Kế toán bán hàng tại công ty TNHH điện tử tin học tam thanh

1 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp cuối khóa với đề tài: “Kế tốn bán hàng công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh”, bên cạnh nỗ lực, cố gắng thân, không nhắc đến giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo trường Đại học Thương mại tập thể nhân viên công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô Trường Đại học Thương Mại, đặc biệt tất thầy khoa Kế tốn- Kiểm Tốn tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức cho em thời gian qua Mặc dù mặt lý thuyết nhiều hạn chế so với thực tế giúp em có vốn kiến thức tương đối đầy đủ để tiếp cận thực tế.Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, toàn thể nhân viên công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh, tạo điều kiện cho em suốt trình thực tập.Đặc biệt Ths.Chu Thị Huyến tận tình giúp đỡ hướng dẫn em suốt trình thực khóa luận Nhưng thời gian trình độ cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý bổ sung để củng cố kiến thức thân để khóa luận em hồn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn!!! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Trần Thu Phương MỤC LỤC KÝ HIỆU CỤM TỪ VIẾT TẮT CNV SP BHXH BHYT BHTN KPCĐ TK SXKD QLDN DN CNSX TL TNHH CP GTGT TNCN CNSXC BH Công nhân viên Sản phẩm Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Tài khoản Sản xuất kinh doanh Quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp Công nhân sản xuất Tiền lương Trách nhiệm hữu hạn Chi phí Giá trị gia tăng Thu nhập cá nhân Công nhân sản xuất chung Bảo hiểm DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu a Tính cấp thiết đề tài - Về lý luận Nền kinh tế nước ta ngày phát triển hội nhập, tạo thách thức cho doanh nghiệp Sự cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khốc liệt, muốn trụ vững môi trường đó, doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao lực cạnh tranh, sử dụng hội, biện pháp để gia tăng doanh số, chẳng hạn như: đầu tư trang thiết bị, nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên đặc biệt đội ngũ kế tốn Vì kế toán người ghi nhận, tổng hợp số liệu, thông tin, đặc biệt thông số bán hàng công cụ giúp doanh nghiệp quản lý điều hành tốt tình hình tiêu thụ hàng hóa, từ đưa chiến lược kinh doanh phù hợp để đạt hiệu cao Bên cạnh kế tốn bán hàng cịn tiền đề cho tồn phát triển doanh nghiệp, nhà quản lý doanh nghiệp phải nghiên cứu nhằm hoàn thiện - Về thực tiễn Qua khảo sát thực tế công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh, em nhận thấy số nhận thấy số vấn đề công tác tổ chức kế tốn bán hàng cơng ty chưa thực chiết khấu toán cho khách mua hàng toán khơng khuyến khích khách hàng tốn sớm, hàng hố cơng ty nhiều nhiều chủng loại nên việc quản lý hàng hoá chần chuyên môn khoa học giúp cho công tác tiêu thụ nhanh chóng, hiệu quả, chứng từ sau ký duyệt chưa đủ chữ ký phận giám đốc, khách hàng, kế toán trưởng…qua thực trạng cơng ty, cần nghiên cứu, phân tích đưa giải pháp hoàn thiện Xuất phát từ lý luận thực tiễn, em nhận thấy việc nghiên cứu bán hàng công ty cần thiết Do vậy, em sâu vào nghiên cứu đề tài cho khóa luận tốt nghiệp mình: “Kế tốn bán hàng công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh” Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài - Về mặt lý luận: Với đề tài khóa luận mình, mục tiêu mà em đặt đưa lý luận chung kế tốn bán hàng Quan sát, tìm hiểu sâu tình hình tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty, phản ánh xác thực trạng tình hình tổ chức kế tốn bán hàng công ty Thông qua quy định chuẩn mực chế độ kế toán làm rõ - chất kế toán bán hàng Về thực tiễn Qua thời gian thực tập khảo sát thực tế tình hình kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh, tìm ưu điểm để tiếp tục phát huy nhằm đạt hiệu cao hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời đưa vướng mắc, tồn nhằm sâu nghiên cứu giải pháp góp phần hồn thiện hệ thống kế tốn bán hàng cơng ty Từ doanh nghiệp kiểm sốt chặt chẽ, hiệu tình hình tiêu thụ hàng hóa, cung cấp thơng tin kịp thời, xác sở để nhà quản trị đưa phù hợp hoạt động kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - - Đối tượng nghiên cứu Trong đề tài này, đối tượng nghiên cứu em kế toán bán hàng Công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi không gian: Công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Số 112, Đường Lê Lợi, Phường Trường Sơn, Thành phố Sầm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa + Thời gian số liệu nghiên cứu: Từ ngày 05/01/2020 đến ngày 24/04/202 + Số liệu minh họa cho kế toán bán hàng công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh năm 2019 Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu Đây phương pháp thu thập thông tin thông qua tác động trực tiếp người vấn người vấn sở mục tiêu đề tài Đối tượng vấn bao gồm nhân viên kế toán bán hàng nhân viên phịng kinh doanh cơng ty TNHH Điện tủ - Tin học Tam Thanh Qua câu hỏi vấn kết trả lời phụ lục 01 thu qua vấn kế toán bán hàng, nhân viên bán hàng nhà quản trị công ty, em hiểu công tác kế tốn bán hàng cơng ty, ưu, nhược điểm để đưa giải pháp khắc phục • Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp làm cở cho phương pháp định tính Thu thập tài liệu: Gồm loại: Thu thập từ nguồn số liệu sơ cấp thứ cấp Tổng hợp tài liệu: Từ thông tin, tài liệu thu thập tổng hợp theo hệ thống để báo cáo Qua trình thực tập cơng ty, hỗ trợ phịng kế tốn giúp đỡ em xin chứng từ hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho,… sổ kế toán sổ nhật ký chung phụ lục 4.2 Phương pháp xử lý, phân tích liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu, Khóa luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kế toán bán hàng Nêu khái niệm liên quan đến kế toán bán hàng: bán hàng gì? Các khái niệm doanh thu, giảm trừ doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng… Nêu phương thức bán hàng, phương thức tốn doanh nghiệp, nói lên yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán bán hàng Nêu nội dung kế toán bán hàng, chuẩn mực, chế độ kế toán hành Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Tổng quan doanh nghiệp (quá trình hình thành, phát triển; cấu tổ chức quản lý, tổ chức máy kế toán, sách áp dụng doanh nghiệp, ảnh hưởng nhân tố mơi trường tới kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính cơng ty Thực trạng kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Đưa kết đạt được, mặt hạn chế, tồn ngun nhân kế tốn bán hàng cơng ty, đưa đề xuất, kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán bán hàng Doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm  Bán hàng Theo giáo trình kế tốn tài DNTM – Trường Đại học Thương Mại: “Bán hàng khâu cuối trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại, q trình chuyển quyền sở hữu hàng hóa người bán sang người mua, nhận quyền sở hữu tiền tệ quyền đòi tiền người mua”  Doanh thu Theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 14 (VAS 14), ban hành theo