Vốn kinh doanh và một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần xây dựng số 5 - VINACONEX5

Vốn là một phạm trù kinh tế, là điều kiện tiên quyết cho bất cứ doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ nào trong nền kinh tế. Để có thể tiến hành hoạt động kinh doanh được, doanh nghiệp cần phải nắm giữ một lượng vốn nhất định nào đó. Số vốn này thể hiện giá trị toàn bộ tài sản và các nguồn lực của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh. Vì vậy vốn kinh doanh có vai trò quyết định trong việc thành lập, hoạt động và phát triển của doanh nghiệp. Việc tổ chức, quản lý và sử dụng vốn một cách có hiệu quả không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, tạo ra sức sinh lời cao từ mỗi đồng vốn bỏ ra mà còn tạo ra lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ khác trong ngành. Ngược lại sẽ lãng phí vốn, giảm tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh, kéo dài chu kỳ kinh doanh, ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh và sức khỏe tài chính doanh nghiệp. Từ đó, đòi hỏi các doanh nghiệp phải xây dựng cho mình một cơ cấu tổ chức quản lý và sử dụng vốn kinh doanh một cách có hiệu quả, tận dụng những nguồn lực hiện có làm thế mạnh riêng tạo nên lợi thế cạnh tranh của mình. Cùng với sự phát triển của các ngành công nghiệp trong nền kinh tế quốc dân thì ngành xây dựng không ngừng phát triển góp phần đáng kể vào sự phát triển của ngành chiếm một vị trí quan trọng trong các ngành công nghiệp ở nước ta.

Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Lê Thị Bạch Ngọc SV: Lê Thị Bạch Ngọc i Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v LỜI MỞ ĐẦU Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng vốn kinh doanh .3 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh .12 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh 16 Chương THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ - VINACONEX5 25 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần xây dựng số - VINACONEX5 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty CP xây dựng số .25 2.1.1.1.Giới thiệu công ty 25 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển: 25 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty: 26 2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu: 26 2.1.2.2 Tổ chức máy quản lý công ty tổ chức máy tài kế tốn cơng ty:33 27 2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh: 28 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty CP xây dựng số - VINACONEX5 .34 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty q trình hoạt động cơng ty: 34 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh tình hình tài chủ yếu công ty số năm gần .37 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty CP xây dựng số VINACONEX5 thời gian qua 40 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh 40 SV: Lê Thị Bạch Ngọc ii Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài 2.2.1.1 Tình hình vốn kinh doanh 40 2.2.1.1 Tình hình nguồn vốn kinh doanh 41 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh .44 2.2.2.1 Thực trạng quản trị vốn cố định 45 2.2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động .54 2.2.2.3 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh 66 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 68 2.2.3.1 Những tiến công ty đạt 68 2.2.3.2 Những tồn trình quản trị vốn kinh doanh Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 69 Chương CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ - VINACONEX5 .72 3.1 Mục tiêu định hướng pháp triển công ty năm tới 72 3.1.1.Bối cảnh kinh tế xã hội 72 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty CP Xây dựng số 72 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn kinh doanh công ty CP Xây dựng số 74 3.2.1 Chủ động điều chỉnh cấu vốn nguồn vốn theo hướng phù hợp với tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp .75 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 76 3.2.3 Xác định nhu cầu VLĐ hợp lý .79 3.2.5 Tăng cường công tác quản trị vốn HTK 83 3.3 Điều kiện thực giải pháp 87 KẾT LUẬN CHUNG DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Lê Thị Bạch Ngọc iii Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP HTK LNST LNTT TSCĐ TSLĐ TSTC VCĐ VKD 10.VLĐ SV: Lê Thị Bạch Ngọc : Cổ phần : Hàng tồn kho : Lợi nhuận sau thuế : Lợi nhuận trước thuế : Tài sản cố định : Tài sản lưu động : Tài sản tài : Vốn cố định : Vốn kinh doanh : Vốn lưu động iv Lớp: CQ48/11.16 v Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Tên 2.01 Kết hoạt động kinh doanh Công ty 2.02 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty 2.03 Cơ cấu nguồn vốn 2.04 2.05 Phân tích tình hình nguồn vốn Cơng ty CP xây dựng số VINACONEX5 Phân tích biến động cấu vốn cố định 2.06 Cơ cấu tài sản cố định hữu hình 2.07 Tình hình tăng giảm TSCĐ hữu hình 2.08 Kế hoạch thực tế trích khấu hao năm 2013 2.09 2.10 Tình hình trang bị TSCĐ Công ty CP xây dựng số VINACONEX5 Tỷ lệ nguồn đầu tư TSCĐ 2.11 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn cố định 2.12 Cơ cấu TSLĐ Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 2.13 Các tiêu đánh giá khả tốn 2.14 Số vịng quay nợ phải thu kỳ thu tiền trung bình 2.15 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn tồn kho 2.16 Các tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động 2.17 Một số tiêu đánh giá hiệu suất hiệu VKD 3.01 Tỷ lệ phần trăm khoản mục so với DTT năm 2013 SV: Lê Thị Bạch Ngọc v Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh được, doanh nghiệp cần phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể giá trị toàn tài sản nguồn lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì vốn kinh doanh có vai trị định việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn cách có hiệu không giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, tạo sức sinh lời cao từ đồng vốn bỏ mà tạo lợi cạnh tranh so với đối thủ khác ngành Ngược lại lãng phí vốn, giảm tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh, kéo dài chu kỳ kinh doanh, ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh sức khỏe tài doanh nghiệp Từ đó, địi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng cho cấu tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu quả, tận dụng nguồn lực có làm mạnh riêng tạo nên lợi cạnh tranh Cùng với phát triển ngành công nghiệp kinh tế quốc dân ngành xây dựng khơng ngừng phát triển góp phần đáng kể vào phát triển ngành chiếm vị trí quan trọng ngành cơng nghiệp nước ta Nhận thức tầm quan trọng vốn kinh doanh ảnh hưởng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh tới kết kinh doanh doanh nghiệp, qua thời gian thực tập Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 , anh chị cô công ty tạo điều kiện giúp đỡ hướng dẫn tận tình giáo hướng dẫn, em lựa chọn nghiên cứu đề tài : SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài “Vốn kinh doanh số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng số - VINACONEX5 ” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Luận văn gồm ba chương: - Chương 1: Những vấn đề chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh - Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 - Chương 3: Các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 Luận văn em nghiên cứu phạm vi công tác quản trị vốn kinh doanh cơng ty trình bày theo hướng vận dụng lý luận chung trang bị vốn kinh doanh vào việc đánh giá công tác quản lý, sử dụng vốn kinh doanh công ty; thành tựu đạt tồn tại, nguyên nhân cần khắc phục, đồng thời đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh cơng ty Do trình độ nhận thức lý