Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 25 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH K ẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIN HỌC CÁT TƯỜNG 4.1. PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH DOANH THU TIÊU TH Ụ SẢN PH ẨM 4.1.1. Phân tích doanh thu tiêu th ụ sản phẩm Khâu cuối cùng của quá trình kinh doanh của Công ty là khâu tiêu thụ mà thực chất là bán các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ. Kết quả tiêu thụ sản phẩm thể hiện kết quả kinh doanh của Công ty thông qua chỉ tiêu doanh thu. Do đó, phân tích doanh thu là nhằm đánh giá tổng quát tình hình bán hàng của Công ty trong kỳ kinh doanh. Tuy nhiên, để đánh giá một cách tổng quát tình hình doanh thu của Công ty thì trước hết ta phải nắm rõ được tình hình doanh thu ở nhiều khía cạnh khác nhau. Ở đây em xin xét ở 3 khía cạnh là: doanh thu về mặt giá trị, doanh thu theo kết cấu mặt hàng và doanh thu theo thị trường. 4.1.1.1. Phân tích doanh thu về mặt giá trị Như ta đã biết, người ta dùng chỉ tiêu hiện vật hoặc giá trị để đánh giá kết quả tiêu thụ sản phẩm. Thông thường thì chỉ tiêu giá trị được sử dụng rộng rãi trong mọi trường hợp vì khối lượng hàng hóa tiêu thụ, khối lượng công việc dịch vụ cung cấp được biểu hiện bằng giá trị hay còn gọi là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tại Công ty Cát Tường thì doanh thu bao gồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh và doanh thu từ hoạt động khác. Trong đó, doanh thu từ hoạt động kinh doanh gồm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu từ hoạt động tài chính. Vì Công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên doanh thu từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của Công ty. Và để biết được tình hình doanh thu của Công ty như thế nào. Ta có bảng số sau thể hiện tình hình www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 26 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền doanh thu c ủa C ông ty Cát Tư ờng về mặt giá trị qu a 3 năm (năm 2006, năm 2007 và năm 2008). B ảng 4.1: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM Đơn v ị tính: 1.000 đồng Ch ỉ tiêu 2006 2007 2008 Doanh thu bán hàng và cung c ấp dịch vụ 1.242.190 7.900.352 11.490.718 - Doanh thu bán hàng 1.182.900 7.802.190 10.911.797 - Doanh thu thiết kế và lắp đặt mạng 50.000 85.000 510.000 - Doanh thu từ hoạt động cho thuê 9.290 13.162 68.921 Doanh thu hoạt động tài chính 10.330 37.632 21.740 Thu nhập khác 5.610 9.150 15.690 Tổng doanh thu 1.258.130 7.947.134 11.528.148 (Nguồn:Phòng kế toán Công ty Cát Tường) Ta có bi ểu đồ thể hiện tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm như sau: Bi ểu đồ 4.1: BIỂU Đ Ồ DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM Qua b ảng 3 và nhìn vào bi ểu đồ ta th ấy doanh thu của Công ty qua 3 năm đều tăng. Cụ thể năm 2006 là 1.258.130 ngàn đ ồng , đ ến năm 2007 tăng lên là 7.947.134 ngàn đ ồng và năm 2008 đ ạt 11.528.148 ngàn đ ồng và ta thấy doanh thu của Công ty tăng mạnh ở năm 2007. Trong đó doanh thu bán hàng tăng nhanh nhất và chiếm số tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu tăng của Công ty. Từ bảng số liệu trên, sử dụng phương pháp so sánh ta xác định được mức chênh lệch trong doanh thu, % thực hiện doanh thu và đánh giá