định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Bộ Tài chính: “Doanh thu tổng lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu” Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Là tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu năm, phá sinh từ hoạt động tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp, khách hàng chấp nhận toán Doanh thu vè bán hàng hóa cung cấp dịch vụ số chênh lệch tổng doanh thu bán hàng cung cáp dịch vụ với khoản giảm trừ  Khái niệm khoản giảm trừ doanh thu: + Chiết khấu thương mại: Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua với số lượng lớn Trường hợp mua hàng nhiều lần đạt đến lượng hàng hưởng mức chiết khấu thương mại khoản chiết khấu thương mại ghi giảm trừ vào giá bán hóa đơn lần cuối + Giảm giá hàng bán: Là khoản giảm trừ cho người mua hàng hóa phẩm chất, sai quy cách lạc hậu thị hiếu + Giá trị hàng bán bị trả lại: Là giá trị khối lượng hàng bán xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại từ chối toán + Chiết khấu toán: Là khoản tiền người bán giảm trừ cho người mua , người mua toán tiền mua hàng trước thời hạn theo hợp đồng  Giá vốn hàng bán: Theo VAS 02 “hàng tồn kho”: Giá vốn hàng hóa tiêu thụ tồn chi phí thực tế cấu thành nên sản phẩm, hàng hóa biểu mặt giá trị thành phẩm, hàng hóa Đối với doanh nghiệp, giá vốn hàng hóa gí trị vốn hàng hóa, chi phí có liên quan chi phí hao hụt mát hàng tồn kho sau trừ khoản bồi thường, dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải chích nhập kỳ Giá vốn hàng bán trị giá vốn hàng hoá tiêu thụ kỳ Trị giá vốn hàng bán bao gồm trị giá sản phẩm , hàng hố, chi phí khấu hao sửa chữa, nhượng bán Chi phí bán hàng:  Chi phí bán hàng tồn chi phí mà doanh nghiệp bỏ để phục vụ công tác bán hàng để tạo khoản doanh thu tương ứng, chi phí bán hàng bao gồm lương nhân viên bán hàng, chi phí thuê hàng, chi phí tiếp khách, … Hàng hóa:  Hàng hố loại vật tư, sản phẩm doanh nghiệp mua với mục đích để bán (Bán bn bán lẻ) mục đích mua để bán kiếm lời phần chênh lệch mua vào bán - Hàng hoá sản phẩm hữu hình trực tiếp hay gián tiếp góp phần vào thoả - mãn nhu cầu người Trong kinh tế trị Marx- Lenin, hàng hố sản phẩm lao động thông qua trao đổi, mua bán  Thành phẩm Thành phẩm phận chủ yếu hàng hoá doanh nghiệp sản xuất Hàng hoá doanh nghiệp sản xuất kinh doanh gồm: Thành phẩm, nửa thành phẩm, vật tư dịch vụ cung cấp cho khách hàng Bán hàng trình bán sản phẩm doanh nghiệp sản xuất bán hàng hoá mua vào 1.1.2 Đặc điểm, yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán bán hàng Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng • Các phương thức hình thức bán hàng doanh nghiệp a Trong doanh nghiệp, việc tiêu thụ hàng hóa thực qua phương thức sau:  Phương thức bán bn hàng hóa Phương thức bán lẻ hàng hóa Phương thức hàng hóa đại lý Phương thức bán hàng trả góp, trả chậm Phương thức bán bn hàng hóa Bán bn phương thức bán hàng mà đó, hàng hóa bán cho doanh nghiệp để tiếp tục bán gia công chế biến bán Đặc điểm phương thức hàng hóa nằm lưu thơng, giá trị chưa chuyển thành giá trị sử dụng hàng hóa đó; hàng thường bán theo lơ với khối lượng lớn, Trong bán bn hàng hóa, thường bao gồm hai hình thức sau đây: - Hình thức bán bn hàng hóa qua kho Hình thức bán bn vận chuyển thẳng Chỉ tiêu Hình thức bán bn qua kho Nơi hàng xuất Hàng xuất từ kho doanh nghiệp Có hai hình thức bán bn theo hình thức giao hàng trực tiếp kho bán buôn qua kho Phân loại theo hình thức gửi hàng • Hình thức bán buôn vận chuyển thẳng Hàng