luận kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi sơ xuất, mong thông cảm đóng góp ý kiến q cơng ty thầy cô bạn đọc để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giáo TS Phạm Thị Thanh Hịa tận tình hướng dẫn trang bị cho em lý luận làm tảng để em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn anh chị cô Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 giúp đỡ, tạo điều kiện bảo cho em nhiều q trình thực tập cơng ty SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Như nói: Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, biểu tiền tồn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Để huy động, quản lý, sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu quả, doanh nghiệp cần nhận thức đắn đặc trưng vốn kinh doanh Sau đặc trưng vốn kinh doanh: - Thứ nhất: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp khơng ngừng vận động, chuyển đổi hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Quá trình diễn liên tục,thường xuyên lặp lại sau chu lỳ kinh doanh gọi trình SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tuần hoàn chu chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên trình diễn nhanh hay chậm lại phụ thuộc nhiều vào đặc điểm kinh tếkỹ thuật ngành kinh doanh trình độ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Thứ hai: Vốn kinh doanh loại hàng hóa đặc biệt Vốn kinh doanh biểu tiền tài sản định (cả tài sản hữu hình vơ hình) mà doanh nghiệp sử dụng vào kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp gắn với chủ sở hữu định Các doanh nghiệp mua bán quyền sở hữu vốn mà mua bán quyền sử dụng vốn kinh doanh thị trường tài Giá quyền sử dụng vốn kinh doanh chi phí hội việc sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Thứ ba: Do tác động yếu tố khả sinh lời rủi ro nên vốn kinh doanh doanh nghiệp ln có giá trị theo thời gian Một đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp có giá trị kinh tế khác với đồng vốn kinh doanh tương lai ngược lại 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Phân loại theo kết hoạt động đầu tư Theo tiêu thức vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành ba loại - Vốn kinh doanh đầu tư vào TSLĐ: số vốn đầu tư để hình thành tài sản lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm loại vốn tiền, vốn vật tư hàng hóa, khoản phải thu, loại TSLĐ khác doanh nghiệp - Vốn kinh doanh đầu tư vào TSCĐ: số vốn đầu tư để hình thành tài sản cố định hữu hình vơ hình, nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn, dụng cụ quản lý, nhãn hiệu sản phẩm độc quyền, lợi vị trí địa điểm kinh doanh doanh nghiệp… SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Vốn kinh doanh đầu tư vào TSTC: số vốn doanh nghiệp đầu tư vào TSTC cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, trái phiếu Chính phủ, kỳ phiếu ngân hàng, chứng quỹ đầu tư giấy tờ có giá khác 1.1.2.2 Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn Theo tiêu thức vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành hai loại:  Vốn cố định doanh nghiệp (VCĐ)  Khái niệm Là phận vốn kinh doanh, vốn cố định toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn cố định biểu tiền TSCĐ doanh nghiệp TSCĐ doanh nghiệp tư liệu lao động chủ yếu có giá trị lớn, có thời gian sử dụng lâu dài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Theo quy định hành tư liệu lao động coi TSCĐ thoả mãn đồng thời ba tiêu chuẩn đây: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản -Có thời gian sử dụng năm trở lên -Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) trở lên Các tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn gọi công cụ dụng cụ lao động nhỏ, mua sắm nguồn vốn lưu động doanh nghiệp  Đặc điểm vốn cố định Đặc điểm luân chuyển vốn cố định bị chi phối đặc điểm kinh tế- kỹ thuật TSCĐ doanh nghiệp Do TSCĐ doanh SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 79 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài quan nhà nước đại diện cho quyền sở hữu trách nhiệm doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn 3.2.3 Xác định nhu cầu VLĐ hợp lý Trên sở phân tích từ chương em nhận thấy việc tính tốn nhu cầu VLĐ cơng ty cịn nhiều thiếu sót, chưa xác định cụ thể nhu cầu VLĐ cho năm tới Vì theo em, cơng ty nên sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ cho năm tới Phương pháp thực dựa mối quan hệ yếu tố hợp thành VLĐ gồm: HTK, khoản phải thu khách hàng nợ phải trả có tính chất chu kỳ (số nợ phải trả phát sinh có tính chất tự động chu kỳ) so với DTT kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu sử dụng tỷ lệ để xác định nhu cầu VLĐ kỳ Ở ta định nhu cầu VLĐ thường xuyên Công ty vào năm 2014 dựa tài liệu biết Công ty năm 2013 sau: Doanh thu năm 2013: 412.291.997.804 VNĐ Doanh thu dự kiến năm 2014: 550.000.000.000 VNĐ Bảng 3.01 Tỷ lệ phần trăm khoản mục so với DTT năm 2013 Tỷ lệ khoản so Chỉ tiêu năm 2013 261.565.942.01 với DTT (%) HTK bình quân 346.937.370.43 63,44 Các khoản phải thu bình quân 209.921.445.01 84,15 Các khoản phải trả bình qn 50,92 Dựa vào kết tính tốn trên, xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu sau: SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 80 Học viện Tài Td = 63,44 + 84,15 - 50,92 = 96.67 (%) Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2013: Vnc = 96,67 %  550.000.000.000 = 531.710.603.778đồng Phương pháp đơn giản, dễ áp dụng gắn kết với trình kinh doanh Cơng ty Tuy nhiên, mức độ xác việc xác định nhu cầu vốn phụ thuộc vào việc xác định doanh thu dự kiến Từ việc xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho năm 2014, Cơng ty tính tốn nhu cầu vốn lưu động cần bổ sung thêm năm 2014 so với năm 2014 Trên sở đó, Cơng ty cần tìm kiếm nguồn tài trợ tốt với chi phí sử dụng vốn thấp để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động 3.2.4.Tăng cường biện pháp quản lý thu hồi khoản phải thu Khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động, thời điểm 31/12/2013 khoản phải thu chiếm 63.14% Hiện công ty bị chiếm dụng vốn nợ phải thu lớn khoản phải trả Tuy việc chiếm dụng vốn công ty thời gian định Công ty cần có kế hoạch chủ động thu hồi khoản phải thu toán khoản phải trả Khi thực hợp đồng kinh tế công ty phải tính tốn xác định nguồn vốn huy động cho việc thi cơng Nguồn vốn gồm phần vốn tự có vốn vay từ ngân hàng, tổ chức tín dụng nợ nhà cung cấp Nguồn trả nợ doanh nghiệp từ khoản toán bên A để đảm bảo quan hệ tốt, giữ chữ tín với ngân hàng, nhà cung cấp cơng ty cần tốn hạn nợ cam kết Cho nên nhanh chong thu hồi khoản phải thu giúp công ty thực nghĩa vụ với đối tác đồng thời giảm rủi ro cho công ty giảm bớt khoản chi phí bị phạt nợ hạn  Đối với khoản phải trả SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 81 Học viện Tài Tiếp tục theo dõi quản lý chặt chẽ khoản phải trả chi tiết đến khách hàng số dư, sô nợ đến hạn, hạn để có biện pháp xử lý kịp thời - Đối với nợ đến hạn: Công ty cần chủ động tìm nguồn tài trợ tránh tình trạng nợ hạn phải chịu lãi suất phạt giảm uy tín cơng ty nhà cung cấp, ngân hàng Do việc vay ngân hàng hoạt động thường xun cơng ty nên tránh để tình trạng xảy - Đối với nợ đến hạn trả q hạn mà cơng ty chưa có khả tốn cơng ty phải xin gia hạn nợ tích cực đẩy nhanh tiến độ thi cơng tốn tốn cơng trình hồn thành để có nguồn nợ phải trả cam kết  Đối với khoản phải thu - Thanh toán dứt điểm phần, giai đoạn cơng trình Thơng thường hợp đồng kinh tế xây dựng nhà cửa có ba phần phần móng, phần thân hồn thiện Cơng ty nên soạn thảo sách chi trả rõ ràng để hạn chế vấn đề phát sinh: yêu cầu bên A ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu toán chậm Tập trung sát đạo liệt vào cơng tác thu hồi