a) Đối tượng phân tích
LN = LN2007 – LN2006
= 172.976 - 62.110 = 110.866 (ngàn đồng)
b) Nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
- Nhân tố doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thay đổi TDT = TDT2007 – TDT2006
= 7.900.352 - 1.242.190 = 6.658.162 (ngàn đồng) - Nhân tố giá vốn hàng bán thay đổi
GV = GV2007 – GV2006
= 7.597.694 - 1.128.230 = 6.469.464 (ngàn đồng) - Nhân tố chi phí bán hàng thay đổi
Cpbh = Cpbh2007 – Cpbh2006
= 57.662 - 20.150 = 37.512 (ngàn đồng) - Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp
Cpql = Cpql2007 – Cpql2006
= 72.020 - 31.700 = 40.320 (ngàn đồng) Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận TDT - GV - Cpbh - Cpql
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường
GVHD: Lê Phước Hương - 57 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền
Bảng 4.23: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN NĂM 2007
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nhân tố ảnh hưởng Mức độ ảnh hưởng 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + 6.658.162
2. Giá vốn hàng bán - 6.469.464
3. Chi phí bán hàng - 37.512
4. Chi phí quản lý - 40.320
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng + 110.866
Qua bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận ta thấy lợi nhuận tăng 110.866 ngàn đồng là do doanh thu tăng 6.658.162 ngàn đồng, giá vốn tăng 6.469.464 ngàn đồng, chi phí bán hàng tăng 37.512 ngàn đồng và chi phí quản lý tăng 40.320 ngàn đồng nên làm cho tổng lợi nhuận năm 2007 so với 2006 tăng ít.
4.3.3.1. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2008
a) Đối tượng phân tích
LN = LN2008 – LN2007
= 257.896 - 172.976 = 84.920 (ngàn đồng)
b) Nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
- Nhân tố doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thay đổi TDT = TDT2008 – TDT2007
= 11.490.718 - 7.900.352 = 3.590.366 (ngàn đồng) - Nhân tố giá vốn hàng bán thay đổi
GV = GV2008 – GV2007
= 11.069.932 - 7.597.694 = 3.472.238 (ngàn đồng) - Nhân tố chi phí bán hàng thay đổi
Cpbh = Cpbh2008 – Cpbh2007
= 61.858 - 57.662 = 4.196 (ngàn đồng) - Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp
Cpql = Cpql2008 – Cpql2007
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cát Tường
GVHD: Lê Phước Hương - 58 - SVTH: Nguyễn Thị Quyền Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
TDT - GV - Cpbh - Cpql
Bảng 4.24:CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN NĂM 2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nhân tố ảnh hưởng Mức độ ảnh hưởng 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + 3.590.366
2. Giá vốn hàng bán - 3.472.238
3. Chi phí bán hàng - 4.196
4. Chi phí quản lý - 29.012
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng + 84.920
Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận của Công ty năm 2008 tăng so với năm 2007 là 84.920 ngàn đồng là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 3.590.366 ngàn đồng nhưng giá vốn hàng bán tăng 3.472.238 ngàn đồng, chi phí bán hàng tăng 4.196 ngàn đồng và chi phí quản lý tăng 29.012 ngàn đồng nên đã làm cho lợi nhuận năm 2008 tăng chậm hơn so với năm 2007.
Nhìn một cách tổng quát ta thấy, nhân tố doanh thu và nhân tố giá vốn hàng bán ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của Công ty. Vì vậy, Công ty cần có biện pháp cụ thể để giảm chi phí giá vốn, tăng doanh thu, từ đó làm cho lợi nhuận tăng của Công ty.
4.4. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH