Luật quy định điều kiểm hưởng thai sản người lao động nữ sinh phải tham gia BHXH từ đủ 06 trở lên 12 tháng trước 11 sinh nhận ni số đối tượng người lao động không đủ điều kiện thực cấu kết với cán xã làm lùi ngày sinh để hưởng chế độ thai sản - Làm giả hồ sơ, giấy tờ để hưởng BHXH Người lao động làm giả xin khống giấy tờ giấy ốm, giấy chứng sinh, điều kiện lao động nặng nhọc, độc hại… để hưởng chế độ ngắn hạn 1.4.3 Hoạt động kiểm sốt cơng tác chi bảo hiểm xã hội Hoạt động kiểm soát sách, quy trình, thơng lệ xây dựng nhằm đảm bảo thực kế hoạch, yêu cầu cấp quản lý điều hành đặt quy trình giảm thiểu rủi ro liên quan hoạt động kiểm soát chi BHXH Hoạt động kiểm sốt thiết kế phụ thuộc vào tính chất đặc thù tổ chức Việc kiểm soát khoản chi từ nguồn quỹ BHXH từ nguồn quỹ NSNN theo trình tự kết hợp kiểm sốt quy định nhà nước sách BHXH, kiểm sốt theo quy định định mức chi thủ tục kiểm sốt kế tốn khác q trình trực tiếp thực nghiệp vụ chi trả Một số kiểm soát ngành BHXH thực giải chi trả chế độ BHXH bao gồm: Xét duyệt phê chuẩn Là việc nhà quản lý phạm vi quyền hạn định cho phép nghiệp vụ thực Trong nội quan việc luân chuyển định, danh sách, biểu mẫu báo cáo, văn trao đổi phận nghiệp vụ, phận nghiệp vụ đến cán quản lý cấp trên, quan BHXH phải thực Hệ thống phần mềm quản lý phải lưu giữ Hệ thống; việc phê duyệt phải thực chữ ký số 12 Kiểm tra đối chiếu Kiểm tra việc xem xét đối tượng có phản ánh thực tế có tuân thủ quy định ban hành hay không Đối chiếu việc so sánh hai hay nhiều đối tượng để xem xét khớp nhiều đối tượng hay nhiều thông tin định Một số nghiệp vụ thực quan BHXH thể việc kiểm tra đối chiếu như: + Căn để giải hưởng chế độ BHXH sổ BHXH thể trình đóng BHXH phải đồng với sở liệu thu, sổ thẻ quản lý tập trung thống nước (không bao gồm đối tượng Bộ Quốc phòng Bộ Cơng an quản lý mà khơng có liệu thu sở liệu tập trung BHXH Việt Nam) Khi giải hưởng chế độ BHXH phải đối chiếu sổ BHXH với sở liệu thu, sổ thẻ; sổ BHXH đưa vào lưu trữ theo quy định sau giải hưởng chế độ hƣu trí (bao gồm BHXH lần), tử tuất (Kể hồ sơ điều chỉnh, hủy, chấm dứt hưởng) + Khi giải hưởng BHXH mà hồ sơ, giấy tờ làm hưởng chế độ BHXH ngành y tế ngành khác cấp theo quy định phải đối chiếu với sở liệu khám bệnh, chữa bệnh BHYT; sở liệu quốc gia dân cư sở liệu có liên quan khác (nếu có) + Trường hợp chưa có liệu Hệ thống, liệu Hệ thống thông tin sổ BHXH khơng thống nhất, liệu có vướng mắc, sai sót chưa đảm bảo để giải hưởng, liệu chưa đầy đủ, trường hợp đề nghị điều chỉnh, hủy, chấm dứt hưởng mà liên quan đến liệu thu chưa điều chỉnh chuyển lại Bộ phận Thu, Sổ thẻ (trường hợp thu huyện/tỉnh khác gửi trực tiếp cho BHXH nơi thu) theo mẫu số 21-HSB kèm theo 13 sổ BHXH để phối hợp hoàn thiện trước giải quyết; tiếp nhận lại sổ BHXH hoàn thiện từ Bộ phận Thu Bộ phận Sổ, thẻ + Trường hợp chưa đảm bảo để giải chủ động kiểm tra, xác minh có văn phối hợp với quan liên quan để kiểm tra, xác minh Kiểm soát vật chất Kiểm soát vật chất mang tính chất bảo vệ an tồn, tồn vẹn loại tài sản, chứng từ, sổ sách phương tiện lưu trữ liệu đơn vị, ngành BHXH Trong kiểm sốt chi BHXH có số hoạt động kiểm soát vật chất như: Tổ chức đại diện chi trả (ĐDCT) phải BHXH Việt Nam ký hợp đồng dịch vụ chi trả chế độ BHXH, BHTN quản lý người hưởng BHXH hàng tháng Tổng công ty Bưu điện phải tổ chức điểm chi trả đến cấp xã phù hợp với điều kiện địa phương thống với quan BHXH Điểm chi trả phải có địa điểm cụ thể, cập nhật vào danh mục chi trả toàn quốc đăng tải công khai cổng thông tin BHXH Việt Nam BHXH tỉnh, tổng công ty Bưu điện quan Bưu điện cấp chịu toàn trách nhiệm đơn vị, cá nhân trực thuộc cấp để xảy tiền tổ chức vận chuyển chi trả dù nguyên nhân chủ quan hay khách quan Nếu xảy rủi ro tiền phải có phương án bù đắp để tiếp tục chi trả cho người hưởng Đối với trường hợp chi sai lỗi tổ chức làm ĐDCT phải kịp thời ứng tiền để hoàn trả cho quỹ BHXH vòng ngày kể từ ngày phát thực việc thu hồi số tiền chi trả sai theo quy định Giám sát 14 Giám sát việc nhà quản lý người có chức giám sát thực giám sát nhân viên việc thực thi cơng việc nói chung thực thủ tục kiểm sốt nói riêng Trong cơng tác kiểm sốt chi trả BHXH số thủ tục liên quan đến giám sát như: Thường xuyên cử cán kiểm tra công tác chi trả theo định kỳ bưu điện thực chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng Soát xét, rà soát Đây thủ tục nhà quản lý nhằm soát xét, rà soát lại nghiệp vụ thực khoản thời gian định phận hay tổ chức nhằm phát trường hợp bất thường, trường hợp sai phạm đưa biện pháp xử lý, khắc phục Một số thủ tục kiểm soát liên quan đến soát xét, rà soát như: + Đối với trường hợp giải không chế độ BHXH lỗi quan BHXH dẫn đến chi trả không đối tượng nhiều mức quy định sau soát xét, rà sốt phát số tiền chi trả sai phải thu hồi đầy đủ theo nguyên tắc sai sót khâu nghiệp vụ phận cá nhân thực nghiệp vụ khâu có trách nhiệm thu hồi; trường hợp không thu hồi số tiền chi trả, phận, cá nhân có liên quan để xảy sai sót có trách nhiệm bồi hồn đầy đủ số tiền khơng thu hồi theo quy định pháp luật + Rà soát, soát xét phát hồ sơ giả, hồ sơ có dấu hiệu gian lận, bất thường, sai sót nghiệp vụ khâu phận nghiệp vụ khâu phải báo cáo với Giám đốc BHXH huyện, Giám đốc có trách nhiệm việc đạo xử lý, giải kịp thời theo quy định pháp luật, không khắc phục kịp thời, quy định Giám đốc chịu trách nhiệm 15 trƣớc pháp luật (Trường hợp phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật chuyển quan điều tra theo quy định) + Trường hợp có cho thấy kết luận Hội đồng GĐYK thương tật, bệnh tật mức suy giảm KNLĐ khơng phù hợp với tình trạng thương tật, bệnh tật sức khỏe thực tế người giám định trình lãnh đạo quan BHXH khiếu nại kết luận GĐYK theo quy định + Trường hợp kết luận TNLĐ mắc BNN mà xét thấy khơng đảm bảo báo cáo Phòng Chế độ BHXH trình lãnh đạo kiến nghị Sở LĐTBXH, Sở Y tế điều tra lại Bất kiêm nhiệm phân công phân nhiệm Thực nguyên tắc bất kiêm nhiệm phân công phân nhiệm hoạt động kiểm soát quan trọng Bất kiêm nhiệm có nghĩa chức kết hợp với dễ tạo điều kiện cho sai phạm xảy khơng nên kết hợp với để giao cho người phận Quy định chi trả chế độ BHXH vận dụng nguyên tắc là: Đồng thời quy định nhân viên BHXH, nhân viên chi trả không ký nhận thay chế độ BHXH, BHTN người hưởng 1.4.4 Thông tin trao đổi thông tin 1.4.5 Hoạt động giám sát 16 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN SƠN HÀ 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BHXH HUYỆN SƠN HÀ 2.1.1 Quá trình hình thành tổ chức BHXH huyện Sơn Hà 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH huyện Sơn Hà 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý BHXH huyện Sơn Hà - Ban Giám đốc: 01 giám đốc, Phó giám đốc (Hiện khuyết Phó giám đốc hưu từ 03/2018) - 08 phận chuyên môn: phận thu, phận chế độ, phận sổ thẻ, phận kế toán, phận giám định BHYT, phận tiếp nhận trả kết thủ tục hành (một cửa), CNTT phận văn thư lưu trữ 2.1.4 Đặc điểm công tác quản lí tài BHXH huyện Sơn Hà 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN SƠN HÀ 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt BHXH huyện Sơn Hà 2.