vận chuyển thẳng từ kho nhà cung cấp Có hai hình thức bán buôn vận chuyển thẳng là: bán buôn theo hình thức giao tay ba bán bn vận chuyển thẳng theo hình thức gửi hàng Bán bn qua kho theo hình thức gửi hàng (chuyển hàng) Theo hình thức này, hàng sau xuất khỏi kho bên bán, chuyển đến kho địa điểm mà bên mua yêu cầu, hai bên tiến hành giao nhận hàng hóa Sau bên mua xác nhận hàng chấp nhận tốn, bên bán xác nhận tiêu thụ cho lô hàng ghi nhận doanh thu • Bán bn hàng hóa theo hình thức giao tay ba Doanh nghiệp sau mua hàng bên bán, hàng không chuyển kho mà giao trực tiếp hàng hóa cho bên mua Sau bên mua xác nhận hàng chấp nhận tốn, bên bán xác nhận tiêu thụ cho lô hàng ghi nhận doanh thu • Bán bn hàng hóa theo hình thức gửi hàng Doanh nghiệp sau nhận hàng từ bên bán, không chuyển hàng kho mà chuyển bán thẳng đến địa điểm mà bên mua quy định (có thể kho bên mua 10 - Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngư PHỤ LỤC SỐ 10: Công ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Số 112, Đường Lê Lợi, Phường Trường Sơn, Thành phố Sầm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2019 Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A 632-Giá vốn hàng bán Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 01/12/201 PXK0023 01/12/201 9 05/12/201 PXK0023 05/12/201 9 06/12/201 PXK236 06/12/201 9 10/12/201 PXK237 10/12/201 9 12/12/201 PXK238 12/12/201 9 17/08/201 PXK239 17/12/201 9 22/12/201 PXK240 22/12/201 9 31/12/201 PXK241 31/12/201 9 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Xuất kho bán máy tính cho Cửa hàng net Lâm Lan Xuất kho bán linh kiện PC cho Công ty TNHH Lâm Anh Xuất kho bán máy in Epson printer LQ 680Pro cho công ty TNHH TM DV Tâm Thanh Xuất kho bán máy in Epson L350 cho Công ty cổ phần đầu tư phát triển GAMA Xuất kho bán Mainboard cho công ty TNHH TM DV Tâm Thanh Xuất kho bán phụ kiện PC cho Laptop 36 Xuất kho bán kit camera cho Công ty TNHH DV TM Lam Sơn 123 Xuất kho bán hình máy tính cho công ty TNHH Thanh Trung - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng Số hiệ u TK đối ứng STT Tran dòn g số g E G H Số tiền Nợ Có 156 13.187.750 156 13.090.910 156 33.971.430 156 18.877.280 156 16.385.140 156 4.056.273 156 13.464.223 156 11.565.825 1,660,109,5 93 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngư PHỤ LỤC SỐ 11: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 (Kỳ trước: Năm 2018) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán M Thuy ã ết số minh 01 Kỳ trước 1,888,705,15 1,067,615,563 02 hàng cung cấp dịch vụ (10 = 10 01 - 02) Giá vốn hàng bán Kỳ 11 1,888,705,15 1,660,109,59 1,067,615,563 1,014,153,247 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 20 228,595,562 53,462,316 21 26,844 10,107 26 231,929,209 156,510,732 động kinh doanh (30 = 20 + 30 (3,306,803) (103,038,309) (21 - 22) - (25 + 26)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 31 32 66,366 869,485 86,571,871 242,032 40 (803,119) 86,329,839 50 (4,109,922) (16,708,470) 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn 22 23 25 51 52 lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 60 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (4,109,922) (16,708,470) 70 (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 (*) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2019 (Kỳ trước: Năm 2018) Chỉ tiêu Mã số Thuy ết Kỳ Kỳ trước minh I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh 01 thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ 02 03 