sự biến động của nó. Từ đó thấy được nguyên nhân tăng, giảm doanh thu tiêu thụ cũng như mức độ ảnh hưởng của nó đến hiệu quả kinh 0 2000000 4000000 6000000 8000000 10000000 12000000 2006 2007 2008 11.528.148 7.947.134 1.258.130 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 Ngàn đồng Năm www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 27 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền doanh c ủa Công ty và đ ề ra biện pháp kịp thời, thích hợp đ ể tăng doanh thu của Công ty. Ta có b ảng số liệu sau: B ảng 4 .2: CHÊCH LỆCH DOANH THU THEO GIÁ TRỊ SẢN LƯ ỢNG QUA 3 NĂM CỦA CÔNG TY Ch ỉ tiêu 2007 / 2006 2008 / 2007 S ố tiền (1.000 đ) % S ố tiền (1.000 đ) % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.658.162 536,00 3.590.366 45,45 - Doanh thu bán hàng 6.619.290 559,58 3.109.607 39,86 - Doanh thu thiết kế và lắp đặt mạng 35.000 70,00 425.000 500,00 - Doanh thu từ hoạt động cho thuê 3.872 41,68 55.759 423,64 Doanh thu hoạt động tài chính 27.302 264,30 (15.892) (42,23) Thu nhập khác 3.540 63,10 6.540 71,48 Tổng doanh thu 6.689.004 531,66 3.581.014 45,06 (Nguồn: Lấy từ Bảng 4.1) Qua b ảng số liệu trên ta th ấy năm 2006, t ổng doanh thu của Công ty là 1.258.130 ngàn đ ồng. Trong đó bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 1.242.190 ngàn đ ồng, doanh thu từ hoạt động tài chính là 10.330 ngàn đồng, thu nh ập khác là 5.610 ngàn đồng. Sang năm 2007, t ổng doanh thu của C ông ty là 7.947.134 ngàn đ ồng, tăng rất cao so v ới năm 2006, cụ thể là tăng 6.689.004 ngàn đ ồng tương ứng tăng 531,82% mà ch ủ yếu là sự tăng lên của doanh thu bán hàng (tăng 6.619.290 ngàn đồng tương đương 559,58%), các ho ạt động khác tăng không đáng kể. Nguyên nhân c ủa sự gia tăng vư ợt bậc này là do Công ty chỉ mới được thành lập vào tháng 8 năm 2006, khối lư ợng sản phảm tiêu thụ còn thấp nê n doanh thu c ũng tương đối thấp, q ua năm 2007, Công ty đ ã đi vào hoạt động ổn định, tạo được mối quan hệ trong kinh d oanh, vì v ậy mà th ị trường tiêu thụ được mở rộng . Bên c ạnh đó ta thấy doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng khá cao, đạt tỷ l ệ 264,30% là do tình hìn h th ị trường tài chính tài có nhi ều biến đổi, lạm phát tăng www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 28 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền cao làm cho lãi su ất tiền gửi tại các ngân hang tăng. Và v ì vậy mà Công ty thu được đư ợc một khoản lời tương đối lớn từ khoản tiền gửi của Công ty. Đ ến năm 2008, t ổng doanh thu của Công ty ti ếp tục tăng lên 11.528.148 ngàn đ ồng, so với năm 2007 thì tăng 3.581 .014 ngàn đ ồng tức tăng 45,06%. Ta thấy t ốc đ ộ tăng của năm 2008 chậm hơn so với năm 2007 là do tốc độ tăng của doanh thu bán hàng tăng ch ậm vì doanh thu bán hàng chi ếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng doanh thu c ủa Công ty , c ụ thể là tăng 3.109.607 ngàn đ ồng tức tăng 39,86%. Nguyên nhân làm cho doanh thu bán hàng tăng ch ậm là do trong năm 2008 , trên đ ịa bàn Cần Thơ xu ất hiện nhiều Công ty mới với sản phẩm mới , đ ặc biệt là sự xuất hiện của các siêu th ị điện máy làm thay đổi thị hiếu của người tiêu dùng. Bên c ạnh đó, tình hình th ị trư ờng mua bán trở n ên khó khăn do b ị ảnh hưởng của tình hình lạm phát kéo dài từ năm 2007 sang năm 2008. Cũng