Căn cứ Nghị quyết số 09C/NQ-BCH ngày 18 tháng 10 năm 2016 của Ban Chấp hành Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam; Hướng dẫn số 217/HD-TLĐ ngày 22 tháng 02 năm 2017 của Đoàn Chủ tịch Tổng L[r]
(1)TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM
-
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
- Số: 1232/TLĐ
V/v hướng dẫn hạch tốn số kinh phí phải thu, phải nộp kinh phí tiết giảm cơng đồn cấp sở
Hà Nội, ngày 01 tháng 08 năm 2017
Kính gửi: - Các Liên đồn Lao động tỉnh, thành phố; - Các Cơng đồn ngành Trung ương;
- Các cơng đồn Tổng cơng ty trực thuộc Tổng Liên đoàn
Căn Nghị số 09C/NQ-BCH ngày 18 tháng 10 năm 2016 Ban Chấp hành Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam; Hướng dẫn số 217/HD-TLĐ ngày 22 tháng 02 năm 2017 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn việc điều chỉnh giảm tỷ trọng chi hành chính, hoạt động phong trào cấp cơng đồn để tạo nguồn kinh phí cho đầu tư xây dựng thiết chế Công đồn Khu cơng nghiệp, Khu chế xuất
Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam hướng dẫn hạch tốn số kinh phí phải thu, phải nộp kinh phí tiết giảm cơng đồn cấp sở sau:
1 Chi tiết tài khoản 353 354 thành tiểu khoản theo dõi số kinh phí phải thu, phải nộp theo tỷ lệ quy định số kinh phí tiết giảm, cụ thể sau:
Chi tiết TK 353 - Thanh tốn với cấp kinh phí phải nộp thành tiểu khoản: - TK 353.1: Thanh toán với cấp số kinh phí phải nộp theo tỷ lệ quy định - TK 353.2: Thanh toán với cấp số kinh phí tiết giảm
Chi tiết TK 354 - Thanh tốn với cấp kinh phí phải nộp thành tiểu khoản: - TK 354.1: Thanh tốn với cấp số kinh phí phải nộp theo tỷ lệ quy định - TK 354.2: Thanh toán với cấp số kinh phí tiết giảm
Trong Hướng dẫn này, từ ngữ hiểu sau:
- Số kinh phí phải nộp theo tỷ lệ quy định số kinh phí quy định hướng dẫn số
906/HD-TLĐ ngày 12 tháng 06 năm 2017 Tổng Liên đoàn phân phối nguồn thu tài cơng đồn năm 2017
(2)2 Hướng dẫn nội dung hạch toán trường hợp cụ thể sau: • Trường hợp 1: Cơng đồn sở phân cấp thu
- Khi nhận kinh phí, đồn phí kinh phí tiết giảm từ cơng đồn sở nộp lên, kế tốn cơng đồn cấp trực tiếp sở ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 354.1: Số kinh phí, đồn phí cơng đồn sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định → áp mục 44.00
Có TK 354.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp → áp mục 44.00
- Khi nộp kinh phí tiết giảm cơng đồn sở, cơng đồn cấp trực tiếp sở kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp lên cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định (nộp theo dự toán), ghi:
Nợ TK 353.1: Số kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định → áp mục 37.00
Nợ TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn cấp trực tiếp sở nộp cơng đồn cấp trên → áp mục 37.00
Nợ TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp → áp mục 37.00
Có TK 111, 112
- Khi cơng đồn cấp trực tiếp sở tổng hợp tốn cơng đồn sở, nhập số liệu vào Báo cáo toán cơng đồn sở (Mẫu B07) phải nhập mã số 49 số kinh phí, đồn phí cơng đồn sở phải nộp cấp + số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở
Nợ TK 341: Số kinh phí, đồn phí cơng đồn sở sử dụng
Nợ TK 354.1: Số kinh phí, đồn phí cơng đồn sở phải nộp cơng đoàn cấp theo tỷ lệ quy định
Nợ TK 354.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp
Có TK 511
Bút tốn đồng thời:
(3)Có TK 341: Số kinh phí, đồn phí cơng đồn sở thực chi
- Khi cơng đồn cấp tổng hợp tốn cơng đồn sở cơng đồn cấp trực tiếp sở, nhập số liệu vào Báo cáo tổng hợp toán (Mẫu B08) phải nhập mã số 49 số kinh phí, đồn phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định + số tiết giảm cơng đồn sở + số tiết giảm cơng đồn cấp trực tiếp sở:
Nợ TK 511
Có TK 461
Có TK 353.1: Số kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định