dài hạn khác (1,510,552,40 9) (138,522,500 ) 540,595,008 (1,664,303,188) (98,839,339) 04 05 06 07 20 hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản 2,546,285,20 21 104,094,654 (273,909,358 ) 727,395,590 40,470,817 (120,592,710) (1,302,669,412) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ 22 23 24 25 26 27 30 hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền 32 33 34 35 36 40 kỳ (50 = 20 + 30 + 50 727,395,590 (1,302,669,412) 40) Tiền tương đương tiền 60 695,330,588 1,998,000,000 đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 61 1,422,726,17 70 695,330,588 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Mã số 100 110 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khoán 122 kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo 123 hạn III Các khoản phải thu ngắn 130 hạn Phải thu ngắn hạn khách 131 hàng Trả trước cho người bán ngắn 132 hạn Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch 134 hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó 137 đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý 139 Thuy ết Số cuối kỳ Số đầu kỳ minh 2,086,162,4 26 1,422,726,1 78 1,422,726,1 78 2,002,853,762 695,330,588 695,330,588 184,591,466 598,273,600 180,404,360 598,273,600 4,187,106 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn 140 141 149 kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu 153 Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu 154 Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 155 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực 213 thuộc Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó 219 địi (*) II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất kinh doanh dở 241 dang dài hạn 445,217,195 445,217,195 640,689,768 640,689,768 33,627,587 8,818,182 24,809,405 68,559,806 15,284,848 53,274,958 Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 2,086,162,4 300 310 311 26 108,980,818 108,980,818 30,533,921 312 65,614,200 313 12,832,697 2,002,853,762 21,562,232 21,562,232 16,599,832 4,952,200 314 315 316 317 318 319 320 321 322 10,200 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu 411 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 1,977,181,6 08 1,977,181,6 08 2,000,000,0 00 1,981,291,530 1,981,291,530 2,000,000,000 nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 420 (22,818,392 421 ) 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành 422 430 431 TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (22,818,392 ) (18,708,470) 432 2,086,162,4 440 (440 = 300 + 400) (18,708,470) 26 2,002,853,762 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Bậc tài khoản: 3; Năm 2019 Số tài kh oả n 11 11 11 Tên tài Dư Nợ Dư Có Phát Phát PS Nợ PS Có khoản đầu kỳ đầu kỳ sinh Nợ sinh Có lũy kế lũy kế cuối cuối kỳ kỳ 693,88 1,946,5 1,219,0 1,946,5 1,219,0 1,421,3 mặt Tiền 8,846 87,585 82,237 87,585 82,237 94,194 693,88 1,946,5 1,219,0 1,946,5 1,219,0 1,421,3 8,846 87,585 82,237 87,585 82,237 94,194 1,441,7 1,930,2 1,930,4 1,930,2 1,930,4 1,331,9 42 92,272 02,030 92,272 02,030 84 1,441,7 1,930,2 1,930,4 1,930,2 1,930,4 1,331,9 42 92,272 02,030 92,272 02,030 84 Việt Nam Tiền gửi Ngân 21 Dư Có Tiền 11 11 Dư Nợ hàng Tiền Việt Nam Phải 13 thu 598,27 4,952,2 1,409,3 1,887,8 1,409,3 1,887,8 180,40 65,614, khách 3,600 00 08,588 39,828 08,588 39,828 4,360 200 53,274, 147,360 175,825 147,360 175,825 24,809, 958 ,068 ,621 ,068 ,621 405 53,274, 147,360 175,825 147,360 175,825 24,809, 958 ,068 ,621 ,068 ,621 