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro Ngoài rủi ro chung kiểm soát chi BHXH ngành trình bày chương I đơn vị BHXH hyện Sơn Hà gặp số rủi ro đặc thù riêng xảy quan BHXH huyện Sơn Hà bao gồm: - Có móc nối, thơng đồng cán BHXH với đối tượng tham gia BHXH như: làm giả mạo hồ sơ để đề nghị hưởng chế độ BHXH, rủi ro có thơng đồng nên tinh vi khó việc phát hồ sơ thường khơng để lại dấu vết sai sót, 17 thực trình tự thủ tục Đây rủi ro nguy hiểm ảnh hưởng xấu đến uy tín đơn vị, ngành, gây thất thoát quỹ BHXH - Các hành vi sai phạm nhân viên quan che giấu, giảm nhẹ mức độ sai phạm có mối quan hệ tốt với cán quản lý điều dẫn đến sai phạm không xử lý kịp thời phớt lờ cho qua đi, sai phạm gây tâm lý không tốt số cán lại, xem nhẹ thủ tục kiểm sốt tinh thần trách nhiệm cơng việc - Trong trình sử dụng phần mềm cá nhân cán thực chuyên môn không thực bảo mật thông tin tài khoản dẫn đến bị lộ tài khoản lưu tài khoản máy, không cài đặt bảo mật máy tính dẫn đến tài khoản bị lộ cho cán nội đơn vị bị lộ để kẻ xấu lợi dụng thay đổi điều chỉnh liệu BHXH không thực tế - Nhân lực đơn vị BHXH huyện Sơn Hà có cấu nữ chiếm số đơng (72 % nữ) chủ yếu độ tuổi sinh đẻ nên đơn vị thường xuyên thiếu người công việc phân công kiêm nhiệm lúc nhiều phần hành dẫn đến dễ có sai phạm xảy ra, nguyên tắc bất kiêm nhiệm đôi lúc không đảm bảo - Đặc thù đơn vị bao gồm 08 phận chuyên môn với 10 người thực công việc chuyên môn 01 lãnh đạo phụ trách chung (đang khuyết vị trí phó giám đốc) nên cơng việc chun mơn phận có 01 người đảm nhận ngồi trừ phận thu giám định có 02 người/bộ phận nên chưa trọng quan tâm mức vào việc phân tích nhận dạng rủi ro xảy việc thực chi trả chế độ BHXH, chưa thiết lập mơ trình tự giám sát rủi ro có dự trù biện pháp, kế hoạch nhằm đối phó rủi ro xảy 18 - Quá trình kiểm tra duyệt hồ sơ chi chế độ BHXH cán quản lý trực tiếp duyệt mang tính chủ quan, đơi lúc xem nhẹ vấn đề kiểm tra kiểm soát mà chủ quan xem nhẹ thủ tục tin tưởng vào cấp đồng thời dựa phân cơng chịu trách nhiệm cán bộ, viên chức trực tiếp thực - Quỹ ốm đau, thai sản quỹ để chi trả trợ cấp ngắn hạn, chứng từ sở khám chữa bệnh toàn quốc cấp nên việc lạm dụng dễ xảy Một số người lao động (NLĐ) nghỉ việc lý cá nhân ốm đau sử dụng giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, giấy nghỉ việc NLĐ mua nhờ người thâm các sở y tế khám chữa bệnh xin hội để thực hiện, hợp thức hóa nghỉ việc để không bị khoản thưởng chuyên cần Mục tiêu khơng phải để tốn ốm người lao động nộp chứng từ đơn vị sử dụng lao động chứng từ người lao động để lập danh sách đề nghị chuyển quan BHXH tốn trợ cấp Ngồi ra, việc cấp giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH chưa đơn vị khám chữa bệnh quản lý chặt chẽ theo quy trình quy định, ghi tên bệnh dài ngày không quy định theo danh mục bệnh dài ngày Bộ y tế ban hành, cấp khống chứng từ giấy