vốn, tìm biện pháp làm việc liệt với Chủ đầu tư đặc biệt cơng trình thi cơng xong bàn giao, vốn kinh doanh tồn động nhiều Chủ đầu tư Tìm giải pháp hữu hiệu để thu hồi công nợ nội bộ; thực hành tiết kiệm giảm dư nợ ngân hàng Làm điều giúp công ty đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, không để vốn bị ứ đọng cơng trình mà cơng trình khác lại thiếu vốn phải vay - Đối với cơng trình chủ đầu tư tốn tồn giá trị hợp đồng lần trước hạn công ty nên chiết khấu tỷ lệ hợp lý lớn lãi tiền gửi ngân hàng để khuyến khích chủ đầu tư tốn sớm SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 82 Học viện Tài - Cơng ty cần xây dựng tốt mối quan hệ với khách hàng, phân loại đối tượng khách hàng sở thẩm định kỹ lưỡng uy tín khả tốn họ để có sách tín dụng hợp lý Khi ký kết hợp đồng với khách hàng mới, công ty chưa nắm bắt nhiều thông tin khả tốn hay chưa có uy tín thị trường cơng ty áp dụng hình thức thu tiền Đồng thời cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc hay trả trước phần giá trị hợp đồng Đối với khách hàng có khả tốn thấp cơng ty từ chối đơn hàng nhằm tránh rủi ro toán họ - Phân loại đối tượng nợ xác định rõ cá nhân chịu trách nhiệm làm việc với khách hàng quy định rõ thời gian, cách thức cho việc gửi thư nhắc nhở hay gọi điện thoại Các nhân viên cần phải ý thức tầm quan trọng việc thu hồi nợ không đơn coi việc kiêm nhiệm Bên cạnh để tăng khả thu hồi nợ công ty phải theo dõi chặt chẽ thời gian khoản nợ, đối tượng khách hàng nợ, tình hình tốn đối tượng để có biện pháp để thu hồi nợ kịp thời, tránh bị chiếm dụng vốn Công ty cần thường xuyên đối chiếu công nợ theo dõi tuổi tác khoản nợ để thấy khoản đến hạn hay qúa hạn Khi tiến hành thu hồi nợ có trục trặc, cán thu hồi nợ phải xem xét nguyên nhân đưa biện pháp xử lý thích hợp nhanh chóng Cơng ty cần phải thu hồi nợ cách đặn, khơng để tình trạng thu hồi nợ cách dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây thiếu vốn cho nhu cầu kinh doanh khả toán giảm lượng tiền mặt giảm - Riêng khoản thu khó địi dự án bảo tàng Hà Nội, lị vơi 250 M3 Bỉm Sơn, nhà máy giấy bãi bằng, công ty nên áp dụng hình SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 83 Học viện Tài thức kỷ luật toán chặt chẽ nhằm hạn chế tối đa khoản phải thu khó địi Đó là: Phải ln ln theo dõi khách hàng từ chối tôn trọng cam kết chi trả: Hãy yêu cầu rõ ràng công ty muốn thông báo khách hàng chi trả thời hạn xác định rõ ràng ngày cơng ty nhận tốn Bên cạnh cơng ty cần tiến hành phân tích ngun nhân khách hàng lại chậm trả vậy, đối tượng trả chậm ai, khách hàng truyền thống khách hàng mới? Từ đưa biện pháp thích hợp gia hạn nợ phạt thông qua lãi suất phạt, cử người xuống tận nơi để đôn đốc việc trả nợ bán nợ thông qua cơng ty mua bán nợ cơng ty áp dụng biện pháp cứng rắn thu hồi lý tài sản bảo đảm, nhờ can thiệp pháp luật - Thường xuyên chủ động cử cán xuống tận công trường để đối chiếu với ban quản lý dự án( tổ trưởng ) tiến độ thi cơng khối lượng hồn thành mà không thụ động chờ đội trưởng báo Thực việc mặt giúp cho công ty đưa biện pháp thích hợp nhằm đảm bảo cơng trình hồn thành thời hạn mặt khác giúp cơng ty chủ động khâu làm thủ tục tốn tốn Từ làm tăng vịng quay khoản phải thu -Thu hồi nợ nhanh làm cho khoản phải thu giảm, vòng quay khoản phải thu, vịng quay vốn tăng, VLĐ bị ứ đọng, nhanh chóng chuyển sang khoản vốn tiền kịp thời chi trả cho khoản cần thiết như: Trả lương cán nhân viên, nộp thuế, Như vậy, tốc độ luân chuyển VLĐ tăng nhanh, khâu định lớn đến hiệu sử dụng VLĐ Công ty 3.2.5 Tăng cường công tác quản trị vốn HTK SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 84 Học viện Tài Trong năm vừa qua HTK Công ty ứ đọng lớn chủ yếu chi phí sản xuất dở dang Mỗi năm xí nghiệp nhận thêm nhiều cơng trình cộng thêm cơng trình cũ chưa hồn thành phí ngày tăng Vì thời gian tới Cơng ty