từ nguyên nhân này mà doanh thu từ hoạt động tài chính của năm 2008 giảm 15.892 ngàn đồng tương đương 42,23% so với năm 2007 vì trong năm 2008, các khoản vay ngắn hạn của Công ty tăng lên khá cao. 4.1.1.2. Phân tích theo k ết cấu mặt hàng Phân tích doanh thu theo mặt hàng sẽ giúp cho Công ty biết được mặt hàng nào bán được, thị trường đang cần những mặt hàng nào, với mức độ bao nhiêu, mặt hàng nào không bán được. Từ đó giúp Công ty có kế hoạch kịp thời, phù hợp cho tương lai sắp tới. Nhìn từ bảng số liệu ta thấy qua 3 năm, doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu của Công ty. Cụ thể năm 2006 đạt tỷ trọng là 94,02%, năm 2007 đạt 98,18% và năm 2008 là 99,67%. Ta thấy con số này gần như tuyệt đối. Sở dĩ có sự gia tăng mạnh và luôn chiếm tỷ trọng lớn là do doanh thu các mặt hàng chủ lực của Công ty luôn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu các sản phẩm bán ra của Công ty như máy bộ, máy in, máy notebook, Mainboard, HDD. Bên cạnh đó ta thấy doanh thu từ hoạt động thiết kế và lắp đặt mạng đang có sự phát triển khá tốt. Điều này được thể hiện qua tỷ trọng của hoạt động này tăng qua 3 năm (từ 3,97% năm 2006 lên 4,42% năm 2008). Nguyên nhân của sự gia tăng này là do nhu cầu của thị trường về dịch vụ này đang tăng và do chất lượng của hoạt động này của Công ty đáp ứng được yêu cầu của người sử dụng, do đó được sự tín www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 29 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền nhi ệm, giới thiệu của các khách hàng quen nên Công ty đ ã có thêm nhiều khách hàng m ới. B ảng 4.3: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY THEO KẾT CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2006, 2007, 2008) Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Số tiền (1.000 đ) T ỷ tr ọng (%) Số tiền (1.000 đ) T ỷ tr ọng (%) Số tiền (1.000 đ) T ỷ tr ọng (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.242.190 98,73 7.900.352 99,41 11.490.718 99,67 - Doanh thu bán hàng 1.182.900 94,02 7.802.190 98,18 10.911.797 94,65 + Máy bộ 301.500 23,96 2.238.510 28,17 2.066.750 17,93 + Máy in 178.500 14,19 974.400 12,26 1.365.000 11,84 + Mainboard 182.700 14,52 1.479.500 18,62 2.573.937 22,33 + Máy notebook 141.810 11,27 1.097.350 13,81 1.933.500 16,77 + Monitor 10.500 0,84 72.630 0,91 101.160 0,88 + HDD 237.800 18,90 1.560.000 19,63 2.244.000 19,46 + Webcam 62.320 4,95 155.750 1,96 230.010 1,99 + USB – th ẻ nhớ 30.720 2,44 80.550 1,01 186.840 1,62 + Ram 37.050 2,95 144.000 1,81 210.600 1,83 - Doanh thu thiết kế và lắp đặt m ạng 50.000 3,97 85.000 1,07 510.000 4,42 - Doanh thu cho thuê 9.290 0,74 13.162 0,16 68.921 0,60 Doanh thu hoạt động tài chính 10.330 0,82 37.632 0,47 21.740 0,19 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 30 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền Thu nh ập khác 5.610 0,45 9.150 0,12 15.690 0,14 Tổng doanh thu 1.258.130 100 7.947.134 100 11.528.148 100 (Ngu ồn: Phòng kế toán Công ty Cát tường ) Song song với sự gia tăng của doanh thu bán hàng thì tỷ trọng của doanh thu từ hoạt động tài chính liên tục giảm và giảm mạnh. Năm 2006 là 0,82%, năm 2007 là 0,47% và năm 2008 giảm xuống còn 0,19%. Nguyên nhân là do bị ảnh hưởng của sự khủng hoảng tình hình tài chính trong những năm gần đây. Nhìn chung, ta thấy doanh thu các mặt hàng chủ lực của Công ty tương đối ổn định. Bên cạnh đó, Công ty cần đầu tư thêm vào một số mặt hàng có triển vọng phát triển như hoạt động thiết kế và lắp đặt mạng để có thể tăng thêm hiệu quả kinh doanh của Công ty. 4.1.1.3. Phân tích theo thị trường Thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty Cát Tường chủ yếu là các tỉnh khu vực đồng bằng Sông Cửu Long. Phân tích theo thị trường để Công ty có thể biết được thị trường nào là thị trường chủ lực, thị trường nào là tiềm năng cần được mở rộng. Từ đó mà Công ty có kế hoạch đầu tư, cung ứng cho phù hợp. Bảng 4.4: DOANH THU THEO THỊ TRƯỜNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006, 2007, 2008) Th ị trường 2006 2007 2008 S ố tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) S ố tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) S ố tiền (1.000 đ) Tỷ trọng (%) Cần Thơ 987.632,05 78,5 5.642.465,14 71 8.819.033,22 76,5 Ngoài Cần Thơ 270.497,95 21,5 2.304.668,86 29 2.709.114,78 23,5 Tổng doanh thu 1.258.130 100 7.947.134 100 11.528.148 100 (Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cát Tường) Nhìn từ bảng số liệu ta thấy tỷ trọng doanh thu tại đ ịa bàn thành phố Cần Thơ luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của Công ty mặc dù có giảm. Bên cạnh đó, doanh thu ngoài đ ịa bàn Cần Thơ qua các năm có tăng nhưng nó chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ. Nguyên nhân của vấn đ ề trên là do Công ty mới thành lập nên qui www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 31 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền mô hoạt đ ộng còn hạn hẹp. Bên cạnh đó, do từ khi thành lập đ ến nay, tình hình thị trư ờng mua bán đang trong thời kỳ bấp bênh do ảnh hư ởng của lạm phát nên Ban giám đ ốc Công ty chưa dám đ ầu tư nhiều ra ngoài tỉnh. Mặc dù vậy, doanh thu t ại các th ị trường vẫ n tăng. Và đ ể biết cụ thể d oanh thu của từng đ ịa bàn tăng, giảm bao nhiêu, bằng phương pháp so sánh ta sẽ đánh giá đư ợc sự biến đ ộng của doanh thu qua các năm. Sau đây là b ảng số liệu thể hiện sự biến động của doanh thu theo thị trư ờng qua các năm c ủa Công ty. B ảng 4.5: CHÊCH LỆCH DOANH THU THEO THỊ TRƯ ỜNG QUA 3 NĂM (2006 – 2008) Th ị trường 2006 2007 S ố tiền (1.000 đ) % S ố tiền (1.000 đ) % C ần Thơ 4.654.833,09 471,31 3.176.568,08 56,30 Ngoài Cần Thơ 2.033.170,91 751,64 404.445,92 17,55 Tổng doanh thu 6.689.004 531,66 3.581.014 45,06 (Ngu ồn: Lấy từ bảng 4.4) * Thị trường Cần Thơ Ta thấy năm 2006, doanh thu tại Cần Thơ là 987.632,05 ngàn đồng, đến năm 2007 là 5.642.465,14 ngàn đồng, tăng 4.654.833,09 ngàn đồng tương ứng 471,31%. Năm 2008 là 8.819.033,22 ngàn đồng, tăng 3.176.568,08 ngàn đồng tương ứng tăng 56,30%. Qua 3 năm thì doanh thu tại Cần Thơ đều tăng, sở dĩ như vậy là do trụ sở kinh doanh của Công ty nằm tại trung tâm thành phố Cần Thơ, và vì vậy mà khách hàng chủ yếu của Công ty là ở Cần Thơ và ngày càng được mở rộng ra các quận, huyện, xã. Chính đều này làm cho doanh thu tại Cần thơ qua các năm luôn tăng. * Thị trường ngoài Cần Thơ Năm 2006, doanh thu ngoài Cần Thơ là 270.497,95 ngàn đồng, năm 2007 là 2.304.668,86 ngàn đồng, tăng 2.033.170,91 ngàn đồng tức tăng 751,64% so với năm 2006. Và năm 2008 là 2.709.114,78 ngàn đồng, tăng 404.445,92 