chứng nhận dù người bệnh không khám bệnh thực tế…nhưng chưa có chế tài áp dụng cho sở khám chữa bệnh Tình trạng lạm dụng quỹ ốm đau, thai sản, quỹ BHTN sách BHXH quy định theo hướng thuận lợi cho NLĐ, người sử dụng lao động việc đóng hưởng BHXH Quy trình đơn giản, thủ tục rõ ràng nên yêu cầu đơn vị thêm thủ tục như: giải trình tai nạn rủi ro, cung cấp HĐLĐ, bảng lương… nộp hồ sơ giải chế độ bị phản ứng khơng có quy định BHXH Việt Nam Trong đó, quan BHXH muốn thực kiểm tra đơn vị phải thành lập đoàn, chuẩn bị đề cương thường phải kết hợp kiểm tra nghiệp vụ khác 19 Tình trạng phổ biến trường hợp tham gia BHXH vừa đủ tháng đóng BHXH với mức lương cao để hưởng trợ cấp thai sản với mức trợ cấp gấp nhiều lần số tiền tham gia đóng BHXH sau nghỉ việc; chuyển tai nạn lao động có mức suy giảm khả lao động 5% sang giải tai nạn rủi ro để toán chế độ ốm đau Việc kiểm tra xác minh người hưởng trợ cấp thai sản BHXH vừa đủ tháng trước giải khó thực đơn vị chủ động hồn chỉnh hồ sơ pháp lý từ giai đoạn đầu tăng đóng BHXH, việc kiểm tra chủ yếu để hồn tất thủ tục kiểm tra theo quy định BHXH Việt Nam trước giải hồ sơ Nhận thức người lao động sách, pháp luật BHXH thấp, tâm lý quan tâm tới lợi ích trước mắt nên gián tiếp gây tình trạng lạm dụng quỹ; người sử dụng lao động nặng lợi nhuận nên khơng quan tâm đến lợi ích người lao động lợi ích tồn xã hội, ý thức chấp hành pháp luật BHXH không nghiêm; công tác tra kiểm tra ngành LĐ-TB&XH đơn vị thực Luật Lao động hạn chế, chưa có chế khuyến khích thỏa đáng đơn vị, cá nhân thực tốt công tác BHXH Các hành vi vi phạm làm chứng sinh sai so với thực tế, lùi ngày vào thời điểm hướng chế độ nghỉ thai sản tháng, không sinh trạm y tế xã xin chứng sinh trạm với thời gian hợp lý Xây dựng nội dung quy trình kiểm sốt nội bộ; rà sốt, thống kê đơn vị thường xuyên có số chi chế độ ngắn hạn lớn tỷ lệ phần trăm tổng số tiền chi trả quỹ lương nộp BHXH tăng cao bất thường; kiểm tra hậu kiểm đối tượng có mức lương đóng BHXH bắt buộc cao bất thường, không với tiền lương 20 NLĐ đơn vị sử dụng lao động, không với tiền lương, tiền công thực tế chi trả NLĐ Công tác kiểm tra chi trả, kiểm tra việc thực sách BHXH đơn vị diễn chưa thường xuyên mang nặng tính hình thức để có hoạt động báo cáo định kỳ 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát chi BHXH BHXH huyện Sơn Hà 2.2.3 Thông tin trao đổi thông tin 2.2.4 Hoạt động giám sát 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI TẠI BHXH HUYỆN SƠN HÀ, TỈNH QUẢNG NGÃI 2.3.1 Kết đạt đƣợc 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN SƠN HÀ 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG CHUNG NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI BHXH TẠI BHXH HUYỆN SƠN HÀ 3.1.1 Mục tiêu chiến lƣợc kiểm soát chi tồn ngành BHXH 3.1.2 Phƣơng hƣớng hồn thiện kiểm sốt chi BHXH huyện Sơn Hà 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI TẠI BHXH HUYỆN SƠN HÀ 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 3.2.3 Hoàn thiện thủ tục quy trình kiểm sốt 21 3.2.4 Hồn thiện sở liệu ứng dụng công nghệ thông tin 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động kiểm tra, giám sát chi BHXH KẾT LUẬN BHXH sách quan trọng hệ thống sách xã hội Đảng Nhà nước Thực tốt sách BHXH góp phần chăm lo đời sống cho người lao động, ổn định trị xã hội