cần có biện pháp quản lý tơt chi phí xây dựng dở dang từ giảm bớt HTK - Hoàn thiện định mức vật tư: Trên sở thông tin phận khảo sát, thiết kế cung cấp, định mức tiêu hao nguyên liệu chung công ty cần tiến hành xác định định mức tiêu hao vật tư chi tiết cho cơng trình nhằm tiết kiệm tránh mát lãng phí vật tư -Nâng cao lực sản xuất máy móc thiết bị, đầu tư đổi mới, áp dụng công nghệ cao vào việc sản xuất xây dựng - Phân loại quản lý nguyên vật liệu có cơng trình thi cơng Mỗi loại giao cho phận công nhân quản lý, mở sổ theo dõi chặt chẽ số lượng dùng ngày, số lượng nhập, số lượng hỏng + Có thể thực bảo quản nguyên vật liệu tốt cách xây thuê kho kiên cố bảo quản nguyên vật liệu Số lượng nguyên vật liệu phân phối đến cơng trình thi cơng tính toán dựa nhu cầu cần thiết khoảng thời gian định mà không ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng cơng trình chất lượng nguyên vật liệu * Đẩy nhanh tốc độ thi công giảm cho phí sản xuất kinh doanh dở dang: Chi phí SXDD lớn chủ yếu thời gian thi cơng cơng trình kéo dài Do để giải phóng bớt HTK có hiệu cần phải đẩy nhanh tốc độ thi công vẫ đảm bảo yêu cầu tiêu chuẩn kỹ thuật - Đối với cơng trình, hạng mục sau khởi công xây dựng block 103 khu đô thị bắc An Khánh ,trung tâm thương mại dịch vụ tổng SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 85 Học viện Tài hợp Mê linh Plaza Hà Đơng, tịa nhà Viettel Long An Cơng ty cần tập trung máy móc thiết bị, nhân lực, vật tư để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đầu bàn giao cho nhà đầu tư trước thời hạn mà đảm bảo chất lượng lập kế hoạch, phân công, giao tiêu cho đội, có giám sát chặt chẽ phận kỹ thuật - Đối với cơng trình hồn thành cơng ty cần đẩy mạnh khâu xúc tiến thẩm định để sớm bàn giao cho chủ đầu tư, tránh làm ứ đọng vốn, giảm hiệu sử dụng VLĐ + Trong thi công, phải ngừng thi công chờ chỉnh sủa thiết kế, để khắc phục thiệt hại trường hợp này, trước thi công cần yêu cầu chủ đầu tư khảo sát thiết kế, đưa điều khoản cam kết thỏa thuận trách nhiệm vật chất việc làm chậm tiến độ thi công, lấy làm yêu cầu chủ đầu tư bồi thường tổn thất ngừng thi công gây 3.2.6 Một số giải pháp khác: * Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn, cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty: Cơng tác phân tích tài cơng ty phịng tài – kế tốn đảm nhiệm Trong đó, cơng ty hạch tốn kế tốn theo mơ hình tập trung, đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc Một đặc điểm bật ngành xây lắp công trình xa trụ sở cơng ty, có nhiều hạt, đội tỉnh khác nhau, điều làm cho việc cập nhật chứng từ phòng kế tốn khó khăn dù đơn vị có nhân viên chịu trách nhiệm thu thập chứng từ lập bảng kê Thêm vào đó, đơn vị trực thuộc cơng ty khơng có tổ chức kế tốn riêng mà có nhân viên kinh tế tập hợp chứng từ gốc phát sinh có liên quan sau chuyển lên phịng kế tốn để hạch tốn việc hạch tốn chi phí gặp nhiều khó khăn, việc quản lý SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 86 Học viện Tài trở nên khó khăn Để khắc phục, cơng ty áp dụng số biện pháp sau: - Cử cán có chuyên mơn kế tốn đơn vị trực thuộc để hướng dẫn nhân viên tập hợp hóa đơn chứng từ thực thao tác kế toán máy - Hoàn thiện lại hệ thống tài khoản sử dụng quy trình phân tích tài cho tất khâu phân tích hồn thành tốt - Cần tách bạch nhiệm vụ phòng ban, tạo liên kết phòng ban trình hoạt động Cần nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật Marketing PR cho thương hiệu công ty - Kết hợp cơng tác hạch tốn kế tốn, kiểm tốn với cơng tác phân tích tài cơng ty Muốn vậy, cần có chun mơn hóa phịng tài chính, đào tạo cán có chun mơn lực tài doanh nghiệp, trang bị sở vật chất * Củng cố tăng cường mối quan hệ hợp tác với khách hàng bạn hàng quan điểm bình đẳng hợp tác có lợi để phát triển: Việc tìm kiếm khách hàng doanh nghiệp điều cần thiết, song làm để giữ khách