405 hàng Thuế 13 GTGT khấu trừ Thuế GTGT 13 khấu trừ 31 hàng hóa, dịch vụ Chi phí sản 15 xuất, 32,353, 32,353, 32,353, 32,353, kinh 416 416 416 416 640,68 1,436,0 1,631,5 1,436,0 1,631,5 445,21 9,768 68,080 40,653 68,080 40,653 7,195 640,68 1,436,0 1,631,5 1,436,0 1,631,5 445,21 9,768 68,080 40,653 68,080 40,653 7,195 doanh 15 15 61 24 dở dang Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí trả trước Phải trả 33 cho người 33 bán Thuế khoản phải 15,284, 6,466,6 6,466,6 8,818,1 848 66 66 82 16,599, 650,430 664,364 650,430 664,364 30,533, 832 ,853 ,942 ,853 ,942 921 177,825 190,658 177,825 190,658 12,832, ,621 ,318 ,621 ,318 697 nộp Nhà nước Thuế 33 giá trị 31 gia tăng 33 phải nộp Thuế 31 GTGT đầu Thuế 175,825 188,658 175,825 188,658 12,832, ,621 ,318 ,621 ,318 697 175,825 188,658 175,825 188,658 12,832, ,621 ,318 ,621 ,318 697 2,000,0 2,000,0 2,000,0 2,000,0 00 00 00 00 2,000,0 2,000,0 2,000,0 2,000,0 00 00 00 00 151,280 151,280 151,280 151,280 ,000 ,000 ,000 ,000 bảo vệ 33 38 môi trường loại thuế 33 khác Các loại 38 thuế khác Phải trả 33 người lao động Phải trả 33 công 151,280 151,280 151,280 151,280 41 nhân ,000 ,000 ,000 ,000 81,745, 77,548, 81,745, 77,548, 4,187,1 940 634 940 634 06 70,681, 67,761, 70,681, 67,761, 2,911,2 351 134 351 134 17 7,305,1 6,682,5 7,305,1 6,682,5 622,62 24 00 24 00 viên Phải 33 33 83 33 84 trả, phải 10,200 nộp khác Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế 9,000 Phải trả 33 cổ 3,280,0 2,790,0 3,280,0 2,790,0 490,00 85 phần 00 00 00 00 479,465 315,000 479,465 315,000 33 88 hóa Phải trả, phải nộp 1,200 khác Vốn 163,26 41 đầu tư 2,000,0 2,000,0 chủ 00,000 00,000 2,000,0 2,000,0 00,000 00,000 41 11 sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận 42 sau thuế chưa 18,708, 4,109,9 4,109,9 22,818, 470 22 22 392 18,708, 4,109,9 4,109,9 22,818, 470 22 22 392 phân phối Lợi nhuận 42 12 sau thuế chưa phân phối năm Doanh thu bán 51 hàng 1,888,7 1,888,7 1,888,7 1,888,7 cung 05,155 05,155 05,155 05,155 cấp dịch vụ Doanh 51 thu bán 1,830,3 1,830,3 1,830,3 1,830,3 11 hàng 86,098 86,098 86,098 86,098 hóa Doanh 51 thu cung 57,681, 57,681, 57,681, 57,681, 13 cấp dịch 280 280 280 280 51 vụ Doanh 637,777 637,777 637,777 637,777 26,844 26,844 26,844 26,844 1,660,1 1,660,1 1,660,1 1,660,1 09,593 09,593 09,593 09,593 231,929 231,929 231,929 231,929 ,209 ,209 ,209 ,209 18 51 63 thu khác Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí 64 quản lý doanh nghiệp Chi phí 64 nhân 78,892, 78,892, 78,892, 78,892, 21 viên 500 500 500 500 153,036 153,036 153,036 153,036 ,709 ,709 ,709 ,709 66,366 66,366 66,366 66,366 869,485 869,485 869,485 869,485 1,892,9 1,892,9 1,892,9 1,892,9 08,287 08,287 08,287 08,287 64 22 71 81 91 quản lý Chi phí vật liệu quản lý Thu nhập khác Chi phí khác Xác định kết kinh doanh Cộng 2,021,5 2,021,5 13,641, 13,641, 13,641, 13,641, 2,108,9 2,108,9 62,232 62,232 977,284 977,284 977,284 977,284 80,818 80,818 ... tới kế tốn bán nhóm hàng máy vi tính cơng ty Thực trạng kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam. .. tài - - Đối tượng nghiên cứu Trong đề tài này, đối tượng nghiên cứu em kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Điện tử - Tin học Tam Thanh Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi không gian: Công ty TNHH Điện tử - Tin. .. gồm nhân viên kế toán bán hàng nhân viên phịng kinh doanh cơng ty TNHH Điện tủ - Tin học Tam Thanh Qua câu hỏi vấn kết trả lời phụ lục 01 thu qua vấn kế toán bán hàng, nhân viên bán hàng nhà quản