Có TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn cấp trực tiếp sở nộp cơng đồn cấp trên
Có TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp
- Trường hợp 2: Cơng đồn sở không phân cấp thu, thực bù trừ đồn phí kinh phí tiết giảm
- Khi cơng đồn cấp trực tiếp sở nhận kinh phí cơng đồn quan, tổ chức, doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 511 → áp mục 22.00
- Cơng đồn cấp trực tiếp sở cấp kinh phí cho cơng đồn sở sau bù trừ đồn phí kinh phí tiết giảm theo kế hoạch, ghi:
Nợ TK 341 → áp mục 43.00
Có TK 111, 112
- Khi nộp kinh phí tiết giảm cơng đồn sở, cơng đồn cấp trực tiếp sở kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp lên cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định (nộp theo dự toán), ghi:
Nợ TK 353.1: Số kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định → áp mục 37.00
(4)Nợ TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đoàn cấp → áp mục 37.00
Có TK 111, 112
- Khi cơng đồn cấp tổng hợp tốn cơng đồn sở cơng đồn cấp trực tiếp sở, nhập số liệu vào Báo cáo tổng hợp toán (Mẫu B08) phải nhập mã số 49 số kinh phí, đồn phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định + số tiết giảm cơng đồn sở + số tiết giảm cơng đồn cấp trực tiếp sở:
Nợ TK 511
Có TK 461
Có TK 353.1: Số kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định
Có TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn cấp trực tiếp sở nộp cơng đồn cấp trên
Có TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp
Bút tốn đồng thời:
Nợ TK 461
Có TK 341: Số kinh phí, đồn phí cơng đồn sở thực chi
• Trường hợp 3: Cơng đồn sở khơng phân cấp thu, khơng thực bù trừ đồn phí kinh phí tiết giảm
- Khi cơng đồn cấp trực tiếp sở nhận kinh phí cơng đồn quan, tổ chức, doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 511 → áp mục 22.00
- Khi nhận kinh phí cơng đồn quan, tổ chức, doanh nghiệp, cơng đoàn cấp trực tiếp sở cấp trả kinh phí cho cơng đồn sở, ghi:
Nợ TK 341 → áp mục 43.00
(5)- Cơng đồn cấp trực tiếp sở thu tiết giảm cơng đồn sở đồn phí theo tỷ lệ quy định, ghi:
Nợ TK 111,112
Có TK 354.1: Số đồn phí cơng đồn sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định → áp mục 44.00
Có TK 354.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp → áp mục 44.00
- Khi nộp kinh phí tiết giảm cơng đồn sở, cơng đồn cấp trực tiếp sở kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp lên cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định (nộp theo dự toán), ghi:
Nợ TK 353.1: Số kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định → áp mục 37.00
Nợ TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn cấp trực tiếp sở nộp cơng đồn cấp trên → áp mục 37.00
Nợ TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp → áp mục 37.00
Có TK 111, 112
- Khi cơng đồn cấp trực tiếp sở tổng hợp tốn cơng đồn sở, nhập số liệu vào Báo cáo tốn cơng đồn sở (Mẫu B07) phải nhập mã số 49 số đoàn phí cơng đồn sở phải nộp cấp + số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở
Nợ TK 354.1: Số đồn phí cơng đồn sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định
Nợ TK 354.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp
Có TK 511
Bút toán đồng thời:
Nợ TK 461
Có TK 341: Số kinh phí, đồn phí cơng đoàn sở thực chi
(6)Nợ TK 511
Có TK 461
Có TK 353.1: Số kinh phí cơng đồn cấp trực tiếp sở phải nộp cơng đồn cấp theo tỷ lệ quy định
Có TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn cấp trực tiếp sở nộp cơng đồn cấp trên
Có TK 353.2: Số kinh phí tiết giảm cơng đồn sở nộp cơng đồn cấp
Căn vào hướng dẫn đơn vị triển khai thực Trong trình thực có vướng mắc, phản ánh kịp thời Tổng Liên đồn (Ban Tài chính) để hướng dẫn
Nơi nhận:
- Như trên; - Lưu TC, VP-TLĐ
TL ĐOÀN CHỦ TỊCH TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH
Phan Văn Anh