đẩy mạnh phát triển kinh tế xã hội nước ta Với yêu cầu cải cách sách BHXH, đổi phƣơng thức phục vụ, chi trả chế độ BHXH, BH thất nghiệp qua tổ chức dịch vụ cơng ích Nhà nước, qua ATM nhằm đảm bảo tính chuyên nghiệp thuận lợi cho người dân hệ thống toàn Ngành BHXH Vấn đề đặt cho quan BHXH huyện Sơn Hà đảm bảo việc thực chi công tác quản lý, kiểm sốt chi BHXH có hiệu quả, vừa đáp ứng yêu cầu chung ngành Do đó, cơng tác quản lý cần kiểm sốt hoạt động lĩnh vực chuyên môn mà ngành BHXH thực hiện, cơng tác kiểm sốt chi BHXH Luận văn tập trung vào việc nghiên cứu phân tích số điểm quan trọng cơng tác kiểm soát chi đơn vị BHXH huyện Sơn Hà thực số nội dung sau: Thứ nhất: luận văn từ vấn đề lý luận kiểm soát, kiểm soát chi BHXH ngành BHXH nói chung thực tế thực cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH huyện Sơn Hà Thứ hai: dựa nghiên cứu lý thuyết 22 kiểm soát, kiểm sốt nội quy trình kiểm sốt chung ngành BHXH thực việc kiểm soát chi BHXH kết hợp với so sánh phân tích với thực tế thực kiểm soát đơn vị trình thực cơng tác quản lý, kiểm sốt việc chi trả chế độ BHXH Từ đưa đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH huyện Sơn Hà qua kết đạt bật cải cách thủ tục hành chi trả quản lý việc chi trả, đẩy mạnh kiểm sốt thơng qua trọng ứng dụng tốt công nghệ thông tin quản lý chi trả… đồng thời mặt hạn chế nguyên nhân chủ quan khách quan tác động dẫn đến chưa kiểm soát tốt khoản chi trả BHXH kiểm soát việc quản lý chi BHXH Thứ ba từ đánh giá thực trạng nghiên cứu, phân tích đúc kết lại ưu hạn chế đồng thời dựa phương hướng phát triển kiểm soát chi chung ngành BHXH Việt Nam thời gian tới để đề xuất phương hướng riêng cho BHXH huyện Sơn Hà Gắn liền với phương hướng phát triển hoàn thiện hệ thống kiểm soát chi BHXH huyện Sơn Hà đưa đề xuất, giải pháp chi tiết cụ thể với mong muốn góp phần để hồn thiện dần tiến tới đạt hiệu cao việc kiểm soát chi, tính hiệu lực ý thức xây dựng hệ thống kiểm soát chi BHXH BHXH huyện Sơn Hà ngày toàn thể đơn vị nhà lãnh đạo trọng quan tâm mức Trong trình thực luận văn thân tác giả cố gắng nghiên cứu lý luận thực tiễn đơn vị BHXH 23 huyện Sơn Hà để đề giải pháp tốt việc tăng cường kiểm soát chi BHXH nói chung BHXH huyện Sơn Hà nói riêng Tuy nhiên, trình độ hạn chế thời gian nghiên cứu không nhiều, nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp chân tình q thầy bạn đồng nghiệp cho luận văn để hồn thiện hơn; đồng thời tác giả có điều kiện nâng cao kiến thức nghiên cứu khoa học góp phần vào hiệu hoạt động thực tiễn  ... thống kiểm sốt nội đơn vị hành 1.3 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.3.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội chi Bảo hiểm xã hội 1.3.2 Nội dung chi Bảo hiểm xã hội 1.4 NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHI TRONG... kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội TP.HCM Luận văn Kiểm soát chi trả Bảo hiểm xã hội cho người lao động Bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên” tác giả Thiệu Quang Liêm (2017) Xuất phát từ lý luận kiểm soát. .. TRẠNG KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN SƠN HÀ 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BHXH HUYỆN SƠN HÀ 2.1.1 Quá trình hình thành tổ chức BHXH huyện Sơn Hà 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH huyện