ngàn đồng tức tăng www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 32 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền 17,55% so v ới năm 2007 . Nguyên nhân của sự gia tăng này là do đư ợc sự giới thiệu của những bạn hàng quen cùng với chất lư ợng sản phẩm và uy tín của Công ty. Nhìn t ổng quát, doanh thu của Công ty qua các năm của 2 thị trư ờng đ ều tăng. Tuy nhiên, tỷ trọng của doanh thu ngoài đ ị a bàn Cần Thơ nhỏ nhưng doanh thu lại tăng. Điều này chứng tỏ thị trư ờng ngoài đ ịa bàn có tiềm năng đ ể mở rộng. Vì vậy Công ty c ần có chiến lược mở rộng thị trường tiêu thụ để tăng doanh thu ngoài thành ph ố Cần Thơ. 4.1.2. Phân tích các nhân t ố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm Ta th ấy, doanh thu bán hàng của Công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng doanh thu c ủa Công ty. Do đó, ở đây ta chỉ phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của một số mặt hàng chính c ủa Công ty. Ta có phương trình: Doanh thu (M) = Khối lượng (q) x Giá bán (p) Mặc dù doanh thu bán hàng bị ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố khách quan, chủ quan khác nhau. Nhưng từ phương trình trên ta thấy doanh thu bán hàng bị ảnh hưởng trực tiếp bởi 2 nhân tố là khối lượng và giá cả hàng hóa tiêu thụ. Bảng 4.6: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006 – 2008) Ch ỉ tiêu 2006 2007 2008 q 0 p 0 (1.000 đ) q 1 p 1 (1.000 đ) q 2 p 2 (1.000 đ) Máy b ộ (cái) 45 6.700 290 7.719 250 8.267 Máy in (cái) 150 1.190 580 1.680 650 2.100 Mainboard (cái) 290 630 1.700 870 2.580 997,65 Máy notebook (cái) 13 10.910 85 12.910 150 12.890 Monitor (cái) 5 2.100 27 2.690 36 2.810 HDD (ổ) 580 410 2.600 600 3.400 660 Webcam (cái) 760 82 1.750 89 2.040 112,75 USB – thẻ nhớ (cái) 160 192 450 179 692 270 Ram (thanh) 190 195 480 300 600 351 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 33 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền Doanh thu bán hàng 1.182.900 7.802.190 10.911.797 (Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cát tường) Nhìn từ bảng số liệu trên ta thấy qua các năm thì giá bán tất cả các mặt hàng đều tăng là do tăng theo giá cả của thị trường. Mặc dù giá bán tăng nhưng sản lượng tiêu thụ của các mặt hàng cũng tăng và tăng tương đối mạnh, đặc biệt là năm 2007. Nguyên nhân là do trong thời buổi mở cửa hội nhập cùng với quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hóa đất nước, công nghệ thông tin đang chiếm vị trí ngày càng quan trọng trong công việc và đời sống, đặc biệt là trong công việc vì hiện nay công việc đang dần được tự động hoá nên nó đòi hỏi con người phải có một trình độ nhất định về tin học. Do đó mà nhu cầu tiêu dùng về những mặt hàng này của con người tăng lên. Thêm vào đó là do uy tín của Công ty đối với khách hàng ngày càng được nâng cao nhờ vào trình độ tay nghề của bộ phận kỷ thuật và do trình độ nghệ thuật trong giao tiếp ứng xử với khách hàng của bộ phận bán hàng. Từ đó mà khối lượng tiêu thụ sản phẩm tăng lên. Và bằng cách sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn, ta sẽ xác định được mức độ ảnh hưởng cụ thể của từng nhân tố: khối lượng hàng hoá tiêu thụ và giá cả hàng hóa tiêu thụ đến doanh thu bán hàng. 4.1.2.1. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu năm 2007 Nhìn vào bảng số liệu 9 ta thấy doanh thu bán hàng năm 2007 của Công ty tăng 6.619.790 ngàn đồng là do nhân tố giá tăng 1.724.940 ngàn đồng và nhân tố sản lư ợng tăng 4.894.850 ngàn đ ồng . Trong đó, nhân tố sản lư ợng tăng nhiều hơn nhân tố giá và chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu tăng lên của Công ty. - Nhân tố giá bán tăng ch ủ yếu là do giá của một số mặt hàng có giá bán cao như máy bộ, máy in, máy notebook, Monitor tăng. Tuy nhiên, giá bán của USB – thẻ nhớ lại giảm nhưng giảm không đáng kể. - Ta thấy sản lư ợng của tất cả các mặt hàng chính của Công ty đ ều tăng mạnh, đặc biệt là một số mặt hàng có giá bán cao như máy bộ, máy in, máy notebook, Monitor, Mainboard. Ta thấy cả giá bán và sản lư ợng của một số mặt hàng có giá bán cao của Công ty đ ều tăng và những mặt hàng lại chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu bán hàng của www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Cát Tường GVHD: Lê Phư ớc Hương - 34 - SVTH: Nguy ễn Thị Quyền Công ty. Điều này chứng tỏ Công ty đ ã đ ẩy mạnh tốc đ ộ bán ra mặc dù tình hình thị trư ờng năm 2007 không đư ợc thuận lợi. 4.1.2.2. Phân tích các nhân t ố ảnh hưởng đến doanh thu năm 200 8 Nhìn vào bảng 10 ta thấy, nhân tố giá bán tăng 1.086.679ngàn đ ồng và nhân tố sản lư ợng tiêu thụ tăng 2.022.428 ngàn đ ồng đ ã làm cho tổng doanh thu bán hàng của năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 3.109.107 ngàn đ ồng . Trong đó: - Nhân tố giá bán tăng là do giá bán của máy bộ, máy in, Mainboard, Webcam tăng mạnh. Tuy nhiên, máy notebook có giá bán cao nhưng trong năm 2008 giá bán của mặt hàng này lại giảm là do trong năm 2007 mặt hàng này đang hút hàng nên các nhà cung ứng tăng giá lên, qua năm 2008 thì chựng lại và vì vậy mà làm cho giá vốn giảm. Tuy chi phí giá vốn giảm không nhiều nhưng cũng ảnh hư ởng không nhỏ đến tổng giá trị tăng lên của doanh thu. - Nhân tố sản lượng tăng là do tất cả các mặt hàng đều tăng mạnh. Riêng máy bộ, khối lượng tiêu thụ lại giảm hơn so với năm 2007 đã làm cho tổng doanh thu về khối tăng với tốc độ chậm . Sở dĩ sản lượng máy bộ giảm là do các cửa hàng mới xuất hiện đã chiếm một phần lớn thị phần cũng như khách hàng của Công ty. Sang năm 2008 thì nhân tố sản lượng vẫn là nhân tố ảnh hưởng lớn đến sự tăng lên của tổng doanh thu mặc dù tốc độ tăng tương đối chậm hơn so với năm 2007. Nhưng đây vẫn là một lợi thế để Công ty tiến xa hơn trong thời gian sắp tới. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net [...]... http://www.kinhtehoc.net - 48 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường 4.3 PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ KINH DOANH 4.3.1 Phân tích chung tình hình lợi nhuận Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Lợi nhuận có thể hữu hình như: tiền, tài sản… và vô hình như uy tín của công ty đối... (Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cát tường) GVHD: Lê Phước Hương http://www.kinhtehoc.net - 39 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường Qua bảng số liệu trên ta thấy: - Năm 2006, tỷ suất chi phí của Công ty là 94,74% cho thấy chất lượng quản lý chi phí của Công ty chưa tốt và do đó tình hình kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả chưa cao - Năm... (Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cát