hàng đó, đồng thời tự khách hàng thu hút thêm khách hàng điều quan trọng Muốn vậy, công ty cần thăm hỏi, tạo mối quan hệ thân thiết với khách hàng, bạn hàng khách hàng tiềm Một số biện pháp cụ thể như: - Trung thực, kiểm tra kỹ chất lượng cơng trình trước bàn giao cho khách hàng Thực tốt sách hậu sau bán hàng, thực nghiêm chỉnh hợp đồng ký với khách hàng chất lượng, số lượng… SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 87 Học viện Tài - Thơng báo cho khách hàng thay đổi liên quan đến hợp đồng từ có biện pháp thương lượng giải - Có biện pháp thưởng, ưu đãi cho khách hàng thường xuyên, khách hàng tốn sớm tiền hàng…  Tăng cường cơng tác đấu thầu Trong năm 2013, cơng tác tìm kiếm việc làm, đấu thầu – nhận thầu công ty gặp nhiều khó khăn đạt kết thấp Vì vậy, năm 2014, cơng ty cần tích cực, chủ động huy động tối đa nguồn lực để tìm kiếm việc làm, đảm bảo hoàn thành tiêu năm 2014 gối đầu công việc cho năm Bằng cách; Nâng cao lực đấu thầu cách: đề giải pháp đấu thầu, tiếp cận công nghệ thi công xây lắp, đầu tư trang thiết bị cách hợp lý, đẩy mạnh công tác Marketing PR cho thương hiệu công ty Đồng thời, công ty nên tranh thủ giúp đỡ Tổng công ty, mở rộng liên doanh liên kết với đối tác, quan hệ đối tác nhiều lĩnh vực địa bàn nhằm tìm kiếm hội hợp tác đầu tư, mở rộng phạm vi tìm việc ( đặc biệt khu vực phía Nam) Bên cạnh việc phát huy mạnh XDDD-CN, năm 2014 công ty nên quan tâm khai thác cơng trình thuộc lĩnh vực xây dựng hạ tầng sở, xây dựng Nhà xã hội thích ứng với nhu cầu điều kiện thực tiễn Nếu năm trước công ty tham gia vào dự án lớn, cơng trình nhà nước cơng ty chuyển sang làm dự án nhỏ với sách "lấy ngắn ni dài", linh hoạt cơng tác tìm kiếm việc làm 3.3 Điều kiện thực giải pháp Về phía nhà nước: Đối với nguồn vốn đầu tư xây dựng Nhà nước có giải pháp giữ vững bổ sung vốn đầu tư từ vốn Nhà nước cho lĩnh SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 88 Học viện Tài vực chủ yếu hạ tầng sở nhà ở, với cơng trình có hiệu cao Đặc biệt, điều kiện hạ tầng sở kinh tế nước ta yếu cần tập trung xây dựng để đảm bảo đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế đất nước Trong đó, cần rà sốt, kiên đầu tư tập trung, dứt điểm chống dàn trải, kiên đình hỗn dự án cơng trình chưa cấp bách, hiệu đầu tư Đối với nguồn vốn khác cần đưa chế sách cụ thể, đột xuất đặc biệt thời gian trước mắt nhằm khuyến khích đầu tư như: sách thuế (giảm, dãn thời gian nộp hoạt động xây dựng…); giảm, dãn nột tiền thuê sử dụng đất (để dồn vốn cho xây dựng cơng trình); có chế sách phù hợp để khuyến khích dự án BOT; khuyến khích xã hội hóa cơng trình cơng ích quản lý tu bảo dưỡng đường, thu gom xử lý rác, xây dựng bệnh viện, trường học Bên cạnh chế, sách nhằm khuyến khích, tạo điều kiện xây dựng nhà xã hội, nhà cho người thu nhập thấp hình thức cho thuê (là chủ yếu), thuê mua, trả góp… Rà sốt, sửa đổi, bổ sung để xóa bỏ rào cản hành thủ tục phiền hà nhằm tạo điều kiện giải ngân tối đa nguồn vốn đầu tư nước Mặt khác, dự án xây dựng cơng trình cần sửa đổi, bổ sung quy định Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu nhằm bảo vệ quyền lợi Công ty CP xây dựng số - VINACONEX5 nói riêng nhà sản xuất, nhà thầu nước nói chung Về phía Tổng cơng ty cổ phần xuất nhập xây dựng Việt NamVinaconex: Các hợp đồng kinh tế ký kết công ty chủ yếu đấu thầu Tuy nhiên khơng cơng trình định thầu từ phía Tổng cơng ty Do để tạ điều kiện, khuyến khích đơn vị thành viên Tổng công ty phát triển Tổng công ty cần tạo môi trường cạnh tranh SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp 89 Học viện Tài cơng Việc định thầu phải khách quan sở đánh giá lực thực công ty thành viên có thúc đẩy cơng ty thành viên cố gắng phát triển Về phía cơng ty Nhằm thực tốt mục tiêu đề cho năm 2014, công ty xây dựng kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài đảm bảo sát với thực tế Hàng tháng cơng ty cần kiểm điểm tình hình thực kế hoạch, có sai sót cần tìm nguyên nhân để có biện pháp khắc phục kịp thời Công ty mở rộng quan hệ với nhà thầu khác, chủ đầu tư tổ chức tín dụng ( Ngân hàng , tổ chức tài ) thông qua hợp đồng hợp tác, đa dạng hóa kênh huy động vốn Ngồi ra, cơng ty cịn tăng cường công tác giám sát khối lượng thi công hoàn thành đơn vị, nâng cao chất lượng công tác lập hồ sơ kỹ thuật, đặc biệt cơng trình Tiếp tục thực kế hoạch tiết kiệm chống lãng phí , quản lý chặt chẽ yếu tố đầu vào nhằm giảm chi phí thi công Làm tốt công tác nâng cao đời sống vật chất, đảm bảo việc làm cho người lao động nhằm tăng suất lao động hiệu SXKD từ tạo tảng thúc đẩy cơng ty phát triển Tiếp tục tìm kiếm, nghiên cứu dự án đầu tư hợp tác với đối tác, cơng ty xây dựng khác để nhận dự án tiềm lĩnh vực xây lắp SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN CHUNG Với 40 năm xây dựng phát triển cơng ty cổ phần xây dựng số 5-Vinaconex khẳng định vai trị, vị kinh tế nước ta nói chung ngành xây lắp nói riêng Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, việc nắm rõ thực trạng tài thực trạng sản xuất kinh doanh cơng ty từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty điều quan trọng nhà quản trị Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn này, em thực việc nghiên cứu, vận dụng lý luận, kiến thức học đồng thời tiếp cận với tình hình thực tế Cơng ty CP xây dựng số - VINACONEX5 để đưa đánh giá tình hình hoạt động sản xuất công ty thời gian qua biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty năm Tuy nhiên, khả năng, kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót, giải pháp cần nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn TS Phạm Thị Thanh Hịa cán phịng Tài – Kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng số 5-Vinaconex5 tận tình bảo, giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 18/4/2104 Sinh viên thực tập Lê Thị Bạch Ngọc SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp – Học viện Tài – Nhà xuất Tài 2013 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp – Học viện Tài – Nhà xuất Tài 2011 Các tài liệu cơng ty cổ phần xây dựng số 5-Vinaconex5 Trang web Công ty cổ phần xây dựng số 5-Vinaconex Bộ Tài Luận văn cuối khố số sinh viên khoá trước SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS.Phạm Thị Thanh Hòa Nhận xét luận văn cuối khoá: Sinh viên: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: 11.16 Khố: 48 Khoa: Tài doanh nghiệp Đề tài: Vốn kinh doanh số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng số - VINACONEX5 ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Điểm: Người nhận xét - Bằng số: - Bằng chữ: SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện luận văn: Nhận xét luận văn: Sinh viên: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: 11.16 Khoá: 48 Khoa: Tài doanh nghiệp Đề tài: Vốn kinh doanh số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng số - VINACONEX5 ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………………………………………………………… Điểm: Người nhận xét - Bằng số: - Bằng chữ: SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48/11.16 ... tăng lên Tuy nhiên công ty xây dựng Công ty CP xây dựng số VINACONEX5 hệ số nợ chấp nhận SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48 /11.16 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Bạch Ngọc 42 Học viện Tài Lớp: CQ48 /11.16. .. THAM KHẢO SV: Lê Thị Bạch Ngọc iii Lớp: CQ48 /11.16 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP HTK LNST LNTT TSCĐ TSLĐ TSTC VCĐ VKD 10.VLĐ SV: Lê Thị Bạch Ngọc : Cổ phần... Phó Tổng Giám đốc phụ trách thị trường tỉnh: Hà Nam, Nam Định, Hà Nội, tỉnh khu vực phía Đơng Bắc trực tiếp phụ trách Phòng KTKHĐT SV: Lê Thị Bạch Ngọc Lớp: CQ48 /11.16 Luận văn tốt nghiệp 28