Tường) GVHD: Lê Phước Hương http://www.kinhtehoc.net - 53 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả chưa cao Cụ thể: * Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn - Năm 2006: một đồng vốn kinh doanh bỏ ra thu lại 0,2 đồng doanh thu; một đồng... 186,16 4.196 7,28 Chi phí quản lý 40.320 127,19 29.012 40,28 6.547.296 554,82 4.105.446 53,13 Tổng (Nguồn: Lấy từ bảng 4.13) GVHD: Lê Phước Hương http://www.kinhtehoc.net - 42 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường Nhìn từ bảng số liệu 16 ta nhận thấy được: * Giá vốn hàng bán Tại Công ty Cát Tường, hoạt động kinh doanh chủ yếu là bán hàng,... bán ở mức nhất định để kết quả hoạt động kinh của Công ty ngày một tăng cao hơn nữa b) Phân tích tỷ suất chi phí Tỷ suất chi phí nói lên trình độ tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh, chất lượng quản lý chi phí của Công ty Qua tỷ số này thì ta có thể kết luận sơ bộ là Công ty kinh doanh có hiệu quả hay không Và tỷ số này được tính từ tổng chi phí và doanh thu bán hàng Ta có công thức sau: TCP Tỷ suất... http://www.kinhtehoc.net - 52 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường nghiệp nào muốn bao nhiêu là được bấy nhiêu mà nó phụ thuộc vào khả năng hiện tại của các công ty, doanh nghiệp, tình hình kinh doanh, khả năng quản lý đồng vốn cũng như tình hình thực hiện chi phí, Trên cơ sở đó, qua quá trình phân tích người ta sẽ biết được hiệu quả sử... yếu có ảnh hưởng lớn đến quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty là giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Ta có bảng số liệu sau: GVHD: Lê Phước Hương http://www.kinhtehoc.net - 41 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường Bảng 4.13: CÁC KHOẢN MỤC CHI PHÍ CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006 – 2008) 2006 Chỉ... bảng Cân đối kế toán và bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) GVHD: Lê Phước Hương http://www.kinhtehoc.net - 58 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường Bảng 4.25: CÁC CHỈ TIÊU TÀICHÍNH QUA 3 NĂM CỦA CÔNG TY Chỉ tiêu Đơn vị tính 2006 2007 2008 1 Doanh thu 1.000 đồng 1.258.130 7.947.134 11.528.148 2 Doanh thu thuần 1.000 đồng 1.242.190... chính Phân tích các tỷ số tài chính là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của công ty tốt hay xấu Từ đó giúp ta đánh giá được tình hình kinh doanh của Công ty vì chỉ khi tình hình tài chính tốt thì Công ty kinh doanh mới có hiệu quả Do đó qua bảng số liệu dưới đây ta sẽ hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của Công ty Cát Tường và làm cơ sở để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty (Các... Chi phí quản lý (Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cát Tường) GVHD: Lê Phước Hương http://www.kinhtehoc.net - 37 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường Qua bảng 11 ta thấy tình hình thực hiện chi phí qua 3 năm của Công ty có tăng nhưng năm sau tăng ít hơn năm trước tức là mức độ tăng giảm dần, đây là dấu hiệu đáng mừng Vì thế, Công ty cần phấn . n: Phòng k ế toán Công ty Cát Tường ) www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường GVHD: Lê Phư. ồn: Phòng kế toán Công ty Cát tường ) www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường GVHD: Lê Phư